(Luận văn) kiểm soát nội bộ chi phí xây lắp tại công ty tnhh nhật minh

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN THỊ NHƯ NGÂN lu an n va TẠI CÔNG TY TNHH NHẬT MINH p ie gh tn to KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI PHÍ XÂY LẮP oa nl w Chuyên ngành: Kế toán d Mã số: 8.34.03.01 nf va an lu lm ul z at nh oi Người hướng dẫn : TS HỒ VĂN NHÀN z m co l gm @ an Lu n va ac th si LỜI CẢM ƠN Tôi xin chân thành cảm ơn đến Thầy Cô khoa Sau Đại Học, Ban Giám hiệu Trường Đại học Quy Nhơn tạo điều kiện giúp đỡ tơi suốt khóa học; Tơi xin cảm ơn đến bạn học viên cao học lớp nhiệt tình giúp đỡ, trao đổi kiến thức, kinh nghiệm học tập; Tôi xin cảm ơn đến cán Ban kiểm sốt, phịng Tài - Kế tốn Ban Giám đốc Cơng ty TNHH Nhật Minh thảo luận, cung cấp số liệu kịp lu thời cho tơi để hồn thành luận văn; an n va Và đặc biệt xin chân thành cảm ơn đến TS Hồ Văn Nhàn tận tình gh tn to hướng dẫn giúp đỡ tơi hồn thành luận văn p ie Tác giả luận văn d oa nl w nf va an lu Nguyễn Thị Như Ngân z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các kết nêu Luận văn chưa công bố cơng trình khác Các số liệu, ví dụ trích dẫn Luận văn đảm bảo tính xác, tin cậy trung thực Tác giả luận văn lu an va n Nguyễn Thị Như Ngân p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài lu an Mục tiêu nghiên cứu va Đối tượng phạm vi nghiên cứu n Phương pháp nghiên cứu gh tn to Kết cấu luận văn ie Tổng quan đề tài nghiên cứu p CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI PHÍ XÂY LẮP w TRONG DOANH NGHIỆP XÂY LẮP oa nl 1.1 KHÁI QUÁT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ d 1.1.1 Khái niệm, mục tiêu ý nghĩa kiểm soát nội lu an 1.1.2 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội nf va 1.2 KHÁI QUÁT VỀ CHI PHÍ XÂY LẮP TRONG DOANH NGHIỆP XÂY LẮP 14 lm ul 1.2.1 Khái niệm phân loại chi phí xây lắp 14 1.2.2 Đặc điểm chi phí xây lắp ảnh hưởng đến cơng tác kiểm sốt 16 z at nh oi 1.3 KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI PHÍ XÂY LẮP TRONG DOANH NGHIỆP XÂY LẮP 18 z 1.3.1 Môi trường kiểm soát 18 gm @ 1.3.2 Đánh giá rủi ro kiểm soát 20 1.3.3 Hoạt động kiểm soát 21 l co 1.3.4 Thông tin truyền thông 33 m 1.3.5 Giám sát hoạt động kiểm soát 33 an Lu KẾT LUẬN CHƯƠNG 34 n va ac th si CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI PHÍ XÂY LẮP TẠI CÔNG TY TNHH NHẬT MINH 35 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH NHẬT MINH 35 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 35 2.1.2 Tầm nhìn sứ mệnh Công ty 35 2.1.3 Năng lực tài 36 2.1.4 Các lĩnh vực hoạt động kinh doanh 36 2.1.5 Những cơng trình, dự án tiêu biểu 37 2.2 THỰC TẾ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI PHÍ XÂY LẮP TẠI CƠNG TY TNHH NHẬT MINH 38 lu an 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 38 n va 2.2.2 Đánh giá rủi ro kiểm soát 48 2.2.4 Thông tin truyền thông 72 gh tn to 2.2.3 Hoạt động kiểm soát 50 ie 2.2.5 Giám sát hoạt động kiểm soát 76 p 2.3 ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI PHÍ XÂY LẮP TẠI nl w CƠNG TY TNHH NHẬT MINH 77 oa KẾT LUẬN CHƯƠNG 79 d CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT lu nf va an NỘI BỘ CHI PHÍ XÂY LẮP TẠI CƠNG TY TNHH NHẬT MINH 3.1 HỒN THIỆN MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT 81 lm ul 3.2 HOÀN THIỆN QUÁ TRÌNH XỬ LÝ THƠNG TIN 82 z at nh oi 3.2.1 Hoàn thiện thủ tục kiểm sốt thơng tin dự tốn 82 3.2.2 Hoàn thiện thủ tục kiểm sốt thơng tin thực 84 3.2.3 Hồn thiện phân tích chi phí xây lắp phục vụ u cầu kiểm sốt chi phí xây z lắp 94 @ gm KẾT LUẬN CHƯƠNG 105 an Lu QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI (BẢN SAO) m PHỤ LỤC co DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO l KẾT LUẬN 107 n va ac th si DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT lu an n va : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp CCDC : Công cụ dụng cụ CP : Chi phí KPCĐ : Kinh phí cơng đồn KSNB : Kiểm sốt nội MTC : Máy thi công NC : Nhân công NVL : Nguyên vật liệu TSCĐ : Tài sản cố định p ie gh tn to BHXH d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1.1 Phân tích biến động chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 28 Bảng 1.2 Phân tích biến động chi phí nhân cơng trực tiếp 30 Bảng 1.3 Phân tích biến động chi phí sử dụng máy thi cơng 31 Bảng 1.4 Phân tích biến động chi phí sản xuất chung 32 Bảng 2.1 Các tiêu tài Cơng ty qua năm 36 Bảng 2.2 Những cơng trình, dự án tiêu biểu Công ty 37 Bảng 2.3 Tổng hợp dự tốn chi phí (Gía trị chi phí trực tiếp) 52 Bảng 2.4 Bảng tổng hợp kinh phí theo dự tốn 53 lu an Bảng 2.5 Tổng hợp chi phí nguyên vật liệu trực hạng mục cơng trình 59 n va Bảng 2.6 Tổng hợp chi phí nhân cơng trực hạng mục cơng trình 62 tn to Bảng 2.7 Tổng hợp chi phí máy thi cơng theo hạng mục cơng trình 67 Bảng 2.8 Tổng hợp chí phí sản xuất chung hạng mục cơng trình 69 gh p ie Bảng 2.9 Tổng hợp chí phí sản xuất kinh doanh dở dang hạng mục cơng trình 70 Bảng 3.1 Phân tích biến động chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 96 nl w Bảng 3.2 Phân tích biến động nhân cơng trực tiếp 100 d oa Bảng 3.3 Phân tích biến động chi phí sử dụng máy thi công 103 nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Bộ máy quản lý Công ty TNHH Nhật Minh 40 Sơ đồ 2.2 Bộ máy kế tốn Cơng ty TNHH Nhật Minh 44 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ ghi sổ kế tốn Cơng ty TNHH Nhật Minh 46 Sơ đồ 2.4 Lưu đồ quy trình mua vật tư Cơng ty 54 Sơ đồ 2.5 Lưu đồ quy trình mua vật tư cơng trình Công ty 56 Sơ đồ 2.6 Lưu đồ quy trình xuất kho vật tư 58 Sơ đồ 2.7 Lưu đồ quy trình kiểm sốt chi phí nhân cơng trực tiếp 61 lu an Sơ đồ 2.8 Lưu đồ quy trình kiểm sốt ca máy hoạt động 64 n va Sơ đồ 3.1 Lưu đồ mua vật tư Công tyư 85 tn to Sơ đồ 3.2 Lưu đồ quy trình tự khai thác vật liệu công trường 86 Sơ đồ 3.3 Lưu đồ xuất kho vật tư sử dụng thi công 88 p ie gh d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Kiểm sốt nội (KSNB) chi phí xây lắp vấn đề đặc biệt quan trọng, có ý nghĩa sống hoạt động doanh nghiệp lợi nhuận thu chịu ảnh hưởng trực tiếp từ chi phí sản xuất Do đặc thù riêng hoạt động xây lắp sản phẩm xây lắp có giá trị lớn, kết cấu phức tạp, mang tính đơn chiếc, thời gian sản xuất lâu dài nên việc theo dõi tập hợp chi phí khó khăn; Mỗi sản phẩm, cơng trình địi hỏi kết cấu, u cầu kỹ thuật, hình thức, địa điểm, biện pháp thi cơng lu riêng, hoạt động xây lắp thường phát sinh thêm chi phí ngồi dự tốn, khoảng an va cách địa lý khiến việc kiểm sốt chi phí gặp nhiều khó khăn… nên cơng tác KSNB n chi phí xây lắp mang đặc thù riêng, khó kiểm sốt Thực tế doanh gh tn to nghiệp lĩnh vực xây lắp cho thấy, vấn đề KSNB chi phí xây lắp doanh nghiệp quan tâm hàng đầu hiệu cịn khơng có ie p hiệu lực Hầu hết doanh nghiệp hoạt động xây lắp lâm vào tình nl w trạng chậm tiến độ vượt dự tốn chi phí so với ban đầu, gây ảnh hưởng oa nghiêm trọng đến hiệu lực cạnh tranh doanh nghiệp Nếu thừa d thiếu chi phí so với dự tốn duyệt, doanh nghiệp bị quan thuế xuất toán lu nf va an làm ảnh hưởng đến chất lượng cơng trình doanh nghiệp bị thiệt hại Do đó, KSNB chi phí xây lắp cần quan tâm, trọng, xây dựng quy trình lm ul kiểm sốt chặt chẽ, khoa học, phù hợp với quy định đặc thù hoạt động z at nh oi xây lắp Đối với Công ty TNHH Nhật Minh hoạt động lĩnh vực xây lắp hệ thống KSNB hiệu vơ quan trọng Sản phẩm Cơng ty z gm @ cơng trình xây dựng có quy mơ giá trị lớn nhà đầu tư đánh giá cao mặt chất lượng, kỹ thuật tiến độ bàn giao cơng trình Tuy nhiên, thực l tế năm qua, cơng tác kiểm sốt nói chung cơng tác KSNB nói riêng co m Cơng ty TNHH Nhật Minh tồn số hạn chế, chưa đáp ứng an Lu yêu cầu ban quản lý công ty n va ac th si Chẳng hạn thơng tin kế tốn tổng hợp chi phí xây lắp theo tồn cơng trình, hợp đồng giao khốn nội kiểm sốt chi phí xây lắp theo hạng mục cơng trình nên khó khăn việc đối chiếu kiểm tra xác định nguyên nhân chênh lệch Hoặc việc kiểm soát chi phí xây lắp dừng lại việc ghi chép, hạch tốn, phản ánh số liệu có thực hay không chưa sâu vào kiểm tra, phân tích việc thực chi phí nào, tiết kiệm hay lãng phí thất bao nhiêu, hiệu để tìm biện pháp khắc phục, nâng cao hiệu hoạt động Xuất phát từ lý đó, tác giả chọn đề tài: “Kiểm sốt nội chi phí xây lu lắp Cơng ty TNHH Nhật Minh” để nghiên cứu cho luận văn thạc sĩ Đề tài an n va hướng tới xem xét thực trạng KSNB chi phí xây lắp Cơng ty TNHH Nhật Minh giải pháp sở khoa học cho hoạt động KSNB chi phí Cơng ty, gh tn to Trên sở đánh giá, phát vấn đề hoạt động đề xuất ie khiến trở thành cơng cụ hữu hiệu nâng cao hiệu hoạt động, góp phần p giúp Công ty đứng vững ngày phát triển điều kiện môi trường kinh nl w doanh, pháp lý có nhiều biến động d oa Mục tiêu nghiên cứu an lu + Hệ thống hóa lý luận KSNB chi phí xây lắp Nhật Minh nf va + Đánh giá thực trạng cơng tác KSNB chi phí xây lắp Cơng ty TNHH lm ul + Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác KSNB chi phí xây lắp z at nh oi Công ty TNHH Nhật Minh Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Luận văn tập trung nghiên cứu công tác KSNB chi z gm @ phí xây lắp doanh nghiệp xây lắp bao gồm việc kiểm soát từ khâu lập hồ sơ dự tốn cơng trình, kiểm sốt q trình thi cơng đánh giá kết thực so với co l dự toán sau hồn thành cơng trình m Phạm vi nghiên cứu: Luận văn nghiên cứu Công ty TNHH Nhật Minh Hệ an Lu thống số liệu sử dụng từ năm 2017 đến năm 2019 n va ac th si Phụ lục 04: Biên giao nhận hàng hóa CƠNG TY VLXD HỒNG NHUNG Địa chỉ: 420 Nguyễn Thái Học, Quy Nhơn Quy Nhơn, ngày 12 tháng năm 2018 BIÊN BẢN GIAO NHẬN HÀNG HÓA Số: 87 lu Bên giao: CÔNG TY VLXD HỒNG NHUNG an Đại diện: Bà Nguyễn Thị Hồng Nhung Chức vụ: Giám đốc n va Địa chỉ: 420 Nguyễn Thái Học, Quy Nhơn tn to Bên nhận: CÔNG TY TNHH NHẬT MINH gh Đại diện: Ông Lê Văn Lân Chức vụ: Thủ kho Chức vụ: Chỉ huy trưởng p ie Ông Nguyễn Thanh Hải Địa chỉ: 819 Hùng Vương, Quy Nhơn ĐVT Kg Kg nf va an Thép Que hàn lu Tên vật tư d TT oa nl w Số lượng, chủng loại vật tư, hàng hóa giao: Số Tiêu chuẩn kỹ thuật lượng 1.000 Thép miền nam, không gỉ 50 + Đủ số lượng: có + Mới 100%: có + Khơng gỉ: có CB kỹ thuật m co Thủ kho Bên nhận hàng l P Kinh doanh gm Bên giao hàng @ + Đúng theo đơn đặt hàng: Có z + Hàng đảm bảo chất lượng: tốt z at nh oi lm ul Xác nhận tình trạng hàng hóa: an Lu n va ac th si Phụ lục 05: Phiếu nhập kho Công ty TNHH Nhật Minh Mẫu số: 01 – VT CT: Đường trục kinh tế nối dài (Ban hành theo TT: 200/2014/TT- BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày: 12 tháng 06 năm 2018 Số: 75 Họ tên người giao hàng: Nguyễn Thị Hồng Nhung lu an Đơn vị: CÔNG TY VLXD HỒNG NHUNG n va Theo: Hóa đơn ngày 05 tháng 06 năm 2018 Địa điểm: 819 Hùng Vương, Quy Nhơn p ie gh tn to Kho: Đường trục kinh tế nối dài Số lượng w Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm T chất vật tư, dụng T cụ, sản phẩm, hàng nl S d oa Mã số ĐVT lu nf va B Thép Que hàn C D 1.000 Kg 50 Kg Cộng Thành tiền giá nhập z at nh oi chứng lm ul A Đơn Thực từ an hóa Theo 1.000 14.391 14.391.000 50 22.727 1.136.350 15.527.350 z Tổng số tiền (Viết chữ): (Mười lăm triệu, năm trăm hai mươi bảy ngàn, ba (Ký, họ tên) Người giao (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng an Lu Người lập phiếu m co l Số chứng từ gốc kèm theo: gm @ trăm năm mươi đồng) (Ký, họ tên) n va ac th si Phụ lục 06: Phiếu đề nghị xuất vật tư Công ty TNHH Nhật Minh CT: Đường trục kinh tế nối dài PHIẾU ĐỀ NGHỊ XUẤT VẬT TƯ Ngày 20 tháng năm 2018 Tổ: – Tổ nhân công lu Người đề nghị: Lê Văn Long an Chức vụ: CB kỹ thuật công trình Tên vật tư n va STT Đơn vị tính Số lượng Nhựa đường nhũ tương Kg 300 Thép Kg 200 Cát M3 10 Dầu diezen Kg 30 p ie gh tn to nl w d oa Lý do: Xuất vật tư làm đường an lu Khối lượng thành phẩm dự kiến:……………………………………………… nf va Vật tư thừa nhập lại:……………………………………………………………… Chỉ huy trưởng CT Người đề nghị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) z at nh oi lm ul (Ký, họ tên) Thủ kho z m co l gm @ an Lu n va ac th si Phụ lục 07: Phiếu xuất kho Công ty TNHH Nhật Minh Mẫu số 02- VT (Ban hành theo TT: 200/2014/TT- BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Số: PX 206 Ngày 20 tháng năm 2018 Nợ TK 6211: Có TK 1521: lu Họ tên người nhận hàng: Lê Văn Long an va Địa chỉ: Tổ trưởng tổ n Lý xuất kho: Xuất vật tư làm đường nl thiết bị Thành tiền vị u Thực tính cầu xuất Đơn giá (nghìn đồng) d oa T ND Kg 300 300 11.400 3.420.000 Kg 200 200 14.391 2.878.200 10 10 163.764 1.637.640 30 18.589 557.670 Thép nf va an nhũ tương z at nh oi Nhựa đường lu Mã số w T Số lượng Đơn Tên vật tư, S p ie gh tn to Xuất kho: Đường trục kinh tế nối dài Cát CAT M3 Dầu diezen DAU Kg TT lm ul Cộng 30 8.493.510 z gm @ Tổng số tiền (viết chữ): (Tám triệu, bốn trăm chín mươi ba ngàn, năm trăm l mười đồng) m co Số chứng từ gốc kèm theo: (Phiếu đề nghị xuất vật tư - tổ ngày 20 tháng 6) Ngày 20 tháng năm 2018 Người nhận Thủ kho an Lu Người lập Kế toán trưởng Giám đốc n va ac th si lu an va n Phụ lục 08: Biên kiểm kê kho to Mẫu số 05- VT gh tn Công ty TNHH Nhật Minh Cơng trình: Đường trục kinh tế nối dài (Ban hành theo TT: 200/2014/TT- BTC p ie Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) d oa nl w BIÊN BẢN KIỂM KÊ VẬT TƯ, CÔNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA I Thời gian kiểm kê: 00 phút ngày 30 tháng năm 2018 II Thành phần tham gia kiểm kê: Ông: Nguyễn Thanh Hải Chức vụ: Chỉ huy trưởng công trường Trưởng ban m oi z at nh ĐVT giá Theo sổ kế toán kiểm kê Lu Nguyên an XM01 Kg 5.000 5.000 n va Xi măng Số lượng Phẩm chất Thiếu Còn Kém Mất tốt phẩm phẩm Thành Số Thành 100% chất chất tiền lượng tiền m o l.c Số Thành Số Thành lượng tiền lượng tiền vật liệu Thừa gm phẩm, CCDC Mã số Đơn @ tư, sản Chênh lệch Số lượng theo z I Ủy viên Ủy viên Ủy viên Địa điểm: Kho cơng trình Đường trục kinh tế nối dài Tên vật STT Chức vụ: Thủ kho Chức vụ: Kế toán dự án Chức vụ: Kế toán ll fu an III nv a lu Ông: Lê Văn Lân Bà: Nguyễn Ngọc Lan Bà: Hồ Thị Tuyết ac th si lu an n va tư, sản phẩm, CCDC p ie STT gh tn to Tên vật Mã số oa nl w Nhựa đường Đá 1x2 DA1x2 M3 Đá 2x4 DA2x4 M3 Thừa toán Số Thành Số Thành lượng tiền lượng tiền d ND01 Theo sổ kế Đơn ĐVT giá Chênh lệch Số lượng theo kiểm kê Kg 180 7 5 ll fu an nv a lu 200 Số lượng Phẩm chất Thiếu Còn Kém Mất tốt phẩm phẩm Thành Số Thành 100% chất chất tiền lượng tiền 20 oi m Ngày 30 tháng năm 2018 Giám đốc z at nh Ý kiến xử lý chênh lệch: Kế toán trưởng Thủ kho Trưởng ban kiểm kê z m o l.c gm @ an Lu n va ac th si Phụ lục 09: Bảng chấm công hàng ngày Công ty TNHH Nhật Minh CT: Đường trục kinh tế nối dài BẢNG CHẤM CÔNG HÀNG NGÀY Ngày 28 tháng năm 2018 Tổ 3: Tổ xe máy Chấm công Họ tên lu STT Nội dung công việc làm Chiều n va Nguyễn Hồng Hảo X X Lê Văn Lý X X Trần Văn Nam X X Lý Thanh Hải X X Lê Tiến Đạt P P X X gh tn to ie an Sáng p w Trần Văn Thông Nguyễn Văn Bé X X Nguyễn Trọng Trí X X d oa nl ngày, kết nf va an lu CB kỹ thuật giám sát Kế toán dự án z at nh oi lm ul Tổ trưởng z m co l gm @ an Lu n va ac th si Phụ lục 10: Biên nghiệm thu Công ty TNHH Nhật Minh CT: Đường trục kinh tế nối dài BIÊN BẢN NGHIỆM THU Ngày 28 tháng năm 2018 Tổ: 2- Tổ xe máy lu Nội dung nghiệm thu cơng việc hồn thành ngày: an va Tên công việc n STT Số tính lượng Đánh giá chất lượng gh tn to Đơn vị d oa nl w p ie an lu Tổng số công nhân thực công việc ngày: công nhân yêu cầu chất lượng nf va Kết luận đánh giá: Tổ hồn thành cơng việc giao ngày, sản phẩm đạt z at nh oi lm ul Tổ trưởng CB kỹ thuật giám sát Chỉ huy trưởng CT z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an va n Phụ lục 11: Bảng chấm công tháng to Mẫu số 01a-LĐTL gh tn Công ty TNHH Nhật Minh Cơng trình: Đường trục kinh tế nối dài p ie BẢNG CHẤM CÔNG oa nl w Tháng năm 2018 Tổ 3: Tổ xe máy d lương Tổng số nv cấp bậc, an T Họ tên Ngày tháng a lu ST Ngạch bậc 27 28 29 30 31 công X x x x x 25 x X x x x x 25 x x x x x x x x x x x 20 ll fu chức vụ Nguyễn Hồng Hảo Công nhân Lê Văn Lý Công nhân Trần Văn Nam Công nhân x x x x P x X x x x x 26 Lý Thanh Hải Công nhân x x z x x x x X x x x x 26 Lê Tiến Đạt Công nhân x x @ x x x X x x x x 24 Trần Văn Thông Công nhân x x gm x x x x P x x x x 22 Nguyễn Văn Bé Công nhân x x x x x x X x x P x 25 Nguyễn Trọng Trí o l.c x Cơng nhân x x x x m x X x x x x 26 x an Lu Ngày 30 tháng năm 2018 va Phụ trách phận Người duyệt n Người chấm công z at nh Cộng oi m ac th si lu an va n Phụ lục 12: Bảng toán tiền lương tháng 6/2018 tổ to Mẫu số: 02-LĐTL gh tn Công ty TNHH Nhật Minh Công trình: Đường trục kinh tế nối dài p ie BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tổ 3: Tổ xe máy Tháng năm 2018 Lương thời gian nv Số công Số tiền 25 25 26 26 24 22 25 26 199 4.266.000 4.266.000 4.436.640 4.436.640 4.095.360 3.754.080 4.266.000 4.436.640 33.957.360 Phụ cấp khác Các khoản khấu trừ lương Tạ m ứng kỳ I Tổng số BHXH ll oi m z at nh z 4.266.000 4.266.000 4.436.640 4.436.640 4.095.360 3.754.080 4.266.000 4.436.640 33.957.360 BHYT BHTN 341.280 63.990 341.280 63.990 354.931 66.550 354.931 66.550 327.628 61.430 300.326 56.311 341.280 63.990 354.931 66.550 2.716.589 509.360 42.660 42.660 44.366 44.366 40.953 37.540 42.660 44.366 339.574 o l.c gm @ Người lập biểu Phụ cấp làm thê m fu an Nguyễn Hồng Hảo Lê Văn Lý Trần Văn Nam Lý Thanh Hải Lê Tiến Đạt Trần Văn Thơng Nguyễn Văn Bé Nguyễn Trọng Trí Cộng a lu Họ tên Hệ số d oa nl w S T T Nghỉ, ngừng việc hưởng % lương Số Số côn tiền g Kỳ II lĩnh Tổng 447.930 3.818.070 447.930 3.818.070 465.847 3.970.793 465.847 3.970.793 430.011 3.665.349 394.177 3.359.903 447.930 3.818.070 465.847 3.818.070 3.565.523 30.391.837 Ngày 30 tháng năm 2018 Giám đốc Kế toán trưởng Số tiền Ký nhận m an Lu n va ac th si Phụ lục 13: Nhật trình xe máy Cơng ty TNHH Nhật Minh Cơng trình: Đường trục kinh tế nối dài NHẬT TRÌNH XE MÁY Xe máy: Máy ủi 110 cv Ngày 20 tháng năm 2018 Nội dung công việc: ủi san đất Địa điểm làm việc: 830 - 870 Hùng Vương Số làm việc: Sáng: lu + Từ 05 phút đến 11 35 phút; Công việc chi tiết: Ủi đất san an va + Từ phút đến phút; Công việc chi tiết: n + Từ phút đến phút; Công việc chi tiết: gh tn to Chiều: ie + Từ 13 30 phút đến 14 30 phút; Công việc chi tiết: Ủi đất san p + Từ 15 00 phút đến 17 00 phút; Công việc chi tiết: Ủi đất san Tăng ca: d oa nl w + Từ phút đến phút; Công việc chi tiết: an lu + Từ phút đến phút; Công việc chi tiết: nf va + Từ phút đến phút; Công việc chi tiết: Tổng số làm việc ngày: 30 phút lm ul Khối lượng nhiên liệu cấp: z at nh oi + Dầu: 200 lít Thời gian cấp: 14 45 phút + Nhớt thủy lực: 10 lít Thời gian cấp: 05 phút + Mỡ: kg Thời gian cấp: phút z gm @ Nhiên liệu tiêu hao: Dầu: cm, tương đương…t Nhiên liệu tồn cuối ngày: + Dầu: 25 cm, tương đương 110 lít co l Tình trạng xe máy: tốt m Đề nghị (nếu có): Thủ kho Tổ trưởng tổ xe máy an Lu Chỉ huy trưởng CT CN điều khiển máy n va ac th si lu an va n Phụ lục 14: Bảng theo dõi hoạt động máy thi công to gh tn Công ty TNHH Nhật Minh p ie Cơng trình: Đường trục kinh tế nối dài BẢNG THEO DÕI HOẠT ĐỘNG CỦA MÁY THI CÔNG oa nl w Tổ xe máy Tháng năm 2018 d Ngày 8 8 8 8 fu an Đầm lốp 16 T Ơ tơ 10 29 30 9 208 26 26 7,5 8 198 24,75 24,75 10 7,5 155 19,37 19,37 8,5 140 17,5 17,5 87,62 87,62 o l.c Cộng gm 701 m Chỉ huy trưởng CT Cán phòng KTKT an Tổ trưởng tổ xe máy Ngày 30 tháng năm 2018 Lu Người lập 28 @ Máy ủi 110 cv 21 Số ca máy HM 27 z at nh oi m Máy đào 1.6 m3 ll Tổng số Tổng chạy máy z Đơn vị tính nv Xe máy thi cơng a lu S T T Kế toán trưởng n va ac th si lu an va n Phụ lục 15: Bảng tính phân bổ khấu hao máy thi công to Mẫu số 06-TSCĐ gh tn Công ty TNHH Nhật Minh (Ban hành theo thơng tư số 200/2014/TT-BTC p ie Cơng trình: Đường trục kinh tế nối dài Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) oa nl w BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO MÁY THI CÔNG Tháng năm 2018 ĐVT: đồng d a lu Nguyên giá Giá trị lại KHLK ll fu Khấu hao tháng Phân bổ khấu hao cho CT, HMCT HM HM oi m 2.000.000.000 800.000.000 1.200.000.000 z at nh Máy ủi 110 cv an Máy thi công Máy đào 1.6 m3 Số năm sử dụng 10 nv S T T 200.000.000 Ơ tơ 10 Cộng 440.000.000 75.000.000 220.000.000 16.666.667 562.500.000 9.375.000 9.375.000 125.000.000 2.083.333 220.000.000 4.583.333 o l.c gm Đầm lốp 16 T 337.500.000 @ 900.000.000 z 16.666.667 32.708.333 2.083.333 4.583.333 26.041.667 6.666.666 m Lu an Kế toán trưởng n va Người lập bảng Ngày 30 tháng năm 2018 ac th si Phụ lục 16: Bảng tính đơn giá ca máy thi công Công ty TNHH Nhật Minh Cơng trình: Đường trục kinh tế nối dài BẢNG TÍNH ĐƠN GIÁ CA MÁY THI CÔNG Tên máy: Máy đào gầu, bánh xích 1,6m3 Nội dung chi phí STT Số tiền lu an 150 673.400 139.860.000 150 932.400 77.700.000 150 518.000 50.505.000 150 336.700 19.425.000 150 129.500 Tổng cộng 388.500.000 n va Chi phí nguyên vật liệu, to Chi phí khấu hao máy thi p ie gh tn cơng cụ dụng cụ Chi phí sửa chữa máy nl w công máy 101.010.000 khiển máy Đơn giá ca oa Chi phí nhân cơng điều Số ca máy Chi phí khác d nf va an lu 2.590.000 Người lập z at nh oi lm ul Ngày 25 tháng năm 2018 Trưởng phòng KT- KH KT Kế toán trưởng z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va Phụ lục 17: Bảng phân bổ công cụ dụng cụ tn to Công ty TNHH Nhật Minh p ie gh Cơng trình: Đường trục kinh tế nối dài oa nl w BẢNG PHÂN BỔ CÔNG CỤ DỤNG CỤ Tháng năm 2018 d Nguyên giá Đã phân bổ Phân bổ tháng Giá trị lại 400.000 233.333 12.450 oi m 24 tháng 24 tháng 12 tháng z at nh 600.000 800.000 50.000 ll Tổng 200.000 566.667 37.550 25.000 33.333 4.166 HM HM 25.000 33.333 4.166 z Tổng cộng fu Máy quạt Bàn Ghế an Tên CCDC Thời gian phân bổ nv a lu S T T gm @ o l.c Kế toán vật tư Ngày 30 tháng năm 2018 Kế toán trưởng Giám đốc m an Lu n va ac th si