Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty cổ phần nông nghiệp và thực phẩm hà nội – kinh bắc

Báo cáo Thực tập Viện Kế toán – Kiểm toán TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Viện Kế toán – Kiểm toán - - CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUN NGÀNH HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN NÔNG NGHIỆP VÀ THỰC PHẨM HÀ NỘI – KINH BẮC Người thực : Nguyễn Thị Huyền MSSV : LTCD150916TC Lớp : KT 5K15 Giáo viên hướng dẫn: T.S Trần Mạnh Dũng Hà Nội-2016 SV: Nguyễn Thị Huyền Kế toán 5K15 Báo cáo Thực tập Viện Kế toán – Kiểm toán CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP: ‘‘HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN NƠNG NGHIỆP VÀ THỰC PHẨM HÀ NỘI - KINH BẮC” MỤC LỤC MỞ ĐẦU Trang CHƯƠNG - TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN NÔNG NGHIỆP VÀ THỰC PHẨM NỘI - KINH BẮC……………………………………………… 1.1.Quá trình hình thành phát triển công ty 1.2.Chức nhiệm vụ công ty 1.2.1 Các lĩnh vực kinh doanh công ty 1.2.2 Các loại hàng hóa, dịch vụ chủ yếu mà công ty kinh doanh 1.3 Quy trình kinh doanh thương mại số hàng hố dịch vụ chủ yếu 1.3.1 Giới thiệu quy trình kinh doanh thương mại dịch vụ 1.3.2 Nội dung bước công việc trình thương mại 1.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 1.4.1 Mơ hình tổ chức cấu máy quản lý công ty 1.4.2 Chức nhiệm vụ phận công ty 1.5.Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 1.5.1 Chế độ sách kế tốn 1.5.2 Tổ chức máy kế toán 9 11 11 11 11 11 11 12 12 13 13 13 14 CHƯƠNG - THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY CP NƠNG NGHIỆP VÀ THỰC PHẨM HÀ NỘI – KINH BẮC……………………………………………………S 2.1 Quy trình hạch tốn kế tốn vốn tiền khoản tốn cơng ty 2.2 Quy định, ngun tắc kế toán vốn tiền khoản tốn cơng ty SV: Nguyễn Thị Huyền Kế toán 5K15 16 16 17 Báo cáo Thực tập Viện Kế toán – Kiểm toán 2.2.1 Đặc điển chung vốn tiền khoản tốn cơng ty 2.2.2 Công tác quản lý vốn tiền khoản tốn cơng ty 2.2.3 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền kế toán khoản toán 2.3 Kế tốn tiền mặt cơng ty 2.3.1 Nội dung kế toán tiền mặt 2.3.2 Chứng từ kế toán tiền mặt sử dụng 2.3.3 Tài khoản kế toán tiền mặt sử dụng 2.3.4 Trình tự kế tốn tiền mặt công ty 2.4 Kế toán tiền gửi ngân hàng công ty 2.4.1 Nội dung kế toán tiền gửi ngân hàng 2.4.2 Chứng từ kế toán tiền gửi ngân hàng sử dụng 2.4.3 Tài khoản kế toán tiền tiền gửi ngân hàng sử dụng 2.4.4 Trình tự kế tốn tiền gửi ngân hàng công ty 2.5 Kế tốn khoản tốn cơng ty 2.5.1 Nội dung kế toán khoản toán 2.5.2 Chứng từ kế toán khoản toán sử dụng 2.5.3 Tài khoản kế toán khoản toán sử dụng 2.5.4 Trình tự kế tốn khoản tốn cơng ty 17 17 17 18 18 19 26 28 33 33 33 43 45 55 55 55 58 58 CHƯƠNG – CÁC GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CP NÔNG NGHIỆP VÀ THỰC PHẨM HÀ NỘI – KINH BẮC…………………………………………… 3.1 Nhận xét kế toán vốn tiền khoản toán 3.1.1 Cơng tác kế tốn nói chung 3.1.2 Công tác kế toán vốn tiền khoản toán 3.2 Các nguyên nhân thành công, hạn chế công ty công tác kế toán SV: Nguyễn Thị Huyền Kế toán 5K15 63 63 63 63 64 Báo cáo Thực tập Viện Kế toán – Kiểm toán 3.2 Các nguyên nhân thành công, hạn chế công ty công tác kế toán KẾT LUẬN SV: Nguyễn Thị Huyền Kế toán 5K15 64 66 Báo cáo Thực tập Viện Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC NHỮNG TỪ VIẾT TẮT GBN: Giấy báo nợ GNC: Giấy báo có UNC: Ủy nhiệm chi ĐNTT: Đề nghị tốn CT: cơng ty CP: Cổ phần TNHH: Trách nhiện hữu hạn TK: Tài khoản GTGT: Giá trị gia tăng 10.TMCP: Thương mại cổ phần 11.SHB-HĐ: Ngân hàng Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn – Hà Nội(SHB) Chi nhánh Hà Đông 12.VCB-TX: Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam(Vietcombank) chi nhánh Thanh Xuân SV: Nguyễn Thị Huyền Kế toán 5K15 C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Báo cáo Thực tập Viện Kế toán – Kiểm toán LỜI MỞ ĐẦU Sau trình học tập nhà trường am hiểu nguyên lý chất kế toán khía cạnh lý thuyết, để hồn thiện cơng tác đào tạo nhà trường tổ chức cho sinh viên khóa thực tập đơn vị bên ngồi nhằm giúp cho chúng em có hội vận dụng kiến thức lý thuyết để áp dụng vào thực tiễn tình trạng kinh tế nước ta, đặc thù doanh nghiệp thực trạng công tác kế tốn nói riêng Trong q trình tiếp cận với đơn vị thực tập công ty Công Ty Cổ Phần Nông Nghiệp Thực Phẩm Hà Nội - Kinh Bắc em cố gắng tìm hiểu thu thập thêm kiến thức thực tế cơng tác kế tốn phần hành chi tiết doanh nghiệp Và cuối em lựa chọn cơng cơng tác kế tốn vốn tiền khoản tốn để tìm hiểu nghiên cứu Trên sở em chọn đề tài “Kế toán nghiệp vụ vốn tiền khoản phải toán” cho chuyên đề báo cáo tốt nghiệp Nội dung chuyên đề Lời mở đầu Kết luận, chuyên đề gồm chương : Chương 1: Tổng quan Cơng Ty CP Nông Nghiệp Thực Phẩm Hà Nội - Kinh Bắc Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền khoản phải tốn cơng ty CP Nông Nghiệp Thực Phẩm Hà Nội - Kinh Bắc Chương 3: Kiến nghị giải pháp cho cơng tác kế tốn vốn tiền khoản phải tốn cơng ty CP Nơng Nghiệp Thực Phẩm Hà Nội - Kinh Bắc Với thời gian thực tập có hạn số liệu thực tế chưa nhiều, đặc biệt kinh nghiệm phân tích đánh giá em chưa sâu sắc Vì báo cáo khơng thể tránh khỏi sai lầm thiếu sót, kính mong thầy giáo nhà trường góp ý sửa chữa để em hồn thành cơng việc cách tốt Em xin trân trọng cảm ơn ! Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn SV: Nguyễn Thị Huyền Kế toán 5K15 C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Báo cáo Thực tập Trường Đại Học KTQD Viện Kế tốn – Kiểm tốn CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Viện Kế Toán - Kiểm Toán Độc lập – Tự – Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Về báo cáo chuyên đề thực tập tốt nghiệp trình thực báo cáo của: Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Lớp: 5K15 Đề tài thực tập: Kế toán vốn tiền khoản tốn Ty CP Nơng Nghiệp Thực Phẩm Hà Nội - Kinh Bắc Địa điểm thực tập: Phịng Kế Tốn- CT CP Nơng Nghiệp Thực Phẩm Hà Nội Kinh Bắc Người hướng dẫn: T.S Trần Mạnh Dũng Nhận xét giáo viên hướng dẫn: ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… …………………………………… Ngày tháng năm 2016 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn SV: Nguyễn Thị Huyền Kế toán 5K15 C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Báo cáo Thực tập Viện Kế toán – Kiểm tốn CHƯƠNG - TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN NÔNG NGHIỆP VÀ THỰC PHẨM HÀ NỘI - KINH BẮC 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công Ty Cổ Phần Nông Nghiệp Thực Phẩm Hà Nội – Kinh Bắc Tên đầy đủ: Công Ty Cổ Phần Nông Nghiệp Thực Phẩm Hà Nội – Kinh Bắc Tên tiếng anh : Hanoi - kinhbac tradinh anh investment joint stock company Tên viết tắt: Hakinvest.,jsc Địa trụ sở chính: Nhà 905, CT 1-2, KĐT Mễ Trì Hạ, Phường Mễ Trì, Quận Nam Từ Liêm, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam Địa địa điểm kinh doanh: Tầng 19, Tòa nhà Vinaconex 9, Đường Phạm Hùng, Phường Mễ Trì, Quận Nam Từ Liêm, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam Mã số thuế: 0104246382 Điện thoại: 04.37877290 Fax: 04.37877291 Email: hakinvest@hankinvest.com.vn Website: wwwhakinvest.com.vn Thời điểm thành lập: ngày 09/11/2009 Năm 2009: HAKINHVEST thành lập ngày 09 tháng 11 năm 2009 theo GPKD số 0104246382 Sở kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội, Việt Nam cấp với tên: Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Hà Nội-Kinh Bắc với vốn điều lệ 1,8 tỷ đồng với nhân viên Năm 2010: HAKINHVEST nâng vốn điều lệ lên tỷ đồng Xây dựng tổ hợp chế biến gạo nông sản Gia Lai Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu HAKINHVEST là thu mua, sản xuất sản phẩm gạo, tiêu, ngô, sắn lát Năm 2012: Công ty cổ phần Thương mại Đầu tư Hà Nội-Kinh Bắc tiếp tục nâng vốn điều lệ lên 45 tỷ đồng HAKINHVEST tiếp tục mở rộng lĩnh vực đầu tư với việc xây dựng Tổ hợp chế biến gạo nơng sản Bình Định Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn SV: Nguyễn Thị Huyền Kế toán 5K15 C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Báo cáo Thực tập Viện Kế toán – Kiểm tốn Khu cơng nghiệp Nhơn Hịa- An Nhơn-Bình Định Mở rộng thị trường thu mua xuất sắn lát Hiện với đội ngũ nhân viên tăng lên tới 158 người ( biên chế: 31 người, công nhân sản xuất: 30 người, công nhân thuê thời vụ: 97 người) Hệ thống kho dự trữ hàng hóa, nhà máy rộng lớn Gia Lai Bình Định- vị trí trung tâm có vùng ngun liệu nơng sản sắn, ngô, hạt tiêu, đậu, đỗ, lúa dồi thuận lợi cho hoạt động chế biến xuất Đội ngũ thu mua HAKINHVEST phủ khắp khu vực Tây Nguyên- Miền Trung- Đồng sông Cửu Long tỉnh Campuchia phục vụ công tác thu mua nguyên liệu Các nhà máy có đội ngũ kiểm định chất lượng đào tạo kỹ, phục vụ công tác thu  mua nguyên liệu cho nhà máy HAKINHVEST tự hào nơi cung cấp nguồn nguyên liệu tốt cho khách hàng Tháng 7/2014: Cơng ty thức đổi tên thành: Công ty cổ phần nông nghiệp thực phẩm Hà Nội- Kinh Bắc (Tên tiếng anh: Ha Noi-Kinh Bac Agriculture and Food Joint Stock Company) và Tăng vốn điều lệ lên thành:120 tỷ đồng Tháng 11/2014: Công ty tiếp tục tăng vốn, đăng ký vốn điều lệ là: 240 tỷ đồng Tháng 12/2014: Riêng ngành Hạt Tiêu HAKINHVEST sẽ khai thác toàn giá trị chuỗi từ khâu trồng trọt - chế biến - xuất nên T12/2014 Công ty đầu tư lắp đặt 01 dây chuyền chế biến hạt tiêu (đạt tiêu chuẩn ASTA) Tổ hợp chế biến nông sản Hakinvest - Gia Lai Công ty triển khai kế hoạch trồng 500 Hồ tiêu Tây Nguyên từ đến năm 2020 Tháng 2/2015: HAKINHVEST thức trở thành Cơng ty đại chúng với vốn điều lệ đăng ký 240 tỷ đồng vốn thực góp 200 tỷ đồng Với mục tiêu đưa Công ty phát triển thành một doanh nghiệp có tầm cỡ lĩnh vực Nơng nghiệp và Cơng nghiệp thực phẩm Việt Nam, Ban Lãnh đạo Công ty định hướng lựa chọn lĩnh vực Nông nghiệp và Công nghiệp thực Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn SV: Nguyễn Thị Huyền Kế toán 5K15 C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Báo cáo Thực tập Viện Kế toán – Kiểm toán phẩm dựa tiêu chí chủ đạo hoạt đợng kinh doanh công ty sau: o Đánh giá lợi thế Quốc gia nghành Nông nghiệp o Tiềm thị trường sản phẩm Nông nghiệp mà công ty lựa chọn o Quy mô và tiềm thị trường nông sản ở Việt Nam o Kinh nghiệm lĩnh vực nông nghiệp Ban Lãnh đạo Với tiêu chí chủ đạo đề ra, Ban Lãnh đạo có chiến lược phát triển cơng ty, cụ thể cho giai đoạn sau: Giai đoạn (2009 – 2012): Tạo lập thị trường o Lựa chọn sản phẩm và thị trường cho mục tiêu kinh doanh: Sản phẩm công ty kinh doanh chủ yếu tập trung vào lĩnh vực sắn lát, ngô, đậu tương, gạo nhằm phục vụ xuất khẩu và cung cấp cho doanh nghiệp nước ngoài sản xuất thức ăn chăn nuôi tại Việt Nam o Tạo lập và phát triển thị trường cho sản phẩm kinh doanh: Công ty thiết lập hệ thống khách hàng và ngoài nước đảm bảo việc cung cấp sản phẩm ngày càng đa dạng và phát triển Giai đoạn (2013 – 2016) : Xây dựng quy mô sản xuất thương hiệu thị trường o Đầu tư xây dựng sở vật chất (Hệ thống kho bảo quản, hệ thống dây chuyền chế biến nông sản, hệ thống kiểm phẩm và kiểm tra chất lượng hàng hóa): Từ năm 2013 đến Công ty đầu tư xây dựng nhà máy chế biến nông sản tại Gia Lai và tiếp tục đầu tư xây dựng nhà máy chế biến nông sản tại Quy Nhơn; Công ty đầu tư hệ thống dây chuyền sản xuất gạo theo tiêu chuẩn xuất khẩu, hệ thống dây chuyền sấy ngô, hệ thống dây chuyền sản xuất tiêu theo tiêu chuẩn ASTA o Mở rộng ngành hàng và quy mô sản phẩm: Bên cạnh mặt hàng kinh doanh giai đoạn trước công ty bắt đầu mở rộng hoạt động thu mua và chế biến hồ tiêu xuất khẩu Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn SV: Nguyễn Thị Huyền 10 Kế toán 5K15 C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Báo cáo Thực tập Viện Kế toán – Kiểm toán Căn vào mẫu biểu chứng từ gốc chứng từ toán mục 2.3.2 tiền mặt mục 2.4.2 tiền gửi ngân hàng 2.5.3 Tài khoản kế toán khoản toán sử dụng - TK hạch toán: 131 phải thu khách hàng - TK hạch toán: 331 phải thu khách hàng 2.5.4 Trình tự kế tốn khoản tốn cơng ty Vào menu Nghiệp vụ\Mua hàng\Đối trừ chứng từ\chọn khách hàng cần đối trừ\ chọn khoảng thời gian đối trừ\tài khoản cơng nợ\hóa đơn cịn nợ chứng từ tốn\thực Đối với mua hàng phải trả nhà cung cấp kế tốn cơng nợ thao tác tương tự phần bán hàng chưa thu tiền - Các xem báo cáo theo dõi khoản phải toán: Vào menu \ Báo cáo \ bán hàng mua hàng\ tên báo cáo cần xem\ kỳ báo cáo (thời gian ) \ loại tiền \ tài khoản \ mã khách hàng, nhà cung cấp\ đồng ý Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn SV: Nguyễn Thị Huyền 69 Kế toán 5K15 C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Báo cáo Thực tập Viện Kế toán – Kiểm toán - Các sổ sách mà kế toán toán sử dụng: Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn SV: Nguyễn Thị Huyền 70 Kế toán 5K15 C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Báo cáo Thực tập Viện Kế toán – Kiểm toán Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn SV: Nguyễn Thị Huyền 71 Kế toán 5K15 C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Báo cáo Thực tập Viện Kế toán – Kiểm toán Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn SV: Nguyễn Thị Huyền 72 Kế toán 5K15 C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Báo cáo Thực tập Viện Kế toán – Kiểm toán Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn SV: Nguyễn Thị Huyền 73 Kế toán 5K15 C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Báo cáo Thực tập Viện Kế toán – Kiểm toán Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn SV: Nguyễn Thị Huyền 74 Kế toán 5K15 C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Báo cáo Thực tập Viện Kế toán – Kiểm toán Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn SV: Nguyễn Thị Huyền 75 Kế toán 5K15 C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Báo cáo Thực tập Viện Kế toán – Kiểm toán Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn SV: Nguyễn Thị Huyền 76 Kế toán 5K15 C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Báo cáo Thực tập Viện Kế toán – Kiểm toán CHƯƠNG – CÁC GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN NÔNG NGHIỆP VÀ THỰC PHẨM HÀ NỘI – KINH BẮC 3.1 Nhận xét kế toán vốn tiền khoản tốn 3.1.1 Cơng tác kế tốn nói chung : Được trang bị trang thiết bị đại, phần mềm MISA để hỗi trợ công tác hạch tốn, lập báo cáo sổ sách Trình độ nhân viên chuyên nghiệp làm việc khoa học phối hợp theo nhóm Cuối ngày in lưu chứng từ gốc, cuối tháng in sổ sách báo cáo lưu trữ cẩn thận, an tồn… 3.1.2 Cơng tác kế tốn vốn tiền khoản toán: Theo dõi điều phối nguồi tiền cho phù hợp để vòng quay tối ưu Lượng tiền mặt quỹ trì đủ để đảm bảo hoạt động thường niên doanh nghiệp Tiền gửi ngân hàng phân bố tài khoản hợp lý để lượng tiền trao đổi với khách hàng kịp thời giảm chi phí chuyển tiền, lại có lãi suất ngân hàng Các khoản tốn khơng có nợ xấu, cơng nợ tồn đọng cuối kỳ ít, q trình tốn cơng nợ nhanh Khả ln chuyển vịng quay tiền ngắn, có báo cáo cụ thể, xác để tư vấn cho ban lãnh đạo có kế hoạch, hoạch định xác kinh doanh… 3.2 Các nguyên nhân thành công, hạn chế công ty cơng tác kế tốn * Ngun nhân thành cơng: Việc áp dụng trang thiết bị đại phần mềm kế tốn, giúp cho khối lượng cơng việc mà kế toán phải làm giảm tải nhiều Điều cho thấy tiếp cận với công nghệ thông tin phục vụ hoạt động doanh nghiệp, phù hợp với đặc điểm doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực dịch vụ thương mại Hơn nữa, phần mềm kế tốn giúp ích nhiều việc xử lý, lưu trữ thơng tin kế tốn Bộ máy kế tốn ln ln đào tạo chun sâu nghiệp vụ cơng tác làm việc nhóm hỗi trợ công việc thuận tiện hiệu hơn, Sự phân cơng cơng việc tới kế tốn viên phù hợp đảm bảo đối chiếu phần hành kỹ lưỡng xác * Những hạn chế Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn SV: Nguyễn Thị Huyền 77 Kế toán 5K15 C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Báo cáo Thực tập Viện Kế toán – Kiểm toán Phụ thuộc vào máy móc thiết bị phần mềm có cố điện, mạng lan, phần mềm lỗi bị gián đoạn công việc Trong phận kế toán 90% nữ nên ngân hàng lĩnh tiền hay thu tiền khách hàng có phần nguy hiểm an tồn tính mạng tài sản Hơn cơng ty có giai đoạn lao động nữ nghỉ thai sản làm cho nhân biến đông giảm bị ảnh hưởng đến công việc phân công công việc bị nhiều so với lúc bình thường 3.3 Những kiến nghị giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác vốn tiền khoản tốn cơng ty Cơng ty nên tuyển thêm nhân viên nam cho cân đối lao động với công việc Dữ liệu lưu 01 ổ cứng di động vào cuối ngày để phịng cho bị lỗi phần mềm khơng liệu làm lỗi máy tính chuyển sang máy chủ khác phục hồi lại liệu để làm tiếp công việc Mua phát điện để đảm bảo chế dộ máy chạm , máy chủ liệu kê toán điện làm việc bình thường khơng phải nghỉ việc hệ thống máy móc gặp cố Cơng tác kế toán hành lập phận kiểm toán nội để ln tiến hành kiểm tra kiểm sốt liệu kế toán chuẩn chỉnh Ngày kiểm toán nội quan trọng, kiểm tốn nội đưa sách tài chính, phương hướng khắc phục cố công tác quản lý kế tốn tài Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn SV: Nguyễn Thị Huyền 78 Kế toán 5K15 C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Báo cáo Thực tập Viện Kế toán – Kiểm toán KẾT LUẬN Trên toàn nội dung chuyên đề báo cáo tổng hợp cuối khố với đề tài: “Hồn thiện cơng tác kế toán vốn tiền khoản phải tốn cơng ty cổ phần Nơng Nghiệp Thực Phẩm Hà Nội – Kinh Bắc Kết hợp việc nghiên cứu lý luận thực tiễn công tác kế tốn cơng ty kiến thức hiểu tiền quy trình hoạt động tiền tệ lưu thơng hàng hóa quay vịng vốn hoạt động sản xuất kinh doanh quan trọng nhất, đồng thời cơng tác quản lý khoản tốn thật cần thiết giúp cho doanh nghiệp có khả nang khoản cao, không bị ứ đọng chiếm dụng vốn Việc theo dõi quản lý xác khoa học vấn đề đơn giản Ngày tổ chức cơng tác kế tốn nói chung kế toán bán vốn tiền khoản toán nói riêng cơng cụ quan trọng góp phần thực mục tiêu Trong Báo cáo em làm sáng tỏ vấn đề liên quan đến kế toán vốn tiền khoản toán sau: - Về lý luận: Những vấn đề lý luận chung kế toán vốn tiền khoản thnah toán doanh nghiệp thương mại - Về thực tiễn : Báo cáo sâu vào cụ thể hố phần lý luận cơng tác kế toán bán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, khoản tốn Cơng ty cổ phần Nơng Nghiệp Thực Phẩm Hà Nội – Kinh Bắc - Mặc dù hướng dẫn tận tình Thầy giáo – Trần Mạnh Dũng giúp đỡ anh chị phịng kế tốn Cơng ty cổ phần Nông Nghiệp Thực Phẩm Hà Nội – Kinh Bắc, song kiến thức hạn chế bước đầu từ lý luận vào thực tế nhiều bỡ ngỡ nên viết em không tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đóng góp ý kiến Thầy Cô người quan tâm Em xin trân trọng cảm ơn! Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn SV: Nguyễn Thị Huyền 79 Kế toán 5K15 C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Báo cáo Thực tập Viện Kế tốn – Kiểm tốn CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập-Tự do-Hạnh phúc - NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên sinh viên : Nguyễn Thị Huyền Lớp : 5K15 Khoa : Kế Toán Trường : Đại học Kinh Tế Quốc Dân Thực tập : Công Ty CP Nông Nghiệp Thực Phẩm Hà Nội - Kinh Bắc Địa trụ sở chính: Nhà 905, CT 1-2, KĐT Mễ Trì Hạ, Phường Mễ Trì, Quận Nam Từ Liêm, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam Địa địa điểm kinh doanh: Tầng 19, Tòa nhà Vinaconex 9, Đường Phạm Hùng, Phường Mễ Trì, quận Nam Từ Liêm, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam Nhận xét đơn vị thực tập: ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ……………………… Ngày tháng năm 2016 XÁC NHẬN CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn SV: Nguyễn Thị Huyền 80 Kế toán 5K15 C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Báo cáo Thực tập Viện Kế toán – Kiểm toán LỜI CẢM ƠN ! Trong trình thực tập Công Ty CP Nông Nghiệp Thực Phẩm Hà Nội - Kinh Bắc Có điều kiện tiếp xúc với cơng tác kế tốn nói chung cơng tác hạch tốn kế toán vốn tiền khoản toán đơn vị nói riêng Được ủng hộ tạo điều kiện giúp đỡ từ phía đơn vị thực tập hướng dẫn tận tình Thầy giáo T.S Trần Mạnh Dũng, em hồn thành ‘‘Báo cáo thực tập” Tuy nhiên thực tế kinh doanh đơn vị thực tập rộng mở so với trình độ cịn hạn chế thân em khơng tránh khỏi thiếu sót, kính mong đơn vị thực tập thầy giáo xem xét góp ý để em hồn thành tốt báo cáo thực tập Em xin trân trọng gửi lời cảm ơn tới thầy giáo, giáo tận tình dạy em suốt thời gian học tập nhà trường Đặc biệt, em xin cảm ơn sâu sắc tới Thầy giáo -T.S Trần Mạnh Dũng người nhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ em suốt q trình hồn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn tới anh chị phịng kế tốn ban lãnh đạo công ty Công Ty CP Nông Nghiệp Thực Phẩm Hà Nội - Kinh Bắc tạo điều kiện tận tình hỗi trợ, bảo giúp đỡ em thời gian em đến thực tập để em hoàn thiện thược tập Em xin chân thành cảm ơn! Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn SV: Nguyễn Thị Huyền 81 Kế toán 5K15 C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Báo cáo Thực tập Viện Kế toán – Kiểm toán Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn SV: Nguyễn Thị Huyền 82 Kế toán 5K15 C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn