(Luận văn) kế toán xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần thương mại cơ khí tân thanh

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH lu an TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ va n TÂN THANH p ie gh tn to w KẾ TOÁN d oa nl Ngành: KẾ TỐN TÀI CHÍNH ll u nf va an lu Chuyên ngành: Giảng viên hƣớng dẫn: oi m ThS Thái Trần Vân Hạnh Nguyễn Thị Ngọc Yến Lớp: 11DKTC05 z MSSV: 1154030773 z at nh Sinh viên thực hiện: m co l gm @ TP Hồ Chí Minh, năm 2015 an Lu n va ac th i si LỜI CAM ĐOAN Em cam đoan đề tài nghiên cứu em Những kết số liệu báo cáo thực tập tốt nghiệp đƣợc thực Cơng ty Cổ phần Thƣơng Mại Cơ Khí Tân Thanh, không chép nguồn khác Em hoàn toàn chịu trách nhiệm trƣớc nhà trƣờng cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2015 Sinh viên lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th ii si LỜI CẢM ƠN Qua thời gian học tập nghiên cứu trƣờng Đại Học Công Nghệ Thành Phố Hồ Chí Minh, nhƣ thời gian thực tập truyền đạt cho em kiến thức chun mơn kinh nghiệm q báu Có đƣợc kết nhƣ nhờ công dạy dỗ Quý Thầy Cô trƣờng Đại Học Công Nghệ Thành phố Hồ Chí Minh, tận tình giảng dạy giúp đỡ em trình học tập Với tất lịng, em xin bày tỏ lịng kính trọng biết ơn sâu sắc đến Quý Thầy Cô, đặc biệt Thạc sĩ Thái Trần Vân Hạnh tận tình hƣớng dẫn giúp em hồn thành khóa luận tốt nghiệp lu Đồng thời em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo công ty Các Cô Chú, an Anh Chị phịng kế tốn Cơng Ty Cổ Phần Thƣơng Mại Cơ Khí Tân Thanh nhiệt n va tình giúp đỡ tạo điều kiện để em hồn thành tốt khóa luận tn to Em xin kính chúc Q Thầy Cơ tập thể cán bộ, công nhân viên Công Ty ie gh Cổ Phần Thƣơng Mại Cơ Khí Tân Thanh ln dồi sức khỏe, hạnh phúc thành p công sống oa nl w Em xin chân thành cảm ơn! d TP Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2015 an lu Sinh viên ll u nf va oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th iii si MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 Khái niệm ý nghĩa kế toán xác định kết kinh doanh .3 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Ý nghĩa .3 1.2 Kế toán doanh thu thu nhập khác lu 1.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ an n va 1.2.1.1 Khái niệm 1.2.1.3 Các phƣơng thức bán hàng p ie gh tn to 1.2.1.2 Các điều kiện ghi nhận doanh thu w 1.2.1.4 Các phƣơng thức toán d oa nl 1.2.1.5 Chứng từ kế toán sử dụng .5 an lu 1.2.1.6 Sổ sách kế toán sử dụng nf va 1.2.1.7 Tài khoản sử dụng lm ul 1.2.1.8 Sơ đồ hạch toán .7 z at nh oi 1.2.2 Kế toán doanh thu hoạt động tài 1.2.2.1 Khái niệm z gm @ 1.2.2.2 Chứng từ kế toán sử dụng .8 1.2.2.3 Sổ sách kế toán sử dụng l m co 1.2.2.4 Tài khoản sử dụng an Lu 1.2.2.5 Sơ đồ hạch toán .9 ac th iv n va 1.2.3 Kế toán thu nhập khác .9 si 1.2.3.1 Khái niệm 1.2.3.2 Chứng từ kế toán sử dụng .9 1.2.3.3 Sổ sách kế toán sử dụng 10 1.2.3.4 Tài khoản sử dụng 10 1.2.3.5 Sơ đồ hạch toán .11 1.3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 11 1.3.1 Kế toán Chiết khấu thƣơng mại .11 1.3.1.1 Khái niệm 11 lu an 1.3.1.2 Chứng từ kế toán sử dụng .11 va 1.3.1.3 Sổ sách kế toán sử dụng 12 n to 1.3.1.5 Sơ đồ hạch toán .12 p ie gh tn 1.3.1.4 Tài khoản sử dụng 12 nl w 1.3.2 Kế toán Hàng bán bị trả lại 12 d oa 1.3.2.1 Khái niệm 12 an lu 1.3.2.2 Chứng từ kế toán sử dụng .13 nf va 1.3.2.3 Sổ sách kế toán sử dụng 13 lm ul 1.3.2.4 Tài khoản sử dụng 13 z at nh oi 1.3.2.5 Sơ đồ hạch toán .13 1.3.3 Kế toán Giảm giá hàng bán 14 z gm @ 1.3.3.1 Khái niệm 14 co l 1.3.3.2 Chứng từ kế toán sử dụng .14 m 1.3.3.3 Sổ sách kế toán sử dụng 14 an Lu 1.3.3.4 Tài khoản sử dụng 14 ac th v n va 1.3.3.5 Sơ đồ hạch toán .14 si 1.3.4 Kế toán khoản thuế GTGT theo phƣơng pháp trực tiếp, thuế TTĐB, thuế XK .15 1.3.4.1 Khái niệm 15 1.3.4.2 Cơng thức tính .15 1.3.4.3 Chứng từ kế toán sử dụng .16 1.3.4.4 Tài khoản sử dụng 16 1.3.4.5 Phƣơng pháp hạch toán 17 1.4 Kế toán khoản chi phí phát sinh q trình kinh doanh 17 lu 1.4.1 Kế toán Giá vốn hàng bán .17 an n va 1.4.1.1 Khái niệm 17 1.4.1.3 Sổ sách kế toán sử dụng 19 p ie gh tn to 1.4.1.2 Chứng từ kế toán sử dụng .19 w 1.4.1.4 Tài khoản sử dụng 19 oa nl 1.4.1.5 Sơ đồ hạch toán .21 d 1.4.2 Kế tốn Chi phí bán hàng 21 an lu nf va 1.4.2.1 Khái niệm 21 lm ul 1.4.2.2 Chứng từ kế toán sử dụng .22 z at nh oi 1.4.2.3 Sổ sách kế toán sử dụng 22 1.4.2.4 Tài khoản sử dụng 22 z 1.4.2.5 Sơ đồ hạch toán .23 gm @ 1.4.3 Kế tốn Chi phí quản lý doanh nghiệp 23 l m co 1.4.3.1 Khái niệm 23 an Lu 1.4.3.2 Chứng từ kế toán sử dụng .24 ac th vi n va 1.4.3.3 Sổ sách kế toán sử dụng 24 si 1.4.3.4 Tài khoản sử dụng 24 1.4.3.5 Sơ đồ hạch toán .25 1.4.4 Kế tốn Chi phí tài .25 1.4.4.1 Khái niệm 25 1.4.4.2 Chứng từ kế toán sử dụng .26 1.4.4.3 Sổ sách kế toán sử dụng 26 1.4.4.4 Tài khoản sử dụng 26 1.4.4.5 Sơ đồ hạch toán .27 lu an 1.4.5 Kế tốn Chi phí khác .27 va 1.4.5.1 Khái niệm 27 n to 1.4.5.3 Sổ sách kế toán sử dụng 28 p ie gh tn 1.4.5.2 Chứng từ kế toán sử dụng .27 nl w 1.4.5.4 Tài khoản sử dụng 28 d oa 1.4.5.5 Sơ đồ hạch toán .29 an lu 1.4.6 Kế tốn Chi phí thuế TNDN 29 nf va 1.4.6.1 Khái niệm 29 lm ul 1.4.6.2 Cơng thức tính .29 z at nh oi 1.4.6.3 Chứng từ kế toán sử dụng .30 1.4.6.4 Sổ sách kế toán sử dụng 30 z gm @ 1.4.6.5 Tài khoản sử dụng 30 co l 1.4.6.6 Sơ đồ hạch toán .31 m 1.5 Kế toán xác định kết kinh doanh 32 an Lu 1.5.1 Khái niệm .32 ac th vii n va 1.5.2 Sổ sách kế toán sử dụng 32 si 1.5.3 Tài khoản sử dụng 33 1.5.4 Sơ đồ hạch toán 34 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH 35 2.1 Giới thiệu chung Công ty 35 2.1.1 Giới thiệu Cơng ty Cổ Phần Thƣơng Mại Cơ Khí Tân Thanh 35 2.1.1.1 Thông tin tổng quan 35 2.1.1.2 Lịch sử hình thành 35 lu an 2.1.1.3 Chức nhiệm vụ 36 va n 2.1.1.4 Cơ cấu máy quản lý 36 ie gh tn to 2.1.2 Tổ chức cơng tác kế tốn Công ty 39 p 2.1.2.1 Sơ đồ tổ chức kế toán 39 oa nl w 2.1.2.2 Chức nhiệm vụ phần hành .39 d 2.1.2.3 Chế độ kế toán Công ty áp dụng 41 lu nf va an 2.1.1.4 Hình thức kế tốn áp dụng 41 2.1.3 Tình hình Cơng ty năm gần 43 lm ul 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn xác định kết kinh doanh Công ty 43 z at nh oi 2.2.1 Kế toán doanh thu thu nhập khác 43 z 2.2.1.1 Kế toán Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 43 @ l gm 2.2.1.1.1 Nội dung .44 m co 2.2.1.1.2 Chứng từ kế toán sử dụng .44 2.2.1.1.3 Sổ sách kế toán sử dụng 46 an Lu 2.2.1.1.4 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 46 n va ac th viii si 2.2.1.2 Kế tốn Doanh thu hoạt động tài 49 2.2.1.2.1 Nội dung .49 2.2.1.2.2 Chứng từ kế toán sử dụng .49 2.2.1.2.3 Sổ sách kế toán sử dụng 50 2.2.1.2.4 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 50 2.2.1.3 Kế toán Thu nhập khác 50 2.2.1.3.1 Nội dung .50 2.2.1.3.2 Chứng từ kế toán sử dụng .51 lu an 2.2.1.3.3 Sổ sách kế toán sử dụng 51 n va 2.2.1.3.4 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 52 2.2.2.1 Kế toán Giá vốn hàng bán .52 p ie gh tn to 2.2.2 Kế toán khoản chi phí phát sinh q trình kinh doanh 52 nl w 2.2.2.1.1 Nội dung .52 d oa 2.2.2.1.2 Chứng từ kế toán sử dụng .53 an lu 2.2.2.1.3 Sổ sách kế toán sử dụng 54 nf va 2.2.2.1.4 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 56 lm ul 2.2.2.2 Kế toán Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 57 z at nh oi 2.2.2.2.1 Nội dung .57 2.2.2.2.2 Chứng từ kế toán sử dụng .58 z gm @ 2.2.2.2.3 Sổ sách kế toán sử dụng 59 co l 2.2.2.2.4 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 60 m 2.2.2.3 Kế tốn Chi phí tài 64 an Lu 2.2.2.3.1 Nội dung .64 ac th ix n va 2.2.2.3.2 Chứng từ kế toán sử dụng .65 si 2.2.2.3.3 Sổ sách kế toán sử dụng 65 2.2.2.3.4 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 66 2.2.2.4 Kế toán Chi phí khác .67 2.2.2.4.1 Nội dung .67 2.2.2.4.2 Chứng từ kế toán sử dụng .67 2.2.2.4.3 Sổ sách kế toán sử dụng 67 2.2.2.4.4 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 68 2.2.2.5 Kế toán Chi phí thuế TNDN 68 lu an 2.2.2.5.1 Nội dung .68 va 2.2.2.5.2 Chứng từ kế toán sử dụng .69 n to gh tn 2.2.2.5.3 Sổ sách kế toán sử dụng 69 p ie 2.2.2.5.4 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 70 nl w 2.2.3 Kế toán Xác định kết kinh doanh 71 d oa 2.2.3.1 Nội dung 71 an lu 2.2.3.2 Chứng từ kế toán sử dụng .71 nf va 2.2.3.3 Sổ sách kế toán sử dụng 71 z at nh oi lm ul 2.2.3.4 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 72 2.2.3.5 Sơ đồ kết chuyển xác định kết kinh doanh .74 2.2.3.6 Phản ánh vào Báo cáo kết kinh doanh 75 z gm @ CHƢƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 76 co l 3.1 Nhận xét tình hình quản lý tổ chức cơng tác kế tốn 76 m 3.1.1 Ƣu điểm 76 an Lu 3.1.2 Nhƣợc điểm 78 ac th x n va 3.2 Kiến nghị .80 si lu an PHỤ LỤC 40 va n CƠNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH Mẫu số S38-DN to Khu phố 4, đƣờng Trƣờng Sơn, phƣờng Linh Trung, Thủ Đức, TP.HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC tn SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC p ie gh Từ ngày 01/12/2014 Đến ngày 31/12/2014 Tài khoản: Chi phí khấu hao TSCĐ [64241] oa nl w Số phiếu ……… 31/12/2014 31/12/2014 31/12/2014 ……… KCKH12-036 KCKH12-037 KQKD Chứng từ Số Ngày Diễn giải d Ngày Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Phát sinh Nợ Có ……… / / / / / / ……… Cơng cụ dụng cụ, thiết bị văn phịng _CORFCT01 Chi phí Khấu hao TSCD _CORFCT01 Kết chuyển chi phí _ ll fu an nv a lu ……… oi m z at nh Ngƣời lập Phạm Nguyễn Phƣơng Linh Kế toán trƣởng Đối ứng TK Đối tƣợng Số dƣ đầu kỳ: ……… ……… ……… 2141 505.208 2141 3.264.205 911 Tổng cộng phát sinh 7.317.440 Số dƣ cuối kỳ Ngày tháng năm Tổng giám đốc TRẦN DIỆU CANH ……… 7.317.440 7.317.440 z m o l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an PHỤ LỤC 41 va CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH Mẫu số S38-DN n to Khu phố 4, đƣờng Trƣờng Sơn, phƣờng Linh Trung, Thủ Đức, TP.HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC tn SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC gh Từ ngày 01/12/2014 Đến ngày 31/12/2014 p ie Tài khoản: Chi phí dịch vụ mua ngồi [64271] oa nl w Ngày Chứng từ Số phiếu d Số Đối ứng Diễn giải Ngày Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Phát sinh Đối tƣợng TK Nợ Có a lu Số dƣ đầu kỳ: ……… ……… ……… 10/12/14 MD1-2G023 6895719 ……… ……… ……… 24/12/14 MD1-2G067 0027854 24/11/2014 ……… ……… ……… ……… 31/10/14 KQKD ……… an nv ……… 10/12/2014 fu ……… ……… ……… 3311 NCO00016 ……… ……… ……… 3311 KH001816 590.909 ……… ……… ……… Tiền điện thoại tháng 11/14 ……… ……… ……… 4.795.066 ……… ll oi m ……… Kết chuyển chi phí _ z at nh / / Chi phí photo 911 69.484.528 Tổng cộng phát sinh 69.484.528 Số dƣ cuối kỳ z Ngày tháng năm @ Kế toán trƣởng Tổng giám đốc gm Ngƣời lập TRẦN DIỆU CANH m o l.c Phạm Nguyễn Phƣơng Linh ……… 69.484.528 an Lu n va ac th si lu an PHỤ LỤC 42 va CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH Mẫu số S38-DN n to Khu phố 4, đƣờng Trƣờng Sơn, phƣờng Linh Trung, Thủ Đức, TP.HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC tn SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC gh Từ ngày 01/12/2014 Đến ngày 31/12/2014 p ie Tài khoản: Chi phí tiền khác [64281] oa nl w Ngày Chứng từ Số phiếu d ……… ……… ……… MD1-2G050 0003141 15/12/14 Phí vệ sinh ……… ……… ……… ……… 31/12/14 MD1-2G096 0012715 31/12/14 Cƣớc chuyển phát ……… ……… ……… ……… ……… 31/12/14 KQKD ll fu ……… an 15/12/14 Đối tƣợng TK oi m / / ……… ……… 3311 KH001816 ……… ……… 3311 KH001300 ……… ……… Kết chuyển chi phí _ Có ……… ……… 19.801.600 …… ……… 6.597.764 ……… 911 z at nh ……… 101.372.664 Tổng cộng phát sinh 101.372.664 Số dƣ cuối kỳ Ngày tháng năm z @ Kế toán trƣởng Tổng giám đốc gm Ngƣời lập Phạm Nguyễn Phƣơng Linh Nợ Số dƣ đầu kỳ: nv ……… Đối ứng Diễn giải Ngày a lu ……… Số Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Phát sinh TRẦN DIỆU CANH 101.372.664 m o l.c an Lu n va ac th si lu an PHỤ LỤC 43 va CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH Mẫu số S38-DN n Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC SỔ CÁI TÀI KHOẢN 642 tn to Khu phố 4, đƣờng Trƣờng Sơn, phƣờng Linh Trung, Thủ Đức, TP.HCM ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC gh CHÍ PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP p ie Từ ngày 01/12/2014 Đến ngày 31/12/2014 oa nl w Ngày Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Chứng từ Số phiếu d Số Đối ứng Diễn giải Ngày a lu KQKD an fu Phí vệ sinh ……… Hoạch tốn lƣơng kỳ I HCNS ……… Chi phí photo ……… Cƣớc chuyển phát Công cụ dụng cụ, thiết bị văn phịng_ CORFCT01 Chi phí Khấu hao TSCD _ CORFCT01 Hoạch tốn lƣơng kỳ II HCNS Trích BHXH (18%) HCNS Trích BHYT (3%) HCNS Trích BHTN (1%) HCNS Trích KPCD (2%) HCNS Trích lƣơng tháng 13 2014 cho CBCNV tổng cty 3311 ……… 3341 ……… 3311 ……… 3311 2141 2141 3341 3383 3384 3389 3382 3341 KH001816 ……… Kết chuyển chi phí 911 n va 31/12/14 2S004 2S005 2S006 2S007 2S008 2S009 15/12/14 ……… 20/12/14 ……… 24/11/2014 ……… 31/12/14 / / / / 31/12/14 31/12/14 31/12/14 31/12/14 31/12/14 31/12/14 ……… an 0003141 ……… 2S001 ……… 0027854 ……… 0012715 ……… Lu MD1-2G020 ……… HT1-2S001 ……… MD1-2G017 ……… MD1-2G036 KCKH12-036 KCKH12-037 HT1-2S004 HT1-2S005 HT1-2S006 HT1-2S007 HT1-2S008 HT1-2S009 ……… m 15/12/14 ……… 20/12/14 ……… 24/12/14 ……… 31/12/14 31/12/14 31/12/14 31/12/14 31/12/14 31/12/14 31/12/14 31/12/14 31/12/14 ……… o l.c ……… NCO00016 gm ……… 3311 Tiền điện thoại tháng 11/14 @ ……… 10/12/2014 ……… z 6895719 ……… z at nh MD1-2G043 ……… oi 10/12/14 ……… m ……… ll ……… Đối tƣợng Nợ Có Số dƣ đầu kỳ: nv ……… TK Phát sinh ……… KH001816 ……… KH001300 KH000168 KH000168 KH000168 KH000338 ……… ……… 4.795.066 ……… 19.801.600 ……… 31.605.560 ……… 590.909 ……… 6.597.764 505.208 3.264.205 65.048.440 6.116.940 1.019.490 339.830 679.660 125.616.793 ……… ……… ……… ……… 1.147.835.156 ac th si lu an Tổng cộng phát sinh 1.147.835.156 1.147.835.156 va Số dƣ cuối kỳ n to Ngày tháng năm tn Ngƣời lập Kế toán trƣởng Tổng giám đốc TRẦN DIỆU CANH p ie gh Phạm Nguyễn Phƣơng Linh d oa nl w ll fu an nv a lu oi m z at nh z m o l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an PHỤ LỤC 44 va CƠNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH Mẫu số S38-DN n Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN tn to Khu phố 4, đƣờng Trƣờng Sơn, phƣờng Linh Trung, Thủ Đức, TP.HCM ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC gh Từ ngày 01/12/2014 Đến ngày 31/12/2014 p ie Tài khoản: Chi phí chênh lệch tỉ giá lỗ [6351] oa nl w Ngày Chứng từ Số phiếu Số Diễn giải Ngày d ……… a lu ……… 31/12/14 TC1-23006 0023006 31/12/14 31/12/14 TC1-23007 0023007 31/12/2014 ……… ……… ……… ……… 31/12/14 KQKD ……… Đánh giá chênh lệch tỉ giá lỗ cuối kỳ: tháng 12 / 2014 _ Ngân Hàng Thƣơng Mại Cổ Phần Á Châu-CN Trần Khai Nguyên ll fu an nv ……… Đánh giá chênh lệch tỉ giá lỗ cuối kỳ: tháng 12 / 2014 _ Ngân hàng BIDV - CN Đơng Sai Gịn oi m / / z at nh ……… Nợ ……… ……… 1122 NHACB001 17.318.252 1122 NHBIDV01 885.734 ……… ……… ……… Kết chuyển chi phí _ ……… 911 z Có ……… ……… 58.451.514 Tổng cộng phát sinh @ 58.451.514 Số dƣ cuối kỳ gm Ngày tháng năm o l.c Phạm Nguyễn Phƣơng Linh Đối tƣợng TK Số dƣ đầu kỳ: ……… Ngƣời lập Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Phát sinh Đối ứng Kế toán trƣởng Tổng giám đốc TRẦN DIỆU CANH 58.451.514 m an Lu n va ac th si lu an PHỤ LỤC 45 va CƠNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH Mẫu số S38-DN n Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN tn to Khu phố 4, đƣờng Trƣờng Sơn, phƣờng Linh Trung, Thủ Đức, TP.HCM ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC gh Từ ngày 01/12/2014 Đến ngày 31/12/2014 p ie Tài khoản: Chi phí lải vay tổ chức [6352] oa nl w Ngày Chứng từ Số phiếu Số Diễn giải Ngày 1121 NHBIDV01 ……… ……… ……… ……… ……… / / Kết chuyển chi phí _ ……… 25.234.536 ……… 980.883.642 Số dƣ cuối kỳ Ngày tháng năm Kế toán trƣởng Tổng giám đốc z TRẦN DIỆU CANH m o l.c gm @ Phạm Nguyễn Phƣơng Linh Có ……… 980.883.642 Tổng cộng phát sinh z at nh Ngƣời lập ……… 911 oi m KQKD ……… ll ……… ……… 25/12/14 ……… Trả tiền lãi vay tháng 12/14 _ Ngân hàng BIDV - CN Đơng Sai Gịn fu ……… 31/12/14 ……… an CN1-2G328 ……… nv 25/12/14 Nợ Số dƣ đầu kỳ: a lu ……… Đối tƣợng TK d ……… Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Phát sinh Đối ứng 980.883.642 an Lu n va ac th si lu an PHỤ LỤC 46 va CƠNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH n Mẫu số S38-DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC SỔ CÁI TÀI KHOẢN 635 gh tn to Khu phố 4, đƣờng Trƣờng Sơn, phƣờng Linh Trung, Thủ Đức, TP.HCM ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC p ie CHI PHÍ TÀI CHÍNH Từ ngày 01/12/2014 Đến ngày 31/12/2014 oa nl w Ngày Chứng từ Số phiếu Số Diễn giải Ngày TK d Đối tƣợng Nợ Có Số dƣ đầu kỳ: a lu ……… ……… 25/12/14 CN1-2G328 ……… ……… ……… 31/12/14 TC1-23006 23006 31/12/14 ……… ……… ……… ……… 31/12/14 TC1-23007 23007 31/12/2014 ……… ……… ……… ……… 31/12/14 KQKD ……… an nv ……… Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Phát sinh Đối ứng 25/12/14 fu ll ……… ……… ……… 1121 NHBIDV01 ……… Đánh giá chênh lệch tỉ giá lỗ cuối kỳ: tháng 12 / 2014 _ Ngân Hàng Thƣơng Mại Cổ Phần Á ChâuCN Trần Khai Nguyên ……… ……… 1122 NHACB001 ……… Đánh giá chênh lệch tỉ giá lỗ cuối kỳ: tháng 12 / 2014 _ Ngân hàng BIDV - CN Đơng Sai Gịn ……… ……… ……… 1122 NHBIDV01 885.734 ……… ……… ……… oi m ……… Trả tiền lãi vay tháng 12/14 _ Ngân hàng BIDV CN Đơng Sai Gịn ……… ……… 25.234.536 ……… ……… 17.318.252 z at nh ……… z Kết chuyển chi phí _ o l.c gm @ / / ……… 911 1.039.335.156 Ngày tháng năm an Kế toán trƣởng 1.039.335.156 Số dƣ cuối kỳ Lu Tổng giám đốc TRẦN DIỆU CANH n va Phạm Nguyễn Phƣơng Linh 1.039.335.156 Tổng cộng phát sinh m Ngƣời lập ……… ac th si lu an PHỤ LỤC 47 va CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH Mẫu số S38-DN n to Khu phố 4, đƣờng Trƣờng Sơn, phƣờng Linh Trung, Thủ Đức, TP.HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC tn SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC gh Từ ngày 01/12/2014 Đến ngày 31/12/2014 p ie Tài khoản: Chi phí khác [8111] oa nl w Ngày Chứng từ Số phiếu d ……… ……… ……… HT1-2M003 0004762 30/12/14 Thanh lý tài sản cont ……… ……… ……… ……… / / 2113 KH005259 ……… ……… Nợ Có ……… ……… 80.988.600 ……… 911 ……… 3.369.963.531 3.369.963.531 3.369.963.531 Số dƣ cuối kỳ Ngày tháng năm Kế toán trƣởng Tổng giám đốc TRẦN DIỆU CANH z Phạm Nguyễn Phƣơng Linh ……… Tổng cộng phát sinh z at nh Ngƣời lập Đối tƣợng ……… Kết chuyển chi phí _ oi m KQKD ll 31/12/14 fu ……… an 30/12/14 TK Số dƣ đầu kỳ: nv ……… Đối ứng Diễn giải Ngày a lu ……… Số Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Phát sinh m o l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an va n PHỤ LỤC 48 to Mẫu số S38-DN Khu phố 4, đƣờng Trƣờng Sơn, phƣờng Linh Trung, Thủ Đức, TP.HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC SỔ CÁI TÀI KHOẢN 811 p ie gh tn CƠNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC CHI PHÍ KHÁC Từ ngày 01/12/2014 Đến ngày 31/12/2014 oa nl w Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Phát sinh d Số phiếu a lu Ngày Chứng từ Diễn giải Ngày TK ……… ……… fu ……… ……… 30/12/14 HT1-2M003 0004762 30/12/14 Thanh lý tài sản cont ……… ……… ……… ……… ……… 31/12/14 KQKD ll ……… Nợ ……… Có 2113 KH005259 ……… ……… ……… ……… 80.988.600 ……… 911 ……… 3.369.963.531 Tổng cộng phát sinh 3.369.963.531 3.369.963.531 Số dƣ cuối kỳ z Ngày tháng năm @ Kế toán trƣởng Tổng giám đốc gm TRẦN DIỆU CANH m o l.c Phạm Nguyễn Phƣơng Linh ……… Kết chuyển chi phí _ z at nh / / oi m Ngƣời lập Đối tƣợng Số dƣ đầu kỳ: an nv Số Đối ứng an Lu n va ac th si lu an PHỤ LỤC 49 va CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH Mẫu số S38-DN n to Khu phố 4, đƣờng Trƣờng Sơn, phƣờng Linh Trung, Thủ Đức, TP.HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC tn SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC gh Tháng 12/2014 p ie Tài khoản: Chi phí thuế TNDN hành [8211] oa nl w Chứng từ Số a lu Số phiếu d Ngày an 31/12/14 KQKD / / Chi phí thuế TNDN tháng 12 3334 Kết chuyển chi phí _ 911 ll fu 31/12/14 TK 756.554.847 Số dƣ cuối kỳ oi z at nh Phạm Nguyễn Phƣơng Linh Nợ Có 756.554.847 Tổng cộng phát sinh m Ngƣời lập Đối tƣợng Số dƣ đầu kỳ: nv 31/12/14 Đối ứng Diễn giải Ngày Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Phát sinh Ngày tháng năm Kế toán trƣởng Tổng giám đốc TRẦN DIỆU CANH 756.554.847 756.554.847 z m o l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an PHỤ LỤC 50 va CƠNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH Mẫu số S38-DN n to Khu phố 4, đƣờng Trƣờng Sơn, phƣờng Linh Trung, Thủ Đức, TP.HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC tn SỔ CÁI TÀI KHOẢN 821 ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC gh CHI PHÍ THUẾ TNDN p ie Tháng 12/2014 oa nl w Chứng từ a lu Số phiếu d Ngày Số 31/12/14 Chi phí thuế TNDN tháng 12 3334 fu Kết chuyển chi phí _ 911 an 31/12/14 KQKD TK / / ll 756.554.847 Số dƣ cuối kỳ oi z at nh Phạm Nguyễn Phƣơng Linh Nợ Có 756.554.847 Tổng cộng phát sinh m Ngƣời lập Đối tƣợng Số dƣ đầu kỳ: nv 31/12/14 Đối ứng Diễn giải Ngày Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Phát sinh Ngày tháng năm Kế toán trƣởng Tổng giám đốc TRẦN DIỆU CANH 756.554.847 756.554.847 z m o l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an PHỤ LỤC 51 va n CƠNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH Mẫu số S38-DN to Khu phố 4, đƣờng Trƣờng Sơn, phƣờng Linh Trung, Thủ Đức, TP.HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC gh tn SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Từ ngày 01/12/2014 Đến ngày 31/12/2014 p ie Tài khoản: Xác định kết kinh doanh [911] Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Chứng từ oa nl w Ngày ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC Số phiếu Số Đối ứng Diễn giải Ngày Phát sinh Đối tƣợng TK Nợ Có d Số dƣ đầu kỳ: Kết chuyển doanh thu BH CCDC 511 36.994.083.009 / / Kết chuyển doanh thu hoạt động TC 515 54.426.182 / / an Kết chuyển doanh thu khác 711 3.575.982.912 / / fu Kết chuyển chi phí GVHB 632 26.604.761.971 / / Kết chuyển chi phí TC 635 1.039.335.156 oi 641 4.387.050.190 Kết chuyển chi phí QLDN 642 1.784.495.587 / / Kết chuyển chi phí khác 811 3.369.963.531 KQKD / / Kết chuyển chi phí thuế TNDN 8211 756.554.847 KQKD / / Kết chuyển lãi 421 2.682.330.821 a lu / / 31/12/14 KQKD 31/12/14 KQKD 31/10/14 KQKD 31/10/14 KQKD 31/10/14 KQKD / / Kết chuyển chi phí BH 31/10/14 KQKD / / 31/10/14 KQKD 31/10/14 31/12/14 ll KQKD nv 31/12/14 m z at nh z gm @ Tổng cộng phát sinh o l.c Kế toán trƣởng Số dƣ cuối kỳ Ngày tháng năm m Tổng giám đốc TRẦN DIỆU CANH an Lu Ngƣời lập Nguyễn Phƣơng Linh 40.624.492.103 40.624.492.103 n va ac th si lu an PHỤ LỤC 52 va n CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH Mẫu số S38-DN to Khu phố 4, đƣờng Trƣờng Sơn, phƣờng Linh Trung, Thủ Đức, TP.HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC tn SỔ CÁI TÀI KHOẢN 911 XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH p ie gh Từ ngày 01/12/2014 Đến ngày 31/12/2014 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Chứng từ oa nl w Ngày ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC Số phiếu Số Đối ứng Diễn giải Ngày TK Phát sinh Đối tƣợng Nợ Có d Số dƣ đầu kỳ: Kết chuyển doanh thu BH CCDC 511 36.994.083.009 / / Kết chuyển doanh thu hoạt động TC 515 54.426.182 / / an Kết chuyển doanh thu khác 711 4.575.982.912 / / fu Kết chuyển chi phí GVHB 632 26.604.761.971 / / Kết chuyển chi phí TC 635 1.039.335.156 641 4.387.050.190 Kết chuyển chi phí QLDN 642 1.784.495.587 / / Kết chuyển chi phí khác 811 3.369.963.531 KQKD / / Kết chuyển chi phí thuế TNDN 8211 756.554.847 KQKD / / Kết chuyển lãi 421 2.682.330.821 a lu / / 31/12/14 KQKD 31/12/14 KQKD 31/10/14 KQKD 31/10/14 KQKD 31/10/14 KQKD / / Kết chuyển chi phí BH 31/10/14 KQKD / / 31/10/14 KQKD 31/10/14 31/12/14 ll KQKD nv 31/12/14 oi m z at nh z gm @ o l.c Tổng cộng phát sinh Số dƣ cuối kỳ Tổng giám đốc TRẦN DIỆU CANH an Lu Kế toán trƣởng Ngày tháng năm m Ngƣời lập Nguyễn Phƣơng Linh 40.624.492.103 40.624.492.103 n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si