(Luận văn) các giải pháp nâng cao sự minh bạch thông tin tài chính của các công ty cổ phần niêm yết việt nam thông qua sự tư nguyện công bố thông tin trên bản thuyết minh báo cáo tài chính

t to BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ng TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH hi ep -***** - w n lo ad NGƠ THỊ THANH HỊA ju y th yi pl CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO SỰ MINH BẠCH ua al n THƠNG TIN TÀI CHÍNH CỦA CÁC CƠNG TY CỔ va n PHẦN NIÊM YẾT VIỆT NAM THÔNG QUA SỰ TỰ fu ll NGUYỆN CÔNG BỐ THÔNG TIN TRÊN BẢN oi m at nh THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH z z k jm ht Mã số: 60.34.30 vb Chuyên ngành: Kế toán om l.c gm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ an Lu Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS HÀ XUÂN THẠCH n va ey t re TP.Hồ Chí Minh - Năm 2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO t to TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH ng -***** - hi ep w n NGƠ THỊ THANH HỊA lo ad ju y th yi CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO SỰ MINH BẠCH pl ua al THƠNG TIN TÀI CHÍNH CỦA CÁC CÔNG TY CỔ n PHẦN NIÊM YẾT VIỆT NAM THÔNG QUA SỰ TỰ va n NGUYỆN CÔNG BỐ THÔNG TIN TRÊN BẢN ll fu oi m THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH at nh z Chun ngành: Kế tốn z LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ k jm ht vb Mã số: 60.34.30 om l.c gm an Lu Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS HÀ XUÂN THẠCH n va ey t re TP.Hồ Chí Minh - Năm 2012 LỜI CAM ĐOAN t to -*** - ng hi ep Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu sử dụng kết nghiên cứu nêu luận văn trung thực đƣợc thu thập từ w nguồn liệu đƣợc kiểm chứng, khách quan Tôi xin chịu trách nhiệm n lo tính độc lập trung thực luận văn, kết luận văn chƣa đƣợc ad ju y th công bố cơng trình khác yi pl n ua al NGƢỜI CAM ĐOAN n va ll fu m oi Ngơ Thị Thanh Hịa at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re t to LỜI CẢM ƠN ng hi ep w Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành đến PGS.TS Hà Xuân Thạch, ngƣời n lo hƣớng dẫn khoa học, nhiệt tình hƣớng dẫn, động viên hỗ trợ tác giả suốt ad y th trình thực đề tài nghiên cứu ju Tác giả xin bày tỏ cám ơn chân thành đến bạn bè, đồng nghiệp Trƣờng yi pl cao đẳng nghề Tp Hồ Chí Minh chia sẻ, giúp đỡ tác giả hoàn tất luận văn n ua al va n Tác giả luận văn ll fu oi m at nh Ngơ Thị Thanh Hịa z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re t to ng hi ep w n lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re I LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN t to ng Danh mục từ viết tắt .IV hi ep Danh mục bảng biểu biểu đồ V CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ SỰ MINH BẠCH THƠNG TIN TÀI CHÍNH w CỦA CÁC CÔNG TY NIÊM YẾT THÔNG QUA SỰ TỰ NGUYỆN CÔNG BỐ n lo THÔNG TIN TRÊN BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH ad Thơng tin tài minh bạch thơng tin tài y th 1.1 ju 1.1.1 Thơng tin tài yi pl 1.1.2 Sự minh bạch thơng tin tài 11 Sự tự nguyện công bố thông tin thông qua thuyết minh báo cáo tài ua al 1.2 n 15 va n 1.2.1 Khái niệm tự nguyện 15 fu ll 1.2.2 Vai trò tự nguyện công bố thông tin 16 m Mối quan hệ minh bạch thông tin tài tự nguyện cơng bố thơng tin 16 oi 1.3 at nh z 1.3.1 Lý thuyết thông tin bất cân xứng 16 z ht vb 1.3.2 Mối quan hệ minh bạch thông tin tài tự nguyện cơng bố thơng 20 1.4 Những kinh nghiệm quốc tế giải mối quan hệ minh bạch thông tin k jm tin gm l.c tài tự nguyện cơng bố thông tin 26 om 1.4.1 Kinh nghiệm công ty niêm yết thị trƣớng chứng khoán Trung an Lu Quốc 26 1.4.2 Kinh nghiệm cơng ty niêm yết thị trƣớng chứng khốn 1.4.4 Kinh nghiệm công ty niêm yết thị trƣớng chứng khoán Hoa Kỳ 28 ey Zealand 27 t re 1.4.3 Kinh nghiệm công ty niêm yết thị trƣớng chứng khoán New n va Malaysia 27 II 1.4.5 Bài học kinh nghiệm cho công ty niêm yết Việt Nam 30 KẾT LUẬN CHƢƠNG I 31 t to ng CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ SỰ MINH BẠCH THÔNG TIN TÀI CHÍNH hi CỦA CÁC CÁC CƠNG TY CỔ PHẦN NIÊM YẾT VIỆT NAM THÔNG QUA ep SỰ TỰ NGUYỆN CÔNG BỐ THÔNG TIN TRÊN BẢN THUYẾT MINH BÁO w CÁO TÀI CHÍNH 32 n Khảo sát văn hƣớng dẫn công bố thông tin theo quy định hành 32 lo 2.1 ad y th 2.1.1 Khảo sát văn hƣớng dẫn lập trình bày báo cáo tài 32 ju 2.1.2 Khảo sát thông tƣ hƣớng dẫn việc công bố thơng tin thị trƣờng yi chứng khốn 33 pl Một số vấn đề minh bạch thơng tin tài qua đề tài nghiên cứu ua al 2.2 n trƣớc 37 va Khảo sát thực trạng minh bạch thông tin tài thơng qua tự nguyện n 2.3 ll fu công bố thông tin thuyết minh báo cáo tài 39 m oi 2.3.1 Phƣơng pháp khảo sát 39 at nh 2.3.2 Phạm vi khảo sát 40 z 2.3.3 Đối tƣợng khảo sát minh bạch thông tin tài 42 z ht vb 2.3.4 Đối tƣợng khảo sát tự nguyện công bố thông tin 44 jm 2.3.5 Kết khảo sát minh bạch thơng tin tài 45 k 2.3.6 Kết khảo sát tính tự nguyện cơng bố thơng tin thông qua bảng gm 58 2.4 Đánh giá mặt đạt đƣợc mặt chƣa đạt đƣợc minh bạch thông tin tài om l.c vấn thơng qua tự nguyện cơng bố thông tin 61 an Lu 2.4.1 Đánh giá mặt đạt đƣợc minh bạch thơng tin tài qua kết khảo 62 65 2.5 Đánh giá mặt đạt đƣợc mặt chƣa đạt đƣợc tự nguyện công bố thông tin 66 ey 2.4.3 Nguyên nhân mặt chƣa đạt đƣợc minh bạch thông tin tài t re 2.4.2 Đánh giá mặt chƣa đạt đƣợc minh bạch thơng tin tài 62 n va sát III 2.5.1 Đánh giá mặt đạt đƣợc 66 t to 2.5.2 Đánh giá mặt chƣa đạt đƣợc 67 ng 2.5.3 Nguyên nhân mặt chƣa đạt đƣợc tự nguyện công bố thông tin 67 hi ep KẾT LUẬN CHƢƠNG 69 w Chƣơng 3: CÁC GIẢI PHÁP ĐỂ NÂNG CAO SỰ MINH BẠCH THÔNG TIN n lo ad TÀI CHÍNH CỦA CÁC CƠNG TY CỔ PHẦN NIÊM YẾT VIỆT NAM THÔNG y th QUA SỰ TỰ NGUYỆN CÔNG BỐ THÔNG TIN TRÊN BẢN THUYẾT MINH ju BÁO CÁO TÀI CHÍNH 70 yi Quan điểm để đƣa giải pháp 70 pl 3.1 ua al 3.1.1 Phải phù hợp với môi trƣờng pháp lý Việt Nam 70 n 3.1.2 Phù hợp với đặc thù thị trƣờng chứng khoán Việt Nam 71 va n 3.1.3 Phù hợp với xu chung giới 71 fu Phƣơng hƣớng hoàn thiện minh bạch thơng tin tài thơng qua tự ll 3.2 m oi nguyện công bố thông tin 72 nh Các kiến nghị giải pháp cụ thểđể nâng cao minh bạch thông tin tài at 3.3 z thơng qua tự nguyện cơng bố thơng tin 73 z ht vb 3.3.1 Đối với quan quản lý Nhà nƣớc 73 jm 3.3.2 Về phía doanh nghiệp niêm yết 81 k KẾT LUẬN CHƢƠNG 93 gm l.c Danh mục tài liệu tham khảo 96 om Danh mục tài liệu Tiếng Việt 96 an Lu Danh mục tài liệu Tiếng nƣớc 98 n va ey t re IV Danh mục từ viết tắt t to ng hi ep : Australian Accounting Research (Tổ chức nghiên cứu kế toán Úc) w AARE n lo AIMR-FAF : Association for Investment Management Research-Financial ad Analysts y th Federation (Hiệp hội nghiên cứu quản lý đầu tƣ liên đoàn phân ju yi tích viên tài chính) pl : Bộ Tài CIFAR : Center for Financial Analysis and Research (Trung tâm nghiên cứu n ua al BTC : Statement of financial accounting Concept No.1 (Khái niệm số - n CON1 va phân tích tài quốc tế) fu ll Báo cáo kế tốn tài chính) m : Financial Accounting Standards Board (Hội đồng chuẩn mựcKế oi FASB at : International Accounting Standards Board (Hội đồng chuẩnmực Kế z IASB nh tốntài chính) z ht vb tốnquốc tế) k thuyết kế tốn) jm IAS Framework: International Accounting Standards Framework (Khn mẫu lý gm : Initial Public Offering (Phát hành cổ phiếu công chúng lần đầu) OECD : Organization for Economic Co-operation and Development (Tổ chức Hợp tác Phát triển kinh tế) : World Trade Organization (Tổ chức thƣơng mại giới) an Lu WTO om l.c IPO n va ey t re V Danh mục bảng biểu biểu đồ t to ng hi Bảng biểu: ep Bảng 2.1: Tổng hợp ngành nghề, số lƣợng vốn điều lệ w Bảng 2.2: Thống kê sách kế tốn 100 cơng ty cơng bố năm n Bảng 2.3: Thống kê sách kế tốn 100 công ty công bố năm – lo ad Thuyết minh thêm y th Bảng 2.4: Thống kê đầu mục thơng tin nhóm tài sản 100 công ty công bố ju yi năm pl Bảng 2.5: Thống kê đầu mục thông tin nhóm tài sản 100 cơng ty cơng bố al n ua năm - Phần thuyết minh thêm n ty công bố năm va Bảng 2.6: Thống kê đầu mục thơng tin nhóm nợ phải trả vay 100 công fu ll Bảng 2.7: Thống kê đầu mục thông tin nhóm nợ phải trả vay 100 cơng m oi ty công bố năm – Phần thuyết minh thêm nh z công bố năm at Bảng 2.8: Thống kê đầu mục thông tin nhóm vốn chủ sở hữu 100 cơng ty z jm công bố năm – Phần thuyết minh thêm ht vb Bảng 2.9: Thống kê đầu mục thơng tin nhóm vốn chủ sở hữu 100 công ty k Bảng 2.10: Thống kê đầu mục thông tin thông tin khác 100 công l.c gm ty công bố năm Bảng 2.11: Thống kê đầu mục thông tin thông tin khác 100 công an Lu Biểu đồ: om ty công bố năm – Phần thuyết minh thêm Biểu đồ 2.3: Tình hình thuyết minh thơng tin cho khoản mục trình bày Bảng cân đối kế tốn – Nhóm Tài sản ey năm 2010 2011– Phần thuyết minh thêm t re Biểu đồ 2.2: Tình hình thuyết minh sách kế tốn áp dụng công ty, n năm 2010 2011 va Biểu đồ 2.1: Tình hình cơng bố sách kế tốn áp dụng 100 cơng ty, ad y th ju yi pl ua al Tên công ty n SGD CK va Mã CK n Stt SỐ LƢỢNG ĐẦU MỤC THƠNG TIN Nhóm tài sản Nhóm Nợ phải trả Vay Nhóm Vốn chủ sở hữu (14 mục chuẩn) (7 mục chuẩn) (7 mục chuẩn) Năm TM Năm TM Năm TM Năm TM Năm TM Năm TM 2010 thêm 2011 thêm 2010 thêm 2011 thêm 2010 thêm 2011 thêm m ll fu 82 VCG HNX VIS VNA 4 2 0 5 5 5 4 0 4 0 2 4 4 14 10 5 13 11 11 5 3 5 y te 90 91 re VIP 11 n 89 va PLC an 88 Tổng Công ty Cổ phần Dung dịch khoan Hố phẩm Dầu khí Cơng ty Cổ phần Thiết bị Bƣu điện HNX Cơng ty Cổ phần Hố dầu Petrolimex HOSE Công ty Cổ phần Vận tải Xăng dầu VIPCO HOSE Công ty Cổ phần Thép Việt Ý HOSE Công ty Cổ phần Vận tải biển Vinaship Lu HNX om POT l.c 87 HNX gm PVC k 86 jm HNX HNX ht SD9 PVS vb 84 85 11 z HNX z TKU at 83 Tổng Công ty Cổ phần Xuất nhập Xây dựng Việt Nam Công ty Cổ phần Công Nghiệp Tung Kuang Công ty Cổ phần Sông Đà Tổng Công ty Cổ phần Dịch vụ Kỹ thuật Dầu khí Việt Nam ac th HNX nh VCS oi 81 Thuê tàu Công ty Cổ phần Đá ốp lát cao cấp Vinaconex si eg cd jg hg ad y th ju yi pl ua al BTS BHV 97 VNE 98 99 VNM VNS m ll oi 5 5 4 10 10 4 5 5 5 5 5 3 6 0 2 at nh 11 gm HOSE Công ty Cổ phần Sữa Việt Nam HOSE Công ty Cổ phần Ánh Dƣơng Việt Nam HOSE Công ty Cổ phần Thuỷ điện Vĩnh Sơn Sông Hinh 10 10 l.c 10 11 6 z z k an Lu 100 VSH HOSE Công ty Cổ phần Sonadezi Long Thành HNX CTCP Xi măng Vicem Bút Sơn HNX Công ty Cổ phần Bá Hiến Viglacera HOSE Tổng Công ty Cổ phần Xây dựng Điện Việt Nam om 95 96 10 SZL jm 94 11 ht RAL HOSE Công ty Cổ phần Hàng hải Hà Nội HOSE Cơng ty Cổ phần Bóng đèn Phích nƣớc Rạng Đông vb 93 fu MHC Tên công ty n 92 SGD CK va Mã CK n Stt SỐ LƢỢNG ĐẦU MỤC THƠNG TIN Nhóm tài sản Nhóm Nợ phải trả Vay Nhóm Vốn chủ sở hữu (14 mục chuẩn) (7 mục chuẩn) (7 mục chuẩn) Năm TM Năm TM Năm TM Năm TM Năm TM Năm TM 2010 thêm 2011 thêm 2010 thêm 2011 thêm 2010 thêm 2011 thêm va n y te re ac th si eg cd jg hg ad ju y th 10 yi pl n ua al n va oi m ll fu at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu va n y te re ac th si eg cd jg hg PHỤ LỤC 5: t to THỐNG KÊ MỤC VIII: NHỮNG THÔNG TIN KHÁC ng Số lƣợng đầu mục thông tin Năm 2010 Năm 2011 TM Thuyết TM Thuyết bắt minh bắt minh buộc thêm buộc thêm hi ep STT Mã CK HOSE Công ty Cổ phần Xuất nhập Thủy sản An Giang Công ty Cổ phần Beton Công ty Cổ phần Nam Việt Cơng ty Cổ phần Tập đồn Dầu khí An Pha w n lo AGF ad BT6 y th HOSE ANV HOSE ASP HOSE BBC BHS HOSE HOSE BMI HOSE BMP HOSE CII HOSE ju yi pl ua al n Công ty Cổ phần Bibica Công ty Cổ phần Đƣờng Biên Hịa Tổng Cơng ty Cổ phần Bảo Minh Cơng ty Cổ phần Nhựa Bình Minh Cơng ty Cổ phần Đầu tƣ Hạ tầng Kỹ thuật TP Hồ Chí Minh Công ty Cổ phần Cát Lợi Công ty Cổ phần Cáp Sài Gịn Cơng ty Cổ phần Tấm lợp Vật liệu xây dựng Đồng Nai Công ty Cổ phần Dƣợc Hậu Giang Công ty Cổ phần Full Power Công ty Cổ phần Xuất nhập Y tế Domesco Tổng Công ty Phân bón Hóa chất Dầu khí Cơng ty Cổ phần Công ty Cổ phần Cao su Đồng Phú n va ll oi m z 14 FPC HOSE 15 DMC HOSE HOSE 1 3 2 1 3 0 0 2 2 1 1 1 1 ey DPR HOSE t re 17 DPM n 16 va HOSE an Lu DHG l.c 13 gm HOSE DCT k 12 jm HOSE ht CSG vb 11 z HOSE at nh CLC fu 10 om Tên công ty SGDCK t to STT Mã CK SGDCK Số lƣợng đầu mục thông tin Năm 2010 Năm 2011 TM Thuyết TM Thuyết bắt minh bắt minh buộc thêm buộc thêm Tên công ty ng hi w HOSE Công ty Cổ phần Bóng đèn Điện Quang 19 DRC HOSE VTB HOSE Công ty Cổ phần Cao su Đà Nẵng Cơng ty Cổ phần Điện tử Tân Bình Cơng ty Cổ phần Container Phía Nam n DQC lo 20 VSG HOSE SJS HOSE ju y th yi 22 ad 21 pl al SJD HOSE 24 SGT HOSE 1 1 2 1 4 1 2 4 Công ty Cổ phần Đầu tƣ Đô thị Khu Công nghiệp Sông Đà Công ty Cổ phần Thủy điện Cần Đơn n ua 23 vb ep 18 n va Công ty Cổ phần Công nghệ Viễn thông Sài Gịn Cơng ty Cổ phần Mía đƣờng Bourbon Tây Ninh Công ty Cổ phần Đầu tƣ Phát triển SACOM HOSE oi m SBT ll fu 25 nh SAM HOSE 27 RIC HOSE Công ty Cổ phần Quốc tế Hồng Gia 28 REE HOSE 29 PVT HOSE Cơng ty Cổ phần Cơ điện lạnh Tổng công ty Cổ phần Vận tải Dầu khí 30 VTO HOSE Cơng ty Cổ phần Vận tải Xăng dầu Vitaco 31 PVD HOSE Công ty Cổ phần Khoan Dịch vụ Khoan Dầu khí Công ty Cổ phần Sản xuất Kinh doanh Xuất nhập Bình Thạnh Cơng ty Cổ phần Nhiệt điện Phả Lại 1 1 0 ey t re HOSE n PET va 35 Công ty Cổ phần Gas Petrolimex Tổng Công ty Cổ phần Dịch vụ Tổng hợp Dầu an Lu HOSE om PGC l.c 34 gm HOSE k PPC jm 33 ht HOSE z GIL z 32 at 26 t to STT Mã CK SGDCK Số lƣợng đầu mục thông tin Năm 2010 Năm 2011 TM Thuyết TM Thuyết bắt minh bắt minh buộc thêm buộc thêm Tên cơng ty ng hi ep khí Công ty Cổ phần Pin Ắc quy Miền Nam NTL HOSE Công ty Cổ phần Phát triển Đô thị Từ Liêm HOSE Công ty Cổ phần Chế biến Thực phẩm Kinh Đô Miền Bắc Cơng ty Cổ phần Tập đồn Thuỷ sản Minh Phú Công ty Cổ phần Chế biến Gỗ Thuận An 3 1 2 3 1 3 2 n HOSE k w PAC y th 36 lo 38 ad 37 NKD ju yi MPC HOSE pl 39 ua al GTA HOSE 41 LSS HOSE Cơng ty Cổ phần Mía đƣờng Lam Sơn 42 LCG HOSE 43 KMR HOSE 44 KHP HOSE Công ty Cổ phần Licogi 16 Công ty Cổ phần MIRAE Cơng ty Cổ phần Điện lực Khánh Hịa 45 KHA HOSE Công ty Cổ phần Xuất nhập Khánh Hội 46 KDC HOSE 47 ITA HOSE Công ty Cổ phần Kinh Đô Công ty Cổ phần Đầu tƣ & Công nghiệp Tân Tạo 48 IFS HOSE Công ty Cổ phần Thực phẩm Quốc tế 49 ICF HOSE Công ty Cổ phần Đầu tƣ Thƣơng mại Thuỷ Sản 50 HT1 HOSE Công ty Cổ phần Xi măng Hà Tiên 51 HSG HOSE Công ty Cổ phần Tập đoàn Hoa Sen 52 HRC HOSE 53 HPG HOSE Cơng ty Cổ phần Cao su Hồ Bình Cơng ty Cổ phần Tập đồn Hịa Phát n 40 n va ll fu oi m at nh z z jm ht vb om 3 an Lu l.c gm 1 2 2 2 2 n va ey t re t to STT Mã CK SGDCK Số lƣợng đầu mục thông tin Năm 2010 Năm 2011 TM Thuyết TM Thuyết bắt minh bắt minh buộc thêm buộc thêm Tên công ty ng w 55 HOSE Công ty Cổ phần Kim khí TP Hồ Chí Minh 2 HOSE Công ty Cổ phần Hữu Liên Á Châu 3 Cơng ty Cổ phần Hồng Anh Gia Lai 4 Công ty Cổ phần Đại lý Liên hiệp Vận chuyển 1 2 3 2 1 1 3 om ep HMC vb hi 54 n HLA lo ad 56 HBC HOSE ju y th HAP HOSE 58 HAG HOSE 59 GMD HOSE 60 61 FPT VID HOSE HOSE yi 57 pl Công ty Cổ phần Xây dựng Kinh doanh Địa ốc Hoà Bình Cơng ty Cổ phần Tập đồn Hapaco n ua al n va ll fu Công ty Cổ phần FPT Công ty Cổ phần Đầu tƣ phát triển thƣơng mại Viễn Đông Công ty Cổ phần Xuất nhập Lâm - Thủy sản Bến Tre Công ty Cổ phần Dây Cáp điện Taya Việt Nam Công ty Cổ phần Vinafco Công ty Cổ phần Dƣợc phẩm Imexpharm oi m FBT HOSE at nh 62 z TYA HOSE 66 KSH HOSE VHG HOSE 69 VIC HOSE 70 TAC HOSE 71 TBC HOSE Công ty Cổ phần Vincom Công ty Cổ phần Dầu Thực vật Tƣờng An Công ty Cổ phần Thuỷ điện Thác Bà 2 4 3 2 3 1 ey 68 t re HOSE n VHC va 67 Công ty Cổ phần Tập đồn Khống sản Hamico Cơng ty Cổ phần Vĩnh Hồn Cơng ty Cổ phần Đầu tƣ Sản xuất Việt Hàn an Lu HOSE l.c IMP gm 65 k HOSE jm VFC ht 64 z 63 t to STT Mã CK Số lƣợng đầu mục thông tin Năm 2010 Năm 2011 TM Thuyết TM Thuyết bắt minh bắt minh buộc thêm buộc thêm Tên công ty HOSE Công ty Cổ phần Dệt May - Đầu tƣ - Thƣơng Mại Thành Công Công ty Cổ phần Công nghiệp Gốm sứ Taicera ng SGDCK hi ep 72 TCM n lo 1 TCR HOSE TDH HOSE Công ty Cổ phần Phát triển Nhà Thủ Đức HOSE Công ty Cổ phần Cao su Thống Nhất 1 Công ty Cổ phần Nhựa Tân Đại Hƣng 2 3 1 3 ad 74 y th w 73 TNC 76 TPC HOSE 77 TRC HOSE 78 TTF HOSE ju 75 yi pl n ua al Công ty Cổ phần Cao su Tây Ninh Cơng ty Cổ phần Tập đồn Kỹ nghệ Gỗ Trƣờng Thành Cơng ty Cổ phần Bao bì Nhựa Tân Tiến n va ll fu 81 VCS HNX Công ty Cổ phần Đá ốp lát cao cấp Vinaconex 82 VCG HNX Tổng Công ty Cổ phần Xuất nhập Xây dựng Việt Nam Công ty Cổ phần Công Nghiệp Tung Kuang oi at nh SD9 HNX 85 PVS HNX PVC HNX 88 PLC HNX 89 VIP HOSE Công ty Cổ phần Vận tải Xăng dầu VIPCO 3 2 ey HNX t re POT n 87 va 86 Công ty Cổ phần Sông Đà Tổng Công ty Cổ phần Dịch vụ Kỹ thuật Dầu khí Việt Nam Tổng Cơng ty Cổ phần Dung dịch khoan Hố phẩm Dầu khí Cơng ty Cổ phần Thiết bị Bƣu điện Cơng ty Cổ phần Hố dầu Petrolimex om 84 vb HNX z TKU z 83 an Lu Công ty Cổ phần Vận tải Thuê tàu l.c HNX gm VFR k 80 jm HOSE ht TTP m 79 t to STT Mã CK SGDCK Số lƣợng đầu mục thông tin Năm 2010 Năm 2011 TM Thuyết TM Thuyết bắt minh bắt minh buộc thêm buộc thêm Tên công ty ng hi ep VIS HOSE 91 VNA HOSE MHC HOSE w 90 n lo 92 ad RAL HOSE ju y th 93 yi SZL HOSE 95 BTS HNX 96 BHV HNX 97 VNE HOSE pl 94 Công ty Cổ phần Thép Việt Ý Công ty Cổ phần Vận tải biển Vinaship Công ty Cổ phần Hàng hải Hà Nội Công ty Cổ phần Bóng đèn Phích nƣớc Rạng Đơng Cơng ty Cổ phần Sonadezi Long Thành 3 2 3 1 1 3 0 0 n ua al CTCP Xi măng Vicem Bút Sơn Công ty Cổ phần Bá Hiến Viglacera n va ll fu Tổng Công ty Cổ phần Xây dựng Điện Việt Nam Công ty Cổ phần Sữa Việt Nam Công ty Cổ phần Ánh Dƣơng Việt Nam 100 VSH HOSE k jm ht Công ty Cổ phần Thuỷ điện Vĩnh Sơn Sông Hinh vb HOSE z VNS z 99 at HOSE nh VNM oi m 98 om l.c gm an Lu n va ey t re PHỤ LỤC 6: t to ng hi ep w n lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re PHỤ LỤC 7: Tóm tắt nội dung quan trọng thông tƣ 09/2010/TT- t to BTC nghị định 85/2010/NĐ-CP ng hi ep Nội dung công bố thông tin Mức xử phạt thực theo vi phạm theo thông tƣ 09 Nghị định 85 Ngày cuối w n Công bố thông tin Báo cáo tài lo 25 ngày kể từ ngày ad Báo cáo tài quý – riêng y th kết thúc quý ju 50 ngày kể từ ngày yi Báo cáo tài quý – hợp pl kết thúc quý al n ua Báo cáo tài bán niên – riêng va 45 ngày kể từ ngày 50 đến 70 triệu kết thúc quý hàng đồng n năm fu ll Báo cáo tài bán niên – hợp kết thúc quý hàng oi m 60 ngày kể từ ngày nh at năm 60 ngày kể từ ngày z z Báo cáo tài năm ht vb kết thúc năm Giải trình nguyên nhân dẫn đến Khi kết thúc báo 110 ngày kể từ ngày n t re Công bố thông tin bất thƣờng ey - Tài khoản công ty bị ngân hàng phong tỏa đƣợc phép hoạt động trở lại sau bị phong tỏa va kết thúc năm an Lu triệu Phát hành báo cáo thƣờng niên Phạt 50 – 70 om biến động bất thƣờng báo cáo tài cáo tài l.c gm kết thúc năm Phạt 20 triệu k cáo tài năm jm Báo cáo (kết luận) kiểm toán báo 110 ngày kể từ ngày Trong vịng 24 giờ, Nội dung cơng bố thông tin Mức xử phạt thực theo vi phạm theo thông tƣ 09 Nghị định 85 t to Ngày cuối ng hi - Bị tổn thất tài sản có giá trị từ 10% kể từ xảy ep kiện cần phải công - Tạm ngừng kinh doanh bố thông tin w vốn chủ sở hữu trở lên n lo - Bị thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký ad kinh doanh giấy phép thành lập y th Phạt 70 – 90 hoạt động giấy phép hoạt động ju triệu yi - Quyết định hội đồng quản trị pl việc mua lại cổ phiếu cơng ty al n ua bán lại số cổ phiếu mua; ngày va thực quyền mua cổ phiếu ngƣời n sở hữu trái phiếu kèm theo quyền mua cổ fu ll phiếu ngày thực chuyển đổi trái m oi phiếu chuyển đổi sang cổ phiếu n ey t re đề tăng, giảm vốn điều lệ; góp vốn có giá va hội đồng quản trị liên quan đến vấn an Lu - Nghị đại hội đồng cổ đông om ban giám đốc, Kế toán trƣởng l.c ban kiểm soát, ban tổng giám đốc gm công ty (thành viên hội đồng quản trị, k - Khi có thay đổi nhân chủ chốt jm đƣợc trả ht hội đồng quản trị mức cổ tức vb - Quyết định đại hội đồng cổ đông z hành riêng lẻ công ty đại chúng z luật doanh nghiệp, kết đợt phát at theo quy định khoản Điều 108 nh định liên quan đến việc chào bán 10 Nội dung công bố thông tin Mức xử phạt thực theo vi phạm theo thông tƣ 09 Nghị định 85 t to Ngày cuối ng hi trị từ mƣời phần trăn (10%) trở lên tổng ep tài sản tổ chức niêm yết vào tổ w chức khác; góp vốn có giá trị từ năm n mƣơi phần trăm (50%) trở lên tổng vốn lo ad cơng ty nhận vốn góp y th - Khi có kiện có ảnh hƣởng lớn ju yi đến hoạt động sản xuất, kinh doanh pl tình hình quản trị tổ chức niêm yết al n ua - Quyế định đóng mở công ty trực n fu đại diện va thuộc, chi nhánh, nhà máy, văn phòng ll - Quyế định thay đổi tên, địa trụ sở oi m cơng ty at z sàn năm (05) phiên liên tiếp mà không nh - Khi giá cổ phiếu tăng trần giảm z định tòa án liên quan đến hoạt ey kế tốn trƣởng cơng ty; có án, t re giám đốc, phó giám đốc/ Tổng giám đốc, n viên hội đồng quản trị, giám đốc/Tổng va - Có định khởi tố thành an Lu bất thƣờng om - Trƣờng hợp họp đại hội đồng cổ đông l.c cổ phiếu gm liên quan có ảnh hƣởng đến biến động giá k chức niêm yết phải công bố kiện jm sàn từ mƣời (10) phiên liên tiếp trở lên, tổ ht giá cổ phiếu niêm yết tăng trần giảm vb theo xu hƣớng chung thị trƣờng 11 Nội dung công bố thông tin Mức xử phạt thực theo vi phạm theo thông tƣ 09 Nghị định 85 t to Ngày cuối ng hi động công ty; có kết luận ep quan thuế việc công ty vi phạm pháp w luật thuế n lo - Quyết định vay phát hành trái Trong vịng 72 giờ, ad phiếu có giá trị từ ba mƣơi phần trăm kể từ xảy y th (30%) vốn chủ sở hữu thời điểm báo kiện cần phải công ju bố thông tin yi cáo gần trở lên pl - Quyết định hội đồng quản trị al n ua chiến lƣợc, kế hoạch phát triển trung hạn va kế hoạch kinh doanh hàng năm n công ty; định thay đổi phƣơng pháp ll fu m kế toán áp dụng oi - Công ty nhận đƣợc thông báo tòa at z doanh nghiệp nh án thụ lý đơn yêu cầu mở thủ tục phá sản z k công ty liên kết jm bán giải thể công ty con, đầu tƣ vào ht vb - Quyết định việc thành lập, mua, n va chức niêm yết cổ phiếu tổ chức làm việc trƣớc 30-50 triệu an Lu ty dự kiến giao dịch cổ phiếu tổ tin tối thiểu ngày om - Cổ đông lớn, cổ đông nội công Phải công bố thông l.c gm Công bố thông tin khác t re giao dịch thị trƣờng đại chúng chƣa giao dịch - Tổ chức, cá nhân, nhóm ngƣời có liên Phải cơng bố thơng quan nắm giữ từ năm phần trăm (5%) trở tin sau ngày ey niêm yết 30-50 triệu 12 Nội dung công bố thông tin Mức xử phạt thực theo vi phạm theo thông tƣ 09 Nghị định 85 t to Ngày cuối ng hi lên, có thay đổi số lƣợng cổ phiếu sở ep hữu vƣợt phần trăm (1%) số w lƣợng cổ phiếu loại lƣu hành n lo - Đối với thơng tin liên quan đến Ít mƣời (10) ad ngày đăng ký đến ngày cuối thực ngày làm việc trƣớc y th quyền cho cổ đông hữu, công ty ngày đăng ký cuối ju yi nộp đầy đủ tài liệu pháp lý pl liên quan cho Sở giao dịch chứng khoán, al Bên công ty mục va Chào mua công khai n ua trung tâm lƣu ký chứng khoán Việt Nam 50-100 triệu n + Tăng cổ phiếu nắm giữ dƣới 25% lên tiêu phải công bố ll fu m 25% thông tin sau ngày oi + Tăng cổ phiếu nắm giữ 25% mức nhận đƣợc đề nghị nh bên mua, Uỷ ban at 51%, 65%, 75% z chứng khốn có văn z k jm ht vb sau ngày om l.c gm an Lu n va ey t re