Phân Tích Thực Trạng Chi Phí, Doanh Thu Và Kết Quả Kinh Doanh.pdf

L�I M� Đ�U Đề tài Phân tích thực trạng chi phí, doanh thu và kết quả kinh doanh Lớp DA07KTA GVHD Lâm Thị Mỹ Lan Trang1 Tôn Thị Thanh Châm TRƢỜNG ĐẠI HỌC TRÀ VINH KHOA o0o BÁO CÁO THỰC TẬP Phân tích th[.]

Đề tài: Phân tích thực trạng chi phí, doanh thu kết kinh doanh Lớp DA07KTA TRƢỜNG ĐẠI HỌC TRÀ VINH KHOA ………… o0o………… BÁO CÁO THỰC TẬP Phân tích thực trạng chi phí, doanh thu kết kinh doanh GVHD: Lâm Thị Mỹ Lan Trang1 Tơn Thị Thanh Châm Đề tài: Phân tích thực trạng chi phí, doanh thu kết kinh doanh Lớp DA07KTA PHẦN NỘI DUNG CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1 Ý NGHĨA CỦA VIỆC PHÂN TÍCH CHI PHÍ, DOANH THU VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH Doanh thu phị thuộc vào nhiều nhân tố để khai thác hết tiềm nhằm tăng doanh thu doanh nghiệp cần tiến hành phân tích thường xuyên Việc đánh giá tình hình doanh thu tiêu thụ mặt hàng giúp cho doanh nghiệp nhìn nhận tổng quát tình hình biến động doanh thu, giúp doanh nghiệp phát trọng tâm kinh doanh từ khai thác tốt tiềm Phân tích chi phí, doanh thu giúp doanh nghiệp theo dõi sát đánh giá kế hoạch thực chi phí, doanh thu qua kỳ kinh doanh Doanh thu đóng vai trị quan trọng suốt trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Doanh thu lớn lợi nhuận cao, chi tiêu để xác định lãi, lổ sau trình sản xuất kinh doanh Do đố đơn vị muốn tăng lợi nhuận vấn đề trước tiên cần phải quan tam đến doanh thu chi phí kinh doanh Cuối chu kỳ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải xác định kết kinh doanh Xác định kết kinh doanh phản ánh tồn q trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, sở đánh giá hiệu phương án kinh doanh, từ có định thích hợp để đạt hiệu Kết kinh doanh khoản lãi/lỗ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp mang lại Kết kinh doanh =Lợi nhuận từ HĐKD + Lợi nhuận khác * Lợi nhuận từ HĐKD = Doanh thu bán hàng CCDV – Giá vốn hàng bán + Doanh thu hoạt động tài – Chi phí tài – Chi phí bán hàng – chi phí quản lý doanh nghiệp GVHD: Lâm Thị Mỹ Lan Trang2 Tôn Thị Thanh Châm Đề tài: Phân tích thực trạng chi phí, doanh thu kết kinh doanh Lớp DA07KTA => Doanh thu bán hàng CCDV = Doanh thu bán hàng CCDV – Các khoản giảm doanh thu bán hàng ( Chiết khấu thương mại, hàng bán bị trả lại, giảm giá hàng bán, thuế xuất thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tính thuế trực tiếp) * Lợi nhuận khác = Thu nhập khác – Chi phí khác 1.2 KHÁI NIỆM VỀ DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng tổng giá trị thực việc bán hàng, sản phẩm cung cấp lao vụ, dịch vụ cho khách hàng Tổng số doanh thu bán hàng tổng số tiền ghi hóa đơn bán hàng, hợp đồng cung cấp dịch vụ Doanh thu = Số lượng hàng hóa, sản phẩm tiêu thụ kỳ* Đơn giá Doanh thu hoạt động tài Hoạt động tài hoạt động đầu tư tài ngắn hạn, dài hạn với mục đích kiếm lời Kết hoạt động tài chính(lãi hay lỗ từ hoạt đọng tài chính) số chênh lệch khoản thu nhập hạt đọng tài với khoản chi phí thuộc hoạt động tài Kết hoạt động tài = Thu nhập hoạt động tài – Chi phí hoạt động tài Doanh thu hoạt động tài bao gồm : - Tiền lãi từ hoạt động cho vay, tiền gửi, lãi bán hàng trả chậm, trả góp, lãi đầu tư trái phiếu, tín phiếu, chiết khấu toán hưởng mua hàng hoá dịch vụ, lãi cho thuê tài - Cổ tức , lợi nhuận chia - Thu nhập từ : Hoạt động cho thuê tài sản, cho người khác sử dụng tài sản (bằng sáng chế, nhãn hiệu thương mại, quyền tác giả, phần mềm vi tính…) Hoạt động đầu tư mua, bán chứng khoán ngắn, dài hạn Chuyển nhượng, cho thuê sở hạ tầng GVHD: Lâm Thị Mỹ Lan Trang3 Tôn Thị Thanh Châm Đề tài: Phân tích thực trạng chi phí, doanh thu kết kinh doanh Lớp DA07KTA Các hoạt động đầu tư khác - Chênh lệch lãi bán ngoại tệ, lãi chênh lệch tỷ giá ngoại tệ, chuyển nhượng vốn Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán giá thành thực tế hay giá vốn số thành phẩm, hàng hoá, lao vụ, dịch vụ xác định tiêu thụ Chi phí bán hàng Chi phí bán hàng khoản chi phí mà doanh nghiệp bỏ có liên quan đến hoạt động tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ kỳ chi phí nhân viên bán hàng, chi phí cơng cụ dụng cụ, chi phí quảng cáo, Chi phí bán hàng chi phí lưu thơng chi phí tiếp thị phát sinh q trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hố, dịch vụ bao gồm chi phí bảo quản, đóng gói, vận chuyển, chi phí quãng cáo tiếp thị, giới thiệu bảo hành sản phẩm, hàng hoá, hoa hồng bán hàng, lương nhân viên bán hàng… Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí quản lý kinh doanh, quản lý hành chính, chi phí chung khác có liên quan đến hoạt động tồn doanh nghiệp bao gồm - Tiền lương khoản trính theo lương Ban giám đốc nhân viên quản lý phịng ban - Chi phí vật liệu văn phịng, chi phí đồ dùng cho văn phịng - Chi phí dịch vụ mua ( tiền điện, tiền nước, điện thoại, sửa chữa TSCĐ) - Chi phí tiền khác ( chi phí tiếp khách, hội nghị, đào tạo cán bộ, , trả lãi vay, gốc, dùng vào sản suất kinh doanh) GVHD: Lâm Thị Mỹ Lan Trang4 Tôn Thị Thanh Châm Đề tài: Phân tích thực trạng chi phí, doanh thu kết kinh doanh Lớp DA07KTA Thu nhập khác Thu nhập khác khoản thu nhập bao gồm thu nhập từ :nhượng bán , lý TSCĐ, tiền phạt khách hàng vi phạm hợp đồng khoản nợ phải trả không xác minh chủ Chi phí khác Chi phí khác khoản lỗ kiện hay nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thông thường doanh nghiệp gây ra, khoản chi phí bị bỏ sót từ năm trước, chi phí khác Kết kinh doanh - Kết hoạt động sản xuất kinh doanh số chênh lệch doanh thu trị giá vốn hàng bán (gồm sản phẩm, hàng hố dịch vụ), chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp - Kết hoạt động kinh doanh số chênh lệch doanh thu hoạt động tài chi phí tài - Kết hoạt động khác chênh lệch doanh thu khác chi phí khác - Đảm bảo phản ánh đầy đủ, xác kết kinh doanh hoạt động Lãi trƣớc thuế = Doanh thu – Giá vốn hàng bán – Chi phí bán hàng – Chi phí quản lý doanh nghiệp GVHD: Lâm Thị Mỹ Lan Trang5 Tôn Thị Thanh Châm Đề tài: Phân tích thực trạng chi phí, doanh thu kết kinh doanh Lớp DA07KTA 1.3 PHÂN TÍCH CHUNG TÌNH HÌNH CHI PHÍ TRONG MỐI LIÊN HỆ VỚI DOANH THU Phân tích chung tình hình thực chi phí kinh doanh doanh nghiệp đánh giá tổng quát tình hình biến động tiêu chi phí giửa kỳ phân tích kỳ gốc, xác định mức tiết kiệm hay bội chi chi phí trường hợp có biến động giá cả, để đánh giá xác phải loại trừ ảnh hưởng yếu tố giá Trong doanh nghiệp thương mại chi phí kinh doanh bỏ nhằm mục đích kinh doanh tức trước hết phải tạo doanh thu Vì để đánh giá tình hình quản lý sử dụng chi phí kinh doanh có hợp lý hay khơng phải xét biến động chi phí kinh doanh đến doanh thu Phân tích chung tình hình chi phí kinh doanh doanh nghiệp thương mại sử dụng tiêu thức sau : Tổng chi phí : Là biểu tiền tồn khoản chi phí mà doanh nghiệp bỏ đẻ thực nghiệp kinh doanh Tổng chi phí bao gồm : Giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp phân bổ cho hàng bán Tỷ suất chi phí tỷ số tỷ lệ phần trăm so sánh tổng chi phí kinh doanh doanh thu đạt thời kỳ định (có thể năm, quý, tháng) doanh nghiệp F '  F / D1 *100 Trong đó: F’: tỷ suất chi phí doanh nghiệp F: Tổng chi phí kinh doanh D: tổng doanh thu Đồng thời với tiêu sử dụng thêm tốc độ tăng (giảm) phí theo cơng thức sau: Tốc độ tăng (giảm) phí: TF  F ' ' F0 ' *100 Qua hai tiêu cho thấy, mục tiêu doanh nghiệp phải luôn hướng tới việc giảm tỷ suất chi phí, tang nhanh tốc đố giảm phí, sở để doanh nghiệp tiết kiệm chi phí tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Chỉ tiêu số tiết kiệm doanh nghiệp: GVHD: Lâm Thị Mỹ Lan Trang6 Tôn Thị Thanh Châm Đề tài: Phân tích thực trạng chi phí, doanh thu kết kinh doanh Lớp DA07KTA U  F ' * D1 / 100 Trong đó: U : số tiền tiết kiệm doanh nghiệp kỳ D1 : doanh thu đạt năm Qua số liệu ta so sánh tiêu thực so với kỳ gốc để đánh giá nhận xét doanh nghiệp thực chi phí tốt chưa từ tìm ngun nhân để khác phục Để đảm bảo tính hiệu việc quản lý sử dụng chi phí kinh doanh tổng mức chi phí tăng lên giảm phải đảm bảo việc mở rộng quy mô, tốc độ lưu chuyển hàng hóa, tăng doanh số bán phải tăng lợi nhuận Nếu sau loại trừ yếu tố tốc độ chi phí nhỏ tốc độ tăng doanh thu dẫn đên tỷ suất chi phí giảm đánh giá tình hình quản lý sử dụng chi phí tốt có hiệu quả, doanh nghiệp tiết kiệm chi phí làm giảm giá bán tăng khả cạnh tranh thị trường 1.4 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN DOANH THU VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH Có nhiều nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu đơn vị chúng tác động đến doanh thu theo khía cạnh khác Phân tích tiêu liên qua đên doanh thu tổng doanh thu, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại phân tích cần phải xem xét yếu tố làm tăng giảm doanh thu mối quan hệ với chi phí kể việc tăng giảm tài sản cố định đích tăng thêm khối lượng hàng hóa tiêu thụ Phương pháp phân tích so sánh doanh thu tiêu thu thực tế với kế hoạch so sanh năm để xác định phần chênh lệc doanh thu, sau sử dụng phương pháp loại trừ để xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố Đối tượng phân tích : D  D1  D0 Trong : D1   Q1i * p1i D0   Q0i * p0i GVHD: Lâm Thị Mỹ Lan Trang7 Tôn Thị Thanh Châm Đề tài: Phân tích thực trạng chi phí, doanh thu kết kinh doanh Lớp DA07KTA D1 : Doanh thu năm D0 : doanh thu năm trước Q1i Q0i khối lượng tiêu thụ loại sản phẩm I năm năm trước p1i p1i giá bán đơn vị sản phẩm I năm năm trước Nhân tố ảnh hưởng: - Ảnh hưởng nhân tố khối lượng tiêu thụ (Q): DQ  D0 * Tt  D0 Trong : Tt tỷ lệ hồn thành khối tiêu thụ xác định sau: Tt  Q Q 1i * p 0i 0i * p 0i *100 - Ảnh hưởng nhân tố cấu tiêu thụ (K); Dk   Q1i * p0i  D0 * Tt - Ảnh hưởng nhân tố giá bán (p): D p  D1   Q1i * p0i Tổng hợp nhân tố : DQ  Dk  D p  D Phân tích tỷ suất ảnh hƣởng đến kết kinh doanh Tỷ suất lợi nhuận gộp = LNG *100 DTTDV Tỷ suất lợi nhuận ròng = LNR *100 DTTDV Tỷ suất lợi nhuận GVBH = LNR *100 GVHB Tỷ suất lợi nhuận CPBH = LNR *100 CPBH Tỷ suất lợi nhuận QLDN= LNR *100 CPBH GVHD: Lâm Thị Mỹ Lan Trang8 Tơn Thị Thanh Châm Đề tài: Phân tích thực trạng chi phí, doanh thu kết kinh doanh Lớp DA07KTA 1.5 CÁC PHƢƠNG PHÁP DÙNG ĐỂ PHÂN TÍCH Trong phân tích hoạt động kinh tế nối chung phân tích chi phí, doanh thu kết kinh doanh nối riêng ta sử dụng nhiều phương pháp khác phân tích chi phí, doanh thu kết kinh doanh ta sử dụng phương pháp so sánh phương pháp biểu mẩu chủ yếu 1.5.1 Phƣơng pháp so sánh So sánh phương pháp nghiên cứu để nhận thức tượng, vật thông qua quan hệ đối chiếu vật tượng với vật tượng khác Mục đích so sánh thấy giống khác vật tượng Phương pháp sử dụng rộng rãi nhiều lĩnh vực So sánh số liệu thực kỳ báo cáo với số thực kỳ năm trước năm trước Mục đích việc so sánh thấy biến động tăng giảm tiêu kinh tế qua thời kỳ khác xu phát triển chúng tương lai, cụ thể so sánh chi phí kinh doanh, doanh thu kết kinh doanh kỳ baaos cáo kỳ gốc Để áp dụng phương pháp so sánh phải đảm bảo nguyên tắc đồng : - Phải phản ánh nội dung - Phải phản ánh thời điểm thời gian phát sinh - Cùng phương pháp tính tốn - Các tiêu kinh tế phải đơn vị đo lường 1.5.2 Phƣơng pháp số chênh lệch Phương pháp số chênh lệch sử dụng số chênh lệc nhân tố ảnh hưởng để thay vào biểu thức tính tốn mư vs độ ảnh nhân tố đến tiêu phân tích, phương pháp đơn giản cách tính toán cho kết cuối mổi lần tính phép tính riêng biệt kết lần tính tốn khơng phụ thuộc lẫn Phương pháp chênh lệch minh họa tổng quát sau : x  x1  x0 số chênh lệch nhân tố x y  y1  y0 số chênh lệch nhân tố y ' z  z1  z số chênh lệch nhân tố z GVHD: Lâm Thị Mỹ Lan Trang9 Tơn Thị Thanh Châm Đề tài: Phân tích thực trạng chi phí, doanh thu kết kinh doanh Lớp DA07KTA T x   x ' * y0 số chênh lệch tác động nhân tố x T y   x1 * y ' * z số chênh lệch tác động nhân tố y T x   x1 * y1z ' số chênh lệch tác động nhân tố z Tổng hợp nhân tố ta có: T  T x   T y   T z  1.5.3 Phƣơng pháp biểu mẩu Trong phân tích hoạt động kinh tế người ta sử dụng biểu mẩu sơ đồ phân tích để phản ánh cách trực quan, có hệ thống tiện cho việc theo dõi đối chiếu kiểm tra số liệu phân tích Biểu mẩu thiết lập theo dòng cột để ghi chép tiêu phân tích số liệu số liệu phân tích tùy thuộc vào nội dung mục đích phân tích Các dạng biểu mẩu phân tích thường phản ánh mối quan hệ so sánh tiêu kinh tế có liên hệ với nhau, so sánh số thực với số kế hoạch, so sanh số kỳ năm trước Tùy vào nội dung phân tích mà biểu phân tích có tên gọi khác , đơn vị tính khác Cịn sơ đồ, biểu đồ đồ thị sử dụng phân tích để phản ánh biến động tăng giảm tiêu kinh tế khoảng thời gian khác mối liên hệ phụ thuộc lẫn mang tính chất hàm số tiêu kinh tế GVHD: Lâm Thị Mỹ Lan Trang10 Tôn Thị Thanh Châm Đề tài: Phân tích thực trạng chi phí, doanh thu kết kinh doanh - Lớp DA07KTA Ảnh hưởng cấu tiêu thụ: Dk  924.027,83 * 990  725.835.570 *126,03%  16.982,83 (đồng) - Ảnh hưởng thay đổi giá bán: Về số tiền: D p  1.025.670.890  924.027,83 * 990  110.883.338,8 (đồng) Tổng hợp nhân tố ảnh hưởng: D = 188.934.998,4+16.982,83+110.883.338.8 = 229.835.320(đồng) Sau tính nhân tố ảnh hưởng ta thấy dịch vụ điện thoại di động năm 2009 doanh thu cung cấp dịch vụ tăng lên số tiền tỷ lệ nguyên nhân tăng hoàn toàn lượng cung cấp dịch vụ nhân tố chủ quan, giá bán dich vụ tăng theo Tuy nhiên, năm 2010 nhân tố ảnh hưởng doanh thu có phần giảm so với năm 2009 Nguyên nhân tác động đến việc tăng doanh thu tăng trưởng kinh tế địa phương làm cho thu nhập, đời sống vật chất tinh thần người dân tăng lên nhu cầu sử dụng dịch vụ khách ngày nâng cao nguyên nhân làm tăng sản lượng dịch vụ Viễn thơng 2.2.3 Tình hình kết hoạt động kinh doanh dịch vụ Viễn thông Kết kinh doanh VTH kết kinh doanh từ hoạt động kinh doanh Viễn thơng, dịch vụ hồ mạng Viễn thơng kết hoạt động tài Cuối kỳ máy tính tự động kết chuyển để xác định kết kinh doanh Báo cáo kết kinh doanh báo cáo tài tổng hợp phản ánh tình hình kết kinh doanh đơn vị qua kỳ kế tốn Nó phản ánh tồn giá trị sản phẩm, lao vụ, dịch vụ đơn vị thực kỳ phần chi phí tương xứng để tạo kết kết kinh doanh đơn vị tiêu phản hiệu tồn q trình HĐKD chịu tác động nhiều nhân tố GVHD: Lâm Thị Mỹ Lan ĐVT: đồng Trang37 Tôn Thị Thanh Châm Đề tài: Phân tích thực trạng chi phí, doanh thu kết kinh doanh Năm Chỉ tiêu Doanh thu Giá vốn hàng bán Lãi gộp Chi phí bán hàng CPQLDN LN từ HĐKD Doanh thu HĐTC Chi phí tài LN từ HĐTC 10 Thu nhập khác 11.Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác 13 Tổng LN trước thuế 14 ThuếTNDN 15 LN sau thuế TNDN 2008 1.960.300.550 917.456.220 1.042.844.330 29.385.000 33.678.000 979.781.330 7.867.920 7.988.000 -120.080 5.428.000 2.435.600 2.992.400 982.653.650 275.143.022 707.510.628 Lớp DA07KTA 2009/2008 2009 2.770.557.200 978.437.365 1.792.119.835 51.768.000 54.445.000 1.685.906.835 11.241.504 12.770.000 -1.528.496 6.537.000 3.178.000 3.359.000 1.687.737.339 472.566.454,9 1.215.170.884 2010 3.685.274.300 1.352.456.278 2.332.818.022 89.567.000 90.200.000 2.153.051.022 14.026.785 14.950.000 -923.215 7.230.000 3.339.600 3.890.400 2.156018 207 603.685.098 1.552.333.109 Mức 810.256.650 60.981.145 749.275.505 22.383.000 20.767.000 706.125.505 3.373.584 4.782.000 -1.648.576 1.109.000 742.400 366.600 705.083.689 197.423.433 507.660.256 Tỷ lệ(%) 41.1 6.7 71.8 76.2 61.7 68.6 4.0 59.9 127.2 20.4 30.5 12.3 71.8 71.8 75.3 2010/2009 Mức 914.717.100 374.018.913 540.698.187 37.799.000 35.755.000 467.144.187 2.785.281 2.180.000 -2.451.711 693.000 161.600 531.400 468.280.868 131.118.643 337.162.225 Bảng 2.7: Báo cáo kết kinh doanh Viễn thông qua năm Nhận xét GVHD: Lâm Thị Mỹ Lan Trang38 Tôn Thị Thanh Châm l Đề tài: Phân tích thực trạng chi phí, doanh thu kết kinh doanh Lớp DA07KTA Qua bảng báo cáo cho thấy kết hoạt động kinh doanh công ty ta thấy tổng doanh thu công ty tăng từ 1.960.300.550 ngàn đồng năm 2008 lên 2.770.557.200 ngàn đồng năm 2009, tức tăng 810.256.650 ngàn đồng, tương đương 41,1% Sang năm 2010, tổng doanh thu tăng lên 3.685.274.300 ngàn đồng vượt năm 2009 33,0% Từ năm 2008 – 2010, tổng doanh thu tăng công ty mở rộng quy mơ kinh doanh, làm ăn có uy tín, thu hút nhiều khách hàng đối tác, đồng thời công ty áp dụng nhiều biện pháp tăng doanh thu lợi nhuận tăng cường quản cáo chăm sóc khách hàng Tuy tổng doanh thu tăng cao tình hình chi phí cơng ty có chiều hướng tăng cao Năm 2008 tổng chi phí công ty 990.942.820 ngàn đồng đến năm 2009 tổng chi phí 1.100.598.365 ngàn đồng, tăng 109.655.545 ngàn đồng tức tăng so với năm 2008 Năm 2010, tổng chi phí tăng 1.730.512.878 ngàn đồng tức tăng 449.914.513 ngàn đồng , tương đương tăng 57.2% so với năm 2009 Tốc độ tăng chi phí thấp tốc độ tăng doanh thu nên tổng lợi nhuận công ty tăng qua năm Năm 2009 so với năm 2008, lợi nhuận tăng 1.792.119.835 ngàn đồng, tương đương tăng 749.275.505 ngàn đồng, lợi nhuận tăng vượt bật công ty không ngừng mở rộng quy mô kinh doanh năm 2010 tổng lợi nhuận tăng 2.332.818.022 ngàn đồng, tương đương 540.698.187 ngàn đồng so với năm 2009, từ kết cho ta thấy nổ lực công ty trình đẩy mạnh hoạt động kinh doanh để tăng doanh thu, lợi nhuận cho cơng ty Tình hình kinh doanh cơng ty qua năm phát triển mạnh Lợi nhuận qua năm tăng Đặc biệt năm 2009 tăng mạnh so với năm 2008 công ty mở rộng quy mô kinh doanh Bên cạnh tình hình kinh doanh tài tốt  Kết hoạt động kinh doanh Kết hoạt động kinh doanh năm qua có nhiều thay đổi so với năm 2008, nguyên nhân thay đổi q trình kinh doanh chịu tác động nhiều yếu tố sản xuất Đối với doanh nghiệp kết kinh doanh quan trọng Kết kinh doanh khơng phản ánh rỏ tình hình hoạt động kinh doanh đơn vị mà sỡ quan trọng để định tồn vong đơn vị Số lượng GVHD: Lâm Thị Mỹ Lan Trang39 Tôn Thị Thanh Châm Đề tài: Phân tích thực trạng chi phí, doanh thu kết kinh doanh Lớp DA07KTA sản phẩm, chất lượng sản phẩm giá trị sản phảm nhân tố ảnh hưởng đên skeets kinh doanh đơn vị Qua bảng phân tích ta thấy, doanh thu bán hàng năm 2009 tăng so với năm 2008 41.1% với mức tuyệt đối 810.256.650 ngàn đồng năm 2010, doanh thu bán hàng tăng 914.717.100 ngàn đồng tương đương 33.0% với so với năm 2009 Điều cho thấy quy mô kinh doanh công ty gia tăng đáp ứng nhu cầu tiêu thụ ngày cao khách hàng Tốc độ tăng trưởng doanh thu bán hàng cao tốc độ tăng trưởng giá vốn hàng bán (2009 so với 2008: 43,7% so với 41,1%, 2010 so với 2009: 38,2% so với 33,0%) Đây điều tốt gia tăng cân đối dẫn đế tăng lợi nhuận công ty Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh khoảng chênh lệch từ lải gộp trừ chi phí bán hàng chi phí quản lý; Xét chi phí ta thấy năm 2009 so với năm 2008 chi phí bán hàng tăng 51.680.000 ngàn đồng tương đương với 76,2% chi phí quản lý tăng 54.445.000 ngàn đồng tương đương với 61,7%, lãi gộp tăng1.792.119.835 ngàn đồng tương đương 749.275.505 nên làm cho lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng 706.125.505 ngàn đồng tương đương với Đến năm 2010, Chi phí bán hàng tăng 73,0% tương đương 37.799.000 ngàn đồng chi phí quản lý tăng 65,7% tương đương ngàn 35.755.000 đồng lãi gộp tăng 749.275.505 ngàn đồng tương đương 30.0% so với năm 2009 nên làm cho lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng 46.7% tương đương với 467 144.187 ngàn đồng Tóm lại hoạt động kinh doanh thành phần chủ yếu tổng lợi nhuận công ty, qua năm tăng tới tỷ lệ đáng kể Tuy nhiên năm 2009 so với năm 2008, lợi nhuận tăng mạnh với tỷ lệ 68.6% Đó cơng ty mở rộng quy mô kinh doanh đồng thời thu hút nhiều khách hàng sử dụng dịch vụ  Kết hoạt động tài Hoạt động tài Viễn thông chủ yếu hoạt động cho thuê tài sản thu tiền lãi gửi ngân hàng GVHD: Lâm Thị Mỹ Lan Trang40 Tôn Thị Thanh Châm Đề tài: Phân tích thực trạng chi phí, doanh thu kết kinh doanh Lớp DA07KTA Năm 2009 so với năm 2008 thu nhập từ hoạt động tài tăng 3.373.584 ngàn đồng tương đương với 4.0% Đến năm 2010 thu nhập tài tăng 2.785.281 ngàn đồng tương đương tăng 15,9% so với năm 2009 Tuy nhiên chi phí tài cao năm 2009 so với năm 2008 tăng 4.782.000 ngàn đồng tương đương 59.9% năm 2010 chi phí tài tăng 2.180.000 ngàn đồng tương đương 17,1% so với năm 2009 Nguyên nhân chi phí tài cao cơng ty hoạt động chủ yếu dựa vào nguồn vốn vay ngân hàng để mở rộng thêm quy mơ kinh doanh, chi phí lải vay tăng Vì dẫn đến lợi nhuận từ hoạt động tài cơng ty ln múc thấp Năm 2009 lổ từ hoạt động tài tăng 1.648.576 ngàn đồng so với năm 2008 đến năm 2010 lổ 2.451.711 ngàn đồng so với năm 2009  Kết từ khác Lợi nhuận khác khoản chênh lệch từ thu nhập hoạt động khác với chi phí hoạt động khác Thu nhập khác từ hoạt động khác đơn vị chủ yếu thu nhập từ lý tài sản Năm 2009 so với năm 2008, thu nhập từ hoạt động khác tăng 1.109.000 ngàn đồng tương đương với 20,4% chi phí khác tăng 742.400 ngàn đồng tương đương với 30,5% Năm 2010 so với năm 2009, thu nhập từ hoạt động khác tăng 693.000 ngàn đồng tương đương với 10.6% chi phí khác tăng 161.600 ngàn đồng tương đương với 20.8% Tóm lại hiệu hoạt động kinh doanh Viễn thông qua năm đạt hiệu cao, biểu lợi nhuận sau thuế qua năm Tuy nhiên gia tăng chưa đồng khoản mục lợi nhuận, Lợi nhuận chủ yếu công ty hoạt động kinh doanh đem lại Qua phân tích thấy đơn vị cần có biện pháp làm hạn chế lổ từ hoạt động tài chính, làm giảm gánh nặng chung cho đơn vị Tuy nhiên, đánh giá tình hìnhl lợi nhuận thơng qua so sánh khơng đánh giá xác hiệu hoạt động kinh doanh đơn vị, kết cuối chịu ảnh hưởng nhiều yếu tố Chính mà việc phân tích kết kinh doanh, phải sử dụng tiêu đánh giá kết kinh doanh để thấy quy mô kinh doanh sử dụng vốn công ty GVHD: Lâm Thị Mỹ Lan Trang41 Tôn Thị Thanh Châm Đề tài: Phân tích thực trạng chi phí, doanh thu kết kinh doanh Lớp DA07KTA Do nhận thấy có thay đổi thường xuyên cấu doanh thu chi phí Viễn thông Duyên Hải đạt tăng trưởng ổn định, doanh thu lợi năm sau cao năm trước có tăng trưởng cao Phân tích tỷ suất ảnh hƣởng đến kết kinh doanh - Năm 2009 so với năm 2008 Tỷ suất lợi nhuận gộp = 749.275.505 *100  92,5% 810.256650 Tỷ suất lợi nhuận ròng = 705.083.689 *100  87,01% 810.256.650 Tỷ suất lợi nhuận GVBH = 705.083.689 *100  11,56% 60.981.145 Tỷ suất lợi nhuận CPBH = 705.083.689 *100  31,50% 22.383.000 Tỷ suất lợi nhuận QLDN= 705.083.689 *100  33,95% 20.767.000 - Năm 2010 so với 2009 Tỷ suất lợi nhuận gộp= 540.698.187 *100  59,1% 914717100 Tỷ suất lợi nhuận ròng = 468.280.868 *100  51,19% 810.256.650 Tỷ suất lợi nhuận GVHB = 428.280.868 *100  1,14% 374.081.913 Tỷ suất lợi nhuận CPBH = 37.799.000 *100  8,07% 37.799.000 Tỷ suất lợi nhuận QLDN = 428.280.868 *100  11,97% 35.755.000 Qua tỷ suất ta thấy, năm 2008, 100 đồng doanh thu có 59,1 đồng lợi nhuận gộp Tỷ suất LNG/DTT tăng mạnh năm 2009 Nhưng đến năm 2010 100 đồng doanh thu thu có 51,1 đồng giảm so với năm 2009 đồng Tỷ suất cho thấy kết kinh doanh Viễn Thông Duyên Hải sở giá vốn hàng bán hiệu việc điều chỉnh giá quản lý giá vốn đơn vị tăng Tỷ suất LNT/DTT LNT/GVHB từ năm 2008 đến 2010 tăng Năm 2008, đồng chi phí bỏ thu 11,56 đồng lợi nhuận năm 2010, đồng chi phí thu GVHD: Lâm Thị Mỹ Lan Trang42 Tơn Thị Thanh Châm Đề tài: Phân tích thực trạng chi phí, doanh thu kết kinh doanh Lớp DA07KTA 1,14 đồng lợi nhuận thuần, tỷ suất cho thấy hoạt động kinh doanh nói chung khả kiểm soát đơn vị toàn hoạt động hiệu sử dụng vốn tăng không cao Trong nhân tố ảnh hương đến lợi nhuận doanh thu nhân tố có ảnh hưởng tích ực tới lợi nhuận Mức tăng 41,1% doanh thu năm 2009 so với năm 2008, Năm 2010 so với năm 2009 33,0 % Bên cạnh đó, Việc giá vốn , chi phí bán hàng tăng nhanh lại ảnh hưởng tiêu cực tới lợi nhuận 2.2.4 Một số mặt hạn chế - Các loại dịch vụ Viễn thơng chưa đa dạng chưa có nhiều dịch vụ - Công tác quản lý tài cịn bất cập tốn khách hàng ảnh hưởng đến hiệu sản xuất kinh doanh - Tốc độ tăng trưởng chi phí tương đối cao so với tăng trưởng doanh thu - Doanh thu loại dịch vụ tăng không đồng qua năm, chi phí tài q cao so với doanh thu từ hoạt động tài GVHD: Lâm Thị Mỹ Lan Trang43 Tôn Thị Thanh Châm Đề tài: Phân tích thực trạng chi phí, doanh thu kết kinh doanh Lớp DA07KTA CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI VIỄN THÔNG HUYỆN DUYÊN HẢI 3.1 NHỮNG HÀNH TỰU CỦA VIỄN THÔNG DUYÊN HẢI Trong thời gian qua đơn vị có thành tựu đáng kể hoạt động sản xuất kinh doanh, thành tựu nầy đem lại hiệu kinh tế cao cho đơn vị, ngành xã hội, để đạt thành tích nầy nổ lực lớn toàn thể CBCNV đơn vị thông qua việc quản lý khai thác mạng lưới Viễn thông hoạt động khác hiệu tiến viện tăng sản lượng loại hình dịch vụ năm sở sử dụng có hiệu nguồn vốn , rút ngắn thời gian thu hồi vốn nhằm tái sản xuất mở rộng sản xuất Mặt khác đơn vị đẩy mạnh việc nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ, thành tích nầy tạo cho đơn vị tản vững thích ứng với khoa học đại, hịa nhập chung vào kinh tế đất nước Trước hết công tác nghiên cứu mở rộng thị trường Marketting cho sản phẩm dịch vụ Viễn thông đơn vị phụ thuộc nhiều vào cấp Viễn thơng Tỉnh, Năm 2009 - 2010 có thêm khách hàng chưa nhiều, chưa tích cực tìm kiềm kiếm thị trường tìm khác, chưa tiềm khách hàng lớn cách chủ động Khắc phục hạn chế sẻ góp phần đẩy nhanh tốc độ tăng sản lượng dịch vụ, tạo điều kiện khai thác hết cơng suất thiết bị mạng lưới có đem lại doanh thu lớn tái đầu tư mua lại thiết bị đại Đây biện pháp khuyến trương qui mô đơn vị sản xuất kinh doanh Viễn thơng Huyện Dun Hải có khoản nợ bị khách hàng chiếm dụng vốn nhiều khoản phải thu khoản phải thu nợ khó địi đến làm lợi đoàn bẩy kinh tế, đơn vị cố gắng việc truy đồi khoản phải thu cịn chặm dẫn đến trình trạng thiếu vốn lưu động phục vụ công tác kinh doanh ảnh hưởng đến khả toán ảnh hưởng chung làm giảm hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh GVHD: Lâm Thị Mỹ Lan Trang44 Tôn Thị Thanh Châm Đề tài: Phân tích thực trạng chi phí, doanh thu kết kinh doanh Lớp DA07KTA 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁT TRIỂN KẾT QUẢ KINH DOANH VIỄN THÔNG DUYÊN HẢI Viễn thông Duyên Hải đơn vị chủ đạo cung cấp dịch vụ Viễn Thơng địa phương, góp phần phục vụ đắc lực lãnh đạo, đạo Đảng quyến cấp đồng thời làm tiền đề phát triển kinh tế - xã hội giữ vững an ninh quốc phịng, nâng cao dân trí văn minh xã hội, cải thiện đời sống nhân dân phục vụ tốt cơng nghiệp hố, đại hố đất nước Phù hợp với quy hoạch phát triển đến nàm 2011 gắn chặt với quy hoạch phát triển kinh tế xã hội địa phương Lựa chọn mở rộng địa bàn kinh doanh, xây dựng mạng lưới mới, cửa hàng kinh doanh phù hợp nhằm đảm bảo cho việc cung cấp dịch vụ, đồng thời thuạn tiện cho việc tiếp cận dịch vụ người tiêu dung tăng doanh thu cho đơn vị Không ngừng nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng, nắm vững thị hiếu người tiêu dung, giữ chử tín kinh doanh, đáp ứng nhu cầu tiêu dùng loại dịch vụ bao gồm chất lượng giá Đảm bảo hiệu kinh tế, nâng cao chất lượng dịch vụ phát triển dich vụ Viễn Thông theo hướng đồng bộ, công nghệ đại, đáp ứng xu hội tụ Bưu Chính - Viễn Thơng - Tin học phát - Truyền hình, phát triển mạng Viễn Thơng nơng thơn hướng tới thị trường tìm chiến lược phát triển kinh tế - xã hội địa phương Kết hợp phát huy sức mạnh tổng hợp nguồn lực doanh nghiệp, đặc biệt nguồn sức mạnh nội lực lao động, chất xám, tiền vốn, thiết bị máy móc Kế thừa vận dụng kinh nghiệm phát triển năm qua Các mục tiêu tiêu phát triển mang tính chất thiết thực có tính khả thi cao, tiền đề xây dựng kế hoạch kinh doanh hàng năm kế hoạch giai đoạn cụ thể Tập trung nguồn lực cho mục tiêu phát triển bề vững, đạt tốc độ tăng trưởng bình quân hàng năm từ 20 - 25% trì cố vai trò nhà cung cấp chủ đạo đơn vị Viễn thông thị trường Xây dưng mạng Bưu cục, đại lý Bưu chính, điểm Viễn thơng – Văn Hố xã tiên tiến, rộng khắp, có bán kính phục vụ ngày giảm tiếp tục phát triển dịch vụ GVHD: Lâm Thị Mỹ Lan Trang45 Tôn Thị Thanh Châm Đề tài: Phân tích thực trạng chi phí, doanh thu kết kinh doanh Lớp DA07KTA Bưu Chính đại, đa dạng, đạt tiêu chuẩn ngang tầm nước tiên tiến khu vực, bước nâng cao chất lượng dịch vụ có, cung cấp dịch vụ) Xây dựng phát triển mạng Viễn Thông đại, đồng rộng khắp, cung cấp dịch vụ đa dạng, chất lượng cao đạt tiêu chuẩn quốc tế đến người dân lúc nơi có nhu cầu, phát triển mạng dịch vụ gia tăng giá trị bước phục vụ dịch vụ Internet, dịch vụ băng rộng đa phương tiện vào khai thác Tổ chức tốt công tác nghiên cứu thị trường nhằm nghiên cứu xác định nhu cầu tiêu dùng dịch vụ, phát yêu cầu, đòi hỏi khách hàng dịch vụ có để có sách giá cước, bán hàng, chất lượng dịch vụ phù hợp, đảm bảo giữ vững phát triển thị phần, khách hàng có, phát chủ động kích cầu, khơi dậy tiềm tiêu dùng xã hội nhằm đảm bảo chiếm lĩnh thị phần chủ yếu, then chốt vùng nông thôn, thị trường mới, khách hàng mới… Đến năm 2011 Viễn thông Duyên Hải phát triển tồn diện, bềnh vững, có khả cung cấp hệ thống sản phẩm, dịch vụ đa dạng, tiên tiến, tiện nghi văn minh cho công “Công nghiệp hố, đại hố đất nước”, đảm bảo thơng tin liên lac Đảng, quyền cấp thơng suốt, kịp thời, an tồn bí mật tình Chất lượng sản phẩm, dịch vụ ngày nâng cao nhờ ứng dụng tiến công nghệ lĩnh vực Tin học - Viễn thông - Điện tử GVHD: Lâm Thị Mỹ Lan Trang46 Tôn Thị Thanh Châm Đề tài: Phân tích thực trạng chi phí, doanh thu kết kinh doanh Lớp DA07KTA PHẦN 3: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ KẾT LUẬN Trong tình hình đổi đất nước nay, ngành thơng tin Viễn thơng có vị trí quan trọng kinh tế quốc dân, năm gần Viễn thông Duyên Hải tiếp tục tăng cường đầu tư sở vật chất với trang thiết bị đại, mở rộng mạng lưới thơng tin phục vụ tồn huyện khơng ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm công tác dịch vụ Chính phát triển phương diện đơn vị năm qua đáp ứng nhu cầu thông tin ngày phát triển xã hội Mặc dù cịn tồn khơng hạn chế khó khăn đơn vị khơng ngừng vượt qua để góp phần vào phát triển chung Viễn thông tỉnh Hoạt động kinh doanh dịch vụ Viễn thơng năm qua có phát triển rỏ nét gia tăng đáng kể sản lượng doanh thu, nguyên nhân kinh tế đất nước phát triển nhanh, khơng nhà khai thác từ bên ngồi cạnh tranh liệt với Viễn thông nhà khai thác nầy cịn Viễn thơng cịn mạnh lĩnh vực phát triển dịch vụ chiếm lĩnh thị trường Bên cạnh dịch vụ truyền thống đơn vị đưa vào hoạt động nhiều dịch vụ : Tiết kiệm Viễn thông, giao dịch nhanh mạng làm đa dạng loại hình dịch vụ gốp phần làm tăng nguồn thu cho đơn vị Hoạt động kinh doanh dịch vụ khác hoạt động tương đối có hiệu dịch vụ bán hàng hóa, dịch vụ theo mùa vụ góp phần tăng nguồn thu đơn vị với nguồn thu hàng năm : gần 900 triệu đồng từ hoạt động kinh doanh nầy Với bước tiến với đầu tư hướng, không ngừng nâng cao chất lượng thông tin phục vụ hy vọng tương lai tới Viễn thông Duyên Hải sẻ đạt thành tích cao gốp phần vào phát triển lớn mạnh Viễn thông Tỉnh Trà Vinh GVHD: Lâm Thị Mỹ Lan Trang47 Tơn Thị Thanh Châm Đề tài: Phân tích thực trạng chi phí, doanh thu kết kinh doanh Lớp DA07KTA KIẾN NGHỊ Chi phí doanh thu tiêu quan trọng cho thấy trình độ lực lượng sản xuất hiệu kinh doanh đơn vị, để thực mục tiêu em có vài ý kiến đề xuất sau : - Cải tiến lại chế quản lý đảm bảo tính tập trung thống nhất, phối hợp đồng để tránh trình trạng cơng việc tồn đọng nhiều, giải dứt điểm không để dây dưa kéo dài Phân công phân trách nhiệm rỏ ràng cụ thể, nâng cao dân chủ, phát huy sáng tạo đầu sản xuất kinh doanh - Quan tâm đến đầu tư thiết bị khang trang lại điểm giao dịch, cần có kế hoạch khai thác mạng lưới có hiệu quả, cần xây dựng đội ngũ cán nhân viên khai thác hiểu rỏ công việc mình, hiểu rỏ đơn vị thiết tha với cơng việc tránh tụt hậu có khả tiếp cận công nghệ tiên tiến dịch vụ - Cần phân định rỏ đâu kinh doanh, đâu phục vụ có đầu tư mang lại hiệu - Việc đầu tư phát triển mạng cáp có trọng phát triển khơng kịp thời làm ảnh hưởng đến việc tăng doanh thu đơn vị Theo em nên cân đối kế hoạch đầu tư phát triển mạng lưới Viễn Thông từ đầu năm, đồng thời thực đầu tư mở rộng mạng cáp tiến độ Tránh tình trạng cuối năm khơng phát triển thuê bao thiếu cáp làm ảnh hưởng đến doanh thu đơn vị - Cần đề xuất chủ trương giảm giá cước hoà mạng cho khách hàng thuộc vùng nông thôn, vùng sâu, ưu tiên hổ trợ khách hàng dịch vụ Viễn Thông cơng tác bảo trì bảo dưỡng thường xun nhằm tác động giữ chân khách hàng - Thường xuyên tổ chức hội nghị khách hàng để nhằm lắng nghe ý kiến đóng góp khách hàng chất lượng dịch vụ, phong cách phục vụ… để từ có phương án cụ thể đáp ứng yêu cầu khách hàng - Ngăn chặn trước không để phát sinh nợ Viễn thơng phí khó địi, với phát triển máy điện thoại gia tăng doanh thu số nợ động, nợ khó địi cước điện thoại tăng lên theo tỷ lệ thuận , phần lớn thuê bao điện thoại thường toán chặm nợ khó địi tăng lên (bị khách hàng chiếm dụng vốn) GVHD: Lâm Thị Mỹ Lan Trang48 Tôn Thị Thanh Châm Đề tài: Phân tích thực trạng chi phí, doanh thu kết kinh doanh Lớp DA07KTA - Đẩy mạnh mạng lưới truyền thống vùng nông thôn trọng đầu tư mở rộng diện phục vụ vào khu vực có đơng dân cư tìm phát triển lớn, mở rộng qui mô hoạt động Thực điều sẻ góp phần khơng nhỏ vào phát triển đơn vị phát triển chung Viễn thông Tỉnh Bản thân nghĩ nhiều việc phải tiến hành làm rỏ nửa mặt lý luận thực tiển tình hình kinh doanh Viễn thông Duyên Hải thời gian tới Dẩu qua tiểu luận tốt nghiệp này, em mong đóng góp phần vào tình hình kinh doanh Viễn thơng Dun Hải, đặc biệt nâng cao hiệu kinh doanh dịch vụ Viễn thông GVHD: Lâm Thị Mỹ Lan Trang49 Tôn Thị Thanh Châm Đề tài: Phân tích thực trạng chi phí, doanh thu kết kinh doanh GVHD: Lâm Thị Mỹ Lan Trang50 Lớp DA07KTA Tơn Thị Thanh Châm Đề tài: Phân tích thực trạng chi phí, doanh thu kết kinh doanh GVHD: Lâm Thị Mỹ Lan Trang51 Lớp DA07KTA Tôn Thị Thanh Châm