Nang cao hieu qua thanh toan quoc te theo phuong 71860

Học Viện Ngân Hàng Chuyên Đề Tốt Nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần đây, trình gia nhập tổ chức thương mại giới WTO đã hoàn thành hoạt động XNK Việt Nam đổi đạt nhiều thành tựu đáng khích lệ như: Nhà nước khuyến khích thành phần kinh tế tham gia sản xuất kinh doanh hàng XK, giảm mạnh việc quản lý theo hạn ngạch, sách Nhà nước độc quyền ngoại thương bãi bỏ, thu hẹp tối thiểu diện mặt hàng cấm nhập, cấm xuất, bãi bỏ thủ tục phiền hà XNK, xuất nhập cảnh tham quan du lịch, hợp tác liên doanh, xoá bỏ chế độ thu bù chênh lệch ngoại thương Tất thành tựu góp phần thúc đẩy hoạt động tốn quốc tế NHTM phát triển mạnh mẽ Giữa chủ thể tham gia hoạt động TTQT tồn khác biệt vị trí địa lý, văn hóa, xã hội Do việc tìm phương thức tốn thuận tiện, nhanh chóng đảm bảo quyền lợi nghĩa vụ bên tham gia địi hỏi thiết Phương thức tín dụng chứng từ đời tất yếu khách quan đáp ứng u cầu từ hai phía nhà xuất nhà nhập Với ưu điểm vượt trội, ngày phương thức tín dụng chứng từ sử dụng cách rộng rãi toàn giới Nhận thức tầm quan trọng vấn đề trên, sau thời gian thực tập Phịng Kế tốn- Thanh tốn Dịch vụ, ngân hàng Vietcombank- Chi nhánh Hà Tây, số 484 Quang Trung- Hà Đơng, tơi nhận thấy tín dụng chứng từ phương thức toán áp dụng phổ biến Bởi lẽ đáp ứng nhu cầu hai phía: Người bán hàng đảm bảo nhận tiền, người mua nhận hàng có trách nhiệm trả tiền Trong năm qua, phát triển vượt bậc Vietcombank nói chung hoạt động TTQT Vietcombank nói riêng nâng vị Vietcombank thị trường nước trường quốc tế Cung cấp dịch vụ toán quốc tế theo bốn phương thức toán quốc tế, chiếm đa số số hợp đồng doanh số TTQT Vietcombank toán theo phương thức tín dụng chứng từ Nguyễn Đình Hiếu- TTQTA- K10 Học Viện Ngân Hàng Chuyên Đề Tốt Nghiệp Xuất phát từ vấn đề trên, định chọn viết đề tài “Nâng cao hiệu toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt nam - Vietcombank” để viết chuyên đề tốt nghiệp Do hạn chế định lý luận kinh nghiệm thực tiễn, chuyên đề nghiên cứu chắn tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, tơi mong nhận đóng góp ý kiến thầy bạn để chun đề có ý nghĩa thiết thực, hồn thiện Tơi xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo Khoa Ngân Hàng- Trường Học Viện Ngân Hàng, anh chị phòng Kế toán- Thanh toán Dịch vụ Ngân Hàng Ngoại Thương chi nhánh Hà Tây giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi để tơi hồn thành chun đề Chun đề ngồi Lời nói đầu, Kết luận danh mục tài liệu tham khảo kết cấu thành chương sau: Chương 1: Hiệu toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại Chương 2: Hoạt động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Vietcombank Hà Tây Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Vietcombank Hà Tây Nguyễn Đình Hiếu- TTQTA- K10 Học Viện Ngân Hàng Chuyên Đề Tốt Nghiệp CHƯƠNG HIỆU QUẢ THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 KHÁI QUÁT VỀ PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1.1 Khái niệm tốn tín dụng chứng từ (L/C): Theo “Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ” (UCP500) tín dụng chứng từ định nghĩa sau: Tín dụng chứng từ văn cam kết dùng toán, ngân hàng (ngân hàng phát hành) theo yêu cầu khách hàng (người yêu cầu mở tín dụng) trả tiền cho người thức ba, trả tiền cho người theo lệnh người thứ ba (người thụ hưởng); trả, chấp nhận hối phiếu người thụ hưởng phát hành; cho phép ngân hàng khác trả tiền, chấp nhận hay chiết khấu hối phiếu đó, xuất trình đầy đủ chứng từ quy định điều khoản điều kiện thư tín dụng thực đầy đủ Tại điều 2, UCP 600, tín dụng chứng từ định nghĩa sau : “Tín dụng chứng từ thỏa thuận bất kỳ, cho dù gọi tên mô tả nào, thể cam kết chắn không hủy ngang NHPH việc tốn xuất trình phù hợp ”- GS.TS Nguyễn Văn Tiến – Giáo trình toán quốc tế 1.1.2 Đặc điểm giao dịch L/C:  Thư tín dụng hình thành sở hợp đồng ngoại thương, thành lập thư tín dụng lại có hợp đồng độc lập ngân hàng phát hành với người thụ hưởng Tính độc lập thể việc nghĩa vụ trả tiền ngân hàng phát hành cho người bán không phụ thuộc vào việc hàng hóa giao có chủng loại quy cách hợp đồng hay khơng, ngân hàng có nghĩa vụ phải trả đủ số tiền cho nhà xuất nhà nhập xuất trình chứng từ hồn hảo Trong trường hợp người mua không trả tiền cho ngân hàng, ngân hàng Nguyễn Đình Hiếu- TTQTA- K10 Học Viện Ngân Hàng Chuyên Đề Tốt Nghiệp phải hoàn thành trành trách nhiệm trả tiền cho nhà xuất  L/C hợp đồng ngân hàng phát hành người xuất Mọi quyền lợi nhà nhập ngân hàng phát hành đại diện  Ngân hàng giao dịch bề mặt chứng từ khơng dự thực tế hàng hóa Mọi tranh chấp hàng hóa thực tế sai với quy định hợp đồng giải trực tiếp người mua người bán  Chứng từ coi không phù hợp với điều khoản quy định L/C chứng từ mâu thuẫn với điều khoản quy định L/C chứng từ mâu thuẫn 1.1.3 Quy trình nghiệp vụ L/C: Sơ đồ Trình tự nghiệp vụ tốn L/C Ngân hàng phát hành L/C ( Issing bank ) (2) (8) (3) (6) Ngân hàng thông báo (Advising bank ) (7) (9) (4) (6) (7) Người yêu cầu mở L/C (5) Người thụ hưởng ( Applicant ) (1) ( Benificiary ) Chú thích: (1) Hai bên mua bán ký kết hợp đồng ngoại thương với điều khoản toán theo phương thức L/C Nguyễn Đình Hiếu- TTQTA- K10 Học Viện Ngân Hàng Chuyên Đề Tốt Nghiệp (2) Người nhập làm đơn (theo mẫu) gửi tới ngân hàng phục vụ mình, yêu cầu ngân hàng phát hành L/C (3) Nếu đồng ý, ngân hàng phát hành lập L/C thông báo qua ngân hàng đại lý, chi nhánh nước nhà xuất để thơng báo L/C cho nhà xuất (4) Khi nhận thông báo việc mở L/C 01 gốc L/C, ngân hàng thông báo chuyển L/C cho nhà xuất (5) Nhà xuất kiểm tra L/C, phù hợp với hợp đồng ký tiến hành giao hàng, khơng phù hợp đề nghị sửa đổi, bổ xung L/C cho hợp với hợp đồng (6) Nhà xuất lập chứng từ theo yêu cầu L/C xuất trình (thơng qua ngân hàng thơng báo) cho ngân hàng phát hành để toán (7) Ngân hàng phát hành kiểm tra chứng từ toán,nếu phù hợp với quy định L/C tiến hành toán chấp nhận toán Nếu ngân hàng thấy khơng phù hợp tiến hành từ chối toán trả lại hồ sơ cho người xuất (8) Ngân hàng phát hành giao lại chứng từ toán cho người xuất yêu cầu toán (9) Người phát hành kiểm tra lại chứng từ tiến hành hoàn trả tiền ngân hàng 1.1.4 Cơ sở pháp lý phương thức tốn tín dụng chứng từ: Thanh toán quốc tế khác với toán nội địa chỗ có nhiều quốc gia tham gia vào q trình tốn Mỗi quốc gia có phong tục, tập quán hệ thống luật pháp riêng Do tham gia TTQT việc xảy tranh chấp, bất đồng điều tất yếu Những tranh chấp bất đồng gây thiệt hại thời gian, tiền của bên tham gia Vì cần có quy định thống chung để điều chỉnh hoạt động TTQT toán TDCT nói riêng Chúng ta kể tới số văn điều chỉnh trực tiếp hoạt động tốn TDCT sau: Nguyễn Đình Hiếu- TTQTA- K10 Học Viện Ngân Hàng Chuyên Đề Tốt Nghiệp 1.1.4.1 Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ (Uniform Customs and Practice for Documentary Credit- UCPDC- gọi tắt UCP) Văn UCP Phòng thương mại Quốc tế (International Chamber of Commerce- ICC) soạn thảo ban hành Bản UCP số 82, năm 1933 Hội nghị ICC lần thứ Viene thông qua cơng bố Sau đó, ICC chỉnh sửa bổ xung qua lần vào năm: 1951 (số 151), 1964 (số 222), 1974 (số 290), 1983( số 400), 1993 (số 500) UCP 600 có hiệu lực từ 1/7/2007 Các UCP sửa đổi sau khơng hủy bỏ UCP trước đó, UCP ban hành năm khác có giá trị tốn TDCT Áp dụng UCP bên tham gia định phải dẫn chiếu vào thư tín dụng UCP văn kiện tập hợp toàn quy tắc quốc tế, hầu hết quốc gia (hơn 165 quốc gia) giới công nhận UCP rõ ràng rằng, cụ thể quyền lợi, nghĩa vụ, trách nhiệm tất bên tham gia vào giao dịch Tín dụng chứng từ UCP văn mang tính chất tùy ý, có nghĩa áp dụng bên tham gia phải thỏa thuận ghi vào hợp đồng, thêm thỏa thuận khác 1.1.4.2 Một số quy định khác: Ngoài UCP hoạt động TTQT Tín dụng chứng từ cịn chịu điều chỉnh đồng thời nguồn luật, công ước quốc tế liên quan nguồn luật quốc gia, thông lệ tập quán thương mại quốc tế - Tập quán Ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế kiểm tra chứng từ theo L/C (International Standard Banking Practice Under Documentary Credit, viết tắt ISBP) ISBP văn nhằm giải thích rõ điều khoản UCP Phiên ISBP dùng để giải thích cho UCP 600 ISBP 681 - Bản phụ trương UCP xuất trình chứng từ điện tử (Supplement to The Uni- Nguyễn Đình Hiếu- TTQTA- K10 Học Viện Ngân Hàng Chuyên Đề Tốt Nghiệp form Customs And Practice for Documentary Credit for Electronic Presentation, viết tắt eUCP ban hành năm 2002 - Quy tắc thống hoàn trả tiền ngân hàng- URR, thực tế ngân hàng áp dụng URR 725 Bên cạnh nguồn luật quy tắc quốc tế sử dụng thống giới NH vào quy định, văn hướng dẫn cụ thể NH 1.1.5 Ý nghĩa kinh tế việc sử dụng L/C bên tham gia: a Nhà nhập khẩu: Việc sử dụng phương thức tốn tín dụng chứng từ mang lại cho nhà nhập lợi ích mà phương thức tốn khác khơng có Phương thức tốn L/C giúp nhà nhập tin tưởng việc hàng giao thời hạn chất lượng điều khoản hợp đồng điều kiện để nhà xuất có chứng từ hoàn hảo nhận tiền toán từ ngân hàng phát hành Ngân hàng chịu trách nhiệm kiểm tra tính đắn hồn hảo chứng từ bề mặt chịu trách nhiệm để xảy sai sót Ngồi ra, có nhiều loại L/C nhà nhập lựa chọn loại L/C phù hợp với nhu cầu mục đích sử dụng Chẳng hạn nhà nhập cần nhập mặt hàng có tính chu kỳ số lượng giá trị hàng hóa nhà nhập mở L/C tuần hồn để giảm chi phí mở L/C nhiều lần chi phí giao dịch liên quan Khi nhà nhập muốn ứng lượng tiền trước cho nhà xuất để thực sản xuất hàng hóa, nhà nhập yêu cầu mở L/C có điều khoản đỏ b Nhà xuất khẩu: Đối với nhà xuất khẩu, phương thức tốn tín dụng chứng từ xem phương thức an toàn hạn chế đa số rủi ro việc tốn L/C cam kết ngân hàng phát hành thay mặt người nhập toán cho nhà xuất nhà xuất thực nghĩa vụ giao hàng xuất trình chứng từ hồn hảo Nhà nhập khơng có quyền can thiệp vào q trình Nguyễn Đình Hiếu- TTQTA- K10 Học Viện Ngân Hàng Chuyên Đề Tốt Nghiệp toán ngân hàng phát hành ngân hàng phát hành khơng có quyền từ chối toán nhà xuất thực xong nghĩa vụ Từ ưu điểm nêu trên, L/C mở hội làm ăn cho nhà xuất hoàn toàn khơng có thơng tin người mua việc thực toán ngân hàng phát hành đứng bảo lãnh c Ngân hàng: Thực nghĩa vụ toán này, ngân hàng thu khoản phí thủ tục, ngồi ngân hàng cịn thu hút khoản tiền lớn (khi ký quỹ) Khi thực nghiệp vụ này, ngân hàng thực số nghiệp vụ khác cho vay xuất khẩu, bảo lãnh, xác nhận, mua bán ngoại tệ Hơn nữa, thơng qua nghiệp vụ uy tín vai trị ngân hàng thị trường tài quốc tế củng cố mở rộng Trong phương thức tốn tín dụng chứng từ, ngân hàng phát hành bị buộc trách nhiệm người mua người bán với tư cách thành viên tham gia vào phương thức toán 1.2 HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG THANH TỐN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MAI 1.2.1 Khái niệm hiệu tốn tín dụng chứng từ: Đối với hoạt động TTQT, thị trường nơi hoạt động TTQT ngân hàng có đạt hiệu hay không Khi đánh giá hiệu hoạt động TTQT NHTM cần phải xem xét toàn diện giác độ: kinh tế, ngân hàng khách hàng yếu tố có mối quan hệ mật thiết với nhau: Đối với kinh tế: hiệu hoạt động TTQT đánh giá thơng qua việc đẩy mạnh hoạt động tốn XNK , thúc đẩy hoạt động đầu tư nước trực tiếp gián tiếp, thúc đẩy mở rộng hoạt động dịch vụ du lịch, hợp tác quốc tế, tăng cường thu hút kiều hối nguồn lực tài khác, tăng thu cho ngân sách, giải việc làm góp phần cải thiện cán cân toán, ổn định kinh tế Đối với NHTM: Hiệu hoạt động TTQT đánh giá thông qua việc phát triển nghiệp vụ ngân hàng, thúc đẩy thương mại quốc tế phát triển, mở rộng thị Nguyễn Đình Hiếu- TTQTA- K10 Học Viện Ngân Hàng Chuyên Đề Tốt Nghiệp trường hoạt động lãnh thổ Việt Nam, đa dạng hóa nguồn thu nhập, tăng doanh thu từ dịch vụ TTQT, tăng thu nhập cho ngân hàng Khi cung cấp dịch vụ TTQT, khoản tiền phí theo biểu phí dịch vụ, ngân hàng có hội thu khoản lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, chuyển đổi ngoại tệ bên tham gia hoạt động TTQT có nhu cầu mua bán, chuyển đổi có hội chiếm dụng vốn doanh nghiệp suốt thời gian toán Đối với khách hàng: hiệu hoạt động TTQT NHTM đánh giá thông qua việc thúc đẩy tổng kim ngạch XNK doanh nghiệp, thương vụ thực nhanh chóng, an tồn, xác nâng cao uy tín doanh nghiệp Hiệu hoạt động TTQT nghiên cứu nhiều góc độ đa dạng tùy thuộc vào mục đích nghiên cứu khác Nghiên cứu hiệu hoạt động TTQT dựa tiêu chuẩn đánh giá hiệu kinh tế, thể mối quan hệ tối ưu kết thu chi phí bỏ để thu kết đó, tức tăng khả sinh lợi giảm chi phí nhằm tăng doanh thu, tăng lợi nhuận tăng khả cạnh tranh Tác giả Lê Thị Phương Liên luận án tiến sỹ kinh tế 2006 đưa khái niệm: “Hiệu hoạt động TTQT NHTM phạm trù kinh tế phản ánh kết kinh doanh ngân hàng lĩnh vực TTQT Nó đo hiệu số doanh thu hoạt động TTQT mang lại chi phí bỏ để tiến hành hoạt động TTQT” Dựa khái niệm hiệu hoạt động TTQT, ta đưa khái niệm hiệu TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ: “Hiệu hoạt động TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ phạm trù kinh tế phản ánh kết kinh doanh ngân hàng lĩnh vực TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ Nó đo hiệu số doanh thu hoạt động TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ mang lại chi phí bỏ để tiến hành hoạt động TTQT theo phương thức này” - Doanh thu TTQT theo phương thức L/C bao gồm: Doanh thu từ phí mở L/C, chỉnh sửa L/C, doanh thu từ mua bán ngoại tệ cho TTQT theo phương thức L/C, doanh thu từ cho vay hoạt động TTQT theo phương thức L/C - Chi phí TTQT theo phương thức L/C bao gồm: Chi phí tiền cơng, tiền lương Nguyễn Đình Hiếu- TTQTA- K10 Học Viện Ngân Hàng Chuyên Đề Tốt Nghiệp cho cán làm công tác TTQT theo phương thức L/C, chi phí quản lý khác, chi phí khấu hao máy móc, rủi ro TTQT theo phương thức L/C, chi phí điện, nước 1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu tốn tín dụng chứng từ: Tín dụng chứng từ phương thức toán áp dụng phổ biến TTQT Hiện ngân hàng Việt Nam tín dụng chứng từ chiếm gần 80% doanh số TTQT Nói cách khác, thời điểm tương lai gần tốn tín dụng chứng từ đóng vai trị quan trọng NHTM Việt Nam Sau Việt Nam gia nhập WTO, kinh tế có bước phát triển vượt bậc Nhưng bên cạnh phải đối mặt với cạnh tranh mạnh mẽ từ công ty, tập đoàn lớn mạnh giới Các ngân hàng nước ngịai với nguồn vốn khổng lồ, trình độ quản lý cao, uy tín, kinh nghiệm, với nguồn ngoại tệ dồi hệ thống đại lý khắp giới gây khó khăn lớn cho ngân hàng nước cạnh tranh thị phần lĩnh vực TTQT nói chung tín dụng chứng từ nói riêng Từ lý chủ yếu thấy việc nâng cao hiệu tốn tín dụng chúng từ tất yếu khách quan cần thiết ngân hàng thương mại Việt Nam 1.2.3 Những tiêu phản ánh hiệu tốn tín dụng chứng từ: 1.2.3.1 Chỉ tiêu định lượng: - Thời gian toán: Là khoảng thời gian kể từ định toán đưa chủ thể tham gia toán nhận đủ tiền tài khoản Trong toán theo phương thức L/C thời gian tốn hiểu khoảng thời gian tính từ nhà xuất xuất trình chứng từ hoàn hảo cho nhà ngân hàng phát hành nhà xuất nhận tiền - Chi phí giao dịch bao gồm: Chi phí thời gian giao dịch, chi phí thủ tục giao dịch phải thực - Doanh thu từ phí hoạt động TTQT theo phương thức L/C, viết tắt DT (L/C) Để tính doanh thu từ phí hoạt động TTQT theo phương thức L/C ta cần biết Nguyễn Đình Hiếu- TTQTA- K10