(Luận văn) hoàn thiện kiểm soát nội bộ các khoản thu tại bệnh viện đa khoa tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN ĐOÀN MINH KHUÊ lu an n va to gh tn HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ p ie CÁC KHOẢN THU TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA d oa nl w TỈNH BÌNH ĐỊNH : Kế tốn Mã số : 8.34.03.01 nf va an lu Chuyên ngành z at nh oi lm ul z Người hường dẫn: GS.TS NGUYỄN VĂN CÔNG m co l gm @ an Lu n va ac th si i LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn Đoàn Minh Khuê lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si ii LỜI CẢM ƠN Tôi xin gửi lời cám ơn chân thành tới Ban Giám hiệu trường Đại học Quy Nhơn, tổ chức khóa học tạo điều kiện tốt cho học viên suốt thời gian học trường; Tôi xin chân thành cảm ơn tồn thể q Thầy giáo, Cơ giáo tham giảng dạy lớp thạc sĩ Kế toán/ K tận tâm truyền đạt kiến thức cho học viên chúng tôi; Tôi xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh đạo tập thể cán công chức, viên chức Bệnh viện Đa khoa tỉnh Bình Định tích cực giúp đỡ Tơi hồn thành luận văn Đặc biệt, Tôi xin gửi lời cảm ơn đến GS.TS NGUYỄN VĂN lu an CƠNG Giảng viên Khoa Kế tốn - Kiểm toán thuộc Trường Đại Học Kinh tế Quốc n va Dân, tận tình hướng dẫn Tơi hồn thành luận văn tn to Trong trình học tập nghiên cứu viết luận văn, chắn tránh gh khỏi thiếu sót, mong nhận thơng cảm ý kiến đóng góp quý p ie Thầy cô Xin trân trọng cảm ơn ! d oa nl w Tác giả luận văn an lu nf va Đoàn Minh Khuê z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU vii DANH MỤC HÌNH VẼ viii PHẦN MỞ ĐẦU lu Tính cấp thiết đề tài an va Tổng quan công trình nghiên cứu n Mục tiêu nghiên cứu to Phương pháp nghiên cứu đề tài p ie gh tn Đối tượng phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa đề tài nghiên cứu oa nl w Kết cấu luận văn d CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ KIỂM SOÁT NỘI an lu BỘ CÁC KHOẢN THU TẠI ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG 10 nf va 1.1 KIỂM SOÁT NỘI BỘ 10 lm ul 1.1.1 Bản chất vai trò 10 z at nh oi 1.1.2 Các yếu tố cấu thành 12 1.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC KHOẢN THU TẠI ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP 20 z gm @ 1.2.1 Đặc điểm hoạt động nghiệp cơng có ảnh hưởng đến kiểm sốt nội 20 l m co 1.2.2 Nội dung kiểm soát nội khoản thu đơn vị nghiệp công 21 an Lu n va ac th si iv 1.2.3 Cơ sở pháp lý kiểm soát nội khoản thu nghiệp công Việt Nam 23 KẾT LUẬN CHƯƠNG 24 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC KHOẢN THU TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA TỈNH BÌNH ĐỊNH 25 2.1 TỔNG QUAN VỀ BỆNH VIỆN ĐA KHOA TỈNH BÌNH ĐỊNH 25 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 25 2.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý hoạt động phân cấp quản lý lu tài 26 an 2.1.3 Kết kiểm soát nội khoản thu bệnh viện 29 va n 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ CÁC KHOẢN 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 35 ie gh tn to THU TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA TỈNH BÌNH ĐỊNH 32 p 2.2.2 Nhận biết Đánh giá rủi ro 40 nl w 2.2.3 Hoạt động kiểm soát khoản thu 45 d oa 2.2.4 Thông tin truyền thông 49 an lu 2.2.5 Giám sát sữa chữa sai sót 51 nf va 2.2.6 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội 54 lm ul 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC z at nh oi KHOẢN THU TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA TỈNH BÌNH ĐỊNH 57 2.3.1 Những thành tựu đạt 57 2.3.2 Những tồn tại, hạn chế 60 z CHƯƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU 63 @ l gm CÁC KHOẢN THU TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA TỈNH BÌNH ĐỊNH 63 co 3.1 QUAN ĐIỂM HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CÁC KHOẢN m THU TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA TỈNH BÌNH ĐỊNH 63 an Lu 3.1.1 Quan điểm hoàn thiện 63 n va ac th si v 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA TỈNH BÌNH ĐỊNH 66 3.2.1 Giải pháp hoàn thiện 66 3.2.2 Một số khuyến nghị 72 3.3 CÁC ĐIỀU KIỆN CẦN THIẾT ĐỂ THỰC HIỆN GIẢI PHÁP 73 KẾT LUẬN CHƯƠNG 80 KẾT LUẬN CHUNG 81 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO lu PHỤ LỤC an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si vi DANH MỤC VIẾT TẮT Nguyên nghĩa AFDB Tổ chức Ngân Hàng Phát triển Châu Phi AICPA Viện kiểm toán độc lập Hoa Kỳ BCTC Báo cáo tài BHYT Bảo hiểm y tế BVĐK Bệnh viện đa khoa BVCL Bệnh viện công lập CBVC Cán viên chức CK Chuyên khoa KSNB Kiểm sốt nội NSNN Ngân sách nhà nước PGĐ Phó giám đốc TCKT Tài kế tốn lu Từ viết tắt an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si vii DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Hoạt động thu Bệnh viện đa khoa tỉnh Bình Định giai đoạn 2017-2019 30 Bảng 2.2 Kết khảo sát yếu tố Môi trường kiểm soát 36 Bảng 2.3 Kết khảo sát yếu tố nhận biết đánh giá rủi ro 40 Bảng 2.4 Kết thống kê nhân tố Hoạt động kiểm soát 46 Bảng 2.5 Kết thống kê nhân tố Thông tin truyền thông 49 Bảng 2.6 Kết thống kê nhân tố Giám sát sữa chữa sai sót 52 lu Bảng 2.7 Thống kê mô tả đặc điểm mẫu khảo sát 54 an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si viii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Các phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội 12 Sơ đồ 1.2 Nội dung kiểm soát nội khoản thu 21 Sơ đồ 2.2 Quy trình kiểm soát thu NSNN Trung tâm 31 Sơ đồ 2.2 Quy trình nhận kinh phí từ ngân sách nhà nước cấp 32 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hoạt động tài hay nói cách khác hoạt động thu, chi tiền đóng vai trị xương sống hoạt động tổ chức Đối với hoạt động bệnh viện khơng nằm ngồi đặc điểm đó, lẽ hoạt động bệnh viện gắn liền với vận động dịng tiền tệ định Chính vậy, quản lý tài đặc biệt quản lý nguồn thu nội dung quan trọng quản lý bệnh viện lu Hệ thống bệnh viện công lập phận quan trọng hệ thống y tế an va nước ta Đây dịch vụ công Nhà nước chi trả phần kinh phí, BHYT n người bệnh chi trả Trong thời gian gần đây, bệnh viện công lập gh tn to chuyển hướng hoạt động theo chế tự chủ hoạt động tự p ie chủ tài nội dung quan trọng Các bệnh viện công lập (BVCL) tiến tới tự chủ, kinh phí từ NSNN cắt giảm dần qua năm nên oa nl w việc quản lý tài tốt, làm rõ nguồn thu hoạt động hoạt d động khám chữa bệnh quan trọng để bệnh viện tính đúng, tính đủ an lu phí dịch vụ, từ nâng cao chất lượng khám chữa bệnh, nâng cao hiệu nf va sử dụng nguồn lực tài hiệu hoạt động BVCL Trong lm ul điều kiện kinh tế nước ta nay, nguồn thu ngân sách cịn nhiều z at nh oi hạn chế việc kiểm soát chặt chẽ khoản thu nhằm đảm bảo khoản thu, chi sử dụng đúng, tiết kiệm hiệu quan trọng; Bệnh viện Đa khoa tỉnh Bình Định đơn vị nghiệp đầu ngành z gm @ công tác khám chữa bệnh, với bề dày truyền thống đội ngũ cán chun mơn có trình độ cao nhiều lĩnh vực chuyên khoa sâu; nhiều năm l co qua Bệnh viện đa khoa tỉnh Bình Định khẳng định vai trị m thực chức năng, nhiệm vụ Bệnh viện Đa khoa tuyến tỉnh, hoạt an Lu động theo phương thức tự đảm bảo phần chi phí hoạt động thường xuyên n va ac th si 76 vị.Việc tuân thủ quy định nhận thức cán viên chức, khơng có hoạt động đánh giá định kỳ cách nghiêm túc hệ thống kiểm soát nội để có điều chỉnh, cải tiến nhằm khắc phục hạn chế hệ thống kiểm soát nội thu, chi Cho nên quy trình thực khơng cịn phù hợp khơng mang lại hiệu cơng việc kiểm tra, kiểm sốt khoản thu, chi địi hỏi phải tổ chức phận kiểm toán nội Bộ phận độc lập với phòng ban chức khác, chịu đạo trực tiếp lãnh đạo, kiểm tra, kiểm sốt tính kinh tế, tính hiệu lu mục chi đơn vị, xác định khoản chi gây lãng phí, không hiệu an n va hoạt động, phát sai phạm, gian lận xảy phận tn to báo cáo với lãnh đạo để có biện pháp khắc phục kịp thời Đồng gh thời đánh giá việc thực quy chế chi tiêu nội đơn vị thực thi p ie cơng tác kế tốn nl Về mơ hình tổ chức phận kiểm toán nội oa  w Bộ phận kiểm toán nội thực với nội dung cụ thể sau: d Để hoạt động linh hoạt, khơng q cồng kềnh, thành lập lu nf va an gồm người, có Trưởng phịng kiểm tốn nội chịu đạo trực tiếp Lãnh đạo, Phó phịng kiểm tốn nội chịu trách nhiệm lm ul quản lý, huấn luyện kiểm toán viên nội việc thực thi nhiệm z at nh oi vụ họ đạo trực tiếp Trưởng phịng kiểm tốn nội hai kiểm tốn viên độc lập thực nhiệm vụ kiểm toán Bộ phận kiểm toán phải z tổ chức độc lập với phòng ban, phận khác đơn vị, chịu @ gm đạo trực tiếp Giám đốc Bộ phận có quyền kiểm tra, giám sát tất co l hoạt động phận khác đơn vị, có trách nhiệm phát m sai phạm, gian lận xảy phận báo cáo với Lãnh đạo để kịp an Lu thời có biện pháp xử lý n va ac th si 77  Về nhiệm vụ phận kiểm toán nội + Thực việc giám sát, kiểm tra nhiệm vụ công tác hàng năm đơn vị + Kiểm tra việc sử dụng kinh phí hoạt động từ nguồn NSNN cấp, khoản thu nghiệp, chấp hành chế độ quản lý tài chính, tài sản cơng tác tự kiểm tra tài đơn vị Với phận kiểm toán nội làm việc có trách nhiệm hiệu quả, hệ thống kiểm soát nội khoản thu Bệnh viện kiểm tra hoàn thiện, điều giúp nâng cao ý thức nhân lu viên việc tuân thủ quy trình thiết lập làm cho hoạt động kiểm an va soát đạt kết cao n  Cụ thể hóa Quy chế chi tiêu nội đơn vị to gh tn Triển khai xây dựng phương án tự chủ, tự chịu trách nhiệm tài p ie chính, xây dựng quy chế chi tiêu nội bộ, xây dựng hệ thống định mức, tiêu chuẩn, chế độ chi tiêu phù hợp với thực tế hoạt động đơn vị, thực oa nl w theo hướng dẫn Nghị định 43/NĐ-CP ngày 25/04/2006 Chính phủ d quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức an lu máy, biên chế tài đơn vị nghiệp Thơng tư nf va 71/2006/TT-BTC ngày 09/08/2006 Bộ Tài hướng dẫn thực lm ul nghị định 43/2006/NĐ-CP Chính phủ z at nh oi Với chế tự chủ tài chính, đơn vị chủ động sử dụng kinh phí nghiệp thơng qua việc xây dựng quy chế chi tiêu nội Việc xây dựng quy chế chi tiêu nội phù hợp, đảm bảo yêu cầu theo quy định z gm @ giúp tăng cường kiểm soát khoản thu, chi đơn vị đồng thời thể tự chủ tài đơn vị việc sử dụng kinh phí Xây dựng quy l co chế chi tiêu nội phù hợp giúp đơn vị sử dụng kinh phí tiết kiệm, có m hiệu quả, có tích lũy để tăng thu nhập phát triển hoạt động đơn vị an Lu Quy chế chi tiêu nội phải đầy đủ yêu cầu cụ thể sau: n va ac th si 78  Về mục đích xây dựng + Tạo quyền chủ động quản lý chi tiêu cho đơn vị + Sử dụng tài chính, tài sản cơng mục đích có hiệu + Khuyến khích tăng thu, tiết kiệm chi tăng thu nhập cho người lao động  Về nguyên tắc + Phù hợp với chủ trương, sách quy định hành Nhà nước + Phù hợp với tình hình thực tế hoạt động đơn vị + Đảm bảo tính công bằng, dân chủ, công khai lu  Về nội dung xây dựng quy chế chi tiêu nội an va Ngoài việc xây dựng định mức cho khoản mục chi, phải xây dựng n quy chế thật cụ thể khoản mục chi, ví dụ như: quy chế gh tn to việc sử dụng điện, nước, điện thoại, văn phòng phẩm, tài sản , trách nhiệm p ie cụ thể cá nhân hay phận gắn với việc thực quy chế Đối với nội dung chi, mức chi cần thiết cho hoạt động đơn oa nl w vị phạm vi xây dựng quy chế chi tiêu nội bộ, quan nhà nước d có thẩm quyền chưa ban hành Thủ trưởng đơn vị phải xây dựng định mức an lu chi cho nhiệm vụ, nội dung công việc cho phù hợp khả nguồn tài nf va đơn vị đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ giao lm ul Dự kiến khoản chênh lệch thu lớn chi để dự kiến chi trả thu nhập z at nh oi tăng thêm, xây dựng phương án trả thu nhập tăng thêm Về phương án chi trả thu nhập tăng thêm cho cá nhân phải xây dựng theo nguyên tắc người có hiệu cơng tác cao, có đóng góp nhiều cho việc tăng thu, z gm @ tiết kiệm chi hưởng cao ngược lại, xây dựng hệ số trả thu nhập tăng thêm cho CBVC dựa hiệu công tác người l co Tiếp tục kiện toàn máy tổ chức; thực việc tuyển dụng, đào tạo, m bồi dưỡng sử dụng viên chức quy định; thực việc tinh giản biên an Lu chế, chuyển đổi vị trí việc làm theo quy định; rà soát quy định nội bộ, ban n va ac th si 79 hành điều chỉnh bổ sung cho phù hợp; tiếp tục thực cải cách hành chính; tăng cường chấn chỉnh việc chấp hành nội quy, quy chế Bệnh viện; kịp thời sửa chữa, thay máy móc, trang thiết bị, cung cấp vật tư văn phòng phẩm đầy đủ, đảm bảo hoạt động thông suốt Bệnh viện; đảm bảo an ninh trật tự, an tồn phịng cháy chữa cháy đơn vị Thực công tác tài kế tốn cơng khai, minh bạch; kịp thời giải đầy đủ chế độ sách cho viên chức, người lao động; tăng cường công tác quản lý tài chính, tài sản, thực tiết kiệm chi, tăng thu lu nhập cho viên chức người lao động, đảm bảo ổn định sống an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si 80 KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương tác giả giải mục tiêu đề tài câu hỏi nghiên cứu làm để tăng cường hiệu hệ thống KSNB khoản thu Bệnh viện Đa khoa tỉnh Bình Định Một hệ thống KSNB ln xây dựng hồn thiện số quan điểm quán tảng lý luận vững phù hợp với trình độ quản lý Bệnh viện Tác giả đề xuất nhóm giải pháp theo yếu tố cấu thành hệ thống KSNB theo COSO vận dụng INTOSAI phù hợp cho hệ thống kiểm soát nội Bệnh viện Đồng thời để lu thuận lợi cho việc tổ chức thực hiện, tác giả đề xuất số kiến nghị an va lên cấp nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho Bệnh viện Đa khoa tỉnh Bình n Định ngày hoàn thiện p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si 81 KẾT LUẬN CHUNG Hệ thống KSNB Bệnh viện Đa Khoa tỉnh Bình Định tổ chức vận hành hiệu đảm bảo góp phần nâng cao vai trị, chức kiểm sốt quản lý nguồn thu bệnh viện Việc khảo sát thực trạng hệ thống KSNB Bệnh viên theo yếu tố cấu thành hệ thống giúp cho lãnh đạo Bệnh viện nhận thấy mặt làm được, chưa làm nguyên nhân tồn tại, từ tác giả góp ý giải pháp nhằm tăng cường nội dung thực thi hiệu hệ thống KSNB cơng tác kiểm sốt hoạch lu tốn khoản thu phù hợp với chuẩn mực kế toán Việt Nam Đây đóng an va góp luận văn mục tiêu nghiên cứu đề tài hoàn n thành cách khoa học to Về lý luận: Bằng lý luận hướng dẫn KSNB INTOSAI p ie gh tn  Hạn chế đề tài ban hành năm 1992 cập nhật năm 2013 hệ thống KSNB, qua thực oa nl w tiễn thông qua thực tế quản lý khảo sát Bệnh viện toàn d nội dung đề tài tác giả nêu bật lên thực trạng công tác kiểm soát an lu thu Bệnh viện, nguyên nhân dẫn đến rủi ro thu đề xuất nf va số giải pháp để hoàn thiện kiểm soát khoản thu lm ul Về thực tế: Mẫu nghiên cứu bảng khảo sát nhỏ 65 người, chiếm z at nh oi 27,65% tổng số biên chế cán công chức, viên chức Bệnh viện mẫu khảo sát thu đáp ứng yêu cầu phân tích thực trạng có 55 mẫu, xấp xỉ 25% Đồng thời, việc đưa giải pháp nhằm tăng cường hệ thống z gm @ KSNB thu dừng lại việc đưa giải pháp mang tính nội dung, chưa đưa giải pháp mặt cấu tổ chức máy, lý nhạy cảm l co liên quan đến chức năng, nhiệm vụ phòng Bệnh viện Đa khoa tỉnh m Bình Định nên vấn đề đưa để trao đổi với vị lãnh đạo Bệnh an Lu viện Do vậy, tính thuyết phục đề tài chưa cao n va ac th si 82  Hướng nghiên cứu Sau hoàn thiện hệ thống KSNB theo đề tài sau Bệnh viện Đa khoa tỉnh Bình Định nên nghiên cứu vận dụng thêm kiểm sốt rủi ro cơng tác kiểm sốt quản lý khác có liên quan đến tài Bệnh viện để bổ sung thành hệ thống KSNB đầy đủ đại hơn, trình độ quản lý đội ngũ cán công chức, viên chức Bệnh viện Đa khoa tỉnh Bình Định nâng cao lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO Luật Kế toán số 03/2003/QH11 ngày 17/6/2003 Quốc hội khóa [1] XI, kỳ họp thứ Nghị định số 43/2006/NĐ-CP ngày 25/4/2006 Chính phủ quy định [2] quyền tự chủ tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức máy, biên chế tài đơn vị nghiệp công lập Thông tư 71/2006/TT/BTC ngày 09/8/2006 Bộ Tài hướng [3] lu dẫn thực Nghị định số 43/2006/NĐ-CP an Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày 06/6/2003 Chính phủ quy định va [4] n chi tiết hướng dẫn thi hành Luật Ngân sách Nhà nước Trần Thị Như Ngọc (2019) “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy gh trình mua sắm tài sản cơng Bệnh viện Đa Khoa Khu Vực tn to [5] p ie tế TP Hồ Chí Minh oa nl w Phía Nam Bình Thuận”, Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Kinh d [6] Nguyễn Hải Dương (2018) “Ảnh hưởng cùa hệ thống kiểm soát nội an lu công nghệ thông tin đến hiệu quản lý nguồn thu nf va bệnh viện công lập trực thuộc Sở Y Tế Thành phố Hồ Chí z at nh oi Chí Minh lm ul Minh” luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Kinh tế thành phố Hồ [7] Trần Trịnh Như Quỳnh (2017), “Đánh giá tác động yếu tố cấu thành đến tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội z gm @ bệnh viện công lập tỉnh Phú Yên”, luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh l Nguyễn Thị Thu Hồi (2015),“Hồn thiện kiểm sốt nội Cơng co [8] m ty cổ phần Cấp nước Đồng Nai”, Luận văn thạc sĩ, Trường Đại an Lu học Lạc Hồng n va ac th si Nguyễn Thị Hương Ly (2015), Trường Đại học quốc gia Hà Nội [9] “Kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP đầu tư phát triển Việt Nam” Tô Thiện Hiền - Luận án tiến sĩ: “Nâng cao hiệu quản lý Ngân [10] sách nhà nước tỉnh An Giang giai đoan 2011-2015 tầm nhìn đến năm 2020” Trần Quế Anh (2010),“Hồn thiện xây dựng hệ thống kiểm soát [11] nội cho DN nhỏ vừa địa bàn TP Cần Thơ”, luận lu văn thạc sĩ kinh tế, Đại học kinh tế TP.HCM an Trần Thị Tài (2010),“Tăng cường kiểm soát nội thu chi ngân sách [12] va n trường Đại học Quảng Nam”, luận văn thạc sĩ quản trị kinh to p ie gh tn doanh, Đại học Đà Nẵng d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si PHỤ LỤC PHỤ LỤC 01 BẢNG CÂU HỎI VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC KHOẢN THU TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA TỈNH BÌNH ĐỊNH Họ tên người trả lời bảng câu hỏi.……………… ………………………… Chức vụ:……………………………………………………………………… Số điện thoại liên lạc:……………………………………………………… PHẦN GIỚI THIỆU lu Xin chào Anh/Chị, Tơi tên là: Đồn Minh Kh Hiện tiến an va hành nghiên cứu đề tài: “Hồn thiện kiểm sốt nội khoản thu Bệnh n viện Đa khoa tỉnh Bình Định” để hồn thành luận văn thạc sĩ kinh tế gh tn to Trường Đại Học Quy Nhơn Anh/Chị vui lòng dành chút thời gian để giúp p ie trả lời số câu hỏi liên quan Chúng cảm ơn cộng tác giúp đỡ Anh/Chị Các ý kiến trả lời Anh/Chị bảo oa nl w mật tuyệt đối thông tin d I PHẦN CÂU HỎI CHUNG an lu Q1 Anh/Chị cho biết nguồn cán Bệnh viện Đa khoa tỉnh Bình Định b/ Khơng lm ul a/ Có nf va có đáp ứng đủ cho nhu cầu công việc chưa? z at nh oi Q2 Việc tuyển dụng nhân có mang tính cơng khai minh bạch, dựa tiêu chí lực trình độ người tuyển dụng khơng? a/ Có b/ Khơng z quy trình Bộ Tài đưa chưa? l b/ Khơng co a/ Có gm @ Q3 Quy trình quản lý khoản thu Bệnh viện ðã thực theo m Q4 Việc kiểm soát khoản thu Bệnh viện Đa Khoa tỉnh an Lu năm gần có xu hướng nào? n va ac th si a/ Tăng b/ Giảm Q5 Tại Bệnh viện Đa khoa tỉnh Bình Định việc kiểm tra, giám sát việc quản lý, hạch tốn khoản thu có thực chặt chẽ hay khơng? a/ Có b/ Khơng Q6 Tại Bệnh viện Đa Khoa tỉnh Bình Định, cán phụ trách khoản thu thu từ nghiệp, thu viện phí có làm việc độc lập với cán phịng chun mơn khác khơng? a/ Có b/ Khơng lu Q7 Cán bệnh viện Đa Khoa tỉnh Bình Định có hướng dẫn bệnh nhân, an người nhà bệnh nhân thực với quy định quan Bệnh viện va n thông tư ban hành hay khơng? to b/ Khơng gh tn a/ Có ie II PHẦN CÂU HỎI CHI TIẾT p Q.8 Nhóm yếu tố tác động đến Mơi trường kiểm sốt ảnh hưởng đến việc nl w hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội khoản thu Bệnh viện Đa khoa d oa tỉnh Bình Định Anh/Chị cho điểm cao cho điều quan trọng an lu Anh/Chị điểm thấp cho điều quan trọng có nghĩa hồn nf va tồn khơng quan trọng, có nghĩa quan trọng mức độ trung bình Các nhân tố Mức độ quan z at nh oi TT lm ul quan trọng Anh/Chị cho điểm 2, thấy phù hợp trọng Bệnh viện Đa khoa tỉnh Bình Định có quan tâm tới z việc lập báo cáo định kỳ chấp nhận điều chỉnh l gm phát sai sót @ xuyên tiếp xúc trao đổi trực tiếp với cán cấp m co Lãnh đạo Bệnh viện Đa khoa tỉnh Bình Định thường an Lu n va ac th si Có phân định quyền hạn trách nhiệm cho cán bộ, phận Xây dựng chuẩn mực đạo đức, quy trình làm việc ứng xử cho cán Cơ cấu tổ chức tạo thuận lợi cho việc truyền đạt thông tin từ xuống, từ lên hoạt động Năng lực cán chuyên môn lu cán an Có hình thức khen thưởng, kỷ luật phân minh va 5 Phân cơng cơng việc phù hợp với trình độ chuyên môn 5 n Q.9 Nhóm yếu tố tác động đến cơng tác Đánh giá rủi ro ảnh hưởng đến gh tn to việc hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội khoản thu Bệnh viện Đa p ie khoa tỉnh Bình Định Anh/Chị cho điểm cao cho điều quan trọng anh/chị điểm thấp cho điều quan trọng có nghĩa oa nl w hồn tồn khơng quan trọng, có nghĩa quan trọng mức độ trung bình d quan trọng Anh/Chị cho điểm 2, thấy Mức độ quan nf va Các yếu tố an TT lu phù hợp lm ul trọng 10 Xây dựng quy trình tránh rủi ro ảnh hưởng tới công tác thu, chi NSNN z at nh oi Phối hợp với phịng ban có liên quan 5 z Rủi ro nhân diện truyền đạt đến phịng chun mơn l gm @ 11 Phân bổ nhân lực đối phó rủi ro an Lu 13 m Xây dựng tiêu chí đánh giá rủi ro quản lý co 12 n va ac th si 14 15 16 Nâng cao trình độ chun mơn cán Có biện pháp xử lý cán quản lý thu NSNN làm trái quy trình Thực kết luận quan tra, kiểm tốn nhà nước Tăng cường cơng tác kiểm sốt để hạn chế rủi ro đến mức thấp 5 lu Q.10 Nhóm yếu tố tác động đến Hoạt động kiểm soát ảnh hưởng đến an va việc hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội khoản thu Bệnh viện Đa n khoa tỉnh Bình Định Anh/Chị cho điểm cao cho điều quan trọng đối gh tn to với anh/chị điểm thấp cho điều quan trọng có nghĩa p ie hồn tồn khơng quan trọng, có nghĩa quan trọng mức độ trung bình oa nl phù hợp w quan trọng Anh/Chị cho điểm 2, thấy Các yếu tố Mức độ quan d trọng an lu TT Quy trình quản lý thu, chi NSNN giản lược, bỏ nf va 18 lm ul bớt trình tự thủ tục định kỳ gm Thực phân chia trách nhiệm phòng m Việc tiếp cận sổ sách tài sản giới hạn co nghiệp vụ l 22 Luân chuyển cán phòng chuyên môn theo @ 21 duyệt z 20 Đảm bảo nghiệp vụ có thực phê z at nh oi 19 an Lu n va ac th si 23 Đối chiếu chứng từ thu thực tế báo cáo 24 Sử dụng chương trình quản lý 25 Việc kiểm tra, đối chiếu số liệu với quan khác nào? Q.11 Nhóm yếu tố tác động đến cơng tác Thơng tin truyền thơng ảnh hưởng đến việc hồn thiện hệ thống kiểm soát nội khoản thu Bệnh viện Đa khoa tỉnh Bình Định Anh/Chị cho điểm cao cho điều quan trọng anh/chị điểm thấp cho điều quan trọng có lu nghĩa hồn tồn khơng quan trọng, có nghĩa làquan trọng mức độ an va trung bình quan trọng Anh/Chị cho điểm 2, n thấy phù hợp tn to Mức độ quan Các yếu tố trọng p ie gh TT Thu thập thông tin thích hợp từ quan bên ngồi quan Tài chính, quan Thuế Kho bạc Nhà oa nl w 26 d nước để thu thập thông tin đáng tin cậy an lu khoản thu Bệnh viện … Cập nhật kịp thời quy trình quản lý thu NSNN nf va 27 lm ul xử lý thông tin theo quy trình kiểm sốt Ngân hàng thương mại, kho bạc nhà nước Tiếp nhận đề xuất cải tiến hay bất cập z 29 Tổ chức tốt công tác phối hợp thu NSNN qua z at nh oi 28 Thông tin Trung tâm ln cập nhật kịp thời xác, truy cập thuận tiện hiệu co l 30 gm @ quy trình quản lý từ cán cấp m Q.12 Nhóm yếu tố tác động đến việc Giám sát ảnh hưởng đến việc hồn an Lu thiện hệ thống kiểm sốt nội Bệnh viện Đa khoa tỉnh Bình Định n va ac th si Anh/Chị cho điểm cao cho điều quan trọng anh/chị điểm thấp cho điều quan trọng có nghĩa hồn tồn khơng quan trọng, có nghĩa quan trọng mức độ trung bình quan trọng Anh/Chị cho điểm 2, thấy phù hợp TT 31 lu an 32 n va gh tn to 33 trọng Các phòng nghiệp vụ phép báo cáo trực tiếp cho người quản lý cao Công việc kiểm tra, giám sát sau cán thực khoản thu Phổ biến chế độ hạch toán kế toán cho cán trực tiếp làm công tác nghiệp vụ Tiếp nhận ý kiến góp ý từ cán bệnh nhân 5 5 p ie 34 Mức độ quan Các yếu tố Những sai sót quy trình xử lý nghiệp vụ phát kịp thời báo cáo lên cấp quản lý d oa nl w 35 nf va an lu XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN SỰ HỢP TÁC CỦA ANH/CHỊ ! z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si