Kế toán doanh thu chi phí các xác định kết quả kinh doanh tại công ty tnhh đạm xuân

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐƠNG Á ĐINH THÙY TRANG KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẠM XUÂN LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN BẮC NINH – 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐÔNG Á ĐINH THÙY TRANG KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẠM XUÂN Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Lê Thị Thanh Hải BẮC NINH - 2018 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng TÁC GIẢ LUẬN VĂN (ký ghi rõ họ tên) Đinh Thùy Trang MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài luận văn Mục tiêu nghiên cứu đề tài 4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 5 Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KQKD TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm, phân loại doanh thu 1.1.1.1 Khái niệm doanh thu 1.1.1.2 Phân loại doanh thu 1.1.2 Khái niệm phân loại chi phí 13 1.1.2.1 Khái niệm chi phí 13 1.1.2.3 Phân loại chi phí 13 1.1.3 Nội dung phương pháp xác định kết kinh doanh 16 1.1.3.1 Khái niệm kết kinh doanh 16 1.1.3.2 Phân loại kết kinh doanh phương pháp xác định kết kinh doanh 16 1.2 KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 18 1.2.1 Kế toán doanh thu thu nhập 18 1.2.1.1 Quy định kế toán 18 1.2.1.2 Phương pháp kế toán 19 1.2.2 Kế toán chi phí 22 1.2.2.1 Nguyên tắc ghi nhận chi phí 22 1.2.2.2 Phương pháp kế toán 23 1.2.3 Kế toán xác định kết kinh doanh 27 1.2.4 Sổ kế toán 28 1.2.5 Trình bày thơng tin doanh thu, chi phí, kết kinh doanh BCTC 28 KẾT LUẬN CHƯƠNG 29 CHƯƠNG 30 THỰC TRẠNG KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẠM XUÂN 30 2.1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐẠM XUÂN 30 2.1.1 Khái quát trình hình thành phát triển Công ty 30 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty 30 2.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty 30 2.1.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn Cơng ty TNHH Đạm Xn 32 2.1.4.1 Bộ máy kế toán 32 2.1.4.2 Các sách, chế độ kế tốn áp dụng cơng ty 36 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty TNHH Đạm Xuân 36 2.2.1 Kế toán doanh thu thu nhập 36 2.2.1.2 Thực trạng kế tốn chi phí 40 2.2.2 Kế toán xác định kết kinh doanh 46 2.3 Đánh giá thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH Đạm Xuân 48 2.3.1 Những kết đạt 48 2.3.2 Những tồn 50 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế, tồn 51 CHƯƠNG 53 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẠM XUÂN 53 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH ĐẠM XUÂN 53 3.2 YÊU CẦU VÀ NGUYÊN TẮC HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẠM XUÂN 54 3.2.1 Yêu cầu hoàn thiện 54 3.2.2 Nguyên tắc hoàn thiện 55 3.3 CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẠM XUÂN 57 3.3.1 Hoàn thiện vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 57 3.3.2 Hồn thiện hệ thống tài khoản kế tốn 57 3.3.3 Hoàn thiện hệ thống sổ kế toán 59 3.3.5 Hoàn thiện tổ chức máy kế toán 59 3.4 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP 61 3.4.1 Về phía quan quản lý Nhà nước 61 3.4.2 Về phía Cơng ty TNHH Đạm Xn 62 KẾT LUẬN CHƯƠNG 64 KẾT LUẬN 65 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 66 PHỤ LỤC 67 Sơ đồ 1.01: Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 67 Sơ đồ 1.02: Sơ đồ kế toán khoản giảm trừ doanh thu 68 Sơ đồ 1.03: Kế tốn doanh thu hoạt động tài 69 Sơ đồ 1.04: Kế toán thu nhập khác 70 Sơ đồ 1.05: Kế toán giá vốn hàng bán với doanh nghiệp thương mại áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên 71 Sơ đồ 1.06: Kế toán giá vốn hàng bán với doanh nghiệp thương mại áp dụng phương pháp kiểm kê định kỳ 72 Sơ đồ 1.07: Kế tốn chi phí bán hàng doanh nghiệp thương mại 73 Sơ đồ 1.08: Kế toán chi phí QLDN doanh nghiệp thương mại 74 Sơ đồ 1.09: Kế tốn chi phí tài 75 Sơ đồ 1.10: Kế tốn chi phí khác 76 Sơ đồ 1.11:Sơ đồ kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp hành 77 Sơ đồ 1.12: Sơ đồ kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 78 Sơ đồ 1.13: Kế toán xác định kết kinh doanh 79 Phụ lục 2.1: Tổ chức máy quản lý Công ty 80 Phụ lục 2.2: Cơ cấu tổ chức máy kế toán Công ty 81 Phụ lục 2.3 Hóa đơn bán hàng 82 Phụ lục 2.4: Sổ nhật ký chung 83 Phụ lục 2.5: Sổ chi tiết TK 511 - Doanh tu bán hàng cung cấp dịch vụ 84 Phụ lục 2.6: Sổ TK 511 - Doanh tu bán hàng cung cấp dịch vụ 85 Phụ lục 2.7: Sổ chi tiết TK 515 - Doanh thu hoạt động tài 86 Phụ lục 2.8: Phiếu xuất kho 87 Phụ lục 2.9: Sổ chi tiết TK 632 - Giá vốn bán hàng 88 Phụ lục 2.10: Sổ TK 632 - Giá vốn bán hàng 89 Phụ lục 2.11: Hóa đơn vận chuyển 90 Phụ lục 2.12: Sổ chi tiết TK 711 - Thu nhập khác 91 Phụ lục 2.13: Sổ chi tiết TK 641 - Chi phí bán hàng 92 Phụ lục 2.14: Mẫu hóa văn phịng phẩm 93 Phụ lục 2.15: Sổ chi tiết TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp 94 Phụ lục 2.16: Sổ chi tiết TK 635 - Chi phí tài 95 Phụ lục 2.17: Sổ chi tiết TK 811 - Chi phí khác 96 Phụ lục 2.18: Sổ chi tiết TK 911 - Xác định kết sản xuất kinh doanh 97 Phụ lục 2.19: Sổ TK 911 - Xác định kết sản xuất kinh doanh 98 Phụ lục 2.20: Bảng kết sản xuất kinh doanh quý 4/2017 99 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BHYT BHXH BHTN BTC CPBH CPQLDN CPTC DN GVHB GTGT NKC SXKD TSCĐ TK TNDN TNCN : Bảo hiểm y tế : Bảo hiểm xã hội : Bảo hiểm thất nghiệp : Bộ Tài Chính : Chi phí bán hàng : Chi phí quản lý doanh nghiệp : Chi phí tài : Doanh nghiệp : Giá vốn hàng bán : Giá trị gia tăng : Nhật ký chung : Sản xuất kinh doanh : Tài sản cố định : Tài khoản : Thu nhập doanh nghiệp : Thu nhập cá nhân MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong năm gần kinh tế nước ta có chuyển biến quan trọng với bùng nổ, phát triển thành phần kinh tế Đảng Nhà nước ta đề sách nhằm hoàn thiện khung pháp chế đảm bảo mơi trường kinh doanh, tạo sân chơi bình đẳng cho tất doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế Điều tạo hội cho doanh nghiệp kinh tế song đặt nhiều thách thức doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp phải cạnh tranh tạo niềm tin với khách hàng sản phẩm mà doanh nghiệp kinh doanh, sản xuất Đây thực tốn khó, định tới thành bại doanh nghiệp, có tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp bù đắp khoản chi phí bỏ thu lợi nhuận thực tái sản xuất giản đơn tái sản xuất xã hội Để làm điều này, vấn đề mà doanh nghiệp cần phải quan tâm đa dạng, phong phú chủng loại, mẫu mã, chất lượng ngày phải nâng cao với giá thành hạ tạo nên hấp dẫn khách hàng Điều kiện tạo nên nhiều phương thức tiêu thụ đa dạng, tiện lợi với hình thức tốn linh hoạt đem lại lợi ích, thoải mái cao khách hàng mua sản phẩm doanh nghiệp Tuy nhiên, thách thức lớn doanh nghiệp thị trường biến động với rủi ro tiềm ẩn, sức mua thói quen tiêu dùng người dân Do nhà quản trị doanh nghiệp phải đưa định sáng suốt, ứng phó kịp thời tình xảy Để khắc phục tồn trên, yêu cầu kế toán với vai trị cơng cụ quản lý kinh tế phải khơng ngừng hồn thiện, đặc biệt kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Đây khâu quan trọng trình kinh doanh, giúp đưa thơng tin nhanh chóng, kịp thời giúp nhà quản trị doanh nghiệp nắm bắt xác, kịp thời, đầy đủ tình hình hoạt động doanh nghiệp, từ việc hạch tốn lợi nhuận thực nhanh, đủ kịp thời với phân phối thu nhập công tới người lao Phụ lục 2.6: Sổ TK 511 - Doanh tu bán hàng cung cấp dịch vụ Cô n g t y TNHH Đ M XU N Địa : Nhà bà Nguyễn Thị Xuân, xóm Mợ, xã Thạch Quảng, huyện Thạch Thành, tỉnh Thanh Hóa, Vit Nam Đ iện thoạ i: Sổ Cá I t µ i k h o ¶ n Tµi kho¶n: 511 - Doanh thu bá n hàng & cung cấp dịch vụ Từ ngày 01/10/2017 đến ngày 31/12/2017 Ngày, thá ng ghi sæ [1] 1 1 1 1 1 Chøng tõ NKC DiƠn gi¶i Tk Đ - Số phá t sinh kỳ Ngày CT Số Ct Trang số dòng Ps nợ Ps có [2] [3] [4] [5] [6] [7] - Số d- đầu kỳ 1/10/2017 1/10/2017 HD10/0010 Hóa đơn bá n hàng theo HĐ S0000222 131 920,743,400 2/10/2017 2/10/2017 HD10/0011 Hoá đơn bá n hàng theo HĐ S0000223 131 132,518,142 5/10/2017 5/10/2017 HD10/0012 Hoá đơn bá n hàng số 0000224 131 166,450,000 10/12/2017 10/12/2017 PK10/0001 Hoá đơn bá n hàng số 0000230 131 221,872,000 10/12/2017 10/12/2017 HD10/0009 Hoá đơn bá n hàng số 0000231 131 112,900,000 20/12/9/201720/12/9/2017HD10/0010 Hoá đơn bá n hàng số 0000233 - Khá ch lẻ 131 17,740,000 25/12/2017 25/12/2017 HD10/0011 Hoá đơn bá n hàng số 0000234 131 277,340,000 31/12/2017 31/12/2017 KC12/0001 KÕt chun doanh thu b¸ n hàng & cung cấp dịch vụ 911 5,230,000,000 - Ph¸ t sinh kú 5,230,000,000 5,230,000,000 - Sè d- cuèi kú Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người lập Kế toán tổng hợp 85 Kế toán trưởng Người duyệt Phụ lục 2.7: Sổ chi tiết TK 515 - Doanh thu hoạt động tài C« n g t y TNHH Đ M XU N a ch : Nhà bà Nguyễn Thị Xuân, xóm Mợ, xã Thạch Quảng, huyện Thạch Thành, tỉnh Thanh Hóa, Việt Nam § iƯn tho¹ i: Sỉ c h i t i Õt t i k h o ả n Tài khoản: 515 - Doanh thu hoạ t động tài Từ ngày 01/10/2017 đến ngày 31/12/2017 [1] 1 1 1 1 1 1 1 Chøng tõ Sè ph¸ t sinh kú Sè dDiễn giải Tk Đ Ngày HĐ Số serial Số HĐ Ngày CT Số Ct Ps nợ Ps có D- nợ D- cã [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9] [ 10 ] [ 11 ] [ 12 ] - Số d- đầu kỳ - 25/10/2017 BC10/0002 Ngân hàng trả là i hàng thá ng (Ngân hàng Đ ầu t- ) 11215 408,146 408,146 - 25/10/2017 BC10/0003 L· i nhËp gèc 11214 11,330 419,476 - 25/10/2017 BC10/0004 L· i nhËp gốc 11216 12,242 431,718 - 31/10/2017 BC10/0006 Ngân hàng trả là i hàng thá ng (Ngân hàng Sài Gòn Th- ơng Tín) 11211 15,085 446,803 - 31/10/2017 BC10/0007 Ngân hàng trả là i hàng thá ng (Ngân hàng Nông nghiệp Phá t triển Nông 11212Thôn) 13,800 460,603 - 31/10/2017 BC10/0009 Ngân hàng trả là i (Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh V- ợ ng) 11213 118,111 578,714 - …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 25/12/2017 BC12/0002 L· i nhËp vèn 11215 13,897 1,522,158 - 25/12/2017 BC12/0004 L· i nhËp gèc 11214 687 1,522,845 - 25/12/2017 BC12/0010 L· i nhËp gèc 11213 33,939 1,556,784 - 31/12/2017 BC12/0011 L· i nhËp gèc 11212 5,200 1,561,984 - 31/12/2017 BC12/0012 L· i nhËp gèc 11211 13,488 1,575,472 - 31/12/2017 KC12/0002 KÕt chun doanh thu tµi chÝnh 911 1,575,472 - - Ph¸ t sinh kú 1,575,472 1,575,472 - - Sè d- cuèi kú - Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người lập Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng 86 Người duyệt Phụ lục 2.8: Phiếu xuất kho Mẫu số: 02 - VT Đơn vi: Công ty TNHH Đạm Xuân (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT- BTC Bộ phận: Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Nợ TK 632 Ngày 01 tháng 10 năm 2017 Có TK 156 Số - Họ tên người nhận hàng: Địa (bộ phận): - Lý xuất kho: Xuất hàng hóa bán - Xuất kho (ngăn lô): Kho công ty Địa điểm: … Số lượng STT Tên, nhãn hiệu quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa Mã số Đơn vị tính u cầu Thực xuất Đơn giá Thành tiền A B C D HH326 Cái 250 250 2.209.785 552.446.040 Bàn ghế phịng họp có bọc da Cộng x x X x x 552.446.040 - Tổng số tiền ( viết chữ ): ……………………………………………………………………………………………………………………… - Số chứng từ gốc kèm theo: Hóa đơn GTGT số 0000222 Ngày 01 tháng 10 năm 2017 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Hoặc phận có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) 87 Giám đốc (Ký, họ tên) Phụ lục 2.9: Sổ chi tiết TK 632 - Giá vốn bán hàng Cô n g t y TNHH Đ M XU N Địa : Nhà bà Nguyễn Thị Xuân, xóm Mợ, xã Thạch Quảng, huyện Thạch Thành, tỉnh Thanh Hóa, Vit Nam Đ iện thoạ i: Sổ c h i t i ết t i k h o ả n Tài khoản: 632 - Giá vốn hàng bá n Từ ngày 01/10/2017 đến ngày 31/12/2017 Chứng từ Số phá t sinh kỳ Diễn giải Ngày CT [1] [2] - - Sè Ct [3] Sè d- Tk § - [4] [5] Ngày HĐ Ps nợ Ps có D- nợ D- có [6] [7] [8] [9] Số d- đầu kú Sè serial Sè H§ [ 11 ] [ 12 ] [ 10 ] - - 1/10/2017 PXK 108 Phiếu xuất bá n hàng công ty Hải Hà 155 552,446,040 552,446,040 1/10/2017 2/10/2017 PXK 109 PhiÕu xuÊt b¸ n hàng công ty Tr- ờng Thành 155 79,510,885 631,956,925 2/10/2017 5/10/2017 PXK 110 Phiếu xuất bá n hàng Công ty Hoàng Phá t 155 99,870,000 731,826,925 5/10/2017 10/12/2017 PXK1230 Phiếu xuất bá n hàng công ty Hải Hà 155 133,123,200 3,301,212,000 10/12/2017 0000230 10/12/2017 PXK1231 Phiếu xuất bá n hàng công ty Hải Hà 155 67,740,000 3,368,952,000 10/12/2017 0000231 20/12/9/2017PXK1232 PhiÕu xuÊt b¸ n hàng - Khá ch lẻ 155 10,644,000 3,379,596,000 20/12/9/2017 0000233 1 1 Phiếu xuất bá n hàng công ty Tr- ờng Thành Kêt chuyển giá vốn Phá t sinh kú Sè d- cuèi kú 155 911 166,404,000 3,546,000,000 25/12/2017 - - - - 0000234 25/12/2017 PXK1233 12/31/2017 PKT 4530 - - - 3,546,000,000 3,546,000,000 3,546,000,000 Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người lập Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng 88 Người duyệt Phụ lục 2.10: Sổ TK 632 - Giá vốn bán hng Cô n g t y TNHH Đ M XU¢ N Địa : Nhà bà Nguyễn Thị Xuân, xóm Mợ, xã Thạch Quảng, huyện Thạch Thành, tỉnh Thanh Húa, Vit Nam Đ iện thoạ i: Sổ Cá I t i k h o ả n Tài khoản: 632 - Giá vốn hàng bá n Từ ngày 01/10/2017 đến ngày 31/12/2017 Ngày, thá ng ghi sổ [1] Chøng tõ NKC Sè ph¸ t sinh kú DiƠn giải Ngày CT Số Ct [2] [3] - - Tk Đ Trang số dòng [4] [5] Ps nợ Ps có [6] [7] Số d- đầu kỳ 1/10/2017 PXK 108 Phiếu xuất bá n hàng công ty Hải Hà 155 552,446,040 2/10/2017 PXK 109 Phiếu xuất bá n hàng công ty Tr- ờng Thành 155 79,510,885 5/10/2017 PXK 110 Phiếu xuất bá n hàng Công ty Hoàng Phá t 155 99,870,000 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 10/12/2017 PXK1230 PhiÕu xuÊt bá n hàng công ty Hải Hà 155 133,123,200 10/12/2017 PXK1231 Phiếu xuất bá n hàng công ty Hải Hà 155 67,740,000 20/12/9/2017PXK1232 Phiếu xuất bá n hàng - Khá ch lẻ 155 10,644,000 1 1 25/12/2017 PXK1233 12/31/2017 PKT 4530 - - - PhiÕu xuÊt bá n hàng công ty Tr- ờng Thành Kêt chuyển gi¸ vèn Ph¸ t sinh kú Sè d- cuèi kú 155 911 166,404,000 3,546,000,000 3,546,000,000 3,546,000,000 Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người lập Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng 89 Người duyệt Phụ lục 2.11: Hóa đơn vận chuyển Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: 01AA/11P Số: 0000156 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: giao cho khách hàng Ngày…16…tháng…10…năm 2017 CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HÀ NỘI Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI & PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ TRƯỜNG AN Mã số thuế: 1 9 Địa chỉ: Số 51, TT Q164A, Tân Xuân, Phường Xuân Đỉnh, Quận Bắc Từ Liêm, TP Hà Nội Điện thoại: 04.3622.6802 Số tài khoản: 13036739 Tại: TMCP Á Châu - Hà Nội Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Mã số thuế: CÔNG TY TNHH ĐẠM XUÂN 0 7 - - - - Địa chỉ: Nhà bà Nguyễn Thị Xuân, xóm Mợ, xã Thạch Quảng, huyện Thạch Thành, tỉnh Thanh Hóa, Việt Nam Số tài khoản: STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Vận chuyển hàng hóa theo hợp đồng Chuyển Đơn giá 4.090.909 Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: 10 %; Thành tiền 6=4x5 12.272.727 12.272.727 Tiền thuế GTGT: 1.227.273 Tổng cộng tiền toán 13.500.000 Số tiền viết chữ: Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) 90 Phụ lục 2.12: Sổ chi tiết TK 711 - Thu nhập khác Cô n g t y TNHH Đ M XU N Địa : Nhà bà Nguyễn Thị Xuân, xóm Mợ, xã Thạch Quảng, huyện Thạch Thành, tỉnh Thanh Hóa, Vit Nam Đ iện thoạ i: Sổ c h i t i ết t i k h o ả n Tài khoản: 711 - Thu nh p khỏc Từ ngày 01/10/2017 đến ngày 31/12/2017 Chứng từ Ngày CT Số Ct [1] [2] [3] - 1 1 Diễn giải [4] Tk Đ [5] Số phá t sinh kú Ps nỵ Ps cã [6] [7] Sè dD- nợ [8] D- có [9] Số d- đầu kỳ 01/12/2017 PT10/0002 Khá ch hàng toá n tiền mua má y 31/12/2017 KC12/0002 KÕt chun doanh thu tµi chÝnh - Ph¸ t sinh kú - Sè d- cuèi kú 111 911 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 Ngày HĐ Số serial Sè H§ [ 11 ] [ 12 ] [ 10 ] - - - Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người lập Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng 91 Người duyệt Phụ lục 2.13: Sổ chi tiết TK 641 - Chi phí bán hàng C« n g t y TNHH Đ M XU N a : Nhà bà Nguyễn Thị Xuân, xóm Mợ, xã Thạch Quảng, huyện Thạch Thành, tỉnh Thanh Hóa, Việt Nam § iƯn tho¹ i: Sỉ c h i t i ết t i k h o ả n Tài khoản: 641 - Chi phíbá n hàng Từ ngày 01/10/2017 đến ngày 31/12/2017 Chứng từ Số phá t sinh kỳ Diễn giải Ngày CT [1] 1 1 1 1 1 1 Sè d- Tk Đ - Số Ct Ngày HĐ Ps nợ Ps có D- nợ Số serial Số HĐ D- có [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9] [ 10 ] [ 11 ] [ 12 ] - Số d- đầu kỳ - 05/10/2017 PC10/0002 Chi tiền quảng cá o thá ng 10 1111 11,309,147 11,309,147 5/10/2017 12/10/2017 PC10/0003 Chi tiÒn thuê hàng 1111 7,454,545 18,763,692 12/10/2017 16/10/2017 PC10/0004 Chi tiỊn vËn chun 1111 12,272,727 31,036,419 16/10/2017 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 30/12/2017 PKT 100 Hạ ch toá n l- ơng nhân viên bá n hàng 3341 46,169,434 211,382,481 30/12/2017 30/12/2017 PKT 101 Hạ ch toá n tiền BHXH 3383 5,220,000 216,602,481 30/12/2017 30/12/2017 PKT 102 Hạ ch toá n tiền BHYT 3384 1,245,000 217,847,481 30/12/2017 30/12/2017 PKT 103 Hạ ch toá n tiỊn BHTN 3386 374,000 218,221,481 30/12/2017 30/12/2017 PKT 105 Ph©n bổChi phítrả tr- c dài hạ n thá ng 12 2422 16,278,519 234,500,000 30/12/2017 31/12/2017 KC12/0005 KÕt chuyÓn chi phíquản lý doanh nghiệp 911 234,500,000 31/12/2017 - Phá t sinh kú 234,500,000 234,500,000 - - Sè d- cuèi kú - Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người lập Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng 92 Người duyệt Phụ lục 2.14: Mẫu hóa văn phịng phẩm Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: TH/11P Số: 0000050 CÔNG TY THÁI HỊA HĨA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: giao cho khách hàng Ngày…16…tháng…10…năm 2017 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PT CÔNG NGHỆ THÁI HÒA Mã số thuế: 1 Địa chỉ: Số 14, ngách 210/3, Hoàng Văn Thái, Phường Khương Mai, Quận Thanh Xuân, TP Hà Nội Điện thoại: Số tài khoản: Tại: Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Mã số thuế: CÔNG TY TNHH ĐẠM XUÂN 0 7 - - - - Địa chỉ: Nhà bà Nguyễn Thị Xuân, xóm Mợ, xã Thạch Quảng, huyện Thạch Thành, tỉnh Thanh Hóa, Việt Nam Số tài khoản: STT 1 Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Văn phòng phẩm theo bảng kê 2.272.272 Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: 10 %; Thành tiền 6=4x5 2.272.727 Tiền thuế GTGT: 227.273 Tổng cộng tiền toán 2.500.000 Số tiền viết chữ: Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) 93 Phụ lục 2.15: Sổ chi tiết TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp C« n g t y TNHH Đ M XU N a ch : Nhà bà Nguyễn Thị Xuân, xóm Mợ, xã Thạch Quảng, huyện Thạch Thành, tỉnh Thanh Hóa, Việt Nam § iƯn tho¹ i: Sỉ c h i t i Õt t µ i k h o ¶ n Tµi kho¶n: 642 - Chi phíquản lý doanh nghiệp Từ ngày 01/10/2017 đến ngày 31/12/2017 Chứng từ Số phá t sinh kỳ Diễn giải Ngày CT Số d- Tk Đ - Số Ct Ngày HĐ Ps nợ Ps có D- nợ Số serial Sè H§ D- cã [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9] [ 10 ] [ 11 ] [ 12 ] - Số d- đầu kỳ - 5/10/2017 PC10/0020 Chi tiền mua xă ng xe giá m đốc công tá c 1111 1,309,147 1,309,147 5/10/2017 12/10/2017 PC10/0021 Chi tiền điện khối vă n phòng 1111 11,454,545 12,763,692 12/10/2017 16/10/2017 PC10/0022 Chi tiÒn mua vă n phòng phẩm 1111 2,272,727 15,036,419 16/10/2017 30/12/2017 PKT 120 Hạ ch toá n l- ơng phận vă n phòng thá ng 12 3341 76,543,000 520,817,481 30/12/2017 30/12/2017 PKT 121 Hạ ch toá n tiÒn BHXH 3383 8,220,000 529,037,481 30/12/2017 30/12/2017 PKT 122 Hạ ch toá n tiền BHYT 3384 2,456,000 531,493,481 30/12/2017 30/12/2017 PKT 123 Hạ ch toá n tiền BHTN 3386 1,228,000 532,721,481 30/12/2017 30/12/2017 PKT 125 Ph©n bỉChi phítrả tr- c dài hạ n thá ng 12 2422 10,278,519 543,000,000 30/12/2017 31/12/2017 KC12/0005 KÕt chuyÓn chi phíquản lý doanh nghiệp 911 543,000,000 31/12/2017 - Phá t sinh kú 543,000,000 543,000,000 - - Sè d- cuèi kú - Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người lập Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng 94 Người duyệt Phụ lục 2.16: Sổ chi tiết TK 635 - Chi phí tài C« n g t y TNHH Đ M XU N a ch : Nhà bà Nguyễn Thị Xuân, xóm Mợ, xã Thạch Quảng, huyện Thạch Thành, tỉnh Thanh Hóa, Việt Nam § iƯn tho¹ i: Sỉ c h i t i Õt t i k h o ả n Tài khoản: 635 - Chi phítài Từ ngày 01/10/2017 đến ngày 31/12/2017 Chøng tõ Sè ph¸ t sinh kú DiƠn giải [1] 1 1 1 Ngày CT Sè Ct [2] - 30/10/2017 30/11/2017 31/12/2017 31/12/2017 - - - [3] [4] Số d- đầu kỳ BN10/070 Trả tiền là i vạ y thá ng 10/2017 BN10/089 Trả tiền là i vạ y thá ng 11/2017 BN10/101 Trả tiền là i vạ y thá ng 12/2017 KC12/0005 Kết chun chi phÝl· i vay Ph¸ t sinh kú Sè d- cuèi kú Sè d- Tk § [5] 1121 1121 1121 911 Ps nỵ Ps cã D- nỵ D- cã [6] [7] [8] [9] 5,547,770 5,547,770 4,144,460 15,240,000 5,547,770 11,095,540 15,240,000 15,240,000 15,240,000 Ngày HĐ Số serial Số HĐ [ 10 ] - 30/10/2017 30/11/2017 31/12/2017 31/12/2017 - - - [ 11 ] [ 12 ] Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người lập Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng 95 Người duyệt Phụ lục 2.17: Sổ chi tiết TK 811 - Chi phí khác C« n g t y TNHH Đ M XU N Địa : Nhà bà Nguyễn Thị Xuân, xóm Mợ, xã Thạch Quảng, huyện Thạch Thành, tỉnh Thanh Hóa, Việt Nam Đ iện thoạ i: Sổ c h i t i ết t i k h o ả n Tài khoản: 811 - Chi phíkhá c Từ ngày 01/10/2017 ®Õn ngµy 31/12/2017 Chøng tõ Ngµy CT Sè Ct [1] [2] [3] - 01/11/2017 BC201 20/11/2017 BC350 31/12/2017 KC12/060 - - - [5] Sè ph¸ t sinh kú Ps nỵ Ps cã [6] [7] Nép tiỊn ph¹ t chËm nép thTNDN t¹ m tÝnh 1121 5,266,000 5,266,000 Nép tiỊn ph¹ t chËm nép thGTGT KÕt chun chi phÝkh¸ c Ph¸ t sinh kú Sè d- ci kú 1121 911 1,234,000 6,500,000 DiƠn gi¶i [4] Tk Đ - Số dD- nợ [8] D- có [9] Số d- đầu kỳ 6,500,000 6,500,000 6,500,000 Ngày HĐ Sè serial Sè H§ [ 11 ] [ 12 ] [ 10 ] - - - - - - Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người lập Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng 96 Người duyệt Phụ lục 2.18: Sổ chi tiết TK 911 - Xác định kết sản xuất kinh doanh C« n g t y TNHH Đ M XU N a ch : Nhà bà Nguyễn Thị Xuân, xóm Mợ, xã Thạch Quảng, huyện Thạch Thành, tỉnh Thanh Hóa, Việt Nam § iƯn tho¹ i: Sỉ c h i t i Õt t µ i k h o ¶ n Tµi kho¶n: 911 - Xá c định kết kinh doanh Từ ngày 01/10/2017 đến ngày 31/12/2017 Chứng từ Số phá t sinh kỳ Diễn giải Ngày CT [1] [2] - 12/31/2017 12/31/2017 12/31/2017 12/31/2017 12/31/2017 12/31/2017 12/31/2017 12/31/2017 12/31/2017 12/31/2017 - - - Sè Ct [3] KC12/0001 KC12/0002 KC12/0002 KC12/0004 KC12/0005 KC12/0005 KC12/0005 KC12/0005 KC12/0005 KC12/0008 [4] Số d- đầu kỳ Kết chuyển doanh thu bá n hàng & cung cấp dịch vụ Kết chuyển doanh thu tài Kết chuyển thu nhp c Kết chuyển giá vốn hàng bá n KÕt chun chi phÝqu¶n lý doanh nghiƯp KÕt chun chi phíbá n hàng Kết chuyển chi phítài Kết chun chi phÝkh¸ c KÕt chun chi phÝthTNDN q KÕt chun sè l· i kú Ph¸ t sinh kú Sè d- Tk § [5] 5111 515 711 632 642 641 635 811 821 4212 Ngày HĐ Ps nỵ Ps cã D- nỵ D- cã [6] [7] [8] [9] 5,230,000,000 1,575,472 10,000,000 3,546,000,000 543,000,000 234,500,000 15,240,000 6,500,000 179,267,094 717,068,378 5,241,575,472 Sè serial Sè H§ [ 11 ] [ 12 ] [ 10 ] - - - - - - - 5,241,575,472 - - - - Sè d- cuèi kú Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người lập Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng 97 Người duyệt Phụ lục 2.19: Sổ TK 911 - Xác định kết sản xuất kinh doanh C« n g t y TNHH Đ M XU N a ch : Nhà bà Nguyễn Thị Xuân, xóm Mợ, xã Thạch Quảng, huyện Thạch Thành, tỉnh Thanh Hóa, Việt Nam § iện thoạ i: Sổ Cá I t i k h o ả n Tài khoản: 911 - Xá c định kết kinh doanh Từ ngày 01/10/2017 đến ngày 31/12/2017 Ngày, thá ng ghi sổ [1] 1 1 1 1 1 Chøng tõ NKC Ngµy CT Sè Ct [2] - 12/31/2017 12/31/2017 12/31/2017 12/31/2017 12/31/2017 12/31/2017 12/31/2017 12/31/2017 12/31/2017 12/31/2017 - - - [3] KC12/0001 KC12/0002 KC12/0002 KC12/0004 KC12/0005 KC12/0005 KC12/0005 KC12/0005 KC12/0005 KC12/0008 Diễn giải Trang số [4] Số d- đầu kỳ Kết chuyển doanh thu bá n hàng & cung cấp dịch vơ KÕt chun doanh thu tµi chÝnh KÕt chun thu nhp c Kết chuyển giá vốn hàng bá n KÕt chun chi phÝqu¶n lý doanh nghiƯp KÕt chun chi phíbá n hàng Kết chuyển chi phítài Kết chuyển chi phÝkh¸ c KÕt chun chi phÝthTNDN q KÕt chun sè l· i kú Ph¸ t sinh kú Sè d- cuèi kú Sè ph¸ t sinh kỳ dòng Tk Đ [5] 5111 515 711 632 642 641 635 811 821 4212 Ps nỵ Ps cã [6] [7] 5,230,000,000 1,575,472 10,000,000 3,546,000,000 543,000,000 234,500,000 15,240,000 6,500,000 179,267,094 717,068,378 5,241,575,472 5,241,575,472 Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người lập Kế toán tổng hợp 98 Kế toán trưởng Người duyệt Phụ lục 2.20: Bảng kết sản xuất kinh doanh quý 4/2017 C« n g t y TNHH M XUN Đ ịa chỉ: Nh bà Nguyễn ThịXuân, xóm Mợ , xà Thạ ch Quảng, huyện Thạ ch Thành, tỉnh Thanh Hòa Việt Nam Đ iện thoạ i: Kết q uả h o t độ ng sả n x uÊt k i nh a nh Tõ ngày 01/10/2017 đến ngày 31/12/2017 Th.Min h ChỉTiêu [1] [2] 1 Doanh thu bá n hàng cung cấp dịch vụ - Doanh thu bá n hàng & cung cÊp dÞch vơ - Doanh thu néi bé Cá c khoản giảm trừ doanh thu - Chiết khấu th- ơng mạ i - Giảm giá - Hàng bá n bịtrả lạ i - Thuếtiêu thụ đặc biệt, thuếXK phải nộp + ThuÕ(3331) + ThuÕ(3332) + ThuÕ(3333) Doanh thu vềbá n hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) Giá vốn hàng bá n Lợ i nhuận gộp vềbá n hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) Doanh thu hoạ t động tài Chi phítài Trong đó: Chi phílà i vay Chi phíbá n hàng Chi phÝqu¶n lý doanh nghiƯp + Chi phí642 + Chi phí142 10 Lợ i nhuận từ hoạ t động kinh doanh {30=20+(21-22)-(24+25)) [3] Số Tiền Mà số Nă m [4] 01 01a 01b 02 02a 02b 02c 02d 02d1 02d2 02d3 10 11 20 21 22 23 25 26 26a 26b [5] 5,230,000,000 5,230,000,000 5,230,000,000 3,546,000,000 1,684,000,000 1,575,472 15,240,000 234,500,000 543,000,000 543,000,000 1 2 11 Thu nhËp kh¸ c 12 Chi phíkhá c 13 Lợ i nhuận c (40=31-32) 14 Tổng lợ i nhuận kếtoá n tr- c thuế(50=30+40) 30 31 32 40 50 892,835,472 10,000,000 6,500,000 3,500,000 896,335,472 1 1 15 Chi phÝthTNDN hiƯn hµnh 16 Chi phíthuếTNDN hoà n lạ i 17 Lợ i nhuËn sau thuÕthu nhËp doanh nghiÖp (60=50-51-52) 18 L· i cổphiếu (* ) 19 Là i suy giảm cổphiếu (* ) 51 52 60 70 71 179,267,094 99 717,068,378 Nă m tr- c [6]