(Luận văn) kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại công ty tnhh xây lắp sản xuất và thương mại điện cơ

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ́ ́H KHOA KẾ TỐN TÀI CHÍNH an tê lu KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ̣c K gh tn to in n h va KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI ĐIỆN CƠ S.D.C ại g ươ ̀n z at nh oi lm ul Tr nf va an lu Đ d oa nl w ho p ie KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY LẮP - SẢN VĂN THỊ HỒNG NHỊ z m co l gm @ an Lu Huế, tháng 04 năm 2020 n va ac th si ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN TÀI CHÍNH ́ an tê lu ́H uê -  - tn to in n h va p ie gh ̣c K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP nl w ho KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ ại d oa KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY LẮP - SẢN g Tr Sinh viên thực hiện: m co l gm Niên khóa: 2015 – 2019 PGS.TS TRỊNH VĂN SƠN @ Lớp: K50 Kế toán - CT2 Giảng viên hướng dẫn: z VĂN THỊ HỒNG NHỊ z at nh oi lm ul ươ ̀n nf va an lu Đ XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI ĐIỆN CƠ S.D.C an Lu Huế, tháng 04 năm 2020 n va ac th si Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học Lời Cảm Ơn Trong q trình thực tập thực khóa luận này, em nhận nhiều nguồn động viên giúp đỡ to lớn từ thầy cô, anh chị cơng ty gia đình bạn bè Trước hết em xin bày tỏ lịng kính trọng biết ơn đến quý thầy cô giáo ́ uê Trường Đại học Kinh Tế Huế nói chung thầy Khoa Kế tốn Tài nói riêng truyền thụ kiến thức chuyên môn quý giá ý nghĩa cho em ́H suốt năm qua an tê lu Em xin chân thành cám ơn anh chị quản lý, nhân viên Công ty TNHH h nhiệt tình giúp đỡ em trình thực tập, thu thập thơng tin, nắm bắt tình to in n va Xây lắp - Sản xuất Thương mại Điện S.D.C tạo điều kiện cho em học hỏi gh ̣c K tn hình thực tế công ty p ie Đặc biệt, em xin trân trọng bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến PGS.TS Trịnh Văn w ho Sơn tận tâm việc dẫn dắt hướng dẫn em trình làm đề tài ại oa nl Cuối cùng, em xin gửi lời cám ơn đến gia đình, bạn bè - người ln lu Đ d đồng hành em, chia sẻ, động viên giúp đỡ để em hồn thành tốt g nf va an khóa luận tốt nghiệp ươ ̀n Tuy nhiên, hạn chế thời gian nghiên cứu kiến thức, kinh lm ul nghiệm nên khó tránh khỏi sai sót Kính mong q thầy cô giáo, người Tr z at nh oi quan tâm đóng góp để đề tài hồn thiện Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn! z l gm @ Sinh viên thực m co Văn Thị Hồng Nhị an Lu n va ac th si Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT p ie gh tn to BH Bán hàng BTC Bộ tài BVMT Bảo vệ mơi trường CBCNV Cán công nhân viên CCDV Cung cấp dịch vụ CKTM Chiết khấu thương mại ĐVT Đơn vị tính GGHB Giảm giá hàng bán GTGT Giá trị gia tăng GVHB Giá vốn hàng bán w Sản xuất kinh doanh Tài khoản z at nh oi g ươ ̀n Phương pháp lm ul Tr Một thành viên nf va an TK ́H ại MTV Đ Kết kinh doanh lu d oa KQKD SXKD h Hợp đồng kinh tế nl HĐKT PP ́ Bất động sản in n va BĐS ̣c K an Báo cáo tài ho lu BCTC uê Nghĩa tê Ký hiệu Thương mại cổ phần TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TTĐB Tiêu thụ đặc biệt VCSH Vốn chủ sở hữu XK Xuất z TMCP m co l gm @ an Lu n va ac th si Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học DANH MỤC CÁC BẢNG STT Tên bảng Trang Bảng 2.1: Tình hình lao động phân theo trình độ chun mơn 53 Bảng 2.2: Tình hình biến động tài sản Công ty giai đoạn 2017-2019 57 Bảng 2.3: Tình hình biến động nguồn vốn Công ty giai đoạn 2017-2019 59 ́ an tê lu ́H uê Bảng 2.4: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty giai đoạn 2017-2019 62 ại g ươ ̀n z at nh oi lm ul Tr nf va an lu Đ d oa nl w ho p ie gh ̣c K tn to in n h va z m co l gm @ an Lu n va ac th si Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ STT Tên sơ đồ Trang Sơ đồ 1.1: Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 15 Sơ đồ 1.2: Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 17 Sơ đồ 1.3: Kế toán doanh thu hoạt động tài 19 Sơ đồ 1.4: Kế toán thu nhập khác 22 ́ uê Sơ đồ 1.5: Kế toán giá vốn hàng bán 26 ́H Sơ đồ 1.7 Kế tốn chi phí bán hàng 31 Sơ đồ 1.8: Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 34 lu an tê Sơ đồ 1.9: Kế toán chi phí khác 36 h Sơ đồ 1.11: Kế tốn thuế thu nhập hỗn lại 41 tn to in n va Sơ đồ 1.10: Kế tốn chi phí thuế TNDN hành 40 gh ̣c K Sơ đồ 1.12: Kế toán xác định kết kinh doanh 43 p ie Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy quản lý công ty 47 w ho Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty 63 ại oa nl Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế toán Nhật ký chung 67 lu Đ d Sơ đồ 2.4: Quy trình kế tốn máy 69 g ươ ̀n z at nh oi lm ul Tr nf va an Sơ đồ 2.5: Kế tốn kết chuyển doanh thu chi phí xác định kết kinh doanh công ty năm 2019 102 z m co l gm @ an Lu n va ac th si Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ, BIỂU MẪU, HÌNH Trang BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Cơ cấu lao động theo giới tính cơng ty giai đoạn 2017 - 2019 50 Biểu đồ 2.2: Cơ cấu lao động theo hợp đồng công ty giai đoạn 2017 - 2019 51 Biểu đồ 2.3: Cơ cấu lao động theo trình độ cơng ty giai đoạn 2017 - 2019 52 ́ ́H uê Biểu đồ 2.4: Số lao động phân theo loại hình lao động cơng ty giai đoạn 2017 - 2019 .54 an tê lu BIỂU MẪU Biểu mẫu 3.1: Hóa đơn GTGT số 0000008 73 h to in n va Biểu mẫu 3.2: Hóa đơn GTGT số 0000044 75 ho HÌNH p ie gh ̣c K tn Biểu mẫu 2.3: Giấy báo Có Ngân hàng ACB trả lãi .80 Hình 2.1: Giao diện phần mềm kế toán MISA SME.NET 2020 R1 68 nl w ại oa Hình 2.2: Đường dẫn nhập doanh thu BH&CCDV phần mềm .71 lu Đ d Hình 2.3: Đường dẫn nhập liệu doanh thu tài phần mềm 79 nf va an Hình 2.4: Đường dẫn nhập doanh thu khác 82 ươ ̀n g Hình 2.5: Đường dẫn nhập chi phí khác 89 lm ul Hình 2.6: Giao diện website kê khai thuế điện tử 97 Tr z at nh oi Hình 2.7: Giao diện website lập giấy nộp thuế điện tử 98 z m co l gm @ an Lu n va ac th si Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học MỤC LỤC PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài 2.1 Mục tiêu chung 2.2 Mục tiêu cụ thể Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu ́ uê 3.1 Đối tượng nghiên cứu ́H 3.2 Phạm vi nghiên cứu an tê lu Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập số liệu thông tin h to in n va 4.2 Phương pháp xử lý phân tích ̣c K tn Kết cấu đề tài ie gh PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU w ho p CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH ại oa nl 1.1 Tổng quan doanh thu xác định kết kinh doanh lu Đ d 1.1.1 Doanh thu an 1.1.1.1 Khái niệm doanh thu g ươ ̀n nf va 1.1.1.2 Phân loại doanh thu lm ul 1.1.1.3 Các khoản giảm trừ doanh thu 1.1.1.4 Ý nghĩa doanh thu z at nh oi Tr 1.1.2 Kết kinh doanh 1.1.2.1 Khái niệm kết kinh doanh z 1.1.2.2 Ý nghĩa việc xác định kết kinh doanh @ gm 1.2 Nội dung công tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh 10 co l 1.2.1 Vai trị nhiệm vụ kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh 10 1.2.1.1 Vai trò 10 m an Lu 1.2.1.2 Nhiệm vụ 10 1.2.2 Kế toán doanh thu 11 n va ac th si Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học 1.2.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 11 1.2.2.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 15 1.2.2.3 Kế toán doanh thu hoạt động tài 17 1.2.2.4 Kế toán thu nhập khác 19 1.2.3 Kế tốn chi phí 23 1.2.3.1 Kế toán giá vốn hàng bán 23 1.2.3.2 Kế tốn chi phí hoạt động tài 26 ́ 1.2.3.3 Kế tốn chi phí bán hàng 28 ́H 1.2.3.4 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 31 an tê lu 1.2.3.5 Kế tốn chi phí khác 34 1.2.3.6 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 36 h to in n va 1.2.4 Kế toán xác định kết kinh doanh 41 p ie gh ̣c K tn CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY LẮP - SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI ĐIỆN CƠ S.D.C 44 ho 2.1 Khái quát Công ty TNHH Xây lắp - Sản xuất Thương mại Điện S.D.C 44 ại oa nl w 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Xây lắp - Sản xuất Thương mại Điện S.D.C 44 lu Đ d 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty 45 g nf va an 2.1.2.1 Chức 45 lm ul ươ ̀n 2.1.2.2 Nhiệm vụ 46 2.1.3 Tổ chức máy chức nhiệm vụ phận quản lý Công ty 46 Tr z at nh oi 2.1.3.1 Sơ đồ máy tổ chức công ty 47 2.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận thành viên 48 2.1.4 Tình hình nguồn lực hoạt động công ty 49 z gm @ 2.1.4.1 Tình hình lao động 49 2.1.4.2 Tình hình tài sản, nguồn vốn 54 l 2.1.4.3 Tình hình kết kinh doanh 60 co m 2.1.5 Tổ chức máy công tác kế tốn Cơng ty TNHH Xây Lắp - Sản Xuất Và Thương Mại Điện Cơ S.D.C 63 an Lu 2.1.5.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 63 n va ac th si Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học 2.1.5.2 Chức nhiệm vụ phần hành 63 2.1.5.3 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán 65 2.2 Thực trạng kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Xây lắp Sản xuất Thương mại Điện S.D.C 69 2.2.1 Kế toán doanh thu, thu nhập khoản giảm trừ doanh thu 69 2.2.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 69 Mã số: 02-VT 71 ́ uê PHIẾU XUẤT KHO 71 ́H 2.2.1.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 76 2.2.1.3 Kế toán doanh thu hoạt động tài 78 lu an tê 2.2.1.4 Kế toán thu nhập khác 80 h 2.2.2.1 Kế toán giá vốn hàng bán 82 tn to in n va 2.2.2 Kế tốn chi phí 82 gh ̣c K Mã số: 02-VT 84 p ie PHIẾU XUẤT KHO 84 w ho 2.2.2.2 Kế tốn chi phí hoạt động tài 84 ại oa nl 2.2.2.3 Kế tốn chi phí bán hàng 85 lu Đ d 2.2.2.4 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 86 an 2.2.2.5 Kế tốn chi phí khác 88 g ươ ̀n nf va 2.2.2.6 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 89 lm ul 2.2.3 Kế toán xác định kết kinh doanh 98 Tr z at nh oi CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY LẮP - SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI 103 ĐIỆN CƠ S.D.C 103 z gm @ 3.1 Nhận xét chung việc tổ chức cơng tác kế tốn kế tốn doanh thu & xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Xây lắp - Sản xuất Thương mại Điện S.D.C 103 co l 3.1.1 Nhận xét chung tổ chức cơng tác kế tốn 103 3.1.1.1 Những ưu điểm 103 m an Lu 3.1.1.2 Những hạn chế 105 n va ac th si Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học PHẦN III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 Kết luận Sau thời gian tháng thực tập, học hỏi thực tế Công ty TNHH Xây lắp - Sản xuất Thương mại Điện S.D.C, em có hội tìm hiểu vận dụng kiến thức học ghế nhà trường vào thực tiễn công việc Em hoàn thành đề tài với ́ uê kết chủ yếu đạt sau: Thứ nhất, thông qua việc hệ thống hóa sở lý luận cơng tác kế tốn doanh ́H thu xác định kết kinh doanh, em hiểu rõ số khái niệm, vai trò, an tê lu nhiệm vụ, chế độ kế toán áp dụng số vấn đề khác chủ yếu công tác kế h n in tn to Thứ hai, có điều kiện học tập nâng cao hiểu biết lịch sử hình thành gh ̣c K phát triển, quy mô công ty lớn Công ty TNHH Xây lắp - Sản xuất ho p ie Thương mại Điện S.D.C thể thu nhận vào đề tài Thứ ba, tiếp cận tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết w oa nl kinh doanh Công ty TNHH Xây lắp - Sản xuất Thương mại Điện S.D.C ại va toán doanh thu xác định kết kinh doanh doanh nghiệp lu Đ d máy tổ chức kế toán; hệ thống chứng từ, sổ sách kế toán; hệ thống tài khoản; hệ thống báo g nf va an cáo; công tác ghi chép sổ sách lm ul ươ ̀n Thứ tư, đề tài đánh giá ưu điểm, hạn chế cơng tác kế tốn chung đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác Kế tốn doanh Tr cơng ty z at nh oi thu xác định kết kinh doanh nói riêng cơng tác kế tốn chung z Nhìn chung, đề tài đạt mục tiêu nghiên cứu đề ban đầu Tuy @ gm nhiên, số khó khăn mặt thời gian kiến thức số điều kiện co l khách quan khác nên số mặt hạn chế sau: m Chưa có điều kiện sâu nghiên cứu phần hành khác; không tiếp cận trực an Lu tiếp với số tài liệu cơng ty nên có phần bị hạn chế tính cụ thể, chi tiết mơ tả n va ac th si Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học Đề tài tập trung vào hệ thống chứng từ kế tốn, mà chưa tập trung vào q trình lập, ghi nhận chứng từ, sổ sách kế toán hệ thống báo cáo để thấy rõ việc tuân thủ chuẩn mực kế toán đánh giá hiệu hoạt động công ty 3.2 Kiến nghị Trong thời gian thực tập Công ty TNHH Xây lắp - Sản xuất Thương mại Điện S.D.C, vấn đề thời gian nên em tìm hiểu cơng tác kế tốn ́ doanh thu xác định kết kinh doanh, đồng thời có đề cập số khoản ́H chi phí phát sinh doanh nghiệp liên quan để xác định kết kinh doanh Để hoàn thiện hơn, đề tài sau nghiên cứu phần hành để làm rõ an tê lu mối liên quan phần hành kế toán đưa biện pháp cụ thể nhằm mục h n in tn to Bên cạnh đó, để có nhìn trực quan, có so sánh đưa đánh giá hợp lý gh ̣c K có hội em thực nghiên cứu mảng kế toán doanh thu xác định p ie kết kinh doanh thêm 02 đơn vị ngành quy mô sản xuất w ho với Công ty TNHH Xây lắp - Sản xuất Thương mại Điện S.D.C oa nl Bài báo cáo em cịn nhiều thiếu sót hạn chế, kính mong nhận ại va đích khắc phục số hạn chế cơng tác kế tốn Công ty g ươ ̀n z at nh oi lm ul Tr nf va an lu Đ d đóng góp ý kiến q thầy để em đúc rút kinh nghiệm cho thân z m co l gm @ an Lu n va ac th si Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học lu an va n PHỤ LỤC to ́ gh tn uê Phụ lục 1: Trích sổ chi tiết tài khoản 511 p ie ́H CÔNG TY TNHH XÂY LẮP - SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI S.D.C Số đường số Cụm CN làng nghề Hương Sơ, Phường An Hòa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế tê oa nl w SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có nv ̣c K Diễn giải fu an 0000008 Cột bê tông ly tâm CNT 7.5mC 01/11/2019 0000008 Cột bê tông ly tâm DUL 8.4mA 01/11/2019 0000008 Cột bê tông ly tâm CNT 8.4mC 01/11/2019 0000008 Cột bê tông ly tâm DUL 12mA ll 01/11/2019 oi m 511 131 26,910,000 1,282,735,747 511 131 160,425,000 1,443,160,747 511 131 270,250,000 1,713,410,747 511 131 3,335,000 1,716,745,747 15,664,772,368 15,664,772,368 0 ươ 511 m o l.c an Lu Tr 511 gm Số dư cuối kỳ @ Cộng ̀ng z Đ Dư Có ại z at nh Dư Nợ ho Số chứng từ a lu Ngày hạch toán in d h Tài khoản: 511; Năm 2019 n va ac th si Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học lu an to p ie ́H gh tn uê CÔNG TY TNHH XÂY LẮP - SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI S.D.C Số đường số Cụm CN làng nghề Hương Sơ, Phường An Hòa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế an ll ho fu Điện lực TT Huế oi ̀ng ươ 319,613,574 Dư Có 2,948,710,930 15,664,772,368 15,664,772,368 511 m an Lu Tr o l.c gm @ Số dư cuối kỳ 511 z Cộng 131 ại Đ ứng 511 z at nh CT Thi công ĐZ A Rồng, Bốt đỏ - A Lưới - Cơng ty m 27/12/2019 0000044 Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ in nv TK đối khoản a lu từ Tài Diễn giải ̣c K chứng h Số d oa nl w toán Tài khoản: 511; Năm 2019 tê SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Ngày hạch ́ n va Phụ lục 2: Trích sổ chi tiết tài khoản 511 n va ac th si Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học lu an n va Phụ lục 3: Sổ chi tiết tài khoản 521 to ́ gh tn uê CÔNG TY TNHH XÂY LẮP - SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI S.D.C p ie ́H Số đường số Cụm CN làng nghề Hương Sơ, Phường An Hòa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế Ngày hạch Số chứng khoản an nv Di dời ĐZ THT để chỉnh trang, mở rộng đường Điện fu ll Biên Phủ - Công ty Điện lực Thừa Thiên Huế m oi 31/03/2019 5110318001 K/C GIẢM DOANH THU QUÝ 1/2019 ho 19/01/2019 GG01.18.001 ại z at nh ̀ng 27,857,272 521 5113 27,857,272 0 27,857,272 27,857,272 0 m o l.c gm ươ 27,857,272 @ an Lu Tr Dư Có 131 521 z Số dư cuối kỳ Dư Nợ 521 521 Đ Cộng TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có ̣c K từ Tài Diễn giải a lu toán in d h Tài khoản: 521; Năm 2019 tê oa nl w SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN n va ac th si Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học lu an n va to ́ gh tn uê Phụ lục 4: Trích sổ chi tiết tài khoản 515 p ie ́H CÔNG TY TNHH XÂY LẮP - SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI S.D.C Số đường số Cụm CN làng nghề Hương Sơ, Phường An Hòa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế oa nl w tê SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN h a lu Tài khoản ̣c K Diễn giải an nv Số chứng từ in d Ngày hạch toán Tài khoản: 515; Năm 2019 Thu lãi tháng 11/2019 Ngân Hàng TMCP Đầu tư Phát ll triển Việt Nam ho fu 25/11/2019 BIDV18.15 oi m 25/11/2019 MB18.07 Thu lãi đầu tư tài NH MBBANK CN Huế T6-11/2019 ại z at nh Đ 28/11/2019 AB11.18.12 Thu Ngân Hàng TMCP An Bình lãi tiền gửi tháng 11/2019 Dư Có 515 1121 269 414,264 515 1121 10,000 424,264 515 1121 16,975 441,239 515 1121 249 441,488 455,329 455,329 0 515 m an Lu Tr 515 o l.c Số dư cuối kỳ gm Cộng ươ tín - Huế @ 30/11/2019 SCB18.12 ̀ng z Thu lãi tháng 11/2019 Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương TK đối Phát sinh Phát sinh Dư Nợ ứng Nợ Có n va ac th si Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học lu an to ́H p ie gh tn uê CÔNG TY TNHH XÂY LẮP - SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI S.D.C Số đường số Cụm CN làng nghề Hương Sơ, Phường An Hòa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế ́ n va Phụ lục 5: Trích sổ chi tiết tài khoản 112MB Ngày chứng Số chứng từ từ h Tài khoản: 1121; Tài khoản ngân hàng: 5011102110005 - Ngân hàng TMCP Quân đội; Năm 2019 oa nl w TK đối ứng d Diễn giải nv ̣c K a lu in tê SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tài khoản ngân hàng : 5011102110005 - Ngân hàng TMCP Quân đội (13 ) an ll ho fu Số dư đầu kỳ Thu Chi Tồn 1,010,338 341,352 0 331,015 515 10,000 10,001 MB18.07 Thu lãi đầu tư tài NH MBBANK CN Huế T611/2019 27/11/2019 MB18.04 Chi NH MBBANK CN HUẾ THU PHÍ DUY TRÌ SMS BANKING 6427 10,000 27/12/2019 PC12.18.50 CHI Gửi tiền vào ngân hàng MBBANK CN HUẾ 1111 1,000,000 1,000,001 1,010,338 341,352 oi m 25/11/2019 an Lu ươ Tr m o l.c gm @ ̀ng z Đ ại z at nh n va ac th si Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học lu an n va Phụ lục 6: Trích sổ chi tiết tài khoản 632 ́ uê to p ie ́H gh tn CÔNG TY TNHH XÂY LẮP - SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI S.D.C Số đường số Cụm CN làng nghề Hương Sơ, Phường An Hòa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế Ngày Số chứng từ hạch toán Diễn giải Tài khoản a lu 632 1551 nv ̣c K in d TK đối ứng h oa nl w Tài khoản: 632; Năm 2019 tê SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Phát sinh Phát sinh Có Nợ Dư Nợ Dư Có 364,474,177 3,417,722,953 Xuất kho bán hàng Công ty điện lực Thừa Thiên Huế theo hóa đơn 0000008 01/11/2019 BH18.18.0431 Xuất kho bán hàng Cơng ty TNHH Xây lắp điện Minh Châu theo hóa đơn 0000009 632 1551 13,676,037 3,431,398,990 01/11/2019 BH19.18.0431 Xuất kho bán hàng Công ty TNHH MTV SX - TM - DV CHT theo hóa đơn 0000010 632 1551 4,742,919 3,436,141,909 02/11/2019 BH20.18.0431 Xuất kho bán hàng Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng Thương mại THC theo hóa đơn 0000011 632 1551 2,191,120 3,438,333,029 03/11/2019 BH21.18.0431 Xuất kho bán hàng Công ty TNHH Xây lắp điện Minh Châu theo hóa đơn 0000012 632 1551 8,913,297 3,447,246,326 0 ll ho fu an 01/11/2019 BH17.18.0431 oi m 632 ại Đ ươ 12,010,948,758 12,010,948,758 Lu Tr m 632 an Số dư cuối kỳ o l.c Cộng gm @ ̀ng z z at nh n va ac th si Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học lu an to p ie ́H gh tn uê CÔNG TY TNHH XÂY LẮP - SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI S.D.C Số đường số Cụm CN làng nghề Hương Sơ, Phường An Hòa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế Tài TK đối Phát sinh khoản ứng Nợ Diễn giải a lu in d 155 nv ̣c K Số dư đầu kỳ … an … Phát sinh Có h oa nl w Tài khoản: 155; Năm 2019 tê SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Ngày Số chứng hạch toán từ … ́ n va Phụ lục 7: Trích sổ chi tiết tài khoản 155 Dư Nợ Dư Có 334,516,214 … … … … … … 155 6322 364,474,177 365,249,052 Xuất kho bán hàng Cơng ty điện lực Thừa Thiên Huế theo hóa đơn 0000008 01/11/2019 BH18.18.0431 Xuất kho bán hàng Công ty TNHH Xây lắp điện Minh Châu theo hóa đơn 0000009 155 6322 13,676,037 351,573,015 01/11/2019 BH19.18.0431 Xuất kho bán hàng Công ty TNHH MTV SX - TM DV CHT theo hóa đơn 0000010 155 6322 4,742,919 346,830,096 … … ll ho fu 01/11/2019 BH17.18.0431 oi m z Đ ại z at nh … … … … 4,739,808,914 4,870,755,357 155 203,569,771 m an Lu Tr Số dư cuối kỳ … 155 o l.c ươ Cộng gm ̀ng … @ … n va ac th si Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học lu an to ́H p ie gh tn uê CÔNG TY TNHH XÂY LẮP - SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI S.D.C Số đường số Cụm CN làng nghề Hương Sơ, Phường An Hòa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN oa nl w Diễn giải 12/09/2019 AB09.18.13 Chi Ngân hàng TMCP An Bình - Huế thu lãi tháng 9/2019-PDLD1804100011;20 12/09/2019 AB09.18.14 Chi Ngân hàng TMCP An Bình - Huế thu lãi tháng 9/2019-PDLD1809500207;170 12/09/2019 AB09.18.15 Chi Ngân hàng TMCP An Bình - Huế thu lãi tháng 9/2019-PDLD1809600287;17 12/09/2019 AB09.18.16 Chi Ngân hàng TMCP An Bình - Huế thu lãi tháng 9/2019-PDLD1810000222;14 12/09/2019 AB09.18.17 Chi Ngân hàng TMCP An Bình - Huế thu lãi tháng 9/2019-PDLD1810100205;14 Tài khoản TK đối ứng a lu ll oi m ại Đ z Dư Có 425,620,408 1121 4,606,558 430,226,966 635 1121 2,844,501 433,071,467 635 1121 3,058,452 436,129,919 635 1121 3,060,255 439,190,174 593,609,737 593,609,737 0 635 o l.c gm @ ̀ng Dư Nợ 635 z at nh ươ Phát sinh Có 2,446,027 ho fu an 635 m an Lu Tr 1121 ̣c K 635 nv Số dư cuối kỳ in d Cộng Phát sinh Nợ h Ngày hạch Số chứng toán từ tê Tài khoản: 635; Năm 2019 ́ n va Phụ lục 8: Trích sổ chi tiết tài khoản 635 n va ac th si Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học lu an to p ie SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG tê oa nl w Diễn giải TK đối ứng h Tài khoản: 1121; Tài khoản ngân hàng: 0371000210003 - Ngân hàng TMCP An Bình; Năm 2019 Ngày chứng từ Số chứng từ ̣c K an nv a lu Số dư đầu kỳ ll Chi Ngân hàng TMCP An Bình - Huế thu lãi tháng 9/2019-PDLD1809500207;170 oi m AB09.19.14 635 ại z at nh m ươ o l.c gm @ ̀ng z an Lu Tr Tồn Đ Chi ho fu 12/09/2019 Thu 28,708,367,455 28,709,091,843 in d Tài khoản ngân hàng : 0371000210003 - Ngân hàng TMCP An Bình (683 ) ́H gh tn uê CÔNG TY TNHH XÂY LẮP - SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI S.D.C Số đường số Cụm CN làng nghề Hương Sơ, Phường An Hòa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế ́ n va Phụ lục 9: Trích sổ chi tiết tài khoản 112AB 4,606,558 2,136,752 29,801,138 n va ac th si Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học lu an n va Phụ lục 10: Trích sổ chi tiết tài khoản 333 ́ tn uê to Tài khoản nv ̣c K a lu Số dư đầu kỳ ho fu ll 26/01/2019 AB01.19.39 Chi nộp thuế môn năm 2019 VPHC TM2863 vào KBNN TP Huế m oi ại z at nh Dư Nợ Số dư cuối kỳ 333 333 1121 639,998,292 1,020,501,685 3,111,859,933 2,806,174,704 333 m o l.c gm @ ̀ng 3,000,000 z ươ Dư Có 333 Đ Cộng an Lu Tr Phát sinh Phát sinh Nợ Có 333 an TK đối ứng in Diễn giải d Ngày Số chứng hạch toán từ h oa nl w Tài khoản: 333; Năm 2019 tê SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN ́H p ie gh CÔNG TY TNHH XÂY LẮP - SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI S.D.C Số đường số Cụm CN làng nghề Hương Sơ, Phường An Hòa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế 334,313,063 n va ac th si Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học lu an to p ie ́H gh tn uê CÔNG TY TNHH XÂY LẮP - SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI S.D.C Số đường số Cụm CN làng nghề Hương Sơ, Phường An Hòa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế Diễn giải a lu in d nv ll ho fu an Chi tiền cước dịch vụ MyTV tháng 12/2019 cho TT Kinh doanh 31/12/2019 PC12.19.33 VNPT TT Huế, CN Tổng công ty Dịch vụ Viễn thông theo HĐ số 0847390 ngày 31/12/2018 oi m 642 1111 ại Dư Có 2,349,438,268 m o l.c gm @ ̀ng Dư Nợ 2,542,543,530 2,542,543,530 z ươ Phát sinh Có 135,000 642 Đ Số dư cuối kỳ 642 z at nh Cộng an Lu Tr ̣c K Tài TK đối Phát sinh Nợ khoản ứng h oa nl w Tài khoản: 642; Năm 2019 tê SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Ngày Số chứng hạch toán từ ́ n va Phụ lục 11: Trích sổ chi tiết tài khoản 642 n va ac th si Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học lu an n va Phụ lục 12: Trích sổ chi tiết tài khoản 333 ́ tn uê to p ie ́H gh CÔNG TY TNHH XÂY LẮP - SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI S.D.C Số đường số Cụm CN làng nghề Hương Sơ, Phường An Hòa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế Diễn giải Tài khoản d a lu an nv 333 ̣c K Số dư đầu kỳ ll oi m ại z at nh Đ Cộng 1,004,882 333 Dư Có 1,329,134,500 3,111,859,933 2,806,174,704 334,313,063 m o l.c gm ̀ng 1121 Dư Nợ 639,998,292 @ ươ 333 Phát sinh Phát sinh Nợ Có 333 z Số dư cuối kỳ an Lu Tr ho fu Chi tiền phạt nộp chậm thuế TNDN 2018 cho cục 27/09/2019 AB09.19.41 thuế TT Huế vào KBNN TP Huế FT18270807095900 TK đối ứng h Ngày hạch Số chứng toán từ in oa nl w Tài khoản: 333; Năm 2019 tê SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN n va ac th si Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2001), Chuẩn mực số 14 - Doanh thu thu nhập khác, NXB Tài Bộ Tài chính, Hệ thống 26 chuẩn mực kế tốn Việt Nam, https://thuvienphapluat.vn/tintuc/vn/thoi-su-phap-luat/chinh-sach-moi/7051/he-thong26-chuan-muc-ke-toan-viet-nam ́ Bộ Tài chính, Thơng tư 133/2016/TT-BTC, ́H http://vbpl.vn/botaichinh/Pages/vbpq-van-ban-goc.aspx?ItemID=113560 an tê lu Hồ Thị Ánh Sao, Khóa luận tốt nghiệp (2019), Đại học Kinh tế Huế, Kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty trách nhiệm hữu hạn Yên Loan h n va tn to in Luật kế toán 2015, ie gh ̣c K https://thuvienphapluat.vn/van-ban/ke-toan-kiem-toan/Luat-ke-toan-2015-298369.aspx ho p Nguyễn Thị Thu Hà, Khóa luận tốt nghiệp (2019), Đại học Kinh tế Huế, Kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần dệt may Huế nl w ại d oa Thông tư 200/2014/TT-BTC, an lu Đ http://vbpl.vn/botaichinh/Pages/vbpq-van-ban-goc.aspx?ItemID=66801 g nf va Tơn Khánh Nhi, Khóa luận tốt nghiệp (2014), Đại học Thăng Long, Kế toán ươ ̀n z at nh oi Tr dựng Việt Hưng lm ul doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần tư vấn xấy Trần Duy Phương, Chuyên đề tốt nghiệp (2019), Đại học Kinh tế Huế, Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Thương z gm @ Mại Và Dịch Vụ An Bình 10 Võ Văn Nhị (2006), Kế tốn tài NXB Tài Chính, TP HCM m co l an Lu n va ac th si