Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh: Ứng dụng nguyên tắc Basel II trong quản trị rủi ro tín dụng đầu tư tại Ngân hàng Phát triển Việt Nam (VDB) - Chi nhánh Lạng Sơn

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRUONG DAI HQC KINH TE QUOC DAN

DUONG TH] PHUQNG

UNG DUNG NGUYEN TAC BASEL II

TRONG QUAN TRI RỦI RO TÍN DỤNG ĐẦU TƯ TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIÊN VIỆT NAM (VDB)

- CHI NHANH LANG SON

CHUYEN NGANH: QUAN TRI DOANH NGHIỆP MA NGANH: 8340101

LUAN VAN THAC Si QUAN TRI KINH DOANH

Người hướng dẫn khoa học:

TS HA SON TUNG 2019 | PDF | 105 Pages

buihuuhanh@gmail.com HÀ NỘI - 2019

LOI CAM DOAN

Tôi đã đọc và hiểu về các hành vi vi phạm sự trung thực trong học thuật Tôi cam kết bằng danh dự cá nhân rằng nghiên cứu này do tôi thực hiện và không vi phạm yêu câu về sự trung thực trong học thuật

Hà Nội, ngày 22 tháng 9 năm 2019

TÁC GIÁ LUẬN VĂN

Dương Thị Phượng

LỜI CẢM ƠN

Để hoàn thành được bài luận văn này, tôi xin chân thành cảm ơn thầy giáo TS

Hà Sơn Tùng đã tận tình hướng dẫn, truyền đạt những kiến thức bổ ích cũng như định hướng đề tài cho tôi Với đề tài này, tôi đã được củng cố và hiểu thêm nhiễu về những kiến thức đã được học

"Tôi xin chân thành cảm ơn các Thầy, Cô giáo bộ môn, Cô giáo Chủ nhiệm lớp cao học K26 - Lạng Sơn, Viện đảo tạo sau Đại học - Trường Đại học Kinh tế Quốc

dân; với những môn học bổ ích trong toàn khóa học, các thầy cô giáo đã truyền đạt những kiến thức, phương pháp tiếp cận toàn diện về vấn đẻ quản trị doanh nghiệp

Tôi cũng xin gửi lời cảm ơn đến tập thể Ban lãnh đạo và cán bộ nhân viên của Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chỉ nhánh Lạng Sơn đã tạo điều kiện giúp đỡ,

động viên, giúp tôi hoàn thành bài luận văn theo tiền độ

Trong giới hạn khuôn khổ của một bài luận văn, chắc chắn không thế bao quát

ï xin chân thành cảm ơn và

chọn vẹn hết các vấn đề của đề tài nghiên cứu Vì vậy

mong nhận được nhiều ý kiến từ các thay, cô giáo và các bạn góp ý bổ sung đề giúp

tôi hoàn chỉnh vốn kiến thức và bài luận văn của mình

Xin tran thành cảm ơn!

Hà Nội, ngày 22 tháng 9 năm 2019

TÁC GIÁ LUẬN VĂN

Dương Thị Phượng.

MUC LUC

LOICAM DOAN

LỜI CẢM ON MỤC LỤC

DANH MUC TU VIET TAT DANH MUC BANG, BIEU, SO DO TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ

PHAN MO DAU

CHUONG 1: CO SO LY LUAN VE NGUYEN TAC BASEL II VA UNG DUNG NGUYEN TAC BASEL II TRONG QUAN TRI RUI RO TIN DUNG 8 1.1 Khái quát về tín dụng đầu tư và những vấn đề cơ bản về rủi ro tín dụng

1.12 Đặc điểm và vai trò của Tín dụng đầu tư trong

1.1.6 Sự cần thiết phải hạn chế rủi ro tín dụng đầu tư 13

1.2 Quản trị rai ro tín dụng theo nguyên tắc Basel I

1.2.1 Giới thiệu khái quát về lịch sử hình thành của ủy ban Basel va các nguyên

1.3.1 Các nhân tố bên ngoài ngân hàng 25

1.4 Kinh nghiệm ứng dụng nguyên tắc Basel II trong quản trị rủi ro tín dụng

tại một số ngân hàng thương mại ở nước ngoài và ở trong nước 28

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG UNG DUNG BASEL I TRONG QUAN TRI

RUIRO TIN DUNG DAU TU TAINGAN HANG PHAT TRIEN VIET NAM -

2.4.1 Các yêu tô bên ngoài 58

2.5 Đánh giá chung

2.5.3.Nguyên nhân của hạn chế

CHƯƠNG 3: PHƯƠNG HƯỚNG, GIẢI PHÁP ỨNG ĐỤNG Ni

BASEL II TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG

PHÁT TRIÊN VIET NAM - CHI NHANH LANG SON 9

3.1 Định hướng và mục tiêu phát trì

3.1.1 Định hướng Phát trién 69 3.1.2 Mục tiêu hoạt động

3.2 Giải pháp ứng dụng Basel II trong quản trị rủi ro tín dụng đầu tư tại

hàng Phát triển Việt Nam - Chỉ nhánh Lạng Sơn

DANH MUC TU VIET TAT

NHTM _: Ngân hàng thương mại

NHPT : Ngan hang Phat trién Việt Nam

DANH MỤC BẢNG HÌNH

Bảng

Bảng2.l Hoạt động tín dụng đầu tư tại Chí nhánh NHPT Lạng Sơn 34

Bảng22 Thực trạng RRTD đầu tư thể hiện qua NQH 22-222 54 35

Bang2.3 Thực trạng rủi ro tín dụng thé hién qua NQH phan theo ngành kinh tế 36

Bảng24 Thực trạng Nợ quá hạn phân theo thành phần kinh té 222 37

Bảng2Š Thực trạng nợ quán hạn phân theo nhóm nợ quá hạn 37 Bảng26 Thực trạng Nợ quá hạn theo tài sản bảo đảm 222 22 Z5 38

Bảng 27 Nợ xấu và tỷ lệ nợ xấu -2-222©C2ZECEZZCYZEECEZeEZZZcEEZcvzEzcvzzrvzrrrred 38 Bảng29 Tổng hợp đánh giá mức độ đáp ứng các điều kiện QTRRTD đầu tư theo trụ cột 2 - Quy trình kiêm tra và giám sát 22 22s czzzzZe 56 Bảng 2.10 Tổng hợp đánh giá mức độ đáp ứng các điều kiện theo trụ cột 3 - Minh

bạch và kỷ luật thị trường 2s 2% 2% E ccz e ex ưe.ecv xxx 57

Bang 2.11 Téng hợp đánh giá sự ảnh hưởng và nguyên nhân ảnh hưởng của các

yếu tô bên trong ngân hàng 22-2, SE SE+Z SE €EEZcEZtZE cv cvze xe 60 Bảng 2.12 Năng lực, trình độ của cán bộ viên chức tại Chỉ nhánh NHPT Lạng Sơm 63

Hình

Hình 1.1 Ba trụ cột đo lường RRTD theo Basel ÏI 252 sex xe c cưerxce 15 Hình 2.1: Tô chức bộ máy của Chi nhánh Ngân hàng Phát triên Lạng Sơn 34

BO GIAO DUC VA DAO TAO

TRUONG DAL HOC KINH TE QUOC DAN

DƯƠNG THỊ PHƯỢNG

UNG DUNG NGUYEN TAC BASEL II

TRONG QUAN TRI RUI RO TIN DUNG DAU TU TAI NGAN HANG PHAT TRIEN VIET NAM (VDB)

- CHI NHANH LANG SON

CHUYEN NGANH: QUAN TRI DOANH NGHIEP MA NGANH: 8340101

TOM TAT LUẬN VĂN THẠC SĨ

HÀ NỘI - 2019

PHAN MO DAU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Một trong những vấn đề bức thiết cần giải quyết của toàn hệ thống Ngân hàng

ở Việt Nam là tình trạng rủi ro tín dụng, với những mô hình quản trị rủi ro có nhiều

kẽ hở, nhiều hạn chế, thiếu chuyên nghiệp, thông tin không đầy đủ đã dẫn đến phát sinh nhiều nợ xấu Vì vay, rat cần có giải pháp hữu hiệu để quản trị rủi ro tín

dụng hiệu quả hơn, cần phải xây dựng một mô hình quản trị rủi ro theo các chuân mực Quốc tế và phù hợp với điều kiện thực tế trong thời kỳ hội nhập và phát triển

của nước ta Các nguyên tắc Basel II về quản lý rủi ro tín dụng của Ủy ban Basel

chính là nền tảng, là cơ sở rất tốt đề chúng ta vận dụng linh hoạt vào việc xây dựng

mô hình quản trị rủi ro tín dụng phủ hợp, hiệu quả

Từ bài học kinh nghiệm của các cuộc khủng hoảng tài chính trên thế giới, việc tăng cường năng lực quản trị rủi ro và khả năng tài chính là giải pháp tối ưu để các NHTM trụ vững trước những biến động khó lường của thị trường tài chính Khi

áp dụng các chuân mực an toàn vốn theo Basel II, các ngân hàng tuân thủ các thông lệ, chuẩn mực quốc tế để hội nhập thành công Uỷ ban Basel đã đề xuất khung đo

lường với 3 trụ cột chính cho phiên bản 2 bao gồm:

(1) Yêu cầu vốn tối thiêu trên cơ sở kế thừa Basel I, theo đó, tỷ lệ vốn bắt buộc tối thiêu (CAR) vẫn 1a 8% của tông tai sản có rủi ro nhu Basel I, nhung rủi ro

được tính toán theo ba yếu tố chính mà ngân hàng phải đối mặt: rủi ro tín dụng, rủi ro vận hành (hay rủi ro hoạt động) và rủi ro thị trường;

(2) Cung cấp một khung giải pháp cho các rủi ro mà ngân hàng đối mặt, như rủi ro hệ thống, rủi ro chiến lược, rủi ro danh tiếng, rủi ro thanh khoản và rủi ro

pháp lý, mà Hiệp ước tông hợp lại dưới cái tên rủi ro còn lại

(3) sử dụng hiệu quả của việc công bồ thông tin, theo đó các ngân hàng cần phải công khai thông tin một cách thích đáng theo nguyên tắc thị trường và Basel II

đưa ra một danh sách các yêu cầu buộc các ngân hàng phải công khai thông tin, từ

những thông tin về cơ cấu vốn, mức độ đầy đủ vốn đến những thông tin liên quan đến mức độ nhạy cảm của ngân hàng với rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro vận

hành và quy trình đánh giá của ngân hàng đối với từng loại rủi ro này.

H Mục tiêu nghiên cứu

Bài luận văn tập trung nghiên cứu 3 mục tiêu sau:

- Hệ thống hóa lý luận về nguyên tắc Basel II và ứng dụng nguyên tắc Basel II

trong QTRRTD đầu tư

- Thực trạng ứng dụng nguyên tắc Basel II trong QTRRTD đầu tư tại Chỉ

nhánh NHPT Lạng Sơn

- Phương hướng, giải pháp hoàn thiện để ứng dụng nguyên tắc Basel II trong

QTRRTD đầu tư tại Chỉ nhánh NHPT Lạng Sơn Đắi tượng và phạm vỉ nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu: Ứng dụng các nguyên tắc Basel II trong quản trị rủi ro tín dụng

- Phạm vì nghiên cứu

+ Phạm vi về không gian: Nghiên cứu tại Chi nhánh NHPT Lạng Sơn

+ Phạm vi về thời gian: Các số liệu và thông tin thực tế được khảo sát, thu

thập về hoạt động quản lý rủi ro từ năm 2016-2018; dé xuất giải pháp hoàn thiện cơ chế quản trị rủi ro tín dụng đầu tư cho các năm tiếp theo

Phương pháp nghiên cứu

- Phương pháp thu thập số liệu: Nguồn đữ liệu thứ cấp được thu thập từ báo

cáo của Ngân hàng Phát triên, của Ngân hàng Nhà nước, Báo cáo của hai NHTM

trên địa bàn, các quốn sách về quản trị rủi ro tín dụng, Tạp chí Ngân hàng, Tạp chí

Thị trường Tài chính Tiền tệ,, tạp chí hỗ trợ phát triển, Công thông tin điện tử,

website về tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng, các bài luận văn đã thực hiện Các văn bản, quy định về quy chế cho vay, quy chế xử lý rủi ro vốn tín dụng đầu tư của

Ngân hàng Nhà nước và của Ngân hàng Phát triên Việt Nam

- Phương pháp xử lý và phân tích đữ liệu: Sử dụng phương pháp tông hợp, thu thập số liệu, xử lý, đối chiếu, so sánh, phân tích thống kê để đánh giá, kết luận tình

hình thực tế; sử dụng bảng dữ liệu, phần mềm Excel đề thực hiện Kết cấu luận văn

Ngoài phần mở đầu và kết luận, phụ lục, danh mục tài liệu tham khảo, luận văn được kết cầu thành 3 chương:

ill

Chương 1: Cơ sở lý luận về ứng dụng nguyên tắc Basel II trong quản trị

rủi ro tín dụng ngân hàng

Trong chương Ì, tác giả tập trung xây dựng các cơ sở lý luận như sau:

Thứ nhất, nêu khái niệm về tín dụng đầu tư và những vấn đề cơ bản về rủi ro tín dụng đầu tư bao gồm, khái niệm tín dụng đầu tư, đặc điểm và vai trò của tín

dung dau tư trong nên kinh tế, khái niệm rủi to tín dụng đầu tư, dấu hiệu rủi ro tín

dụng đầu tư, sự cần thiết phải hạn chế rúi ro tín dụng đầu tư

Thứ hai, quản trị rủi ro tín dụng theo nguyên tắc Basel II; giới thiệu khái quát

về lịch sử hình thành của ủy ban Basel và các nguyên tắc Basel II, khái niệm về quản trị rủi ro tín đụng theo nguyên tắc Basel II, điều kiện đê ứng dụng nguyên tắc

Basel II trong quan trị rủi ro tín dụng đầu tư

Thứ ba, các nhân tố ảnh hưởng đến ứng dụng quản trị tín dụng theo nguyên tắc Basel II bao gồm, các nhân tố bên ngoài ngân hàng, các nhân tố bên trong ngân hàng

Thứ tư, kinh nghiệm ứng dụng nguyên tắc Basel II trong quản trị rui ro tín

dụng tại một số ngân hàng thương mại ở nước ngoài và ở trong nước

Chương 2: Thực trạng ứng dụng Basel H trong quản trị rúi ro tín dụng

đầu tư tại Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chỉ nhánh Lạng Sơn

Trong chương 2, tác giả tập trung vào những nội dung sau:

Thứ nhất, khái quát về Ngân hàng Phát triển Việt Nam — chỉ nhánh Lạng Sơn bao gồm, quá trình thành lập, mô hình tô chức và một số kết quả hoạt động tín dụng đầu tư tại Ngân hàng Phát triển Việt Nam — Chi nhánh Lạng Sơn

Thứ hai, đánh giá thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Phát triển

Việt Nam — chỉ nhánh Lạng sơn theo các bước trong nguyên tắc Basel II

Thứ ba, đánh giá các điều kiện ứng dụng Basel II tại ngân hàng Phát triển Việt

Nam ~ chi nhánh Lạng Sơn

Thứ tư, phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến việc ứng dụng nguyên tắc Basel

II tai Ngan hang Phat triên Việt Nam — chi nhánh Lạng Sơn

Các yếu tố bên ngoài

- Môi trường kinh tế Những khó khăn trong nèn kinh tế, sự bat ôn định của thị

trường tài chính ngân hàng có ảnh hưởng trực tiếp đến sự hoạt động ôn định của

1V

Ngân hàng nói chung và NHPT nói riêng, thị trường tài chính hoạt động hiệu quả là

động lực quan trọng để ngân hàng minh bạch hóa các hoạt động kinh doanh và công

tác QTRRTD của mình Trong tông dư nợ mà NHPT Việt Nam đang quản lý thì số dư nợ của các tập đoàn kinh tế, tông công ty chiếm tỷ trọng phần lớn, do đó việc hoạt động kém hiệu quả của các Tập đoàn, Tổng công ty nhà nước cũng sẽ gây nên rủi ro lớn cho vốn tín dụng đầu tư phát triên của nhà nước

- Các văn bản quy định và hướng dân về công tác OTRRTD theo Basel II Cần có đầy đủ hành lang pháp lý phù hợp với các quy định của Basel II nhằm tạo môi

trường thống nhất cho việc vận dụng triển khai thực hiện; Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư số 105/2007/TT-BTC ngày 30/8/2007 về việc hướng dẫn xử lý rủi ro vốn tín dụng đầu tư và tín dụng xuất khâu của Nhà nước; trên cơ sở đó NHPT Việt Nam ban hành Quyết định số 17/QĐÐ-HĐQT ngày 17/3/2008 về việc Ban hành Quy chế xử lý rủi ro vốn tín dụng đầu tư, tín dụng xuất khâu của Nhà nước Tuy nhiên, để

có thê triên khai thực hiện theo Basel II đòi hỏi NHPT Việt Nam phải có được cơ chế chính sách, chiến lược quản trị phù hợp với thông lệ quốc tế hơn nữa

Các yếu tố bên trong ngân hàng

- Chính sách tín dụng và quy trình tíi dụng đang vận dụng Chính sách cho

vay đầu tư do NHPT thiết lập nhằm quản lý hiệu quả việc cho vay vốn TDĐT trên

nguyên tắc: bảo toàn và phát triển vốn; giảm thiêu rủi ro tín dụng: đảm bảo đúng

định hướng khuyến khích đầu tư của Chính phủ và chiến lược phát triển của NHPT

- Quy trình và thủ tục QTRRTD Qui trình, thủ tục QTRRTD là trình tự,

nội dung cụ thê của các bước phải thực hiện trong hoạt động quản trị về RRTD;

việc ban hành các hướng dẫn về qui trình, thủ tục QTRRTD là cơ sở quan trọng để hạn chế RRTD hiệu quả, tạo điều kiện thuận lợi đề tiếp cân các biện pháp

QTRRTD tiên tiến

- Năng lực và trình độ cua đội ngũ cán bộ nhân viên Con người luôn là yêu

tố then chốt để làm nên thành công của mỗi dự án; đặc biệt là đào tạo, nâng cao

năng lực quản lý, hoạt động tác nghiệp theo các nội dung quy định của Basel HH

Trong khí đó, khả năng am hiểu về thông lệ quốc tế của đội ngũ cán bộ nhân viên

tại Chi nhánh còn hạn chế rất nhiều so với yêu cầu nhiệm vụ.

- Công nghệ thông tin va phan mêm ứng dụng công nghệ thông tin Nguồn cơ sở dữ liệu tập trung, được lưu giữ koa học sẽ giúp cho việc thu thập, cập nhật thông

tin về các khách hàng kịp thời và chính xác; phân tích những rủi ro của phương án/ dự án vay, đưa ra những rủi ro dự kiến, khả năng kiểm soát và kịch bản xử lý khi

những tình huống xấu xảy ra sẽ rất hiệu quả, phù hợp Trong khí đó, hệ thống các

ứng dụng công nghệ thông tin tại Chi nhánh còn ở mức thấp, toàn bộ việc quản lý dự án, quản lý tín dụng phải thực hiện thủ công

- Mức dự phòng rủi ro và tôn thất núi ro Theo tiêu chuân của Basel II, công tác phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng đề xử lý rủi ro là việc làm cần thiết

đối với các ngân hàng nhằm chủ động được các rủi ro có thê xảy ra Hiện nay mức trích DPRR đanh áp dụng tại Chỉ nhánh chưa phủ hợp nên đã ảnh hướng rất lớn đến

chất lượng công tác QTRRTD đầu tư và công tác xử lý nợ xấu tại Chi nhánh - Mô hình tô chức, cơ chế giám sát kiểm tra nội bộ đã thực hiện nhưng chưa sâu đo Chi nhánh chưa có cơ chế kiểm tra giám sát đồng bộ Nên chưa có được

những cảnh báo về rủi ro kịp thời để nhận diện các tình huồng rủi ro có thể xây ra

Những kết quả đạt được

- Trong hoạt động cho vay vốn TDĐT của Nhà nước, Chi nhánh NHPT Lạng Sơn luôn thực hiện nghiêm túc quy trình thâm định và phê duyệt tín dụng, các liên quan đến phân loại nợ, xử lý RRTD; công tác QTRRTD đầu tư đã dần được hoàn

thiện hơn

- Công tác xử lý rủi ro đạt được những kết quả tích cực, tại Chi nhánh thành lập tô xử lý nợ xấu do Giám đốc chỉ nhánh làm tô trưởng: áp dụng nhiều biện pháp hạn chế hậu quả RRTD như phân loại nợ xác định khả năng thu hỏi, tư vấn hợp tác với khách hàng tìm kiếm nguồn trả nợ cho ngân hàng, hỗ trợ khách hàng đốc thúc thu hôi nợ, trích lập dự phòng xử lý rủi ro, bán các khoản cho vay, xử lý tài sản đảm

bảo, xử lý rủi ro theo quy định

- Phòng kiểm tra nội bộ có chức năng kiểm tra, giám sát tính tuân thủ các quy trình nghiệp vụ và cảnh báo các vấn đề rủi ro hệ thống, tiến hành kiểm tra kiểm soát

định kỳ các hoạt động của chỉ nhánh hàng năm Trong nhiều năm trở lại đây, kết quả kiêm tra kiểm soát nội bộ của chỉ nhánh giảm thiêu lỗi tuân thủ tín dụng rõ rệt,

chất lượng tín dụng tốt.

VI

- Việc nhận diện, đo lường, kiểm tra giám sát RRTD tại Chi nhánh Lạng Sơn đã được thực hiện đối với từng khoản tín dụng và danh mục tín dụng Nhận diện

RRTD được thực hiện thường xuyên trên cơ sở tiến hành kịp thời, ngay khi tiếp

nhận nhu cầu tín dụng và thực hiện thường xuyên đối với các khoản nợ chưa hoàn thành nghĩa vụ thanh toán đã giúp Chị nhánh nhận diện, phân tích và đánh giá cụ

thể về RRTD đê có biện pháp xử lý phù hợp, kịp thời

- Văn hóa QTRR được nhận thức và thực thi đầy đủ trong toàn chỉ nhánh Văn

hóa QTRRTD được hình thành rõ nét trong tô chức hoạt động, thúc đây phương

pháp kinh doanh dựa trên đánh giá rủi ro, đảm bảo từng phòng ban hiểu rõ về rủi ro

và có những biện pháp kiêm soát, QTRRTD cụ thê Những hạn chế

- Tổ chức bộ máy QTRRTD tại Chi nhánh chưa đảm bảo sự phân tách các chức năng QTRRTD đầu tư; Phòng tín dụng vừa thực hiện chức năng kinh doanh,

nghiên cứu tìm kiếm khách hàng, phát triển tín dụng, vừa thực hiện chức năng quản

lý RRTD đầu tư; dẫn đến việc QTRRTD đầu tư thiếu sự đồng bộ, thiếu tính hệ

thong va dé xay ra rủi ro đạo đức trong hoạt động tín dụng

- Quy trình cấp tín dụng chưa thực sự phân tách giữa chức năng thâm định và cho vay, khiến cho trách nhiệm của CBTD qua nang né, dé gay ra rui ro hoạt động

trong trường hợp CBTD có tình làm sai Quy trình chưa hoàn thiện, chưa đáp ứng

được yêu cầu của công tác QTRRTD theo chuẩn Basel II

- Chi nhánh NHPT Lạng Sơn chưa tiếp cận được các phương pháp đo lường

rủi ro theo Basel HH, các biện pháp đo lường RRTD của NHPT chưa hoàn thiện: (1)

Đối với phương pháp chuẩn thì chưa thực hiện phân loại RRTD thành các hạng mục

giám sát dựa trên các đặc điểm có thể quan sát được và chưa thiế lập trọng số rủi ro

có định theo mỗi hạng mục giám sát; (¡¡) Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ chưa

được xây dựng: việc xếp hạng khách hàng hoàn toàn mang tính chủ quan và chưa

thực sự là công cụ dé lan co sé xây dựng các thước đo lượng hóa RRTD, dự kiến

tôn thất cũng như lượng vốn yêu cầu tối thiêu để bù đắp RRTD; (ii) Nhận diện

RRTD cua từng khoản tín dụng và danh mục tín dụng tại Chi nhánh còn nặng tính

chủ quan của CBTD, chủ yếu dựa vào kết quả thâm định của CBTD, thiếu thông tin

và các công cụ hỗ trợ dé đảm bảo việc nhận diện RRTD chính xác.

Vil

Hơn nữa, những yêu cầu trong phương pháp tính mới, việc tông hợp thông tin khó khăn, đi cùng với đó là hệ thống các quy định, chính sách, thông tin, ha tang

công nghệ đang trong quá trình hoàn thiện để tiến tới thống nhất số liệu và đưa ra

kết quả chính xác đã tác động không nhỏ đến việc xác định tức thời tính chính xác

hệ số an toàn vốn của NHPT để có những quyết sách phù hợp CAR mới chỉ đo

lường được rủi ro tín dụng, chưa lượng hóa được những rủi ro quan trọng khác như rủi ro hoạt động, rủi ro thị trường, các rủi ro liên quan đến tác nghiệp hàng ngày của nhân viên và sự biến động khó lường của giá cả hàng hóa trên thị trường

- Tại Chi nhánh NHPT Lạng Sơn chưa phân loại nợ theo nhóm khách hàng

như quy định của Ủy ban Basel, chưa phân loại và quản lý tài sản đảm bảo phù hợp

va day du, thiếu hụt các biện pháp giảm thiểu rủi ro tín dụng Chưa áp dụng mô

hình rủi ro tín dụng như LGD (tý lệ tôn thất tại thời điểm khách hàng không thực hiện được nghĩa vụ trả nợ), EAD (dư nợ tại thời điểm khách hàng không thực hiện

được nghĩa vụ trả nợ), và chưa tính M (kỳ hạn thực tế)

- Hệ thống công nghệ thông tin chưa đảm bảo hỗ trợ đầy đủ cho Chi nhánh

trong việc khai thác thu thập thông trn phục vụ cho công tác QTRRTD, quản lý

khách hàng, quản lý khoản vay việc phân loại và thu thập đữ liệu tôn thất theo các

nhóm sự kiện tôn thất, phương pháp đo lường rủi ro hoạt động, lập kế hoạch dự phòng và thực hiện hoạt động thuê ngoài nhằm giảm thiểu rủi ro hoạt động chưa

được triên khai đồng bộ

Cơ sở dữ liệu chưa được chuân hóa đảm bảo cho việc thu thập, xử lý thông tin

khách hàng, chủ yếu mới chỉ hỗ trợ các ghi nhận về giao dịch và kế toán, các giải

pháp công nghệ thông tin mới nhằm hỗ trợ luồng công việc và ghi nhận thêm các dữ

liệu về rủi ro còn nhiều bất cập, chưa hỗ trợ tích cực cho Chi nhánh trong việc tính

toán vốn cho rủi ro thị trường, chưa tính rủi ro thị trường cụ thê và rủi ro thị trường chung Thông tin khách hàng, nhóm khách hàng liên quan chưa được xây dựng đồng bộ, dan dén sự thiếu hụt trong thu thập và xử lý thông tin khách hàng

- Chất lượng nguồn nhân lực chưa đảm bảo: năng lực trình độ của cán bộ làm

công tác QTRRTD còn nhiều hạn chế, chưa đồng đều, đặc biệt là hạn chế về trình độ thâm định dự án, phân tính đánh giá tài chính của khách hàng.

Vill

Nguyên nhân của hạn chế

Nguyên nhân khách quan

- Nguyên nhân từ môi trường pháp lý, cơ chế, chính sách: Khung pháp lý qui

định về quản trị RRTD còn nhiều bất cập, gây trở ngại cho công tác quản trị RRTD

tại các ngân hàng nói chung và NHPT nói riêng Một số văn bản gần đây đã được sửa đôi, bô sung song để thực hiện cần có các hướng dẫn cụ thê hơn Hiện nay còn

thiếu các văn bản hướng dẫn liên quan đến xây dựng và vận hành hệ thống

XHTDNB, cảnh báo RRTD, vẫn còn hiện tượng cùng một khách hàng nhưng xếp hạng rất khác nhau, dẫn đến tình trạng cạnh tranh không lành mạnh trong hệ thống

các ngân hàng

- Nguyên nhân từ hệ thống giám sát rủi ro bên ngoài ngân hàng chưa đáp ứng

được các yêu cầu về giám sát và kiểm soát RRTD, thiếu hệ thống cơ sở dữ liệu để

giám sát từ xa, việc giám sát chủ yếu đừng lại ở giám sát tuân thủ Trong khi đó,

việc thu thập thông tin trong quá trình thanh tra, giám sát tại ngân hàng chưa được quản lý bằng một hệ thống thông tin xuyên suốt, do đó việc tổng hợp dữ liệu còn

gặp nhiều khó khăn, đôi khi không kịp thời Do hệ thống thông tin chưa hoàn thiện

mức độ tin cậy cao, chủ yếu thông qua các phương tiện thông tin đại chúng, báo,

đài, internet, trên một số website chính thức của các bộ ban ngành như Bộ tài chính,

NHNN Việt Nam, các công giao dịch điện tử của chính phủ, chính quyền các tỉnh

và thành phố Tuy nhiên, những báo cáo này thường được lập dưới dạng báo cáo

năm, có độ trễ tương đối so với thời gian xảy ra các sự kiện Kênh cung cấp thông tin về tình hình hoạt động tín dụng được đánh giá tốt nhất mà Chi nhánh khai thác

van chỉ la CIC

- Nguyên nhân từ các tô chức xếp hạng tín dụng độc lập: tại Việt Nam hiện nay vẫn thiếu các tô chức xếp hạng tín dụng chuyên nghiệp đề giúp ngân hàng xếp hạng khách hàng và xếp hạng tài sản tài chính Thực tế cho thấy, hoạt động của các

tô chức xếp hạng độc lập sẽ tác động tích cực đến chất lượng XHTDNB của ngân hàng Với kinh nghiệm và chất lượng xếp hạng của các tô chức độc lập đã được

thừa nhận, hệ thống chỉ tiêu và kết quả xếp hạng độc lập là cơ sở quan trọng để

ngân hàng thực hiện XHTDNB cũng như có các điều chỉnh cách thức, nội dung,

phương pháp xép hạng đảm bảo tính chính xác.

- Nguyên nhân từ phía tài sản bảo dam: tai san bảo đảm từ các khoản vay của chỉ nhánh rất đa dạng, gồm: Tài sản hình thành từ vốn vay, bất động sản, các phương tiện vận tải, hang ton kho, tín chấp, khoản phải thu, quyền đòi nợ; Nhưng

Tài sản hình thành từ vốn vay chiếm phần lớn trong tông tài sản đảm bảo tiền vay

tai Chi nhánh, vì vậy nguy cơ biến động giá cả trên thị trường, khó phát mại tài sản,

tài sản giảm giá trị hay thay đôi hiện trạng đều sẽ mang lại những rủi ro rất lớn

- Nguyên nhân Từ phía khách hàng: Hiện nay hầu như các khách hàng doanh nghiệp không tuân thủ nghiêm ngặt chế độ báo cáo tài chính, chất lượng thông tin cung cấp kém Điều này gây cản trở cho trong việc phân tích, đánh giá thực trạng khách hàng, tốn kém thời gian, chỉ phí thu thập điều tra thực tế Khả năng quản lý và sử dụng khoản vay của khách hàng chưa tốt Đối với các doanh nghiệp vay thực

hiện dự án, trình độ quản lý còn thấp, kinh nghiệm hạn chế dẫn đến dự án ban đầu

được đánh giá khả thị tuy nhiên không lường trước được những khó khăn phat sinh trong quá trình thực hiện do đó thất bại, thua lỗ không trả được nợ Hoặc do khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích, không phù hợp với điều kiện ký kết trong hợp đồng tín dụng, không trả nợ đúng hạn cho Chỉ nhánh gây ra các khoản nợ quá hạn

Nguyên nhân chủ quan

- Hiện nay, NHPT Việt Nam đang trong gia đoạn thực hiện đẻ án "Tái cơ cầu

lại gắn với xử lý nợ xâu giai đoạn 2015 - 2020" do đó các chính sách trọng yếu như

khâu vị rủi ro, các chính sách tín dụng đầu tư, quy định, quy trình về quản trị rủi ro

tín dụng, rủi ro hoạt động, rủi ro thị trường, rủi ro thanh khoản và rủi ro lãi suất trên số ngân hàng, vẫn đang trong quá trình xây đựng và hoàn thiện theo quy chuân chung Đặc biệt là còn thiếu các văn bản hướng dẫn liên quan đến xây dựng và vận

hành hệ thống XHTDNB, cảnh báo RRTD đầu tu để các Chi nhánh NHPT có cơ sở áp dụng

- Trình độ và nhận thức về quản trị RRTD của nhân viên còn nhiều bat cap,

nhận thức về tuân thủ qui chế nội bộ và QTRRTD còn yếu Trong khi đó công tác

đào tạo, nâng cao trình độ chuyên môn, đạo đức nghẻ nghiệp cho CBTD chưa được chú trọng đúng mức, phân lớn việc đào tạo chỉ thực hiện theo hình thức tập trung khi có các qui định mới liên quan đến qui trình nghiệp vụ Các hình thức đảo tạo

online, tự đào tạo, kèm cặp chưa được chú trọng triển khai toàn diện, chủ yếu là nhu

cầu tự phát của một số cá nhân Giác ngộ ý thức, trách nhiệm và đạo đức nghề

nghiệp cho CBTD chưa thực sự được chú trọng

- Về công nghệ hỗ trợ quản trị RRTD tại Chi nhánh cũng còn nhiều hạn chế

Hiện nay, tại NHPT chưa áp dụng các công nghệ hiện đại hỗ trợ cho việc QTRRTD,

quản lý dự án, quản lý tín dụng, thông tin về khách hàng chưa được tin học hoá mà chỉ làm thủ công, chất lượng kết nối của hệ thống thông tin thấp Đặc biệt là công

nghệ hỗ trợ phân tích, lượng hóa RRTD và đo lường vốn rất hạn chế, nên việc nhận

diện, đo lường, kiểm soát và giám sát RRTD còn thiếu chính xác, kém hiệu quả - Hệ thống thông tin tín dụng hỗ trợ cho việc nhận diện, đo lường, kiểm soát và giám sát RRTD hạn chế cả về số lượng và chất lượng Hiện nay NHPT thiết lập hệ thống

thông tim tín dụng theo mô hình vừa tập trung, vừa phân tán Theo đó tại Chị nhánh thực

hiện chức năng thu thập, quản lý và sử dụng trong phạm vi Chi nhánh

- Việc phân cấp trong công tác quản lý đặc biệt là trong hoạt động cấp tín

dụng của NHPT còn nhiều bất cấp, chưa trao quyền phán quyết tín dụng cho các Chi nhánh Trong khi đó, bộ phận kiêm tra kiểm soát nội bộ tính độc lập trong xử lý nghiệp vụ chưa cao, trình độ đội ngũ cán bộ còn thiếu nhiều kinh nghiệm thực tế,

các khâu kiểm soát còn nặng về hình thức nên RRTD phát sinh do sai phạm, gian

lận, vi phạm đạo đức nghẻ nghiệp của CBTD, cán bộ quản lý ngân hàng còn xảy ra

khá phô biến trong hệ thống thời gian qua

- Việc kiêm tra, kiểm soát sử dụng vốn vay chưa được chỉ nhánh coi trọng đúng mức, các báo cáo kiểm tra sử dụng vốn vẫn mang tính hình thức và đối phó, cụ thê: chất lượng kiêm tra còn sơ sài, tần suất kiểm tra không nhiều do đó nhiều

trường hợp không phát hiện kịp thời việc các đơn vị sử dụng vốn vay sai mục đích dẫn đến không trả nợ đúng hạn

- Việc minh bạch trong quản trị RRTD tại NHPT Việt Nam còn thấp

Chương 3: Phương hướng, giải pháp ứng dụng nguyên tắc Basel II trong quản

trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chỉ nhánh Lạng Sơn

Dựa trên những hạn chế và nguyên nhân hạn chế, tác giả đề xuất các phương hướng và giải pháp ứng dụng nguyên tắc Basel II trong quản trị rủi ro tín dung tai

Ngân hàng Phát triển Việt Nam — chỉ nhánh Lạng Sơn, cụ thể như sau:

- Định hướng phát triển

Hoàn thiện nghiệp vụ bảo lãnh tín dụng cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa vay

vốn các tô chức tín dụng: thực hiện nghiệp vụ cho vay thỏa thuận tự bù đắp chi phi đối với các đối tượng đang có quan hệ vay vốn tại NHPT nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và tạo điều kiện cho NHPT từng bước cân đối tự chủ tài chính

Hoàn thiện mô hình quản trị và tổ chức bộ máy phù hợp với tính chất, đặc thù của ngân hàng chính sách

Về đối tượng phục vụ, NHPT tập trung vào các hoạt động tín dụng đầu tư phát

triển, tín dụng xuất khâu của Nhà nước được Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ quyết

định trong từng thời kỳ; bảo lãnh tín dụng cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa vay vốn

các tô chức tín dụng, tạo điều kiện cho các doanh nghiệp tiếp cận nguồn vốn vay cho đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh có hiệu quả, đồng thời, nâng cao năng lực tài

chính để tạo điều kiện mở rộng quy mô bảo lãnh và tăng cường quản trị rủi ro - Mục tiêu hoạt động

Hoàn thiện mô hình quản trị và tô chức bộ máy; xác định cơ cấu giữa vốn chủ sở hữu và vốn huy động của NHPT, có lộ trình tăng vốn chủ sở hữu phù hợp với

từng giai đoạn, nhằm đạt tỷ lệ vốn chủ sở hữu so với tổng du nợ cho vay

Tiêu chuẩn hóa quy trình nghiệm vụ nhằm đáp ứng yêu cầu thực thi chính

sách hỗ trợ phát triên theo chủ trương của Đảng và Nhà nước, chương trình mục

tiêu được Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ quyết định; đa dạng hóa các dịch vụ ngân hàng nhằm phục vụ ngày một tốt hơn chính sách tín dụng đầu tư và tín dung xuất khâu, cho vay thỏa thuận nhằm nâng cao chất lượng hoạt động kinh doanh

Chủ động xây dựng kế hoạch triển khai các ứng dụng tiên tiến về QTRRTD đầu tư khả thi, cụ thê; đặc biệt sẵn sàng các điều kiện tối thiêu cần thiết về mô hình quản trị, chiến lược hoạt động kinh doanh, cơ sở hạ tầng và nguồn nhân lực đẻ triển

khai Basel II khi được NHNN chấp thuận Tuy nhiên, với tình hình thực tế hiện nay

của NHPT thì sẽ phải đầu tư nhiều thời gian, tiền bạc và nhân lực, trong khi đó,

nguôn lực của NHPT thì rất có hạn và vẫn phải tiếp tục triên khai các kế hoạch khác

bình thường

Chuẩn hóa và chuyên nghiệp đội ngũ cán bộ: phát huy hiệu lực, hiệu quả hoạt

động của hệ thống kiêm tra, kiêm soát và phân tích, cảnh báo rủi ro; đồng thời tăng

cường kiêm tra giám sát của cơ quan quản lý nhà nước, tăng cường ứng dụng công nghệ thông tim hiện đại trong hoạt động của NHPT.

XI

- Giải pháp ứng dụng Basel trong quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng Một là, xây dựng chính sách khách hàng, phân nhóm khách hàng hợp lý đề có

những ưu đãi phù hợp nhằm giữ chân khách hàng cũ, thu hút khách hàng mới theo

hướng đa dạng hóa khách hàng, phân tán rủi ro

Hai là, thiết lập danh mục cho vay phù hợp với tình hình kinh tế xã hội từng

khu vực, từng đối tượng khách hàng cụ thể trong từng thời kỳ đồng thời phù hợp

với chính sách của NHNN

Ba là, về quy trình cấp tín dụng: cần xây dựng các tiêu chí cấp tín dụng rõ

ràng, cụ thể, các nguyên tắc hạn mức cho từng nhóm khách hàng, loại khách hàng

từ trước, trong và sau khi cho vay bao gồm các khâu từ khi tiếp nhận hồ sơ, thâm định, giải ngân, theo đỗi món vay và thanh lý

quả kinh doanh

Trong phạm vi đối tượng được giới hạn, bài viết đã hệ thống một cách tông quan nhất các vấn đẻ vẻ tín dụng, RRTD và QTRRTD Dựa trên những lý luận này,

tác giả áp dụng vào thực tiễn hoạt động của VDB - Chi nhánh Lạng Sơn đề từ đó

đánh giá thực trạng hoạt động tín dụng, QTRRTD tại MBHD, những kết quả đạt

được và hạn chế Đồng thời đưa ra một số những giải pháp đê nâng cao chất lượng

QTRRTD được đẻ xuất có tính khả thi và phủ hợp với điều kiện cũng như khả năng

của Chi nhánh

Trong quá trình nghiên cứu đề tài, không thê tránh khỏi những thiếu xót, rất

mong nhận được sự nhận xét, góp ý của thầy cô để em có thể hoàn thiện tốt hơn những hiểu biết, kiến thức và nghiên cứu của bản than ve dé tai này

Em xin chân thành cảm ơn!

BO GIAO DUC VA DAO TAO

TRUONG DAI HOC KINH TE QUOC DAN

DUONG THI PHUQNG

UNG DUNG NGUYEN TAC BASEL II

TRONG QUAN TRI RUI RO TIN DUNG DAU TU TAI NGAN HANG PHAT TRIEN VIET NAM (VDB)

- CHI NHANH LANG SON

CHUYEN NGANH: QUAN TRI DOANH NGHIEP MA NGANH: 8340101

LUAN VAN THAC Si QUAN TRI KINH DOANH

Người lưng dẫn khoa học:

TS HÀ SƠN TÙNG

HA NOI - 2019

PHAN MO DAU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Một trong những vấn đẻ bức thiết cần giải quyết của toàn hệ thống Ngân hàng

ở Việt Nam là tình trạng rủi ro tín dụng, với những mô hình quản trị rủi ro có nhiều kẽ hở, nhiều hạn chế, thiếu chuyên nghiệp, thông tin không đầy đủ đã dẫn đến phát sinh nhiều nợ xấu Vì vậy, rất cần có giải pháp hữu hiệu để quản trị rủi ro tín

dụng hiệu quả hơn, cần phải xây dựng một mô hình quản trị rủi ro theo các chuân

mực Quốc tế và phù hợp với điều kiện thực tế trong thời kỳ hội nhập và phát triên

của nước ta Các nguyên tắc Basel II về quản lý rủi ro tín dụng của Ủy ban Basel

chính là nền tảng, là cơ sở rất tốt để chúng ta vận dụng linh hoạt vào việc xây dựng

mô hình quản trị rủi ro tín dụng phù hợp, hiệu quả

Ngân hàng Phát triên Việt Nam được thành lập theo Quyết định số

I08/2006/QĐ-TTg ngày 19/5/2006 cua Thu tướng Chính phủ; thực hiện chính sách

tín dụng đầu tư phát triển và tín dụng xuất khâu của Nhà nước, hoạt động kinh doanh không vì mục tiêu lợi nhuận nhưng vẫn phải đảm bảo thu hồi vốn Hoạt động

cho vay của NHPT gắn liền với việc thực hiện chính sách đòn bây kinh tế của Chính phủ, lĩnh vực đầu tư thường là những dự án an sinh xã hội, dự án có vốn đầu

tư cao nhưng tỷ suất lợi nhuận thấp, phần đa các dự án mà cho vay là dự án trung và

dài hạn Trong khi đó, các quy chế, quy trình về công tác quản trị rủi ro của NHPT vẫn đang trong quá trình hoàn thiện; Tỷ lệ nợ xấu trong những năm gần đây luôn

tăng cao, nợ quá hạn có nguy cơ mắt vốn ngày càng nhiều; Vì vậy, đi đôi với việc tái cơ cấu, NHPT cần phải đôi mới toàn diện công tác quản trị rủi ro tín dụng trong

thời gian tới Tại Công văn số 1601/2014/NHNN-TTGSNH của Ngân hàng Nhà

nước thì NHPT không nằm trong nhóm ngân hàng triên khai thí điểm theo hiệp ước

Basel II; Có thể vì chức năng, nhiệm vụ của NHPT có tính đặc thù riêng: nhưng nguyên nhân chính là do hạ tầng quản trị rủi ro của NHPT còn nhiều bất cập, chậm

đổi mới, chưa đảm bảo tính độc lập và hiệu quả của các bộ phận trong khối quản lý

rủi ro tín dụng Vì vậy, đê NHPT phát triển an toàn và bẻn vững thì không còn con

đường nào khác là: Song song với quá trình tái cơ cấu toàn điện, NHPT cần xây

dựng lộ trình đẻ tiếp cận và triển khai công tác quản trị rủi ro tín dụng theo các

chuẩn mực của nguyên tắc của Basel II

Việc áp dụng tiêu chuẩn Basel II trong công tác QTRRTD là một xu thé tat

yếu và bắt buộc khi Việt Nam hội nhập sâu rộng vào nên kinh tế thế giới Thực tế

đã chứng minh, chuân mực Basel II là giải pháp tối ưu để các ngân hàng thương

mại trụ vững trước những biến động khó lường của thị trường tài chính Với Basel

HH, mọi rủi ro đều phải được lượng hóa bằng con số cụ thê và con số này sẽ chỉ ra

răng ngân hàng cần bao nhiêu vốn đề có thê bù đắp rủi ro

Từ bài học kinh nghiệm của các cuộc khủng hoảng tài chính trên thế giới, việc tăng cường năng lực quản trị rủi ro và khả năng tài chính là giải pháp tối ưu để

các NHTM trụ vững trước những biến động khó lường của thị trường tài chính Khi

áp dụng các chuẩn mực an toàn vốn theo Basel II, các ngân hàng tuân thủ các thông

lệ, chuẩn mực quốc tế để hội nhập thành công Uỷ ban Basel đã đề xuất khung đo

lường với 3 trụ cột chính cho phiên bản 2 bao gồm:

(1) Yêu cầu vốn tối thiêu trên cơ sở kế thừa Basel I, theo đó, tỷ lệ vốn bắt

buộc tối thiêu (CAR) vẫn là 8% của tông tài sản có rủi ro như Basel I, nhưng rủi ro

được tính toán theo ba yếu tố chính mà ngân hàng phải đối mặt: rủi ro tín dụng, rủi ro vận hành (hay rủi ro hoạt động) và rủi ro thị trường;

(2) Cung cấp một khung giải pháp cho các rủi ro mà ngân hàng đối mặt, như

rủi ro hệ thống, rủi ro chiến lược, rủi ro danh tiếng, rủi ro thanh khoản và rủi ro pháp lý, mà Hiệp ước tông hợp lại dưới cái tên rủi ro còn lại

(3) sử dụng hiệu quả của việc công bồ thông tin, theo đó các ngân hàng cần

phải công khai thông tin một cách thích đáng theo nguyên tắc thị trường và Basel II đưa ra một danh sách các yêu cầu buộc các ngân hàng phải công khai thông tin, từ

những thông tin về cơ cấu vốn, mức độ đầy đủ vốn đến những thông tin liên quan

đến mức độ nhạy cảm của ngân hàng với rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro vận hành và quy trình đánh giá của ngân hàng đối với từng loại rủi ro nảy.

Việc triển khai Basel II giúp chuẩn hóa, cải thiện và lành mạnh hóa lĩnh vực

ngân hàng thông qua việc áp dụng các chuẩn mực toàn cầu Basel được xây dựng trên nguyên tắc cơ bản nhằm đảm bảo các ngân hàng duy trì đủ nguồn vốn bù đắp cho các khoản lỗ có thê phát sinh từ những rủi ro mà ngân hàng đang nắm giữ

Basel II - phương pháp tiêu chuân được chuân hóa và được xem là bước đầu tiến

tới phương pháp đánh giá theo độ nhạy cảm rủi ro Ngoài mục tiêu ban đầu tạo

nên thước đo chuẩn mực để đo lường sức khỏe của các định chế tài chính, Basel

đã tông hợp tạo nên các khung quản lý rủi ro theo thông lệ chung Theo đó, việc quản lý rủi ro tại các NHTM đã được chuyển hóa từ việc quản lý riêng lẻ các nhóm rủi ro như rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro hoạt động, rủi ro thanh

khoản nay đã trở thành một thê thống nhất với ba trụ cột và lượng hóa rủi ro

qua khái niệm “tài sản có rủi ro” Chuẩn mực Basel là bước chuyên hóa cơ bản

đầu tiên để NHTM thay đổi phương thức điều hành, đưa ra quyết định kinh doanh tiếp cận từ khía cạnh rủi ro, phương thức đang được phô biến rộng rãi trên thé giới

sau cuộc khủng hoảng tài chính 2007

Triển khai Basel II giúp ngân hàng hoạt động an toàn hơn, lành mạnh hơn do trình độ quản trị rủi ro được tăng cường, các biện pháp quản trị rủi ro, đặc biệt là

mô hình rủi ro và xếp hạng nội bộ được chủ động áp dụng, đồng thời, nguồn vốn

được quản lý một cách hiệu quả hơn Trong lĩnh vực tín dụng, các NHTM sẽ phải chuyển hướng tập trung vào đánh giá mức độ tín nhiệm của khách hàng, thay vì dựa

chủ yếu vào tài sản bảo đảm Hơn nữa, sau khi áp dụng các tiêu chuẩn quốc tế về an toàn vốn và thanh khoản, hệ thống ngân hàng Việt Nam sẽ thu hút nhiều nhà đầu tư

nước ngoài hơn do ngân hàng hoạt động kmh doanh trong môi trường đạt tiêu

hút thêm nhà đầu tư nước ngoài mà chính các ngân hàng sẽ tự mình thâm nhập các thị trường phát triển và thu hut von tại các thị trường rộng lớn này

Xuất phát từ những lý do trên, Tôi quyết định chọn Dé tai: “Ung dung

nguyên tắc Basel II trong quản trị rủi ro tín dụng đầu tư tại Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Lạng Sơn ” để nghiên cứu và làm đề tài luận văn thạc Sĩ của mình

2 Tống quan các công trình nghiên cứu có liên quan

Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, lợi nhuận từ hoạt động tín dụng chiếm tỷ trọng chủ yếu trong thu nhập của các ngân hàng Tuy nhiên, hoạt động này luôn tiềm ân rủi ro cao, đặc biệt là ở các nước có nên kinh tế đang phát triên như ở Việt

Nam, bởi hệ thống thông tin thiếu minh bạch và không đầy đủ, trình độ quản trị rủi ro còn nhiều hạn ché, tính chuyên nghiệp của cán bộ chưa cao Do đó, yêu cầu xây dựng một mô hình quản trị rủi ro tín dụng có hiệu quả hướng đến các chuẩn mực quốc tế và phù hợp với môi trường hội nhập là một đòi hỏi bức thiết để đảm

bảo hạn chế rủi ro trong kinh doanh của hệ thống ngân hàng hiện nay

Trên thế giới cũng như ở Việt Nam, nhiều cuộc thảo luận đã được mở ra nhằm

mục đích nâng cao chất lượng hoạt động của các ngân hàng thương mại trong đó có đề cập đến việc áp dụng Hiệp ước Basel II vào công tác quản trị rủi ro tín dụng trong ngân hàng Đề tài về quản trị rủi ro tín dụng là một trong những đề tài nóng, đã và đang được rất nhiều giảng viên, sinh viên và các nhà nghiên cứu dành nhiều

quan tâm và đã có rất nhiều đề tài nghiên cứu khoa học cũng như các bài báo có chất lượng được đưa ra thảo luận Mỗi đề tài nghiên cứu là một cầu nối giữa lý

thuyết và thực tế tại ngay thời điểm nghiên cứu, do đó sẽ có những điểm khác nhau

do cách nhìn chủ quan của từng tác giả Các đề tài nghiên cứu liên quan đến bài luận văn bao gồm các công trình đề cập đến các vấn đề về: chất lượng tín dụng, rủi

ro tín dụng, quản trị rủi ro tín dung, Ngân hàng Phát triển và nguyên tắc quản trị rủi ro của Basel II Trong đó có thê kể đến những bài luận văn thạc sĩ và các bài viết trên tạp chí tài chính ngân hàng sau:

- Đào Thị Lính (2014), với đề tài " Giải pháp hạn chế rủi ro tin dung dau tu tai

Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Tuyên Quang": Với cách tiếp cận

truyền thống nội dung của luận văn tập trung đánh giá thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Chi nhánh NHPT, đưa ra những định hướng, giải pháp hoàn thiện quản trị

rủi ro tín đụng đầu tư; các giải pháp của luận văn tập trung xử lý các vấn đề còn tồn

tại trong quản trị rủi ro tín dụng nhưng lại chưa đáp ứng được những yêu cầu cần thiết đề quản trị rủi ro tín đụng có hiệu quả

- Võ Hoàng Thạch (2014), với bài Luận văn "Quản trị rủi ro tín dụng đầu tư

tại Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Gia Lai"; Luận văn đã làm rõ các

nội dung của quy trình quản trị rủi ro tín dụng tại NHPT, đặc biệt tại phần giải pháp

tác giả đã đề cập đến việc tiếp cận các chuẩn mực của Basel 2 về đo lường rủi ro tín dụng để tăng cường quản trị rủi ro tín dụng tại NHPT, luận văn đã đẻ xuất các giải

pháp theo lộ trình, trong đó có một số nguyên tắc như: Tý lệ an toàn vốn, đo lường,

nhận điện rủi ro, công tác tô chức quản trị rủi ro, nhân lực, đã hướng việc quản trị

rủi ro tín dụng đầu tư theo chuẩn mực quốc tế

- Kỷ yêu Hội thảo khoa học Quốc gia "Áp dụng Basel II trong quản trị rủi ro

của các Ngân hàng thương mại Việt Nam: Cơ hội - thách thức và lộ trình thực hiện”

của trường Đại Học Kinh tế Quốc dân - năm 2017; Cuốn kỷ yếu đã phân tích rất chỉ tiết về tình hình triên khai Basel II trong quản trị rủi ro tại các Ngân hàng thương

mại Việt Nam, chỉ ra những khó khăn khi ứng dụng và đưa ra những giải pháp cụ

thể đề ứng dụng thành công các nguyên tắc Basel II về quản trị rủi ro trong thời

gian tới

- Cam Minh phương (2014), với bài luận văn thạc sĩ "Ứng dụng chuẩn mực

Basel II trong quan trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam - Chị nhánh Long An”; Tác giả đã đi sâu nghiên cứu thực trạng công

tác quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt

Nam theo các chuẩn mực của Basel II nghiên cứu thực trạng việc ứng dụng các

chuẩn mực Basel II trong công tác quản trị rủi ro và đưa ra các giải pháp, kiến nghị

nhằm hoàn thiện công tác quản trị rủi ro theo chuẩn mực Basel II.

- Lé Thanh Ting (2014), Bai viét: "Hé thong xép hang tin dung ndi bé va céc

ting dung trong quan tri RRTD theo Basel 2” - Tap chi Thị trường Tài chinh Tién tệ

số 15: trên cơ sở lý luận và các khuyến nghị của Ủy ban Basel trong Hiệp ước Basel 2 về hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, tác giả đã đề xuất các giải pháp đê xây

dựng và ứng dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ theo Hiệp ước Basel 2

- Nguyễn Thị Vân Anh (2014), với bài viet “Han ché ni ro cho hé thong ngan

hàng thông qua áp dụng Basel 2- Nhìn từ kinh nghiệm quéc té” - Tap chi Thi

trường Tài chính Tiền tệ, số 20: trên cơ sở khảo sát và rút bài học kinh nghiệm từ việc áp dụng Basel tại Singapore, Malayxia, Philipin Bài viết đề xuất các giải pháp đề áp dụng Basel 2 tại các NHTM Việt nam

Và một số công trình nghiên cứu khác có đề cập đến các khía cạnh khác nhau

về rủi ro tín dụng, quản trị rủi ro tín dụng và Hiệp ước Basel 2

Qua việc tham khảo các công trình nghiên cứu trên đã rút ra được những kinh nghiệm và giải pháp thiết thực nhằm hỗ trợ để tác giả hoàn thành bài luận văn được

hoàn chỉnh và đầy đủ hơn

Các công trình nghiên cứu trên cho thấy đã có nhiều nghiên cứu về ứng dụng

nguyên tắc Basel II nhưng chưa có nghiên cứu nào về ứng dụng nguyên tắc Basel II

trong quản trị rủi ro tín dụng đầu tư tại Chi nhánh NHPT Lang Son Do vay, dé tai

không trùng lắp với các nghiên cứu trước đó

3 Mục tiêu nghiên cứu

Bài luận văn tập trung nghiên cứu 3 mục tiêu sau:

- Hệ thống hóa lý luận về nguyên tắc Basel II và ứng dụng nguyên tắc Basel II trong QTRRTD dau tu

- Thực trạng ứng dụng nguyên tắc Basel II trong QTRRTD đầu tư tại Chỉ

nhánh NHPT Lạng Sơn

- Phương hướng, giải pháp hoàn thiện để ứng dụng nguyên tắc Basel II trong

QTRRTD đầu tư tại Chỉ nhánh NHPT Lạng Sơn 4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu

Ứng dụng các nguyên tắc Basel II trong quản trị rủi ro tín dụng.

4.2 Phạm vị nghiên cứu

- Phạm vi về không gian: Nghiên cứu tại Chi nhánh NHPT Lang Son

- Phạm vi về thời gian: Các số liệu và thông tin thực tế được khảo sát, thu thập

về hoạt động quản lý rủi ro từ năm 2016-2018; đề xuất giải pháp hoàn thiện cơ chế quản trị rủi ro tín dụng đầu tư cho các năm tiếp theo

Š Phương pháp nghiên cứu

§.1 Phương pháp thu thập số liệu

Nguồn đữ liệu thứ cấp được thu thập từ báo cáo của Ngân hàng Phát triển, của Ngân hàng Nhà nước, Báo cáo của hai NHTM trên địa bàn, các cuốn sách về quản trị rủi ro tín dụng, Tạp chí Ngân hàng, Tạp chí Thị trường Tài chính Tiền tệ, , tạp chí hỗ trợ phát triển, Công thông tin điện tử, website về tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng, các bài luận văn đã thực hiện Các văn bản, quy định về quy chế cho vay, quy chế xử lý rủi ro vốn tín dụng đầu tư của Ngân hàng Nhà nước và của Ngân

hàng Phát triển Việt Nam

Š.2 Phương pháp xử lý và phân tích dữ liệu

Sử dụng phương pháp tổng hợp, thu thập số liệu, xử lý, đối chiếu, so sánh,

phân tích thống kê để đánh giá, kết luận tình hình thực tế: sử dụng bảng dữ liệu, phan mém Excel dé thực hiện

6 Kết cấu luận văn

Ngoài phần mở đầu và kết luận, phụ lục, danh mục tải liệu tham khảo, luận

văn được kết cấu thành 3 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận về ứng dụng nguyên tắc Basel II trong quan trị rủi ro tín dụng ngân hàng

Chương 2: Thực trạng ứng dụng Basel II trong quản trị rủi ro tín dụng đầu tư

tại Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Lạng Sơn

Chương 3: Phương hướng, giải pháp ứng dụng nguyên tắc Basel II trong quản trị rủi ro tín đụng tại Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Lạng Sơn.

CHUONG |:

CO SO LY LUAN VE NGUYEN TAC BASEL II VA UNG DUNG NGUYEN TAC BASEL II TRONG QUAN TRI

RUI RO TIN DUNG

1.1 Khái quát về tín dụng đầu tư và những vấn đề cơ bản về rủi ro tín

dụng đầu tư

1.1.L Khái niệm Tín dụng đầu tư

Tín dụng đầu tư phát triển của Nhà nước là việc Nhà nước sử dụng vốn ngân

sách hoặc từ các nguồn vốn đo Nhà nước huy động đề cho vay các dự án theo kế

hoạch của Nhà nước, gồm các chương trình mục tiêu phục vụ lợi ích quốc gia, các dự án đầu tư quan trọng trong từng thời kỳ kế hoạch, nhưng các dự án này phải đảm bảo bù đắp được chỉ phí về vốn, chỉ phí hoạt động và dự phòng rủi ro tín dụng vốn vay của Nhà nước

Như vậy, Tín dụng đầu tư của nhà nước là một hình thức nhằm thực hiện

chính sách đầu tư phát triên của Nhà nước, thê hiện mối qua hệ vay - trả giữa Nhà nước (do NHPT được Chính phủ giao nhiệm vụ thực hiện) với các pháp nhân và thê nhân hoạt động trong nền kinh tế, được Nhà nước hỗ trợ với chính sách ưu đãi cho từng đối tượng vụ thê nhằm mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ

nhất định theo định hướng của Nhà nước

1.12 Đặc điểm và vai trò của Tín dụng đầu tư trong nên kinh tế

1121 Đặc điểm của tin dụng dau tu

Tín dụng đầu tư có những đặc điểm khác với loại hình tín dụng khác do đặc

điểm, tính chất của hoạt động Tín dụng đầu tư gắn với chức năng, nhiệm vụ của

Nhà nước trong việc điều hành quản lý phát triển kinh tế-xã hội, hỗ trợ cho vay đầu

tư các đự án thuộc danh mục được hưởng ưu đãi đầu tư nhằm mục đích thúc đây tăng trưởng kinh tế theo hướng công nghiệp hoá, hiện đại hoá Gồm những đặc

điểm cơ bản như sau:

- Nguồn vốn để cho vay Tín dụng đầu tư là nguồn vốn của Ngân sách Nhà nước được cân đối để cho vay đầu tư hoặc nguôn vốn huy động theo kế hoạch của Nhà nước đê đầu tư phát triên theo chương trình, kế hoạch phát triển kinh tế xã hội

của Chính phủ

- Đối tượng được vay vốn tín dụng Tín dụng đầu tư là các doanh nghiệp, đơn

vị sự nghiệp tự chủ về tài chính và các tô chức kinh tế, có dự án đầu tư thuộc Danh mục các đự án được vay vốn Tín dụng đầu tư của Nhà nước

- Điều kiện được vay: Khách hàng phải có đầy đủ năng lực pháp luật và thực

hiện các thủ tục đầu tư theo quy định; Dự án đầu tư xin vay vốn được NHPT thắm

định, đánh giá là dự án có hiệu quả, có khả năng trả được nợ vay; Có vốn chủ sở

hữu tham gia trong quá trình thực hiện dự án tối thiêu 20% tông vốn đầu tư dự án;

trừ trường hợp các dự án đặc biệt do Thủ tướng Chính phủ quyết định

- Mức vốn cho vay tín dụng đầu tư của Nhà nước tối đa đối với mỗi dự án bang 70% tông mức vốn đầu tư của dự án (không bao gồm vốn lưu động), trừ trường hợp các dự án đặc biệt do Thủ tướng Chính phủ quyết định NHPT quyết

định mức vốn cho vay đối với từng dự án đầu tư trên cơ sở kết quả thâm định dự án và đảm bảo giới hạn tín dụng theo quy định

- Tin dung dau tu là hình thức tín dụng trung và dài hạn, đầu tư vì mục đích

hướng đến việc xây dựng cơ sở vật chất kỹ thuật, hạ tầng cho nên kinh tế Thời hạn

cho vay được xác định theo khả năng thu hồi vốn của dự án và khả năng trả nợ của

khách hàng phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của dự án nhưng không quá

12 năm Riêng các dự án đầu tư thuộc nhóm A thời hạn cho vay vốn tối đa là 15 năm Riêng đối với các dự án đặc biệt cần phải cho vay vượt quá thời hạn cho vay tối đa, NHPT thâm định, trình Thủ tướng Chính phủ xem xét, quyết định

- Lãi suất cho vay tín dụng đầu tư của Nhà nước bằng mức lãi suất bình quân

gia quyền của các mức lãi suất trúng thầu trái phiếu NHPT được Chính phủ bảo

lãnh kỳ hạn 5 năm trong thời gian l năm trước thời điểm công bó lãi suất theo quy định tại Nghị định số 32/2017/NĐ-CP ngày 31/3/2017, cộng tỷ lệ chi phí quản lý hoạt động và dự phòng rủi ro của NHPT.

10

- Tín dụng đầu tư phát triển của Nhà nước hoạt động không vì mục tiêu lợi

nhuận, Trong hoạt động tín dụng đầu tư Nhà nước luôn ưu đãi cho các dự án vay

vốn với thời gian tương đối dài, lãi suất cho vay thấp

1.1.2.2 Vai tro tin dung dau tu phat triển của Nhà nước

- Tín dụng đầu tư phát triên góp phần nâng cao vị thế của quốc gia, tạo điều

kiện mở rộng và phát triển hoạt động kinh tế đối ngoại; Trong điều kiện nước ta hiện nay, đê nên kinh tế đạt được tốc độ tăng trưởng nhanh, bền vững, khống chế và

khắc phục được những hậu quả về xã hội và môi trường thì nguồn tín dụng đầu tư của Nhà nước đóng vai trò hết sức quan trọng, đặc biệt trong khi nguồn vốn của Nhà nước trong các Ngân hàng thương mại, tô chức tín dụng và doanh nghiệp nhà nước đang giảm dần và sự can thiệp trực tiếp của Nhà nước vào hoạt động của doanh nghiệp đang dần bị hạn chế theo thông lệ quốc tế

- Thông qua việc cho vay, góp phần quan trọng thu hút các nguồn vốn dài hạn khác của các ngân hàng thương mại và tô chức tín dụng trong và ngoài nước đê tài trợ cho các dự án phát trién, góp phần tăng trưởng tín dụng trên GDP hằng năm của nên kinh tế

- Tín dụng đầu tư phát triển của Nhà nước góp phần chuyển dịch cơ cấu kinh

tế theo hướng CNH-HĐH, đảm bảo sự phát triên nhanh và bẻn vững của nên kinh

tế Thực hiện mục tiêu chiến lược chuyên địch cơ cầu nền kinh tế theo hướng CNH - HĐH, vốn tín dụng đầu tư của Nhà nước cũng đã có những bước chuyên dịch theo hướng tăng nhanh tỷ trọng vốn đầu tư dành cho các dự án công nghiệp nặng, công nghiệp hóa nông nghiệp nông thôn và hiện đại hóa công nghiệp nhẹ, trong đó chú trọng đến công nghiệp chế biến nông, lâm, thủy sản đã góp phần tăng cường cơ sở vật chất kinh tế cho nền kinh tế

- Tín dụng đầu tư góp phần nâng cao hiệu quả đầu tư và xóa bao cấp về đầu

tư; góp phần tăng cường giải pháp hoàn thiện cơ chế hỗ trợ đầu tư của Nhà nước

- Tín dụng đầu tư phát triển của Nhà nước góp phản thực hiện các mục tiêu

kinh tế - xã hội, giúp doanh nghiệp mở rộng đầu tư, phát triên sản xuất, góp phần

tăng cường cơ sở vật chất kỹ thuật, năng lực sản xuất của nên kinh tế, phát triển

11

nông nghiệp, nông thôn, bảo đảm an sinh xã hội thực hiện các nghị quyết, chủ trương của Đảng, Nhà nước và chương trình kinh tế của Chính phủ

- Tín dụng đầu tư phát triên của Nhà nước góp phần tạo việc làm cho người

lao động, giữ vững an ninh chính trị, ôn định trật tự xã hội Tăng trưởng kinh tế năng động phải hướng tới việc sử dụng hiệu quả các nguôn tài nguyên thiên nhiên, nguồn vốn đầu tư và nguồn nhân lực quý hiếm trong xã hội; chuyên dần tăng trưởng

chủ yếu dựa vào vốn sang chủ yếu dựa vào yếu tố năng suất lao động, kỹ thuật và

sức sáng tạo của con người

1.1.3 Khái niệm rủi ro tín dụng đâu tư

Rủi ro tín dụng đầu tư là các tôn thất phát sinh từ việc chủ dự án vay vốn không trả đầy đủ các khoản nợ cả gốc và lãi hoặc thanh toán cả gốc và lãi không

đúng thời hạn theo các khoản đã cam kết trong hợp đông tín dụng

1.1.4 Đặc điểm của rủi ro tín dụng đầu tr

- Rui ro tín dụng đầu tư mang tính chất gián tiếp: Đặc điểm này xuất phát từ

nguyên nhân là trong quan hệ tín dụng, ngân hàng có sự chuyển giao về vốn giữa

ngân hàng và khách hàng, có sự tách rời về quyền sử dụng và quyền sở hữu vẻ vốn

sau một thời gian nhất định Do vậy nếu khách hàng sử dụng vốn không hiệu quả,

sai mục đích vay thì có thê dẫn đến rủi ro cho khách hàng và chính là rủi ro cho ngân hàng

- Rủi ro tín dụng đầu tư có tính chất đa dạng phức tạp: Do hoạt động tín dụng đa dạng, phức tạp, mỗi một quan hệ tín dụng có những đặc điểm riêng, do vậy rủi ro

tín dụng xảy ra đối với mỗi trường hợp cụ thể cũng không giống nhau; do tính chất

phức tạp như vậy cho nên trong hoạt động tín dụng cần có nhiều biện pháp, phương án phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng xảy ra

- Rủi ro tín dụng đầu tư luôn găn liền với hoạt động của ngân hàng: Trong

hoạt động ngân hàng, hoạt động tín dụng và rủi ro luôn đi liền với nhau, khi phát sinh một nghiệp vụ tín dụng thì đồng thời đã có một mức độ rủi ro được xác lập Sở đĩ có hiện tượng như vậy là do có sự thông tin không cân xứng giữa người đi vay va người cho vay, người cho vay luôn muốn tìm hiểu toàn bộ thông tin về người đi vay

12

và nhu cầu vay, còn người di vay chỉ cung cấp những thông tin ngân hàng yêu cầu

Hoạt động kinh doanh của khách hàng cũng bị tác động rất nhiều yếu tố rủi ro

khách quan và chủ quan khác nhau Do vậy việc sử dụng tiền vay của khách hàng trong một khoảng thời gian nhất định luôn chứa đựng những yếu tổ rủi ro đối với

ngân hàng trong việc thu hỏi vốn vay và lãi

1.1.5 Dấu hiệu rủi ro tín dụng dau tw

Rui ro tín đụng ấn chứa trong những khoản vay có vấn đề và biêu hiện dưới

nhiều hình thức khác nhau Xuất phát từ thực tiễn hoạt động tín dụng các ngân hàng

đã rút ra một số dấu hiệu cơ bản giúp cán bộ tín dụng ngân hàng nhận biết, phán

đoán và sớm có những biện pháp kịp thời đê ngăn chặn những rủi ro thực sự có thê xây ra Có các dấu hiệu cơ bản sau:

* Nợ quá hạn: Nợ quá hạn là một khoản tín dụng được cấp ra nhưng không thê

thu hồi do một nguyên nhân khách quan và chủ quan khác nhau

Trong nhiều yếu tố ảnh hưởng tới hoạt động của Ngân hàng thì nợ quá hạn là

nhân tố đễ gây ra rủi ro cho Ngân hàng Do vậy đề hạn chế rủi ro trong hoạt động tín dụng Ngân hàng phải giữ cho tỉ lệ nợ quá hạn, nợ xấu ở mức hợp lý và có thé

không đề phát sinh nợ quá hạn

Nợ quá hạn, nợ xấu có nhiều loại, tuy nhiên, nếu dựa vào khả năng thu hồi nợ

thì ta có thể chia nợ quá hạn ra thành hai loại nợ quá hạn, nợ xấu có khả năng thu

hồi và nợ quá hạn, nợ xấu không có khả năng thu hoi

Nợ quá hạn, nợ xấu có khả năng thu hỏi là những khoản nợ đến hạn thanh

toán, vì nhiều lý do khác nhau khách hàng chưa có khả năng thanh toán, nhưng các

phân tích chủ quan của Ngân hàng cho thấy có thể thu hỏi được nợ

Nợ quá hạn, nợ xấu không có khả năng thu hồi được là nợ quá hạn không thẻ thu hồi sau khi phân tích các khả năng thu hồi Trong trường hợp này, các ngân

hàng được phép trích quỹ dự trữ đặc biệt để bù đắp

* Lãi treo: Lãi treo là số tiền mà khách hàng không trả được khi đến hạn thanh toán Lãi treo cũng có một dấu hiệu quan trọng đẻ nhận biết rủi ro tín dụng, bởi vì

việc thanh toán lãi không gắn với việc trả lại gốc và có giá trị nhỏ hơn gốc rất nhiều,

13

được trả vào cuối tháng, khi doanh nghiệp không thanh toán được phần lãi của món

vay cho thấy dấu hiệu doanh nghiệp gặp khó khăn đặc biệt vẻ tài chính

* Một số dầu hiệu khác

- Việc trì hoãn nộp báo cáo tài chính của người vay Báo cáo tài chính là tài

liệu quan trọng giúp Ngân hàng hiểu được tình hình tài chính của người vay, thông

qua đó dự báo về khả năng trả nợ của họ Việc trì hoãn có nhiều nguyên nhân

nhưng chúng ta phải xem xét đến nguyên nhân chính đó là do tình hình hoạt động kinh doanh của người vay đã có những dấu hiệu không bình thường nên họ không

muốn Ngân hàng biết sớm tình hình tài chính đang yếu kém của họ

- Mối quan hệ giữa Ngân hàng và người vay thay đôi Đó là sự chậm trễ trong

việc sắp xép các buôi làm việc, kiểm tra của Ngân hang

- Hàng tôn kho tăng quá mức bình thường, các khoản công nợ cũng gia tăng - Chất lượng sản phẩm dịch vụ của doanh nghiệp giảm sút, khách hàng của họ

không còn tín nhiệm như trước nữa dẫn đến phải bán hàng với thời hạn trả tiền lâu

hơn, hoặc bán cả cho những khách hàng có khả năng yếu kém về tài chính, có khả năng thanh toán thấp

- Hoàn trả nợ vay không đúng hoặc lãi vay không được thanh toán đúng kỳ hạn

- Thay đôi về cơ cấu tô chức quản lý kinh doanh, vấn đề này được biêu hiện

qua một số hình thức như: thu hẹp quy qui mô sản xuất, chủng loại sản phẩm, công

nhân nghỉ việc, bán bớt tài sản hoặc một số vụ việc như sa thải công nhân, cán bộ

chủ chốt trong doanh nghiệp

- Các thảm hoạ về thiên tai như bão lụt, hoá hoạn, cháy rừng

1.1.6 Sự cân thiết phải hạn chế rủi ro tín dụng đâu tư

Quản lý RRTD tốt là điều kiện quan trọng để nâng cao chất lượng hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Trong quản trị Ngân hàng, quản lý rủi ro là một nội

dung quan trọng mà các cấp Lãnh đạo quản lý điều hành phải đặc biệt quan tâm, vì vậy những nhà quản trị ngân hàng cần được trang bị các kiến thức về QTRRTD,

thường xuyên cập nhật những thông tin kinh tế, có đội ngũ tham mưu chuyên

nghiệp và bộ máy kiểm tra, kiểm soát và kiêm toán nội bộ hiệu quả; Đây điều kiện

14

cần thiết đê phòng ngừa, hạn chế rủi ro, nâng cao hiệu quả kinh doanh Thậm chí nhiều ý kiến khăng định QTRRTD là nghiệp vụ chủ đạo, không những là van dé sống còn của ngân hàng mà còn là yêu cầu cấp thiết của nền kinh tế góp phần vào

sự ôn định và phát triển của toàn xã hội

Rủi ro là điều không mong muốn đối với cả cơ quan quản lý nhà nước về tín

dụng lẫn định chế tài chính trực tiếp cho vay, song khó tránh khỏi trong thực tiễn, nhất là trong điều kiện nhiều diễn biến phức tạp về kinh tế vĩ mô trong và ngoài nước ở Việt Nam trong thời gian qua cũng như hiện nay Vì vậy, việc tìm ra các nguyên nhân chủ quan và khách quan trên cơ sở đó đẻ xuất giải pháp phù hợp đề hạn chế rủi ro trong thời gian tới là hết sức cần thiết

1.2 Quản trị rủi ro tín dụng theo nguyên tắc Basel H

12.1 Giới thiệu khái quát về lịch sử hình thành của ủy ban Basel và các nguyên tắc Basel II

Ủy ban Basel được thành lập năm 1974 tại thành phố Basel - Thụy Sĩ bởi một nhóm các ngân hàng trung ương và cơ quan giám sát của các nước phát triển G10

với mục tiêu ban đầu là ngăn chặn sự sụp đô của các NHTM và thị trường tài chính

tại các nước thành viên Đến nay Ủy ban có 27 thành viên Mục tiêu hoạt động của

Ủy ban Basel là nâng cao chất lượng giám sát hoạt động ngân hàng trên toàn cầu Đề đạt được mục tiêu đó, Ủy ban thường xuyên trao đôi thông tin về giám sát hoạt động ngân hàng của các quốc gia Từ đó xây dựng các văn bản hướng dẫn và tiêu

chuân trong các lĩnh vực mà họ cho là cần thiết

Năm 1988, ủy ban này ban hành hệ thống đo lường vốn và RRTD, trong đó yêu cầu các ngân hàng hoạt động quốc tế phải năm giữ một mức vốn tối thiêu đề có thẻ đối phó với những rủi ro có thể xảy ra Tiêu chuẩn an toàn vốn tối thiểu (tỷ lệ

vốn bắt buộc tính trên tổng tài sản điều chỉnh theo hệ số rủi ro - CAR) là 8% Văn

bản chuân hóa này được gọi là Hiệp ước về vốn của Basel (Basel I), 4p dung trong các nước thành viên G10 kế từ năm 1992, nhưng sau đó có rất nhiều nước khác trên

thế giới tự nguyện tuân thủ.

15

Basel II có hiệu lực từ tháng 1/2007 và được thực hiện theo một lộ trình đến

hết năm 2009, sau đó thực hiện đầy đủ kế từ năm 2010 Tỷ lệ vốn bắt buộc tối thiêu

vẫn là 8% của tông tài sản có rủi ro, nhưng rủi ro được tính toán theo 3 yếu tố chính

mà ngân hàng phải đối mặt gồm: rủi ro tín dụng, rủi ro vận hành (hay rủi ro hoạt

động), rủi ro thị trường và trọng số rủi ro bao gồm nhiều mức, từ 0% đến 150% hoặc hơn Theo đó, phần mẫu số đề tính CAR có một số thay đôi đáng kẻ

Mục tiêu của Basel II là: Nâng cao chất lượng và sự ôn định của hệ thống

ngân hàng quốc tế: tạo lập và duy trì một sân chơi bình đăng cho các ngân hàng hoạt động trên thị trường tài chính quốc tế; đây nhanh việc chấp nhận các thông lệ nghiêm ngặt hơn trong lĩnh vực quản lý rủi ro Đề thực hiện được những mục tiêu này, Uỷ ban Basel đã đề xuất khung đo lường với 3 trụ cột chính trong Basel II:

mm ẽẼ

Iru cot 1

Murc do an toan von toi thieu

cho ho@ dong ngm@m hang

Iru cot2 Irucot3

Quy trinh kiém tra và giám sát Minh bach & ty luat thi truong

phương pháp tiêu chuản và `1 se ro trong yeu

phuong phap nang cao cho ae eee

» Rủi ro hoạt động nu

s Rũi ro thị trường cột 1 chưa đẻ _=

Tang gân hàng * Rủi ro tín dụng tập trung

* Rủi ro chiến lược

Hình 1.1 Ba trụ cột đo lường RRTD theo Basel H

Nguồn: Do học viên sưu tâm từ Website: https:/m.taichinhdientu.vn/

* Tru cột thứ I: liên quan tới việc duy trì vốn bắt buộc; tỷ lệ vốn bắt buộc tối

thiêu (CAR) vẫn là 8% của tông tài sản có rủi ro như Basel I Tuy nhiên, rủi ro được tính toán theo 3 yếu tố chính mà ngân hàng phải đối mặt như rủi ro tín dụng, rủi ro

vận hành (hay rủi ro hoạt động) và rủi ro thị trường.

16

* Trụ cột thứ iI: liên quan tới việc hoạch định chính sách ngân hang, Basel II cung cấp cho các nhà hoạch định chính sách những “'công cụ” tốt hơn so với Basel I Trụ cột này cũng cung cấp một khung giải pháp cho các rủi ro mà ngân hàng đối mặt như rủi ro hệ thống, rủi ro chiến lược, rủi ro đanh tiếng, rủi ro thanh khoản và rủi ro pháp lý, mà hiệp ước tông hợp lại dưới cái tên rủi ro còn lại

* Basel II đưa ra những nội dung kiêm tra, giám sát như sau:

- Các ngân hàng cần có quy trình đánh giá được mức độ đầy đủ vốn nội bộ

theo danh mục rủi ro và cần có một chiến lược đúng đắn nhằm duy trì mức vốn đó

- Các giám sát viên nên rà soát và đánh giá việc xác định mức độ vốn nội bộ

và chiến lược của ngân hàng, cũng như khả năng giám sát và đảm bảo tuân thủ tỷ lệ

vốn tối thiểu Giám sát viên nên thực hiện một số hành động giám sát phù hợp nếu

họ không hài lòng với kết quả của quy trình này

- Giám sát viên khuyến nghị các ngân hàng duy trì mức vốn cao hơn mức tối thiêu theo quy định

- Giám sát viên nên can thiệp ở giai đoạn đầu để đảm bảo mức vốn của ngân hàng không giảm dưới mức tối thiểu theo quy định và có thê yêu cầu sửa đổi ngay

lập tức nếu mức vốn không được duy trì trên mức tối thiểu Theo nghiên cứu của

Ngân hàng Thanh toán Quốc tế (BIS), khi tỷ lệ an toàn vốn tối thiêu tăng từ 7% lên

8% thì xác suất xảy ra khủng hoảng ngân hàng giảm đi khoảng 25-30%

* Trụ cột thir Ill: Các ngân hàng cần công khai thông tin một cách thích đáng

theo nguyên tắc thị trường Việc với áp dụng và thực thi theo Basel II, khung quan

trị rủi ro của các ngân hàng tại các quốc gia sẽ tiến dần và phù hợp với các tiêu

chuẩn của ngân hàng quốc tế, góp phần nâng cao khả năng cạnh tranh và khả năng chống đỡ trước những biến động của thị trường tài chính

1.2.2 Khái niệm về quản trị rui ro tin dung theo Basel

Hiện nay, với nhiều cách tiếp cận khác nhau, các quan điểm về QTRRTD khác

nhau, nhưng chủ yếu tập chung mô tả về quá trình thực hiện quản trị rủi ro

Theo quan điểm của Ủy ban Basel, “Quản ứrị RRTD là việc thực hiện các biện pháp đề tôi đa hóa tỷ suất sinh lời điều chỉnh theo RRTD bằng cách duy trì số dư

tín dụng trong phạm vỉ các tham số cho phép ”.

17

Như vậy có thê thấy khái niệm QTRRTD của Ủy ban Basel đã làm rõ được

mục tiêu cuối cùng của QTRRTD là tối đa hóa lợi nhuận trên cơ sở đảm bảo RRTD

luôn trong phạm vi ngân hàng có thê chấp nhận

Đề đạt mục tiêu quản trị theo cách tiếp cận của Uy ban Basel, QTRRTD tai

NHTM phải tập trung vào các vấn đề cơ bản: (¡) thiết lập được giới hạn chấp nhận

RRTD trên cơ sở mục tiêu chiến lược về RRTD trong từng giai đoạn nhất định; (¡¡) thiết lập các chính sách, qui trình, thủ tục, trong đó xác lập trách nhiệm, quyền hạn

cụ thê cho các bộ phận liên quan để đảm bảo RRTD luôn trong mức độ chấp nhận

đã xác định của ngân hàng: (ii) đảm bảo đủ vốn và dự phòng cho RRTD đã xác

định nhằm giảm thiểu tôn thất tín dụng

1.2.3 Nội dung quản trị rủi ro tín dụng theo nguyên tac Basel II 1.2.3.1 Nguyên tắc quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II

Ủy ban Basel đã đề xuất l7 nguyên tắc cơ bản trong quản trị RRTD Các nguyên tắc này tập trung vào Š nội dung cơ bản:

Thứ nhất: Thiết lập môi trường rúi ro tín dụng phù hợp (nguyên tắc 1, 2, 3)

Ngân hàng cần thiết lập môi trường RRTD phù hợp; xác định chiến lược QTRRTD

cho từng giai đoạn nhất định, chiến lược QTRRTD phản ánh khâu vị RRTD và lợi

nhuận mà ngân hàng mong muốn Hội đồng Quản trị chịu trách nhiệm phê duyệt,

Ban điều hành chịu trách nhiệm tô chức thực hiện chiến lược và khâu vị RRTD

Môi trường tín dụng phù hợp còn phải đảm bảo sự phân tách, độc lập về chức năng hoạt động giữa bộ phận kinh doanh tín dụng và bộ phận quản trị RRTD

Thứ hai: Đảm bảo qui trình cấp tín dụng lành mạnh (nguyên tắc 4.5,6,7) Hoạt

động cấp tín dụng phải tuân thủ các tiêu chuẩn, giới hạn cấp tín dụng lành mạnh đã được ngân hàng xác định Trong đó các tiêu chuân cấp tín dụng lành mạnh phải thể

hiện được các nội dung cơ bản như: thị trường mục tiêu, năng lực và sự tín nhiệm của khách hàng, mục đích, cấu trúc, nguồn trả nợ của một khoản tín dụng Giới hạn tín dụng phải được thiết lập cho từng khách hàng, nhóm khách hàng liên quan cho từng loại hình tín dụng, bao gồm các khoản mục trên số kinh doanh, các hoạt động

trong và ngoại bảng Ngân hàng phải đảm bảo thiết lập đầy đủ các quy trình phê

18

duyệt tín dụng, gồm quy trình đối với các khoản tín dụng mới và quy trình sửa đôi,

điều chỉnh, tái tài trợ, tái cơ cấu cho các khoản tín dụng hiện tại Đồng thời việc phê

duyệt tín dụng phải được thực hiện theo cấp thâm quyền đã được qui định, đảm bảo

tính công bằng, khách quan trong quá trình phê duyệt tín dụng

Thứ ba: Duy trì qui trình quản lý, đo lường và giám sát phù hợp (nguyên tắc

8,9,10,11,12,13) Ngân hàng phải thiết lập một hệ thống quản lý thường xuyên các danh mục có nguy cơ phát sinh RRTD Ủy ban Basel khuyến khích các NHTM phát triển hé thong XHTDNB dé quan ly RRTD Hệ thống XHTDNB phải phù hợp với

bản chất, qui mô và mức độ phức tạp trong hoạt động tín dụng của từng ngân hàng Ngân hàng phải có hệ thống thông tin và các kỹ thuật phân tích để quản lý việc đo lường RRTD ở tất cả các hoạt động trong và ngoại bảng Hệ thống thông tin phải đảm bảo cung cấp đầy đủ thông tin về cấu trúc của danh mục tín dụng và mức độ tập trung tín dụng Các NHTM phải có hệ thống để giám sát RRTD ở cấp độ từng

khoản tín dụng riêng lẻ và danh mục tín dụng Bao gồm các điều kiện, mức trích lập

dự phòng đối với từng khoản tín dụng và trạng thái, chất lượng của danh mục tín

dụng Khi đánh giá RRTD phải xem xét và đánh giá đúng mức sự tác động của

những biến động trong tương lai của nền kinh tế và nên đánh giá với các kịch bản

căng thăng khác nhau của nên kinh tế

Thứ tư: Đảm bảo sự kiểm soát đây đủ đối với rủi ro tín dụng (nguyên tắc

14,15,16) Chức năng cấp tín dụng phải được quản lý để hoạt động cấp tín dụng

luôn tuân thủ các tiêu chuân và giới hạn nội bộ đã được xác định Ngân hàng cần thiết lập và tăng cường hiệu lực của kiểm tra, kiểm soát nội bộ và các thông lệ khác với mục tiêu đảm bảo RRTD không vượt quá khả năng chấp nhận của ngân hàng

Ngân hàng cần thiết lập chức năng đánh giá lại tín dụng độc lập với chức năng kinh doanh đề đánh giá chất lượng của từng khoản tín dụng và danh mục tín dụng, nhận

diện và phát hiện sớm các khoản tín dụng xấu, tín dụng có vấn đề Ngân hàng phải

có chính sách cụ thể về phương pháp và tô chức quản lý khoản nợ có vấn đẻ Bộ

phận đánh giá lại tín dụng phải báo cáo trực tiếp đến HĐQT, Ban điều hành và Ủy

ban Kiểm toán của Ngân hàng Chức năng kiểm toán nội bộ định kỳ đánh giá sự

19

tuân thủ các chính sách, qui trình, hướng dẫn nội bộ về hoạt động tín dụng đã được thiết lập, phát hiện những yếu kém trong các chính sách, qui trình, thủ tục tín dụng và báo cáo lên lãnh đạo cấp cao nhất của ngân hàng (HĐQT)

Thứ năm: Dam bảo vai trò của cơ quan giám sát (nguyên tắc l7) Cơ quan

giám sát yêu cầu các NHTM phải có hệ thống nhận diện, đo lường, giám sát và

kiểm soát hiệu quả Cơ quan giám sát phải thực hiện đánh giá độc lập sự đầy đủ và

hiệu quả của hệ thống QTRRTD bao gồm chiến lược, chính sách, qui trình và các van dé liên quan đến quá trình cap tin dung va quan ly RRTD

1.2.3.2 Quy trình ứng dụng nguyên tắc Basel lÏ trong quản trị rủi ro

Bước ï Nhận điện rủi ro tín dụng là một quá trình được thực hiện liên tục, có

hệ thống nhằm xác định các rủi ro hiện có và có thê phát sinh trong hoạt động tín

dụng của NHTM

Nhận diện RRTD phải trên nguyên tắc: RRTD phải được xác định một cách

đầy đủ, toàn diện và thường xuyên đánh giá lại; RRTD phải được xác định trên tat

cả các sản phẩm, tất cả các hoạt động cho vay của ngân hàng: Xác định RRTD đã xảy ra, đang xảy ra và đánh giá trước những rủi ro mới có thê sẽ phát sinh trong

tương lai; Nhận điện RRTD phải thực hiện một cách liên tục; việc nhận diện RRTD

phải được thực hiện một cách thường xuyên thông qua thị trường mục tiêu, tiêu

chuẩn cấp tín dụng và đánh giá lại tín dụng

- Theo Trụ cột 2 của Basel 2, để nhận diện đầy đủ RRTD ngân hàng cần chú ý các vấn đề cơ bản sau:

Phải có các phương pháp, công cụ phù hợp đẻ phân tích và nhận diện đầy đủ RRTD hiện có và có thê phát sinh đối với từng khoản tín dụng và danh mục tín

dụng của ngân hàng

Hoàn thiện hệ thống XHTDNB và sử dụng như một công cụ quan trọng đê cung cấp thông tin cho việc nhận diện RRTD đối với tất cả các khoản vay

Sử dụng công cụ kiểm tra sức chịu đựng nhằm thiết kế các kịch bản căng

thăng về thị trường và yếu tố khác tác động đến RRTD để nhận diện sớm RRTD Xác định các rủi ro của ngân hàng chưa được đề cập trong trụ cột l như: rủi ro