TRƢỜNG.£ĐẠI.£HỌC.£CƠNG.£ĐOÀN LÊ.£HỒNG.£NHUNG HOÀN.£THIỆN.£PHÂN.£TÍCH.£BÁO £CÁO.£TÀI.£CHÍNH.£TẠI.£NGÂN £HÀNG THƢƠNG.£MẠI.£CỔ.£PHẦN.£CƠNG £THƢƠNG.£VIỆT.£NAM LUẬN.£VĂN.£THẠC.£SĨ.£KẾ.£TỐN MÃ.£SỐ:.£834.£03.£01 NGƢỜI.£HƢỚNG.£DẪN.£KHOA.£HỌC:.£PGS £TS £ĐINH £THỊ.£MAI HÀ.£NỘI,.£NĂM.£2022 LỜI.£CAM.£ĐOAN Tơi.£xin.£cam.£đoan.£Luận.£văn.£thạc.£sĩ.£“Hồn.£thiện.£phân £tích.£báo.£cáo.£tài.£chính.£tại.£Ngân.£.£hàng.£Thương.£mại.£cổ.£phần £Cơng.£thương.£Việt.£Nam”.£là.£.£cơng.£trình.£nghiên.£cứu.£độc.£lập £do.£tác.£giả.£thực.£hiện.£dưới.£sự.£hướng.£dẫn.£của.£PGS £TS £Đinh £Thị.£Mai £Luận.£văn.£chưa.£được.£cơng.£bố.£trong.£bất.£cứ.£cơng £trình.£nghiên.£cứu.£nào £Các.£số.£liệu,.£nội.£dung.£được.£trình.£bày £trong.£luận.£văn.£là.£trung.£thực,.£có.£nguồn.£gốc.£rõ.£ràng,.£hợp.£lệ £và.£đảm.£bảo.£tn.£thủ.£các.£quy.£định.£về.£bảo.£vệ.£quyền.£sở.£hữu £trí.£tuệ Tơi.£xin.£chịu.£trách.£nhiệm.£về.£tồn.£bộ.£nội.£dung.£của.£luận.£văn £thạc.£sĩ Tác.£giả.£luận.£văn Lê.£Hồng.£Nhung MỤC.£LỤC Lời.£cam £đoan.£Lời £cảm.£ơn £Mục.£lục Danh.£mục.£các.£chữ £viết.£tắt.£Danh.£mục £bảng,.£biểu,.£sơ.£đồ MỞ.£ĐẦU 1 Tính.£cấp.£thiết.£của.£đề.£tài Tổng.£quan.£về.£tình.£hình.£nghiên.£cứu Mục.£đích.£và.£nhiệm.£vụ.£nghiên.£cứu 4 Đối.£tượng.£và.£phạm.£vi.£nghiên.£cứu .4 Phương.£pháp.£nghiên.£cứu Đóng.£góp.£của.£đề.£tài.£nghiên.£cứu Kết.£cấu.£luận.£văn Chƣơng.£1 £LÝ.£LUẬN.£CƠ.£BẢN.£VỀ.£PHÂN.£TÍCH.£BÁO.£CÁO.£TÀI £CHÍNH.£TRONG.£CÁC.£NGÂN.£HÀNG.£THƢƠNG.£MẠI 1.1 Khái.£quát.£chung.£về.£ngân.£hàng.£thƣơng.£mại 1.1.1 Ngân.£hàng.£thương.£mại.£và.£chức.£năng.£của.£ngân.£hàng.£thương £mại 1.1.2 Hoạt.£động.£cơ.£bản.£của.£ngân.£hàng.£thương.£mại .11 1.2 Báo.£cáo.£tài.£chính.£và.£vai.£trị,.£ý.£nghĩa.£phân.£tích.£báo.£cáo £tài.£chính.£.£doanh.£nghiệp 17 1.2.1 Khái.£niệm.£và.£phân.£loại.£báo.£cáo.£tài.£chính.£doanh.£nghiệp 17 1.2.2 Vai.£trị,.£ý.£nghĩa.£của.£phân.£tích.£báo.£cáo.£tài.£chính.£doanh £nghiệp 19 1.3 Nguồn.£dữ.£liệu.£và.£tổ.£chức.£phân.£tích.£báo.£cáo.£tài.£chính .21 1.3.1 Nguồn.£dữ.£liệu.£để.£phân.£tích 21 1.3.2 Tổ.£chức.£phân.£tích.£báo.£cáo.£tài.£chính .22 1.4 Phƣơng.£pháp.£phân.£tích.£báo.£cáo.£tài.£chính 24 1.4.1 Phương.£pháp.£so.£sánh 24 1.4.2 Phương.£pháp.£loại.£trừ .26 1.4.3 Phương.£pháp.£tỷ.£lệ 28 1.4.4 Phương.£pháp.£Dupont 28 1.5 Nội.£dung.£phân.£tích.£báo.£cáo.£tài.£chính.£trong.£các.£ngân £hàng.£thƣơng.£.£mại 30 1.5.1 Phân.£tích.£khái.£qt.£tình.£hình.£tài.£chính 30 1.5.2 Phân.£tích.£cấu.£trúc.£tài.£chính.£và.£tình.£hình.£đảm.£bảo.£vốn £cho.£hoạt.£động.£kinh.£doanh .31 1.5.3 Phân.£tích.£khả.£năng.£thanh.£tốn 35 1.5.4 Phân.£tích.£khả.£năng.£và.£hiệu.£quả.£kinh.£doanh 36 1.5.5 Phân.£tích.£dịng.£tiền.£của.£ngân.£hàng.£thương.£mại 37 1.5.6 Phân.£tích.£rủi.£ro.£tài.£chính .38 Tiểu.£kết.£chƣơng.£1 .41 Chƣơng.£2 £THỰC.£TRẠNG.£PHÂN.£TÍCH.£BÁO.£CÁO.£TÀI.£.£CHÍNH £.£TẠI.£.£NGÂN.£HÀNG.£THƢƠNG.£MẠI.£CỔ.£PHẦN.£CƠNG £THƢƠNG.£VIỆT.£NAM .42 2.1 Khái.£quát.£về.£Ngân.£hàng.£Thƣơng.£mại.£cổ.£phần.£Công.£thƣơng.£Việt £Nam 42 2.1.1 Q.£trình.£hình.£thành.£và.£phát.£triển.£của.£Ngân.£hàng.£Thương £mại.£cổ.£phần.£Cơng.£thương.£Việt.£Nam 42 2.1.2 Đặc.£điểm.£hoạt.£động.£kinh.£doanh.£của.£Ngân.£hàng.£Thương £mại.£cổ.£phần.£Công.£thương.£Việt.£Nam 43 2.1.3 Cơ.£cấu.£tổ.£chức.£quản.£lý.£của.£Ngân.£hàng.£Thương.£mại.£cổ £phần.£Công.£thương.£Việt.£Nam 44 2.1.4 Đặc.£điểm.£tổ.£chức.£bộ.£máy.£kế.£tốn.£và.£các.£chính.£sách.£kế £tốn.£áp.£dụng.£tại.£Ngân.£hàng.£Thương.£mại.£cổ.£phần.£Cơng.£thương £Việt.£Nam .45 2.2 Thực.£trạng.£nguồn.£dữ.£liệu.£và.£tổ.£chức.£phân.£tích.£báo.£cáo £tài.£chính.£tại.£Ngân.£hàng.£Thƣơng.£mại.£cổ.£phần.£Cơng.£thƣơng £Việt.£Nam .46 2.2.1 Thực.£trạng.£nguồn.£dữ.£liệu.£tại.£Ngân.£hàng.£Thương.£mại.£cổ £phần.£Công.£thương.£Việt.£Nam 46 2.2.2 Thực.£trạng.£tổ.£chức.£phân.£tích.£báo.£cáo.£tài.£chính.£tại.£Ngân £hàng.£Thương.£mại.£cổ.£phần.£Cơng.£thương.£Việt.£Nam 47 2.3 Thực.£trạng.£phƣơng.£pháp.£phân.£tích.£báo.£cáo.£tài.£chính.£tại £Ngân.£hàng.£Thƣơng.£mại.£cổ.£phần.£Cơng.£thƣơng.£Việt.£Nam 49 2.4 Thực.£trạng.£nội.£dung.£phân.£tích.£báo.£cáo.£tài.£chính.£tại £Ngân.£hàng.£Thƣơng.£mại.£cổ.£phần.£Cơng.£thƣơng.£Việt.£Nam 51 2.4.1 Thực.£trạng.£phân.£tích.£khái.£qt.£tình.£hình.£tài.£chính 51 2.4.2 Thực.£trạng.£phân.£tích.£cấu.£trúc.£tài.£chính.£và.£tình.£hình.£đảm £bảo.£nguồn.£vốn.£cho.£hoạt.£động.£kinh.£doanh 55 2.4.3 Thực.£trạng.£phân.£tích.£chỉ.£số.£thanh.£tốn 61 2.4.4 Thực.£trạng.£phân.£tích.£hiệu.£quả.£kinh.£doanh 62 2.4.5 Thực.£trạng.£phân.£tích.£tình.£hình.£lưu.£chuyển.£tiền.£tệ 67 2.4.6 Thực.£trạng.£phân.£tích.£rủi.£ro.£tài.£chính .67 2.5 Đánh.£giá.£thực.£trạng.£phân.£tích.£báo.£cáo.£tài.£chính.£tại £Ngân.£.£hàng.£Thƣơng.£mại.£cổ.£phần.£Cơng.£thƣơng.£Việt.£Nam .70 2.5.1 Kết.£quả.£đạt.£được .70 2.5.2 Hạn.£chế.£và.£nguyên.£nhân .71 Tiểu.£kết.£chƣơng.£2 .79 Chƣơng.£3 £GIẢI.£PHÁP.£HOÀN.£THIỆN.£PHÂN.£TÍCH.£BÁO.£CÁO £TÀI.£CHÍNH.£TẠI.£NGÂN.£HÀNG.£TMCP.£CƠNG.£THƢƠNG.£VIỆT £NAM .80 3.1 Định.£hƣớng.£phát.£triển.£của.£Ngân.£hàng.£Thƣơng.£mại.£cổ £phần.£Công.£thƣơng.£Việt.£Nam.£trong.£thời.£gian.£tới 80 3.1.1 Định.£hướng.£lĩnh.£vực.£hoạt.£động 80 3.1.2 Phương.£thức.£hoạt.£động 80 3.1.3 Phương.£thức.£quản.£lý .81 3.2 Các.£u.£cầu.£và.£ngun.£tắc.£về.£hồn.£thiện.£phân.£tích.£báo £cáo.£tài.£chính.£tại.£Ngân.£hàng.£Thƣơng.£mại.£cổ.£phần.£Cơng £thƣơng.£Việt.£Nam 81 3.2.1 Yêu.£cầu.£hoàn.£thiện 81 3.2.2 Nguyên.£tắc.£hoàn.£thiện 82 3.3 Giải.£pháp.£hồn.£thiện.£phân.£tích.£báo.£cáo.£tài.£chính.£tại £Ngân.£hàng.£Thƣơng.£mại.£cổ.£phần.£Cơng.£thƣơng.£Việt.£Nam 85 3.3.1 Hồn.£thiện.£nguồn.£dữ.£liệu.£phân.£tích.£và.£tổ.£chức.£phân.£tích.85 3.3.2 Hồn.£thiện.£về.£phương.£pháp.£phân.£tích 88 3.3.3 Hồn.£thiện.£về.£nội.£dung.£phân.£tích .89 3.4 Điều.£kiện.£thực.£hiện.£giải.£pháp 93 3.4.1 Về.£phía.£các.£cơ.£quan.£quản.£lý.£Nhà.£nước 93 3.4.2 Về.£phía.£Ngân.£hàng.£Thương.£mại.£cổ.£phần.£Cơng.£thương.£Việt £Nam 95 Tiểu.£kết.£chƣơng.£3 .97 KẾT.£LUẬN 98 DANH.£MỤC.£TÀI.£LIỆU.£THAM.£KHẢO 100 PHỤ.£LỤC DANH.£MỤC.£CÁC.£CHỮ.£VIẾT.£TẮT BCTC Báo.£cáo.£tài.£chính BCĐKT Bảng.£cân.£đối.£kế.£tốn BCKQHĐKD BCLCTT Báo.£cáo.£kết.£quả.£hoạt.£động.£kinh £doanh Báo.£cáo.£lưu.£chuyển.£tiền.£tệ CN Chi.£nhánh DNVVN Doanh.£nghiệp.£vừa.£và.£nhỏ DPRRTD Dự.£phong.£rủi.£ro.£tín.£dụng KH Khách.£hàng NHTM Ngân.£hàng.£thương.£mại NHNN Ngân.£hàng.£Nhà.£nước NH Ngân.£hàng QHKH Quan.£hệ.£khách.£hàng TCTD Tổ.£chức.£tín.£dụng TMBCTC Thuyết.£minh.£báo.£cáo.£tài.£chính TMCP Thương.£mại.£cổ.£phần VIETINBANK Ngân.£hàng.£TMCP.£Cơng.£thương.£Việt £Nam DANH.£MỤC.£BẢNG,.£BIỂU, £SƠ.£ĐỒ Bảng Bảng.£2.1 £Quy.£mô,.£cơ.£cấu.£tài.£sản.£–.£nguồn.£vốn 52 Bảng.£2.2 £Quy.£định.£tỷ.£lệ.£dự.£trữ.£bắt.£buộc.£áp.£dụng.£cho.£các £Ngân.£hàng.£thương.£mại 57 Bảng.£2.3 £Dư.£nợ.£cho.£vay.£theo.£thành.£phần.£kinh.£tế 59 Bảng.£2.4 £Tín.£dụng.£phân.£theo.£tiêu.£thức.£kì.£hạn .60 Bảng.£2.5:.£Khả.£năng.£thanh.£toán.£VietinBank.£giai.£đoạn.£2018.£–.£2020 61 Bảng.£2.6:.£Tình.£hình.£thu.£nhập.£của.£VietinBank 62 Bảng.£2.7 £Tình.£hình.£chi.£phí.£củaVietinBank 64 Bảng.£2.8 £Chỉ.£tiêu.£hiệu.£quả.£kinh.£doanh.£củaVietinBank 66 Bảng.£2.9:.£Một.£số.£chỉ.£tiêu.£tài.£chính.£thể.£hiện.£rủi.£ro.£tín.£dụng £của.£VietinBank.£.£.£giai.£đoạn.£2018-2020 68 Biểu.£đồ Biểu.£đồ.£2.1 £Tăng.£trưởng.£của.£nguồn.£vốn.£qua.£các.£năm.£giai.£đoạn £2018-2020.£ £56.£Biểu.£đồ.£2.2 £Tăng.£trưởng.£tín.£dụng.£qua.£các £năm.£giai.£đoạn.£2018-2020 57 Biểu.£đồ.£2.3:.£Dư.£nợ.£theo.£thành.£phần.£kinh.£tế.£năm.£2020 .58 Sơ.£đồ Sơ.£đồ.£2.1 £Cơ.£cấu.£tổ.£chức.£quản.£lý.£của.£Ngân.£hàng.£Thương.£mại £cổ.£phần.£Công.£thương.£Việt.£Nam 44 MỞ.£ĐẦU Tính.£cấp.£thiết.£của.£đề.£tài Báo.£cáo.£tài.£chính.£là.£phương.£tiện.£quan.£trọng.£cung.£cấp £thơng.£tin.£về.£tình.£hình.£tài.£chính.£và.£kết.£quả.£kinh.£doanh.£của £doanh.£nghiệp.£cho.£các.£đối.£tượng.£cần.£quan.£tâm £Các.£đối.£tượng £này.£khơng.£chỉ.£là.£các.£nhà.£quản.£trị.£bên.£trong.£doanh.£nghiệp.£mà £cịn.£là.£các.£đối.£tượng.£bên.£ngồi.£như:.£các.£nhà.£đầu.£tư,.£cổ.£đơng £cơng.£ty,.£các.£nhà.£cho.£vay,.£cơ.£quan.£thuế….£Thơng.£qua.£các.£số £liệu.£tổng.£hợp.£trên.£báo.£cáo.£tài.£chính,.£các.£nhà.£quản.£trị.£tiến £hành.£phân.£tích,.£đánh.£giá.£thực.£trạng.£tài.£chính,.£triển.£vọng.£phát £triển.£của.£doanh.£nghiệp,.£từ.£đó.£có.£những.£quyết.£định.£.£đúng.£đắn, £chính.£xác,.£kịp.£thời.£trong.£q.£trình.£điều.£hành.£hoạt.£động.£kinh £doanh.£của.£doanh.£nghiệp.£và.£sử.£dụng.£một.£cách.£tiết.£kiệm.£và.£có £hiệu.£quả.£vốn.£và.£các.£nguồn.£lực £Khơng.£chỉ.£giúp.£cho.£nhà.£quản £trị,.£việc.£phân.£tích.£báo.£cái.£tài.£chính.£cịn.£giúp.£các.£nhà.£đầu.£tư £có.£quyết.£định.£đúng.£đắn.£với.£sự.£lựa.£chọn.£của.£mình;.£.£các.£chủ £nợ.£được.£đảm.£bảo.£về.£khả.£năng.£thanh.£tốn.£của.£doanh.£nghiệp £với.£các.£khoản.£cho.£vay;.£nhà.£cung.£cấp.£và.£khách.£hàng.£đảm.£bảo £được.£việc.£doanh.£nghiệp.£sẽ.£thực.£hiện.£các.£cam.£kết.£đặt.£ra;.£các £cơ.£quan.£quản.£lý.£Nhà.£nước.£có.£được.£các.£chính.£sách.£để.£tạo £điều.£kiện.£thuận.£lợi.£cũng.£như.£hỗ.£trợ.£cho.£các.£hoạt.£động.£kinh £doanh.£của.£doanh.£nghiệp.£và.£đồng.£thời.£kiểm.£sốt.£được.£hoạt £động.£kinh.£doanh.£của.£doanh.£nghiệp.£bằng.£pháp.£luật Vì.£vậy.£phân.£tích.£báo.£cáo.£tài.£chính.£là.£cơng.£cụ.£đắc.£lực £giúp.£nhà.£quản.£trị.£bên.£trong.£cũng.£như.£các.£đối.£tượng.£bên £ngồi.£doanh.£nghiệp.£có.£quan.£hệ.£về.£kinh.£tế.£và.£pháp.£lý.£với £doanh.£nghiệp.£đưa.£ra.£các.£quyết.£định.£đúng.£đắn,.£phù.£hợp.£nhất Mặc.£dù.£có.£tầm.£quan.£trọng.£như.£vậy.£nhưng.£cơng.£tác.£phân £tích.£báo.£cáo.£.£tài.£chính.£doanh.£nghiệp.£nói.£chung,.£các.£ngân £hàng.£thương.£mại.£nói.£riêng.£chưa.£được.£quan.£tâm.£đúng.£mức £Các.£ngân.£hàng.£thương.£mại.£hầu.£như.£mới.£chỉ.£chú.£trọng.£đến £việc.£hồn.£thành.£các.£báo.£cáo.£tài.£chính £Do.£vậy,.£phân.£tích.£báo £cáo.£tài.£chính.£tại.£các.£ngân.£hàng.£thương.£mại.£chưa.£phát.£huy £được.£hết.£tác.£dụng.£của.£nguồn.£thơng.£tin.£trên.£các.£báo.£cáo.£tài £chính,.£chưa.£thực.£sự.£trở.£thành.£cơng.£cụ.£đắc.£lực.£của.£ngân.£hàng £trong.£hoạt.£động.£kinh.£doanh