(Luận văn) tình hình tài chính của công ty cổ phần sữa hà nội

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH ––––––––––––– lu LÊ THỊ HOÀI THU an n va gh tn to p ie TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY d oa nl w CỔ PHẦN SỮA HÀ NỘI ll u nf va an lu oi m z at nh LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ z Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh m co l gm @ an Lu http://www.lrc.tnu.edu.vn n va Số hoá Trung tâm Học liệu – ĐHTN ac th si THÁI NGUYÊN – 2015 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu http://www.lrc.tnu.edu.vn n va Số hoá Trung tâm Học liệu – ĐHTN ac th si ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH –––––––––––––––––––––––––– LÊ THỊ HỒI THU lu an n va TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY tn to CỔ PHẦN SỮA HÀ NỘI ie gh Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh p Mã số: 60.34.01.02 d oa nl w va an lu ll u nf LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ oi m z at nh z Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS PHÍ VĨNH TƢỜNG m co l gm @ an Lu va http://www.lrc.tnu.edu.vn n Số hoá Trung tâm Học liệu – ĐHTN ac th si ii THÁI NGUYÊN – 2015 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu va http://www.lrc.tnu.edu.vn n Số hoá Trung tâm Học liệu – ĐHTN ac th si i LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan Luận văn thạc sĩ kinh tế “Tình hình tài Cơng ty cổ phần sữa Hà Nội” đƣợc hồn thành q trình nghiên cứu nghiêm túc tơi với giúp đỡ tận tình giáo viên hƣớng dẫn TS Phí Vĩnh Tường Tơi cam đoan số liệu, trích dẫn luận văn có nguồn gốc rõ ràng trung thực, kết nghiên cứu chƣa đƣợc cơng bố cơng trình đƣợc nghiên cứu từ trƣớc đến lu Thái Nguyên, ngày an tháng năm 2015 n va Tác giả luận văn gh tn to p ie Lê Thị Hoài Thu d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu Số hoá Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn n va ac th si i LỜI CẢM ƠN Đề hồn thành chƣơng trình cao học viết luận văn này, Tôi nhận đƣợc hƣớng dẫn, giúp đỡ nhiệt tình thầy giáo, khoa sau Đại học, Ban giám hiệu trƣờng Đại học Kinh tế quản trị kinh doanh - Đại học Thái Nguyên Tôi xin chân thành cảm ơn đến quý thầy cô giáo, khoa sau Đại học,Ban giám hiệu trƣờng Đại học Kinh tế quản trị kinh doanh - Đại học Thái Nguyên gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Thầy giáo - TS Phí Vĩnh Tƣờng dành nhiều thời gian tâm huyết hƣớng dẫn tơi hồn thành luận văn lu Mặc dù tơi có nhiều cố gắng đề hồn thiện luận văn mình, nhiên an va khơng tránh khỏi thiếu sót hạn chế Rất mong nhận đƣợc đóng góp n q báu thầy giáo bạn to gh tn Thái Nguyên, ngày tháng năm 2015 p ie Tác giả luận văn nl w d oa Lê Thị Hoài Thu ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC .ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG vi DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ .vii lu an n va p ie gh tn to MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát 2.2 Mục tiêu cụ thể Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tƣợng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa khoa học luận văn Kết cấu luận văn w d oa nl Chƣơng 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận 1.1.1 Một số khái niệm 1.1.2 Vai trị tài doanh nghiệp 1.1.3 Hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp 1.1.4 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 1.1.6 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 11 1.1.7 Các nhân tố ảnh hƣởng đến việc phân tích tài doanh nghiệp 13 1.1.8 Tổ chức phân tích tài doanh nghiệp 14 1.1.9 Dự báo nhu cầu vốn cần bổ sung cho Công ty 14 1.2 Cơ sở thực tiễn phân tích tài doanh nghiệp 16 1.2.1 Thực trạng nội dung phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Việt Nam 16 1.2.2 Đánh giá nội dung phân tích báo cáo tài hành 18 1.2.3 Bài học kinh nghiệm Công ty Cổ phần sữa Hà Nội 20 ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va Chƣơng 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 22 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 22 ac th si iii 2.2 Phƣơng pháp nghiên cứu 22 2.2.1 Phƣơng pháp chọn điểm nghiên cứu 22 2.2.2 Phƣơng pháp thu thập thông tin 22 2.2.3 Phƣơng pháp xử lý thông tin 23 2.2.4 Phƣơng pháp phân tích 23 2.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 29 2.3.1 Phân tích khả tốn 29 2.3.2 Phân tích cấu nguồn vốn tài sản 31 2.3.3 Phân tích khả hoạt động 34 2.3.4 Phân tích khả sinh lời 38 lu an n va p ie gh tn to Chƣơng 3: THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SỮA HÀ NỘI GIAI ĐOẠN 2012 – 2014 42 3.1 Giới thiệu Công ty cổ phần sữa Hà Nội 42 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 42 3.1.2 Đặc điểm hoạt động ngành nghề kinh doanh 45 3.1.3 Cơ cấu tổ chức quản trị doanh nghiệp quản trị tài 46 3.2 Thực trạng tình hình tài Cơng ty cổ phần sữa Hà Nội 47 3.2.1 Phân tích khái quát tình hình tài cơng ty thơng qua bảng cân đối kế toán 47 3.2.2 Phân tích khái qt tình hình tài công ty thông qua bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 52 3.3 Kết phân tích tài cơng ty 55 3.3.1 Khả toán 55 3.3.2 Cơ cấu nguồn vốn cấu tài sản 62 3.3.3 Khả hoạt động 66 3.3.4 Khả sinh lời 71 3.4 Đánh giá thực trạng tình hình tài Cơng ty Cổ phần sữa Hà Nội 73 3.4.1 Kết đạt đƣợc 73 3.4.2 Hạn chế nguyên nhân 74 d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ Chƣơng 4: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN SỮA HÀ NỘI GIAI ĐOẠN 2012 - 2014 77 4.1 Tổng quan ngành sữa Việt Nam vị Hanoimilk 77 4.1.1 Thị trƣờng sữa Việt Nam 77 4.1.2 Vị Công ty Hanoimilk 80 4.2 Phƣơng hƣớng phát triển 81 4.3 Giải pháp nâng cao hiệu tài cơng ty cổ phần sữa Hà Nội 83 an Lu n va ac th si iv 4.3.1 Giải pháp thứ nhất: Quản lý tốt khoản phải thu 83 4.3.2 Giải pháp thứ hai: Quản lý sử dụng có hiệu tài sản ngắn hạn 84 4.3.3 Giải pháp thứ ba: Quản lý sử dụng có hiệu tài sản cố định 85 4.3.4 Giải pháp thứ tƣ: Nâng cao khả sinh lời công ty 87 4.3.5 Giải pháp thứ năm: Dự báo nhu cầu vốn cần bổ sung cho năm 2015 90 4.4 Kiến nghị 93 4.4.1 Về phía Nhà nƣớc 93 4.4.2 Về phía Cơng ty 94 KẾT LUẬN 96 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 97 PHỤ LỤC 100 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Viết đầy đủ Viết tắt lu an n va p ie gh tn to Cân đối kế toán DTT Doanh thu ĐVT Đơn vị tính LN Lợi nhuận LNST Lợi nhuận sau thuế TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TNHH Trách nhiệm hữu hạn VCSH Vốn chủ sở hữu VKD Vốn kinh doanh d oa nl w CĐKT ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 94 tiêu để phục vụ cho việc quản lý Nhà Nƣớc, đƣợc trình bày thuyết minh báo cáo tài Vì vậy, thời gian tới để cơng tác phân tích tài hiệu thực có ý nghĩa cơng tác quản lý tài chính, cần có sách cụ thể nhƣ quy định bắt buộc phải phân tích theo định kỳ, có kiểm tra, kiểm sốt, có hỗ trợ tƣ vấn sách khuyến khích Nội dung phân tích báo cáo tài nên đƣợc trình bày cách cụ thể văn để thúc đẩy công tác phân tích báo cáo tài đơn vị - Hồn thiện hệ thống tiêu trung bình ngành: Hiện nay, có hệ thống tiêu trung bình ngành nhiên hệ thống tiêu cịn gây khó khăn cho việc phân tích tài doanh nghiệp Do đó, quan lu an quản lý cần thiết lập thêm hệ thống tiêu phân tích Tuy nhiên, số liệu n va thông tin phải lấy diện rộng nên công việc tốn nhiều công sức thời tn to gian tiền cho việc thu thập phân tích liệu Đối với Công ty Cổ phần Sữa Hà Nội để cải thiện tình hình tài p ie gh 4.4.2 Về phía Cơng ty w họp thƣờng niên cần có phân tích, đóng góp ý kiến, phản hồi từ nhiều oa nl phận liên quan nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, tìm d ngun nhân có giải pháp khắc phục lu an Cơng ty cần tìm kiếm nguồn tài tốt để đầu tƣ cho dự án đầu u nf va tƣ đƣợc Đại hội đồng cổ đông phê duyệt để bƣớc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Bên cạnh đó, Công ty cần đầu tƣ ngân sách Marketing lớn ll z at nh doanh thu cho Công ty oi m cho thƣơng hiệu Izzi S+ giúp quảng bá thƣơng hiệu cho sản phẩm làm tăng Để phân tích xác tình hình tài Cơng ty phải xây dựng đƣợc đội z ngũ cán phân tích báo cáo tài có lực, có trình độ chun môn nghiệp @ gm vụ: Biết lập, đọc, kiểm tra hệ thống báo cáo tài loại báo cáo khác l công ty; Biết lựa chọn loại hình phân tích, biết thu thập tài liệu cho hệ thống thơng m co tin kế tốn; Biết vận dụng phƣơng pháp xử lý thông tin phù hợp; Có lực tổ chức; Có khả viết, trình bày báo cáo phân tích cung cấp thơng tin an Lu cần thiết tình hình tài công ty cho đối tƣợng quan tâm Muốn vậy, n va họ phải cán chuyên trách, đƣợc đào tạo cách nghiệp vụ ac th si 95 phân tích báo cáo tài chính, đồng thời Cơng ty cần tạo điều kiện để cán đƣợc bồi dƣỡng, nghiên cứu thêm chun mơn, nghiệp vụ q trình làm việc, phải đƣợc cập nhật văn pháp quy, thay đổi phƣơng pháp, nội dung phân tích báo cáo tài Ngồi ra, Cơng ty có chế độ thƣởng phạt vật chất cho ngƣời làm cơng tác để khuyến khích họ làm việc hăng say, đem lại kết tốt Một đội ngũ chuyên viên giỏi, nhiệt tình, động, sáng tạo cơng việc địn bẩy quan trọng giúp báo cáo phân tích tài trở nên có ý nghĩa sâu sắc việc làm sở giúp Ban lãnh đạo đƣa định chiến lƣợc phát triển Cơng ty Bên cạnh Cơng ty cần có biện pháp để thu hồi vốn cơng ty cịn lu an nợ nhƣ Cơng ty Cổ phần ô tô Việt Nam Công ty Hà Ninh, cần thiết khởi kiện hai n va công ty để thu hồi vốn bổ sung thêm nguồn tài cho Cơng ty p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 96 KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trƣờng nhƣ nay, doanh nghiệp muốn tồn tại, đứng vững ngày phát triển, địi hỏi phải có tiềm lực mạnh mẽ mặt tài để có điều kiện cạnh tranh tiến hành sản xuất kinh doanh có hiệu Mỗi doanh nghiệp phải có tự chủ kinh doanh chịu trách nhiệm trƣớc pháp luật hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Cơng ty cổ phần sữa Hà Nội, Công ty chuyên sản xuất sản phẩm sữa ngày khẳng định vị trí Tuy nhiên, thị trƣờng có nhiều doanh nghiệp nƣớc cung cấp sản phẩm sữa nên cạnh tranh doanh nghiệp trở nên khốc liệt địi hỏi cơng ty cần đƣa chiến lƣợc lu an kinh doanh cho phù hợp có chiến lƣợc tài Vì vậy, phân tích tình n va hình tài đóng vai trị quan trọng trở nên có hiệu cao hoạt gh tn to động sản xuất kinh doanh Công ty Sau thời gian học tập chƣơng trình đào tạo cao học chuyên ngành quản trị p ie kinh doanh trƣờng Đại học Kinh tế & Quản trị kinh doanh qua trình nghiên cứu thực tiễn Cơng ty cổ phần sữa Hà Nội, thực đề tài: “Tình nl w hình tài Cơng ty cổ phần sữa Hà Nội” Nội dung đề tài tập trung vào d oa số nội dung sau: an lu - Hệ thống hóa sở lý luận chung phân tích tài doanh nghiệp u nf va - Vận dụng lý luận để phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần sữa Hà Nội Luận văn tiến hành phân tích nhóm tiêu tài là: nhóm tiêu khả ll oi m tốn, nhóm tiêu cấu nguồn vốn cấu tài sản, nhóm z at nh tiêu khả hoạt động, nhóm tiêu khả sinh lời - Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu tài Công ty cổ z phần sữa Hà Nội @ gm Do thời gian, kiến thức kinh nghiệm thực tế cịn hạn chế nên luận văn l khơng thể tránh khỏi thiếu sót, tác giả mong nhận đƣợc quan m co tâm đóng góp ý kiến Thầy giáo, Cô giáo để luận văn đƣợc hoàn thiện an Lu n va ac th si 97 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Nguyễn Cơng Bình Đặng Kim Cƣơng (2008), Phân tích báo cáo tài chính, lý thuyết, tập giải, Nhà xuất Giao thông vận tải, Hà Nội [2] Nguyễn Tấn Bình (2004), Phân tích hoạt động doanh nghiệp, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội [3] Ngơ Thế Chi (2006), Hướng dẫn thực hành: Hạch tốn kế tốn, lập báo cáo phân tích tài cơng ty cổ phần, hệ thống chế độ sách tài hỗ trợ cơng ty chuyển đổi thành công ty cổ phần chuẩn mực kế lu toán Việt Nam đợt 4, Nhà xuất Lao động xã hội, Hà Nội an [4] Ngô Thế Chi Nguyễn Trọng Cơ (2008), Giáo trình phân tích tài va n doanh nghiệp, Nhà xuất tài chính, Hà Nội trưởng Bộ tài việc ban hành Chế độ Kế toán doanh nghiệp- BTC ie gh tn to [5] Bộ Tài (2006), Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ p ngày 30/12/2003 Bộ trưởng Bộ Tài w [6] Nguyễn Văn Cơng (2005), Chuyên khảo báo cáo tài lập, đọc, kiểm oa nl tra phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội d [7] Nguyễn Văn Cơng (2009), Phân tích kinh doanh, Nhà xuất Đại học Kinh lu va an tế quốc dân, Hà Nội u nf [8] Phạm Văn Dƣợc, Phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất Đại học Kinh ll tế Thành phố Hồ Chí Minh, Hồ Chí Minh m oi [9] Phạm Thị Gái (2004), Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất [10] Hanoimilk (2013), Báo z at nh Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội cáo tài kiểm tốn, z chinh_2013_Kiemtoan.pdf, ngày 17/3/2014 [11] Hanoimilk (2014), Báo cáo tài kiểm tốn, m co l gm @ http://static2.vietstock.vn/data/HNX/2013/BCTC/VN/NAM/HNM_Baocaotai http://static2.vietstock.vn/data/HNX/2014/BCTC/VN/NAM/HNM_Baocaotai an Lu chinh_2014_Kiemtoan.pdf, ngày 9/4/2015 n va ac th si 98 [12] Bạch Đức Hiển Nguyễn Đình Kiệm (2008), Giáo trình tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội [13] Nguyễn Minh Kiều (2008),Phân tích báo cáo tài cơng ty, Nhà xuất Đại học Quốc gia thành phố Hồ Chí Minh, Hồ Chí Minh [14] Nguyễn Minh Kiều (2009), Phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất Đại học Quốc gia thành phố Hồ Chí Minh, Hồ Chí Minh [15] Trần Quý Liên (2011), Bàn thực trạng nội dung phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động kiểm tốn cơng ty kiểm tốn độc lập nay, http://www.sav.gov.vn/89-1-ndt/-ban-ve-thuc-trang-noi-dung-phantich-bao-cao-tai-chinh-doanh-nghiep-trong-hoat-dong-kiem-toan-cua-cac- lu an cong-ty-kiem-toan-doc-lap-hien-nay.sav, ngày 25/5/2011 n va [16] Nguyễn Năng Phúc (2008),Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Đại học tn to kinh tế quốc dân, Hà Nội chính, Hà Nội p ie gh [17] Nguyễn Minh Phƣơng (2008), Giáo trình Kế tốn quản trị, Nhà xuất Tài w [18] Minh Phƣơng (2014), Thị trƣờng sữa nƣớc – chiến thị phần ngày oa nl nóng, http://nhipcaudautu.vn/kinh-te/thi-truong-sua-nuoc cuoc-chien-thi- d phan-ngay-cang-nong, ngày 15/06/2014 an lu [19] Tri thức trẻ (2014), Ngành sữa 2014: Một năm ngào, 15/12/2014 ll u nf va http://baocongthuong.com.vn/nganh-sua-2014-mot-nam-ngot-ngao.html, ngày oi m [20] Dân Việt (2014), Doanh nghiệp nội đứng đâu thị trƣờng sữa bột, sua-bot, ngày 23/06/2014 z at nh http://bizlive.vn/thuong-truong/doanh-nghiep-noi-dung-dau-tren-thi-truong- z m co l gm @ an Lu n va ac th si 99 Các trang web hỗ trợ tìm kiếm thơng tin [21] http://www.hanoimilk.com [22] http://www.bvsc.com.vn [23] http://www.dairyvietnam.org.vn [24] www.google.com.vn lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 100 PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng cân đối kế tốn Cơng ty cổ phần sữa Hà Nội Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính: Tỷ VND Số cuối năm Số đầu năm 117,393 128,890 I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 2,238 5,044 Tiền 2,238 5,044 II Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn 0,115 0,031 Đầu tƣ ngắn hạn 0,132 0,132 Dự phòng giảm giá đầu tƣ tài ngắn hạn -0,017 -0,101 III Các khoản phải thu ngắn hạn 84,039 67,330 Phải thu khách hang 60,423 26,525 Trả trƣớc cho ngƣời bán 9,935 8,028 Các khoản phải thu khác 18,321 35,642 -4,641 -2,866 nl Chỉ tiêu IV Hàng tồn kho 18,269 49,328 Hàng tồn kho 18,269 49,328 V Tài sản ngắn hạn khác 12,732 7,155 Chi phí trả trƣớc ngắn hạn 9,354 2,452 0,047 - 0,056 - 3,273 4,702 110,338 84,993 72,500 48,753 72,037 48,735 152,470 121,142 A TÀI SẢN NGẮN HẠN lu an n va p ie gh tn to w Dự phòng khoản phải thu ngắn hạn khó địi d oa u nf va an lu Thuế giá trị gia tăng đƣợc khấu trừ ll B TÀI SẢN DÀI HẠN l Giá trị hao mòn lũy kế gm Nguyên giá @ Tài sản cố định hữu hình z II Tài sản cố định z at nh Tài sản ngắn hạn khác oi m Thuế khoản khác phải thu Nhà nƣớc -72,406 Tài sản cố định vơ hình 0,217 0,018 Nguyên giá 0,476 0,336 Giá trị hao mòn lũy kế -0,258 m co -80,433 an Lu -0,318 n va ac th si 101 Chỉ tiêu Số cuối năm Số đầu năm 0,245 - IV Các khoản đầu tƣ tài dài hạn 27 27 Đầu tƣ vào cơng ty 27 27,750 0,75 -0,75 -0,75 V Tài sản dài hạn khác 10,837 9,239 Chi phí trả trƣớc dài hạn 10,837 9,239 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 227,732 213,883 A NỢ PHẢI TRẢ 93,724 81,516 I Nợ ngắn hạn 93,724 81,037 Vay nợ ngắn hạn 50,225 52,063 Phải trả ngƣời bán 26,655 8,772 Ngƣời mua trả tiền trƣớc 0,921 0,906 Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc 8,664 7,444 Phải trả ngƣời lao động 2,550 3,791 Chi phí phải trả 1,664 4,153 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 3,042 3,906 II Nợ dài hạn 0,479 Vay nợ dài hạn 0 Phải trả dài hạn khác 0,479 B VỐN CHỦ SỞ HỮU 134,007 132,367 134,007 132,367 125 125 63,778 3,817 3,817 1,160 1,160 4,029 -61,389 227,732 213,883 Chi phí xây dựng dở dang Đầu tƣ dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tƣ tài dài hạn lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi m Vốn đầu tƣ chủ sở hữu ll u nf va an lu I Vốn chủ sở hữu z at nh Thặng dƣ vốn cổ phần Quỹ đầu tƣ phát triển z Quỹ dự phịngtài l gm TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN @ 10 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối m co Nguồn: Báo cáo kiểm tốn Cơng ty Hanoimilk 2013 an Lu n va ac th si 102 Phụ lục 2: Bảng cân đối kế tốn Cơng ty cổ phần sữa Hà Nội Tại ngày 31 tháng 12 năm 2014 Đơn vị tính: Tỷ VND lu an n va Số đầu năm A TÀI SẢN NGẮN HẠN 228,075 117,393 I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 87,355 2,238 Tiền 87,355 2,238 II Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn 0,013 0,115 Đầu tƣ ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tƣ tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn 0,132 0,132 -0,011 -0,017 85,932 84,039 Phải thu khách hàng 62,357 60,423 Trả trƣớc cho ngƣời bán 18,033 9,935 Các khoản phải thu khác 12,593 18,321 Dự phòng khoản phải thu ngắn hạn khó địi -7,051 -4,641 IV Hàng tồn kho 48,314 18,269 Hàng tồn kho 48,314 18,269 6,458 12,732 Chi phí trả trƣớc ngắn hạn 2,160 9,354 0,045 0,047 Thuế khoản khác phải thu Nhà nƣớc 0,056 0,056 Tài sản ngắn hạn khác 4,196 3,273 111,610 110,338 71,788 72,500 70,838 72,037 164,609 152,470 -93,770 -80,433 0,173 0,217 0,476 0,476 -0,303 -0,258 0,776 0,245 p ie gh tn to Số cuối năm nl Chỉ tiêu w V Tài sản ngắn hạn khác d oa oi m II Tài sản cố định ll B TÀI SẢN DÀI HẠN u nf va an lu Thuế giá trị gia tăng đƣợc khấu trừ Nguyên giá m co Chi phí xây dựng dở dang l Giá trị hao mòn lũy kế gm Ngun giá @ Tài sản cố định vơ hình z Giá trị hao mòn lũy kế z at nh Tài sản cố định hữu hình Đầu tƣ vào công ty 27 n va 27 an Lu IV Các khoản đầu tƣ tài dài hạn ac th si 103 lu an n va Số đầu năm Đầu tƣ dài hạn khác 27,750 27,750 Dự phịng giảm giá đầu tƣ tài dài hạn -0,750 -0,75 V Tài sản dài hạn khác 12,821 10,837 Chi phí trả trƣớc dài hạn 12,821 10,837 TỔNG CỘNGTÀI SẢN 339,685 227,732 A NỢ PHẢI TRẢ 127,410 93,724 I Nợ ngắn hạn 121,496 93,724 Vay nợ ngắn hạn 63,261 50,225 Phải trả ngƣời bán 38,416 26,655 Ngƣời mua trả tiền trƣớc 0,864 0,921 Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc 8,898 8,664 Phải trả ngƣời lao động 2,151 2,550 Chi phí phải trả 4,400 1,664 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 3,503 3,042 II Nợ dài hạn 5,913 Vay nợ dàihạn 5,913 0 B VỐN CHỦ SỞ HỮU 212,275 134,007 I Vốn chủ sở hữu 212,275 134,007 200 125 4,597 3,817 3,817 1,160 1,160 2,699 4,029 339,685 227,732 p ie gh tn to Số cuối năm w Chỉ tiêu Phải trả dài hạn khác d oa nl lu an Vốn đầu tƣ chủ sở hữu Quỹ đầu tƣ phát triển ll u nf va Thặng dƣ vốn cổ phần oi m Quỹ dự phịngtài TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN z at nh 10 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối z m co l gm @ Nguồn: Báo cáo kiểm toán Công ty Hanoimilk 2014 an Lu n va ac th si 104 Phụ lục 3: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần sữa Hà Nội Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính: Tỷ VND Chỉ tiêu Số cuối năm Số đầu năm 246,373 234,862 8,498 11,300 237,874 223,562 Giá vốn hàng bán 172,676 188,823 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp 65,198 34,739 0,565 1,264 5,763 7,062 5,847 6,853 44,181 38,312 13,001 12,505 2,817 -21,877 0,634 40,813 0,417 17,719 0,216 23,094 3,034 1,216 0 0 3,034 1,216 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ lu an va n dịch vụ gh tn to Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài ie p Trong đó: Chi phí lãi vay nl w Chi phí bán hang d oa Chi phí quản lý doanh nghiệp 11 Thu nhập khác ll u nf m 13 Lợi nhuận khác va 12 Chi phí khác an lu 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh oi 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trƣớc thuế z 16 Chi phí thuế thu nhập hỗn lại z at nh 15 Chi phí thuế thu nhập hành gm 0,000000243 0,000000097 m co l 18 Lãi cổ phiếu @ 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Nguồn: Báo cáo kiểm tốn Cơng ty Hanoimilk 2013 an Lu n va ac th si 105 Phụ lục 4: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần sữa Hà Nội Tại ngày 31 tháng 12 năm 2014 Đơn vị tính: Tỷ VND Chỉ tiêu lu an n va Số đầu năm Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 232,443 246,373 Các khoản giảm trừ doanh thu 10,566 8,498 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 221,876 237,874 Giá vốn hàng bán 152,604 172,676 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 69,272 65,198 Doanh thu hoạt động tài 0,019 0,565 Chi phí tài 5,177 5,763 Trong đó: Chi phí lãi vay 5,075 5,847 46,222 44,181 Chi phí quản lý doanh nghiệp 11,090 13,001 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 6,802 2,817 11 Thu nhập khác 25,204 0,634 28,161 0,417 -2,956 0,216 3,845 3,034 3,690 0 0,154 3,034 0,000000012 0,000000243 gh tn to Số cuối năm p ie Chi phí bán hàng d oa nl w va an 13 Lợi nhuận khác lu 12 Chi phí khác ll u nf 14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế z at nh 16 Chi phí thuế thu nhập hỗn lại oi m 15 Chi phí thuế thu nhập hành 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp z 18 Lãi cổ phiếu gm @ Nguồn: Báo cáo kiểm tốn Cơng ty Hanoimilk 2014 m co l an Lu n va ac th si lu an 106 va Phụ lục 5: Bảng cân đối kế toán giai đoạn 2012 - 2014 n ĐVT: Tỷ VNĐ to tn Năm 2012 p ie gh Chỉ tiêu d oa nl w Năm 2014 Tỷ trọng (%) Giá trị 128,890 60,26 117,393 51,55 228,075 5,044 2,36 2,238 0,98 0,031 0,01 0,115 67,330 49,328 7,155 84,993 48,753 31,48 23,06 3,35 39,74 22,79 ll fu an nv a lu Giá trị Tuyệt đối Tƣơng đối (%) 67,14 -11,496 -8,92 110,681 94,28 87,355 25,72 -2,805 -55,62 85,117 3802,32 0,05 0,013 0,00 0,083 267,64 -0,101 -88,38 84,039 18,269 12,732 110,338 72,500 36,90 8,02 5,59 48,45 31,84 85,932 48,314 6,458 111,610 71,788 25,30 14,22 1,90 32,86 21,13 16,708 -31,059 5,576 25,345 23,746 24,81 -62,96 77,94 29,82 48,71 1,893 30,045 -6,273 1,272 -0,711 2,25 164,46 -49,27 1,15 -0,98 12,62 27 11,86 27 7,95 0 0 4,32 100 38,11 37,89 0,22 61,89 61,89 100 10,837 227,732 93,724 93,724 134,007 134,007 227,732 4,76 100 41,16 41,16 0,00 58,84 58,84 100 12,821 339,685 127,410 121,496 5,913 212,275 212,275 339,685 3,77 100 37,51 35,77 1,74 62,49 62,49 100 1,598 13,848 12,208 12,687 -0,479 1,639 1,639 13,848 17,30 6,47 14,98 15,66 -100 1,24 1,24 6,47 1,983 111,953 33,686 27,772 5,913 78,267 78,267 111,953 18,30 49,16 35,94 29,63 58,41 58,41 49,16 z m o l.c gm @ 9,239 213,883 81,516 81,037 0,479 132,367 132,367 213,883 Năm 2014/2013 Tƣơng đối (%) oi m 27 Tỷ trọng Tỷ trọng Giá trị (%) (%) Năm 2013/2012 Tuyệt đối z at nh A Tài sản ngắn hạn I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền II Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn IV Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn II Tài sản cố định IV Các khoản đầu tƣ tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn II Nợ dài hạn B Vốn chủ sở hữu I Vốn chủ sở hữu Tổng cộng nguồn vốn Năm 2013 an Lu Nguồn: Tổng hợp tác giả sở báo cáo tài Cơng ty n va ac th si lu an 107 n va Phụ lục 6: Kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2012 – 2014 tn to Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 p ie gh Chỉ tiêu ĐVT: Tỷ VNĐ Năm 2013/2012 Năm 2014/2013 Tƣơng Tuyệt Tƣơng Tuyệt đối đối (%) đối đối (%) 11,510 4,90 -13,930 -5,65 -2,801 -24,79 2,067 24,33 14,312 6,40 -15,997 -6,73 -16,146 -8,55 -20,071 -11,62 30,459 87,68 4,074 6,25 -0,698 -55,25 -0,545 -96,48 -1,299 -18,39 -0,586 -10,17 -1,006 -14,69 -0,771 -13,20 5,868 15,32 2,040 4,62 0,496 3,97 -1,911 -14,70 3,984 141,44 -40,178 -98,44 24,569 3870,61 -17,301 -97,64 27,743 6638,96 -22,877 -99,06 -3,173 -1463,39 1,817 149,39 0,811 26,73 d oa nl w 234,862 246,373 232,443 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 11,300 8,498 10,566 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 223,562 237,874 221,876 Giá vốn hàng bán 188,823 172,676 152,604 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 34,739 65,198 69,272 Doanh thu hoạt động tài 1,264 0,565 0,019 Chi phí tài 7,062 5,763 5,177 Trong đó: Chi phí lãi vay 6,853 5,847 5,075 Chi phí bán hang 38,312 44,181 46,222 Chi phí quản lý doanh nghiệp 12,505 13,001 11,090 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh -21,877 2,817 6,802 11 Thu nhập khác 40,813 0,634 25,204 12 Chi phí khác 17,719 0,417 28,161 13 Lợi nhuận khác 23,094 0,216 -2,956 14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 1,216 3,034 3,845 15 Chi phí thuế thu nhập hành 0 3,690 16, Chi phí thuế thu nhập hoãn lại 0 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 1,216 3,034 0,154 1,817 149,39 -2,879 -94,90 -7 -6 -7 -6 -6 18 Lãi cổ phiếu 97x10 243x10 12x10 146x10 150,52 -231x10 -95,06 Nguồn: Tổng hợp tác giả sở báo cáo tài Cơng ty ll fu an nv a lu oi m z at nh z m o l.c gm @ an Lu n va ac th si 108 Phụ lục 7: Tình hình cơng nợ giai đoạn 2012 - 2014 ĐVT: Tỷ VNĐ Năm 2012 Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2013/2012 Chênh Tỷ lệ lệch (%) Năm 2014/2013 Chênh Tỷ lệ lệch (%) an n va p ie gh tn to d oa nl w 85,932 16,709 24,82 1,893 2,25 67,330 84,039 85,932 16,709 24,82 1,893 2,25 26,525 60,423 62,357 33,898 127,80 1,934 3,20 8,028 9,935 18,033 1,907 23,75 8,098 81,51 35,642 18,321 12,593 -17,321 -48,60 -5,728 -31,26 -2,866 -7,051 -1,775 61,93 -2,410 51,93 81,516 93,724 133,324 12,208 14,98 39,600 42,25 81,037 93,724 127,410 12,687 15,66 33,686 35,94 52,063 50,225 63,261 -1,838 28,00 13,036 25,96 8,772 26,655 38,416 17,883 203,86 11,761 44,12 0,906 0,921 0,864 0,015 1,66 -0,057 -6,19 8,664 8,898 1,220 16,39 234 2,70 2,151 -1,241 -32,74 -399 -15,65 lu 67,330 84,039 an lu 7,444 2,550 ll 3,791 -4,641 u nf va 1,664 4,400 -2,489 -59,93 2,736 164,42 3,906 3,042 3,503 -864 -22,12 461 15,15 0.479 5,913 -100 5,913 - 0 5,913 - 5,913 - 0.479 0 -100 - oi 4,153 z at nh m z m co l gm @ A CÁC KHOẢN PHẢI THU I Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hang Trả trƣớc cho ngƣời bán Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản phải thu ngắn hạn khó địi II Phải thu dài hạn CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ I Phải trả ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả ngƣời bán Ngƣời mua trả tiền trƣớc Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc Phải trả ngƣời lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác II Phải trả dài hạn Vay nợ dài hạn Phải trả dài hạn khác Năm 2013 an Lu Nguồn: Tổng hợp tác giả sở báo cáo tài Cơng ty n va ac th si