Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại bảo hiểm xã hội huyện thuận thành, tỉnh bắc ninh

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐƠNG Á NGUYỄN VĂN TUẤN HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN THUẬN THÀNH, TỈNH BẮC NINH LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN BẮC NINH – 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐÔNG Á NGUYỄN VĂN TUẤN HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN THUẬN THÀNH, TỈNH BẮC NINH Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: TS TRẦN TRUNG TUẤN BẮC NINH – 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập riêng Các số liệu, kết nghiên cứu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng TÁC GIẢ LUẬN VĂN (Ký ghi rõ họ tên) Nguyễn Văn Tuấn i LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, cố gắng thân nhận giúp đỡ nhiều tập thể, cá nhân ngồi trường Trước hết tơi xin bày tỏ lịng kính trọng biết ơn sâu sắc tới thầy giáo TS.Trần Trung Tuấn, người ln tận tình hướng dẫn, động viên giúp đỡ thực nghiên cứu luận văn Xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới Thầy, Cô khoa Kế Tốn, viện Đào tạo Sau đại học, thầy giáo Trường Đại Học Công Nghệ Đông Á tạo điều kiện thuận lợi cho suốt trình học tập, nghiên cứu Trong trình làm đề tài tơi cịn nhận giúp đỡ nhiệt tình lãnh đạo số cán bộ, viên chức quan Bảo hiểm xã hội huyện Thuận Thành Xin chân thành cám ơn giúp đỡ quý báu Cuối tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới người thân gia đình, bạn bè, người bên động viên, khuyến khích tơi suốt q trình hồn thành khóa học Bắc Ninh, ngày 22 tháng 05 năm 2019 Tác giả luận văn Nguyễn Văn Tuấn ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iv DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU v DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ vi PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu 4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu luận văn Phương pháp nghiên cứu Những đóng góp luận văn Kết cấu đề tài CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CƠ QUAN BẢO HIỂM XÃ HỘI 1.1 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Khái quát lịch sử đời phát triển lý luận kiểm soát nội 1.1.2 Khái niệm 15 1.1.3 Mục tiêu 16 1.1.4 Các yếu tố cấu thành .17 1.2 Hệ thống kiểm soát nội quan Bảo hiểm xã hội(BHXH) .23 1.2.1 Khái quát Bảo hiểm xã hội .23 1.2.2 Mục tiêu kiểm soát nội hoạt động BHXH 29 1.2.3 Mơi trường kiểm sốt 29 1.2.4 Đánh giá rủi ro .34 1.2.5 Hoạt động kiểm soát 35 iii 1.2.6 Thông tin truyền thông .39 1.2.7 Giám sát 39 1.2.8 Vai trò hệ thống kiểm soát nội BHXH 40 KẾT LUẬN CHƯƠNG .42 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN THUẬN THÀNH 43 2.1 Tổng quan Bảo hiểm xã hội huyện Thuận Thành 43 2.1.1 Tổng quan tình hình hoạt động BHXH Việt Nam .43 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Bảo hiểm xã hội huyện Thuận Thành 45 2.1.3 Chức Bảo hiểm xã hội huyện Thuận Thành .46 2.1.4 Nhiệm vụ, quyền hạn Bảo hiểm xã hội huyện Thuận Thành 47 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội hoạt động BHXH quan BHXH huyện Thuận Thành .49 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 49 2.2.2 Đánh giá rủi ro 57 2.2.3 Hoạt động kiểm soát .58 2.2.4 Hệ thống thông tin truyền thông 77 2.2.5 Giám sát 87 2.3 Đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội BHXH huyện Thuận Thành 87 2.3.1 Những kết đạt hệ thống kiểm soát nội hoạt động BHXH BHXH huyện Thuận Thành 87 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân hệ thống kiểm soát nội hoạt động BHXH BHXH huyện Thuận Thành 92 KẾT LUẬN CHƯƠNG 100 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BHXH HUYỆN THUẬN THÀNH TỈNH BẮC NINH 101 3.1 Mục tiêu, phương hướng hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động Bảo hiểm xã hội huyện Thuận Thành thời gian tới 101 iv 3.1.1 Mục tiêu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động BHXH từ năm 2018 đến năm 2025 BHXH huyện Thuận Thành 101 3.1.2 Phương hướng hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động BHXH từ năm 2018 đến năm 2025 BHXH huyện Thuận Thành 102 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động BHXH Bảo hiểm xã hội huyện Thuận Thành 104 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm soát nội 104 3.2.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro 105 3.2.3 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt 105 3.2.4 Hoàn thiện hệ thống thông tin truyền thông 106 3.2.5 Hoàn thiện hoạt động giám sát 106 3.3 Điều kiện thực giải pháp hệ thống kiểm soát nội hoạt động BHXH huyện Thuận Thành 107 3.3.1 Đối với quan quản lý nhà nước 107 3.3.2 Đối với quan Bảo hiểm xã hội cấp 108 KẾT LUẬN CHƯƠNG 110 KẾT LUẬN 111 TÀI LIỆU THAM KHẢO 113 PHỤ LỤC 115 v DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TT Chữ viết tắt Nguyên nghĩa ASXH An sinh xã hội BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế DSPHSK Dưỡng sức, phục hồi sức khỏe KH-TC Kế hoạch - tài KSNB Kiểm soát nội KTNB Kiểm toán nội KTV Kiểm toán viên LĐTB&XH Lao động, thương binh xã hội 10 NSNN Ngân sách nhà nước 11 SDLĐ Sử dụng lao động 12 TNLĐ-BNN Tại nạn lao động, bệnh nghề nghiệp 13 UBND Ủy ban nhân dân 14 XHCN Xã hội chủ nghĩa 15 TN & QLHS Tiếp nhận quản lý hồ sơ iv DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Số lượng, chất lượng cấu cán BHXH huyện Thuận Thành 2018 .53 Bảng 2.2: Kết thực kế hoạch thu BHXH bắt buộc BHXH huyện Thuận Thành giai đoạn 2015-2017 90 Bảng 2.3: Số liệu chi trả chế độ BHXH bắt buộc huyện Thuận Thành(Từ năm 2015 đến năm 2017) 91 Bảng 2.4: Số liệu chi tiết tiền nợ BHXH theo nhóm đơn vị tham gia BHXH huyện Thuận Thành từ năm 2015 đến năm 2017 93 Bảng 2.5: Tình hình tham gia BHXH bắt buộc đơn vị SDLĐ NLĐ huyện Thuận Thành giai đoạn 2015 – 2017 94 v DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Mô hình cấu tổ chức BHXH Việt Nam .32 Sơ đồ 1.2: Hoạt động thu chi quỹ hệ thống BHXH 38 Sơ đồ 2.1: Hệ thống tổ chức máy BHXH huyện Thuận Thành 51 Sơ đồ 2.2: Quy trình tham gia thu nộp BHXH bắt buộc BHXH 64 Sơ đồ 2.3: Quy trình tiếp nhận hồ sơ, xét duyệt toán chế độ BHXH ngắn hạn 70 Sơ đồ 2.4: Quy trình tổng quát tiếp nhận hồ sơ, xét duyệt chi trả chế độ BHXH bắt buộc dài hạn BHXH tỉnh Bắc Ninh 75 Sơ đồ 2.5 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế toán Nhật ký - Sổ .85 vi KẾT LUẬN CHƯƠNG Trên sở phân tích thực trạng, Luận văn nêu lên mục đích, phương hướng đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB hoạt động BHXH quan BHXH ngành nói chung BHXH huyện Thuận Thành tỉnh Bắc Ninh nói riêng Qua đó, luận văn đưa số điều kiện để thực giải pháp quan quản lý nhà nước, với BHXH cấp nhằm giúp hệ thống kiểm soát nội ngành BHXH thêm chặt chẽ hiệu Để hệ thống KSNB quan BHXH huyện hoạt động hiệu quả, thực trở thành công cụ quản lý hữu ích, giúp ngăn chặn, phịng ngừa, phát kịp thời sai sót, gian lận trọng hoạt động quan cần phải có lãnh đạo cấp trên, đó, Luận văn đưa số kiến nghị với cấp nhằm tạo điều kiện thuận lợi để đơn vị ngành BHXH nói chung quan BHXH huyện Thuận Thành nói riêng hoạt động đạt hiệu cao 110 KẾT LUẬN Dù hoạt động nào, nhà quản lý mong muốn hạn chế đến mức thấp rủi ro, sai lầm xảy nhiều phương diện khác Để thực chức kiểm soát, nhà quản lý sử dụng công cụ chủ yếu hệ thống KSNB đơn vị KSNB toàn biện pháp nhà quản lý nhằm đảm bảo mục tiêu đơn vị thực Trong kỷ qua, khái niệm KSNB phát triển từ chỗ xem phương pháp giúp cho KTV độc lập xác định phương pháp hiệu việc lập kế hoạch kiểm toán đến chỗ coi phận chủ yếu hệ thống quản lý hữu hiệu KSNB không cần thiết doanh nghiệp mà cịn hữu ích đơn vị nghiệp nói chung ngành BHXH nói riêng Trong lĩnh vực BHXH, KSNB yêu cầu đảm bảo trình thực mục tiêu hoạt động BHXH đảm bảo tối đa quyền lợi người tham gia BHXH, góp phần đảm bảo thực tốt sách ASXH Đảng Nhà nước Qua trình nghiên cứu hệ thống KSNB hoạt động thu, chi BHXH huyện Thuận Thành Luận văn tập trung giải số vấn đề sau: Luận văn tổng kết lý luận quản lý KSNB quản lý, kiến thức chung KSNB hạn chế cố hữu hệ thống KSNB Nghiên cứu đặc điểm hoạt động BHXH để làm phân tích vai trị hệ thống KSNB hoạt động BHXH Nghiên cứu, phân tích, đánh giá thực trạng hệ thống KSNB hoạt động BHXH BHXH huyện Thuận Thành, nêu lên mặt ưu điểm mặt hạn chế, nguyên nhân dẫn đến hạn chế đó, thấy cần thiết phải hoàn thiện Đề phương hướng đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB hoạt động BHXH BHXH huyện Thuận Thành Chính sách BHXH áp dụng bao gồm BHXH bắt buộc, BHXH tự nguyện, BHTN, BHYT bắt buộc tự nguyện, điều kiện 111 thời gian hạn hẹp nên Luận văn giới hạn phạm vi nghiên cứu hoạt động thu, chi BHXH bắt buộc BHXH huyện Thuận Thành.Tôi hi vọng giải pháp đề xuất luận văn góp phần làm cho hệ thống KSNB Cơ quan BHXH huyện Thuận Thành ngày hoàn thiện Sau áp dụng, việc quản lý hiệu quả, tiết kiệm nhân lực, củng cố tăng cường niềm tin đơn vị sử dụng lao động người lao động hoạt động BHXH nước ta làm tròn nhiệm vụ bảo toàn, tăng trưởng quỹ BHXH 112 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Lao động thương binh xã hội (1993), Một số công ước Tổ chức lao động quốc tế (ILO) Bộ Tài (2007), Thơng tư 58/2007/TT-BTC ngày 12/6/2007 hướng dẫn quy chế quản lý tài Bảo hiểm xã hội Việt Nam Chính phủ (2002), Nghị định số 100/2002/NĐ-CP ngày 26/1/2002 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bảo hiểm xã hội Việt Nam Chính phủ (2006), Nghị định số 152/2006/NĐ-CP ngày 22/12/2006 hướng dẫn số điều Luật Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội bắt buộc Chính phủ (2007), Nghị định số 135/2007/NĐ-CP ngày 16/8/2007 quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực Bảo hiểm xã hội Chính phủ (2008), Nghị định số 94/2008/NĐ-CP ngày 22/8/2008 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bảo hiểm xã hội Việt Nam Chính phủ (2010), Nghị định số 86/2010/NĐ-CP ngày 13/8/2010 quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực Bảo hiểm xã hội Đảng cộng sản Việt Nam (2001), Văn kiện Đại hội đại biểu tồn quốc lần thứ IX, NXB Chính trị quốc gia Đảng cộng sản Việt Nam (2006), Văn kiện Đại hội đại biểu toàn quốc lần thứ X, NXB Chính trị quốc gia 10 Đảng cộng sản Việt Nam (2011), Văn kiện Đại hội đại biểu toàn quốc lần thứ XI, NXB Chính trị quốc gia 11 PGS TS Nguyễn Văn Định (2010), Bảo hiểm, NXB Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội 12 Hoàng Hà (2008), Giải pháp tài nhằm bảo tồn tăng trưởng quỹ Bảo hiểm xã hội Việt Nam, Luận văn Thạc sỹ kinh tế, Trường Đại học kinh tế quốc dân Hà Nội 13 GS TS Nguyễn Quang Quynh, TS Nguyễn Thị Phương Hoa (2008), Lý thuyết Kiểm toán, NXB Tài chinh, Hà Nội 14 Mekong Capital (2004): Giới thiệu kiểm soát nội 13 15 Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2006), Luật Bảo hiểm xã hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam, NXB Chính trị quốc gia 16 http://www.baohiemxahoi.gov.vn website BHXH Việt Nam 17 http://www.bhxhbinhduong.gov.vn website BHXH tỉnh Bình Dương 18 http://www.bhxhhn.com.vn website BHXH TP Hà Nội 19 http://www.bhxhtphcm.gov.vn website BHXH TP Hồ Chí Minh 20 http://www.Ketoan.org website diễn đàn Kế toán Việt Nam 21 http://www.Kiemtoan.com.vn website Kiểm toán Việt Nam 22 http://www.tapchibaohiemxahoi.gov.vn website Tạp chí BHXH Việt Nam 23 Thủ tướng Chính phủ (2007), Quyết định 41/2007/QĐ-TTg ngày 29 tháng 03 năm 2007 quản lý tài Bảo hiểm xã hội Việt Nam 24 Thông tư số178/TT-BTC ngày 23/10/2012 Bộ Tài Chính việc hướng dẫn kế toán áp dụng cho BHXH Việt Nam 25 Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam (2017), Quyết định số 595/QĐ-BHXH ngày 14/04/2017 việc ban hành Quy định quản lý thu bảo hiểm xã hội; bảo hiểm y tế; bảo hiểm thất nghiệp; quản lý sổ bảo hiểm xã hội, thẻ bảo hiểm y tế 26 Quyết định 828/QĐ-BHXH ngày 27/05/2016 BHXH Việt Nam ban hành quy định quản lý chi trả chế dộ BHXH, BHTN 27 Quyết định 636/QĐ-BHXH ngày 22/04/2016 BHXH Việt Nam việc ban hành quy định hồ sơ quy trình giải hưởng chế độ BHXH 28 Bảo hiểm xã hội huyện Thuận Thành (2017), Báo cáo tổng hợp thu, chi BHXH từ năm 2015-2017, Thuận Thành 29 Quốc hội (2014), Luật BHXH số 58/2014/QH13, ban hành ngày 20 tháng 11 năm 2014 30 Quyết định số 174 năm 2016 phủ hướng dẫn số điều Luật kế toán 14 PHỤ LỤC Phụ lục số 1: DANH MỤC CHỨNG TỪ KẾ TOÁN LOẠI CHỨNG TỪ STT TÊN CHỨNG TỪ A KẾ TOÁN SỐ HIỆU BB HD Chứng từ kế toán ban hành theo Quyết định I Chỉ tiêu lao động tiền lương Bảng chấm công C01a-HD x Bảng chấm công làm thêm C01b-HD x Giấy báo làm thêm C01c-HD x Bảng toán tiền lương C02a-HD x Bảng toán thu nhập tăng thêm C02b-HD x C03-HD x Bảng toán học bổng (Sinh hoạt phí) Bảng tốn tiền thưởng C04-HD x Bảng toán phụ cấp C05-HD x Giấy đường C06-HD x 10 Bảng toán tiền làm thêm C07-HD x C08-HD x 11 Hợp đồng giao khốn cơng việc, sản phẩm 12 Bảng tốn tiền th ngồi C09-HD x 13 Biên lý hợp đồng giao khoán C10-HD x 14 Bảng kê trích nộp khoản theo lương C11-HD x 15 Bảng kê tốn cơng tác phí C12-HD x II Chỉ tiêu vật tư Phiếu nhập kho C20-HD x Phiếu xuất kho C21-HD x Giấy báo hỏng, công cụ, dụng cụ C22-HD x 15 III Biên kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa Bảng kê mua hàng Biên kiểm nghiệm vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hóa C23-HD x C24-HD x C25-HD x Chỉ tiêu tiền tệ Phiếu thu C30-BB x Phiếu chi C31-BB x Giấy đề nghị tạm ứng C32-HD Giấy toán tạm ứng C33-BB Biên kiểm kê quỹ (Dùng cho đồng Việt Nam) Biên kiểm kê quỹ (Dùng cho ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý) x C35-HD x x Giấy đề nghị toán C37-HD Biên lai thu tiền C38-BB 10 Bảng kê chi tiền cho người tham dự hội thảo, tập huấn Bảng kê chi tiền cho người tham dự hội thảo, tập huấn x C34-HD x x C40a-HD x C40b-HD x IV Chỉ tiêu tài sản cố định Biên giao nhận TSCĐ C50-BD x Biên lý TSCĐ C51-HD x Biên đánh giá lại TSCĐ C52-HD x Biên kiểm kê TSCĐ C53-HD x C54-HD x Biên giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hồn thành Bảng tính hao mịn TSCĐ C55a-HD x Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ C55b-HD x B Chứng từ kế toán đặc thù ban hành 16 theo Quyết định Phiếu nhập kho ấn đặc biệt C61-HD x Phiếu xuất kho ấn đặc biệt C62-HD x Biên kiểm kê ấn đặc biệt C63-HD x C64-HD x C65-HD x C66-HD x C67-HD x C68-HD x C69-HD x C70a-HD x C70b-HD x C71-HD x C72a-HD x C72b-HD x C72c-HD x Bảng kê chi tiền cho tập thể, cá nhân phối hợp, đạo, tổ chức thực công tác thu, chi BHXH, BHYT, BHTN 10 Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH Giấy toán thù lao cho tổ chức, cá nhân làm đại lý thu Giấy toán thù lao cho tổ chức, cá nhân làm đại diện chi trả Biên lai thu tiền đóng BHXH, BHYT Bảng tổng hợp số phải thu BHXH, BHYT, BHTN Danh sách toán chế độ ốm đau, thai sản, dưỡng sức phục hồi sức khỏe Danh sách người lao động hưởng chế độ 11 ốm đau, thai sản, dưỡng sức phục hồi sức khỏe duyệt 12 13 Thông báo toán chi chế độ BHXH đơn vị sử dụng lao động Danh sách chi trả lương hưu trợ cấp bảo hiểm hàng tháng Danh sách truy lĩnh lương hưu trợ 14 cấp bảo hiểm thay đổi chế độ, mức hưởng 15 Danh sách chi trả lương hưu trợ cấp bảo hiểm hàng tháng điều chỉnh mức 17 hưởng chế độ bảo hiểm theo quy định Nhà nước 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 Giấy đề nghị tạm ứng chi trả lương hưu C73-HD x C74-HD x C75-HD x C76-HD x Giấy giới thiệu trả lương hưu trợ cấp C77-HD x Bảng tốn trực tiếp chi phí khám C78-HD trợ cấp bảo hiểm Bảng toán lương hưu trợ cấp bảo hiểm Danh sách thu hồi kinh phí chi bảo hiểm Bảng tổng hợp thu hồi kinh phí chi bảo hiểm chữa bệnh BHYT Danh sách người bệnh BHYT khám, chữa bệnh ngoại trú đề nghị toán Danh sách người bệnh BHYT khám, chữa bệnh ngoại trú duyệt Danh sách người bệnh BHYT khám, chữa bệnh nội trú đề nghị toán Danh sách người bệnh BHYT khám, chữa bệnh nội trú duyệt Thông báo tổng hợp kinh phí KCB chi phí phát sinh ngồi sở KCB Biên thanh, tốn chi phí khám, chữa bệnh BHYT Bảng phân bổ số tiền thu vào quỹ BHXH, BHYT, BHTN x C79a-HD x C79b-HD x C80a-HD x C80b-HD x C81-HD x C82-HD x C83-HD x C84a-HD x C84b-HD x Hợp đồng trích chuyển kinh phí chăm 29 sóc sức khỏe ban đầu cho học sinh, sinh viên 30 Thanh lý Hợp đồng trích chuyển kinh 18 phí chăm sóc sức khỏe ban đầu cho học sinh, sinh viên Biên toán sử dụng kinh phí 31 kết dư quỹ khám, chữa bệnh BHYT theo C85-HD x C86-HD x C87a-HD x C87b-HD x C88-HD x C89-HD x C90-HD x định suất 32 33 34 35 36 37 C Biên tốn sử dụng kinh phí kết dư quỹ khám, chữa bệnh BHYT Danh sách người hưởng trợ cấp thất nghiệp đề nghị chi trả hỗ trợ học nghề Danh sách người hưởng trợ cấp thất nghiệp duyệt chi hỗ trợ học nghề Thơng báo tốn đa tuyến Phiếu tính lãi phải thu phát sinh năm Bảng đối chiếu số dư đầu tư, lãi đầu tư tài Chứng từ kế tốn ban hành theo văn pháp luật khác Vé Giấy xác nhận hàng viện trợ khơng hồn lại Giấy xác nhận tiền viện trợ khơng hồn lại Bảng kê chứng từ gốc gửi nhà tài trợ Đề nghị ghi thu- ghi chi ngân sách tiền, hàng viện trợ Hoá đơn GTGT Hố đơn bán hàng thơng thường x Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội x Phiếu xuất kho hàng gửi đại lý 19 10 11 14 Hố đơn bán lẻ (Sử dụng cho máy tính tiền) Bảng kê thu mua hàng hố mua vào khơng có hố đơn Giấy rút dự tốn ngân sách kiêm lĩnh tiền mặt x Giấy rút dự toán ngân sách kiêm chuyển 15 khoản, chuyển tiền thư- điện cấp séc bảo x chi 16 Giấy đề nghị toán tạm ứng 17 Giấy nộp trả kinh phí tiền mặt 18 Giấy nộp trả kinh phí chuyển khoản x x 19 Bảng kê nộp séc x 20 Uỷ nhiệm thu x 21 Uỷ nhiệm chi x 22 Giấy rút vốn đầu tư kiêm lĩnh tiền mặt x 23 24 25 26 27 Giấy rút vốn đầu tư kiêm chuyển khoản, chuyển tiền thư- điện cấp séc bảo chi Giấy đề nghị toán tạm ứng vốn đầu tư Giấy nộp trả vốn đầu tư tiền mặt Giấy nộp trả vốn đầu tư chuyển khoản Giấy ghi thu – ghi chi vốn đầu tư x x x x x 20 Phụ lục số 2: DANH MỤC BÁO CÁO TÀI CHÍNH STT Ký hiệu Kỳ hạn biểu TÊN BIỂU BÁO CÁO lập báo cáo Nơi nhận báo cáo Nơi lập báo cáo Tài Kho Thống Cấp Cấp Cấp Cấp bạc kê I II III x x x x x B01- BH Bảng cân đối tài khoản Quý, năm x B02a- BH Tổng hợp tình hình kinh phí tốn kinh phí quản lý máy Quý, năm x x x x B02b- BH Tổng hợp tình hình kinh phí tốn kinh phí quản lý máy Quý, năm x x x x B03a- BH Báo cáo thu- chi hoạt động nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh Quý, năm x x x B03b- BH Quý, năm x x x x B04- BH Báo cáo tình hình tăng, giảm TSCĐ Năm x x x x B07a- BH Báo cáo thu BHXH, BHYT Quý, năm x x x B07b- BH Tổng hợp báo cáo thu BHXH, BHYT Quý, năm x x x B07c- BH Tổng hợp báo cáo thu BHXH, BHYT Quý, năm x x x 10 B08a- BH Báo cáo tình hình kinh phí tốn chi BHXH, BHYT Quý, năm x x x 11 B08b- BH Tổng hợp báo cáo tình hình kinh phí tốn chi BHXH, BHYT Quý, năm x x x 12 B09a- BH Báo cáo tình hình kinh phí tốn chi BHXH NSNN cấp Quý, năm x x x 13 B09b- BH Tổng hợp báo cáo tình hình kinh phí tốn chi BHXH NSNN cấp Q, năm x x x 14 B10- BH Báo cáo thu, chi lãi đầu tư tài Năm x x 15 B11- BH Báo cáo tổng hợp thu- chi quỹ BHXH Năm x x 16 B12- BH Thuyết minh báo cáo tài Năm x Tổng hợp báo cáo thu- chi hoạt động nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x Phụ lục số 3: DANH MỤC BIỂU MẪU, SỔ NGHIỆP VỤ SỬ DỤNG TRONG THU BHXH, BHYT BẮT BUỘC Tên mẫu biểu, sổ nghiệp vụ STT Số hiệu Tờ khai tham gia BHXH, BHYT 01-TBH Danh sách lao Động tham gia BHXH, BHYT 02a-TBH Danh sách Điều chỉnh lao Động mức Đóng BHXH, BHYT 03a-TBH Danh sách Đề nghị Điều chỉnh hồ sơ tham gia BHXH, BHYT 03b-TBH Bảng tổng hợp lao Động, quỹ tiền lương mức đóng 04a-TBH BHXH, BHYT Phiếu điều chỉnh 04b-TBH Sổ chi tiết thu BHXH, BHYT 07-TBH Thơng báo kết đóng BHXH, BHYT 08-TBH Báo cáo thực thu BHXH, BHYT 09-TBH 10 Báo cáo thu BHXH, BHYT 10-TBH 11 Báo cáo tổng hợp thu BHXH, BHYT 11-TBH 12 Biên thẩm định số liệu thu BHXH, BHYT 12-TBH 13 Kế hoạch thu BHXH, BHYT 13-TBH 31 Phụ lục số 4: DANH MỤC BIỂU MẪU, SỔ NGHIỆP VỤ SỬ DỤNG TRONG CÔNG TÁC CHI BHXH BẮT BUỘC Tên mẫu biểu, sổ nghiệp vụ STT Số hiệu Dự toán chi BHXH năm … NSNN đảm bảo 1a-CBH Dự toán chi BHXH năm … quỹ BHXH đảm bảo 1b-CBH Tổng hợp danh sách chi lương hưu, trợ cấp BHXH hàng tháng 2-CBH Báo cáo tăng, giảm chi BHXH hàng tháng NSNN đảm bảo 3a-CBH Báo cáo tăng, giảm chi BHXH hàng tháng quỹ BHXH đảm bảo Báo cáo chi lương hưu, trợ cấp BHXH hàng tháng NSNN đảm bảo Báo cáo chi lương hưu, trợ cấp BHXH hàng tháng quỹ BHXH đảm bảo Báo cáo số tiền đóng BHYT cho đối tượng hưởng BHXH hàng tháng 3b-CBH 4a-CBH 4b-CBH 5-CBH Tổng hợp chi truy lĩnh chế độ BHXH hàng tháng 6-CBH 10 Tổng hợp toán chi chế độ BHXH đơn vị SDLĐ 7-CBH 11 12 13 14 15 16 17 Danh sách đối tượng chưa nhận lương hưu, trợ cấp BHXH hàng tháng Danh sách đối tượng chưa nhận trợ cấp BHXH lần Danh sách báo giảm hưởng lương hưu, trợ cấp BHXH hàng tháng Danh sách báo giảm hưởng lương hưu, trợ cấp BHXH hàng tháng Danh sách tăng hưởng lương hưu, trợ cấp BHXH hàng tháng Danh sách báo tăng hưởng lương hưu, trợ cấp BHXH hàng tháng Danh sách điều chỉnh hưởng lương hưu, trợ cấp BHXH hàng tháng 8a-CBH 8b-CBH 9a-CBH 9b-CBH 10-CBH 11-CBH 12-CBH 32 18 19 20 21 22 Danh sách giảm hưởng lương hưu, trợ cấp BHXH hàng tháng Thông báo tạm dừng in danh sách chi trả lương hưu, trợ cấp BHXH hàng tháng Thông báo tiếp tục hưởng lương hưu, trợ cấp BHXH hàng tháng Hợp đồng quản lý, chi trả lương hưu, trợ cấp BHXH Hợp đồng dịch vụ chi trả lương hưu, trợ cấp BHXH hang tháng qua tài khoản thẻ ATM 13-CBH 14a-CBH 14b-CBH 15a-CBH 15b-CBH 23 Hợp đồngquản lý đối tượng hưởng lương hưu, trợ cấp BHXH 15c-CBH 24 Phiếu truy lĩnh số tiền chưa nhận chế độ BHXH hàng tháng 16-CBH 25 Giấy đề nghị truy lĩnh số tiền chưa nhận chế độ BHXH hàng tháng 17-CBH 26 Giấy lĩnh thay lương hưu, trợ cấp BHXH hàng tháng 18a-CBH 27 Giấy lĩnh thay lương hưu, trợ cấp BHXH hàng tháng 18b-CBH 28 Giấy đề nghị tiếp tục hưởng chế ñộ BHXH hàng tháng 19-CBH 29 Giấy đề nghị thay đổi nơi lĩnh lương hưu, trợ cấp BHXH 20-CBH 30 Giấy đề nghị xác nhận chữ ký 21-CBH 31 32 Giấy đề nghị nhận chế Độ BHXH lần qua tài khoản cá nhân Sổ theo dõi đối tượng tạm dừng in danh sách chi trả lương hưu, trợ cấp BHXH hàng tháng 22-CBH S01-CBH 33