(Luận văn) kế toán doanh thu, thu nhập khác, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty tnhh khả hoàng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP lu an n va KẾ TỐN DOANH THU, THU NHẬP KHÁC, CHI PHÍ tn to VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG p ie gh TY TNHH KHẢ HOÀNG oa nl w d Ngành: KẾ TOÁN va an lu ll u nf Chun ngành: KẾ TỐN TÀI CHÍNH oi m z at nh Giảng viên hướng dẫn: ThS Lê Văn Tuấn Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Ngọc Thảo z Lớp: 12DKTC03 m co l gm @ MSSV: 1211180572 an Lu TP Hồ Chí Minh, 2016 n va ac th si BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP lu an n va KẾ TỐN DOANH THU, THU NHẬP KHÁC, CHI PHÍ gh tn to VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG p ie TY TNHH KHẢ HỒNG d oa nl w u nf va an lu Ngành: KẾ TỐN ll Chun ngành: KẾ TỐN TÀI CHÍNH oi m z at nh Giảng viên hướng dẫn: ThS Lê Văn Tuấn z MSSV: 1211180572 gm @ Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Ngọc Thảo Lớp: 12DKTC03 m co l n va i an Lu TP Hồ Chí Minh, 2016 ac th si LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết số liệu báo cáo khóa luận tốt nghiệp thực sở Công Ty TNHH Khả Hồng, khơng chép nguồn khác Tơi hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan TP.Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2016 Tác giả (Ký tên) lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ii ac th si LỜI CẢM ƠN Với lòng biết ơn sâu sắc nhất, em xin gửi đến thầy Lê Văn Tuấn thành viên Công ty TNHH Khả Hoàng đặc biệt chị Nguyễn Thị Hồng Diện tận tâm hướng dẫn em hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Đặc biệt, học kỳ này, khoa tạo điều kiện cho em tiếp cận với thực tế học hỏi nhiều kinh nghiệm từ anh chị trước, góp phần hồn thiện thân Bước đầu vào thực tế, tìm hiểu cơng tác kế toán doanh nghiệp, tiếp xúc với sổ sách kế tốn, kiến thức em cịn hạn chế cịn nhiều bỡ ngỡ Do vậy, khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp quý báu lu an thầy, cô, bạn học để kiến thức em lĩnh vực hoàn thiện n va tn to gh TP.Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2016 p ie (SV Ký ghi rõ họ tên) d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va iii ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va iv ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va v ac th si DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT lu an Trách nhiệm hữu hạn CP Chi phí GTGT Giá trị gia tăng TK Tài khoản PP Phương pháp K/c Kết chuyển NSNN Ngân sách nhà nước n va TNHH to Tài sản cố định gh tn TSCĐ Thu nhập doanh nghiệp p ie TNDN Ngân hàng Bảo hiểm y tế d an lu BHYT Bảo hiểm xã hội oa BHXH nl w NH Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí cơng đoàn LNST Lợi nhuận sau thuế XK Xuất TTĐB Tiêu thụ đặc biệt HBBTL Hàng bán bị trả lại CKTM Chiết khấu thương mại GGHB Giảm giá hàng bán ll u nf va BHTN oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va vi ac th si DANH MỤC CÁC BẢNG SỬ DỤNG Bảng 3.1: Kết hoạt động kinh doanh năm gần DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ, ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH lu Sơ đồ 2.1: Kế toán doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ chịu thuế GTGT tính an theo PP khấu trừ va n Sơ đồ 2.2: Kế toán doanh thu hoạt động tài Sơ đồ 2.4: Kế tốn giá vốn hàng bán theo PP kê khai thường xuyên ie gh tn to Sơ đồ 2.3: Kế toán thu nhập khác p Sơ đồ 2.5: Kế toán CP bán hàng nl w Sơ đồ 2.6: Kế toán CP quản lý doanh nghiệp d oa Sơ đồ 2.7: Kế tốn CP tài an lu Sơ đồ 2.8: Kế toán CP khác Sơ đồ 2.9: Kế toán CP thuế TNDN va u nf Sơ đồ 2.10: Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh ll Sơ đồ 3.1: Cơ cấu máy quản lý doanh nghiệp m oi Sơ đồ 3.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán z at nh Sơ đồ 3.3: Sơ đồ hình thức kế tốn nhật ký chung z m co l gm @ an Lu n va vii ac th si MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Lời cảm ơn Nhận xét đơn vị thực tập Nhận xét giảng viên hƣớng dẫn Mục lục lu Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt an Danh mục bảng sử dụng n va Danh mục sơ đồ, hình ảnh to tn CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU Trang ie gh 2.1 Lý chọn đề tài: Trang p 2.2 Mục đích nghiên cứu Trang nl w 2.3 Phạm vi nghiên cứu: Trang oa 2.4 Phƣơng pháp nghiên cứu: Trang d 2.5 Kết cấu đề tài: Nội dung gồm chƣơng: Trang lu va an CHƢƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN KẾ TOÁN DOANH THU, THU NHẬP KHÁC, u nf CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Trang ll 2.1 Khái niệm, ý nghĩa nhiệm vụ kế toán doanh thu, thu nhập khác, chi m oi phí xác định kết kinh doanh Trang z at nh 2.2 Kế toán doanh thu, thu nhập khác Trang 2.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Trang z gm @ 2.2.1.1 Khái niệm Trang 2.2.1.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng Trang l 2.2.1.3 Tài khoản sử dụng Trang m co 2.2.1.4 Phương pháp hạch toán Trang an Lu 2.2.2 Kế tốn doanh thu hoạt động tài Trang n va 2.2.2.1 Khái niệm Trang viii ac th si 2.2.2.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng Trang 2.2.2.3 Tài khoản sử dụng Trang 2.2.2.4 Phương pháp hạch toán Trang 10 2.2.3 Kế toán thu nhập khác Trang 11 2.2.3.1 Khái niệm Trang 11 2.2.3.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng Trang 12 2.2.3.3 Tài khoản sử dụng Trang 12 2.2.3.4 Phương pháp hạch toán Trang 12 2.3 Kế toán khoản CP phát sinh trình bán hàng Trang 14 Kế toán giá vốn hàng bán Trang 14 2.3.1 2.3.1.1 Khái niệm Trang 14 lu an 2.3.1.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng Trang 15 n va 2.3.1.3 Tài khoản sử dụng Trang 16 tn to 2.3.1.4 Phương pháp hạch toán Trang 16 Kế toán CP bán hàng Trang 18 2.3.2 gh p ie 2.3.2.1 Khái niệm Trang 18 w 2.3.2.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng Trang 18 nl 2.3.2.3 Tài khoản sử dụng Trang 18 d oa 2.3.2.4 Phương pháp hạch toán Trang 19 Kế toán CP quản lý doanh nghiệp Trang 20 an lu 2.3.3 u nf va 2.3.3.1 Khái niệm Trang 20 2.3.3.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng Trang 21 ll oi m 2.3.3.3 Tài khoản sử dụng Trang 21 2.3.4 z at nh 2.3.3.4 Phương pháp hạch toán Trang 22 Kế tốn CP hoạt động tài Trang 23 z 2.3.4.1 Khái niệm Trang 23 @ 2.3.4.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng Trang 24 gm l 2.3.4.3 Tài khoản sử dụng Trang 24 2.3.5 m co 2.3.4.4 Phương pháp hạch toán Trang 25 Kế toán CP khác Trang 26 an Lu 2.3.5.1 Khái niệm Trang 26 n va ix ac th si lu an Mẫu sổ S06SKT/DNN va Doanh nghiệp : Cơng Ty TNHH Khả Hồng n Mã số thuế : 0304487882 Địa : 705A Đỗ Xuân Hợp, P Phú Hữu Q.9, Tp.HCM tn to gh SỔ CÁI p ie Từ ngày 01/07/2015 đến ngày 31/07/2015 Tên tài khoản : 635- Chi phí tài Số chứng từ (03) Ngày tháng (04) 06/07/2015 23/07/2015 31/07/2015 ll fu an PKT PKT PKT nv a lu 06/07/2015 23/07/2015 31/07/2015 d Số hiệu Ngày ghi sổ (01) (02) PKT PKT PKT Chứng từ ghi oa nl w Ngày ghi sổ oi m Kí hiệu TK Diễn giải (05) SỐ DƢ ĐẦU KỲ Chênh lệch tỷ giá toán (21.780 21.835) Chênh lệch tỷ giá toán (21.780 21.840) Kết chuyển chi phí mua ngồi 6427->911 Tổng số phát sinh kỳ Số dƣ cuối kỳ z at nh Nợ (06) Có (07) 635 635 911 1122AC 1122AC 635 Số phát sinh Nợ (08) 1.100.000 906.000 2.006.000 - Có (09) 2.006.000 2.006.000 - Ngày 31 tháng 07 năm 2015 Giám Đốc Kế toán trƣởng z Ngƣời lập biểu Loại tiền : VND gm @ Nguyễn Thị Hƣơng o l.c Nguyễn Thị Hồng Diện Bùi Tá Thanh Bình m an Lu n va ac th si Phụ lục (Kế toán CP khác) lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an Mẫu sổ S06SKT/DNN va Doanh nghiệp : Cơng Ty TNHH Khả Hồng n Mã số thuế : 0304487882 Địa : 705A Đỗ Xuân Hợp, P Phú Hữu Q.9, Tp.HCM tn to gh SỔ CÁI p ie Từ ngày 01/04/2015 đến ngày 30/04/2015 Tên tài khoản : 811- Chi phí khác Số chứng từ (03) a lu 0510036 PKT Ngày tháng (04) 20/04/2015 30/04/2015 ll fu an nv 20/04//2015 30/04/2015 d Số hiệu Ngày ghi sổ (01) (02) PC20 PKT Chứng từ ghi oa nl w Ngày ghi sổ Loại tiền : VND Kí hiệu TK Diễn giải Có (07) 811 911 111 811 Nợ (08) 4.912.301 4.912.301 - Có (09) 4.912.301 4.912.301 - oi m (05) SỐ DƢ ĐẦU KỲ Tiền chậm nộp ngành thuế quản lý Kết chuyển chi phí khác 811->911 Tổng số phát sinh kỳ Số dƣ cuối kỳ Nợ (06) Số phát sinh z at nh Ngƣời lập biểu Ngày 30 tháng 04 năm 2015 Giám Đốc Kế toán trƣởng z gm @ Nguyễn Thị Hồng Diện Nguyễn Thị Hƣơng Bùi Tá Thanh Bình m o l.c an Lu n va ac th si lu an va Phụ lục (Kế toán CP thuế TNDN) n Doanh nghiệp : Công Ty TNHH Khả Hoàng Mã số thuế : 0304487882 Địa : 705A Đỗ Xuân Hợp, P Phú Hữu Q.9, Tp.HCM tn to p ie gh SỔ CÁI Từ ngày 01/12/2015 đến ngày 31/12/2015 Tên tài khoản : 821- Chi phí thuế TNDN oa nl w Chứng từ ghi Ngày Số chứng từ tháng (03) (04) Kí hiệu TK Diễn giải d nv a lu Ngày ghi sổ Số Ngày ghi hiệu sổ (01) (02) (05) SỐ DƢ ĐẦU KỲ 31/12/2015 Thuế TNDN 31/12/2015 Kết chuyển thuế TNDN Tổng số phát sinh kỳ Số dƣ cuối kỳ oi m PKT PKT ll 31/12/2015 31/12/2015 fu an PKT PKT z at nh Kế toán trƣởng o l.c gm @ Nguyễn Thị Hƣơng Nợ Có Nợ Có (06) (07) 821 911 3334 821 (08) 34.717.210 34.717.210 - (09) 34.717.210 34.717.210 - Bùi Tá Thanh Bình m Nguyễn Thị Hồng Diện Số phát sinh Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Giám Đốc z Ngƣời lập biểu Loại tiền : VND an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an va Phụ lục (Kế toán xác định kết kinh doanh) n Doanh nghiệp : Công Ty TNHH Khả Hoàng Mã số thuế : 0304487882 Địa : 705A Đỗ Xuân Hợp, P Phú Hữu Q.9, Tp.HCM tn to p ie gh SỔ CÁI Chứng từ ghi Số chứng từ Ngày tháng (03) (04) SỐ DƢ ĐẦU KỲ ll fu an 911 5111 515 911 911 911 911 911 911 911 oi m Kết chuyển thuế TNDN Kết chuyển doanh thu bán hàng 5111->911 Kết chuyển doanh thu tài 515->911 Kết chuyển giá vốn hàng hóa 6321-> 911 Kết chuyển chi phí bán hàng 6421-> 911 Kết chuyển chi phí quản lý 6422->911 Kết chuyển chi phí khấu hao TSCĐ 6423->911 Kết chuyển chi phí quảng cáo tiếp khách 6426->911 Kết chuyển chi phí mua 6427->911 Kết chuyển kết kinh doanh 911 -> 4212 z at nh z @ 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 nv PKT PKT PKT PKT PKT PKT PKT PKT PKT PKT a lu 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 Kí hiệu TK Nợ Có (06) (07) (05) d PKT PKT PKT PKT PKT PKT PKT PKT PKT PKT Loại tiền : VND Diễn giải oa nl w Ngày ghi sổ Số hiệu Ngày ghi sổ (01) (02) Từ ngày 01/12/2015 đến ngày 31/12/2015 911 - Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Tên tài khoản : gm Tổng số phát sinh kỳ o l.c Số dƣ cuối kỳ Kế toán trƣởng Nguyễn Thị Hồng Diện Nguyễn Thị Hƣơng Nợ (08) Có (09) - - 34,717,210 2,680,802,962 15,498,159 62,839,604 33,698,473 5,314,394 7,657,437 83,626,699 2,924,135,090 19,848 - 2,924,154,938 2,924,154,938 - - Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Giám Đốc m Ngƣời lập biểu 821 911 911 6321 6421 6422 6423 6426 6427 4212 Số phát sinh an Lu Bùi Tá Thanh Bình n va ac th si lu an va Phụ lục 10 n Doanh nghiệp : Công Ty TNHH Khả Hoàng Mã số thuế : 0304487882 Địa : 705A Đỗ Xuân Hợp, P Phú Hữu Q.9, Tp.HCM p ie gh tn to oa nl w Tên tài khoản d (02) Tiền Mặt Tiền gửi ngân hàng Tiền gửi ngân hàng VND Tiền gửi NH VIB tiền Việt Nam Tiền gửi NH Á Châu tiền Việt Nam Tiền gửi NH ngoại tệ Tiền gửi NH VIB ngoại tệ ll fu an nv a lu Có (08) - 4.018.551.397 4.007.333.307 11.218.090 214.936.755 … - 285.643.637 … 65.958.398 4.503.008.718 … 1.178.670.240 4.073.525.856 … 969.031.550 582.347.312 … 143.680.292 223.571.332 … - 33.707.520 33.707.520 - - 2.007.941.893 57.597 93.416.500 103.091.000 - 1.572.490.155 57.597 93.416.500 97.117.585 - 891.914.384 43.162.104 94.778.030 - o l.c gm - - an Lu n va 456.462.646 37.188.689 94.778.030 m 133 138 141 142 152 Nợ (07) 292.965.205 503.297.039 290.858.117 248.283.057 42.575.060 212.438.922 201.220.832 - @ 131VH Các khoản phải thu từ khách hàng … Phải thu DNTN Sơn Thảo Phải thu CTy TNHH TM Và Kỹ Thuật Vạn Hưng Thuế GTGT đƣợc khấu trừ Phải thu khác Tạm ứng Chi phí trả trƣớc ngắn hạn Nguyên Liệu, Vật Liệu Số dƣ cuối kỳ - z 131 … 131ST z at nh 1122AC Tiền gửi NH Á Châu ngoại tệ oi m Số hiệu TK (01) 111 112 1121 1121VB 1121AC 1122 1122VB BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2015 đến ngày 31/12/2015 Tài Khoản Trong Bảng Tổng Kết Tài Sản Số đầu kỳ Phát sinh kỳ Nợ Có Nợ Có (03) (04) (05) (06) 42.255.185 - 27.834.398.067 27.583.688.047 454.725.120 - 26.578.807.906 26.530.235.987 253.506.447 - 22.560.254.350 22.522.902.680 243.274.672 3.572.030.385 3.567.022.000 10.231.775 - 18.988.223.965 18.955.880.680 201.218.673 4.018.553.556 4.007.333.307 201.218.673 2.159 - ac th si lu an n va oa nl w - ll fu an nv a lu 18.103.674.641 1.810.814.545 28.781.818 5.400.000.000 18.983.269.737 14.456.407.932 308.208.684 19.571.977 11.500.000.000 19.075.012.737 9.971.098.685 2.921.575.883 21.368.924 1.029.000 736.718.060 9.810.000.000 42.772.000 68.000.000 70.150.000 - 2.150.000 12.919.327.740 12.919.327.740 - - … … … … - oi m z at nh z - - - 21.744.000 - 21.744.000 17.232.394 17.232.394 15.871.800 13.060.260 2.811.540 - 4.000.000.000 - 4.000.000.000 339.841.615 3.593.592.090 1.572.490.155 550.535.080 1.427.313.170 31.293.685 2.500.000 9.460.000 333.444.000 333.444.000 93.400.000 75.691.250 12.259.904 5.448.846 463.372.479 3.597.015.615 1.572.490.155 550.535.080 1.427.313.170 34.717.210 2.500.000 9.460.000 333.444.000 333.444.000 93.549.300 74.839.440 12.952.980 5.756.880 597.329.019 - 20.655.919 20.655.919 16.021.100 12.208.450 3.504.616 308.034 4.000.000.000 4.000.000.000 473.798.155 gm @ … … m o l.c an Lu n va Phải trả cho CTy TNHH MTV Tổng Công Ty Thái Sơn … Phải trả cho Công Ty Bảo Hiểm PIV TP.HCM Thuế khoản phải nộp nhà nƣớc Thuế VAT Phải nộp Thuế GTGT hàng nhập Thuế xuất, nhập Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế phải tốn khác Phí, lệ phí khác Tiền lƣơng công nhân viên Lương nhân viên quản lý Các khoản Phải trả, phải nộp Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Phải trả, phải nộp khác Bảo hiểm thất nghiệp Nguồn vốn kinh doanh Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận chƣa phân phối d 333 3331 33312 3333 3334 3338 3339 334 3343 338 3383 3384 3388 3389 411 4111 421 331BH p ie … gh 331TS 6.323.831.976 1.110.761.338 428.509.376 12.159.083 - 3.710.000.000 50.000.000 - to 331XD Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Thành phẩm Hàng hóa TSCD hữu hình Khấu hao TSCĐ hữu hình Chi phí trả trƣớc dài hạn Vay ngắn hạn Phải trả ngƣời bán tn 154 155 156 211 214 242 311 331 ac th si lu an n va to Lợi nhuận chưa phân phối năm trước Lợi nhuận chưa phân phối năm Doanh thu Doanh thu bán hàng hóa Doanh thu bán thánh phẩm Doanh thu tài Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán kỳ Giá thành sản phẩm Chi phí tài Chi phí quản lý kinh doanh Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí KH TSCĐ Chi phí quảng cáo tiếp khách Chi phí mua ngồi Thu nhập khác Chi phí khác Chi phí thuế TNDN Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Tồng cộng p ie gh tn d oa nl w ll fu an nv a lu oi m 263.898.945 75.942.670 339.841.615 75.942.670 463.372.479 521.386.349 133.956.540 - 15.724.901.550 15.724.901.550 - 15.724.901.550 15.724.901.550 42.410.438 42.410.438 - 14.456.407.932 14.456.407.932 - 14.456.407.932 14.456.407.932 3.880.402 3.880.402 1.133.437.603 1.133.37.603 159.762.753 159.762.753 518.856.228 518.856.228 308.208.684 308.208.684 50.079.543 50.079.543 96.530.395 96.530.395 4.912.301 4.912.301 34.717.210 34.717.210 - 16.154.741.797 16.154.741.797 8.797.098.822 8.797.098.822 157.486.480.224 157.486.480.224 15.323.536.566 15.323.536.566 z at nh 4211 4212 511 5111 5112 515 632 6321 6322 635 642 6421 6422 6423 6426 6427 711 811 821 911 z Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) m o l.c gm @ Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Giám đốc (Ký, đóng dấu) an Lu Nguyễn Thị Hƣơng Bùi Tá Thanh Bình n va Nguyễn Thị Hồng Diện ac th si BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài năm 2015 Mã số thuế: 0304487882 Người nộp thuế: Công Ty TNHH Khả Hoàng Đơn vị tiền: Đồng việt nam STT CHỈ TIÊU Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (1) (2) (3) (4) (5) (6) TÀI SẢN A A TÀI SẢN NGẮN (100 = 110+120+130+140+150) HẠN I I Tiền khoản tương đương tiền 110 II II Đầu tư tài ngắn hạn (120=121+129) 120 100 12.380.591.759 7.674.178.401 III.01 796.262.244 496.980.305 III.05 0 lu an 1 Đầu tư tài ngắn hạn 121 0 2 Dự phịng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) 129 0 130 583.376.312 264.936.755 III III Các khoản phải thu ngắn hạn n va Phải thu khách hàng 131 582.347.312 214.936.755 2 Trả trước cho người bán 132 1.029.000 50.000.000 3 Các khoản phải thu khác 138 0 139 0 140 10.065.876.715 6.418.610.006 10.065.876.715 6.418.610.006 gh tn to Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) ie IV Hàng tồn kho 1 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 0 150 935.076.488 493.651.335 151 891.914.384 456.462.646 w V Tài sản ngắn hạn khác ([150] = [151] + [152] + [157] + [158]) oa nl V p IV III.02 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 2 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 152 0 3 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 157 0 4 Tài sản ngắn hạn khác 158 43.162.104 37.188.689 2.206.226.747 694.411.045 2.184.857.823 682.251.962 2.921.575.883 1.110.761.338 212 (736.718.060) (428.509.376) 213 0 220 0 0 0 0 0 0 240 21.368.924 12.159.083 0 d u nf va an lu B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240) 200 I I Tài sản cố định 210 1 Nguyên giá 2 Giá trị hao mịn luỹ kế (*) 3 Chi phí xây dựng dở dang oi m 211 z II Bất động sản đầu tư 221 2 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 222 230 Đầu tư tài dài hạn 231 2 Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 239 IV Tài sản dài hạn khác an Lu IV m co III.05 l III Các khoản đầu tư tài dài hạn gm Nguyên giá @ III III.03.04 z at nh II ll B Phải thu dài hạn 241 2 Tài sản dài hạn khác 248 21.368.924 12.159.083 3 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 249 0 n va ac th si TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 =100 + 200) 250 14.586.818.506 8.368.589.446 NGUỒN VỐN A A - NỢ PHẢI TRẢ ([300] = [310] + [330]) 300 10.113.020.351 4.029.267.831 I I Nợ ngắn hạn ([310] = [311] + [312] + [313] + [314] + [315] + [316] + [318] + [323] + [327] + [328]+ [329]) 310 10.113.020.351 4.029.267.831 lu an va 1 Vay ngắn hạn 311 9.810.000.000 3.710.000.000 2 Phải trả cho người bán 312 42.772.000 3 Người mua trả tiền trước 313 223.571.332 285.643.637 4 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 20.655.919 17.752.394 5 Phải trả người lao động 315 0 6 Chi phí phải trả 316 0 7 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 16.021.100 15.871.800 8 Quỹ khen thưởng phúc lợi 323 0 9 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 327 0 10 10.Doanh thu chưa thực ngắn hạn 328 0 11 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 329 0 330 0 II Nợ dài hạn ([330] = [331] + [332] +[334] + [336] + [338] + [339]) II III.06 n Vay nợ dài hạn 331 0 2 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 332 0 334 0 336 0 3 Doanh thu chưa thực dài hạn ie gh tn to Quỹ phát triển khoa học công nghệ p Phải trả phải nộp dài hạn khác 338 0 6 Dự phòng phải trả dài hạn 339 0 400 4.473.798.155 4.339.321.615 4.473.798.155 4.339.321.615 nl w B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410) I I Vốn chủ sở hữu oa B 410 III.07 d Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 4.000.000.000 4.000.000.000 2 Thặng dư vốn cổ phần 412 0 3 Vốn khác chủ sở hữu 413 0 4 Cổ phiếu quỹ (*) 414 0 5 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 0 6 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 0 7 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 473.798.155 339.321.615 440 14.586.818.506 8.368.589.446 0 0 0 0 0.00 0.00 ll u nf va an lu oi m CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG 3- Hàng hoá nhận bán hộ nhận ký gửi ký cược 4- Nợ khó địi xử lý 5- Ngoại tệ loại Người ký: Bùi Tá Thanh Bình an Lu Ngày ký: m co l 2- Vật tư hàng hố nhận giữ hộ nhận gia cơng gm @ 1- Tài sản thuê z z at nh TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300+400) 21/03/2016 n va ac th si BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài năm 2015 Mã số thuế: 0304487882 Người nộp thuế: Công Ty TNHH Khả Hoàng Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Stt Chỉ tiêu Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (1) (2) (3) (4) (5) (6) IV.08 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 10.430.004.298 02 0 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 15.724.901.550 10.430.004.298 Giá vốn hàng bán 11 14.456.407.932 9.384.538.980 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 1.268.493.618 1.045.465.318 Doanh thu hoạt động tài 21 42.410.438 1.739.161 Chi phí tài 22 3.880.402 398.490 23 0 Chi phí quản lý kinh doanh 24 1.133.437.603 952.527.652 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – 24) 30 173.586.051 94.278.337 10 Thu nhập khác 31 0 11 Chi phí khác 32 4.912.301 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 (4.912.301) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 168.673.750 94.278.337 14 Chi phí thuế TNDN 51 34.717.210 18.855.667 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) 60 133.956.540 75.422.670 lu 15.724.901.550 Các khoản giảm trừ doanh thu an n va p ie gh tn to - Trong đó: Chi phí lãi vay d oa nl w 50 IV.09 ll u nf va an lu oi m Người ký: z at nh Ngày ký: Bùi Tá Thanh Bình 21/03/2016 z m co l gm @ an Lu n va ac th si TÀI LIỆU THAM KHẢO I Sách PGS.TS.Bùi Văn Dương (2011) Giáo trình kế tốn tài Nhà xuất lao động Văn hành nhà nước II Chế độ kế toán doanh nghiệp theo định 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam, Chuẩn mực số 01: “Chuẩn mực chung”, Chuẩn mực số 14 “Doanh thu thu nhập khác”, Chuẩn mực số 02: lu “Hàng tồn kho”, Chuẩn mực số 17 “Thuế thu nhập doanh nghiệp”, 2015 an n va III Các trang wed gh tn to http://www.daotaoketoanhcm.com http://www.daotaoketoan.vn ie p http://ketoanthienung.net/ nl w https://sites.google.com d oa http://luat.tranviethung.com/14/2/14/a/02 Tài liệu khác va an lu IV u nf Các tài liệu, chứng từ, sổ sách kế tốn cơng ty TNHH Khả Hồng ll Sơ đồ hạch tốn theo định 48 m oi Tham khảo tài liệu anh chị khóa trước z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si