(Luận văn) kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại công ty tnhh mtv thương mại và xây dựng hà lan

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ an h lu tế H uế KHOA TẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - in va ie gh tn to cK n KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC p ĐỀ TÀI: họ oa nl w KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ VÀ XÂY DỰNG HÀ LAN ườ SINH VIÊN THỰC HIỆN: CHÂU THỊ MỸ HOA z m co l gm @ Tr z at nh oi lm ul ng nf va an lu Đ ại d KINH DOANH TẠI CƠNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI an Lu Khóa học: 2016-2020 n va ac th si ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ an h lu tế H uế KHOA TẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - in va ie gh tn to cK n KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC p ĐỀ TÀI: họ oa nl w KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ VÀ XÂY DỰNG HÀ LAN nf va an lu Đ ại d KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: Châu Thị Mỹ Hoa ThS Đào Nguyên Phi z m co l Niên khóa: 2016 - 2020 gm Lớp: K50B Kiểm toán @ Tr ườ z at nh oi ng lm ul SINH VIÊN THỰC HIỆN: an Lu Huế, tháng 12 năm 2019 n va ac th si Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Lời Cảm Ơn Trong trình học tập trường, nhờ dạy tận tình thầy khơng khoa kế tốn- kiểm tốn mà thầy tồn thể nhà uế trường giúp em có kiến thức kỷ cần thiết Để hơm nay, em có tế H thể thực tập Công ty TNHH MTV Thương Mại Và Xây Dựng Hà Lan cách chủ động công việc Thu thập thông tin tài liệu cần thiết cho thân sau cho khóa luận Tại đây, em xin cám ơn anh chị công ty TNHH MTV Thương Mại Xây Dựng Hà Lan lu an h nhiệt tình bảo tạo điều kiện cho em thực tập phận kế tốn, tìm in n va hiểu chi tiết hoạt động công ty tìm hiểu kế tốn doanh tn cK to thu xác định kết kinh doanh Anh chị hỗ trợ môi trường ie gh thực tập kiến thức em thiếu sót p Và em xin chân thành cám ơn Thầy Đào Nguyên Phi, giáo viên họ nl w hướng dẫn ln nhiệt tình, tận tâm Giúp em hình dung tốt Đ ại d oa làm Hỗ trợ em khó khăn trình làm bài, an lu vấn đề gặp phải trình thực tập, nhiệt tình sửa khóa luận, ng lm ul luận nf va điểm tốt, điểm chưa tốt Giúp em hồn thành khóa Sinh viên thực l gm @ Tr Em xin chân thành cảm ơn z ườ quý thầy cô z at nh oi Bài khóa luận cịn nhiều điều thiết sót, em mong góp ý hướng dẫn từ Châu Thị Mỹ Hoa m co an Lu va i n SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa ac th si Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi DANH MỤC VIẾT TẮT MTV Một Thành viên TM Thương mại XD Xây dựng TK Tài khoản XĐKQKD Xác định kết kinh doanh CCDV Cung cấp dịch vụ TNDN Thu nhập doanh nghiệp ie gh Tài sản cố định Giá vốn hàng bán oa nl w họ p GVHB Chi phí bán hàng Quản lý doanh nghiệp lu Đ ại d QLDN Quản lý kinh doanh HĐ GTGT Phiếu xuất kho Hóa đơn Giá trị gia tăng z PGH Phiếu giao hàng m co l gm @ Tr PXK Công cụ dụng cụ z at nh oi ườ CCDC Hàng tồn kho lm ul ng nf va an QLKD HTK tế H cK tn to TSCĐ CPBH uế Trách nhiệm hữu hạn n va TNHH h an VIẾT ĐẦY ĐỦ in lu VIẾT TẮT an Lu n va SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa ii ac th si Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 14 uế Sơ đồ Kế toán khoản giảm trừ doanh thu .15 Sơ đồ Kế toán doanh thu hoạt động tài 16 tế H Sơ đồ Kế toán thu nhập khác 18 Sơ đồ Kế toán giá vốn hàng bán 19 Sơ đồ Kế toán chi phí quản lý kinh doanh .21 an h lu Sơ đồ kế tốn chi phí tài .22 n va in Sơ đồ Kế tốn chi phí khác 24 Sơ đồ Kế toán thuế TNDN .25 to tn cK Sơ đồ 10 Kế toán xác định kết kinh doanh 26 ie gh Sơ đồ 11 Hình thức kế tốn Nhật ký chung theo Thơng tư 133/2016/TT – BTC 27 p Sơ đồ 12 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung máy vi họ tính theo Thơng tư 133/2016/TT – BTC .28 Đ ại d oa nl w an lu Sơ đồ Tổ chức máy công ty .32 Sơ đồ 2 Tổ chức máy kế toán .33 nf va Sơ đồ Trình tự kế tốn tên máy tính .35 lm ul ườ z m co l gm @ Tr z at nh oi ng Sơ đồ Hạch toán xác định kết sản xuất kinh doanh tháng 12/2018 81 an Lu n va SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa iii ac th si Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi DANH MỤC BẢNG Bảng 1: Tình hình lao động Công ty giai đoạn 2016 – 2018 39 Bảng 2: Tình hình tài sản nguồn vốn Công ty giai đoạn 2016-2018 .42 tế H uế Bảng 3: Báo cáo kết kinh doanh công ty qua năm 2016, 2017, 2018 43 DANH MỤC BIỂU Biểu PXK Số X01/12 .51 lu an h Biểu 2 HĐ GTGT 0000078 .52 in n va Biểu PGH số 5525 53 Biểu Ảnh nhập liệu xuất hàng hóa 54 cK to gh tn Biểu Ảnh mẫu nhập liệu khách hàng trả tiền TGNH 55 p ie Biểu Phiếu kế toán khác số DT01/12 .56 họ Biểu HĐ GTGT số 0000076 57 nl w Biểu Ảnh nhập liệu nghiệp vụ cung cấp dịch vụ cho cty TNHH Thiên Long .58 Đ ại d oa Biểu Phiếu thu số CT T01/12 59 an lu Biểu 10 Ảnh kế nhập liệu nghiệp vụ thu tiền tiền mặt .60 Biểu 11 Sổ Doanh thu cung cấp hàng hóa dịch vụ .63 nf va Biểu 12 Giấy báo có số 169 .Error! Bookmark not defined lm ul ng Biểu 13 Sổ Doanh thu hoạt động tài 65 z at nh oi Biểu 14 Sổ Chi phí sản xuất, kinh doanh 69 ườ Biểu 15 Sổ giá vốn hàng bán 70 Biểu 16 Hóa đơn GTGT số 0015779 .72 z Tr gm @ Biểu 17 Phiếu chi số C03/12 .73 Biểu 18 Chứng từ giao dịch số BN01/12 75 l m co Biểu 19 Báo cáo hoạt động kinh doanh tháng 12/2018 82 an Lu n va SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa iv ac th si Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i uế DANH MỤC VIẾT TẮT ii DANH MỤC SƠ ĐỒ iii tế H DANH MỤC BẢNG .iv DANH MỤC BIỂU .iv PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài an h lu Mục tiêu nghiên cứu in n va Đối tượng phạm vi nghiên cứu .2 Phương pháp nghiên cứu to tn cK Kết cấu đề tài ie gh PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU p CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH họ w KẾT QUẢ KINH DOANH oa nl 1.1 Những vấn đề chung kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh .4 lu Đ ại d 1.1.1 Khái niệm doanh thu định kết kinh doanh .4 an 1.1.1.1 Khái niệm doanh thu thu nhập .4 nf va 1.1.1.2 Khái niệm chi phí ng lm ul 1.1.1.3 Khái niệm kết kinh doanh 1.1.2 Ý nghĩa kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh 10 z at nh oi ườ 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh 11 1.2 Những nội dung kế toán doanh thu, thu nhập 12 @ 1.2.1.1 Nguyên tắc ghi nhận doanh thu 12 gm 1.2.1.2 Chứng từ kế toán sử dụng 13 l Tr z 1.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 12 m co 1.2.1.3 Tài khoản sử dụng 13 1.2.1.4 Phương pháp hạch toán .15 an Lu 1.2.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu .14 n va SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa v ac th si Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi 1.2.2.1 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng 14 1.2.2.2 Tài khoản sử dụng 15 1.2.2.3 Phương pháp hạch toán 15 1.2.3 Kế tốn doanh thu hoạt động tài .15 uế 1.2.3.1 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng 15 1.2.3.2 Tài khoản sử dụng 16 tế H 1.2.3.3 Phương pháp hạch toán 16 1.2.4 Kế toán thu nhập khác 17 1.2.4.1 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng kế toán 17 1.2.4.2 Tài khoản sử dụng 17 lu an h 1.2.4.3 Phương pháp hạch toán 18 in n 1.3.1.1 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng 19 1.3.1.2 Tài khoản sử dụng 19 ie gh tn to 1.3.1 Kế toán giá vốn hàng bán 19 cK va 1.3 Nội dung kế tốn chi phí 19 p 1.3.1.3 Phương pháp hạch toán( Theo phương pháp kê khai thường xuyên) 19 họ nl w 1.3.2 Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh 20 oa 1.3.2.1 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng 20 lu Đ ại d 1.3.2.2 Tài khoản sử dụng 20 nf va an 1.3.2.3 Phương pháp hạch toán 21 1.3.3 Kế tốn chi phí tài 22 ng lm ul 1.3.3.1 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng 22 z at nh oi 1.3.3.2 Tài khoản sử dụng 22 ườ 1.3.3.3 Phương pháp hạch toán 22 1.3.4.1 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng 23 z @ 1.3.4.2 Tài khoản sử dụng 23 gm 1.3.4.3 Phương pháp hạch toán 24 co l Tr 1.3.4 Kế tốn chi phí khác 23 1.3.5 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 24 m an Lu 1.3.5.1 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng 24 1.3.5.3 Tài khoản sử dụng 25 n va SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa vi ac th si Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi 1.3.5.3 Phương pháp hạch toán 25 1.4 Nội dung kế toán xác định kết kinh doanh 25 1.4.1 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng 25 1.4.2 Tài khoản sử dụng 26 uế 1.4.3 Phương pháp hạch toán 26 1.5 Hình thức ghi sổ 26 tế H CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV TM VÀ XD HÀ LAN 30 2.1 Tổng quan công ty TNHH MTV Thương mại xây dựng Hà Lan 30 2.1.1 Giới thiệu chung công ty TNHH MTV TM XD Hà Lan 30 an h lu 2.1.2 Nhiệm vụ, lĩnh vực hoạt động 31 in va 2.1.3 Tổ chức máy quản lí 32 to 2.1.4.2 Chức nhiệm vụ phần hành kế toán 34 ie gh tn 2.1.4.1 Sơ đồ máy kế toán 33 cK n 2.1.4 Tổ chức máy kế toán .33 p 2.1.5 Chế độ sách kế tốn áp dụng .34 họ nl w 2.1.5.1 Tồ chức thống chứng từ 34 oa 2.1.5.2 Tổ chức hệ thống tài khoản 35 lu Đ ại d 2.1.5.3 Hình thức hệ thống sổ 35 nf va an 2.1.5.4 Hệ thống báo cáo kế toán 36 2.1.5.5 Các sách kế tốn chủ yếu áp dụng 37 ng lm ul 2.1.6 Tình hình nguồn lực kết kinh doanh công ty 37 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh công ty z at nh oi ườ TNHH MTV Thương Mại Xây Dựng Hà Lan 45 2.2.1 Khái quát sản phẩm công ty .45 @ 2.2.1.2 Phương thức bán hàng cung cấp dịch vụ 45 gm 2.2.1.3 Phương thức toán .46 l Tr z 2.2.1.1 Sản phẩm công ty 45 m co 2.2.2 Nội dung kế toán doanh thu .47 an Lu 2.2.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ .47 2.2.2.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 61 n va SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa vii ac th si Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi 2.2.2.3 Kế tốn doanh thu hoạt động tài 63 2.2.2.4 Kế toán thu nhập khác 66 2.2.3 Nội dung kế tốn chi phí 66 2.2.3.1 Kế toán giá vốn hàng bán 66 uế 2.2.3.2 Chi phí quản lý kinh doanh 71 2.2.3.3 Kế tốn chi phí tài 74 tế H 2.2.3.4 Kế tốn chi phí khác 77 2.2.3.5 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 77 2.2.3.6 Kế toán xác định kết kinh doanh 79 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU VÀ XÁC lu an h ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI VÀ in n va XÂY DỰNG HÀ LAN 84 3.1 Một số ý kiến nhận xét cơng tác kế tốn công ty TNHH MTV Thương Mại to cK 3.1.1 Nhận xét chung công ty .84 ie gh tn Xây Dựng Hà Lan 84 p 3.1.2 Cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh công ty họ TNHH MTV Thương Mại Xây Dựng Hà Lan 86 w oa nl 3.1.2.1 Công tác kế toán doanh thu 86 lu Đ ại d 3.1.2.2 Công tác kế tốn chi phí .88 an 3.1.2.3 Cơng tác kế tốn xác định kinh doanh: 90 nf va 3.2 Một số biện pháp hồn thiện cơng tác kế toán doanh thu xác định kết kinh ng lm ul doanh công ty TNHH MTV Thương Mại Xây Dựng Hà Lan 90 3.2.1 Đối với tổ chức công tác kế toán 90 z at nh oi ườ 3.2.2 Đối với công tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh công ty TNHH MTV Thương Mại Xây Dựng Hà Lan .91 @ Tr z PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .94 gm Kết luận 94 l Kiến nghị 95 m co TÀI LIỆU THAM KHẢO 96 PHỤ LỤC .97 an Lu n va SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa viii ac th si Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Trong trường hợp bên A đơn phương chấm dứt thực hợp đồng không lỗi bên B, bên A phải hoàn trả lại tiền đặt cọc Các nghĩa vụ khác theo quy định hợp đồng Thanh toán giá trị Hợp đồng thỏa thuận tế H Bố trí kho bãi, nhân lực, phương tiện để tiếp nhận hàng bên A giao uế 1.2 Trách nhiệm Bên B: Kiểm tra hàng trước nhận Hàng nhận không đổi trả lại Các nghĩa vụ khác theo quy định hợp đồng an h lu Điều 5: ĐIỀU KHOẢN CHUNG: in n va Hợp đồng có hiệu lực kể từ ngày ký tự động lý sau hai bên hồn thành thủ tục tốn cho gh tn cK to Hai bên cam kết thực theo hợp đồng ký Bên vi phạm phải chịu trách nhiệm theo quy định pháp luật hành oa nl w ĐẠI DIỆN BÊN A họ p ie Hợp đồng lập thành 02 bản, có giá trị ngang pháp lý bên giữ 01 làm thực d (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH MTV TM & XD Hà Lan) ườ z m co l gm @ Tr z at nh oi lm ul ng nf va an lu Đ ại ĐẠI DIỆN BÊN B an Lu n va SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa 100 ac th si Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi PHỤ LỤC SỐ 02 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc uế HỢP ĐỒNG KINH TẾ tế H Số: 04/HĐKT/2018 Căn Bộ luật dân số 33/2005/QH Quốc Hội nước CHXHCN Việt Nam thông qua ngày 14/06/2005; an h lu Căn nghị định số 48/2010/NĐ-CP ngày 05/5/2010 phủ hợp đồng hoạt động xây dựng n va in Căn vào nhu cầu khả hai bên tn cK to Hôm nay, ngày 01 tháng 12 năm 2018, Công ty TNHH MTV Thương mại Xây Dựng Hà Lan, chúng tơi gồm có: ie gh 1.Bên A : p - Tên đơn vị: Công ty TNHH Thiên Long họ oa nl w - Địa : 44 Nguyễn Tất Thành, Phường Hoa Lư, Thành phố Pleiku, Tỉnh Gia Lai lu Đ ại d - Đại diện: Lê Thị Quế, Chức vụ: Giám đốc nf va an - Điện thoại: 095 3829999 - Mã số thuế: 5900457366 ng z at nh oi 2.Bên B: lm ul - Tài khoản: 4000201005879 ngân hàng NN&PTNT Pleiku, Gia Lai ườ - Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HÀ LAN @ Tr z - Địa chỉ: 68 Tơn Thất Thiệp, phường Thuận Hịa, thành phố Huế, tỉnh TT Huế n va SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa an Lu - Số tài khoản: 55110000538899 Tại ngân hàng BIDV Huế m co - Mã số thuế: 3301580984 l - Điện thoại: 0234.3529589 gm - Tên người đại diện : Ông Lê Đức Phước, Chức vụ : Giám đốc 101 ac th si Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Sau bàn bạc, hai bên thống thỏa thuận đồng ý ký Hợp đồng kinh tế với nội dung sau: Điều 1: NỘI DUNG HỢP ĐỒNG: ĐVT Xây dựng móng trạm BTS Số lượng Đơn giá Thành tiền Tùy theo khối lượng công việc yêu cầu Thương lượng theo lần phát sinh Ghi tế H Tên sản phẩm uế Bên A đồng ý giao bên B đồng ý nhận thi cơng hạng mục: Xây dựng móng trạm BTS an h lu Điều 3: CHẤT LƯỢNG VÀ CÁC YÊU CẦU KĨ THUẬT in n va Bên B phải thực theo theo vị trí bên A định, thi cơng quy trình quy phạm kỹ thuật hành to tn cK Điều 4: THỜI GIAN VÀ TIẾN ĐỘ THỰC HIỆN ie gh Thời gian bắt đầu: Ngày 01 tháng 12 năm 2018 p Thời gian hoàn thành: Ngày 30 tháng 12 năm 2018 họ nl w Điều 5: THANH TOÁN TOÁN HỢP ĐỒNG lu Đ ại d oa - Hồ sơ toán bao gồm nội dung sau: Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành nf va an Hai bên tiến hành làm thủ tục lý, bên B xuất hóa đơn cho bên A, bên A toán cho bên B ng lm ul Phương thức tốn: Thanh tốn chuyển khoản thơng qua TK ngân hàng Điều : TRÁCH NHIỆM CỦA MỖI BÊN VÀ BẢO HÀNH z at nh oi ườ 1.3 Trách nhiệm Bên A: Bàn giao mặt cho bên B tiến độ gm @ Tr z Cử cán với bên B theo dõi trình thi cơng giải vướng mắc q trình thi công m co l 1.4 Trách nhiệm Bên B: Thực theo điều khoản ký hợp đồng, theo tiến độ cam kết, đảm bảo chất lượng theo quy định hành an Lu n va SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa 102 ac th si Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Chịu trách nhiệm an toàn lao động,thực hiển đảm bảo an tồn giao thơng q trình thi công, đảm bảo an ninh trật tự cho người phương tiện thi công mặt thi công giao, đảm bảo vệ sinh môi trường trình thi cơng 1.5 Bảo hành cơng trình Bên B có trách nhiệm bảo hàn cơng trình sau bàn giao cho chủ đầu tư uế Thời gian bảo hành 12 tháng kể từ ngày bàn giao đưa vào sử dụng tế H Điều 7: ĐIỀU KHOẢN CHUNG: Hai bên cam kết thực theo hợp đồng ký Bên vi phạm phải chịu trách nhiệm theo quy định pháp luật hành va in an h lu Hợp đồng lập thành 02 bản, có giá trị ngang pháp lý bên giữ 01 làm thực n ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B to p ie gh tn cK (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH MTV TM & XD Hà Lan) ườ z m co l gm @ Tr z at nh oi lm ul ng nf va an lu Đ ại d oa nl w họ an Lu n va SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa 103 ac th si Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi PHỤ LỤC SỐ 03 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc uế BIÊN BẢN THANH LÝ HỢP ĐỒNG THI CƠNG CƠNG TRÌNH – Luật xây dựng 2014; tế H – Căn vào Bộ luật dân năm 2015; – Hợp đồng thi công xây dựng số 04/HĐKT/2018 ký kết vào ngày 01 tháng năm 2018; an h lu – Và thỏa thuận nguyên tắc thiện chí bên in n va Hôm nay, ngày 30 tháng 12 năm 2018 Công ty TNHH MTV Thương mại Xây Dựng Hà Lan, chúng tơi gồm có: gh tn cK to ie 1.Bên A : p - Tên đơn vị: Công ty TNHH Thiên Long họ nl w - Địa : 44 Nguyễn Tất Thành, Phường Hoa Lư, Thành phố Pleiku, Tỉnh Gia Lai Đ ại d oa - Đại diện: Lê Thị Quế, Chức vụ: Giám đốc an lu - Điện thoại: 095 3829999 - Mã số thuế: 5900457366 nf va - Tài khoản: 4000201005879 ngân hàng NN&PTNT Pleiku, Gia Lai ng lm ul 2.Bên B: z at nh oi - Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HÀ LAN ườ - Địa chỉ: 68 Tơn Thất Thiệp, phường Thuận Hịa, thành phố Huế, tỉnh TT Huế - Tên người đại diện : Ông Lê Đức Phước, Chức vụ : Giám đốc Tr - Số tài khoản: 55110000538899 Tại ngân hàng BIDV Huế co l gm @ - Mã số thuế: 3301580984 z - Điện thoại: 0234.3529589 m Hai bên thống ký kết Biên lý hợp đồng thi cơng cơng trình n va SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa an Lu với nội dung sau: 104 ac th si Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi 1/ Thanh lý Hợp đồng thi công công trình số 04/HĐKT/2018 ký ngày hai bên; 2/ Bên B có nghĩa vụ bàn giao cơng trình Xây dựng móng trạm BTS Bên A có nghĩa vụ tốn cho bên B Hai bên xác nhận hồn tất vấn đề liên quan đến quyền lợi nghĩa vụ uế thỏa thuận hợp đồng Do khơng cịn trách nhiệm hay quyền lợi với cam kết không thắc mắc, khiếu nại vấn đề liên quan đến Hợp tế H đồng số 04/HĐKT/2018 3/ Biên lý có hiệu lực kể từ ngày ký, lập thành hai bản, có giá trị nhau, bên giữ Bên B an h lu Bên A in n va (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) to p ie gh tn cK (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH MTV TM & XD Hà Lan) ườ z m co l gm @ Tr z at nh oi lm ul ng nf va an lu Đ ại d oa nl w họ an Lu n va SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa 105 ac th si Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi PHỤ LỤC SỐ 04 Đơn vị: Công ty TNHH MTV TM & XD HÀ LAN Địa chỉ: 68 Tơn Thất Thiệp, Phường Thuận Hịa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế Mẫu số 02-VT (Ban hành theo thông tư số 133/2016/TTBTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 14 Tháng 12 Năm 2018 Số: T01/12 Họ tên người nhận hàng: Lê Đức Nhật Địa chỉ( Bộ phận): Công ty TNHH Xây dựng Nhân Tín Lý xuất: Xuất bán hàng hóa theo HĐ000072 Xuát kho: D va Camera quan sát hành trình K9 n 01 gh tn to Bộ uế tế H Yêu cầu Thực Xuất h C Số lượng in an STT A ĐV Tính Mã số 1,00 Đơn giá Thành tiền 2.263.636 2.263.636 cK lu Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa B Nợ: 632 Có: 156 p ie Tổng 2.263.636 Tổng số tiền( Viết chữ):Hai triệu hai trăm sáu mươi ba ngàn sáu trăm ba sáu đồng Số chứng từ gốc kèm theo:………………………………………………………………… Ngày 14 Tháng 12 Năm 2018 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) an lu Đ ại d oa nl w họ ườ z m co l gm @ Tr z at nh oi lm ul ng nf va (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH MTV TM & XD Hà Lan) an Lu n va SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa 106 ac th si Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi PHỤ LỤC SỐ 05 Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: HL/16P Số: 0000072 uế HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 1: Lưu Ngày: 14/12/2018 tế H Đơn vị bán hàng : CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HÀ LAN Mã số thuế : 3301580984 Địa : 68 Tơn Thất Thiệp, Phường Thuận Hịa, Thành Phố Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế Điện thoại : 0934.953.300 *Email: thai.hongson@gmail.com Tài khoản : n va 01 Đơn giá Thành tiền 6=4x5 3.490.000 3.490.000 nf va an lu Đ ại d oa nl w họ Bộ cK p Tên hàng hóa, dịch vụ Camera giám sát hành trình K9 ie gh tn to STT Đơn vị tính Số lượng in an h lu Họ tên người mua hàng: Tên Đơn vị : Cơng ty TNHH Xây Dựng Nhân Tín Mã số thuế : 3 4 5 Địa : 1/4/23 Nhật Lệ, P Thuận Thành, Tp Huế , Thừa Thiên Huế Hình thức tốn: TM Số tài khoản: lm ul Người bán hàng ( Kí ghi rõ họ tên) 3.490.000 349.000 3.839.000 Thủ trưởng đơn vị (Ký đóng dấu, ghi rõ họ, tên) gm @ (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH MTV TM & XD Hà Lan) m co l Tr Người mua hàng ( Kí ghi rõ họ tên) z ườ z at nh oi ng Cộng tiền hàng : Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT : Tổng cộng tiền toán : Số tiền viết chữ: Ba triệu tám trăm ba mươi chín ngàn đồng chẵn./ an Lu n va SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa 107 ac th si Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi PHỤ LỤC SỐ 06 Đơn vị: Công ty TNHH MTV TM & XD HÀ LAN Bộ phận: 68 Tơn Thất Thiệp, Phường Thuận Hịa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế Mẫu số 02-VT (Ban hành theo thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính) PHIẾU XUẤT KHO Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ườ z m co l gm @ Tr z at nh oi lm ul ng nf va an lu Đ ại d oa nl w ( Ký, họ tên) họ p ie gh tn to in n va cK an h lu tế H uế Ngày 24 Tháng 12 Năm 2018 Nợ: 632 Số: T03/12 Có: 156 Họ tên người nhận hàng: Công ty cổ phần Thái Lan Địa chỉ( Bộ phận): 30 Yết Kiêu, P Thuận Hịa, TP Huế Lý xuất: Xuất bán hàng hóa theo HĐ000074 Xuát kho: Số lượng Tên, nhãn hiệu, quy cách, Mã ĐV Đơn giá Thành tiền phẩm chất vật tư, dụng cụ, Yêu Thực số Tính STT sản phẩm, hàng hóa cầu Xuất A B C D 01 Thép loại Kg 975 14.000 13.650.000 02 Thép cuộn cán cuộn Kg 128 17.500 2.240.000 Cộng 15.890.000 Tổng số tiền( Viết chữ): Mười lăm triệu tám trăm chín mươi ngàn đồng chẵn/ Số chứng từ gốc kèm theo:………………………………………………………………… Ngày 24 Tháng 12 Năm 2018 an Lu n va SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa 108 ac th si Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi PHỤ LỤC SỐ 07 Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: HL/16P Số: 0000074 uế HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 1: Lưu Ngày: 24/12/2018 Số tài khoản: n va cK Thép loại Thép cuộn cán cuộn Giảm giá hàng bán p ie gh Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 975 128 16,050 20,000 15,648,750 2,560,000 729,750 nf va an lu Đ ại d oa nl w họ 1 Đơn vị tính Kg Kg Tên hàng hóa, dịch vụ tn to STT h an in lu Họ tên người mua hàng: Tên Đơn vị : Công ty cổ phần Thái Lan Mã số thuế : 3 1 Địa : Hình thức tốn: TM tế H Đơn vị bán hàng : CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HÀ LAN Mã số thuế : 3301580984 Địa : 68 Tơn Thất Thiệp, Phường Thuận Hịa, Thành Phố Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế Điện thoại : 0934.953.300 *Email: thai.hongson@gmail.com Tài khoản : ng Người bán hàng ( Kí ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký đóng dấu, ghi rõ họ, tên) z ườ z at nh oi Người mua hàng ( Kí ghi rõ họ tên) gm @ (Nguồn: Phịng kế tốn Công ty TNHH MTV TM & XD Hà Lan) m co l Tr 17.479.000 1.747.900 19.226.900 lm ul Cộng tiền hàng : Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT : Tổng cộng tiền toán : Số tiền viết chữ: Mười chín triệu hai trăm hai sáu ngàn chín trăm đồng an Lu n va SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa 109 ac th si Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi PHỤ LỤC SỐ 08 uế Đơn vị: Công ty TNHH MTV TM & XD HÀ LAN Mẫu số 02 - TT Địa chỉ: 68 Tôn Thất Thiệp, Phường Thuận Hịa, Thành (Ban hành theo thơng tư số 133/2016/TT-BTC phố Huế, Thừa Thiên Huế ngày 26/08/2016 Bộ tài chính) PHIẾU THU Ngày 24 Tháng 12 Năm 2018 Quyển sổ n va h Công ty Cổ phần Thái Lan Xuất bán hàng hóa theo HĐ000074 19.226.900VNĐ Mười chín triệu hai trăm hai sáu ngàn chín trăm đồng/ Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) p ie gh tn to Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu) in an Họ tên người nộp tiền: Địa chỉ: Lý nộp: Số tiền: Số tiền viết chữ: Kèm theo: Đã nhận đủ số tiền: Ngày 24 Tháng 12 Năm 2018 Người lập phiếu Thủ quỹ ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Người nộp tiền ( Ký, họ tên) cK lu tế H Số: CT T03/12 Nợ 33311: 1.747.900 Có 5111 : 17.479.000 ườ z m co l gm @ Tr z at nh oi lm ul ng nf va an lu Đ ại d oa nl w họ (Nguồn: Phịng kế tốn Công ty TNHH MTV TM & XD Hà Lan) an Lu n va SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa 110 ac th si Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi PHỤ LỤC SỐ 09 Đơn vị: CÔNG TY TNHH TM VÀ XD HÀ LAN Địa chỉ: 68 Tôn Thất Thiệp, Phường Thuận Hòa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế Mẫu số S03B - DNN (Ban hành theo thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính) SỔ CÁI uế Năm: 2018 Tên tài khoản: 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu Ngày tháng ghi sổ Đến ngày Dư đầu kỳ Chứng từ Nhật ký chung Diễn giải Ngày tháng Số hiệu Trang số lu BN04/12 26/12/2018 Thanh toán tiền cước di động theo HĐ0015779 cK tn to Ngân hàng BIDV thu phí chuyển tiền Phân bổ chi phí 242 sang cho phận văn phịng tháng 12/2018 gh 31/12/2018 p ie CCDC12 … họ Kết chuyển Doanh thu hoạt động tài 515 sang TK 9111 oa nl w 31/12/2018 Z07 Số TT dòng h 12/12/2018 n va C03/12 Tài khoản Đ/Ư in an … Nợ 90,361 1121 11,000 242 383,838 9111 Đ ại Có 5,458,108 5,458,108 5,458,108 Dư cuối kì Ngày 31Tháng 12 Năm 2018 Kế toán trưởng Giám đốc nf va an lu lm ul m co l gm @ Tr z ườ (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH MTV TM & XD Hà Lan) z at nh oi ng Số phát sinh 1111 Tổng cộng d Người ghi sổ 31/12/2018 tế H Từ ngày 01/12/2018 an Lu n va SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa 111 ac th si Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi PHỤ LỤC SỐ 10 Đơn vị: CÔNG TY TNHH TM VÀ XD HÀ LAN Địa chỉ: 68 Tơn Thất Thiệp, Phường Thuận Hịa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế Mẫu số S03B - DNN (Ban hành theo thông tư số 133/2016/TTBTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính) SỔ CÁI uế Năm: 2018 Tên tài khoản: 635 Chi phí hoạt động tài Số hiệu Chứng từ 31/12/2018 Nhật ký chung … … BN01/12 25/12/2018 ZC1 31/12/2018 Diễn giải Trang số Số TT dòng an n va Trả lãi tiền vay tháng 12/2018 Kết chuyển Chi phí hoạt động tài 635 sang TK 9111 to in Ngày tháng lu Số hiệu tn cK Tổng cộng Tài khoản Đ/Ư h Ngày tháng ghi sổ Đến ngày Dư đầu kỳ tế H Từ ngày 01/12/2018 Số phát sinh Nợ 1121 750.000 9111 750.000 750.000 Có 750.000 ie gh Dư cuối kì p Người ghi sổ Ngày 31 Tháng 12 Năm 2018 Giám đốc Kế toán trưởng nl w họ Đ ại d oa PHỤ LỤC SỐ 11 Mẫu số S03B - DNN (Ban hành theo thông tư số 133/2016/TTBTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính) nf va an lu Đơn vị: CƠNG TY TNHH TM VÀ XD HÀ LAN Địa chỉ: 68 Tôn Thất Thiệp, Phường Thuận Hòa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế ng lm ul SỔ CÁI Năm: 2018 z at nh oi Tên tài khoản: 821- Chi phí thuế TNDN Số hiệu Số hiệu Ngày tháng Nhật ký chung Diễn giải Trang số Số TT dòng 31/12/2018 Số phát sinh Tài khoản Đ/Ư Nợ Có co l gm Tr Chứng từ @ Ngày tháng ghi sổ Đến ngày Dư đầu kỳ z ườ Từ ngày 01/12/2018 m Tổng cộng an Lu Dư cuối kì Ngày 31 Tháng 12 Năm 2018 Người ghi sổ Giám đốc n va SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa Kế tốn trưởng 112 ac th si Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi PHỤ LỤC SỐ 12 Đơn vị: CÔNG TY TNHH TM VÀ XD HÀ LAN Địa chỉ: 68 Tôn Thất Thiệp, Phường Thuận Hòa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế 31/12/2018 Z04 31/12/2018 an n va to Z06 31/12/2018 tn 31/12/2018 ie gh Z07 31/12/2018 p ZC1 31/12/2018 31/12/2018 5113 Đ ại Có 100.000.000 5111 86.050.200 515 197 632 163.284.827 6422 5.458.108 635 750.000 821 421 3.322.492 13.234.970 186.050.397 186.050.397 Ngày 31 Tháng 12 Năm 2018 Giám đốc Kế toán trưởng nf va an lu Người ghi sổ uế Nợ d oa nl w Z08 Z09 tế H Z03 Số phát sinh Tài khoản Đ/Ư h 31/12/2018 lu Z02 31/12/2018 in Chứng từ Số Ngày hiệu tháng cK Ngày tháng ghi sổ SỔ CÁI Năm: 2018 Tên tài khoản: 911 - Xác định kết kinh doanh Số hiệu Đến ngày Dư đầu kỳ Nhật ký chung Diễn giải Trang Số TT số dòng Kết chuyển doanh thu cung cấp dịch vụ 5113 sang TK 9111 Kết chuyển doanh thu bán hàng hóa 5111 sang TK 9111 Kết chyển doanh thu hoạt động tài 515 sang TK 9111 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 sang TK 9111 Kết chuyển chi phí QLDN 6422 sang TK 9111 Kết chyển chi phí hoạt động tài 635 sang TK 9111 Kết chuyển chi phí Thuế TNDN 821 sang TK 911 Kết chuyển lãi tháng 12 Tổng cộng Dư cuối kỳ họ Từ ngày 01/12/2018 Mẫu số S03B - DNN (Ban hành theo thơng tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính) ườ z m co l gm @ Tr z at nh oi lm ul ng (Nguồn: Phịng kế tốn Công ty TNHH MTV TM & XD Hà Lan) an Lu n va SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa 113 ac th si Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi PHỤ LỤC 13 Đơn vị: CÔNG TY TNHH TM VÀ XD HÀ LAN Địa chỉ: 68 Tôn Thất Thiệp, Phường Thuận Hòa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế uế Mẫu số S03B - DNN (Ban hành theo thông tư số 133/2016/TTBTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính) SỔ CÁI tn to Z08 p Z1 h Kết chuyển lợi nhuận năm 01/01/2018 4212 sang TK 4211 Kết chuyển lợi nhuận năm 01/01/2018 4212 sang TK 4211 ie gh Z1 Diễn giải Ngày tháng in n va Số hiệu Nợ 4212 Có 70.452.643 4211 70.452.643 9111 31.200.123 101.652.766 70.452.643 147.448.152 Ngày 31 Tháng 12 Năm 2018 Giám đốc Đ ại d oa nl w 31/12/2018 Kết chuyển lỗ năm 2018 Tổng cộng Dư cuối kỳ Kế toán trưởng nf va an lu Người ghi sổ Số phát sinh Tài khoản Đ/Ư cK an Nhật ký chung Số Trang TT số dòng Chứng từ họ lu Ngày tháng ghi sổ tế H Năm: 2018 Tên tài khoản: 421 - Lợi nhuận chưa phân phối Số hiệu Từ ngày 01/1/2018 Đến ngày 31/12/2018 Dư đầu kỳ 116.248.029 ườ z m co l gm @ Tr z at nh oi lm ul ng (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH MTV TM & XD Hà Lan) an Lu n va SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa 114 ac th si