Hoàn thiện công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần giày dép cao su màu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TỐN BÁO CÁO NGHIÊN CỨU KHOA HỌC ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIÀY DÉP CAO SU MÀU BIÊN HÒA, THÁNG 11/2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TOÁN BÁO CÁO NGHIÊN CỨU KHOA HỌC ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN GIÀY DÉP CAO SU MÀU BIÊN HÒA, THÁNG 11/2021 LỜI CẢM ƠN Những năm tháng giảng đường đại học năm tháng vô quan trọng năm báu em Thầy cô tận tâm giảng dạy, trang bị cho em hành trang kiến thức để em có đủ tự tin vững bước đường đời Em xin chân thành cảm ơn tới tập thể giảng viên trường Đại Học Lạc Hồng, tập thể giảng viên khoa Tài Chính – Kế Tốn; đặc biệt cô TS , với ban giám đốc công ty Cổ phần Giày Dép Cao Su Màu, anh chị phịng kế tốn giúp cho em tích lũy kiến thức khoa học kinh tế nâng cao hiểu biết thực tế suốt q trình thực tập Với kiến thức cịn hạn hẹp nên vấn đề đưa chưa hoàn tồn thấu đáo, khơng tránh khỏi sai sót Vì vậy, em mong nhận bảo đóng góp ý kiến năm thầy anh chị doanh nghiệp để báo cáo em hồn thiện Với lịng biết ơn vơ hạn, em xin gửi đến tất năm Thầy cô, Ban lãnh đạo Cô Công ty mạnh khỏe, hạnh phúc, thành đạt Chúc Công ty ngày phát triển vững mạnh Em xin chân thành cảm ơn Sinh viên: MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1.1 Nhiệm vụ kế toán doanh thu 1.1.1.1 Khái niệm doanh thu 1.1.1.2 Nhiệm vụ kế toán doanh thu 1.1.2 Nhiệm vụ kế tốn chi phí 1.1.2.1 Khái niệm chi phí 1.1.2.2 Nhiệm vụ kế tốn chi phí 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán xác định kết kinh doanh 1.1.3.1 Khái niệm 1.1.3.2 Nhiệm vụ kế toán xác định kết kinh doanh 1.2.1 Kế toán doanh thu 1.2.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1.2.1.2 Kế tốn doanh thu hoạt động tài 11 1.2.1.3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 14 1.2.1.4 Kế toán khoản thu nhập khác 19 1.2.2 Kế tốn chi phí hoạt động kinh doanh 22 1.2.2.1 Kế toán xác định giá vốn hàng bán 22 1.2.2.2 Kế tốn chi phí bán hàng 26 1.2.2.3 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 28 1.2.2.4 Kế toán chi phí hoạt động tài 32 1.2.2.5 Kế toán khoản chi phí khác 35 1.2.2.6 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 37 1.2.3 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 40 1.2.3.1 Khái niệm 40 1.2.3.2 Chứng từ sử dụng 40 1.2.3.3 Tài khoản sử dụng 41 1.2.3.4 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh 41 TÓM TẮT CHƯƠNG -44 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIÀY DÉP CAO SU MÀU -45 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Cổ Phần Giày Dép Cao Su Màu 45 2.1.1.1 Giới thiệu công ty: 45 2.1.1.2 Quá trình phát triển công ty 46 2.1.1.3 Mục tiêu phát triển 47 2.1.1.4 Lĩnh vực hoạt động 47 2.1.1.5 Sơ đồ máy quản lý công ty 48 2.1.2 Tình hình tổ chức cơng tác kế tốn 49 2.1.2.1 Chế độ kế tốn sách áp dụng 49 2.1.2.2 Tổ chức máy kế toán 50 2.1.2.3 Hình thức tổ chức hệ thống sổ sách kế toán 51 2.1.3 Thuận lợi khó khăn phương hướng phát triển 53 2.1.3.1 Thuận lợi 53 2.1.3.2 Khó khăn 53 2.1.3.3 Phương hướng phát triển 53 2.2.1 Thực trạng kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ công ty cổ phần Giày Dép Cao Su Màu 54 2.2.1.1 Đặc điểm doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ công ty Cổ Phần Giày Dép Cao Su Màu 54 2.2.1.2 Kế toán khoản làm giảm doanh thu 57 2.2.1.3 Kế tốn doanh thu hoạt động tài 58 2.2.1.4 Kế toán khoản thu nhập khác 60 2.2.1 Kế toán giá vốn hàng bán chi phí sản xuất kinh doanh 61 2.2.2.1 Kế toán giá vốn hàng bán 61 2.2.2.2 Kế tốn chi phí bán hàng 62 2.2.2.3 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 64 2.2.2.4 Kế tốn chi phí hoạt động tài 66 2.2.2.5 Kế tốn chi phí khác 67 2.2.3 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 68 2.2.3.1 Kế toán thu nhập chịu thuế 69 2.2.3.2 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 70 2.2.4 Kế toán xác định kết kinh doanh 71 TÓM TẮT CHƯƠNG -75 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIÀY DÉP CAO SU MÀU -77 3.1.1 Nhận xét tổ chức máy quản lý công ty cổ phần giày dép Cao Su Màu 77 3.1.1.1 Ưu điểm 77 3.1.1.2 Nhược điểm 78 3.1.2 Nhận xét chung cơng tác kế tốn công ty cổ phần giày dép Cao Su Màu 78 3.1.2.1 Ưu điểm 78 3.1.2.2 Nhược điểm 78 3.1.3 Nhận xét cơng tác kế tốn doanh thu , chi phí xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần giày dép Cao Su Màu 79 3.1.3.1 Ưu điểm: 79 3.1.3.2 Nhược điểm 79 3.2.1 Hoàn thiện tổ chức máy quản lý 80 3.2.2 Hồn thiện cơng tác kế toán 80 3.2.3 Hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh 81 3.2.3.1 Hoàn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty 81 3.2.3.2 Về phương pháp hạch toán khoản làm giảm chi phí 83 3.2.3.3 Một số hoạt động Marketting 84 TÓM TẮT CHƯƠNG -85 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an KẾT LUẬN CHUNG 86 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an DANH MỤC VIẾT TẮT CHỮ VIẾT TẮT CHỮ VIẾT ĐẦY ĐỦ CCDC Công cụ dụng cụ CKTM Chiết khấu thương mại CP Chi phí CPSX Chi phí sản xuất CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp DN Doanh nghiệp DTBH Doanh thu bán hàng DV Dịch vụ GGHB Giảm giá hàng bán GTGT Giá trị gia tăng GVHB Giá vốn hàng bán HBTL Hàng bán trả lại HĐĐT Hoạt động đầu tư HĐTC Hoạt động tài HH Hàng hóa KC Kết chuyển KQKD Kết kinh doanh SP Sản phẩm TK Tài khoản TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định VCSH Vốn chủ sở hữu VNĐ (đ) Việt Nam Đồng Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an DANH MỤC BẢNG BIỂU Hình 2.1: Logo cơng ty Cổ phần Giày Dép Cao Su Màu -46 Bảng 2.1: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2020 -74 Bảng 2.2.1 Trích sổ TK 511 -88 Bảng 2.2.3 Trích sổ TK 515 -90 Bảng 2.2.4 Trích sổ TK 711 -91 Bảng 2.2.5 Trích sổ TK 632 -92 Bảng 2.2.6 Trích Sổ TK 641 -93 Bảng 2.2.7 Trích Sổ TK 642 -94 Bảng 2.2.8 Trích sổ TK 635 -95 Bảng 2.2.9 Trích sổ TK 811 -96 Bảng 2.2.10: Trích sổ TK 821 -97 Bảng 2.2.11: Trích sổ TK 911 98 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 : Sơ đồ hạch toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 11 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ doanh thu hoạt động tài -13 Sơ đồ 1.3 : Sơ đồ hạch toán chiết khấu thương mại 15 Sơ đồ 1.4 : Sơ đồ hạch toán giảm giá hàng bán -17 Sơ đồ 1.5: Sơ đồ hạch toán hàng bán bị trả lại -19 Sơ đồ 1.6: Sơ đồ thu nhập khác 22 Sơ đồ 1.7: Sơ đồ hạch toán giá vốn hàng bán theo phương pháp 25 Sơ đồ 1.8 : Sơ đồ hạch tốn chi phí bán hàng 28 Sơ đồ 1.9 :Sơ đồ hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp -31 Sơ đồ 1.10: Sơ đồ kế tốn chi phí hoạt động tài 34 Sơ đồ 1.11 : Sơ đồ hạch toán chi phí khác -37 Sơ đồ 1.12: Sơ đồ hạch tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp -39 Sơ đồ 1.13: Sơ đồ hạch toán xác định kết kinh doanh -43 Sơ đồ 2.1: Bộ máy quản lý công ty cổ phần giày dép Cao Su Màu -48 Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy kế toán 50 Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế toán Nhật ký chung -52 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ -56 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ kết chuyển khoản giảm trừ doanh thu 58 Sơ đồ 2.6: Sơ đồ kết chuyển doanh thu hoạt động tài -60 Sơ đồ 2.7: Sơ đồ kết chuyển khoản thu nhập khác 61 Sơ đồ 2.8: Sơ đồ kết chuyển gía vốn hàng bán -62 Sơ đồ 2.9: Sơ đồ kết chuyển chi phí bán hàng 64 Sơ đồ 2.10: Sơ đồ kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 66 Sơ đồ 2.11: Sơ đồ kết chuyển chi phí hoạt động tài 67 Sơ đồ 2.12: Sơ đồ kết chuyển chi phí khác 68 Sơ đồ 2.13: Sơ đồ kết chuyển thuế thu nhập doanh nghiệp 71 Sơ đồ 2.14: Sơ đồ kế toán xác định kết kinh doanh 73 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 84 cán nhân viên nghỉ mà hưởng lương bình thường cơng ty lại khơng hạch tốn khoản thiệt hại  Hàng tháng vào dự tốn lập, kế tốn trích khoản chi phí thiệt hại ngừng sản xuất: Nợ TK 622, Có Tk 335  Khi phát sinh chi phí thực tế ghi: Nợ TK 335 Có TK có liên quan  Cuối niên độ phải điều chỉnh chi phí trích trước theo khoản thưc tế phát sinh Nếu số trích trước nhỏ thực tế, kế tốn trích thêm: Nợ TK 622, Có TK 335  Nếu số trích trước lớn thực tế, kế tốn ghi giảm chi phí: Nợ TK 335 Có TK 622 (trích năm) Nếu ngừng sản xuất ngun nhân ngồi dự kiến khoản chi phí phát sinh thời gian ngừng sản xuất kế tốn đưa vào chi phí khác- TK 811 Khi xử lý khoản bồi thường thiệt hại đưa vào thu nhập khác – TK 711 3.2.3.3 Một số hoạt động Marketting o o o Công ty cần nâng cao chất lượng mặt hàng, mở rộng quy mô sản xuất Ngồi trang Web cơng ty phải thiết kế đẹp, đầy đủ thông tin, giới thiệu dịch vụ công ty, giá cả, thường xuyên cập nhập thành tựu công ty hiệp hội ngành nghề, nhận xét xác đáng khách hàng Vì vậy, việc quảng bá hình ảnh cơng ty hình thức quan trọng, phụ thuộc vào cách thức tổ chức, giới thiệu nhân viên phụ trách lĩnh vực nhiều Đây hình thức nhằm đưa sản phẩm, dịch vụ công ty đến gần với khách hàng tiềm Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 85 TÓM TẮT CHƯƠNG Qua thực tế sâu tìm hiểu đề tài “Hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty cổ phần giày dép Cao Su Màu” chương Chương cho hiểu rõ cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty ổ phần giày dép Cao Su Màu em đưa mặt hạn chế tích cực số biện pháp mang tính khả quan để Cơng ty áp dụng nhằm hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn nói chung kế tốn doanh thu chi phí xác định kết kinh doanh cơng ty nói riêng Những giải pháp kiến nghị mang lại nhiều hiệu thiết thực cho công ty Những giải pháp cịn lại cơng ty nghiên cứu áp dụng thời gian tới Tuy nhiên để áp dụng giải pháp vào cơng ty cách có hiệu cần phải kiên trì phải có thời gian Bên cạnh ưu điểm cơng ty cịn số nhược điểm cần phải khắc phục Tóm lại, cơng tác kế tốn doanh thu chi phí xác định kết kinh doanh công ty vơ quan trọng, cơng ty hoạt động năm hay khơng dựa hồn tồn vào lợi nhuận năm trước đó, việc xác định điểm mạnh để phát huy điểm yếu để khắc phục cần thiết cho công ty thời buổi Những kiến nghị em rút từ quan sát thực tế, em mong ý kiến kiến nghị em góp phần nhằm hồn thiện nâng cao hiệu kinh doanh cho công ty Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 86 KẾT LUẬN CHUNG Trong kinh tế thị trường có nhiều biến động nay, tất doanh nghiệp mong muốn cơng ty kinh doanh có hiệu quả, nhằm tối đa hóa lợi nhuận Để đạt thành cơng địi hỏi kế tốn cơng ty phải tập hợp đúng, xác, kịp thời, hợp lý khoản doanh thu, chi phí cơng ty nhằm xác định kết kinh doanh xác, giúp cho nhà quản lý đưa chiến lược kinh doanh hiệu Xuất phát từ em chọn đề tài tài “Hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty cổ phần giày dép Cao Su Màu” để làm đề tài nghiên cứu thời gian thực tập công ty Trong điều kiện nay, cạnh tranh thị trường diễn ngày gay gắt, kết kinh doanh cơng ty có tính chất định tồn phát triển công ty Vì vậy, cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kinh doanh phải tổ chức tốt, đảm bảo phản ánh, ghi chép cách đầy đủ, xác tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty Qua q trình thực tập Cơng ty em có dịp khái quát sở lý luận kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh, sở tiếp tục nghiên cứu thực trạng kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty em rút vấn đề sau: Về lý luận: Thấy rõ vai trò quan trọng kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp Về thực tiễn: Chỉ ưu, nhược điểm cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần giày dép Cao Su Màu, từ đề xuất số ý kiến nhằm hoàn thiện vấn đề cho phù hợp với thực tế cơng ty tình hình chung kinh tế, phù hợp với mơ hình kinh doanh cơng ty đảm bảo chế độ kế toán hành Tuy nhiên, kiến thức chuyên môn chưa sâu sắc thời gian thực tập có giới hạn nên khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận bảo năm Thầy Cô năm Công Ty để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cám ơn Cô Tiến Sĩ – Nguyễn Thị Bạch Tuyết, ban lãnh đạo trường Đại học Lạc Hồng, ban lãnh đạo công ty cổ phần giày dép Cao Su Màu, anh chị phịng Kế tốn phịng ban khác nhiệt tình hướng dẫn em hồn thành báo cáo Em xin chân thành cám ơn ! Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO + Bài giảng kế tốn tài 2, trường Đại Học Lạc Hồng + Tài liệu nội công ty cổ phần giày dép Cao Su Màu năm 2020 + Chế độ kế toán theo TT 200/2014/TT-BTC + PGS.TS Võ Văn Nhị (2010) “Kế tốn tài chính” – ĐH Kinh tế Tp.HCM – Nhà xuất tài + Hệ thống tài khoản theo TT 200/2014/TT-BTC Một số website http:// www.niceaccounting.com http:// www.danketoan.com http:// www.webketoan.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PHỤ LỤC Bảng 2.2.1 Trích sổ TK 511 Đơn vị: Công Ty Cổ Phần Giày Dép Cao Su Màu Mẫu số S03b-DN Đường Bùi Hữu Nghĩa, TP Biên Hòa, Tỉnh Đồng Nai (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC MST: 3600254019 Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2020 Tài khoản: 511 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Ngày Chứng từ Diễn giải Tháng Số Ngày, ghi sổ hiệu Tháng A B C D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Tiền mặt tháng 01/2020 10/01/2020 0001001 10/01/2020 Công ty TNHH Tai Nan International VN Xuất sản phẩm giầy thể 15/01/2020 0001002 15/01/2020 thao cho công ty Asmara International Limited Xuất 525 sản phẩm giầy thể thao, 216 sản phẩm 08/02/2020 0001003 08/02/2020 sandal nữ cho công ty TNHH Kiều Đăng Xuất 667 sản phẩm giầy thể thao, sản phẩm sandal 09/02/2020 0001004 09/02/2020 nữ cho công ty TNHH Kiều Đăng Tiền mặt tháng 02/2020 09/02/2020 0001005 09/02/2020 Công ty TNHH Tai Nan International VN Xuất bán sản phẩm sandal nữ 10/02/2020 0001006 10/02/2020 cho công ty TNHH Kiều Đăng … …… Kết chuyển doanh thu bán 31/12/2020 31/12/2020 hàng cung cấp dịch vụ Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) Số tiền TK đối ứng H Nợ Có 131 213.797.500 131 10.000.000 131 64.731.829 131 325.397.933 131 582.694.310 131 43.590.000 911 188.183.845.103 188.183.845.103 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 188.183.845.103 Ngày …tháng … năm… Giám đốc (Ký, họ tên) C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Bảng 2.2.2 Trích sổ TK 521 Đơn vị: Công Ty Cổ Phần Giày Dép Cao Su Màu Mẫu số S03b-DN Đường Bùi Hữu Nghĩa, TP Biên Hịa, Tỉnh Đồng Nai (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC MST: 3600254019 Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2020 Tài khoản: 521 – Các khoản giảm trừ doanh thu Ngày Chứng từ tháng Số Ngày, Diễn giải ghi sổ hiệu Tháng A B C D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Chiết khấu TM 1% HĐ 0001479 09/01/2020 0001478 09/01/2020 ngày 06/01/2020 cho công ty Asmara International Limited Chiết khấu TM 1% HĐ 0001003 10/01/2020 0001479 10/01/2020 ngày 08/02/2020 cho công ty Asmara International Limited Chiết khấu TM 1% HĐ 0001104 12/01/2020 0001480 12/01/2020 ngày 11/02/2020 cho công ty New Wave Group Chiết khấu TM 1% HĐ 0001007 13/01/2020 0000008 13/01/2020 ngày 13/01/2020 cho công ty Asmara International Limited Chiết khấu TM 1% HĐ 0001009 18/01/2020 0000010 18/01/2020 ngày 18/01/2020 cho công ty Asmara International Limited Kết chuyển khoản giảm trừ 31/12/2020 31/12/2020 doanh thu Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) TK đối ứng H Số tiền Nợ Có 131 7.317.294 131 13.824.350 131 2.200.686 131 4.195.223 131 12.332.211 511 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 175.930.433 175.930.433 175.930.433 Ngày …tháng … năm… Giám đốc (Ký, họ tên) C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Bảng 2.2.3 Trích sổ TK 515 Đơn vị: Cơng Ty Cổ Phần Giày Dép Cao Su Màu Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Đường Bùi Hữu Nghĩa, TP Biên Hịa, Tỉnh Đồng Nai MST: 3600254019 SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2020 Tài khoản: 515 – Doanh thu hoạt động tài Ngày Chứng từ Tháng Số Ngày, Diễn giải ghi sổ hiệu Tháng A B C D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Lãi tiền gửi ngân hàng 10/01/2020 BC00003 10/01/2020 Vietinbank International Limited Lãi tiền gửi ngân hàng 11/01/2020 BC00009 11/01/2020 Vietcombank 11/01/2020 PK00163 11/01/2020 Lãi tiền gửi ngân hàng BIDV 12/01/2020 PK00171 12/01/2020 Lãi tiền gửi ngân hàng Agribank 12/01/2020 BC00021 12/01/2020 Lãi tiền gửi ngân hàng OCB Kết chuyển doanh thu hoạt động 31/12/2020 31/12/2020 tài Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) TK đối ứng H Số tiền Nợ Có 112 362.908 112 331.470 112 112 112 249.325 186.500 80.059 911 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 32.221.672 32.221.672 32.221.672 Ngày …tháng … năm… Giám đốc (Ký, họ tên) C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Bảng 2.2.4 Trích sổ TK 711 Đơn vị: Cơng Ty Cổ Phần Giày Dép Cao Su Màu Mẫu số S03b-DN Đường Bùi Hữu Nghĩa, TP Biên Hòa, Tỉnh Đồng Nai (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC MST: 3600254019 Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2020 Tài khoản: 711 – Thu nhập khác Ngày Chứng từ tháng Số Ngày, ghi sổ hiệu Tháng A B C 10/01/2020 0000007 10/01/2020 11/01/2020 0000008 11/01/2020 12/02/2020 0000009 12/02/2020 12/02/2020 0000010 12/02/2020 15/02/2020 0000012 15/02/2020 16/02/2020 0000016 16/02/2020 31/12/2020 Người ghi sổ (Ký, họ tên) 31/12/2020 Diễn giải D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Căn hóa đơn 000527 cung cấp Công ty TNHH Một thành viên SX TM DV Đại Lục Căn vào hóa đơn 000534 lý cho Nguyễn Bảo Minh Tiền điện tháng 01/2020 Công ty TNHH Tai nan International Viet Nam Tiền nước tháng 01/2020 Công ty TNHH Tai nan International Viet Nam Thanh lý máy móc thiết bị cho Lê Mộng Bảo Thanh lý phế liệu cho Nguyễn Văn Kỳ Kết chuyển thu nhập khác Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ TK đối ứng H Số tiền Nợ Có 131 6.798.967 131 1.000.000 131 107.066.760 131 7.704.000 131 57.410.546 131 22.813.734 911 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 1.834.828.925 1.834.828.925 1.834.828.925 Ngày …tháng … năm… Giám đốc (Ký, họ tên) C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Bảng 2.2.5 Trích sổ TK 632 Đơn vị: Cơng Ty Cổ Phần Giày Dép Cao Su Màu Mẫu số S03b-DN Đường Bùi Hữu Nghĩa, TP Biên Hòa, Tỉnh Đồng Nai (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC MST: 3600254019 Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2020 Tài khoản: 632 – Giá vốn hàng bán Ngày Chứng từ Tháng Số Ngày, ghi sổ hiệu Tháng A B C Diễn giải D Số tiền TK đối ứng H Nợ Có 627 23.058.492 155 155.359.423.986 Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 31/12/2020 PK252 31/12/2020 31/12/2020 PK259 31/12/2020 Bút toán phân bổ KH TSCĐ cho thuê năm 2020 Gía vốn xuất tiêu thụ năm 2020 ……… 31/12/2020 31/12/2020 Kết chuyển giá vốn hàng bán Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) 155.382.482.478 911 155.382.482.478 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 155.382.482.478 Ngày …tháng … năm… Giám đốc (Ký, họ tên) C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Bảng 2.2.6 Trích Sổ TK 641 Đơn vị: Cơng Ty Cổ Phần Giày Dép Cao Su Màu Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Đường Bùi Hữu Nghĩa, TP Biên Hịa, Tỉnh Đồng Nai MST: 3600254019 SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2020 Ngày Tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày, hiệu Tháng B C 07/01/2020 10C/44 07/01/2020 13/01/2020 10C/71 13/01/2020 14/01/2020 10C/72 14/01/2020 15/01/2020 BN00001 15/01/2020 16/01/2020 01C/3 16/01/2020 17/01/2020 01C/7 17/01/2020 18/01/2020 BTT1/01 18/01/2020 31/12/2020 31/12/2020 Tài khoản: 641 – Chi phí bán hàng TK Diễn giải đối ứng D H Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Thanh toán tiền cước vận chuyển hàng hóa cho cơng ty 111 TNHH DV vận chuyển Sài Gịn Thanh tốn tiền phí xử lý hàng nhập kho cho công ty TNHH 111 chuyển phát nhanh DHL-VNPT Thanh toán tiền cước vận chuyển hàng hóa cho Hợp tác xã 111 vạn taair du lịch non nước Việt Vay NH VCB tốn chi phí giao nhận Panalpina 04 HĐ 341 T01/2020 Chi tiền hỗ trợ lên cont Marc 111 Opolo nhận hàng TP Chi tiền phí nhập phụ liệu may 111 mẫu Thanh tốn phí tờ khai xuất (chứng từ, soi, lao vụ, vận 111 chuyển) ……… Kết chuyển chi phí bán hàng Nợ Có 640.200 192.500 2.363.364 32.927.455 300.000 1.950.000 52.293.705 4.782.266.602 911 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) Số tiền Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 4.782.266.602 4.782.266.602 Ngày …tháng … năm… Giám đốc (Ký, họ tên) C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Bảng 2.2.7 Trích Sổ TK 642 Đơn vị: Công Ty Cổ Phần Giày Dép Cao Su Màu Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Đường Bùi Hữu Nghĩa, TP Biên Hòa, Tỉnh Đồng Nai MST: 3600254019 SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2020 Tài khoản: 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Ngày Chứng từ Tháng Số Ngày, Diễn giải ghi sổ hiệu tháng A B C D 10/01/2020 BN00998 10/01/2020 11/01/2020 BN01/10 11/01/2020 12/01/2020 12C/157 12/01/2020 13/01/2020 BN00998 13/01/2020 14/01/2020 01C/4 14/01/2020 15/01/2020 PK00011 15/01/2020 16/01/2020 01C/5 16/01/2020 17/01/2020 01C/6 17/01/2020 31/12/2020 Người ghi sổ (Ký, họ tên) 31/12/2020 Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Chuyển tiền tốn cước vận chuyển container cho cơng ty TNHH TM DVVT Kim Gia Huy Thanh tốn chi phí baaro vệ cho công ty CP DV bảo vệ Xung Phong Cơng ty tốn tiền bảo trì sửa chữa máy lạnh cho công ty TNHH MTV NK Kiến Hóa Chi phí sửa hình máy tính Phịng Kỹ Thuật HĐ 0002388 Chi tiền đổ dầu xe 51A869.82 HĐ (46 lít) VCB thu phí L/C xuất New Wave Chi tiền tiếp khách ngày 02/01/2015 Chi tiền đổ xăng xe 52P-9100 (44 lít) ……… Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Số tiền TK đối ứng H Nợ Có 45.600.000 111 38.039.100 341 6.875.000 111 400.000 111 580.436 111 449.000 112 2.000.000 111 742.000 111 19.911.806.750 911 19.911.806.750 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 19.911.806.750 Ngày …tháng … năm… Giám đốc (Ký, họ tên) C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Bảng 2.2.8 Trích sổ TK 635 Đơn vị: Công Ty Cổ Phần Giày Dép Cao Su Màu Mẫu số S03b-DN Đường Bùi Hữu Nghĩa, TP Biên Hòa, Tỉnh Đồng Nai (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC MST: 3600254019 Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2020 Tài khoản: 635 – Chi phí tài Ngày Chứng từ tháng Số Ngày, ghi sổ hiệu Tháng A B C …… 25/01/2020 25/01/2020 25/02/2020 25/02/2020 Diễn giải D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ ……… Ngân hàng Vietinbank thu lãi tháng 01/2020 Ngân hàng Vietinbank thu lãi tháng 02/2020 Ngân hàng Maritime thu lãi nợ vay dài hạn T02/2020 Ngân hàng Maritime thu dứt lãi vay ngắn hạn T02/2020 Nợ Có …… 112 1.769.225 112 1.982.661 2.825.468 25/02/2020 25/02/2020 26/02/2020 26/02/2020 25/03/2020 25/03/2020 25/03/2020 25/03/2020 26/03/2020 26/03/2020 BIDV thu lãi vay ngoại tệ 112 27/03/2020 27/03/2020 Ngân hàng Công thương thu lãi vay 112 Ngân hàng Vietinbank thu lãi tháng 03/2020 Ngân hàng Công Thương thu dứt lãi vay ngoại tệ Số tiền TK đối ứng H 112 112 37.608.088 729.394 112 112 9.205.178 12.409.048 2.788.510 ……… 31/12/2020 31/12/2020 Kết chuyển chi phí tài Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) 5.797.855.970 911 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 5.797.855.970 5.797.855.970 Ngày …tháng … năm… Giám đốc (Ký, họ tên) C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Bảng 2.2.9 Trích sổ TK 811 Đơn vị: Cơng Ty Cổ Phần Giày Dép Cao Su Màu Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Đường Bùi Hữu Nghĩa, TP Biên Hịa, Tỉnh Đồng Nai MST: 3600254019 SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2020 Tài khoản: 811 – Chi phí khác Ngày Chứng từ Tháng Số Ngày, ghi sổ hiệu Tháng A B C 11/01/2020 PK257 11/01/2020 29/01/2020 PK260 29/01/2020 29/01/2020 PK259 29/01/2020 29/02/2020 PK531 29/02/2020 29/02/2020 PK532 29/02/2020 31/12/2020 31/12/2020 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Diễn giải D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Điều chỉnh giảm thuế GTGT không đủ điều kiện hồn doanh thu xuất khơng toán Phân bổ tiền nước T01/2020 Phân bổ tiền điện cho phân xưởng T01/2020 Phân bổ tiền điện cho phân xưởng T02/2020 Phân bổ tiền điện cho phân xưởng T02/2020 ……… Số tiền TK đối ứng H Nợ Có 138 9.288.176 331 7.704.000 331 107.066.760 97.216.350 331 7.598.400 331 Kết chuyển chi phí tài 911 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 1.431.447.673 1.431.447.673 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 1.431.447.673 Ngày …tháng … năm… Giám đốc (Ký, họ tên) C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Bảng 2.2.10: Trích sổ TK 821 Đơn vị: Công Ty Cổ Phần Giày Dép Cao Su Màu Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Đường Bùi Hữu Nghĩa, TP Biên Hòa, Tỉnh Đồng Nai MST: 3600254019 SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2020 Tài khoản: 821 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Ngày Chứng từ TK Tháng Số Ngày, Diễn giải đối ghi sổ hiệu Tháng ứng A B C D H Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Thuế thu nhập doanh 31/12/2020 31/12/2020 3334 nghiệp Năm 2020 31/12/2020 31/12/2020 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kết chuyển chi phí tài 911 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Số tiền Nợ Có 661.285.509 661.285.509 661.285.509 661.285.509 Ngày …tháng … năm… Giám đốc (Ký, họ tên) C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn