henkel, rechnungslegung von treasury-instrumenten nach ias, ifrs und hgb (2010)

[...]... Buch zum Teil auf der Dissertation „Eine unternehmenstypenspezifische Synopse der Rechnungslegungsunterschiede von Finanzinstrumenten nach IFRS und HGB – unter besonderer Berücksichtigung der Rechnungslegungsänderungen der Jahre 2008 und 2009 (Finanzkrise, BilMoG, IFRS für KMU)“, die im April 2010 an der Juristischen und Wirtschaftswissenschaftlichen Fakultät der Martin-Luther-Universität Halle-Wittenberg... Behandlung von Optionsprämien nach Ausübung 255 Abb 91: HGB- Bewertungskategorien und Bewertungsmethoden 256 Abb 92: HGB- Bewertungsgrundsätze und Umklassifizierungen 257 Abb 93: Beizulegender Wert-Hierarchie .260 Abb 94: Synopse Bewertungseinheiten (HGB) versus Hedge-Arten (IAS 39) .264 Abb 95: HGB: Kriterienkatalog zur Anerkennung einer BWE (Muster 1) 268 Abb 96: HGB: Kriterienkatalog... kurzfristigen Rechnungslegungsänderungen aufgrund der Finanzkrise 230 Abb 84: Umklassifizierungen (Umwidmungen) nach IAS 39 231 Abb 85: Muster einer KMU -IFRS- Bilanz 237 Abb 86: Muster einer KMU -IFRS- GuV (Umsatzkostenverfahren) .240 Abb 87: Muster einer KMU -IFRS- GuV (Gesamtkostenverfahren) 241 Abb 88: Grundprinzipien der HGB- Bilanzierung .248 Abb 89: Muster einer HGB- Bilanz... Rechnungslegungspflichten pro Unternehmenstyp 2.2 Internationale Rechnungslegung 2.2.1 Grundlagen 2.2.2 Vollumfängliche IFRS (Full -IFRS) 2.2.2.1 Grundlagen 2.2.2.2 Relevante Standards 2.2.3 IFRS für den Mittelstand (KMU -IFRS) 2.2.4 IFRS für die öffentliche Verwaltung (IPSAS) 2.3 Deutsche Rechnungslegung 2.3.1 Handelsgesetzbuch (HGB) 2.3.1.1 Mikro-Unternehmen 2.3.1.2 Alle anderen Unternehmen 2.3.1.3 Kapitalgesellschaften... des Full Fair Value anhand Barwertformel 158 Abb 46: Abgrenzung FFV, AC und HFV 159 Abb 47: Finanzgarantie mit Nettoausweis: Vergleich IFRS/ HGB 161 Abb 48: Basel II-Grundbegriffe und Zahlenbeispiel 163 Abb 49: Ermittlung Recoverable Amount und Impairment 164 Abb 50: Überblick Einzel- und Portfolio-Impairment 165 Abb 51: Zahlenbeispiel Unwinding ... Lehren und Konsequenzen für die Rechnungslegung 45 Abb 2: „Rechnungslegungswürfel“ 46 Abb 3: Größenklassen 50 Abb 4: Struktur öffentlicher Betriebe (inklusive öffentlicher Verwaltung) 52 Abb 5: Rechnungslegungspflichten pro Unternehmenstyp 57 Abb 6: Ebenen der internationalen Rechnungslegung 60 Abb 7: Für Finanzinstrumente relevante Standards (IFRS) ... Abb 16: Einstufung von Mezzanine-Kapital 80 Abb 17: Charakteristika von Mezzanine-Kapital 81 Abb 18: Bankgeschäfte 88 Abb 19: Derivate nach Produktarten 92 Abb 20: Grundstruktur eines Zins-Swaps 93 Abb 21: Grundstruktur eines FRA 94 Abb 22: Produktbeispiel Optionen 95 Abb 23: Long-Call: Gewinn- und Verlustprofil... Abbildungsverzeichnis Abkürzungsverzeichnis I Einleitung 1 Zielsetzung 2 Zielgruppe 3 Nutzungsmöglichkeiten 4 Aufbau, Abgrenzung und Notation 5 Die jüngsten Neuerungen in der Rechnungslegung II Grundlagen 1 Unternehmenstypen 2 Rechnungslegung 3 Finanzinstrumente (Treasury-Produkte) III IAS /IFRS 1 Grundlagen 2 Ansatz 3 Ausweis in der Bilanz 4 Bewertung auf Einzelebene 5 Bewertungseinheiten (Hedge Accounting) 6 Ausweis... Nutzungsmöglichkeiten 4 Aufbau, Abgrenzung und Notation 4.1 Aufbau 4.2 Abgrenzung 4.3 Notation 5 Die jüngsten Neuerungen in der Rechnungslegung 5.1 BilMoG 5.2 IFRS für den Mittelstand (IFRS für KMU) 5.3 Finanzkrise II Grundlagen 1 Unternehmenstypen 1.1 Einordnung 1.2 Unternehmen mit öffentlicher Rechenschaftspflicht 1.2.1 Einordnung 1.2.2 Kreditinstitute 1.2.2.1 Grundlagen 1.2.2.2 Abgrenzung zu Nicht-Kreditinstituten... dieser komplexen Thematik in seinen Seminaren, von denen ich einige am Anfang meiner beruflichen Laufbahn besuchen konnte, hat er es verstanden, auch mich von dem Bereich der Finanzinstrumente zu begeistern Das vorliegende Buch versucht an dieser Philosophie anzuknüpfen und die komplexe Welt der Rechnungslegung von Finanzinstrumenten ebenfalls so anschaulich und praxisbezogen wie möglich darzustellen Ein . Henkel Rechnungslegung von Treasury-Instrumenten nach IAS /IFRS und HGB Knut Henkel Rechnungslegung von Treasury-Instrumenten nach IAS /IFRS und HGB Ein Umsetzungsleitfaden mit Fallstudien und Tipps hrsg der Rechnungslegungsunterschiede von Finanzinstrumenten nach IFRS und HGB – unter besonderer Berücksichtigung der Rechnungslegungsänderungen der Jahre 2008 und 2009 (Finanzkrise, BilMoG, IFRS. dem HGB und IFRS, aber auch zwischen der Rechnungslegung von Kreditinstituten und Unternehmen. Die verschiedenen Sichtweisen werden dabei unter verschiedenen Blickwinkeln betrachtet und anhand von