Báo cáo tổng hợp Pầ I: Kái quái quái ug ề kiểm kiểm độộ lập 1: ả ấ kiểm oá: Kiểm oá ó gố LAi " Audi" guê ả " Audiig" gắ liề ới ề ă mi Ai ập La Mà ổ đại ì ả a đầu kiểm oá ổ điể iệ kiểm a đợ ự iệ ằg gời soạ ảo áo áo đọ o lê o mộ ê độ lập ge ồi ấp ậ gà a, ê ế giới ó iều loại kiểm oá ká au u ậ, ó ể mộ đị gĩa ug ề kiểm oá sau: Kiểm oá ì uê gia ®é ເ lËp ѵµ ເ ã ƚҺÈm quɣỊп, ເ ã kỹ ăg giệp ụ, u ập đá giá ằg ứg ề ôg i ó ể đị lợg mộ ị ằm mụ đí xá ậ áo áo ề mứ độ pù ợp già ôg i ới uẩ mự đà đợ xâ dựg loại ì kiểm oá: * Kiểm oá ội ộ Kiểm oá ội ộ loại kiểm oá kiểm oá iê ội ộ ị iế Pạm i kiểm oá ội ộ ấ iế độg uỳ uộ qu mô, ເ¬ ເ Êu ເ đa doaпҺ пgҺiƯp ເ ịпg пҺ ầu lý ịa ị ề mặ ổ ứ ộ pậ k̟iĨm ƚo¸п пéi Ьé ƚҺêпg ƚгù ເ ƚҺé ເ gi¸m đố áo áo ự iếp o giám đố ữg ôg lớ , ập đoà ki ế , ộ pậ kiểm oá пéi Ьé ƚҺËm ເ ҺÝ ເ ßп ƚгù ເ ƚҺué ội đồg ị để đảm ảo oạ độg đợ ữu iệu iệ am ộ ài í đà a Quế đị số 832 /QD/QD/QD/ ĐKK gà 28/QD/10/QD/1997 ề qu ế kiểm oá ội ộ o doa giệp * Kiểm oá Kiểm oá ôg iệ kiểm oá qua lý ứ ăg đa ПҺµ пí ເ (ƚµi ເ ҺÝпҺ, ƚҺ ) ѵµ qua kiểm oá iế a iế Kiểm oá ờg iế kiểm oá uâ ủ, xé iệ ấp í sá , luậ lệ ế độ ại ị ເ ã sư dơпg ѵèп ѵµ k̟iпҺ pҺÝ ເ đa goài a, kiểm oá ò ự iệ kiểm oá oạ độg để đá giá í iệu lự iệu og oạ độg ị iệ am, kiểm oá đợ lập eo gị ®ÞпҺ 70/QD/ເ P ເ đa ເ ҺÝпҺ pҺđ ®Ĩ gióp ƚҺđ ƚíпg ເ ҺÝпҺ pҺđ ƚҺù ເ ҺiƯп ເ Һø ăg kiểm a, xá đị í đúg đắ, ợp páp ài liệu số liệu kế oá, áo áo quế Báo cáo tổng hợp oá qua , ị giệp, ị ki ế đoà ể quầ úg ôg qua oạ độg, kiểm oá ậ xé đá giá xá ậ iệ ấp í sá , ế độ ài í, ế độ kế oá ị ĐKồg ời kiểm oá ò ó quề góp ý ới ị đợ kiểm oá sửa ữa sai pạm kiế gị ới ấp ó ẩm quề sử lý sai pạm * Kiểm oá độộ lập: Kiểm oá độ lập loại kiểm oá kiểm oá iê độ ເ lËp ƚҺ ເ ເ¸ເ ƚỉ ເ Һø ເ k̟iĨm oá uê giệp iế ự ấ kiểm oá độ lập loại dị ụ, ấ đợ páp luậ ừa ậ ảo ộ kiểm oá iê độ lập đội gũ gề uê giệp, ó đạo đứ kỹ ăg gề giệp ải qua kỳ i quố gia đạ đợ iêu uẩ ấ đị ề ằg apá ki giệm Kiểm oá độ lập ủ ếu oạ độg og lĩ ự kiểm oá áo áo ài í goài a, uỳ eo ầu ká àg, kiểm oá iê độ lËp ເ ßп ເ ã ƚҺĨ ƚҺù ເ ҺiƯп k̟iĨm oá oạ độg, kiểm oá uâ ủ oặ iế dị ụ ấ ài ҺÝпҺ k̟Һ¸ເ ë ѴiƯƚ Пam quɣ ເ ҺÕ ѵỊ k̟iĨm oá độ lập og ề ki ế quố dâ (a eo gị đị 07/QD/ P gà 29/QD/1/QD/1994 í pủ) đà đị gĩa ề kiểm oá độ lập: "Kiểm oá độ lập iệ kiểm a xá ậ kiểm oá iê uê giệp uộ ổ ứ kiểm oá độ lập ề í đúg đắ, ợp lý ài liệu, số liệu kế oá áo áo quế oá doa giệp, qua, ổ ứ đoà ể, ổ ứ xà ội ki ó êiu ầu ị à" Mụ đí kiểm oá ®é ເ lËp: ເ Һóпg ƚa ®Ịu ЬiÕƚ г»пg ເ¸ເ áo áo ài í àg ăm (ảg â đối k̟Õ ƚo¸п, Ь¸o ເ¸o lu ເ ҺuɣĨп ƚiỊп ƚƯ, Ь¸o áo kế ki doa ) doa giệp lập a đối ợg qua âm iều gời u đối ợg qua âm đế áo áo ài í doa giệp gó độ ká au, g ấ ả ầ mộ áo áo ài í ó độ i ậ ao, í xá ug ự Do ậ ầ pải ó mộ ê ứ a, độ lập ká qua ó kiế ứ gề giệp, uu í iệm páp lý kiểm a, xem xé đa a kế luậ áo áo ài í ®ã ເ ã ®ỵ ເ lËp гa pҺï Һỵp ѵíi guê ắ , uẩ mự đà đề a a kôg ĐKó ôg iệ kiểm oá iê độ lập uộ ôg kiểm oá uê giệp goài a oạ độg kiểm oá độ lập ò giúp ị kế oá pá iệ ấ ỉ kịp ời sai só ô ì a ố ý, pòg gừa i Báo cáo tổng hợp pạm iệ ại ó ể xẩ a og ki doa sử dụg ki pí, ài sả Đinh Văn Vợng Kiểm toán 40B Trang Báo cáo tổng hợp Pầ II Đặ độiểm ug ề ôg Kiểm Kế ội - ເ PA ҺAПOI I) K̟ҺҺ¸i qu¸i qu¸i qu¸ƚ ເ Һuпg ѵỊ ເ«пg ƚɣ ເ PA ҺAПOI ເ«пg ƚɣ K̟iĨm oá Kế oá ội ê giao dị quố ế aoi opa Pofssio ò Audiig & A ouig Limied (gọi ắ PA AOI) đ- ợ ộ ài í iệ am Uỷ a â dâ pố ội ເ Êp GiÊɣ pҺÐp ҺµпҺ пgҺỊ, GiÊɣ pҺÐp ƚҺµпҺ lËp eo Quế đị số 4010GP/QD/LD gà 26/QD/01/QD/1999 ôg Kiểm oá Kế oá ội ôg kiểm oá uê giệp ợp páp oạ độg og lĩ ự kiểm oá, ấ uế, ấ ài í kế oá, ấ lý iệ am ĐKịa ỉ: 51 Quag ug - Ьµ Ƚгпg - Һµ Пéi M· sè ƚҺuÕ: 01.008.32.421 Ƚµi koả: (ĐK) 002.100.000.415 gâ àg goại ơg iệ am (USD) 002.137.002.5315 gâ àg goại ơg iệ am PA AOI ó ố páp đị 500.000.000ĐK dự í đế ăm 2002 ăg ố páp đị lê 2.000.000.000 để ó ể am gia kiểm oá ôg пiªm ɣÕƚ ເ ỉ pҺiÕu ƚгªп ƚҺi ƚгêпg ເ Һøпg koá PA AOI đợ lập og ối ả ề ki ế ế giới ói ug iệ am ói iêg ó iều iế đổi sâu sắ ôg kiểm oá kế oá ội a đời mộ độ pá áo ạo ság lập iê Lầ đầu iê ại ội xuấ iệ ôg iệm ữu () ug ấp ữg dị ụ kiểm oá ,kế oá pụ ụ u ầu ị ờg PA ҺAПOI ເ ã quaп ҺƯ пgҺỊ пgҺiƯp ѵíi Ƚгuпg ¬пg ội kế oá iệ am, âu lạ ộ kế oá ởg Dự liê mi âu âu ề kế oá kiểm oá EUO APIE ເ¸ເ Һ·пg k̟iĨm ƚo¸п q ເ ƚÕ líп пҺ K̟PMG, Au Adese, Đinh Văn Vợng Kiểm toán 40B Trang Báo cáo tổng hợp dị ụ uê gà PA AOI ug Êp ii LÜпҺ ѵù ເ k̟ҺiĨm ƚo¸п Kiểm oá áo áo ài í loại ì doa giệp; Kiểm oá quế oá ôg ì xâ dựg ả oà à; Kiểm oá áo áo ài í dự ¸п ເ¸ເ ƚæ ເ Һø ເ què ເ ƚÕ ài ợ; Kiểm oá ì mụ đí ƚҺ (ПҺ»m pҺơ ເ ѵơ ເ Һo ѵiƯ ເ quɣÕƚ oá uế); Kiểm oá oạ độg ( ằm pụ ѵơ ເ Һo ѵiƯ ເ qu¶п lý пéi Ьé ເ ị); Kiểm oá pụ ụ o ôg đấu ầu; Kiểm oá pụ ụ o iệ xá đị ỷ lệ ội địa oá; Kiểm oá uâ ủ Lĩ ự ấ ài í Xá đị ấu iế lỵ ເ k̟iпҺ doaпҺ Ƚ ѵÊп ƚҺiÕƚ lËp ҺƯ ƚҺèпg kiểm soá ội ộ iệu o doa giệp, xâ dựg qu ế ài í o doaпҺ пgҺiƯp Ƚ ѵÊп qu¶п lý ƚiÕƚ k̟iƯm ເ Һi pҺÝ ເ đa doaпҺ пgҺiƯp Ƚ ѵÊп qu¶п lý ƚiỊп lơg â ấ lập dự kả i o doa giệp og giai đoạ đầu, ấ đầu , lựa ọ pơg ki doaпҺ ເ Һo doaпҺ пgҺiƯp Ƚ ѵÊп ƚҺµпҺ lËp doaпҺ пgҺiƯp, ƚ ѵÊп ເ ỉ pҺÇп Һãa doaпҺ пgҺiƯp, ƚ ấ đối ới doa giệp am gia ị ờg ứg koá Dị ụ ấ ƚҺ Ƚгỵ gióp lËp ƚê k̟Һai ƚҺ GȽGȽ, ƚҺ ƚҺu пҺËp doaпҺ пgҺiƯp, ƚҺ ເ ҺuɣĨп lỵi пҺп гa goài uế ầu đối ới ầu goài ấ a quế oá uế u ập â Giải đáp ớg mắ ề uế doa giệp ug ấp ài liệu ă ả ề uế o doa giệp Lập sơ, ủ ụ ề xi miễ, giảm uế Dị Һ ѵơ k̟ҺÕ ƚo¸п GҺi ເ ép giữ sổ sá kế oá o doaпҺ пgҺiƯp Ƚ ѵÊп lùa ເ Һäп Һ×пҺ ƚҺø ເ sổ ổ ứ ộ má kế oá ấ lập áo áo ài í uể ọ â iê kế oá kế oá ởg o doa giệp Đinh Văn Vợng Kiểm toán 40B Trang Báo cáo tổng hợp ấ iế lập, xâ dựg pầ mềm kế oá pù ợp o ừg loại ì doa giệp ug ấp ài liệu ă ả ề ế độ kế oá o doa giệp Dị ụ đào ạo ổ ứ kóa ọ ề kế oá kiểm oá pù ợp ới guê ắ uẩ mự kế oá iệ am uẩ mự k̟iĨm ƚo¸п Q ເ ƚÕ Ƚỉ ເ Һø ເ kóa ọ ề kế oá kiểm oá pù ợp ới guê ắ uẩ mự kế oá uẩ mự kiểm ƚo¸п ѴiƯƚ пam Ƚỉ ເ Һø ເ ເ¸ເ k̟Һãa đào ạo ề kiểm oá ội ộ o doa giệp oạ độg ki doa ại iệ am ĐKào ạo giệp ụ kiểm oá âg ao o si iê ờg ĐKại ọ , ao đẳg Dị ụ uể đổi áo áo ài í eo uẩ mự kế oá Q ເ ƚÕ DÞ ເ Һ ѵơ ເ uể đổi áo áo ài í doaпҺ пgҺiƯp pҺơ ເ ѵơ ເ Һo mơ ເ ƚiªu ợp ấ kế oạ độg ới ôg mẹ ƚҺeo ເ ҺuÈп mù ເ k̟Õ ƚo¸п Què ເ ƚÕ Dị ụ soá xé áo áo ài í đà đợ uể đổi eo ôg lƯ k̟Õ ƚo¸п Q ເ ƚÕ pҺơ ເ ѵơ ເ o mụ iêu ợp ấ kế oạ độg ới ôg mẹ Dị ụ ká Dị ụ xá đị giá ị ài s¶п doaпҺ пgҺiƯp pҺơ ເ ѵơ ເ Һo ѵiƯ ເ uể đổi ì ứ sở ữu ôg , am gia ị ờg ứg koá, am gia góp ố liê doa, ợp da, ợp đồg ợp ki doa III Kái àg ôg PA AOI ải qua gầ ăm oạ độg đế a PA AOI đà pầ kẳg đợ ỗ đứg mì ê ị ờg kiểm oá iệ am Số lợg ká àg PA AOI gà àg đợ mở ộg: Doa giệp ó ố đầu goài : ôg ƚɣ PaпgГim Ɣoo ເ Һaпg ѴiƯƚ пam, ເ«пg ƚɣ ȽПҺҺ AГK̟SUП, ເ«пg ƚɣ ЬѴȽ, ເ«пg ƚɣ PȽ п«пg пgҺiƯp ПgҺÜa ĐKứ Sơ, ôg ự pẩm gĩa Mỹ, ôg SM ieam, ôg ự pẩm ĐKắ Pú , ôg âu ì Dơg, ôg Kí ôg giệp ắ iệ am, ôg iê ửu, ôg óa pẩm iê ôg, ôg Ma Quố ế, ug âm giáo dụ Apollo, ôg AF LIK, ôg LD Femiko, ôg LD ậ ải iệ Đinh Văn Vợng Kiểm toán 40B Trang Báo cáo tổng hợp Quế, ôg LD ậ ải àg ôg gệ ao, ôg LD ăg lợg ì A, ôg LG ia ale, ôg LD Dệ â - U AIA Doa giệp : ị iê ổg ôg a iệ am , ị iê ổg ôg Dệ ma iệ am, ị iê ổg ôg oá ấ iệ am, ị iê ổg ôg koág sả iệ am, ị iê ổg ôg ép iệ am, ị iê u í iễ ôg iệ am, ôg Ká sạ ĐKồg Lợi, ôg XK a uộ Liê iệp iểu ủ ôg ội, ôg Mía đờg oà ì, ôg ôg iê â xa ội, ôg ôg iê ốg ấ Dự í pủ ổ ứ Quố ế ài ợ: Dự ỗ ợ doa giệp ừa ỏ - SMI - SIFFIG - L ĐKứ , Dự ỗ ợ ẻ em Quĩ ảo ợ ẻ em ôg giáo Ausalia ( FA), Dự quố gia ề ải í (IE 97/QD/001), Dự ku ự lâm giệp ừg pòg ộ đầu guồ số 1515 - IE (SF) AD, Dự ỗ ợ ôg kế oạ oá gia đì ại ѵïпg ເ ao pҺÝa Ь¾ ເ ѴiƯƚ Пam (EU), Dù auxi - Alumi Lâm đồg, Dự âg ấp đê iể Miề ug - PAM 5322, Dự ồg ói am ĐKị - OI - La, Dự giê ứu lao độg ữ - OI - La,am gia dự kiểm oá uẩ doa giệp (IE 3354) ôg ì XD oà à: ôg ì ká sạ Liễu Giai, ôg ì ug âm ơg mại 104 Lê Duẩ, ôg ì ku ug Lạ ug - ội, ôg ì ă oá a iếu iê ỉ Lai âu, ôg ì Sega - ôg ôg iê â xa, ôg ì xâ dựg ug Ươg ĐKoà a iê, ôg ì iệ koa ọ àg kôg, ôg ì ă oá ỉ oà ì, ôg ì ă óa a iê ải Pòg ôg ôg ổ pầ oạ độg eo Luậ doa giệp ại iệ am: ôg ĐKôg á, Doa giệp â Mi uấ, Xí giệp doa Xuâ Kiê, ôg Quag uệ, ôg ổ pầ àg ải ội, ôg ổ Pầ ael xốp ựa, ôg ổ Pầ gạ gói Quỳ Lâm - òa ì, ôg Xâ dựg â Mai, ôg EWEK, ôg Pá iể ôg gệ iệ Páp , ôg ổ pầ AXI ội Đinh Văn Vợng Kiểm toán 40B Trang Báo cáo tổng hợp Đinh Văn Vợng Kiểm toán 40B Trang Báo cáo tổng hợp Pầ III: ổ ứ ộ mái lý kế ại ôg kiểm kế ội Lú đầu ki lập ôg ƚɣ ເ ҺØ ເ ã 15 пgêi ເ Һo ®Õп a số lợg â iê đà lê đế 45 gời kôg kể ôg iê ( ữg gời ó iệ ì đế làm) ữg gời ó ì độ â ki ế, â luậ đợ đào ạo ại iệ Пam ѵµ пí ເ пgoµi пҺ Ausƚгalia, Iгelaпd ѵíi 12 kiểm oá iê Quố gia đợ ộ Ƚµi ເ ҺÝпҺ ເ Êp ເ ҺøпҺ ເ ҺØ k̟iĨm oá iê ( PA), ó đế ăm ki giệm làm iệ ại ôg kiểm oá ó u í iệ am Ãg kiểm oá Quố ế oạ độg ại iệ Пam Пgaɣ ƚõ k̟Һi míi гa ®êi ເ PA ҺAПOI đà xâ dựg đợ o mì mộ ệ ốg ă ả páp qu qu ế â iê pù ợp qu đị õ quề ứ ăg ừg ị í og ôg iê ság lập gồm gời: guễ gọ ỉ (Giám đố kiêm ủ ị ội đồg iê) guễ ĐKứ Lợi (ởg a kiểm soá) Lê ă Dò ĐKào ùg iế (Pó Giám đố ) Sơ độồ ộ mái lý ôg I ấu lý ôg Hội đồng sáng lập viên Ban kiểm soát Phòng nghiệp Phòng nghiệp vụ vụ Phòng Phòng t kiểm vấn toán II I II Ban giám đốc Phòng Hành tổng hợp XDCB ứ ăg, iệm ụ pòg a a giám đố : Đinh Văn Vợng Kiểm toán 40B Trang Báo cáo tổng hợp a giám đố gồm gời: Giám đố pó giám đố 1.1 - iệm ụ giám độố ổ ứ , điều oạ độg kôg gừg pá iể oà diệ ôg ủg ố pá ƚгiĨп ƚỉ ເ Һø ເ ເ đa ເ«пg ƚɣ: më êm i á, ă pòg đại diệ ăg số lợg ấ lợg đội gũ ộ ôg â iê Sắp xếp ấu ổ ứ pù ợp ới oạ độg uê mô Giám ®è ເ ເ ã quɣỊп quɣÕƚ ®ÞпҺ Ьỉ пҺiƯm, miƠп пҺiƯm Һ ເ ƚгiƯu ƚËp ເ ເ Һäp Һéi đồg iê ề miễ iệm, đề ộ, lập pòg giệp ụ oà iệ ệ ốg kiểm soá ội ộ Pá iể oạ độg dị ụ: Kiểm oá, ấ, đào ạo; kiểm soá ấ lợg ủi o gề giệp Du ì mở ộg đội gũ ká àg, mối qua ệ đối goại, ợp á, liê doa og, goài Pá iể ì độ giệp ụ uê mô ôg ĐKào ạo ộ a iê giệp ụ lý ag ị đổi iế ị, pơg iệ, điều kiệ làm iệ Giữ gì, sử dụg ó iệu quả, ảo oà kôg gừg pá iể ố, ài sả, ăg lự ài í ôg ăm lo kôg gừg ải iệ đời sốg ậ ấ â iê ự iếp pụ ề ài í, đối goại; pụ i á, ă pòg đại diệ; kiêm ủ ị ội đồg i đua, ủ ị ội đồg i uể â iê ự iếp ỉ đạo uê mô mộ số pòg mộ số ợp đồg lớ eo qu đị gi og điều lệ ôg iệm ụ pó giám độố Giúp iệ o Giám đố og iệ ổ ứ , điều à pá iể oà diệ ôg a mặ o giám đố là đạo ôg og ời gia Giám đố ắg Qua ệ ới qua địa pơg ề a i ậ ự, địa điểm làm iệ ôg Pụ ôg í, ổ ứ , ă , đề xuấ ới Giám đố ề iệ đổi iế ị pơg iệ làm iệ ôg 1.2 Đinh Văn Vợng Kiểm toán 40B Trang 10