(Luận văn) quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu trong báo cáo tài chính tại công ty tnhh kiểm toán tư vấn rồng việt

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP lu an n va QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI to gh tn THU TRONG BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY p ie TNHH KIỂM TOÁN TƯ VẤN RỒNG VIỆT d oa nl w nf va an lu Ngành: KẾ TOÁN-TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG lm ul Chun ngành:KẾ TỐN KIỂM TỐN z at nh oi Giảng viên hướng dẫn: TS Dương Thị Mai Hà Trâm z gm @ Sinh viên thực hiện: Lê Thị Bích Vân Lớp: 13DKKT06 m co l MSSV: 1311181231 an Lu TP.Hồ Chí Minh, 2017 n va i ac th si BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TP.HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP lu an n va QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI to gh tn THU TRONG BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY p ie TNHH KIỂM TỐN TƯ VẤN RỒNG VIỆT d oa nl w nf va an lu Ngành: KẾ TỐN-TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG lm ul Chun ngành:KẾ TOÁN KIỂM TOÁN z at nh oi Giảng viên hướng dẫn: TS Dương Thị Mai Hà Trâm z gm @ Sinh viên thực hiện: Lê Thị Bích Vân Lớp: 13DKKT06 m co l MSSV: 1311181231 an Lu TP.Hồ Chí Minh, 2017 n va ii ac th si LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết số liệu khố luận tốt nghiệp thực Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Rồng Việt, khơng chép nguồn khác Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan Tp Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm 20 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va iii ac th si LỜI CẢM ƠN Trong năm học tập trường Đại học Công Nghệ TP.HCM, hướng dẫn Quý Thầy Cô, em tiếp thu kiến thức vô quý báu Hơn nữa, em có hội áp dụng kiến thức vào thực tiễn, tiếp thu kinh nghiệm Công ty TNHH Kiểm Toán Tư Vấn Rồng Việt, làm sở để em hồn thiện khố luận Vì em xin gửi lời cảm ơn đến Quý Thầy Cô Khoa Kế tốn – Tài – Ngân hàng trường Đại học Công Nghệ TP.HCM Đặc biệt em xin chân thành cám ơn Cô Dương Thị Mai Hà Trâm, Cơ ln tận tình giúp đỡ, dành thời gian cơng sức để hướng dẫn em hồn thành khố luận Em xin chân thành cám ơn Quý lãnh đạo Cơng ty Kiểm Tốn Tư Vấn Rồng Việt tạo điều kiện thuận lợi cho em suốt q trình thực tập Cơng ty Mặc dù lu an bận rộn anh chị kiểm toán viên nhiệt tình giải đáp thắc mắc, dạy n va cho em to Tuy nhiên, kiến thức hạn chế, thân thiếu kinh nghiệm thực tế gh tn thời gian thực tập ngắn nên đề tài khơng tránh khỏi sai sót Kính mong nhận góp p ie ý từ Q Thầy Cơ, anh chị Cơng ty Kiểm Tốn Tư Vấn Rồng Việt để khoá luận em hồn thiện nl w Cuối cùng, em kính chúc Q Thầy Cô trường Đại học Công Nghệ TP.HCM, đặc d oa biệt Q Thầy Cơ Khoa Kế tốn – Tài – Ngân hàng, Ban lãnh đạo tồn thể nf va an lu anh chị Công ty kiểm tốn nhiều sức khoẻ thành cơng sống …………,ngày… tháng… năm …… ( SV Ký ghi rõ họ tên ) z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va iv ac th si CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Tên đơn vị thực tập: Địa chỉ: Điện thoại liên lạc: Email: lu an NHẬN XÉT VỀ QUÁ TRÌNH THỰC TẬP CỦA SINH VIÊN n va Họ tên sinh viên: tn to MSSV: Lớp: gh p ie Thời gian thực tập đơn vị: Từ đến Tại phận thực tập: oa nl w Trong trình thực tập đơn vị sinh viên thể hiện: Tinh thần trách nhiệm với công việc ý thức chấp hành kỷ luật:  Khá an Ít đến đơn vị 1-2 buổi/tuần lm ul Báo cáo thực tập phản ánh thực trạng hoạt động đơn vị:  Khá Trung bình Khơng đạt z at nh oi Tốt nf va Số buổi thực tập thực tế đơnvị: >3 buổi/ tuần  Khơng đạt  Trung Bình lu d  Tốt Nắm bắt quy trình nghiệp vụ chuyên ngành (Kế tốn, Kiểm tốn, Tài Khơng đạt Khá  Trung bình gm @ Tốt z chính, Ngân hàng… ): l TP HCM, Ngày … tháng ….năm 201… m co Đơn vị thực tập an Lu n va v ac th si TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN NHẬN XÉT VỀ QUÁ TRÌNH THỰC TẬP CỦA SINH VIÊN Họ tên sinh viên: MSSV: Lớp: Thời gian thưc tập:Từ đến Tại đơn vị: Trong trình viết báo cáo thực tập sinh viên thể hiện: lu Thực viết báo cáo thực tập theo quy định: an n va  Tốt Không đạt  Trung bình Thường xuyên liên hệ trao đổi chuyên môn với giáo viên hướng dẫn: Thường xuyên Ít liên hệ Khơng gh tn to Báo cáo thực tập đạt chất lượng theo yêu cầu: p ie  Khá  Khá Khơng đạt  Trung bình TP HCM, ngày … tháng ….năm 201 nl w Tốt d oa Giảng viên hướng dẫn nf va an lu (Ký tên, ghi rõ họ tên) z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va vi ac th si DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Trách nhiệm hữu hạn BCTC Báo cáo tài BĐS Bất động sản TSCĐ Tài sản cố định XDCB Xây dựng GTGT Giá trị gia tăng KTV Kiểm toán viên CĐKT Cân đối kế toán TNDN Thu nhập doanh nghiệp 10 TNCN Thu nhập cá nhân 11 KH Khách hàng 12 KSNB Kiểm soát nội 13 tn RR Rủi ro 14 DN Doanh nghiệp BGĐ Ban giám đốc BCKT Báo cáo kiểm toán an n va to BTC Bộ tài 18 TT Thơng tư 19 HTKSNB 20 CĐSPS 21 KQKD d oa nl w 17 16 p 15 ie gh TNHH lu an lu nf va Hệ thống kiểm soát nội Cân đối số phát sinh lm ul Kết kinh doanh z at nh oi z m co l gm @ an Lu n va vii ac th si DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ 2.1.1 Sơ đồ kế toán Phải thu khách hàng theo thông tư 200 2.1.2 Khái quát quy trinh Kiểm toán Báo cáo tài 11 3.1 Sơ đồ tổ chức công ty TNHH Kiểm toán tư vấn Rồng Việt 19 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va viii ac th si DANH MỤC BIỂU BẢNG 3.1 Bảng phân tích Kết kinh doanh Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Rồng Việt năm ( 2014-2016) 22 4.1 Đánh giá hệ thống kế toán 12 4.2 Bảng tổng hợp Nợ phải thu khách hàng Công ty TNHH ABC năm 2016 39 4.3 Bảng so sánh số dư Nợ phải thu khách hàng năm năm trước Công ty TNHH ABC .40 4.4 Bảng tính số 41 lu 4.5 Bảng kê chi tiết cuối kỳ khoản phải thu theo khách hàng 42 an n va 4.6 Kiểm tra nghiệp vụ phát sinh trước sau niên độ kế toán .43 to tn 4.7 Đối chiếu chênh lệch số liệu sổ sách số liệu thư xác nhận p ie gh khách hàng gửi thư xác nhận 44 d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ix ac th si MỤC LỤC CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU 1.1 Lý chọn đề tài 1.2 Mục đích nghiên cứu 1.2.1 Mục đích chung .2 1.2.2 Mục đích cụ thể .2 1.3 Phạm vi nghiên cứu 13.1 Thời gian 1.3.2 Không gian 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu lu 1.4 Kết cấu đề tài an THU KHÁCH HÁNG TRONG BÁO CÁO TÀI CHÍNH n va CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI to gh tn 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN ie 2.1.1 Khái niệm kiểm toán p 2.1.1.1 Định nghĩa nl w 2.1.1.2 Một số khái niệm liên quan d oa 2.1.2 Khái quát chung khoản mục phải thu khách hàng 2.1.2.1 Nguyên tắc kế toán lu nf va an 2.1.2.2 Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 2.1.2.3 Quy trình kiểm tốn báo cáo tài 10 lm ul 2.1.3 Kiểm toán khoản mục Nợ phải thu 12 z at nh oi 2.1.3.1 Rủi ro tiềm tàng Nợ phải thu 12 2.1.3.2 Gian lận sai sót khoản mục nợ phải thu 12 2.1.3.3 Các nguyên tắc kiểm soát nội áp dụng phổ biến khoản mục phài thu khách z hàng 13 @ gm 2.1.3.4 Thiết kế thực thử nghiệm kiểm soát 13 l 2.1.3.5 Thực thử nghiệm 14 m co 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 16 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 16 an Lu 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu .16 n va x ac th si khái quát cao, việc giải chưa hẳn hồn tồn thấu đáo khơng tránh khỏi thiếu sót Vì tơi mong nhận góp ý giúp đỡ giáo viên hướng dẫn TS.Dương Thị Mai Hà Trâm anh/chị làm việc Cơng ty TNHH Kiểm tốn tư vấn Rồng Việt để khóa luận hồn thiện lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th 53 si TÀI LIỆU THAM KHẢO Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp lu Tổng quan cơng ty TNHH Kiểm tốn tư vấn Rồng Việt http://www.vdac.com.vn/vi/trang-chu an Trang web: http://www.kiemtoan.com.vn n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th 54 si lu an PHỤ LỤC n va Phụ lục 01 : Bảng tổng hợp công nợ phải trả người bán công ty TNHH ABC năm 2016 to Mã khách Tổng cộng BRICK GREEN HAR JADE Tên khách gh tn STT d oa nl w Ps có 101.984.418.132 1.828.208.256 3.715.535.208 4.619.275.651 2.667.508.095 Nợ ck 22.652.812.775 1.418.121.600 2.070.702.690 Có ck 30.563.660 0 0 7.923.858.240 434.432.644 99.917.474.863 7.954.421.900 81.199.469.022 434.432.644 18.718.005.841 30.563.660 0 11.550.000 11.550.000 oi m ll fu an nv a lu THE BRICK WAREHOUSE LP GREENFURN SDN BHD REFED HARWIN FURNITURE INC JADE MOUTAIN FURNITURE CO.,LTD LIFESTYLE LIFESTYLE ENTERPRISE, INC MW M & W SALES, INC STANDARD STANDARD FURNITURE MANUFACTURING CO.,INC VDN Công Ty TNHH MTV Vương Đại Nghĩa p ie Ps nợ 124.606.667.247 3.246.329.856 3.715.535.208 6.689.978.341 2.667.508.095 z at nh z m o l.c gm @ an Lu n va ac th si Phụ lục 02 : Bảng cân đối kế tốn cơng ty ABC A Tài sản ngắn hạn (100=110+120+ 130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền - Tiền mặt Thuyết minh Mã số 100 Chỉ tiêu Số đn 28.677.710.077 54.024.353.312 13.042.035.164 12.271.864.540 13.042.035.164 8.771.864.540 4.773.455.140 841.080.131 8.268.580.024 - 7.930.784.409 110 111 111A - Tiền gởi ngân hàng - Tiền chuyển lu Số ck 111B 111C an - n va 112 3.500.000.000 112A - 112B - 3.500.000.000 tn to Các khoản tương đương tiền - Tiền gửi ngắn hạn - p ie gh - Các khoản đầu tư khác (tương đương tiền) II.Đầu tư tài ngắn hạn Chứng khốn kinh doanh - Cổ phiếu w 120 - 121 - oa nl - d - an lu 121A va 121B - u nf - Trái phiếu - ll 121C - Chứng khốn cơng cụ tài khác 122 Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) 123 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn - Trái phiếu 123A - - z at nh - z @ - l gm - m co 6.025.773.089 - an Lu 130 - oi 123B m - Các khoản đầu tư khác III Các khoản phải thu ngắn hạn - 34.022.207.400 n va ac th si lu an n va 11.550.000 - 61.780.010 - 34.017.207.400 132 133 133A - 133B - 133C - 133D - 133E - 133F - 134 tn to Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn - Phải thu nội chênh lệch tỷ giá - Phải thu nội chi phí vay đủ điều kiện vốn hóa - Phải thu nội khác - Phải trả nội chênh lệch tỷ giá - Phải trả nội chi phí vay đủ điều kiện vốn hóa - Phải trả nội khác Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải thu cho vay ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác - Phải thu cổ phần hóa (1385) - Phải thu khác (1388) - Phải thu khác (3348) - Phải thu khác (3388) - Phải thu khác (141) - Phải thu khác (2441) - Phải thu ngắn hạn đầu năm - 144 - Phải thu khác (3383) - Phải thu khác (3384) - Phải thu khác - ie gh p 135 - 5.952.443.079 - 136A 5.000.000 d oa nl w 136 136B an lu - va 5.952.443.079 - u nf 136C - ll - m 136D oi 5.000.000 136F - z at nh 136E - z - m co - - an Lu 136L - l 136K gm 136H @ 136G - - n va ac th si (3387) Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) Tài sả thiếu chờ xử lý IV Hàng tồn kho 137 - 139 - 140 Hàng tồn kho 5.630.436.988 3.916.538.373 5.630.436.988 - 3.916.538.373 141 lu an n va tn to - Hàng mua đường - Nguyên liệu, vật liệu tồn kho - Công cụ, dụng cụ kho - Chi phí SXKD dở dang - Thành phẩm tồn kho - Hàng hóa tồn kho 141A 141B 141C 5.630.436.988 - 141D - 2.802.933.004 458.715.496 654.889.873 141E - 141F - gh - - Hàng gửi bán ie 141G - p 141H - 149 - - oa nl w - Hàng hóa kho bảo thuế Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn - Chi phí trả trước ngắn hạn (142) - đầu năm - Chi phí trả trước ngắn hạn (142) - cuối kỳ Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước - Thuế khoản khác phải thu d 3.979.464.836 3.813.742.999 3.979.463.836 - - 151 u nf va an lu 150 ll 151A oi m - z at nh 151B 3.979.463.836 - 3.813.742.999 l gm @ 153 z 152 - 1.000 m co 153A - - an Lu - n va ac th si Nhà nước (3331) lu an n va 153B - 153C - 153D 1.000 153E - - 153F - 153G - 153H - ie gh tn to - Thuế khoản khác phải thu Nhà nước (3332) - Thuế khoản khác phải thu Nhà nước (3333) - Thuế khoản khác phải thu Nhà nước (3334) - Thuế khoản khác phải thu Nhà nước (3335) - Thuế khoản khác phải thu Nhà nước (3336) - Thuế khoản khác phải thu Nhà nước (3337) - Thuế khoản khác phải thu Nhà nước (3338) - Thuế khoản khác phải thu Nhà nước (3339) Giao dịch mua bán trái phiếu phủ Tài sản ngắn hạn khác (22881) B Tài sản dài hạn (200=210+220+ 230+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu cho p 153I - nl w - oa 154 - d - va an lu 155 u nf 200 ll 60.531.479.011 37.253.843.171 2.992.701.786 - l - m co - - an Lu 215 22.641.262.775 - gm 214 2.992.701.786 @ 213 22.641.262.775 z 212 z at nh 211 oi m 210 n va ac th si vay dài hạn (12832) Phải thu dài hạn khác - Phải thu dài hạn khác (2442) - Phải thu dài hạn khác (33882) Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định 216 - 216A - 216B - 219 - 220 lu an n va 221 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá 223 25.671.819.677 37.248.883.106 25.671.819.677 39.097.295.186 25.679.587.480 (1.848.412.080) (7.767.803) (449.623.752) - - 222 224 225 tn to Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá 36.799.259.354 gh - - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá 227 (449.623.752) - 228 - p ie 226 - oa nl w - d 229 - 230 - va an lu - u nf 231 - ll - Giá trị hao mòn lũy kế (*) III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá 232 240 7.558.647.453 z - 242 m co l gm @ 241 - z at nh - 7.558.647.453 an Lu - Giá trị hao mòn luỹ kế IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang dài hạn (1542294) Chi phí xây dựng dở dang oi m - n va ac th si lu an n va 250 - 251 - 252 - 253 - 254 - 255 - 260 1.090.956.882 1.030.674.255 1.090.956.882 - 1.030.674.255 261 262 263 - gh tn to V Đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tổng cộng tài sản (270=100+200) C Nợ phải trả (300=310+330) I Nợ ngắn hạn ie 268 - p - 269 - nl w - d oa 270 91.278.196.483 29.019.774.302 41.926.931.135 28.989.210.642 38.934.229.349 26.971.819.246 - 38.805.281.349 300 310 311 ll u nf va an lu 312 z at nh 313 oi m - z - - 313B m co l gm 313A @ - - an Lu Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước - Thuế khoản phải nộp Nhà nước (3331) - Thuế khoản phải nộp Nhà nước (3332) 89.209.189.088 n va ac th si lu an n va 313C - 313D 313E - 313F - 313G - 313H - 313I - tn to - Thuế khoản phải nộp Nhà nước (3333) - Thuế khoản phải nộp Nhà nước (3334) - Thuế khoản phải nộp Nhà nước (3335) - Thuế khoản phải nộp Nhà nước (3336) - Thuế khoản phải nộp Nhà nước (3337) - Thuế khoản phải nộp Nhà nước (3338) - Thuế khoản phải nộp Nhà nước (3339) Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả nội ngắn hạn - Phải trả nội (3362) - Phải trả nội (3363) - Phải trả nội (3368) - Phải trả nội (1362) - Phải trả nội (1363) - Phải trả nội (1368) Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn ie gh 314 1.919.061.146 123.948.000 18.000.000 - - p 315 d oa nl w 316 - 316B - - an lu 316A va - u nf 316C ll - oi m 316D - 318 - - an Lu 319 m co l gm @ 317 - z 316F z at nh 316E - n va ac th si lu an n va 5.000.000 - 319B - 319C 64.264.200 - 11.122.650 - - 319D 319E 319F 4.943.400 - 319G 5.000.000 319H - 319I - 319J - 319K - - ie gh tn to - Phải trả & phải nộp khác (3381) - Phải trả & phải nộp khác (3382) - Phải trả & phải nộp khác (3383) - Phải trả & phải nộp khác (3384) - Phải trả & phải nộp khác (3385) - Phải trả & phải nộp khác (3386) - Phải trả & phải nộp khác (3388) - Phải trả & phải nộp khác (1381) - Phải trả & phải nộp khác (1385) - Phải trả & phải nộp khác (1388) - Phải trả & phải nộp khác (344) 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn - Vay nợ thuê tài ngắn hạn (3411) - Vay nợ th tài ngắn hạn (34311) 11 Dự phịng phải trả ngắn hạn 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 13 Quỹ bình ổn giá 80.330.250 - 319A p 320 - 320A - nl w - d oa 321 - 322 - - ll oi m 323 - z 324 - z at nh - 331 30.563.660 - 2.992.701.786 m co l 330 gm @ 2.992.701.786 332 an Lu Phải trả người bán dài hạn Người mua trả u nf 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu phủ II Nợ dài hạn va an lu 320B n va ac th si lu tiền trước dài hạn Chi phí phải trả dài hạn Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả nội dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn (3387) Phải trả dài hạn khác (3442) Vay nợ thuê tài dài hạn Trái phiếu chuyển đổi 10 Cổ phiếu ưu đãi 30.563.660 - 333 - 334 - 335 - 336 - 337 - 338 - an 339 - 340 - - n va 341 - 342 tn to 11 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 12 Dự phịng phải trả dài hạn 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ D Vốn chủ sở hữu (400=410+430) I Vốn chủ sở hữu - gh - ie 343 - p - oa nl w 400 lu 60.091.803.591 49.351.265.348 60.270.263.153 - 49.770.263.153 411 va an 412 u nf - ll 413 - oi m 414 - l - m co 418 - gm 417 - @ 416 - z 415 - z at nh - - an Lu Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển 49.351.265.348 410 d Vốn góp chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) 60.091.803.591 - n va ac th si lu Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (422A+422B) - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối đến cuối kỳ trước - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối kỳ 12 Nguồn vốn đầu tư xây dựng II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí 419 - 420 - 421 (178.459.562) 421A (418.997.805) - 421B (178.459.562) 422 - 430 - (418.997.805) - an 431 - n va 432 - tn to Nguồn kinh phí hình thành tscđ Tổng cộng nguồn vốn (440=300+400) gh 440 91.278.196.483 p ie 89.111.577.893 d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si Phụ lục 03 : Kết hoạt động kinh doanh công ty ABC Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu + Chiết khấu thương mại + Giảm giá hàng bán Thuyết minh Mã số 01 Ps kỳ Ps kỳ trước 24.293.095.178 24.293.095.178 - 02 03 - 04 - + Hàng bán bị trả lại 05 - lu Doanh thu BH c/c DV (10=0103) Giá vốn hàng bán 10 an n va 24.293.095.178 22.391.407.326 22.391.407.326 1.901.687.852 1.901.687.852 347.041.091 347.041.091 4.232.256 4.232.256 - 11 Lợi nhuận gộp BH c/c DV (20=1011) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài 20 gh tn to 24.293.095.178 p ie 21 nl w 22 - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng oa 23 d - lu 1.365.920.308 1.365.920.308 830.108.687 830.108.687 48.467.692 48.467.692 26 ll u nf 30 oi m z at nh 31 z Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30=20+(21-22)(25+26)} 11 Thu nhập khác va an 25 - m co 40 813.072 49.280.764 813.072 an Lu 50 813.072 - l 49.280.764 n va 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 32 gm @ 12 Chi phí khác 813.072 ac th si 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51-52) 18 Lãi cổ phiếu 19 Lãi suy giảm cổ phiếu 51 - 52 - 60 49.280.764 49.280.764 70 - 71 - lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si