(Luận văn) hoàn thiện công tác lập dự toán tại công ty cổ phần dược danapha

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ THU HẰNG lu an n va p ie gh tn to HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƢỢC DANAPHA d oa nl w u nf va an lu ll LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN oi m z at nh z m co l gm @ an Lu Đà Nẵng - Năm 2017 n va ac th si ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ THU HẰNG lu an n va to gh tn HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN TẠI p ie CƠNG TY CỔ PHẦN DƢỢC DANAPHA d oa nl w u nf va an lu LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN ll Mã số: 60.34.03.01 oi m ƣ n n o ọ z at nh N ƣ PGS TS TRẦN ĐÌNH KHƠI NGUYÊN z m co l gm @ an Lu Đà Nẵng - Năm 2017 n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn lu an n va Nguyễn Thị Thu Hằng p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu: Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu lu Phƣơng pháp nghiên cứu an Ý nghĩa khoa học thực tiễn luận văn va n Bố cục đề tài gh tn to Tổng quan tài liệu nghiên cứu p ie CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ LẬP DỰ TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP oa nl w 1.1 TỔNG QUAN VỀ DỰ TOÁN VÀ LẬP DỰ TOÁN 1.1.1 Khái niệm dự toán & lập dự toán d an lu 1.1.2 Phân loại dự toán u nf va 1.1.3 Mục đích tầm quan trọng lập dự tốn 11 1.1.4 Lập dự toán với chiến lƣợc chiến thuật kinh doanh 12 ll oi m 1.2 LẬP DỰ TOÁN TỔNG THỂ DOANH NGHIỆP 13 z at nh 1.2.1 Dự toán tiêu thụ 15 1.2.2 Dự toán sản xuất 16 z @ 1.2.3 Dự tốn chi phí bán hàng 18 l gm 1.2.4 Dự tốn chi phí hoạt động khác 18 1.2.5 Dự tốn tài 19 m co 1.3 QUY TRÌNH LẬP DỰ TOÁN 20 an Lu 1.3.1 Chuẩn bị lập dự toán 21 n va ac th si 1.3.2 Soạn thảo dự toán 22 1.3.3 Các mơ hình lập dự tốn 23 1.3.4 Giám sát dự toán 27 KẾT LUẬN CHƢƠNG 29 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƢỢC DANAPHA 30 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DƢỢC DANAPHA 30 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 30 lu 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, sứ mệnh Công ty 31 an 2.1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty 33 va n 2.1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn quản trị Cơng ty 38 gh tn to 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ p ie PHẦN DƢỢC DANAPHA 39 2.2.1 Kỳ lập dự toán: 39 oa nl w 2.2.2 Mơ hình lập dự toán: 40 2.2.3 Bộ phận lập dự toán 41 d an lu 2.2.4 Quy trình lập dự tốn 44 u nf va 2.2.5 Hệ thống báo cáo dự toán 44 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CƠNG TÁC XÂY DỰNG LẬP DỰ TỐN ll oi m TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƢỢC DANAPHA 69 z at nh 2.3.1 Ƣu điểm cơng tác lập dự tốn cơng ty : 69 2.3.2 Nhƣợc điểm công tác lập dự tốn cơng ty 70 z KẾT LUẬN CHƢƠNG 73 @ l gm CHƢƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN TẠI CƠNG m co TY CỔ PHẦN DƢỢC DANAPHA 74 3.1 CÁC QUAN ĐIỂM VÀ CĂN CỨ ĐỂ HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP an Lu DỰ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƢỢC DANAPHA 74 n va ac th si 3.2 HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƢỢC DANAPHA 76 3.2.1 Hoàn thiện kỳ lập dự toán 76 3.2.2 Hồn thiện mơ hình lập dự toán 76 3.2.3 Hồn thiện phận lập dự tốn 79 3.3 HOÀN THIỆN QUY TRÌNH VÀ NỘI DUNG LẬP DỰ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƢỢC DANAPHA 79 3.3.1 Hồn thiện quy trình lập dự tốn: 79 lu 3.3.2 Hoàn thiện việc đánh giá trách nhiệm phối hợp an phận lập dự toán 82 va n 3.3.3 Hồn thiện nội dung lập dự tốn 84 to gh tn 3.3.4 Hồn thiện biểu mẫu báo cáo dự tốn 93 p ie KẾT LUẬN CHƢƠNG 95 KẾT LUẬN 96 oa nl w PHỤ LỤC DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO d an lu QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI (BẢN SAO) u nf va GIẤY ĐỀ NGHỊ BẢO VỆ LUẬN VĂN (BẢN SAO) BIÊN BẢN HỌP HỘI ĐỒNG ĐÁNH GIÁ LUẬN VĂN (Bản sao) ll oi m NHẬN XÉT CỦA PHẢN BIỆN z at nh NHẬN XÉT CỦA PHẢN BIỆN BẢN GIẢI TRÌNH CHỈNH SỬA LUẬN VĂN z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT lu an n va Nguyên vật liệu CP NVL Chi phí nguyên vật liệu SXC Sản xuất chung QLDN Quản lý doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định GTGT Giá trị gia tăng TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp gh tn to NVL BHYT Bảo hiểm y tế ie Bảo hiểm xã hội BHTN Bảo hiểm thất nghiệp p BHXH nl w Kinh phí cơng đồn d oa KPCĐ an Kiểm tra chất lƣợng ll u nf va QC Đảm bảo chất lƣợng lu QA oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Số hiệu Tên bảng bảng Trang an n va 43 2.2 Mục tiêu kinh doanh năm 2016 46 2.3 Dự toán tiêu thụ chi tiết năm 2016 49 2.4 Dự toán tiêu thụ tổng thể năm 2016 50 2.5 Dự toán đầu tƣ năm 2016 52 2.6 Dự toán sản xuất năm 2016 54 2.7 Dự tốn chi phí bán hàng năm 2016 56 2.8 Dự tốn chi phí tài năm 2016 58 2.9 Dự tốn chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2016 60 2.10 Dự toán chi phí khấu hao TSCĐ năm 2016 62 2.11 Dự toán tiền lƣơng năm 2016 64 gh tn to Các loại dự toán phân thực ie lu 2.1 p 66 2.13 Dự tốn chi phí thuế năm 2016 68 3.1 Các loại dự toán phân thực 3.2 Dự toán giá thành sản phẩm 88 3.3 Dự tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 90 3.4 Dự tốn chi phí marketing 3.5 Dự tốn lƣu chuyển tiền tệ d oa nl w Dự toán tài năm 2016 2.12 lu ll u nf va an 83 m oi 91 z at nh 93 z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu Tên sơ đồ sơ đồ Trang Trình tự xây dựng dự toán doanh nghiệp sản 1.1 14 xuất lu an n va Quy trình dự tốn Stepphen Brookson 21 1.3 Mơ hình lập dự tốn từ xuống 23 1.4 Mơ hình lập dự tốn từ dƣới lên 25 1.5 Mơ hình lập dự tốn phản hồi 27 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty 35 2.2 Sơ đồ tổ chức máy Kế tốn quản trị Cơng ty 38 2.3 Mơ hình lập dự tốn cơng ty 41 Hệ thống dự tốn cơng ty 45 p ie gh tn to 1.2 d oa nl w 2.4 ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỞ ĐẦU Tính cấp thiết củ đề tài Xây dựng dự toán ngân sách công cụ phổ biến mà doanh nghiệp vận dụng, đặc biệt doanh nghiệp sản xuất Việc lập dự toán việc cụ thể hóa kế hoạch chiến lƣợc kỳ hoạt động ngắn hạn Mục đích chủ yếu lập dự toán hỗ trợ nhà quản trị việc hoạch định kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác lập dự toán giúp cho nhà quản trị dự đoán trƣớc vấn đề, giải lu thích khoản chênh lệch thực tế so với dự toán đồng thời tổ chức an n va đánh giá điểm mạnh để củng cố, phát huy, điểm yếu để khắc phục, cải tiến khuyến khích nhà quản trị cấp nhân viên doanh nghiệp cố gh tn to cách thức quản lý nhằm đề phòng, hạn chế rủi ro bất định xảy p ie gắng để thực tiêu dự toán đề Tại công ty Cổ phần Dƣợc Danapha, áp dụng phần cơng tác kế oa nl w tốn quản trị, việc lập dự tốn đƣợc thực vào quý IV hàng năm d Tuy nhiên công tác lập dự tốn cơng ty chƣa đầy đủ, cơng tác lập an lu dự tốn khối quản lý cịn chung chung, việc phân bổ nguồn tài u nf va cho mục tiêu cụ thể chƣa hoàn chỉnh, việc đánh giá hoạt động ll phòng ban chƣa đƣợc đặt cách cụ thể oi m Xuất phát từ yêu cầu thực tiễn công ty nhƣ khoảng trống z at nh nghiên cứu lập dự toán thực tiễn, tác giả định chọn đề tài “ Hồn thiện cơng tác lập dự tốn Công ty Cổ phần Dƣợc Danapha” làm đề l gm @ Mục tiêu nghiên cứu z tài nghiên cứu m co Dựa tảng lý luận lập dự toán, luận văn hƣớng đến nghiên cứu, đánh giá thực trạng cơng tác lập dự tốn Cơng ty Cổ phần Dƣợc an Lu Danapha Thông qua việc đánh giá mặt cịn hạn chế cơng tác lập n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si