Báo cáo tổng hợp công ty cổ phần đông hưng

Báo cáo tổng hợp LỜI MỞ ĐẦU Xây dựng ngành có nhiều điểm mạnh để tồn phát triển kinh tế Xây dựng ngành sản xuất tạo sở vật chất kỹ thuật cho kinh tế quốc dân, hàng năm tổng kinh phí ngân sách chi lĩnh vực chiểm tới 80% vốn đầu tư nhà nước Sản phẩm ngành xây dựng khơng đơn cơng trình có giá trị lớn, thời gian sử dụng lâu dài, có ý nghĩa quan trọng kinh tế mà cơng trình có tính thẩm mỹ cao thể phong cách, lối sống dân tộc, đồng thời có ý nghĩa quan trọng mặt văn hóa – xã hội Trong bối cảnh nước ta nay, việc đại hóa sở hạ tầng thực tế đòi hỏi cần thiết Nhận thức tầm quan trọng ngành xây dựng em xin vào thực tập công ty cổ phần Đông Hưng Một công ty kinh doanh nhiều ngành nghề, mũi nhọn ngành xây dựng kinh doanh du lịch Được hướng dẫn tận tình giáo TS Nguyễn Thanh Quý anh chị phịng kế tốn Cơng ty, em tìm hiểu viết báo cáo tổng hợp nói máy quản lý Công ty đặc điểm công tác kế tốn Cơng ty Ty nhiên thời gian thực tập thực tế để làm báo cáo tổng không nhiều nên khơng tránh khỏi sai xót, nên em mong muốn xin chân thành tiếp thu ý kiến cô giáo hướng dẫn anh chị phịng kế tốn để viết hồn thiện Page of 36 Báo cáo tổng hợp PHẦN I.KHÁI QT VỀ CƠNG TY 1.1 Sự hình thành phát triển Công ty 1.1.1 Quyết định thành lập - Tên Công ty: Công ty cổ phần Đông Hưng - Tên tiếng nước ngoài: Dong Hung Joint Stock Company - Tên viết tắt: Dong Hung , JSC - Địa trụ sở chính: Thơn 19/5, xã Quảng Đơng, Quảng Trạch, Quảng Bình Điện thoại: DĐ 0915340629 Email: Mail@donghunggroup.com Website: http://donghunggroup.com - Văn phòng đại diện Hà Nội: Km 9, Quốc lộ 1A, Phường Hoàng Liệt,Quận Hoàng Mai, Hà Nội Điện thoại: 0437868481 -Người đại diện theo pháp luật Công ty Chức danh: Chủ tịch HĐQT kiêm tổng giám đốc Họ tên: Nguyễn Hồng Thái (Nam) Sinh ngày: 02/11/1961 Dân tộc: Kinh Quốc tịch: Việt Nam Chứng minh nhân dân số: 011822261, ngày cấp: 30/07/1994, nơi cấp: CA Hà Nôi Page of 36 Báo cáo tổng hợp Nơi đăng ký hộ thường trú: Phòng 302, ngách 78, ngõ Giáp Bát, Phường Giáp Bát, Quận Hoàng Mai, Thành phố Hà Nội Chỗ tại: Phòng 302, ngách 78, ngõ Giáp Bát, Phường Giáp Bát, Quận Hồng Mai, Thành phố Hà Nội -Cơng ty cổ phần Đông Hưng thành lập theo Đăng ký kinh doanh lần đầu số 290300011 Sở kế hoạch Đầu tư tỉnh Quảng Bình cấp ngày 15/12/2006 Xã hội ngày phát triển, đời sèng x· héi ngµy cµng đợc nâng cao việc đòi hỏi đợc thoả mÃn nhu cầu ăn, mặc, nghỉ ngơi giải trí ngày tăng, nhu cầu du lịch để tham quan nghỉ dỡng, chữa bệnh Vỡ th muốn đứng vững phát triển Công ty đăng ký thêm ngành nghề kinh doanh du lịch sinh thái biển, khu nghỉ dưỡng…và Sở kế hoạch Đầu tư tỉnh Quảng Bình chấp thuận thay đổi Đăng ký kinh doanh lần thứ ngày 2/08/2008 1.1.2 Nhiệm vụ Công ty Tăng cường xây dựng sở vật chất kỹ thuật, bước đại hóa phương pháp phục vụ, xây dựng đội ngũ nhân viên có trình độ chun mơn cao đáp ứng nhu cầu phát triển doanh nghiệp điều kiện Mở rộng mối quan hệ, phát triển thị trường, cân thu chi, hoàn thành nghĩa vụ Nhà nước, nâng cao đời sống người lao động 1.1.3 Tình hình kinh doanh Cơng ty - Vốn điều lệ năm 2006 Công ty 18.000.000.000 (Mười tám tỷ đồng) - Vốn điều lệ năm 2009 Công ty 72.000.000.000 (Bảy mươi hai tỷ đồng) -Mệnh giá cổ phần: 10.000 đ/1 cổ phần (Mười ngàn VNĐ) Page of 36 Báo cáo tổng hợp -Số cổ phần trị giá vốn góp: 7.200.000 cổ phần, tương ứng với 72.000 triệu đồng Mặc dù Công ty thành lập thời gian không lâu (gần năm), thời gian đầu Công ty gặp khơng khó khăn q trình hoạt động mình.Nhưng thực đắn chủ trương, đường lối cộng với cố gắng nỗ lực tồn nhân viên Cơng ty, Cơng ty vượt qua khó khăn ban đầu, ngày phát triển vững bước thị trường Trong trình hoạt động kinh doanh mình, doanh thu Công ty năm sau cao năm trước, vốn tài sản công ty bảo tồn bổ sung thêm, tài từ thành lập đến lành mạnh đủ trang trải cho trình hoạt động kinh doanh Thu nhập nhân viên Công ty ngày tăng, đời sống nhân viên ngày cải thiện, trình độ tay nghề tất nhân viên ngày nâng cao -Dưới số tiêu tài Cơng ty đạt năm gần Chỉ tiêu 2007 2008 tháng đầu năm 2009 Doanh thu 9.624.849.712 9.754.438.736 6.213.264.863 Lợi nhuận 729.525.850 749.477.150 512.852.000 Nộp Ngân sách 182.381.462 183.369.287 Thu nhập bình 3.500.000 4.000.000 4.700.000 quân lao động Cơ cấu vốn tài sản Năm 2007 Page of 36 Tài sản Nguồn vốn TSCĐ&ĐTDH TSLĐ&ĐTNH Vốn chủ sở hữu Vốn vay 11.297.880.68 5.123.284.359 19.030.080.953 3.588.468.093 Báo cáo tổng hợp 2008 9.828.408.467 5.655.263.714 T.đầu năm 11.212.504.61 4.928.813.401 2009 42.720.280.239 65.627.678.000 4.851.451.342 2.719.985.280 Qua bảng số liệu ta thấy Công ty cổ phần Đơng Hưng cơng ty làm ăn có hiệu Doanh thu năm 2008 so với năm 2007 tăng lên 19.951.300 đồng, với tăng lên doanh thu lợi nhuận năm 2008 so với năm 2007 tăng lên 951.300 đồng Tuy nhiên chưa phải số tăng manh, Công ty thành lập, cịn gặp nhiều khó khăn nên chấp nhận Đến tháng đầu năm 2009, tổng doanh thu 6.213.264.836 đồng Cùng với tăng lên doanh thu lợi nhuận thu nhập bình quân lao động tăng lên, năm 2007 thu nhập 3.500.000 đồng, đến tháng đầu năm 2009, thu nhập bình quân lao động 4.700.000 đồng 1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty 1.2.1: Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty pháp nhân, hạch tốn kinh tế độc lập, có dấu riêng Ban giám đốc, Hội đồng quản trị, Ban kiểm sốt, cổ đơng tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về: ngành nghề nội dung đăng ký hồ sơ đăng ký kinh doanh Công ty; việc sử dụng giấy phép, giấy chứng nhận, giấy tờ khác dấu Công ty; việc góp vốn cổ phần quản lý, sử dụng vốn tài sản Công ty Ngành nghề kinh doanh Công ty là: -Kinh doanh khu du lịch sinh thái biển, khu nghỉ dưỡng, khu bơi thuyền, bãi tắm; Kinh doanh dịch vụ khu vui chơi giải trí, thể dục thể thao (Bể bơi, sân tenns, bowling, bong bàn, bong rổ, bong đá, cầu lông, bơi lội, bong chuyền, sân gold, cơng viên văn hóa) Page of 36 Báo cáo tổng hợp -Thi công xây dựng loại cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, giao thơng, thủy lợi (kể hạ tầng kỹ thuật), Cơng trình có ứng dụng cơng nghệ cốp pha trượt, bê tông cốt thép ứng suất trước,thi công xử lý nền, móng cơng trình; Trang trí nội ngoại thất lắp đặt loại thiết bị cho cơng trình -Đại lý tàu biển; dịch vụ cung ứng vật tư, hang hóa cho tàu biển -Trồng rừng, chăm sóc rứng, kinh doanh công viên xanh, công viên nước, vườn trại giải trí -Kinh doanh nhà hang, khách sạn, du lịch sinh thái -Kinh doanh khách sạn, nhà hang ăn uống, giải khát (không bao gồm kinh doanh quán bar, karaoke, vũ trường) -Thiết kế quy hoạch xây dựng; Thiết kế kiến trúc cơng trình -Lập hồ sơ mời thầu, xét thầu; Thiết kế kết cấu cơng trình dân dụng, công nghiệp, kỹ thuật hạ tầng đô thị; nhà xưởng sản xuất, cơng trình phụ trợ, nhà kho, cơng trình kỹ thuật phụ thuộc -Đầu tư hạ tầng sở kho ngoại quan, khu kinh tế, khu chế xuất, khu công nghiệp, khu thương mại, khu dân cư -Kinh doanh khống sản (khơng bao gồm Uranium, Thorium) -Kinh doanh dịch vụ logistic Công ty kinh doanh với mục tiêu là: Không ngừng phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm thu lợi nhuận tối đa; Tạo vững mạnh cho công ty; Tạo việc làm ổn định, cải thiện điều kiện làm việc nâng cao thu nhập đời sống cho người lao động; Đảm bảo lợi ích cổ đơng làm trịn nghĩa vụ nhà Nước theo Luật định; góp phần tạo sản phẩm cho xã hội thực mục tiêu kinh tế khác Page of 36 Báo cáo tổng hợp Chiến lược lâu dài Công ty: Tiếp tục mở rộng thị trường hoạt động, lien doanh liên kết với công ty lớn lĩnh vực xây dựng, lien doanh với nhà hàng khách sạn lớn….Song song với hoạt động Công ty tiếp tục đào tạo nâng cao tay nghề cho nhân viên, tăng cường học hỏi giao lưu, trao đổi, học hỏi với chuyên gia nhằm đáp ứng tốt yêu cầu khách hàng tham gia kinh doanh ngành nghề 1.2.2 Đặc điểm quy trình sản xuất kinh doanh Công ty Công ty cổ phần Đông Hưng kinh doanh nhiều ngành nghề khác sản phẩm Cơng ty chủ yếu cơng trình dân dụng, giao thơng thủy lợi, đầu tư sở hạ tầng khu công nghiệp, khu thương mại ,thiết kế xây dựng khu vưi chơi giải trí, khu nghỉ dưỡng cuối tuần… Hiện Công ty tiến hành thi công xây dựng khu du lịch sinh thái biển nghỉ dưỡng cuối tuần Đơng Hưng Quảng Bình Như vậy, sản phẩm Công ty mang đặc điểm xây dựng, xây lắp, dịch vụ du lịch Chính quy trình đầu tư Cơng ty có nét đặc thù chủ yếu Sau ký kết hợp đồng kinh tế với khách hàng, phòng kinh doanh giao hợp đồng cho phịng ban phịng kế tốn, hành chính, ban giám đốc Từ vào lực chức đơn vị sản xuất để ký kết hợp đồng giao khoán nội Thực sản suất: Do đặc thù dự án hợp đồng kinh tế mà chủ nhiệm đồ án thực cơng việc Nhìn trình sau: +Khảo sát: chủ nhiệm đồ án phối hợp đội khảo sát tiến hành khảo sát trạng, sơ trường thực dự án để có đánh giá ban đầu Page of 36 Báo cáo tổng hợp dự án có khả thi hay khơng Đội khảo sát tiến hành đánh giá tiêu khảo sát để có kết luận địa hình, địa chất cơng trình +Lập dự án tiền khả thi, khả thi: Sau có định cho phép lập dự án đơn vị chủ quản, chủ nhiệm đồ án tự phối hợp để lập dự án tiền khả thi ban đầu cho dự án Dự án có tính chất khả thi thực tiến hành viết dự án khả thi thức Tuy nhiên khơng phải dự án phải co dự án tiền khả thi, có hay khơng phụ thuộc vào đặc thù dự án vốn yêu cầu phía chủ đầu tư +Thiết kế kỹ thuật, thiết kế thi công: Nếu bước Hợp đồng có phần thiết kế, chủ nhiệm đồ án phối hợp đơn vị thiết kế, theo cá nhân tiến hành khảo sát lần bước thiết kế sơ bộ, hay thức thi công hay kỹ thuật, tùy theo đặc thù dự án để thực +Nghiệm thu, bàn giao tài liệu: Khâu cần phối hợp đồng cán bộ, cá nhân tham gia dự án với tổ chức hồn thiên phịng kinh doanh bên chủ đầu tư Thực nghiệm thu làm để xác định công nợ cho khách hàng, giao hồ sơ tài liệu ký cho bên chủ đầu tư cơng nợ xác nhận thu tiền +Phịng kinh doanh: Đóng vai trị quan trọng việc duyệt kết mà đơn vị làm với chủ quản, kho bạc,… +Phịng tài kế tốn: Có chức thu nợ, theo dõi hạch tốn chi phí thực dự án,… Page of 36 Báo cáo tổng hợp Sơ đồ 1.1: Sơ đồ quy trình sản xuất Cơng ty KD, Kế hoạch, HĐ giao khốn nội Khách hàng HĐ Giao việc Thông tin Chủ nhiệm đồ án Kêt hợp tạo sản phẩm thiết kế Phối hợp Các đơn vị cá nhân tham gia Sản phẩm thiết kế Xác định đối chiếu công nợ tốn Chi phí thực Dự án Kế toán Các ban chủ quản, phê duyệt, định Page of 36 Kết hợp xác định khối lương thiết kế công nơ Báo cáo tổng hợp 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty 1.3.1 Vấn đề nhân Khi thành lập Cơng ty có khoảng 70 cán cơng nhân viên, trình xếp lại cấu tổ chức, tinh giảm lao đông, số lượng công nhân viên giảm xuống cịn khoảng 60 cơng nhân viên hoạt đơng: -Trình độ Đại học: 20 người -Trình độ trung học: người -Số cịn lại cơng nhân kỹ thuật lao động phổ thông 1.3.2 Đặc điểm tổ chức Công ty Công tác quản lý khâu quan trọng để trì hoạt động doanh nghiệp Nó thật cần thiết khơng thể thiếu hoạt động, đảm bảo giám sát chặt chẽ tình hình sản xuất doanh nghiệp.Là đơn vị kinh doanh, xuất phát từ yêu cầu kinh doanh, kinh doanh phải có hiệu phải quản lý tốt trình kinh doanh Vì cấu tổ chức máy Công ty xây dựng mơ hình trực tuyến, quản lý theo chế độ thủ trưởng Với mơ hình tổ chức trên, hoạt động Công ty thống từ xuống Giám đốc Công ty điều hành q trình sản xuất kinh doanh thơng qua văn bản, định nội quy…Còn phịng ban có trách nhiệm thi hành văn bản, định Mỗi phịng ban có trưởng phịng Các cơng việc Cơng ty tiến hành thuận lợi có hiệu cơng việc cụ thể giao cho phòng ban phận chuyên trách khác Các trưởng phòng thay mặt cho phịng nhận cơng việc mà cấp giao cho, từ cơng việc giao trưởng phịng xếp công việc cụ thể cho nhân viên Page 10 of 36 Báo cáo tổng hợp Mẫu sổ giống phần hành kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ +Sổ chi tiết giá vốn bán hàng: Mẫu số: S36-DN (Ban hành theo định số 15/2006/QĐ – Bộ tài ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ tài chính) +Sổ chi tiết doanh thu bán hàng: Mẫu số: S35-DN (Ban hành theo định số 15/2006/QĐ – Bộ tài ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ tài chính) +Sổ chi tiết chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp: Mẫu số: S36-DN (Ban hành theo định số 15/2006/QĐ – Bộ tài ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ tài chính) +Bảng tổng hợp chi tiết bán hàng: Mẫu sổ công ty tự làm BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT BÁN HÀNG Tháng…… Năm…… STT Tên Đvị SL Giá Dthu Thuế hàng tính bán vốn theo HĐ Cộn g *Về lao động tiền lương: -Các chứng từ +Hợp đồng lao động Page 22 of 36 (VAT, TTĐB) Giảm Lãi DT CPBH, Kết gộp CPQLDN Báo cáo tổng hợp +Bảng chấm công +Biên kiểm tra chất lượng sản phẩm, cơng việc hồn thành +Bảng toán lương BHXH +Bảng phân bổ tiền lương BHXH +Bảng phân phối thu nhập theo lương +Giấy đề nghị tạm ứng +Giấy toán tạm ứng +Phiếu chi -Tổ chức kế toán chi tiết Kế toán mở sổ chi tiết tài khoản 334, 335, 338 (Mẫu số: S38-DN (Ban hành theo định số 15/2006/QĐ – Bộ tài ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ tài chính) *Về chi phí giá thành: -Các chứng từ +Bảng phân bổ tiền lương BHXH +Bảng phân bổ giá trị vật liệu công cụ dụng cụ +Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ +Bảng phân bổ chi phí khác +Các chứng từ tiền mặt khác liên quan tính cho sản xuất -Tổ chức kế toán chi tiết Kế toán mở sổ chi tiết cho tài khoản 621, 622, 623, 627, 154: Mẫu số: S36-DN (Ban hành theo định số 15/2006/QĐ – Bộ tài ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ tài chính) *Về tài sản cố định: -Các chứng từ +Biên giao nhận TSCĐ +Biên lý TSCĐ Page 23 of 36 Báo cáo tổng hợp +Biên giao nhận TSCĐ sửa chữa hoàn thành +Biên đánh giá lại TSCĐ +Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ -Tổ chức kế toán chi tiết Để theo dõi chi tiết tài sản cố định, kế toán mở sổ tài sản cố định Mẫu số: S21-DN (Ban hành theo định số 15/2006/QĐ – Bộ tài ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ tài chính) 2.2.2 Trình tự ln chuyển chứng từ *Về tiền mặt -Trình tự luân chuyển phiếu thu Người nộp Kế toán Kế toán tiền toán trưởng Giấy đề nghị Lập phiếu thu Ký phiếu thu Thủ quỹ Kế tốn tóan Thu tiền nộp Ghi sổ, bảo quản lưu trữ Qua sơ đồ trên, có nghiệp vụ thu tiền mặt thì: +Người nộp tiền viết giấy đề nghị nộp tiền +Kế toán toán lập phiếu thu +Kế toán trưởng ký duyệt phiếu thu +Thủ quỹ thu tiền, ký vào phiếu thu chuyển cho kế toán toán +Kế toán toán ghi sổ, bảo quản lưu trữ phiếu thu -Trình tự luân chuyển phiếu chi Page 24 of 36 Báo cáo tổng hợp Người Giám đốc nhận tiền Giấy đề Kế toán Kế toán Kế toán trưởng trưởng toán giám đốc toán Duyệt chi nghị chi Thủ quỹ Kế toán Duyệt khả Lập Chi tiền chi tiền phiếu chi Ghi sổ, Ký phiếu bảo quản chi lưu trữ +Người nhận tiền viết giấy đề nghị chi +Giám đốc duyệt chi +Kế toán trưởng duyệt khả chi tiền +Kế toán toán lập phiếu chi +Thủ quỹ chi tiền, ký vào phiếu chi chuyển cho kế toán toán +Kế toán toán ghi sổ, bảo quản lưu trữ phiếu chi -Trình tự luân chuyển chứng từ nhập kho Người giao Ban kiểm Cán Phụ trách hàng nghiệm cung ứng cung ứng Giấy đề Kiểm hàng, Lập phiếu Ký phiếu nghị nhập lập biên nhập kho nhập kho kho kiểm nghiệm Page 25 of 36 Thủ kho Kiểm nhập hàng Kế toán vật tư Ghi sổ, bảo quản lưu trữ Báo cáo tổng hợp +Người giao hàng viết giấy đề nghị nhập kho hàng hóa, vật tư +Ban kiểm nghiệm tiến hàng kiểm hàng hóa, vật tư lập biên kiểm nghiệm hàng hóa vật tư +Phịng cung ứng lập phiếu nhập kho hàng hóa, vật tư +Thủ kho kiểm hàng nhập, nhập hàng vào kho, ghi số thực nhập, ghi thẻ kho, chuyển phiếu nhập kho cho kế toán vật tư +Kế toán vật tư kiểm tra, ghi đơn giá, tính thành tiền lưu trữ phiếu nhập kho -Trình tự luân chuyển chứng từ xuất kho Người có Giám đốc, Bộ phận nhu cầu kế tốn cung ứng hàng trưởng Lập chứng Duyệt xuất từ xin xuất Lập phiếu xuất kho Thủ kho Kế toán vật tư Xuất hàng, Ghi sổ, bảo ký phiếu xuất quản lưu kho trữ +Người có nhu cầu lập chứng từ xin xuất +Giám đốc, kế toán trưởng ký duyệt xuất +Bộ phận cung ứng lập phiếu xuất kho chuyển cho thủ kho +Thủ kho kiểm tra hàng xuất, ký phiếu xuất kho, ghi số thực xuất, lập thẻ kho chuyển cho kế toán vật tư +Kế toán vật tư phương pháp tính giá đơn vị để tính giá ghi vào phiếu xuất kho, bảo quản lưu trữ phiếu xuất kho -Trình tự luân chuyển chứng từ TSCĐ Page 26 of 36 Báo cáo tổng hợp Chủ sở hữu Hội đồng Kế toán TSCĐ TSCĐ giao nhận Quyết định Lập Lập (hủy) thẻ TSCĐ, lập bảng tính tăng, giảm biên khấu hao, bảo quản lưu trữ TSCĐ +Chủ sở hữu tài sản cố định định lập chứng từ tăng, giảm TSCĐ +Hội đồng giao nhận lập biên liên quan +Kế toán TSCĐ lập (huy) thẻ TSCĐ, lập bảng tính khấu hao TSCĐ, bảo quản lưu trữ chứng từ -Trình tự lập luân chuyển HĐGTGT Người mua Phịng Giám đốc, Kế tốn hàng kinh kế tốn toán doanh trưởng Lập giấy đề nghị mua Duyệt Ký Hóa Lập phiếu đơn thu Thủ quỹ Thu tiền Thủ kho Kế toán bán hàng Xuất Ghi sổ, hàng, lập bảo quản xuất, lập phiếu lưu Hóa đơn xuất kho trữ +Người mua hàng lập giấy đề nghị mua hàng thông qua hợp đồng cung cấp ký kết Page 27 of 36 Báo cáo tổng hợp +Phòng kinh doanh duyệt xuất lập HĐGTGT +Giám đốc kế tốn trưởng ký hóa đơn +Kế tốn tốn lập phiếu thu chuyển cho thủ quỹ +Thủ quỹ thu tiền, ký chuyển hóa đơn cho kế tốn bán hàng +Thủ kho vào hóa đơn xuất hàng, ghi phiếu xuất kho, thẻ kho xuất hàng, chuyển hóa đơn cho kế tốn bán hàng +Kế tốn bán hàng định khoản, ghi giá vốn, bảo quản lưu trữ 2.2.3 Hệ thống tài khoản kế toán Công ty đăng ký sử dụng hệ thống tài khoản áp dụng theo phương pháp kiểm kê định kỳ Bộ tài ban hàng theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Sử dụng hệ thống tài khoản theo định cơng ty xóa bỏ tài khoản cũ 009-nguồn vốn khấu hao bổ sung thêm tài khoản 821-chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp theo chuẩn mực Bộ tài Để vận dụng có hiệu quả, Cơng ty xây dựng cho hệ thống tài khoản riêng, mở chi tiết số tiểu khoản cho loại hình kinh doanh Ví dụ: Tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng Công ty cổ phần Đông Hưng có giao dịch với ngân hàng mở chi tiết: 1121T: Tiền Việt Nam gửi ngân hàng Techcombank 1121VP: Tiền Việt Nam gửi ngân hàng VPBanhk 1121V: Tiền Việt Nam gửi ngân hang Vietcombank Tài khoản 241 – Xây dựng dở dang 2412: Xây dựng 2412ST: Xây dựng khu du lịch sinh thái 2412DD: Xây dựng loại cơng trình dân dụng Tài khoản 411 – Nguồn vốn kinh doanh 411HT: Nguồn vốn kinh doanh hỗ trợ tỉnh Quảng Bình 411VG: Nguồn vốn kinh doanh cổ đơng góp Page 28 of 36 Báo cáo tổng hợp 2.2.4 Hệ thống sổ sách kế tốn trình tự ghi sổ Công ty Công ty cổ phẩn Đông Hứng vào công văn, định, thị Bộ tài chính, sở tình hình thực tế Cơng ty có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh, để thuận tiền cho việc ghi chép cách thuận lợi xác cơng ty đăng ký sử dụng hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh chứng từ gốc, tổng hợp lập chứng từ ghi sổ Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ/ thẻ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ tài khoản Bảng tổng hợp chi tiết theo đối tượng Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng : Đối chiếu kiểm tra: Hàng ngày từ chứng từ gốc, kế toán tập hợp ghi vào chứng từ ghi sổ theo trình tự thời gian phát sinh Sau kế tốn lấy số liệu từ chứng từ ghi sổ Page 29 of 36 Báo cáo tổng hợp chuyển vào sổ theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh Hàng ngày từ chứng từ gốc kế toán ghi vào sổ/thẻ chi tiết kế toán liên quan Cuối tháng cộng sổ kế toán chi tiết, lập bảng tổng hợp chi tiết, công sổ lập bảng cân đối số phát sinh Đối chiếu số liệu sổ bảng tổng hợp chi tiết Số liệu khớp dùng để lập báo cáo tài *Sổ tống hợp: -Chứng từ ghi sổ: Là để ghi sổ Được lập sở chứng từ gốc bảng tổng hợp chứng từ gốc loại Lập định kỳ nửa tháng lần Do kế toán phần hành lập, chuyển cho kế toán tổng hợp để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ phải có chứng từ gốc kèm đủ pháp lý ghi sổ kế toán -Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: Sổ dùng để ghi chép nghiệp vụ theo trình tự thời gian Sổ vừa dùng để đăng ký nghiệp vụ để quản lý chứng từ ghi sổ để đối chiếu với bảng cân đối phát sinh Sổ kế toán tổng hợp ghi sở chứng từ ghi sổ mà kế toán phần hành chuyển đến ghi theo tổng số -Sổ cái: Là sổ để ghi theo tài khoản (theo đối tượng) Mỗi tài khoản mở trang liên tiếp đủ để ghi cho năm Cơ sở để ghi chứng từ ghi sổ sau ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Số liệu tổng cộng sổ đối chiếu với bảng tổng Page 30 of 36 Báo cáo tổng hợp hợp chi tiết dùng để lập bảng cân đối số phát sinh -Bảng cân đối số phát sinh: Là bảng dùng để kiểm tra tính xác việc ghi sổ kế tốn thơng qua việc kiểm tra tính cân đối tập số liệu bảng: Tổng dư nợ đầu kỳ tất tài khoản = Tổng dư có đầu kỳ tất tài khoản Tổng phát sinh nợ kỳ tất tài khoản = Tổng phát sinh có kỳ tất tài khoản Tổng dư nợ cuối kỳ tất tài khoản = Tổng dư có cuối kỳ tất tài khoản Cơ sở để lập bảng số tổng cộng số dư tài khoản sổ *Sổ chi tiết: Sổ chi tiết mở tùy thuộc vào nhu cầu quản lý Cơng ty Với hình thức Chứng từ ghi sổ, Công ty sử dụng sổ chi tiết sau: -Sổ chi tiết vật tư, hàng hóa: Được mở để theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn loại nguyên vật liệu, hàng hóa -Sổ chi tiết tài sản cố định: Được mở để theo dõi tình hình tăng, giảm tài sản cố định -Sổ chi tiết tiền mặt: Được mở để theo dõi tình hình thu, chi, tồn quỹ hàng ngày Công ty -Sổ chi tiết cơng nợ: Được mở để theo dõi tình hình tốn cơng nợ Cơng ty với khách hàng nhà cung cấp Sổ mở chi tiết cho khách hàng nhà cung cấp -Sổ chi tiết tốn với cơng nhân viên: Được mở để theo dõi khoản tốn với cơng nhân viên Cơng ty -Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh: Được mở để theo dõi tình hình phát sinh chi phí đối tượng tính giá thành Mỗi tài khoản 621, 622, Page 31 of 36 Báo cáo tổng hợp 627 mở sổ, nơi phát sinh Số liệu sở sổ chi tiết tiết tập hợp chuyển sổ chi tiết tài khoản 154, số liệu sổ chi tiết tài khoản 154 dùng để lập bảng tính giá thành sản phẩm -Sổ chi tiết doanh thu: Sổ mở chi tiết cho loại hàng bán Cơ sở để mở hóa đơn bán hàng chứng từ ghi giảm doanh thu Trên sở sổ mà kế toán mở, đến kỳ báo cáo kế toán kiểm tra, đối chiếu để lập báo cáo tài phục vụ cho cơng tác quản lý Cơng ty tập hợp số liệu kế tốn để nộp lên cấp Qua ta thấy hệ thống sổ Công ty tương đối đầy đủ theo chế độ kế toán nhà nước hành Việc chọn hình thức sổ “Chứng từ ghi sổ” tổ chức hạch toán kế toán phù hợp với quy mô hoạt động đặc thù ngành nghề kinh doanh Công ty 2.2.5 Hệ thống báo cáo kế tốn Các báo cáo tài lập theo mẫu hệ thống báo cáo tài Nhà nước ban hành mang tính bắt buộc trừ bảng thuyết minh báo cáo tài khơng mang tính bắt buộc, tùy theo yêu cầu quản lý Công ty Cuối quý, kế toán phần hanh tiến hành tổng hợp, đối chiếu tính số dư cuối kỳ tài khoản để chuyển cho kế toán trưởng (kế toán tổng hợp) để lập báo cáo tài Hiện cơng ty sử dụng loại báo cáo: -Bảng cân đối kế toán -Báo cáo kết kinh doanh -Báo cáo lưu chuyển tiền tệ -Thuyết minh báo cáo tài Tất báo cáo sở để giải trình cho tất hoạt động kỳ kế tốn Cơng ty Page 32 of 36 Báo cáo tổng hợp 2.2.6 Quy trình lập báo cáo kết kinh doanh Phần 1: lỗ - lãi -Căn vào số liệu bảng cân đối số phát sinh tài khoản từ loại đến loại 9, bảng tổng hợp chi tiết kế toán ghi vào cột “kỳ nay” bảng báo cáo kết kinh doanh -Căn vào số liệu cột “kỳ nay” báo cáo kỳ trước kế toán ghi vào cột “kỳ trước” báo cáo kỳ -Từ số liệu cột “kỳ này”, “kỳ trước”, báo cáo kỳ kế toán vào số liệu “Lũy kế từ đầu năm” Phần 2- tình hình thực với nhà nước: -Dựa số liệu cột “Số phải nộp cuối kỳ” báo cáo kỳ trước kế tốn ghi vào cột “Số cịn phải nộp đầu kỳ” báo cáo kỳ -Căn vào bảng cân đối số phát sinh, bảng tổng hợp chi tiết, sổ sổ chi tiết tài khoản 133, 333 kế tốn ghi vào cột “số cịn phải nộp đầu kỳ” báo cáo kỳ -Căn vào số liệu “Lũy kế từ đầu năm” báo cáo kỳ trước, cột “Số phải nộp đầu kỳ” “Số phát sinh kỳ” báo cáo kỳ này, sau tình cột “Số cịn phải nộp cuối kỳ” báo cáo kỳ Phần – Thuế giá trị gia tăng khấu trừ, thuế giá trị gia tăng hoàn lại -Căn vào bảng cân đối số phát sinh, bảng tổng hợp chi tiết, sổ sổ chi tiết tài khoản 133, 333, kế toán ghi vào cột kỳ báo cáo kỳ -Căn vào cột “Lũy kế từ đầu năm” báo cáo kỳ trước cột kỳ báo cáo kỳ kế tốn tình tốn ghi vào cột “Lũy kế từ đầu năm” báo cáo kỳ 2.2.7 Báo cáo quản trị: Báo cáo quản trị cung cấp thơng tin tài chình – kế tốn phục vụ cho công tác quản lý nội Công ty Page 33 of 36 Báo cáo tổng hợp Hiện công ty sử dụng báo cáo quản trị sau: -Báo cáo doanh thu -Báo cáo số dư công nợ -Báo cáo thu nhập người lao động Hàng tháng bất thường theo yêu cầu Hội đồng quản trị, kế toán phải lập báo cáo quản trị để Hội đồng quản trị xem xét đưa định phù hợp với tình hình hoạt động kinh doanh Công ty Page 34 of 36 Báo cáo tổng hợp KẾT LUẬN Sau thời gian thực tập Công ty Cổ phần Đông Hưng, cho dù giai đoạn bắt đầu thời gian thực tập em học hỏi nhiều cách thức quản lý doanh nghiệp công tác kế toán Để kàm việc tốt đề hướng cho doanh nghiệp, theo em không dựa vào kiến thức học nhà trường, sách mà phải dựa nhiều vào thực tế học hỏi kinh nghiệm từ người trước Công ty Cổ phần Đông Hưng với máy quản lý tốt, với đội ngũ nhân viên ln ln nâng cao trình độ đưa cơng ty hòa nhập với thị trường bước phấn đấu trở thành doanh nghiệp vững mạnh Qua phần phân tích báo cáo này, đặc biệt tiêu kinh doanh Công ty, em thấy công ty có xu hướng phát triển tốt, đặc biệt thu nhập người lao động qua năm đươc nâng cao, cải thiện đời sống cho người lao động Với hiểu biết hạn chế, lần em mong đóng góp ý kiến giáo hướng dẫn anh chị phịng kế tốn Em xin chân thành cảm ơn! Hà nội, tháng 03 năm 2010 Sinh viên Phạm Thị Thu Trang Page 35 of 36 Báo cáo tổng hợp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I.KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY 1.1 Sự hình thành phát triển Cơng ty 1.1.1 Quyết định thành lập .2 1.1.2 Nhiệm vụ Công ty 1.1.3 Tình hình kinh doanh Cơng ty .3 1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty 1.2.1: Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh 1.2.2 Đặc điểm quy trình sản xuất kinh doanh Cơng ty 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty 10 1.3.1 Vấn đề nhân .10 1.3.2 Đặc điểm tổ chức Công ty 10 PHẦN II ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI 16 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÔNG HƯNG .16 2.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 16 2.2 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Công ty 19 2.2.1.Các chứng từ sử dụng tổ chức kế toán chi tiết Công ty Cổ Phần Đông Hưng .19 2.2.2 Trình tự luân chuyển chứng từ 24 2.2.3 Hệ thống tài khoản kế toán 28 2.2.4 Hệ thống sổ sách kế tốn trình tự ghi sổ Cơng ty 29 2.2.5 Hệ thống báo cáo kế toán 32 2.2.6 Quy trình lập báo cáo kết kinh doanh 33 2.2.7 Báo cáo quản trị: 33 KẾT LUẬN 35 Page 36 of 36