(Luận văn) hoàn thiện tổ chức công tác kế toán tại trung tâm y tế huyện vĩnh thạnh, tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN LÊ NGUYỄN TƢỜNG THY lu an n va TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN VĨNH THẠNH, p ie gh tn to HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN d oa nl w TỈNH BÌNH ĐỊNH an lu : Kế toán Mã số : 8340301 Chuyên ngành ll u nf va oi m z at nh z @ m co l gm Ngƣời hƣớng dẫn: PGS TS TRẦN THỊ CẨM THANH an Lu n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trính nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chƣa đƣợc công bố công trính khác Tác giả luận văn lu an va n Lê Nguyễn Tƣờng Thy p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si LỜI CẢM ƠN Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy giáo, cô giáo Trƣờng Đại học Quy Nhơn trang bị kiến thức cho em suốt trình học tập Đặc biệt, em xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành sâu sắc tới PGS.TS Trần Thị Cẩm Thanh – giảng viên hƣớng dẫn tận tâm, nhiệt tình bảo, hƣớng dẫn em suốt trình thực luận văn thạc sỹ phịng Tài – Kế tốn Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh giúp đỡ em nhiệt tình việc cung cấp số liệu đơn vị để em hoàn thành luận văn lu Em xin chân thành cảm ơn Khoa Kinh tế & Kế tốn, Phịng Đào tạo an n va Sau Đại học – Trƣờng Đại học Quy Nhơn tạo điều kiện giúp đỡ em tn to trính nghiên cứu hoàn thành luận văn gh Cuối cùng, em xin gửi lời cảm ơn đến Ban Lãnh đạo Trung tâm Phịng p ie Tài – Kế tốn, gia đính bạn bè tất ngƣời thân u w ln động viên, khích lệ, giúp đỡ tơi q trình học tập nghiên cứu d oa nl Xin chân thành cảm ơn! ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU Tình cấp thiết đề tài lu Tổng quan đề tài nghiên cứu có liên quan an va Mục tiêu nghiên cứu đề tài n Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu gh tn to Phƣơng pháp nghiên cứu p ie Ý nghĩa khoa học đề tài Bố cục đề tài oa nl w CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN d TRONG ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CƠNG LẬP CĨ THU an lu 1.1 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG TRONG ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG u nf va LẬP CÓ THU 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm phân loại đơn vị nghiệp công lập có thu ll oi m 1.1.2 Cơ chế quản lý tài chình đơn vị nghiệp cơng lập có thu z at nh 1.2 TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN Ở ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CƠNG LẬP CĨ THU 15 z gm @ 1.2.1 Khái niệm, vai trò nguyên tắc tổ chức cơng tác kế tốn 15 1.2.2 Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp công lập 18 l m co 1.3 Đặc điểm Trung tâm Y tế cấp huyện ảnh hƣởng đến tổ chức cơng tác kế tốn 30 an Lu KẾT LUẬN CHƢƠNG 32 n va ac th si CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN VĨNH THẠNH, TỈNH BÌNH ĐỊNH 33 2.1 TỔNG QUAN VỀ TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN VĨNH THẠNH 33 2.1.1 Quá trính hính thành phát triển Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh 33 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ cấu tổ chức Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh 38 2.1.3 Khái quát hoạt động tài chình Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh 39 lu 2.2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG an TÂM Y TẾ HUYỆN VĨNH THẠNH 43 va n 2.2.1 Tổ chức chứng từ kế toán 43 gh tn to 2.2.2 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 48 ie 2.2.3 Tổ chức hệ thống sổ kế toán Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh 50 p 2.2.4 Tổ chức hệ thống báo cáo tài chình, báo cáo tốn ngân sách nl w cơng khai tài chình Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh 53 d oa 2.2.5 Tổ chức kiểm tra kế toán 57 an lu 2.2.6 Tổ chức máy kế toán 57 u nf va 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN VĨNH THẠNH 60 ll oi m 2.3.1 Những kết đạt đƣợc 60 z at nh 2.3.2 Những tồn 62 KẾT LUẬN CHƢƠNG 64 z CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ @ l gm TOÁN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN VĨNH THẠNH, BÌNH ĐỊNH 66 m co 3.1 ĐỊNH HƢỚNG, U CẦU HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TOÁN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN VĨNH THẠNH 66 an Lu n va ac th si 3.1.1 Định hƣớng phát triển Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh thời gian tới 66 3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện tổ chức kế toán Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh 67 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN VĨNH THẠNH 68 3.2.1 Hồn thiện tổ chức hệ thống chứng từ kế tốn 68 3.2.2 Hoàn thiện tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 70 lu 3.2.3 Hoàn thiện tổ chức sổ sách kế toán Trung tâm Y tế huyện Vĩnh an Thạnh 72 va n 3.2.4 Hồn thiện tổ chức hệ thống báo cáo tài chình, tốn ngân sách gh tn to cơng khai tài chình Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh 73 ie 3.2.5 Hoàn thiện tổ chức kiểm tra kế toán 75 p 3.2.6 Hoàn thiện máy kế toán 75 nl w KẾT LUẬN CHƢƠNG 79 d oa KẾT LUẬN CHUNG 80 an lu DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC ll u nf va DANH MỤC PHỤ LỤC oi m QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (bản sao) z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT CHỮ VIẾT TẮT STT CHỮ VIẾT ĐẦY ĐỦ lu an n va BCTC Báo cáo tài BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CBVC Cán viên chức CNTT Công nghệ thông tin KCB Khám chữa bệnh KPCĐ Kinh phì cơng đồn KTTC Kế tốn tài chình NĐ-CP Nghị định chình phủ p ie gh tn to 10 Ngân sách nhà nƣớc Sự nghiệp công lập oa NSNN d nl w 11 SNCL 13 SXKD 14 TSCĐ 15 TTYT 16 XDCB 17 XHH an lu 12 u nf va Sản xuất kinh doanh ll Tài sản cố định m oi Trung tâm y tế z at nh Xây dựng z Xã hội hóa m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng Tính hính thu chi năm 2016, 2017 2018 2.1 42 Một số mẫu chứng từ tiền tệ TTYT huyện Vĩnh 2.2 44 Thạnh Một số mẫu chứng từ lao động tiền lƣơng TTYT 2.3 44 huyện Vĩnh Thạnh lu an Một số mẫu chứng từ vật tƣ TTYT huyện Vĩnh 45 Thạnh n va 2.4 45 Thạnh ie gh tn to Một số mẫu chứng từ TSCĐ TTYT huyện Vĩnh 2.5 Mẫu sổ kế toán đƣợc sử dụng TTYT huyện Vĩnh p 52 Thạnh nl w 2.6 Trang Danh mục số mẫu báo cáo sử dụng TTYT oa 54 d 2.7 ll u nf va an lu huyện Vĩnh Thạnh oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC SƠ ĐỒ Số hiệu Tên sơ đồ sơ đồ Trang 1.1 Tổ chức máy kế toán tập trung 26 1.2 Tổ chức máy phân tán 28 1.3 Tổ chức máy kế toán vừa tập trung vừa phân tán 30 Tổ chức máy hoạt động TTYT huyện Vĩnh 2.1 39 lu Thạnh an Tổ chức máy kế toán TTYT huyện Vĩnh Thạnh 2.2 44 n va Quy trính luân chuyển chứng từ TTYT huyện Vĩnh 46 Thạnh gh tn to 2.3 ie Quy trính luân chuyển chứng từ thu tiền mặt TTYT p 2.4 46 Quy trính luân chuyển chứng từ chi tiền mặt TTYT 48 huyện Vĩnh Thạnh d oa 2.5 nl w huyện Vĩnh Thạnh Quy trình luân chuyển chứng từ khâu cấp phát 59 an lu 2.6 ll u nf va thuốc cho bệnh nhân TTYT huyện Vĩnh Thạnh oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Con ngƣời nhân tố quan trọng định trực tiếp đến phát triển xã hội Nguồn lực lớn ngƣời Việt Nam nhân tố định thành công cơng cơng nghiệp hóa đại hóa Ví vậy, chăm sóc sức khỏe ngƣời tồn giới hoạt động quan trọng Ngƣời dân nhận thức đƣợc tầm quan trọng công tác y tế đời sống xã hội lu đƣợc nâng cao khiến ngƣời quan tâm nhiều lĩnh vực an khám bệnh, chữa bệnh theo yêu cầu Chình ví vậy, ngày đƣợc trang bị va n máy móc phƣơng tiện, nâng cao trính độ chun mơn, nguồn thu TTYT gh tn to huyện Vĩnh Thạnh ngày cao nguồn ngân sách nhà nƣớc ( NSNN) cấp ie ngày giảm Để đảm bảo có hiệu tổ chức quản lý, sử dụng p nguồn tài chình TTYT huyện Vĩnh Thạnh thí tổ chức phận kế toán nl w quan trọng để hoàn thiện việc thu chi hoạt động TTYT d oa huyện Vĩnh Thạnh an lu TTYT huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bính Định đơn vị nghiệp công u nf va lập năm qua có bƣớc phát triển đáng kể nhƣ thay đổi mơ hính quản lý nhằm nâng cao tình tự chủ, tự chịu trách nhiệm góp ll oi m phần tăng thu nhập cho viên chức ngƣời lao động, tăng cƣờng tình tự chủ, z at nh giảm dần phụ thuộc vào ngân sách nhà nƣớc Nguồn thu TTYT huyện Vĩnh Thạnh tăng góp phần việc đầu tƣ máy móc phục vụ z công tác chuyên môn Nhƣng kết đạt đƣợc chƣa nhƣ mong muốn @ l gm Lãnh đạo TTYT huyện Vĩnh Thạnh Do vậy, nên công tác điều hành TTYT huyện Vĩnh Thạnh m co quản lý kinh tế, tài chình cần đƣợc hồn thiện Kiểm soát nguồn thu chi an Lu Nhà nƣớc ban hành nhiều chình sách đổi chế hoạt động đơn n va ac th si - Tạm chi khác b Tạm ứng cho nhân viên c Thuế GTGT đƣợc khấu trừ: - Đối với hàng hóa, dịch vụ - Đối với TSCĐ d Chi phì trả trƣớc đ Đặt cọc, ký quỹ, ký cƣợc e Phải thu khác 557.784.060 648.662.473 557.784.060 648.662.473 1.058.501.420 648.662.473 - Phải thu tiền lãi - Phải thu cổ tức/ lợi nhuận - Phải thu khoản phì lệ phì lu - Các khoản phải thu khác an Tổng khoản phải thu khác: va Hàng tồn kho n Chi tiết Số cuối năm 2.560.575.183 3.795.416.995 2.560.575.183 3.795.416.995 tn to - Nguyên liệu vật liệu Số đầu năm p ie gh - Cơng cụ dụng cụ - Chi phì sản xuất kinh doanh dịch vụ dở dang - Sản phẩm nl w - Hàng hóa oa Tổng hàng tồn kho: d Tài sản cố định Tài sản cố định đơn vị đƣợc trính bày theo nguyên giá (giá gốc); giá trị lại = Nguyên giá trừ (-) giá trị hao mòn lũy kế khấu hao lũy kế Tổng cộng TSCĐ hữu hình 52.049.261.512 2.235.824.100 46.442.069.612 44.273.445.512 2.168.624.100 7.843.016.000 7.775.816.000 67.200.000 29.322.821.651 28.917.538.111 405.283.540 24.962.263.961 23.131.723.401 1.830.540.560 ll Số dƣ đầu năm @ Số cuối năm l b XDCB dở dang m co c Nâng cấp TSCĐ Tài sản khác Số cuối năm an Lu Tổng giá trị xây dựng dở dang Chi tiết Số đầu năm gm a Mua sắm TSCĐ z Xây dựng dở dang Chi tiết z at nh Giảm năm Giá trị hao mòn, khấu hao lũy kế Giá trị lại cuối năm oi m Tăng năm TSCĐ vơ hình 54.285.085.612 u nf Ngun giá va an lu Khoản mục chi tiết Số đầu năm n va ac th si Tổng giá trị tài sản khác Phải trả nợ vay Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm Số cuối năm Số đầu năm - Vay ngắn hạn - Vay dài hạn Tổng khoản vay Tạm thu Chi tiết - Kinh phì hoạt động tiền - Viện trợ, vay nợ nƣớc ngồi - Tạm thu phì, lệ phì - Ứng trƣớc dự toán lu an - Tạm thu khác 90.000 1.825.700 Tổng khoản tạm thu năm 90.000 1.825.700 n va Các quỹ đặc thù Chi tiết Số đầu năm Số cuối năm Số đầu năm Các quỹ đặc thù tn to Số cuối năm gh Tổng quỹ đặc thù p ie 10 Các khoản nhận trước chưa ghi thu Chi tiết w a NSNN cấp 24.093.220.794 24.711.463.961 24.084.359.853 5.139.591 8.860.941 24.716.603.552 24.093.220.794 d oa nl - Giá trị lại TSCĐ - Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho b Viện trợ, vay nợ nƣớc 24.716.603.552 an lu ll u nf va - Giá trị lại TSCĐ - Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho c Phì đƣợc khấu trừ, để lại m co an Lu - Bảo hiểm thất nghiệp Số đầu năm l - Kinh phì cơng đồn Số cuối năm gm - Bảo hiểm y tế @ - Bảo hiểm xã hội z a Các khoản phải nộp theo lƣơng: z at nh 11 Nợ phải trả khác Chi tiết oi Tổng khoản nhận trƣớc chƣa ghi thu m - Giá trị lại TSCĐ - Nguyên liệu, vật liệu, cơng cụ, dụng cụ tồn kho d Kinh phì đầu tƣ XDCB n va ac th si b Các khoản phải nộp nhà nƣớc 55.354.384 - Thuế GTGT phải nộp 15.000 + Thuế GTGT đầu 15.000 14.592.739 + Thuế GTGT hàng nhập - Phì, lệ phì - Thuế thu nhập doanh nghiệp 48.744.249 13.325.137 6.595.135 1.267.602 - Thuế thu nhập cá nhân - Thuế khác - Các khoản phải nộp nhà nƣớc khác c Phải trả ngƣời lao động - Phải trả công chức, viên chức lu - Phải trả ngƣời lao động khác an d Các khoản thu hộ, chi hộ 782.314 n va đ Nhận đặt cọc, ký quỹ, ký cƣợc 543.026.420 373.417.322 Tổng khoản nợ phải trả khác 599.163.118 388.010.061 tn to e Nợ phải trả khác gh 12 Nguồn vốn kinh doanh Chi tiết ie Số cuối năm Số đầu năm p - Do NSNN cấp - Vốn góp oa nl w - Khác 131.067.913 Tổng nguồn vốn kinh doanh 131.067.913 d lu 13 Các quỹ z at nh Tổng quỹ 11.660.690 25.055.997 (145.394.753) 31.946.023 33.453.536 78.561.974 (93.961.587) Số cuối năm Số đầu năm z 14 Tài sản khác Chi tiết oi - Quỹ dự phòng ổn định thu nhập 21.559.954 6.318.940 m - Quỹ phát triển hoạt động nghiệp Số đầu năm ll - Quỹ bổ sung thu nhập u nf - Quỹ phúc lợi va - Quỹ khen thƣởng Số cuối năm an Chi tiết @ - Nguồn cải cách tiền lƣơng 236.514.021 236.514.021 Chỉ tiêu Các khoản mục thuộc nguồn vốn 123.464.346 an Lu 15 Biến động nguồn vốn m co Tổng tài sản khác 123.464.346 l - Tài sản khác gm - Chênh lệch tỷ giá hối đoái n va ac th si Chênh lệch tỷ giá Nguồn vốn kinh doanh Thặng dƣ (thâm hụt) lũy kế Nguồn cải cách tiền lƣơng Các quỹ Cộng Khác lu an n va gh tn to Số dƣ đầu 131.067.913 4.680.000 (93.961.587) 123.464.346 165.250.672 năm Tăng 2.537.766.864 803.220.860 1.000.372.504 4.341.360.228 năm Giảm 131.067.913 2.542.446.864 630.697.299 887.322.829 4.191.534.905 năm Số dƣ cuối 78.561.974 236.514.021 315.075.995 năm - Thuyết minh khác nguồn vốn (lý tăng giảm, ) 16 Các thông tin khác đơn vị thuyết minh thêm IV Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo kết hoạt động Hoạt động hành chính, nghiệp Chi tiết Năm Năm trƣớc 17.371.404.147 a Từ NSNN cấp: 17.371.404.147 p ie 1.1 Doanh thu - Không thƣờng xuyên 1.344.426.817 - Hoạt động khác 3.560.588.596 d oa nl 12.466.388.734 w - Thƣờng xuyên u nf va - Thu vay nợ nƣớc an - Thu viện trợ lu b Từ nguồn viện trợ, vay nợ nƣớc ngồi: c Từ nguồn phì đƣợc khấu trừ, để lại ll - Phân bổ cho hoạt động thƣờng xuyên m oi - Phân bổ cho hoạt động không thƣờng xuyên 18.258.726.976 z at nh 1.2 Chi phí 11.883.267.843 353.642.285 gm @ - Chi phì hao mịn TSCĐ 16.914.300.159 z a Chi phì hoạt động thƣờng xuyên - Chi phì tiền lƣơng, tiền cơng chi phì khác cho nhân viên - Chi phì vật tƣ, cơng cụ dịch vụ sử dụng 3.560.588.596 l 1.116.801.435 b Chi phì hoạt động khơng thƣờng xun - Chi phì tiền lƣơng, tiền cơng chi phì khác cho nhân viên - Chi phì vật tƣ, cơng cụ dịch vụ sử dụng 1.344.426.817 m co - Chi phì hoạt động khác an Lu 1.021.774.200 39.751.617 n va ac th si - Chi phì hao mịn TSCĐ - Chi phì hoạt động khác 282.901.000 c Chi phì từ nguồn viện trợ, vay nợ nƣớc - Chi từ nguồn viện trợ - Chi vay nợ nƣớc ngồi d Chi phì hoạt động thu phì - Chi phí tiền lƣơng, tiền cơng chi phì khác cho nhân viên - Chi phì vật tƣ, cơng cụ dịch vụ sử dụng - Chi phì hao mịn TSCĐ - Chi phì hoạt động khác lu Hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ Chi tiết Năm Năm trƣớc an n va a Doanh thu 17.540.674.769 b Chi phí 15.824.095.987 - Giá vốn hàng bán 15.369.952.788 454.143.199 gh tn to - Chi phì quản lý + Chi phì tiền lƣơng, tiền cơng chi phì khác cho nhân viên + Chi phì vật tƣ, cơng cụ dịch vụ sử dụng 238.372.208 p ie w + Chi phì khấu hao TSCĐ + Chi phì hoạt động khác nl 215.770.991 Chi tiết Năm d oa Hoạt động tài Năm oi m z at nh Năm trƣớc 66.134.747 z @ 66.134.747 m co l Năm Năm trƣớc 50.000.000 an Lu - Quỹ phúc lợi Năm gm Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Chi tiết - Chi phì thuế TNDN tình thu nhập chịu thuế năm hành - Điều chỉnh chi phì thuế TNDN năm trƣớc vào chi phì thuế TNDN năm hành Cộng Phân phối cho quỹ Chi tiết - Quỹ khen thƣởng Năm trƣớc ll b Chi phí khác u nf Chi tiết a Thu nhập khác 4.900 va Hoạt động khác 4.900 an b Chi phí lu a Doanh thu Năm trƣớc 450.000.000 n va ac th si - Quỹ bổ sung thu nhập 20.966.173 - Quỹ phát triển hoạt động nghiệp 22.554.687 - Quỹ dự phòng ổn định thu nhập - Quỹ khác Tổng số phân phối cho quỹ năm 543.520.860 Sử dụng kinh phí tiết kiệm đơn vị hành Chi tiết Năm Năm trƣớc Năm Năm trƣớc Năm Năm trƣớc - Bổ sung thu nhập cho CBCC ngƣời lao động - Chi khen thƣởng - Chi cho hoạt động phúc lợi tập thể Tổng số sử dụng kinh phí TK lu Thơng tin thuyết minh khác 8.1 Phân phối khác số thặng dư năm Chi tiết an n va - Phân phối khác 8.2 Các khoản phải nộp NSNN khác to tn Chi tiết p ie gh - Các khoản phải nộp NSNN khác 100.000 8.3 Thuyết minh khác V Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ Các giao dịch không tiền kỳ ảnh hưởng đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Chi tiết Năm Năm trƣớc d oa nl w an lu - Mua tài sản nhận nợ va 7.574.716.000 u nf - Tài sản đƣợc cấp từ cấp - Tài sản nhận chuyển giao từ đơn vị khác ll oi - Các giao dịch phi tiền tệ khác m - Chuyển nợ thành vốn chủ sở hữu z at nh z Cộng 7.574.716.000 Các khoản tiền đơn vị nắm giữ không sử dụng Thuyết minh khác cho báo cáo lưu chuyển tiền tệ m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to VI Thông tin thuyết minh khác Những kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm Thông tin bên liên quan Sự kiện phát sinh sau ngày báo cáo năm trước Thơng tin thay đổi so với báo cáo tài kỳ trước Thông tin khác oa nl w Lập, ngày tháng năm Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) d Ngƣời lập (Ký, họ tên) ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an va n Phụ lục 4e: Bảng cân đối phát sinh năm 2018 to Mẫu số: S05-H gh tn Đơn vị: Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) Mã QHNS: 1047699 p ie oa nl w BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH Năm 2018 Chƣơng: 423 - Nguồn: d an Số dƣ đầu năm ll fu Tên tài khoản A.Tài khoản bảng Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc 111.125.549 1121 Tiền Việt Nam 111.125.549 11211 Tiền gửi huyện hỗ trợ Tiền gửi DA Kháng thuốc Tiền gửi KKH TCKT 152.000 11218 2.781.819 Nợ Có 10 3.104.369.396 3.071.183.724 3.104.369.396 3.071.183.724 60.529.535 3.104.369.396 3.071.183.724 3.104.369.396 3.071.183.724 60.529.535 21.711.864.836 21.432.724.971 21.711.864.836 21.432.724.971 390.265.414 21.711.864.836 21.432.724.971 21.711.864.836 21.432.724.971 390.265.414 54.400.000 54.552.000 54.400.000 54.552.000 203.944.000 173.331.586 203.944.000 173.331.586 30.612.414 34.020.760 34.764.498 34.020.760 3.525.557 34.764.498 an 112 Có Lu 27.343.863 Nợ m Tiền Việt Nam Có o l.c 1111 Số dƣ cuối năm Nợ gm 27.343.863 Lũy kế từ đầu năm C ó @ Tiền mặt Nợ Kỳ z 111 Có Số phát sinh z at nh B oi A m Nợ 11217 Điều chỉnh số dƣ đầu năm nv Số hiệu TK a lu Loại khoản: n va ac th si lu an n va TG khác 80.272.182 2.196.683.910 1.965.325.102 2.196.683.910 1.965.325.102 311.630.990 11215 Phì lệ phì để lại Đơn vị 27.919.548 19.222.072.428 19.205.495.523 19.222.072.428 19.205.495.523 44.496.453 5.108.369.526 5.182.135.931 5.169.515.742 5.182.135.931 5.169.515.742 5.120.989.715 5.108.369.526 5.182.135.931 5.169.515.742 5.182.135.931 5.169.515.742 5.120.989.715 500.717.360 500.717.360 500.717.360 500.717.360 500.717.360 1.123.584.640 1.289.254.678 1.123.584.640 19.101.625 nv 596.092.890 an Nguyên liệu, vật liệu 3.795.416.995 Nguyên liệu Kho chình 364.834.2657 1.289.254.678 430.422.852 19.101.625 19.101.625 1.123.584.640 1.270.153.053 1.123.584.640 1.270.153.053 449.524.477 6.077.788.990 7.312.630.802 6.077.788.990 7.312.630.802 2.560.575.183 5.691.943.007 6.892.426.062 5.691.943.007 6.892.426.062 2.447.859.602 196.083.482 221.145.929 196.083.482 221.145.929 49.243.415 3.721.350 5.139.564 oi 74.305.862 8.860.914 z at nh Nguyên liệu NS m Nguyên liệu Mục tiêu Quốc gia ll fu 3.721.350 z Nguyên liệu Vaccin 36.283.463 8.692.600 15.517.233 20.799.466 177.719.900 178.145.986 177.719.900 178.145.986 35.857.377 3.350.001 1.674.242 3.350.001 1.674.242 1.675.759 15.369.952.788 15.369.952.788 15.369.952.788 15.369.952.788 an Lu Chi phí SXKD, dịch vụ dở dang 15.517.233 m Nguyên liệuVật tƣ tiêm phòng 8.692.600 o l.c 27.624.099 gm Nguyên liệuTrung cao @ 154 596.092.890 500.717.360 a lu 152 152 CHIN H 152 MTQ G 152 NS 152 TC 152 VAC CIN 152 VTTP d 1388 oa nl w 1382 138 p ie 1371 Phải thu khách hàng Phải thu Phải thu BHXH ( thuốc chƣa QT ) Tạm chi Tạm chi bổ sung thu nhập Phải thu khác Phải thu cổ tức/lợi nhuận Phải thu khác gh 131 131 BHY T 137 tn to 11212 n va ac th si lu an n va p ie 1545 Chi phì SXKD, dịch vụ (XHH) gh 1544 Chi phì SXKD, dịch vụ KCB (BHYT) BV tn to 1541 Chi phì SXKD, dịch vụ (YTDP) 13.367.536.455 13.367.536.455 13.367.536.455 13.367.536.455 276.172.199 276.172.199 276.172.199 276.172.199 179.820.228 179.820.228 179.820.228 179.820.228 1.546.423.906 1.546.423.906 1.546.423.906 1.546.423.906 21111 Nhà cửa 2112 Phƣơng tiện vận tải 1.598.632.469 1.598.632.469 21121 Phƣơng tiện vận tải đƣờng 1.598.632.469 1.598.632.469 2113 Máy móc thiết bị 14.323.644.592 21131 Máy móc thiết bị văn phịng 14.323.644.592 21133 Máy móc thiết bị chuyên dùng 211 3.842.531.000 3.842.531.000 32.061.411.451 28.218.880.451 3.842.531.000 3.842.531.000 32.061.411.451 ll oi m z at nh z 132.288.000 3.902.485.000 3.902.485.000 18.226.129.592 226.960.000 226.960.000 14.550.604.592 3.675.525.000 3.675.525.000 3.675.525.000 30.800.000 30.800.000 163.088.000 67.200.000 223.5824.100 67.200.000 67.200.000 gm @ 2.168.624.100 67.200.000 o l.c 67.200.000 2.168.624.100 an 22.067.743.606 7.096.179.805 Lu 2.222.6641.8 46 2.168.624.100 m 6.849.794.505 n va 2141 Khấu hao hao mòn lũy kế TSCĐ Khấu hao hao mòn lũy kế tài sản cố định hữu hính 28.218.880.451 fu 214 52.049.261.512 an TSCĐ vơ hính khác 7.775.816.000 nv 2138 213 7.775.816.000 a lu 2135 Tài sản cố định hữu hình khác Tài sản cố định vơ hình Phần mềm ứng dụng 2118 44.273.445.512 d oa nl w 2111 Chi phì SXKD,dịch vụ KCB ( BHYT) XÃ Tài sản cố định hữu hình Nhà cửa, vật kiến trúc 1546 7.096.179.805 29.322.821.651 6.849.794.505 28.917.538.111 ac th si lu an va 3312 Phải trả BHXH 332 Các khoản phải nộp theo lƣơng 2.800.472.003 2.800.472.003 2.800.472.003 2.800.472.003 3321 Bảo hiểm xã hội 2.102.817.079 2.102.817.079 2.102.817.079 2.102.817.079 3322 Bảo hiểm y tế 366.681.418 366.681.418 366.681.418 366.681.418 3323 Kinh phì cơng đồn 167.747.170 167.747.170 167.747.170 167.747.170 3324 Bảo hiểm thất nghiệp 163.226.336 163.226.336 163.226.336 163.226.336 333 Các khoản phải nộp nhà nƣớc 33.482.849 74.244.494 33.482.849 74.244.494 553.543.84 3331 Thuế GTGT phải nộp 59.5000 610.000 59.5000 610.000 15.000 33311 Thuế GTGT đầu 595.000 610.000 595.000 610.000 15.000 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 13.325.137 30.715.635 66.134.747 30.715.635 66.134.747 48.744.249 3335 Thuế thu nhập cá nhân 1.267.602 5.327.533 6.595.135 3337 Thuế khác n 3311 Khấu hao hao mòn lũy kế tài sản cố định vơ hình Phải trả cho ngƣời bán Phải trả cho ngƣời bán to 2142 24.638.5300 158.898.240 24.638.5300 405.283.540 9.258.038.945 25.509.551.890 24.773.705.508 25.509.551.890 24.773.705.508 8.522.192.563 4.278.756.630 8.582.223.859 5.881.705.508 8.582.223.859 5.881.705.508 157.8238.279 4.979.282.315 16.927.328.031 18.892.000.000 16.927.328.031 18.892.000.000 6.943.954.284 d oa nl w 14.592.739 ll fu an nv a lu oi m z at nh 5.327.533 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.172.214 1.172.214 1.172.214 1.172.214 14.313.149.308 14.313.149.308 14.313.149.308 14.313.149.308 14.313.149.308 14.313.149.308 14.313.149.308 14.313.149.308 4.735.700 3.000.000 90.000 3.000.000 4.735.700 3.000.000 90.000 3.000.000 4.735.700 3.000.000 90.000 @ 1.000.000 o l.c z Các khoản phải nộp nhà nƣớc khác Phải trả ngƣời lao động Phải trả công chức, viên chức gm m 3341 334 p ie 3338 gh tn 331 4.735.700 3378 Tạm thu khác 1.825.700 4.735.700 33784 Thu khác 1.825.700 4.735.700 3.000.000 n va 825.700 an Tạm thu Lu 337 ac th si lu an n va 3381 p ie Các khoản nhận trƣớc chƣa ghi thu 3661 NSNN cấp 2.448.670.638 416.447.526 892.229.886 893.012.200 892.229.886 893.012.200 782.314 320.847.739 1.460.840.965 1.555.658.438 1.460.840.965 1.555.658.438 415.665.212 24.093.220.7 94 6.968.833.242 7.592.216.000 6.968.833.242 7.592.216.000 24.716.603.552 6.968.833.242 7.592.216.000 6.968.833.242 7.592.216.000 24.716.603.552 6.965.111.892 7.592.216.000 6.965.111.892 7.592.216.000 24.711.463.961 8.860.941 3.721.350 3.721.350 131.067.913 131.067.913 131.067.913 131.067.913 131.067.913 131.067.913 ll fu 4.680.000 5.139.591 2.542.446.864 2.537.766.864 2.542.446.864 2.537.766.864 887.322.829 887.322.829 887.322.829 887.322.829 1.655.124.035 1650.444.035 1.655.124.035 1650.444.035 630.697.299 803.220.860 630.697.299 803.220.860 78.561.974 40.100.736 50.000.000 40.100.736 50.000.000 21.559.954 40.100.736 50.000.000 40.100.736 50.000.000 21.559.954 -93.961.587 4311 Quỹ khen thƣởng 11.660.690 43118 Khác (Khen thƣởng) 11.660.690 4312 Quỹ phúc lợi -145.394.753 279.549.250 450.000.000 279.549.250 450.000.000 25.055.997 43121 Quỹ phúc lợi -145.394.753 279.549.250 450.000.000 279.549.250 450.000.000 25.055.997 4313 Quỹ bổ sung thu nhập 6.318.940 27.285.113 20.966.173 27.285.113 20.966.173 4314 Quỹ phát triển hoạt động nghiệp 33.453.536 283.762.200 282.254.687 283.762.200 282.254.687 4211 4.680.000 z 4212 z at nh 431 Thặng dƣ (thâm hụt) từ hoạt động hành chình, nghiệp Thặng dƣ (thâm hụt) từ hoạt động SXKD, dịch vụ Các quỹ o l.c oi m Thặng dƣ (thâm hụt) lũy kế an Giá trị lại TSCĐ Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho Nguồn vốn kinh doanh Vốn góp nv 421 2.353.070.851 a lu 4112 2.448.670.638 d 411 2.353.070.851 24.093.220.7 94 2.408.459 85 oa nl w 36612 366 36611 320.847.739 gh 3388 Phải trả khác Các khoản thu hộ, chi hộ Phải trả khác tn to 338 gm @ m an Lu n va 31.946.023 ac th si lu an n va Thu hao mòn TSCĐ 515 Doanh thu tài z at nh 250.800.000 236.514.021 1.000.372.504 887.322.829 1.000.372.504 17.376.204.147 17.376.204.147 17.376.204.147 17.376.204.147 12.471.188.734 12.471.188.734 12.471.188.734 12.471.188.734 1.344.426.817 1.344.426.817 1.344.426.817 1.344.426.817 3.560.588.596 3.560.588.596 3.560.588.596 3.560.588.596 4.900 4.900 4.900 4.900 17.707.585.553 17.707.585.553 17.707.585.553 17.707.585.553 14.981.348.807 14.981.348.807 14.981.348.807 14.981.348.807 391.636.677 391.636.677 391.636.677 391.636.677 10.200.000 10.200.000 10.200.000 10.200.000 577.145.935 577.145.935 577.145.935 577.145.935 200.830.228 200.830.228 200.830.228 1.546.423.906 1.546.423.906 1.546.423.906 1.546.423.906 18.258.726.976 18.258.726.976 z gm @ 200.830.228 m an 18.258.726.976 n va 18.258.726.976 Lu Chi phí hoạt động 250.800.000 oi 611 m 5316 ll 5315 Doanh thu hoạt động SXKD, dịch vụ (XHH) Doanh thu hoạt động SXKD, dịch vụ (YTDP) Doanh thu hoạt động SXKD, dịch vụ (BHYT XÃ) -218.853.977 fu 5314 Doanh thu hoạt động SXKD, dịch vụ (CTIN+NXE) an 5313 Doanh thu hoạt động SXKD, dịch vụ (lãi) Doanh thu hoạt động SXDV, dịch vụ( BHYT) Doanh thu hoạt động SXKD, dịch vụ ( VP) 31.454.687 o l.c 5118 283.762.200 887.322.829 nv Không thƣờng xuyên a lu 5112 5312 123.464.346 d Thƣờng xuyên 5311 31.454.687 250.800.000 oa nl w 5111 531 283.762.200 511 Quỹ PTHĐSN hính thành TSCĐ Nguồn cải cách tiền lƣơng Thu hoạt động NSNN cấp p ie 468 33.453.536 gh 43142 Quỹ phát triển hoạt động nghiệp tn to 43141 ac th si lu an 16.914.300.159 16.914.300.159 16.914.300.159 16.914.300.159 61111 Chi phí tiền lƣơng, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên 11.883.267.843 11.883.267.843 11.883.267.843 11.883.267.843 887.322.829 887.322.829 887.322.829 887.322.829 10.995.945.014 10.995.945.014 10.995.945.014 10.995.945.014 35.3642.285 35.3642.285 35.3642.285 35.3642.285 3.560.588.596 3.560.588.596 3.560.588.596 3.560.588.596 1.116.801.435 1.116.801.435 1.116.801.435 1.116.801.435 1.344.426.817 1.344.426.817 1.344.426.817 1.344.426.817 1.021.774.200 1.021.774.200 1.021.774.200 1.021.774.200 39.751.617 39.751.617 39.751.617 39.751.617 282.901.000 282.901.000 282.901.000 282.901.000 4.900 4.900 4.900 4.900 15.369.952.788 15.369.952.788 15.369.952.788 15.369.952.788 454.143.199 454.143.199 454.143.199 238.372.208 238.372.208 238.372.208 238.372.208 p ie gh tn to Thƣờng xuyên o l.c n va 6111 61112 Chi phì vật tƣ, công cụ dịch vụ sử dụng 61113 Chi phì hao mịn TSCĐ 61118 Chi phì hoạt động khác 6112 Khơng thƣờng xun 61121 Chi phì tiền lƣơng, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên 61122 Chi phì vật tƣ, cơng cụ dịch vụ sử dụng 61128 Chi phì hoạt động khác 615 Chi phí tài 632 Giá vốn hàng bán Chi phí quản lý hoạt động SXKD, dịch vụ Chi phí tiền lƣơng, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên d ll fu an nv a lu oi m z at nh z gm @ 6421 oa nl w 642 454.143.199 an Chi phì tiền lƣơng, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên Lu 61111 NS m Chi phì tiền lƣơng, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên 61111 CCTL n va ac th si lu an n va p ie 6428 gh tn to 64211 Chi phì tiền lƣơng, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên khối HC BV Chi phì hoạt động khác 238.372.208 238.372.208 238.372.208 238.372.208 215.770.991 215.770.991 215.770.991 215.770.991 66.134.747 66.134.747 66.134.747 66.134.747 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 911 Xác định kết 35.799.406.645 35.799.406.645 35.799.406.645 35.799.406.645 9111 Xác định kết hoạt động hành chình, nghiệp 18.258.726.976 18.258.726.976 18.258.726.976 18.258.726.976 9112 Xác định kết hoạt động SXKD, dịch vụ 17.540.674.769 17.540.674.769 17.540.674.769 17.540.674.769 9113 Xác định kết hoạt động tài chình 4.900 4.900 4.900 4.900 fu an nv a lu 0082 63.348.585.671 824.501.130 602.867.589 14.102.365.107 13.277.863.977 13.277.863.977 14.102.365.107 11.963.547.160 11.963.547.160 12.566.414.749 221.633.541 12.466.388.734 1.314.316.817 1.344.426.817 m 63.348.585.671 12.466.388.734 1.535.950.358 1.344.426.817 …………… , Ngày … tháng …… năm …… Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) an Lu n va Ngƣời lập (Ký, họ tên) 12.466.388.734 1.314.316.817 o l.c 008222 222.120.424.544 13.277.863.977 gm 00822 222.120.424.544 13.277.863.977 @ 008212 824.501.130 z 00821 Dự toán chi hoạt động Năm Dự toán chi thƣờng xun Thực chi Dự tốn chi khơng thƣờng xun Thực chi z at nh 008 222.120.424.544 222.120.424.544 oi B.Tài khoản bảng 56.080.418.4 35 m 56.080.418.435 ll Cộng d oa nl w 821 1.344.426.817 ac th si