(Luận văn) các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng thông tin trên báo cáo tài chính của các ngân hàng thương mại tại việt nam

t to BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ng hi TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH ep w n lo TRẦN THỊ KIM THÚY ad ju y th yi pl ua al n CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CHẤT LƯỢNG va n THÔNG TIN TRÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÁC ll fu oi m NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TẠI VIỆT NAM at nh z z ht vb k jm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ om l.c gm an Lu n va ey t re Tp Hồ Chí Minh – Năm 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO t to ng TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH hi ep w TRẦN THỊ KIM THÚY n lo ad y th ju CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CHẤT LƯỢNG yi pl THƠNG TIN TRÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÁC n ua al NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TẠI VIỆT NAM n va fu ll Chuyên ngành: Kế toán oi m at nh Mã số: 8340301 z z k jm ht vb LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ l.c gm NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: om PGS.TS HUỲNH ĐỨC LỘNG an Lu n va ey t re Tp Hồ Chí Minh – Năm 2019 LỜI CAM ĐOAN t to ng hi Tôi xin cam đoan luận văn thạc sĩ kinh tế “Các nhân tố ảnh hưởng đến chất ep lượng thơng tin báo cáo tài ngân hàng thương mại Việt w Nam” công trình nghiên cứu riêng tơi, thực hướng dẫn n PGS-TS Huỳnh Đức Lộng Các số liệu, liệu đưa luận án trung lo ad thực Những kết nghiên cứu luận án chưa công bố y th nghiên cứu khác ju yi pl Phú Yên, tháng năm 2019 al n ua Tác giả n va ll fu Trần Thị Kim Thúy oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re MỤC LỤC t to ng TRANG PHỤ BÌA hi ep LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC w n DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT lo ad DANH MỤC BẢNG pl ABSTRACT yi TĨM TẮT ju y th DANH MỤC HÌNH al ua PHẦN MỞ ĐẦU n Tính cấp thiết đề tài .1 n va ll fu Các mục tiêu nghiên cứu .2 oi m Câu hỏi nghiên cứu at nh Đối tượng phạm vi nghiên cứu .3 z Phương pháp nghiên cứu .3 z ht vb Những đóng góp luận văn .4 k jm Kết cấu luận văn gm CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN l.c 1.1 Tổng quan nghiên cứu nước .5 om 1.2 Tổng quan nghiên cứu Việt Nam an Lu 1.3 Các phương pháp đo lường CLTT BCTC 13 Kết luận chương 16 ey 1.6 Định hướng nghiên cứu 16 t re 1.5 Xác định khe hổng nghiên cứu .15 n va 1.4 Nhận xét nghiên cứu .14 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT .18 t to 2.1 Khái niệm CLTT 18 ng 2.2 Khái niệm CLTT BCTC 19 hi ep 2.3 Các sở lý thuyết 22 w 2.3.1 Lý thuyết ủy nhiệm (Agency theory) .22 n lo ad 2.3.2 Lý thuyết xử lý thông tin (Information Processing Theory) 23 ju y th 2.3.3 Lý thuyết quản lý chất lượng toàn diện (Total Quality ManagementTQM) 24 yi pl 2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến CLTTBCTC NHTM 25 ua al 2.4.1 Quản trị ngân hàng 25 n va 2.4.2 Kiểm soát nội 26 n ll fu 2.4.3 Chất lượng phần mềm kế toán 28 m oi 2.4.4 Đào tạo nhân viên 29 nh at 2.4.5 Năng lực nhân viên kế toán .30 z z 2.4.6 Áp lực từ thuế 32 vb jm ht 2.5 Mơ hình nghiên cứu đề xuất 34 k 2.6 Đặc điểm ngành ngân hàng 34 gm Kết luận chương 36 l.c om CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 37 3.1 Qui trình nghiên cứu .37 an Lu 3.2 Phương pháp nghiên cứu định tính 38 ey 3.2.3 Kết nghiên cứu định tính 39 t re 3.2.2 Thiết kế nghiên cứu định tính 39 n va 3.2.1 Các giả thuyết nghiên cứu .38 3.3 Phương pháp nghiên cứu định lượng 40 t to 3.3.1 Thiết kế thang đo .40 ng hi 3.3.2 Phương pháp chọn mẫu 45 ep 3.3.3 Mẫu khảo sát – Đối tượng khảo sát 45 w n 3.4 Phương pháp phân tích liệu .45 lo ad 3.4.1 Phương pháp thống kê mô tả 45 ju y th 3.4.2 Kiểm định Cronbach 46 yi 3.4.3 Phân tích nhân tố khám phá EFA 46 pl ua al 3.4.3.1 Kiểm định KMO 46 n 3.4.3.2 Kiểm định Barlett 47 va n 3.4.3.3 Kiểm định phương sai trích .47 fu ll 3.4.4 Phân tích hồi quy đa biến 47 oi m nh 3.4.4.1 Kiểm định hệ số hồi quy 47 at 3.4.4.2 Kiểm định mức độ phù hợp mơ hình 47 z z 3.4.4.3 Kiểm định đa cộng tuyến 48 ht vb jm 3.4.4.4 Kiểm định tượng tự tương quan 48 k 3.4.4.4 Kiểm định phân phối chuẩn phần dư 48 gm l.c 3.4.4.6 Kiểm định phương sai phần dư không đổi 48 om Kết luận chương 49 an Lu Chương 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ BÀN LUẬN .50 4.2.2 Các biến độc lập .51 ey 4.2.1 Biến CLTT BCTC 51 t re 4.2 Kết thống kê biến 51 n va 4.1 Kết thống kê mô tả mẫu khảo sát .50 4.3 Kiểm định Cronbach .52 t to 4.3.1 Biến độc lập .53 ng hi 4.3.2 Biến phụ thuộc 56 ep 4.4 Kết phân tích nhân tố khám phá EFA 57 w n 4.4.1 Biến độc lập .57 lo ad 4.4.2 Biến phụ thuộc 59 y th 4.5 Kết phân tích hồi quy .60 ju yi 4.5.1 Kết kiểm định hệ số hồi quy .60 pl ua al 4.5.2 Kết kiểm định mức độ phù hợp mơ hình 60 n 4.5.3 Kết kiểm định đa cộng tuyến 61 va n 4.5.4 Kết kiểm định tự tương quan 61 fu ll 4.5.4 Kết kiểm định phân phối chuẩn phần dư 62 oi m nh 4.5.6 Kết kiểm định phương sai phần dư không đổi 63 at 4.5.7 Kết kiểm định giả thuyết nghiên cứu 63 z z ht vb 4.6 Bàn luận 64 jm Kết luận chương 65 k Chương 5: KẾT LUẬN VÀ KHUYẾN NGHỊ 66 gm l.c 5.1 Kết luận 66 om 5.2 Các khuyến nghị .67 an Lu 5.2.1 Khuyến nghị Đào tạo nhân viên 67 5.2.5 Khuyến nghị Áp lực từ thuế 71 ey 5.2.4 Khuyến nghị Năng lực nhân viên kế toán 70 t re 5.2.3 Khuyến nghị Chất lượng phần mềm kế toán .69 n va 5.2.2 Khuyến nghị Quản trị ngân hàng .68 5.3 Hạn chế đề tài hướng nghiên cứu 72 t to 5.3.1 Hạn chế đề tài 72 ng hi 5.3.2 Hướng nghiên cứu 72 ep DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO w PHỤ LỤC n lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT t to ng hi ep Diễn giải ABBank Ngân hàng thương mại cổ phần An Bình ACB Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu BCĐKT Bảng cân đối kế toán Viết tắt w Báo cáo kết kinh doanh n BCKQKD lo Báo cáo tài ad BCTC Ban kiểm soát yi BKS Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam ju y th BIDV Chất lượng CLTT Chất lượng thông tin CMKT Chuẩn mực kế toán DN Doanh nghiệp DNNY Doanh nghiệp niêm yết EAB Ngân hàng thương mại cổ phần Đông Á Eximbank Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất Nhập Khẩu FASB Ủy ban chuẩn mực kế toán tài Hoa Kỳ HD Bank Ngân hàng thương mại cổ phần Phát triển Thành phố Hồ Chí Minh HĐQT Hội đồng quản trị IASB Ủy ban chuẩn mực kế toán quốc tế KSNB Kiểm soát nội KT Kế toán MB Ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội MSB Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải NHTM Ngân hàng thương mại NVKT Nhân viên kế toán OCB Ngân hàng thương mại cổ phần Phương Đông PG Bank Ngân hàng thương mại cổ phần Xăng dầu Petrolimex pl CL n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re t to ng hi ep Phần mềm kế toán QTDN Quản trị doanh nghiệp QTNH Quản trị ngân hàng Sacombank Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gịn Thương Tín SCB Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn PMKT w Ngân hàng thương mại cổ phần Đông Nam Á n Seabank lo Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Công Thương SHB Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn – Hà Nội ad SGB y th ju Techcombank Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương yi Thông tin kế toán pl TTKT al Chuẩn mực kế toán Việt Nam VIB Ngân hàng thương mại cổ phần Quốc Tế Vietcombank Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam Vietinbank Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thương Tín VP Bank Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng n ua VAS n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re Scale: ALL VARIABLES t to Case Processing Summary ng N hi ep Cases Valid % 230 100.0 0 230 100.0 Excludeda w Total n a Listwise deletion based on all variables in the lo ad procedure Cronbach's N of Items yi Alpha ju y th Reliability Statistics pl 891 Corrected Item- Cronbach's n ua al Item-Total Statistics Scale Variance Total Alpha if Item Item Deleted if Item Deleted Correlation Deleted n va Scale Mean if fu 6.44 2.056 DTNV2 6.64 2.283 DTNV3 6.57 2.368 821 815 771 858 773 858 ll DTNV1 oi m at nh z z jm ht vb Scale: ALL VARIABLES k Valid Excludeda 100.0 0 230 100.0 n procedure va a.Listwise deletion based on all variables in the an Lu Total 230 om Cases % l.c N gm Case Processing Summary Cronbach's Alpha N of Items 875 ey t re Reliability Statistics Item-Total Statistics t to Corrected Item- Cronbach's ng Scale Mean if Scale Variance Total Alpha if Item Item Deleted if Item Deleted Correlation Deleted ep 8.545 653 860 NLNV2 14.81 8.024 689 852 NLNV3 14.86 8.132 696 850 14.46 8.136 681 854 14.77 7.639 801 824 14.87 n hi NLNV1 w NLNV4 lo ad NLNV5 ju y th yi pl ua al Scale: ALL VARIABLES n va Case Processing Summary n fu N % ll Valid 0 230 100.0 at nh Total 100.0 oi Excludeda 230 m Cases z a.Listwise deletion based on all variables in the z procedure vb Reliability Statistics ht Alpha jm Cronbach's N of Items k Item-Total Statistics Corrected Item- Cronbach's Total Alpha if Item Item Deleted if Item Deleted Correlation Deleted 3.800 610 790 THUE2 6.92 2.754 672 743 THUE3 6.96 3.304 724 676 n 6.94 va THUE1 an Lu Scale Variance om Scale Mean if l.c gm 809 ey t re Scale: ALL VARIABLES t to Case Processing Summary ng N % hi Valid ep Cases 230 100.0 0 230 100.0 Excludeda Total w n lo a Listwise deletion based on all variables in the ad procedure y th Reliability Statistics ju Cronbach's N of Items yi Alpha pl 981 20 ua al n Item-Total Statistics va Corrected Item- Cronbach's if Item Deleted Total Correlation Alpha if Item Scale Variance Item Deleted n Scale Mean if ll fu Deleted 818 980 858 980 CLTT3 62.38 198.149 783 980 CLTT4 62.31 194.284 890 980 CLTT5 62.33 196.783 814 CLTT6 62.33 194.748 860 CLTT7 62.37 194.968 830 CLTT8 62.21 194.946 830 CLTT9 62.27 194.243 835 980 CLTT10 62.37 195.667 811 980 CLTT11 62.24 194.218 855 980 CLTT12 62.30 194.815 854 980 CLTT13 62.27 195.682 829 980 CLTT14 62.30 195.800 848 980 CLTT15 62.30 194.211 869 980 CLTT16 62.32 194.822 843 980 CLTT17 62.33 193.724 866 980 CLTT18 62.33 194.519 853 980 CLTT19 62.33 195.985 814 980 CLTT20 62.36 194.807 848 980 z 193.925 z 62.45 at CLTT2 nh 194.797 oi 62.12 m CLTT1 980 980 jm ht vb 980 k 980 om l.c gm an Lu n va ey t re PHỤ LỤC t to PHÂN TÍCH NHÂN TỐ KHÁM PHÁ ng hi  Kết EFA biến độc lập: ep KMO and Bartlett's Test Kaiser-Meyer-Olkin Measure of Sampling Adequacy w Bartlett's Test of Sphericity 793 Approx Chi-Square 3028.310 n lo ad df 231 Sig .000 ju y th yi Communalities pl Initial Extraction 1.000 QTNH2 1.000 ua al QTNH1 QTNH3 1.000 834 QTNH4 1.000 788 KSNB1 1.000 773 KSNB2 1.000 825 KSNB3 1.000 862 CLPM1 1.000 799 CLPM2 1.000 743 CLPM3 1.000 685 CLPM4 1.000 694 DTNV1 1.000 861 DTNV2 1.000 814 DTNV3 1.000 792 NLNV1 1.000 622 NLNV2 1.000 657 NLNV3 1.000 689 NLNV4 1.000 667 NLNV5 1.000 802 THUE1 1.000 679 THUE2 1.000 762 THUE3 1.000 776 n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re Component Analysis .801 n Extraction Method: Principal 809 Total Variance Explained t to Initial Eigenvalues Total % of Variance Cumulative % Total % of Variance Cumulative % hi ep 5.361 24.370 24.370 5.361 24.370 24.370 3.091 14.050 38.420 3.091 14.050 38.420 2.516 11.436 49.856 2.516 11.436 49.856 2.223 10.103 59.959 2.223 10.103 59.959 1.967 8.940 68.899 1.967 8.940 68.899 1.574 7.153 76.052 1.574 7.153 76.052 695 3.160 79.211 533 2.421 81.632 501 2.276 83.908 490 2.225 86.133 389 1.770 87.904 12 355 1.613 89.517 13 348 1.580 91.097 14 301 15 271 16 n ng Component Extraction Sums of Squared Loadings w pl n ua al 11 yi 10 ju y th ad lo 1.232 93.699 246 1.120 94.819 17 231 1.052 18 221 1.006 19 189 860 20 180 818 98.555 21 165 750 99.305 22 153 695 100.000 ll fu 92.467 n va 1.370 oi m 95.871 96.876 nh 97.737 at z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re Component Matrixa t to Component 725 389 QTNH3 692 482 DTNV3 663 QTNH2 646 hi QTNH4 n ng -.330 ep -.460 625 371 -.572 DTNV2 621 363 -.527 QTNH1 618 w 364 DTNV1 lo ad 565 571 -.304 -.418 ju NLNV4 y th NLNV1 533 516 -.477 yi 379 651 CLPM3 374 606 CLPM2 434 CLPM1 456 NLNV5 535 -.577 NLNV2 519 -.558 NLNV3 507 -.537 pl CLPM4 -.366 al 347 ua 605 349 n 604 n va ll fu KSNB2 846 KSNB1 839 at nh 897 oi m KSNB3 THUE1 500 427 z 446 THUE3 -.305 497 k jm a.6 components extracted .505 ht Extraction Method: Principal Component Analysis .620 vb -.301 z THUE2 om l.c gm an Lu n va ey t re Rotated Component Matrixa t to Component 887 NLNV3 804 NLNV4 792 NLNV2 786 742 hi NLNV5 n ng ep w NLNV1 lo 886 QTNH3 880 ad QTNH1 y th QTNH2 828 yi 881 pl CLPM1 874 ju QTNH4 841 al CLPM2 816 ua CLPM3 783 n CLPM4 va KSNB3 924 n 904 fu KSNB2 871 ll KSNB1 m DTNV1 896 oi DTNV2 863 nh DTNV3 827 at THUE3 865 z 854 z THUE2 vb THUE1 810 ht jm Extraction Method: Principal Component Analysis Rotation Method: Varimax with Kaiser Normalization k Component Transformation Matrix Component om l.c gm a.Rotation converged in iterations 462 -.217 -.657 020 704 181 061 -.187 143 -.088 -.042 951 025 255 -.404 671 -.242 -.041 081 565 125 -.429 322 -.232 466 653 308 160 456 -.080 -.747 327 Extraction Method: Principal Component Analysis Rotation Method: Varimax with Kaiser Normalization ey 037 t re 364 n 577 va 523 an Lu t to  Kết EFA biến phụ thuộc: ng KMO and Bartlett's Test hi ep Kaiser-Meyer-Olkin Measure of Sampling Adequacy Approx Chi-Square Bartlett's Test of Sphericity 943 5839.143 w n lo df 190 Sig .000 ad y th Communalities ju yi Initial Extraction 1.000 699 CLTT2 1.000 763 CLTT3 1.000 CLTT4 1.000 816 CLTT5 1.000 693 CLTT6 1.000 768 CLTT7 1.000 718 CLTT8 1.000 717 CLTT9 1.000 727 CLTT10 1.000 689 CLTT11 1.000 758 CLTT12 1.000 758 CLTT13 1.000 717 CLTT14 1.000 747 CLTT15 1.000 780 CLTT16 1.000 738 CLTT17 1.000 775 CLTT18 1.000 754 CLTT19 1.000 693 CLTT20 1.000 747 pl CLTT1 n n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu Component Analysis ua al Extraction Method: Principal 647 n va ey t re Total Variance Explained t to Initial Eigenvalues Total % of Variance Cumulative % Total 14.704 73.520 73.520 809 4.045 77.565 637 3.186 80.751 530 2.648 83.399 432 2.158 85.557 399 1.996 87.553 312 1.560 89.113 301 1.503 90.617 293 1.463 92.079 248 1.239 93.319 215 1.075 94.394 12 184 921 95.315 13 169 846 96.161 14 163 15 144 16 hi n ng Component Extraction Sums of Squared Loadings ep w pl n ua al 11 yi 10 ju y th ad lo va 815 % of Variance 14.704 Cumulative % 73.520 73.520 96.976 131 654 98.352 17 107 537 18 095 476 19 085 425 20 042 211 100.000 ll fu 97.698 nh n 721 oi m 98.888 99.364 99.789 at z z Extraction Method: Principal Component Analysis k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re t to Component Matrixa ng Component hi 903 CLTT15 883 CLTT17 881 876 w CLTT4 lo ep n CLTT6 ad CLTT2 871 ju CLTT12 y th CLTT11 874 yi CLTT18 870 868 pl 865 CLTT20 864 CLTT16 859 CLTT9 853 CLTT7 847 CLTT8 847 CLTT13 847 CLTT1 836 CLTT19 833 CLTT5 832 CLTT10 830 CLTT3 805 n ua al CLTT14 n va ll fu at z z k jm ht vb om l.c gm a.1 components extracted nh Analysis oi Principal Component m Extraction Method: an Lu n va ey t re PHỤ LỤC t to PHÂN TÍCH HỒI QUY TUYẾN TÍNH ĐA BIẾN ng hi Variables Entered/Removedb ep Variables Variables Entered Removed Model w Method THUE, KSNB, n lo DTNV, NLNV, ad CLPM, Enter QTNHa y th a All requested variables entered ju b Dependent Variable: CLTT yi pl Model ua al Model Summaryb R R Square n 531 Square Estimate 519 n Std Error of the va 729a Adjusted R Durbin-Watson 5096136 2.104 ll fu ANOVAb df Mean Square Regression 65.695 oi Sum of Squares m Model Residual 57.914 223 123.609 229 10.949 nh Sig .000a 42.160 260 at z Total F z a Predictors: (Constant), THUE, KSNB, DTNV, NLNV, CLPM, QTNH vb b Dependent Variable: CLTT Unstandardized Coefficients Standardized t Coefficients Beta Tolerance 495 319 QTNH 169 035 242 4.772 000 KSNB 050 030 077 1.673 096 CLPM 213 051 205 4.157 000 DTNV 343 053 340 6.522 000 773 NLNV 200 052 191 3.865 000 860 1.163 THUE -.157 040 -.185 -3.905 000 939 1.064 123 818 1.222 993 1.007 865 1.156 an Lu va 1.294 n ey t re a Dependent Variable: CLTT 1.550 VIF (Constant) om Std Error Collinearity Statistics l.c B Sig gm Model k jm ht Coefficientsa Collinearity Diagnosticsa t to Variance Proportions ng hi Dimension 1 6.705 1.000 00 00 00 00 099 8.243 00 11 63 01 076 9.423 00 05 28 02 047 11.937 00 45 03 52 037 13.403 00 38 00 15 027 15.659 01 00 01 06 009 27.397 98 01 04 23 ep Model Eigenvalue w n lo ad y th Condition Index (Constant) QTNH KSNB CLPM ju yi pl Collinearity Diagnosticsa Dimension DTNV NLNV 1 00 03 00 01 01 16 32 80 34 03 01 32 36 n Model nh ua al Variance Proportions THUE n va 00 01 04 00 48 ll fu 00 oi m 01 09 at z z vb k jm ht a Dependent Variable: CLTT Mean Std Deviation N 1.753267 4.644257 3.279565 5356077 -1.0251405 1.7369101 0000000 5028931 Std Predicted Value -2.850 2.548 000 1.000 230 Std Residual -2.012 3.408 000 987 230 Residual 230 an Lu n va a Dependent Variable: CLTT 230 om Predicted Value Maximum l.c Minimum gm Residuals Statisticsa ey t re Charts t to ng hi ep w n lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re Correlations t to QTNH ng Spearman's rho QTNH 208** 380** 429 002 000 N 230 230 230 230 Correlation Coefficient 052 1.000 141* 087 Sig (2-tailed) 429 033 189 N 230 230 230 230 208** 141* 1.000 215** Sig (2-tailed) 002 033 001 N 230 230 230 230 380** 087 215** 1.000 000 189 001 230 230 230 230 264** 014 034 296** 000 830 611 000 230 230 230 230 -.109 044 -.196** -.119 099 510 003 072 230 230 230 230 080 022 107 -.036 737 107 583 230 230 230 hi ep w n lo ad Correlation Coefficient ju y th yi pl DTNV Correlation Coefficient ua al Sig (2-tailed) N n Correlation Coefficient va NLNV DTNV 052 Sig (2-tailed) CLPM CLPM 1.000 Correlation Coefficient KSNB KSNB n Sig (2-tailed) ll fu N Correlation Coefficient Sig (2-tailed) 226 230 k jm ht vb N z Sig (2-tailed) z Correlation Coefficient at ABSRES nh N oi m THUE om l.c gm an Lu n va ey t re Correlations t to NLNV ng Spearman's rho QTNH hi ep w n lo ad CLPM ju y th yi pl DTNV -.109 080 Sig (2-tailed) 000 099 226 N 230 230 230 Correlation Coefficient 014 044 022 Sig (2-tailed) 830 510 737 N 230 230 230 Correlation Coefficient 034 -.196** 107 Sig (2-tailed) 611 003 107 N 230 230 230 296** -.119 -.036 000 072 583 230 230 230 1.000 -.140* 065 033 325 230 230 230 -.140* 1.000 -.075 033 259 230 230 230 065 -.075 1.000 259 230 230 Correlation Coefficient ua al Sig (2-tailed) N n Correlation Coefficient va NLNV ABSRES 264** Correlation Coefficient KSNB THUE n Sig (2-tailed) ll fu N Correlation Coefficient Sig (2-tailed) 325 230 k jm ht vb N z Sig (2-tailed) z Correlation Coefficient at ABSRES nh N oi m THUE om l.c gm an Lu n va ey t re