Do an co so ly luan ve phan tich tinh hinh tai chinh

Trung tâm đào tạo từ xa - Đại học Huế Tiểu luận tốt nghiệp Ngành Quản trị kinh doanh Lời cảm ơn i i Sau năm theo học, rèn lun t¹i Trung i i i i i i i i i tâm đào tạo từ xa- Đại học Huế, đợc dìu i i i i i i i i i i i dắt, dạy dỗ, giúp đỡ thầy, cô giáo i i i i i i i i i i i thân đà lĩnh hội đợc khối lợng kiến thức i i i i i i i i i i định Tiêuủ luận phần kết i i i i i i i i i i häc tËp, nghiªn cøu sau năm học i i i i i i i i i i i trung t©m i Đạt đợc kết này,tôi xin trân trọng cảm i i i i i i i i i ¬n quý thầy, quý cô ngành Quản trị kinh i i i i i i i i i doanh- Trung t©m đào tạo từ xa- Quý thầy, i i i i i i i i i quý cô Đại học Huế ®· tËn t©m, tËn lùc trun i i i i i i i i i i đạt kiến thức, kinh nghiƯm q ¸u cho i i i i i i i i suốt năm qua Đặc biệt lµ PGS Ts Ngun i i i i i i i i i i Văn Toàn đà tận tình hớng dẫn hoàn thành i i i i i i i i i i i i i i i i i cô giáo thuộc phòng trung tâm, thầy, i i i i SVTH:Ngun Qc Lỵng i i i i i i i tiểu luận Xin trân trọng cảm ơn thầy, i i i i Trung tâm đào tạo từ xa - Đại học Huế Tiểu luận tốt nghiệp Ngành Quản trị kinh doanh cô giác chủ nhiệm lớp đà tạo điều kiện thuận lợi i i i i i i i i i i i cho tỉitong st thêi gian theo häc, cịng nh i i i i i i i i i gưi tµi liệu kịp thời để nghiên cứu nhà i i i i i i i i i i T«i xin chân thành cảm ơn ban giám đốc, i i i i i i i i i cán công nhân viên Bu điện Huyện Thanh i i i i i i i i Thuỷ đà không quản thời gian, vất vả để hớng i i i i i i i i i dẫn cung cấp số liệu, tạo điều kiƯn cho t«i i i i i i i i i i i i i thêi gian thùc tËp Bu điện huyện i i i i i i i i Xin chân thành cảm ơn bạn hữu, ngêi i i i i i i i i th©n gia đình đà quan tâm, giúp đỡ i i i i i i i i i t«i vỊ tinh thần nh vật chất để hoàn i i i i i i i i i i i i i thµnh tiĨu ln nµy i i i Mét lần xin chân thành cám ơn tha i i i i i i i i i i thiÕt mng đợc tham gia, đóng góp quý i i i i i i i i i thÇy, quý cô bạn đọc i i i i i SVTH:Nguyễn Quốc Lợng i Trung tâm đào tạo từ xa - Đại học Huế Tiểu luận tốt nghiệp Ngành Quản trị kinh doanh iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii Tháng năm i i i 2003 iii Ngêi thùc i i hiƯn Ngun Qc i Lợng SVTH:Nguyễn Quốc Lợng i i Trung tâm đào tạo từ xa - Đại học Huế Tiểu luận tốt nghiệp Ngành Quản trị kinh doanh Chơng I: sở lý luận phân tích tình hình i i i i i i i i i i i tµi chÝnh doanh nghiệp i i i I Bản chất, chức cđa tµi chÝnh doanh nghiƯp i i i i i i i i i 1.1 Bản chất tài doanh nghiÖp: i iii ii i i i i i i Tài doanh nghiệp tổng hợp c¸c quan hƯ kinh i i i i i i i i i i i i tế đợc biểu qua quan hệ tiền tệ gắn liền với viÖc i i i i i i i i i i i i i i tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp để phục i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i chung xà hội Hoạt động tài chÝnh ë c¸c doanh i i i i i i i i i i i nghiƯp, tríc hÕt mang hình thức vốn điều lệ ban đầu, i i i i i i i i i i i quü dự trữ tài chính, quỹ chuyên dùng cho mục ®Ých cña i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ban đầu trớc hết dựa vào thị trờng tài chính, thu hót vèn i i i doanh nghiƯp Sù t¹o lập vốn điều lệ doanh nghiệp lúc i i i vơ cho mơc ®Ých kinh doanh cđa doanh nghiệp nhu cầu i i i i qua cổ phần hay vay ( trái phiếu, vay Ngân hàng hay i i i i i i i i i i i i i Công ty tài chính) Sau gắn liền với sản xuất kinh i i i i i i i i i i i i i i doanh, vốn điều lệ quỹ tiền tệ khác bổ sung, tái tạo thông i i i i i i i i i i i i i qua việc phân phối doanh thu tiêu thụ sản phÈm, lËp c¸c quü bï i i i i i i i i i i i i i đắp ( nh quỹ khấu hao tài sản cố định, bù đắp, phôc håi vèn i i i i i i i i i i i i i i i i i i điều lệ tiêu hao, tạo lập quỹ từ lợi nhuận, quỹ tiền tệ i i i i i i i i i i i i i i i i doanh nghiƯp ®Ịu cã mơc ®Ých định nhng tính i i i i i i i i i i chất chung gắn liỊn víi s¶n xt kinh doanh, chØ i i i i i i i i i i i i i i dùng cho mục đích sản xuất kinh doanh Phần tiêu dùng hình i i i i i i i i i i i i thành thu nhập ngêi tham gia s¶n xuÊt kinh doanh i i i i i SVTH:Ngun Qc Lỵng i i i i i i Trung tâm đào tạo từ xa - Đại học Huế Tiểu luận tốt nghiệp Ngành Quản trị kinh doanh Nh vậy, tài doanh nghiệp bao hàm quan hÖ kinh i i i i i i i i i i i i tÕ thĨ sau: i i i Thứ nhất: Những quan hệ tài doanh nghiƯp vµ i i i i i i i i i i i ngân sách Nhà nớc thể việc tất doanh nghiệp i i i i i i i i i i i thuéc mäi thµnh phần kinh tế phải thực nghĩa vụ tài i i i i i i i i i i i i nhà nớc ( doanh nghiệp nép thuÕ cho ng©n i i i i i i i i i i i i i i sách nhà nớc) tài trợ ngân sách nhà nớc mét sè tri i i i i i i i i i i i i i i êng hỵp cần thiết để thực vai trò can thiệp vào kinh tÕ i i i i i i i i i i i i i i cđa nhµ níc Nh ngân sách nhà nớc cấp vốn cho doanh nghiệp i i i i i i i i i i i i i nhµ níc vµ cã thĨ gãp vèn víi công ty liên doanh cổ phần i i i i i i i i i i i i i i ( mua cỉ phiÕu) hc ho vay ( mua tr¸i phiÕu) t theo mơc i i i i i i i i i i i i i i i đích yêu cầu quản lý ngành kinh tế mà định tỷ i i i i i i i i i i i i i i lÖ gãp vèn hc cho vay nhiỊu hay Ýt i i i i i i i i Thø hai: Nh÷ng mèi quan hƯ kinh tÕ gi÷a doanh nghiƯp víi i i i i i i i i i i i i thÞ trờng i Từ đa dạng hoá hình thức sở hữu kinh tế thị i i i i i i i i i i i i i i trờng đà tạo yếu tố thị trờng đợc đầy đủ nh : Thị tri i i i i i i i i i i i i i i i ờng hàng hoá, thị trờng sức lao động, thị trờng tài ( thị i i i i i i i i i i i i i i trêng vèn) i C¸c mèi quan hƯ kinh tÕ s¶n xt kinh doanh cđa i i i i i i i i i i i i doanh nghiƯp ph¸t sinh thờng xuyên thị trờng i i i i i i i i i i i bao gồm: i + Quan hệ doanh nghiệp với doanh nghiƯp kh¸c ( i i i i i i i i i i i doanh nghiƯp cỉ phÇn hay t nhân) gồm quan hệ i i i i i i SVTH:Ngun Qc Lỵng i i i i i i i i Trung tâm đào tạo từ xa - Đại học Huế Tiểu luận tốt nghiệp Ngành Quản trị kinh doanh toán sản phẩm dịch vơ, vỊ viƯc gãp vèn liªn doanh, vèn cỉ i i i i i i i i i i i i i i phần chia lợi nhuận vốn cổ phần, vốn liên doanh mang lại i i i i i i i i i i i i i + Giữa doanh nghiệp nhà đầu t cho vay, víi b¹n i i i i i i i i i i i i i hàng khách hàng thông qua việc hình thành sử dụng i i i i i i i i i i i i i quỹ tiền tệ hoạt động sản xuất kinh doanh i i i i i i i i i + Giữa doanh nghiệp bao gồm quan hƯ to¸n i i i i i i i i i i i i tiỊn mua b¸n vËt t, hàng hoá, phí bảo hiểm, chi trả tiền công, i i i i i i i i i i i i i i cỉ tøc, tiỊn l·i tr¸i phiÕu i i i i i + Giữa doanh nghiệp với ngân hàng, cổ tức tín dụng i i i i i i i i i i i i ph¸t sinh trình doanh nghiệp vay hoàn trả vốn, i i i i i i i i i i i i trả lÃi cho ngân hàng, cho tỉ chøc tÝn dơng i i i i i i i i i i i + Quan hƯ gi÷a doanh nghiƯp víi c¸c tỉ chøc kinh tÕ níc i i i i i i i i i i i i gồm quan hệ phát sinh trình vay, cho vay, i i i i i i i i i i i i i trả nợ đầu t doanh nghiệp với tổ chức kinh tế thÕ i i i i i i i i i i i i i i i i giíi Thø ba: Nh÷ng quan hƯ kinh tÕ néi bé doanh nghiƯp i i i i i i i i i i i Gồm quan hệ kinh tế doanh nghiệp với phòng i i i i i i i i i i i ban, phân xởng tổ đội sản xuất việc nhận tạm ứng i i i i i i i i i i i i i i toán tài sản, vốn liếng i i i i i i Gåm c¸c quan hƯ kinh tÕ doanh nghiệp với cán i i i i i i i i i i i i CNV trình phân phối thu nhập cho ngời lao động di i i i i i i i i i i i ời hình thức tiền lơng, tiền phạt, lÃi cỉ phÇn i i i i i i i i i Những quan hệ kinh tế đợc biểu sù vËn i i i i i i i i i i i i động tiền tệ thông qua việc hình thành sử dụng i i i i i i i i i i i i quỹ tiền tệ thờng đợc xem quan hƯ tiỊn tƯ i i i i i i SVTH:Ngun Qc Lỵng i i i i i i i i i Trung tâm đào tạo từ xa - Đại học Huế Tiểu luận tốt nghiệp Ngành Quản trị kinh doanh Những quan hệ mặt phản ánh râ doanh nghiƯp lµ i i i i i i i i i i i i đơn vị kinh tế ®éc lËp chiÕm ®Þa vÞ chđ thĨ quan hƯ i i i i i i i i i i i i i i kinh tế đồng thời phản ánh rõ nét mối quan hệ tài i i i i i i i i i i i i i i doanh nghiệp với khâu khác hệ thèng tµi chÝnh cđa i i i i i i i i i i i i níc ta i 1.2 Chức tài doanh nghiệp i i i i i i i Tµi chÝnh doanh nghiƯp cã ba chức chủ yếu sau: i i i i i i i i i i Thứ nhất: Tạo vốn bảo đảm thoả mÃn nhu cầu vốn cho i i i i i i i i i i i i i trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp i i i i i i i Để có đủ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, tài i i i i i i i i i i i i i i i i i i chÝnh doanh nghiƯp ph¶i tính toán nhu cầu vốn, lựa chọn i i i i i i i i i i nguån vèn, tæ chức huy động sử dụng vốn mục đích i i i i i i i i i i i i i i i nhằm trì thúc đẩy có hiệu trình sản xuất kinh i i i i i i i i i i i i i i doanh cđa doanh nghiƯp i i i Về phía nhà nớc phải hỗ trợ doanh nghiệp nh tạo môi tr- i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ờng hoạt động phong phú, đa dạng để tạo vốn phát triển i i i i i i i i i i i i loại hình tín dụng thu hút tối đa nguồn vốn nhàn rỗi i i i i i i i i i i i i i i cđa c¸c tỉ chøc kinh tế xà hội dân c, tạo nguồn cho vay dåi i i i i i i i i i i i i i i i i i dµo víi loại hình doanh nghiệp i i i i i i Thø hai: Ph©n phèi thu nhËp b»ng tiỊn cđa doanh nghiÖp i i i i i i i i i i Thu nhập tiền doanh nghiệp đợc tµi chÝnh i i i i i i i i i i doanh nghiƯp ph©n phèi Thu nhËp b»ng tiỊn mµ doanh i i i i i i i i i nghiệp đạt đợc thực thu nhập bán hàng trớc hết phải bù i i i i i i i i i i i i i đắp chi phí bỏ trình sản xuất nh : bù đắp i i i i i i i i i i i i i i i hao mßn máy móc thiết bị, trả lơng cho ngời lao động vµ mua i i i i i i SVTH:Ngun Qc Lỵng i i i i i i i i i i i Trung tâm đào tạo từ xa - Đại học Huế Tiểu luận tốt nghiệp Ngành Quản trị kinh doanh sắm nguyên vật liệu, nhiên liệu để tiếp tơc chu kú s¶n xt i i i i i i i i i i i i i míi thùc nghĩa vụ nhà nớc Phần lại doanh i i i i i i i i i i i i nghiệp sử dụng để hình thành q cđa doanh nghiƯp, i i i i i i i i i i thực bảo toàn trả lợi tức cổ phần ( có) Chức i i i i i i i i i i i i i i i phân phối tài doanh nghiệp trình i i i i i i i i i i i ph©n phèi thu nhËp b»ng tiền doanh nghiệp trình i i i i i i i i i i i i ph©n phối gắn liền với đặc điểm vốn cã cña i i i i i i i i i i i i hoạt động sản xuất kinh doanh hình thức sử dụng doanh i i i i i i i i i i i i i i nghiệp Thứ ba: Chức giám đốc ( kiểm tra) b»ng ®ång i i i i i i i i i i i i tiền hoạt động s¶n xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp i i i i i i i i i i ii Tµi chÝnh doanh nghiệp vào tình hình thu chi tiền i i i i i i i i i i i i tệ tiêu phản ánh tiền để kiểm soát tình i i i i i i i i i i i i hình đảm bảo vốn cho sản xuất kinh doanh, tình hình sản i i i i i i i i i i i xuất kinh doanh hiệu sản xuất kinh doanh Cơ thĨ qua i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i động, việc tính toán yếu tố chi phí giá thành phí lu i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i b¸n, víi tÝn dơng, với công nhân viên kiểm tra việc chấp i i i i i i i i i i i i i thông, việc toán khoản công nợ với ngân sách, với ngời i i i tỷ trọng, cấu nguồn huy động, việc sử dụng nguồn vốn huy i i i i i hµnh kû luËt tµi chÝnh, kû lt to¸n, kû lt tÝn dơng cđa i i i i i i i i i i i i i i doanh nghiệp Trên sở giúp cho chủ thể quản lý phát i i i i i i i i i i i i hiÖn khâu cân đối, sơ hở công t¸c i i i i i i i i i i i điều hành, quản lý kinh doanh để có định ngăn chặn i i i i i i i i i i i i i i kÞp thêi khả tổn thất xảy nhằm trì i i i i i i i i i i i i i i i n©ng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp Đặc điểm i i i i i SVTH:Ngun Qc Lỵng i i i i i i Trung tâm đào tạo từ xa - Đại học Huế Tiểu luận tốt nghiệp Ngành Quản trị kinh doanh chức giám đốc ( kiểm tra) cđa tµi chÝnh doanh nghiƯp lµ i i i i i i i i i i i i i toµn diện thờng xuyên suốt trình sản xuất kinh doanh cña i i i i i i i i i i i doanh nghiệp chức ph¹m vi doanh i i i i i i i i i i i i nghiệp nơi mà hàng ngày, hàng thực việc tiêu dùng i i i i i i i i i i i s¶n xuÊt vật t lao động có ý nghĩa quan träng hµng i i i i i i i i i i i i i i i i đầu Ba chức có mối quan hệ mật thiết, hữu với i i i i i i i i i i i i i nhau, chức tạo vốn phân phối đợc tiến hành đồng thời i i i i i i i i i i i i với trình thực chức giám đốc ( hc kiĨm tra) i i i i i i i i i i i i i Chức giám đốc (hoặc kiểm tra) tiến hành tốt sở i i i i i i i i i i i i i i quan trọng cho định hớng phân phối tài i i i i i i i i i i i đắn đảm bảo tỷ lệ phù hợp với quy mô sản xuất, phơng hi i i i i i i i i i i i i i ớng sản xuất, tạo điều kiện cho sản xuất đợc tiến hành liên tục i i i i i i i i i i i i i Việc tạo vốn phân phối tốt khai thông luồng tài chính, i i i i i i i i i i i i i i i thu hút nguồn vốn khác để đáp ứng nhu cÇu vèn cho i i i i i i i i i i i i i i c¸c doanh nghiệp sử dụng có hiệu đồng vốn, tạo i i i i i i i i i i i i nguồn tài dồi tạo điều kiện cho việc chức i i i i i i i i i i i i i i giám đốc ( hay kiểm tra) tài doanh nghiÖp i i i i i i i i i i II Vị trí tài doanh nghiệp doanh i i i i i i i i i i nghiƯp hƯ thèng tµi chÝnh níc ta i i i i i i i Tµi chÝnh doanh nghiƯp lµ mét bé phËn cÊu thµnh cđa hƯ i i i i i i i i i i i i thèng tµi chÝnh qc gia Tµi chÝnh doanh nghiƯp bao gåm tµi i i i i i i i i i i i đơn vị, tổ chức sản xuất kinh doanh hàng i i i i i i i i i i i i hoá cung ứng dịch vụ thuộc thành phần kinh tế i i i i i i i SVTH:Ngun Qc Lỵng i i i i i i Trung tâm đào tạo từ xa - Đại học Huế Tiểu luận tốt nghiệp Ngành Quản trị kinh doanh Nếu xét phạm vi đơn vị sản xuất kinh doanh i i i i i i i i i i i i tài doanh nghiệp đợc coi c«ng quan träng i i i i i i i i i i i i để quản lý sản xuất kinh doanh đơn vị Bởi mục tiêu, i i i i i i i i i i i i i phơng hớng sản xuất kinh doanh thực đợc i i i i i i i i i i i i i i i i sở phát huy tốt chức cđa tµi chÝnh doanh nghiƯp tõ i i i i i i i i i i i i i i việc xác định nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh, t¹o nguån i i i i i i i i i i i i tài để đáp ứng nhu cầu đà xác định Khi có đủ vốn i i i i i i i i i i i i i i i phải tổ chức sử dụng hợp lý, tiết kiệm có hiệu đồng vốn i i i i i i i i i i i i i i đến việc phải theo dõi, quản lý, kiểm tra chặt chẽ chi phí i i i i i i i i i i i i i sản xuất kinh doanh, theo dõi tình hình tiêu thụ s¶n phÈm, i i i i i i i i i i i i i tính toán bù đắp chi phí sử dụng đòn bẩy kích thích i i i i i i i i i i i i nâng cao hiệu kinh doanh thông qua việc phân phèi lỵi i i i i i i i i i i i nhn cđa doanh nghiƯp cho ngêi lao ®éng doanh i i i i i i i i i i i i i nghiƯp NÕu xÐt trªn góc độ hệ thống tài nớc ta tµi i i i i i i i i i i i i i i doanh nghiệp đợc coi lµ mét bé phËn cđa hƯ thèng tµi i i i i i i i i i i i i i khâu sở hệ thống i i i i i i i HƯ thèng tµi chÝnh nớc ta bao gồm khâu sau: i i i i i i i i i i i Ngân sách nhà nớc i i i i Là kế hoạch tài quốc gia, ngân sách nhµ i i i i i i i i i i i i i nớc bao gồm ngân sách nhà nớc trung ơng ngân sách nhà ni i i i i i i i i i i i i ớc địa phơng Phơng thức huy động ngân sách nhµ níc i i i i i i i i i i i thể hiện; khoản thu mang tÝnh cìng chÕ ( b¾t bc), i i i i i i i i i i i i i i khoản chi mang tính cấp phát không hoàn trùc tiÕp i i i i i i i i i i i i Mọi hoạt động ngân sách nhà nớc hoạt động phân i i i i i i SVTH:Ngun Qc Lỵng i i i i i i 10 i