Đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán hình thức sổ kế toán tại nhà máy chỉ khâu hà nội

Đặc điểm sản xuất kinh doanh tổ chức máy kế tốn- hình thức sổ kế tốn nhà máy khâu Hà Nội I>Đặc điểm sản xuất kinh doanh nhà máy khâu Hà Nội Nhà máy khâu Hà Nội Là doanh nghiệp nhà nước thực hện chế độ hạch toán kinh tế từ nhiều năm Việc tổ chức cơng tác kế tốn thực nghiêm chỉnh theo chế độ nhà nước có vận dụng phù hợp với đặc điểm xí nghiệp Hiện nay, cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất xí nghiệp dược tập hợp theo khoản mục sau: - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: + Nguyên vật liệu chính: Để tạo sản phẩm xí nghiệp sợi nguyên vật liệu loại Xơ …… + Nguyên vật liệu phụ: Là nhhưng nguyên vật liệu như: ống nhựa, khuyên, chỉ,xăng dầu… - Chi phí nhân công trực tiếp: Là khoản phảI chi trả cho cơng nhân trực tiếp sản xuất như: lương chính, lương phụ, khoản phụ cấp có tính chất lương, khoản trích nộp theo lương như: BHH, BHYT, KPCĐ - Chi phí sản xuất chung: Bao gồm chi phí trực tiếp tham gia vào trình sản xuất phạm vi phân xưởng gồm: + Chi phí chi trả lương khoản trích theo lương cho cán quản lý phân xưởng + Chi phí vật liệu, cơng cụ dụng cụ sản xuất ding cho phân xưởng + Chi phí khấu hao TSCĐ: bao gồm nhà cửa, máy móc, thiết bị, vật kiến trúc… + Chi phí dịch vụ mua ngoài: tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại, chi phí sửa chưa TSCĐ cho th ngồi + Chi phí khác tiền: bao gồm khoản chi hội họp, hiếu hỉ, tiền bồi dưỡng ca ăn đêm II>Đặc điểm tổ chức máy kế toán Nhà máy khâu Hà Nội Xí nghiệp Nhà máy khâu Hà Nội áp dụng hình thức kế tốn tập trung để phù hợp với điều kiện, trình độ cán kế toán quản lý Bộ máy kế toán bao gơmg người: có nhân viên trình độ đại học, nhân viên trình độ trung cấp người tập trung phòng tài vụ, người tập trung phịng lao đơng tiền lương Kế tốn trưởng Kế toán tổng hợp Thủ quỹ Kế toán nguyên vật liệu vốn tiền Kế toán tập hợp chi phí, tính giá thành cơng nợ III>Hình thức sổ kế tốn sử dụng xí nghiệp: Xí nghiệp áp dụng hình thức kế tốn: Chứng từ ghi sổ, loại sổ sử dụng xí nghiệp: - Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ - Sổ - Sổ kế toán chi tiết - Sổ quĩ tiền mặt - Sổ tàI sản cố định - Sổ lương - Sổ chi tiết vật tư, thành phẩm, hàng hố - Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh - Thẻ tính giá thành sản phẩm - Sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay - Sổ chi tiết tốn - Sổ chi tiết chi phí trả trước, chi phí phải trả Đề Xí nghiệp may mũ xuất hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Phương pháp tính giá vốn hàng xuất kho phương pháp bình quân kỳ dự trữ Hoạt động xí nghiệp tháng năm 2004 ( Chỉ hạch toán tiêu thụ nước) A Số dư đầu kỳ tàI khoản: TK 111 112 131 138 141 142 152 153 154 155 211 214 311 331 333 334 338 341 411 414 421 441 Tên tàI khoản Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Các khoản phải thu khác Tạm ứng Chi phí trả trước Ngun liệu vật liệu Cơng cụ, dụng cụ Chi phí sản xuất kinh doanh DD Thành phẩm TSCĐ hữu hình Khấu hao TSCĐ Vay ngắn hạn Phải trả người bán Thuế khoản phải nộp NN Phải trả công nhân viên Phải trả phải nộp khác Vay dàI hạn Nguồn vốn kinh doanh Quĩ đầu tư phát triển Lợi nhuận chưa phân phối Phải thu nội khác Cộng Dư nợ 329.640.000 952.000.000 181.900.000 81.462.033 14.300.000 16.345.000 11.830.000 23.750.000 39.457.967 Dư có 18.115.000 1.835.600.000 19.163.319 142.800.000 42.960.000 13.630.000 3.504.400.000 26.890.000 29.860.000 891.900.000 1.010.583.681 462.664.663 670.000.000 193.948.337 3.504.400.000 B số dư chi tiết tàI khoản * TK 131: Phải thu khách hàng Mã khách KINH Tế Tên khách Công ty XNK Khánh Thành Dư nợ 56.700.000 BL Công ty TNHH Bảo Long PĐ Công ty Phương Đông *TK 331: Phải trả cho người bán 91.282.000 33.918.000 Mã khách Tên khách NL Công ty TNHH Nhật Linh NK Công ty XNK Ngọc Khánh ML Công ty Mai Linh *TK 152: Nguyên liệu, vật liệu Mã số KC VI LT Loại vật liệu Khuy chỏm VảI cotton Lưỡi trai ĐVT Cái M Cái Dư có 12.080.000 17.000.000 13.880.000 Số lượng 900 1400 800 Thành tiền 270.000 11.200.000 360.000 *TK 155: Thành phẩm Mã số VH 212 MA 234 TG 198 HVM.753 TH 2412 Tên thành phẩm Mũ lưỡi trai Mũ lưỡi trai Mũ lưỡi trai Mũ lưỡi trai Mũ lưỡi trai ĐVT Chiếc Chiếc Chiếc Chiếc Chiếc Số lượng 300 400 250 200 500 Thành tiền 3.060.000 4.520.000 2.875.000 2.060.000 5.600.000 * TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang phân bổ cho sản phẩm Mã số MA.234 TG.198 HVM.753 Tên thành phẩm Mũ lưỡi trai Mũ lưỡi trai Mũ lưỡi trai Số tiền 13.627.289 15.649.923 10.180.000 C nghiệp vụ phát sinh kỳ; 1.Phiếu nhập kho số 311, ngày 1/2 Hố đơn GTGT số 455645, xí nghiệp nhập kho vải cơng ty Bình Minh Đơn giá chưa có thuế VAT 10% Xí nghiệp chưa tốn tiền hàng Tên NVL Vải cotton ĐVT m Số lượng 3.300 Đơn giá 8.000 Thành tiền 26.400.000 2.Phiếu nhập kho số 312, ngày 2/2 Hố đơn GTGT số579898, xí nghiệp nhập kho lưỡi trai cơng ty Hồng Gia Đơn giá chưa thuế VAT 10% Xí nghiệp chưa tốn tiền hàng Tên NVL Lưỡi trai ĐVT Cái Số lượng 17.400 Đơn giá 450 Thành tiền 7.830.000 3.Phiếu xuất kho số 411, ngày 2/2 Xuất vải cotton cho phân xưởng sản xuất: - Mũ MA.234: 1.100 m - Mũ TG.198:1.100 m - Mũ HVM.753: 1.000 m 4.Phiếu nhập kho số 313, ngày 4/2 Hố đơn GTGT số113325 Xí nghiệp mua hàng cơng ty Phương Nam, đơn giá chưa có thuế VAT 10%, chưa toán tiền hàng Tên NVL Khoá ĐVT Cái Số lượng 17.800 Đơn giá 250 Thành tiền 4.450.000 5.Phiếu nhập kho số 314, ngày 5/2 Hoá đơn GTGT số656733 Xí nghiệp mua hàng cơng ty Đài Bắc, toán tiền hàng tiền mặt Đơn giá chưa có thuế VAT 10% Phiếu chi số 510 Tên NVL Khuy chỏm ĐVT Cái Số lượng 17.500 Đơn giá 300 Thành tiền 5.250.000 6.Phiếu xuất kho số 412, ngày 6/2, xuất kho lưỡi trai cho phân xưởng sản xuất: - Mũ MA.234: 6.300 - Mũ TG.198: 6.100 - Mũ HVM.753: 4.700 7.Phiếu nhập kho số 315, ngày 7/2.Hố đơn GTGT số 513212 Xí nghiệp mua hàng công ty Nam Cường, tiền hàng chưa tốn Đơn giá chưa có thuế VAT 10% Tên NVL Mác ĐVT Cái Số lượng 17.600 Đơn giá 150 Thành tiền 2.640.000 8.Phiếu chi tiền mặt số 511 ngày 7/2, xí nghiệp trả tiền cho cơng ty Bình Minh số tiền 29.040.000 đ 9.Phiếu xuất kho số 413 ngày 7/2, xuất khoá cho phân xưởng sản xuất: - Mũ MA.234: 6.200 - Mũ TG.198: 6.050 - Mũ HVM.753: 4.900 10.Phiếu chi tiền số 512 ngày 8/2, trả tền cho cơng ty Hồng Gia số tiền là:8.316.000 đ 11.Phiếu nhập kho số 316 ngày 8/2 Hoá đơn GTGT số545443 Xí nghiệp mua hàng cơng ty Châu Long Đơn giá chưa thuế VAT 10% Xí nghiệp toán tiền mặt Phiếu chi số 513 Tên NVL Nẹp nhựa ĐVT Cái Số lượng 17.450 Đơn giá 200 Thành tiền 3.490.000 12.Phiếu nhập kho số 317, ngày 9/2 Hố đơn GTGT số177869 Xí nghiệp mua hàng cơng ty Phong Phú chưa tốn tiền hàng Đơn giá chưa có thuế VAT 10% Tên NVL Chỉ đen Chỉ trắng ĐVT kg kg Số lượng 150 200 Đơn giá 119.000 120.000 Thành tiền 17.850.000 24.000.000 13.Phiếu xuất kho số 414 ngày 9/2, xuất khuy chỏm cho phân xưởng sản xuất: - Mũ MA.234: 6.220 - Mũ TG.198: 6.150 - Mũ HVM.753: 4.750 14.Phiếu chi tiền số 514 ngày 10/2, xí nghiệp trả tiền cho công ty Phương Nam số tiền 4.895.000 đ 15.Phiếu xuất kho số 415 ngày 10/2, xuất kho mác cho phân xưởng sản xuất: - Mũ MA.234: 6.250 - Mũ TG.198: 6.120 - Mũ HVM.753: 4.800 16.Phiếu chi tiền số 515 ngày 11/2, trả tiền cho công ty Nam Cường số tiền 2.904.000 đ 17.Phiếu nhập kho số 318, ngày 11/2 Hoá đơn GTGT số 798232 Xí nghiệp mua hàng cơng ty bao bì Long Nguyên toán tiền hàng Đơn giá chưa có thuế VAT 10%.Phiếu chi số 516 Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Thùng catton Cái 2.500 4.500 11.250.000 Túi nilon kg 2.100 3.500 6.300.000 Băng dán Cuộn 327.000 18.Phiếu xuất kho số 416 ngày 12/2, xuất nẹp nhựa cho phân xưởng sản xuất: - Mũ MA.234: 6.300 - Mũ TG.198: 6.000 - Mũ HVM.753: 4.400 19.Phiếu xuất kho số 417 ngày 12/2, xuất kho cho phân xưởng sản xuất: + Chỉ đen: - Mũ MA.234: 40 kg - Mũ TG.198: 22 kg + Chỉ trắng: - Mũ HVM.753: 65 kg 20.Phiếu nhập kho số 319 ngày 13/2 Hoá đơn GTGT số 355479 Xí nghiệp mua hàng cơng ty xăng dầu Petrolimex.Đơn giá chưa có thuế VAT 10% Xí nghiệp chưa trả tiền Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Xăng lít 5.500 5.900 32.450.000 21.Phiếu xuất kho số 418 ngày 13/2 nguyên vật liệu phụ cho sản xuất sản phẩm: - Mũ MA.234: 87.000 đ - Mũ TG.198: 65.000 đ - Mũ HVM.753: 59.000 đ 22.Phiếu xuất kho số 419 ngày 13/2, xuất kho bao bì cho phân xưởng sản xuất: + Thùng catton: - Mũ MA.234: 500 - Mũ TG.198: 350 + Túi nilon: - Mũ HVM.753: 700 kg 23.Phiếu chi tiền số 517 trả tiền cho công ty Phong Phú số tiền là:46.035.000đ Ngày 14/2 24.Phiếu xuất kho số 420 ngàu 14/2, xuất xăng cho phân xương sản xuất: - Mũ MA.234: 2.300 lít - Mũ TG.198: 2.000 lít - Mũ HVM.753: 1.200 lít 26.Tính tiền lương phải trả cơng nhân viên tháng Ngày 15/2: + CNTTSX: - Mũ MA.234: 22.180.000 - Mũ TG.198: 18.600.000 - Mũ HVM.753: 16.590.000 + Bộ phận quản lý phân xưởng: 9.760.000 ( phân bổ theo tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất ) 27.Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỉ lệ qui định ( 25% ) 28.Trích khấu hao phận sản xuất: - Mũ MA.234: 18.332.542 - Mũ TG.198: 12.960.000 - Mũ HVM.753: 10.419.420 29.Các chi phí khác phận quản lý phân xưởng Phiếu chi số 518, hoá đơn thuế GTGT số 652347, chưa thuế VAT 10% Ngày 15/2 - Mũ MA.234: 11.923.000 - Mũ TG.198: 10.593.000 - Mũ HVM.753: 9.631.000 30.Ngày 15/2, tổng tiền điện , nước, điện thoại phận sản xuất ( thuế VAT 10% Phiếu chi số 519 - Mũ MA.234: 18.860.900 - Mũ TG.198: 17.362.700 - Mũ HVM.753: 16.232.400 31.Phiếu nhập kho số 320, ngày 16/2 nhập kho từ phận sản xuất: - Mũ MA.234: 6.100 - Mũ TG.198: 5.900 - Mũ HVM.753: 4.000 32 Xí nghiệp mua máy thêu dàn cơng ty TNHH Hồng Tú, Hố đơn GTGT số 689812, tỉ lệ khấu hao 14% Giá mua thoả thuận chưa thuế VAT 10% 35.000.000 Chi phí lắp đặt, vận chuyển chưa thuế 10% 1.500.000 Tất trả tiền mặt ngày 16/2, phiếu chi số 518 Biên giao nhân số 28 33.Phiếu thu tiền số 611 ngày 17/2, xí nghiệp thu tiền nợ khách hàng từ đầu tháng: - Công ty NK Khánh Thành: 56.700.000 - Công ty TNHH Bảo Long: 91.282.000 - Cơng ty Phương Đơng: 33.918.000 34.Ngày 18/2,Trích khấu hao TSCĐ phân bán hàng phận quản lý doanh nghiệp: - Bộ phận bán hàng: 1.462.570 - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 3.792.406 35.Ngày 19/2, hoá đơn bán hàng số 231948 Phiếu xuất kho số 421, bán cho công ty Minh Sơn ( đơn giá chưa thuế VAT 10% ) Xí nghiệp thu tiền hàng theo phiếu thu số 612 Tên TP ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Mũ MA.234 Chiếc 1.200 30.000 36.000.000 Mũ TG.198 Chiếc 1.250 29.000 36.250.000 36.Phiếu xuât kho số 422 điều chuyển từ kho xí nghiệp sang kho đại lý số 891 Lý Thường Kiệt ngày 19/2 Tên TP Mũ MA.234 Mũ HVM.753 ĐVT Chiếc Chiếc Số lượng 2.900 1.780 Đơn giá 30.000 32.000 Thành tiền 87.000.000 56.960.000 37.Chi tạm ứng lương cho công nhân viên, phiếu chi số 520 ngày 20/2: - Bộ phận bán hàng: 9.929.300 - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 7.464.200 38.Phiếu chi tiền số 521 ngày 20/2, trả tiền cho công ty xăng dầu Petrolimex, số tiền 35.695.000 đ 39.Ngày 21/2, chi phí vận chuyển hàng hố đem tiêu thụ , xí nghiệp chi trả tiền mặt theo phiếu chi số 522 số tiền 2.610.000 40.Công ty Minh Sơn trả lai 720 mũ MA.234 850 mũ TG.198 may sai qui cách, xí nghiệp kiểm nhận nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 321, xí nghiệp trả tiền mặt theo phiếu chi số 523 ngày 22/2 41.Báo cáo bán hàng sở đại lý, đại lý tốn tiền hàng cho xí nghiệp tiền mặt sau trừ 3% hoa hồng hưởng Phiếu thu số 613 ngày 23/2 42.Hoá đơn bán hàng số 231949, xí nghiệp bán hàng cho cơng ty Tuấn Việt (hố đơn chưa có thuế VAT 10% ) Phiếu xuất kho số 423, khách hàng chưa toán Ngày 23/2 Tên TP Mũ TG.198 Mũ HVM.753 ĐVT Chiếc Chiếc Số lượng 1.000 1.300 Đơn giá 29.000 32.000 Thành tiền 29.000.000 41.600.000 43.Phiếu chi tiền số 524 ngày 24/2, xuất tiền mặt gửi vào ngân hàng số tiền 138.000.000 đ 44.Phiếu thu tiền số 614 ngày 24/2 thu tiền công ty Tuấn Việt số tiền 77.660.000 đ 45.Hoá đơn bán hàng số 231950, phiếu xuất kho số 424, xí nghiệp bán hàng cho cơng ty Hải Bình chưa thu tiền ( đơn giá chưa có thuế VAT 10%).Ngày 25/2 Tên TP Mũ VH.212 Mũ TG.198 ĐVT Chiếc Chiếc Số lượng 300 2.200 Đơn giá 20.000 29.000 Thành tiền 6.000.000 63.800.000 46.Hoá đơn bán hàng số 231951 ngày 26/2, phiếu xuất kho số 425, bán hàng cho công ty Phương Đông , công ty ứng trước nửa số tiền , số cịn lại nợ (đơn giá chưa có thuế VAT 10% ).Phiếu thu số 615 Tên TP Mũ TH.2412 Mũ MA.234 ĐVT Chiếc Chiếc Số lượng 500 2.000 Đơn giá 21.500 30.000 Thành tiền 10.750.000 60.000.000 47.Phiếu thu tiền số 616, cơng ty Hải Bình tốn tiền hàng cho xí nghiệp số tiền 76.780.000 đ Ngày 27/2 48.Ngày 28/2 công ty Phong Trang ứng trước nửa tiền hàng cho xí nghiệp để mua hàng , đơn giá chưa thuế VAT 10%, phiếu thu số 617 Tên TP Mũ TG.198 Mũ HVM.753 ĐVT Chiếc Chiếc Số lượng 1.200 1.350 Đơn giá 29.000 32.000 Thành tiền 34.800.000 43.200.000 10 57.370.000 18.600.000 - Mũ TG.198 = - = 3.164.302 57.370.000 16.590.000 - Mũ HVM.753 = = 2.822.353 57.370.000 27 Nợ TK 622: 10.900.300 - Mũ MA.2434: 4.214.200 - Mũ TG.198: 3.534.000 - Mũ HVM.753: 3.152.4100 Nợ TK 627: 1.854.400 - Mũ MA.234: 716.935,55 - Mũ TG.198: 601.217,38 - Mũ HVM.753: 536.247,07 Nợ TK 334: 4.027.800 Có TK 338: 16.782.500 28 Nợ TK 627: 41.711.962 - Mũ MA.234: 18.332.542 - Mũ TG.198: 12.960.000 - Mũ HVM.753: 10.419.420 Có TK 214: 41.711.962 29.Nợ TK 627: 32.147.000 - Mũ MA.234: 11.923.000 -Mũ TG.198: 10.593.000 -Mũ HVM.753: 9.631.000 Nợ TK 133: 3.214.700 Có TK 111: 35.361.000 30.Nợ TK 627: 52.456.000 -Mũ MA.234: 18.860.900 -Mũ TG.198: 17.362.700 -Mũ HVM.753: 16.232.400 Nợ TK 133:5.245.600 Có TK 111: 57.701.600 31.a,Nợ TK154: 308.597.662 14 -Mũ MA.234: 117.916.423 -Mũ TG 98: 99.893.719 -Mũ HVM.753: 90.787.520 Có TK 621: 33.295.000 -Mũ MA.234: 11.635.000 -Mũ TG198: 11.545.000 -Mũ HVM753: 10.115.000 Có TK 622: 68.270.300 -Mũ MA234: 26.394.200 -Mũ TG198: 22.134.000 -Mũ HVM153: 19.742.100 Có TK 627: 207.032.362 -Mũ MA234: 79.887.223 -Mũ TG198: 66.214.719 -Mũ HVM753: 60.930.420 31.b,Nợ TK 155: 348.044.100 Có TK 154: 348.044.100 -Mũ MA234: 131.540.400 -Mũ TG198: 115.539.700 -Mũ HVM753: 100.964.000 32.Nợ TK 211: 37.000.000 Nợ TK 133: 3.700.000 Có TK 111: 40.700.000 33.Nợ TK 111: 181.900.000 Có TK 131: 181.900.000 34.Nợ TK 641: 1.462.570 Nợ TK 642: 3.792.406 Có TK 214: 5.254.976 35.Nợ TK 632: 49.188.350 Có TK155: 49.188.350 -Mũ MA234: 25.119.600 -Mũ TG 198: 24.068.750 Nợ TK 111: 79.475.000 Có TK 511: 72.250.000 Có TK 3331: 7.225.000 15 36.Nợ TK 157: 101.458.800 Có TK 155: 101.458.800 - Mũ MA.234: 60.705.700 -Mũ HVM.753: 40.753.100 37.Nợ TK 641: 9.929.300 Nợ TK 642: 7.467.200 Có TK 111: 17.396.500 38.Nợ TK 331: 35.695.000 Có TK 111: 35.695.000 39.Nợ Tk 641: 2.610.000 Có TK 111: 2.610.000 40.Nợ TK 155: 31.438.510 Có TK 632: 31.438.510 - Mũ MA234: 15.071.760 - Mũ TG.198: 16.366.750 Nợ Tk 531: 46.250.000 Nợ TK 3331: 4.625.000 Có TK 111: 50.875.000 41.Nợ TK 632: 101.458.800 Có TK 157: 101.458.800 -Mũ MA234: 60.705.700 -Mũ HVM753: 40.753.100 Nợ Tk 111: 153.605.320 Có TK 511: 139.641.200 Có TK 3331: 13.964.120 Nơ TK 131: 4.750.680 Có TK 511: 4.318.800 Có TK 3331: 431.880 42.Nợ TK 632: 49.018.500 Có TK 155: 49.018.500 -Mũ TG198: 19.255.000 16 -Mũ HVM753: 29.763.500 Nợ TK 131: 77.660.000 Có TK 511: 70.600.000 Cớ TK 3331: 7.060.000 43.Nợ TK 112: 138.000.000 Có TK 111: 138.000.000 44.Nợ TK 111: 77.660.000 Cớ TK 131: 77.660.000 45.Nợ TK 632: 45.421.000 Có TK 155: 45.421.000 -Mũ VH.212: 3.060.000 -Mũ TG198: 42.361.000 Nợ TK 131: 76.780.000 CóTK 511: 69.800.000 Có TK 3331: 6.980.000 46.Nợ TK 632: 47.466.000 Cớ TK 155: 47.466.000 -Mũ TH2412: 5.600.000 -Mũ MA234: 41.866.000 Nợ TK 111: 38.912.500 Có TK 511: 35.375.000 Có TK 3331: 3.537.500 NợTK 131: 38.912.500 Có TK 511: 35.375.000 Có TK 3331: 3.537.500 47.Nợ TK 111: 76.780.000 Có TK 131: 76.780.000 48.Nợ TK 111: 42.900.000 Có TK 131: 42.900.000 49.Nợ TK 111: 38.912.500 Có TK 131: 38.912.500 17 50.Nợ TK 632: 54.014.250 Có TK 155: 54.014.250 -Mũ TG198: 23.106 000 -Mũ HVM753: 30.908.250 Nợ TK 111: 42.900.000 Có TK 511: 39.000.000 Có TK 3331: 3.900.000 Nợ TK 131: 42.900.000 Có TK 511: 39.000.000 Có TK 3331: 3.900.000 51.Nợ TK 911: 25.261.476 Có TK 641: 14.001.870 Có TK 642: 11.259.606 52.Nợ TK 632: 346 566.900 Có TK 155: 346.566.900 53.Nợ TK 511: 46.250.000 Có TK 531: 46.250.000 54.Nợ TK 911: 315.128.390 Có TK 632: 315.128.390 55.Nợ TK 511: 459.110.000 Có TK 911: 459.110.000 56.Nợ TK 911: 118.720.134 Có TK 421: 118.720.134 57.Nợ TK 3331: 25.485.650 Có TK 133: 25.485.650 D sơ đồ tàI khoản chữ t TK 621-MA.234 (3) 8.800.000 (6) 2.835.000 11.635.000 (31) TK 621-TG.198 (3) 8.800.000 (6) 2.745.000 11.545.000 (31) 18 11.635.000 11.635.000 11.545.000 11.545.000 TK 621-HVM.753 (3) 8.000.000 (6) 2.115.000 10.115.000 (31) 10.115.000 10.115.000 TK 622-HVM.753 (3) 16.590.000 (6) 3.152.100 19.742.100 (31) 19.742.100 19.742.100 TK 622- MA234 (26) 22.180.000 (27) 4.214.200 26.394.200 (31) 16.394.200 26.394.200 TK622-TG198 (26)18.600.000 (27) 3.534.000 22.134.000 (31) 22.134.000 22.134.000 TK 627-MA.234 (9) 1.550.000 (13) 1.866.000 (15 )937.500 (18) 1.260.000 (19) 4.760.000 (22) 87.000 (23) 2.250.000 (25) 13.570.000 (26) 3.773.345 (27) 716.935,55 (28) 18.332.542 (29) 11.923.000 (30)18.860.900 79.887.223(31)_ TK 627-TG198 (9) 1.512.500 (13) 1.845.000 (15) 918.000 (18) 1.200.000 (19) 2.618.000 (22) 65.000 (23) 1.575.000 (25) 11.800.000 (26) 3.164.302 (27) 601.217,38 (28) 12.960.000 (29)10.593.000 (30)17.362.700 66.214.719(31) 79.887.223 79.887.223 TK 627-HVM.753 (9) 1.225.000 (13) 1.425.000 (15) 720.000 (18 ) 880.000 (19) 7.800.000 (22) 59.000 (23) 2.100.000 (25) 7.080.000 (26) 2.822.353 (27) 536.247,07 66.214.719 66.214.719 TK 133 (1) 2.640.000 (2) 783.000 (4) 445.000 (5) 525.000 (7) 264.000 (11) 49.000 (12) 4.185.000 (17) 889.350 (20) 3.245.000 (29) 3.214.700 19 (28) 10.419.420 (29) 9.631.000 (30) 16.232.400 60.930.420(31) S60.930.420 60.930.420 TK 152 xxx 11.830.000 25.600.000 (3) (1) 26.400.000 7.695.000(6) (2) 7.830.000 4.287.500 (9) (4) 4.450.000 5.136.000 (13) (5) 5.250.000 2.575.500 (15) (7) 2.640.000 3.340.000 (18) (11) 3.490.000 15.178.000(19) (12) 41.850.000 211.000 (21) (20) 32.450.000 32.450.000(25) 124.360.000 39.717.000 96.473.000 (30) 5.245.600 (32) 3.700.000 25.485.650 (57) 25.485.650 25.485.650 TK 331 xxx (8) 29.040.000 (10) 8.613.000 (14) 4.895.000 (16) 2.904.000 (23) 46.035.000 (38) 35.695.000 29.040.000 (1) 8.613.000 (2) 4.895.000 (4) 2.904.000 (7) 46.035.000 (12) 35.695.000 (20) 127.182.000 127.182.000 xxx 42.960.000 TK 153 xxx 23.750.000 TK 154 xxx 39.457.967 (17) 17.787.000 17.787.000 35.612.000 (31) 308.597.622 308.597.622 51.489.000 5.925.000 (23) 5.925.000 TK 334 xxx 26.890.000 (27) 4.027.800 67.130.000 (26) TK 111 42.960.000 348.004.100(31) 348.004.100 TK 338 Xxx 29.860.000 16.782.500 (27) Xxx 46.642.500 TK 131 20 Xxx 329.640.000 (33) 181.900.000 (35) 79.475.000 (41) 153.605.320 (44) 77.660.000 (46) 38.912.500 (47) 76.780.000 (48) 42.900.000 (49) 38.912.500 (50) 42.900.000 Xxx 181.900.000 5.775.000 (5) 29.040.000 (8) 8.613.000 (10) 3.839.000 (11) 4.895.000 (14) 2.904.000 (16) 18.676.350(17) 46.035.000(23) 35.361.700(29) 57.701.600(30) 40.700.000(32) 17.396.500(37) 35.695.000(38) 2.610.000(39) 50.875.000(40) 138.000.000(43) 733.045.320 498.117.150 Xxx 564.568.170 TK 214 Xxx 19.163.319 41.711.962 (28) 5.254.976 (34) Xxx 66.130.257 TK 641 (34) 1.462.570 (37) 9.929.300 (39) 2.610.000 14.001.870 (51) 14.001.870 14.001.870 TK 511 72.250.000 (35) 139.641.200 (41) 4.318.800 (41) 70.600.000 (70) 69.800.000 (45) (41) 4.750.680 (42) 77.660.000 (45) 76.780.000 (46) 38.912.500 (50) 42.900.000 181.900.000 (33) 77.660.000 (44) 76.780.000 (470 42.900.000 (48) 38.912.500 (49) 241.003.180 Xxx 4.750.680 418.152.500 TK 211 Xxx 1.835.600.000 (32) 37.000.000 Xxx 1.872.600.000 TK 642 (34) 3.792.406 (37) 7.467.200 11.259.606 (51) 11.259.606 11.259.606 TK 3331 Xxx 13.630.000 ( 40) 4.625.000 (57) 25.485.650 7.225.000 (35) 13.964.120 (41) 431.880 (41) 21 35.375.000 (46) 35.375.000 (46) 39.000.000 (50) 39.000.000 (50) 7.060.000 (42) 6.980.000 (45) 3.537.500 (46) 3.537.500 (46) 3.900.000 (50) 3.900.000 (50) 505.360.000 30.110.650 TK 531 (40) 46.250.000 46.250.000 (53) 46.250.000 46.250.000 50.536.000 TK 157 (37) 101.458.800 101.458.800 (41) 101.458.800 101.458.800 TK 632 (35) 49.188.350 (41) 101.458.800 (42) 49.018.500 (45) 45.421.000 (46) 47.466.000 31.438.510 (40) (50) 54.014.250 315.128.390 (54) 346.566.900 346.566.900 TK 155 Xxx 18.115.000 49.188.350 (35) (40) 31.438.510 101.458.800(36) (31) 348.004.100 49.018.500 (42) 47.466.000 (45) 54.014.250 (50) 379.442.610 TK 112 Xxx 952.000.000 (43) 138.000.000 xxx 1.090.000.000 346.566.900 TK 421 Xxx 670.000.000 118.720.134 (56) Xxx 788.720.134 TK 911 (51) 25.261.476 (54) 315.128.390 (56) 118.720.134 459.110.000 459.110.000 (55) 459.110.000 22 E bảng cân đối số phát sinh stt 111 112 131 133 138 141 142 152 153 154 155 157 211 214 311 331 333 334 338 341 411 Số dư đầu kỳ Nợ 329.640.000 952.000.000 181.900.000 có 81.462.033 14.300.000 16.345.000 11.830.000 23.750.000 39.457.967 18.115.000 Số phát sinh kỳ Nợ có 733.045.320 498.117.150 138.000.000 241.003.180 418.152.500 25.485.650 25.485.650 124.360.000 173787.000 308.597.622 379.442.610 101.458.800 37.000.000 1.835.600.000 19.163.319 142.800.319 42.960.000 13.630.000 26.890.000 29.860.000 891.900.000 1.010.583.681 127.182.000 30.110.650 4.027.800 96.473.000 5.925.000 348.004.100 346566.900 101.458.800 Số dư cuối kỳ Nợ 564.568.170 1.090.000.000 4.750.000 có 81.462.033 14.300.000 16.345.000 39.707.000 35.612.000 51.489 50.990.710 1.872.600.000 46.966.938 66.130.257 142.800.000 127.182.000 50.536.000 67.130.000 16.782.500 42.960.000 33.166.000 89.992.200 46.642.500 891.900.000 1.010.583.681 23 421 441 511 531 621 622 627 632 641 642 911 Cộng 670.000.000 193.948.337 3.504.400.000 3.504.400 118.720.134 505.360.000 46.250.000 33.295.000 68.270.300 207.032.362 346.566.900 14.001.870 11.259.606 459.110.000 3.958.746.670 505.360.000 46.250.000 33.295.000 68.270.300 207.032.362 346.566.900 14.001.870 11.259.606 459.110.000 3.958.746.670 788.720.134 193.948.337 3.769.507.772 3.769.507.772 24 Phần I:kế tốn tscđ chi phí tscđ TSCĐ xí nghiệp bao gồm loại máy may, máy thêu, thiết bị chuyên ding, nhà xưởng, phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh xí nghiệp Mức khấu hao trích hàng năm dựa vào nguyên giá TSCĐ thời gian tài sản Hàng tháng vào tỉ lệ khấu hao đa cấp phê duyệt loại TSCĐ để tính mức khấu hao hàng tháng Nguyên giá TSCĐ Mức khấu hao hàng tháng = - Tỉ lệ khấu hao 12 tháng Nghiệp vụ 32: Mua dàn máy thêu giá chưa thuế 35.000.000 đ Trong tháng 2,máy móc thiết bị xí nghiệp có ngun giá là: 989.937.120, tỉ lệ khấu hao 14% 989.937.120 Mức khấu hao hàng tháng = x 14% = 11.549.266 12 Khi tính dược mức khấu hao hàng tháng ta lập bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, lập chứng từ ghi sổ, sau ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ vào sổ TSCĐ 25 Bảng phân bổ khấu hao tscđ ĐVT: Đồng Toàn DN TT Chỉ tiêu Máy móc thiết TL% NG TK 627 KH PX hoàn Cộng TK thiện 627 6.368.126 4.378.460 24.389.167 3.983.000 2.767.795 17.322.795 PX cắt PX may PX thêu 14% 2.090.500.000 24.389.167 6.197.049 7.445.531 4.450.000 6.122.000 TK 641 TK 642 bị Nhà xưởng 12% 1.732.279.500 17.322.795 Thiết bị văn 10% 455 088.720 12% 164.257.000 3.792.406 phòng Phương tiện 1.462.570 vận tải Cộng 4442.125.220 41.711.962 10.647.049 13.567.531 10.351.126 7.146.255 41.711.962 1.462.570 3.792.406 26 Chứng từ ghi sổ XN Mũ XK CG- HN Chứng từ Số Ngày Diễn giải Khấu hao TSCĐ phận SX 18/2 Khấu hao phận bán hàng 18/2 Khấu hao phận quản lý Cộng Kèm theo … chứng từ gốc Người lập Số: 01 Ngày 29/02/2004 ĐVT: Đồng Số hiệu TK Thành tiền Nợ Có 627 214 41.711.962 641 214 1.462.570 642 214 3.792.406 46.966.938 Kế toán trưởng 27 Sổ TSCĐ Ghi tăng TSCĐ Chứng từ NT N Số NT Tên TSCĐ 28 Nước SX 16/2 Máy thêu VN Tháng năm đưa vào sử dụng 2/2004 Khấu hao TSCĐ Khấu hao năm Nguyên giá TSCĐ Mức TL% kế hoạch 35.000.000 10% Số KH trích Luỹ năm trước chuyển sang 19.163.319 dàn 28 T 46.96