(Luận văn) một số biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty tnhh thương mại và dịch vụ hàng hải atlantic

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - lu an n va KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP p ie gh tn to NGÀNH : QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP d oa nl w an lu Sinh viên: Vũ Thị Ngọc Lan ll u nf va Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Thị Diệp oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va HẢI PHÒNG – 2022 ac th si BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - lu MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HÀNG HẢI ATLANTIC an n va p ie gh tn to KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY d oa nl w NGÀNH: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP ll u nf va an lu oi m z at nh Sinh viên: Vũ Thị Ngọc Lan Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Thị Diệp z m co l gm @ an Lu n va HẢI PHÒNG – 2022 ac th si BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CÔNG NGHỆ HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP lu an n va p ie gh tn to d oa nl w an lu va Sinh viên: Vũ Thị Ngọc Lan ll u nf oi m Lớp: QT2102N Mã SV: 1712402020 z at nh Ngành: Quản trị doanh nghiệp Tên đề tài: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty z m co l gm @ TNHH Thương mại Dịch vụ Hàng hải Atlantic an Lu n va ac th si i NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ➢ Nghiên cứu lý luận chung hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp ➢ Mô tả tìm hiểu thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hàng hải Atlantics ➢ Đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hàng hải Atlantic, sở đề xuất biện pháp lu giúp đơn vị thực tập làm tốt công tác nâng cao hiệu sử dụng vốn an Các tài liệu, số liệu cần thiết va n Sưu tầm, lựa chọn từ số liệu tài liệu phục vụ cho việc nâng cao gh tn to hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hàng Hải ie Atlantic p Địa điểm thực tập tốt nghiệp nl w Tại: Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hàng Hải Atlantic d oa Địa : Số 37A/29/175 Phương Lưu, Phường Vạn Mỹ, Quận Ngô ll u nf va an lu Quyền, Hải Phòng oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si ii CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Họ tên: Nguyễn Thị Diệp Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Khoa Quản trị kinh doanh - Trường Đại học Quản lý Cơng nghệ Hải Phịng Nội dung hướng dẫn: Tồn khóa luận lu an Đề tài tốt nghiệp giao ngày 04 tháng 04 năm 2022 va n Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 24 tháng 06 năm 2022 gh tn to Đã giao nhiệm vụ ĐTTN p ie Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Giảng viên hướng dẫn d oa nl w Sinh viên an lu ll u nf va ThS Nguyễn Thị Diệp oi m Hải Phòng, ngày tháng năm 2022 z at nh XÁC NHẬN CỦA KHOA z m co l gm @ an Lu n va ac th si iii MỤC LỤC lu an n va p ie gh tn to MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG vii MỞ ĐẦU CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.Tổng quan chung hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, phân loại doanh nghiệp 1.1.2 Khái niệm hiệu sử dụng vốn 1.2.Hệ thống tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn 15 1.2.1 Nhóm tiêu cấu vốn, nguồn vốn 15 1.2.2 Chỉ tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn ngắn hạn (VLĐ) 17 1.2.3 Chỉ tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn dài hạn (vốn cố định) 20 1.2.4 Hệ số hiệu sử dụng vốn kinh doanh 21 1.2.5 Nhóm tiêu phản ánh khả sinh lời vốn 21 1.2.6 Hệ số khả toán doanh nghiệp 22 1.3.Các nhân tố ảnh hưởng đến HQSDV DN 23 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HÀNG HẢI ATLANTIC 29 2.1.Tổng quan Công ty TNHH Thương mại dịch vụ hàng hải Atlantic 29 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 29 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty Atlantic 30 2.1.3 Khái quát kết HĐKD Công ty giai đoạn 2019 - 2021 31 2.2.Thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Thương mại dịch vụ hàng hải Atlantic 32 2.2.1 Nhóm tiêu cấu vốn, nguồn vốn 32 2.2.2 Chỉ tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn ngắn hạn (VLĐ) 34 2.2.3 Chỉ tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn dài hạn (vốn cố định) 40 2.2.4 Hệ số hiệu sử dụng vốn kinh doanh 42 2.2.5 Nhóm tiêu phản ánh khả sinh lời vốn 43 2.2.6 Hệ số khả toán doanh nghiệp 45 2.3.Đánh giá hiệu sản xuất kinh doạnh Công ty Atlantic giai đoạn 2019-2021 47 d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si iv lu an n va p ie gh tn to 2.3 Điểm mạnh 47 2.3 Hạn chế 47 2.3 Đánh giá sách sử dụng vốn Cơng ty 48 CHƯƠNG 3: BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HÀNG HẢI ATLANTIC TRONG GIAI ĐOẠN 2019 – 2021 50 3.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH Thương mại dịch vụ hàng hải Atlantic đến năm 2025 50 3.2 Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Thương mại dịch vụ hàng hải Atlantic 51 3.2.1 Xây dựng phương thức quản trị vốn kinh doanh 51 3.2.2 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 53 3.2.3 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 55 3.2.4 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 56 3.2.5 Hồn thiện cơng tác quản lý tài doanh nghiệp 57 KẾT LUẬN 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO 61 d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT lu an n va : Bình qn BCTC : Báo cáo tài CL : Chênh lệch CSH : Chủ sở hữu DN : Doanh nghiệp DNTM : Doanh nghiệp đầu tư thương mại DTT : Doanh thu DV : Dịch vụ ĐVT : Đơn vị tính EBIT : Lợi nhuận trước lãi vay thuế HQSDV : Hiệu sử dụng vốn HTK : Hàng tồn kho LNTT : Lợi nhuận trước thuế : gh tn to BQ : Lợi nhuận sau thuế : Ngắn hạn : Tỷ suất lợi nhuận sau thuế tài sản p ie LNST ROA ROE oa nl w NH ROS : TM : Trđ : Triệu đồng VCĐ : Vốn cố định (vốn dài hạn) VLĐ : Vốn lưu động (vốn ngắn hạn) STT : Số thứ tự Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu d : an lu Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu ll u nf va Thương mại oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si vi DANH MỤC CÁC BẢNG Số bảng Tên bảng Trang Bảng 2.1 Kết HĐKD Công ty Atlantic 33 Bảng 2.2 Cơ cấu vốn nguồn vốn Công ty Atlantic 34 Thực trạng việc tuân thủ nguyên tắc cân tài Bảng 2.3 Cơng ty Atlantic 35 Bảng 2.4 Hiệu sử dụng vốn lưu động 36 Bảng 2.5 Mức tiết kiệm vốn lưu động 37 lu Hàm lượng vốn lưu động tỷ suất lợi nhuận vốn lưu an n va động 38 Bảng 2.7 Tốc độ quay vòng tiền 39 Tốc độ quay khoản phải thu 40 Vòng quay hàng tồn kho 40 tn to Bảng 2.6 ie gh Bảng 2.8 p Bảng 2.9 Bảng 2.10 Hiệu sử dụng vốn cố định oa nl w 40 Bảng 2.11 Hàm lượng vốn lưu động tỷ suất lợi nhuận vốn cố định d 41 Bảng 2.13 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu (ROS) 43 Bảng 2.14 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế tài sản (ROA) 44 an 42 va lu Bảng 2.12 Vòng quay vốn kinh doanh (vòng quay TTS) ll u nf oi m 44 Bảng 2.16 Khả toán tổng quát 45 z at nh Bảng 2.15 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu (ROE) z Bảng 2.17 Khả toán ngắn hạn gm @ 46 Bảng 2.18 Khả toán nhanh 46 m co l an Lu n va ac th si vii MỞ ĐẦU Nâng cao hiệu sử dụng vốn (HQSDV) doanh nghiệp đánh giá mục tiêu quan trọng hàng đầu doanh nghiệp Hiệu sử dụng vốn chịu tác động nhiều nhân tố khác nhau, bao gồm nhân tố vĩ mô nhân tố vi mô thuộc doanh nghiệp Để nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp cần xây dựng hệ thống tiêu đo lường đánh giá hiệu sử dụng vốn, am hiểu chế tác động nhân tố đến hiệu sử dụng vốn, từ đó, đưa biện pháp để cải thiện hiệu sử dụng vốn Doanh nghiệp đầu tư thương mại có vai trị quan trọng kinh tế: lu tạo cơng ăn việc làm; đóng góp vào tổng giá trị sản phẩm quốc gia an ngân sách nhà nước Để doanh nghiệp đầu tư thương mại hoạt động n va hiệu cần coi trọng công tác huy động, sử dụng phân bổ nguồn lực tài tn to Làm để nâng cao hiệu suất hoạt động, cải thiện khả ie gh toán, nâng cao khả sinh lời, từ nâng cao hiệu sử dụng vốn p doanh nghiệp đầu tư thương mại vấn đề sống bối cảnh nl w d oa Trong năm qua, ảnh hưởng suy thoái kinh tế cạnh tranh an lu gay gắt từ đối thủ cạnh tranh, hiệu sử dụng vốn Công ty Trách va nhiệm hữu hạn Thương mại Vận tải Atlantic tồn số hạn chế như: ll u nf (1)Cơ cấu tài sản, nguồn vốn chưa hợp lý; (2)Lượng hàng tồn kho cao, vòng oi m quay hàng tồn kho thấp; (3)Khả toán thấp; (4)Khả sinh lời z at nh tổng tài sản, sinh lời theo vốn chủ thấp hiệu sử dụng vốn Công ty thấp Để nâng cao hiệu sử dụng vốn cho Công ty, đề tài “Một số biện z pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Trách nhiệm hữu hạn @ l gm Thương mại Dịch vụ Hàng hải Atlantic” chọn làm đề tài khóa tốt nghiệp với mong muốn tìm kiếm biện pháp có khoa học thực m co tiễn nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn cho Công ty thời gian tới an Lu Ngoài phần mở đầu, kết luận tài liệu tham khảo, luận văn bố cục ac th n va thành chương: si Hệ số nợ cao, tỷ lệ tài sản dài hạn thấp công ty phải - sử dụng nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ cho tài sản dài hạn gây rủi ro tài cho Cơng ty Khả tốn (thanh tốn ngắn hạn tốn nhanh) - cơng ty thấp - Vòng quay hàng tồn kho cải thiện mức thấp dẫn đến tình trạng bị ứ đọng vốn, giảm HQSDV Công ty - Khả sinh lời tổng tài sản, sinh lời theo vốn chủ thấp Từ nghiên cứu đánh giá HQSDV Atlantic thấy thời gian qua cố gắng hoạt động quản lý sử dụng lu vốn kết chưa đạt kỳ vọng Để xây dựng biện an n va pháp hướng, phù hợp có tính thực tiễn cao việc tìm nguyên to nhân hạn chế việc làm có ý nghĩa gh tn 2.3 Đánh giá sách sử dụng vốn Công ty p ie Cơ cấu tài sản, nguồn vốn chưa thực hợp lý w Trong giai đoạn 2019-2021, hệ số nợ Atlantic cao, ảnh hưởng đến oa nl khả tự chủ tài Cơng ty Bên cạnh đó, tỷ lệ tài sản dài hạn d tổng tài sản thấp ảnh hưởng tiêu cực đến lực sản xuất Công ty lu an Công tác quản lý vốn lưu động hạn chế u nf va Năm 2021, Atlantic bị đọng q nhiều vốn vào HTK Các mơ hình tiên ll tiến quản lý tiền, quản lý HTK chưa sử dụng rộng rãi Việc đầu tư vào m oi HTK phụ thuộc nhiều vào nhân tố khách quan, thiếu chủ động Một z at nh số định dự trữ HTK chưa mang tính chất khoa học có chiến lược cụ thể Chính điều làm sụt giảm sâu sắc hiệu sử dụng VLĐ z gm @ DN l Công tác đầu tư, nâng cấp vốn cố định doanh nghiệp chưa khoa m co học, hợp lý Cơng tác quản lý nhân cịn nhiều bất cập an Lu Tỷ trọng TSCĐ thấp ảnh hưởng đến lực sản xuất công ty n va ac th 48 si Điều với lao động trình độ cao lao động phổ thơng Atlantic Nếu tìm lao động có chất lượng cao ngày khó khăn nguồn lao động vốn lại chủ yếu làm việc cơng ty nước ngồi nguồn lao động phổ thơng có tay nghề, ảnh hưởng từ dịch covid9 ko cịn làm Bên cạnh đó, việc đào tạo nâng cao tay nghề cho người lao động khó khăn đặc thù Công ty làm việc nhiều địa điểm khác lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th 49 si CHƯƠNG 3: BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HÀNG HẢI ATLANTIC TRONG GIAI ĐOẠN 2019 – 2021 3.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH Thương mại dịch vụ hàng hải Atlantic đến năm 2025 Định hướng phát triển Công ty giai đoạn tới sau: - Nỗ lực trở thành công ty vững mạnh, tập trung vào ngành kinh doanh chính: Lắp đặt, Mua bán, sửa chữa bảo dưỡng máy móc, thiết bị lĩnh vực hàng hải Tăng cường phát triển mở rộng dịch vụ mảng cung cấp lắp đặt hệ thống điều hòa trung tâm Chiller VRV cho nhà xưởng lu khu công nghiệp an n va - Hoạt động hiệu tài chính: Mục tiêu đạt lợi nhuận thực dương tn to tăng trưởng dần đều, lành mạnh tài chính, tập trung vào lợi nhuận để phát triển bền vững gh p ie Thu hút phát triển nguồn nhân lực chất lượng cao, xây dựng mơ hình w quản trị theo hướng đại oa nl - Phấn đấu hoạt động có hiệu quả, giữ mối quan hệ tốt với khác hàng d truyền thống, đồng thời tăng cường chủ động việc tìm kiếm khách hàng lu an mới, tăng thêm thu nhập cho công ty u nf va - Đảm bảo việc làm việc làm sách cho người lao động, phấn đấu ll tăng mức thu nhập bình quân tăng 10% - 15% m oi - Tăng cường công tác quản lý nội qui chế qui định cụ thể z at nh Đồng thời đào tạo cán quản lý người lao động thơng qua chương trình đạo tạo thường niên z gm @ - Tiếp tục hoàn thiện cấu máy quản lý , bố trí lao động hợp lý, tăng l cường khâu quản lý sử dụng phương tiện, trang thiết bị có hiệu hơn, rà an Lu cá nhân, đẩy mạnh công tác học tập, nghiên cứu m co soát lại số tiêu định mức Phát huy trí tuệ tập thể, nâng cao trách nhiệm - Tăng cường vốn kinh doanh để đại hóa, mua sắm thiết bị n va nâng cao chất lượng dịch vụ đáp ứng nhu cầu khách hàng ac th 50 si - Mở rộng hoạt động đầu tư ngắn hạn cụ đa dạng hóa mặt kinh doanh, tích cực đẩy mạnh cơng tác bán bn cho cơng ty Đồng thời tích cực tìm kiếm nguồn cung cấp với giá hợp lý để hạ giá thành sản phẩm tăng sức cạnh tranh công ty thị trường nội địa - Đa dạng hóa loại hình dịch vụ, đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng lĩnh vực hàng hải Nâng cao khả cạnh tranh công ty từ bước chiếm lĩnh thị trường, đồng thời công ty cần đẩy mạnh công tác tiếp thị, mở rộng thị trường 3.2 Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Thương mại dịch vụ hàng hải Atlantic lu 3.2.1 Xây dựng phương thức quản trị vốn kinh doanh an n va Trong giai đoạn 2019-2021, doanh thu lợi nhuận Atlantic to tăng khả sinh lời tài sản thấp, khả sinh lời gh tn vốn chủ thấp lãi suất huy động ngân hàng Một nguyên p ie nhân dẫn đến tình trạng cơng tác quản trị vốn chưa quan w tâm thỏa đáng Để góp phần nâng cao HQSDV, thời gian tới Công ty cần d Công ty oa nl tăng cường công tác quản trị vốn, gia tăng lợi nhuận góp phần nâng cao KQSDV lu an Quản trị khâu huy động, quản lý vốn, sử dụng tài sản Cơng ty u nf va Qua phân tích thực trạng Công ty TNHH Thương mại dịch vụ hàng ll hải Atlantic cho thấy, nguồn vốn huy động Công ty chủ yếu dựa vào nợ phải m oi trả Nhờ nguồn vốn mà Công ty tạo lợi nhuận thặng dư vốn, mở z at nh rộng ngành nghề, mở rộng quy mô hoạt động Tuy nhiên, thực tế làm cho tình hình tài gặp nhiều rủi ro, mức độ tự chủ tài thấp Vấn đề z gm @ đặt để biết hiệu việc sử dụng hình thức huy động l vốn DN tốt hay không tốt vào tiêu nào? dựa vào m co để biết tốt hay chưa tốt? an Lu Trong thời gian tới, Công ty cần xây dựng kế hoạch tài để xác định chi phí sử dụng vốn, với nhiều hình thức huy động vốn khác nhau, nên phải xác n va định chi phí vốn nguồn Giao cho cán chuyên trách để theo dõi việc ac th 51 si sử dụng vốn, chịu trách nhiệm việc theo dõi, giám sát, tổng hợp tình hình hoạt động, quản lý, sử dụng vốn, tài sản; phân tích đánh giá hiệu sử dụng vốn DN việc chấp hành quy định pháp luật quản lý DN theo nguyên tắc chế thị trường *Cơ cấu lại vốn, tài sản, công nợ: - Đánh giá thực trạng, xác định nhu cầu vốn để có chế xử lý bổ sung vốn cho trình sản xuất kinh doanh, hạn chế thất thoát vốn kéo dài thời gian dự án; Bổ sung vốn chủ sở hữu để tăng khả tự chủ tài đồng thời tạo nguồn vốn để đầu tư vào tài sản dài hạn, tăng lực sản xuất, tăng khả cạnh tranh thị trường… lu * Quản trị công tác tuyên truyền, quán triệt quan điểm thực hành tiết kiệm an n va Cơng ty cần rà sốt định đầu tư, góp vốn mở rộng sản xuất kinh to doanh phải phù hợp với ngành nghề sản xuất kinh doanh chính, khơng đầu tư gh tn dàn trải gây lãng phí, thất vốn Kiểm sốt chặt chẽ chi đầu tư xây dựng p ie bản, giám sát chặt chẽ việc sử dụng vốn tài sản DN w Công khai định mức tiêu chuẩn, chế độ tài ban hành, oa nl định mức kinh tế kỹ thuật tiêu hao nguyên, nhiên vật liệu; định mức khai thác d sử dụng máy móc, thiết bị; đơn giá tiền lương chi phí khác sở lu an đảm bảo hiệu kinh doanh u nf va Nâng cao trình độ cán kế tốn quản trị chi phí, quản trị giá thành; ll quản trị chất lượng sản phẩm; quản trị hàng tồn kho, chi phí sản xuất kinh m oi doanh; hệ số nợ phải trả vốn chủ sở hữu; khoản nợ tồn đọng, nợ xấu z at nh cần xử lý tài Nâng cao vai trị dự báo, phân tích thị trường, sách đầu tư Nhà nước, dự báo nguồn cung cấp nguyên vật liệu, tác z gm @ động kinh tế làm cho giá nguyên, nhiên vật liệu, chế độ người l lao động Dự báo nguồn lực người, kế hoạch tài ngắn hạn, m co dài hạn, rủi ro tiềm tàng đầu tư Phân tích, so sánh tiêu an Lu báo cáo tài n va ac th 52 si 3.2.2 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Hiệu sử dụng vốn lưu động phụ thuộc vào việc sử dụng hiệu chi phí tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động Để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ DN cần phải nâng cao hiệu sử dụng loại vốn cấu thành VLĐ như: hàng tồn kho vốn tiền Tăng cường công tác dự báo quản lý vốn tiền Công tác dự báo xác định nhu cầu vốn tiền năm vừa qua Atlantic chưa thực quan tâm mức có DN lúc trì khối lượng tiền lớn để nhàn rỗi gây lãng phí, làm giảm khả sinh lời vốn lu Việc dự trữ phận vốn tiền mặt có ý nghĩa quan trọng Cơng an n va ty TNHH Thương mại dịch vụ hàng hải Atlantic: (1)Đảm bảo trì hoạt to động sản xuất kinh doanh diễn bình thường liên tục; (2)Phịng ngừa gh tn bất trắc xảy trình kinh doanh, trì khả tốn, thể p ie ổn định, lành mạnh mặt tài doanh nghiệp; (3)Tạo điều kiện để w doanh nghiệp thực hội tốt kinh doanh Nhiệm vụ oa nl công tác dự báo nhu cầu vốn tiền đảm bảo cho Cơng ty có đủ lượng tiền d mặt cần thiết đáp ứng kịp thời nhu cầu toán, sở phải giảm thiểu rủi lu va an ro lãi suất, tỷ giá hối đoái thiệt hại việc lưu giữ tiền mặt Nội dung công tác dự báo nhu cầu vốn tiền mặt u nf ll Bước 1: Xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý Mức chi tiêu vốn tiền mặt z at nh = oi tiền mặt tối ưu m Mức tồn quỹ bình quân ngày kỳ x Số ngày dự trữ tồn quỹ hợp lý Bước 2: Dự đoán lập kế hoạch lưu chuyển vốn tiền z gm @ Bước 3: So sánh luồng nhập xuất quỹ tiền mặt để cân đối tiền mặt l Để thực tốt công tác dự báo quản lý vốn tiền, thời gian m co tới Công ty TNHH Thương mại dịch vụ hàng hải Atlantic cần thực an Lu nguyên tắc sau: + Mọi khoản thu chi vốn tiền mặt phải thực qua quỹ; n va + Phân định trách nhiệm rõ ràng quản lý vốn tiền mặt; ac th 53 si + Xây dựng quy chế thu,chi quỹ tiền mặt; + Quản lý chặt chẽ khoản tạm ứng tiền mặt, cần quy định đối tượng, thời gian mức tạm ứng để quản lý chặt chẽ, tránh việc lợi dụng quỹ tiền mặt doanh nghiệp vào mục đích cá nhân Như vậy, tăng cường công tác quản trị vốn tiền nhiệm vụ quan trọng Atlantic Quản trị tốt vốn tiền mặt trì đảm bào khả toán giảm thiểu rủi ro tài chính; mặt khác góp phần quan trọng nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền nói riêng hiệu sử dụng vốn lưu động nói chung Đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm, giải phóng hàng tồn kho lu Trong lĩnh vực kinh doanh mua bán vật tư HTK có vị trí vai trò an n va quan trọng cấu tài sản Chính thế, quản trị tốt HTK Thời gian tới, Công ty cần thực việc phân loại HTK Công ty gh tn to biện pháp góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty p ie cần đẩy nhanh tiến độ lắp đặt vận chuyển để thực hố doanh thu từ Cơng ty nên: oa nl w HTK Để thực tốt công tác tiêu thụ sản phẩm, giải phóng hàng tồn kho, d - Thiết lập kênh thông tin điều tra nhu cầu khách hàng thường lu va an xuyên nhận phản hồi từ khách hàng: Mấu chốt việc gia tăng hiệu kinh doanh công ty phải mang lại giá trị cho khách hàng mà họ mong u nf ll đợi Chính vậy, việc đầu tư nguồn lực nhằm hiểu nhu cầu khách hàng nhận m oi phản hồi từ khách hàng, từ đó, xác định điểm mạnh điểm yếu, từ z at nh đó, tiến hành giải pháp cần thiết điều chỉnh nhằm cải thiện mặt yếu nhân tố quan trọng nhằm nâng cao uy tín doanh nghiệp z gm @ trung thành khách hàng với doanh nghiệp l Đối với dự án quy mơ lớn, cần chun mơn hóa theo lĩnh vực để m co kiểm soát việc quy mô vốn đầu tư vào lĩnh vực Điều giúp Cơng ty an Lu kiểm sốt tương đối xác mức độ phân bổ vốn đầu tư cho lĩnh vực n va ac th 54 si Bên cạnh đó, tốc độ tăng trưởng cần phù hợp với lực dịng tiền khơng đẩy áp lực tăng cao hệ số nợ: Quy mô đầu tư vốn cần phù hợp với tiềm lực tài chính: Q trình tăng trưởng cần trì tốc độ tăng trưởng mức độ vừa phải, phù hợp với lực dịng tiền doanh nghiệp khơng đẩy hệ số nợ vượt lên mức cao gây an tồn tài cân đối tài Việc đầu tư Cơng ty cần tập trung có trọng điểm theo phương án gối đầu, dự án vào vận hành trước tạo tiền tài trợ cho dự án sau, tránh đầu tư dàn trải làm phân tán nguồn lực chậm tiến độ dự án lớn Đối với chiến lược đa dạng hóa, cần đầu tư đa dạng hóa có chọn lọc, theo hướng đầu tư vừa phải vào lĩnh vực có triển vọng dài hạn tốt, đó, lượng vốn đầu tư phải dành lu chủ đạo cho ngành kinh doanh kinh doanh sắt thép phế liệu dịch vụ an n va vận tải Công tác quản lý sử dụng vốn cố định góp phần tích cực vào việc nâng gh tn to 3.2.3 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định p ie cao hiệu sử dụng vốn Tại Atlantic công tác quản trị vốn cố định trở w nên cần thiết quan trọng phận tài sản định suất oa nl sức cạnh tranh Công ty d Để nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Atlantic cần thực tốt an lu nhiệm vụ sau: u nf va Thứ nhất, khai thác tạo lập nguồn vốn cố định Trong thời gian tới ll Công ty TNHH Thương mại dịch vụ hàng hải Atlantic cần: (1)đánh giá lựa m oi chọn dự án đầu tư cho hiệu quả; (2)dựa dự án đầu tư phê z at nh duyệt để xác định nhu cầu vốn cố định; (3)Cơng ty cần lựa chọn hình thức huy động vốn thích hợp, nguyên tắc, việc tài trợ cho tài sản cố định thường sử z doanh nghiệp để chủ động tìm nguồn tài trợ khác l gm @ dụng nguồn vốn dài hạn (4)Dự báo quy mơ nguồn vốn tài trợ cho m co Thứ hai, Cơng ty cần bảo tồn nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định an Lu - Nguyên tắc quản lý sử dụng vốn cố định Công ty TNHH Thương mại dịch vụ hàng hải Atlantic: phải bảo toàn phát triển vốn n va ac th 55 si - Công ty thường xun tìm hiểu ngun nhân khơng bảo toàn vốn cố định: (1) Nguyên nhân khách quan: Sự tiến khoa học kỹ thuật, kinh tế trượt giá lạm phát, kết thúc chu kỳ sống sản phẩm, tai nạn rủi ro bất thường xảy trình kinh doanh (2)Nguyên nhân chủ quan: việc trích khấu hao khơng phù hợp với hao mịn thực tế TSCĐ, việc quản lý TSCĐ khơng chặt chẽ xảy tình trạng mát, thất lạc TSCĐ, hư hỏng trước hạn, việc lựa chọn phương án đầu tư mua sắm TSCĐ không tối ưu Các biện pháp cụ thể để bảo toàn nâng cao hiệu sử dụng VCĐ: + Lập, lựa chọn thực tốt dự án đầu tư + Quản lý chặt chẽ, huy động tối đa TSCĐ có vào hoạt động lu an + Lựa chọn phương pháp khấu hao hợp lý va n + Nhượng bán, lý kịp thời gh tn to + Thường xuyên sửa chữa, bảo dưỡng TSCĐ p ie + Mua bảo hiểm, phòng ngừa rủi ro w 3.2.4 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực oa nl Nguồn nhân lực có chất lượng nhân tố định ảnh d hưởng đến hiệu sử dụng vốn Công ty Đối với lĩnh vực kinh doanh sắt lu an thép phế liệu dịch vụ vận tải nâng cao chất lượng nguồn nhân lực ll HQSDV u nf va biện pháp quan trọng để nâng cao suất lao động từ nâng cao m oi Con người nhân tố có vai trị định đến hiệu quản lý sử dụng z at nh vốn Hiện nay, lĩnh vực kinh doanh chủ yếu Công ty kinh doanh sắt thép phế liệu dịch vụ vận tải nâng cao chất lượng nguồn nhân lực z gm @ biện pháp quan trọng để nâng cao suất lao động từ nâng cao l HQSDV m co Trong lĩnh vực vận tải, yêu cầu tính an toàn người tài sản an Lu cao Bên cạnh đó, việc sử dụng bảo dưỡng phương tiện vận tải, sử dụng tiết kiệm nhiên liệu ảnh hưởng khơng nhỏ đến giá thành sản xuất, góp phần nâng n va cao hiệu sử dụng vốn Tuy nhiên, để đảm bảo tính an tồn người tài sản ac th 56 si trình vận chuyển hàng hóa việc giữ gìn bảo dưỡng phương tiện vận tải phụ thuộc nhiều vào ý thức người lao động, Cơng ty cần trú trọng Công công tác quản lý nâng cao chất lượng nguồn nhân lực Để việc quản lý sử dụng vốn, tài sản cố định nói riêng vốn doanh nghiệp nói chung có hiệu vấn đề đào tạo đội ngũ cán cơng nhân viên đóng vai trị quan trọng Chính Cơng ty cần thường xun đào tạo để nâng cao trình độ chun mơn đội ngũ cán công nhân viên, lực quản lý Công ty Cơng ty cần có đổi cấu tổ chức máy quản lý cho lu phù hợp gọn nhẹ, có hiệu Bộ máy quản lý phải có phân cấp rõ ràng từ an n va xuống dưới, người việc, phân công rõ trách nhiệm quyền hạn để to phát huy lực tối đa người lao động, có kết hợp với để hỗ trợ gh tn công việc Công ty cần tuyển dụng thường xuyên nâng cao tay p ie nghề cho đội ngũ cán kỹ thuật cơng nhân viên họ người định w suất máy móc hiệu sử dụng vốn Cơng ty oa nl Con người nhân tố có vai trị định đến hiệu vốn cố định nói d riêng hiệu quản lý sử dụng vốn nói chung Do nên áp dụng biện lu an pháp tài hành q trình quản lý sử dụng vốn nhằm gắn trực u nf va tiếp quyền lợi trách nhiệm cán công nhân viên với công việc ll giao Quy định rõ trách nhiệm người với việc bảo vệ tài sản m oi giao, trách nhiệm việc thu hồi nợ hợp đồng mà người thực z at nh hiện, đồng thời đặt mức thưởng xứng đáng cho cá nhân tập thể họ hồn thành tốt cơng việc giao Bên cạnh chế độ thưởng cho cá nhân, z gm @ tập thể hoàn thành tốt nhiệm vụ Cơng ty nên sử dụng mức phạt có tính m co nhiệm lãng phí sử dụng tài sản giao l răn đe cá nhân có tư tưởng lười biếng cơng việc, vơ trách an Lu 3.2.5 Hồn thiện cơng tác quản lý tài doanh nghiệp Bộ máy tài kế tốn DN ngày có vị trí vai trị quan n va trọng Bộ máy tài kế toán tốt giúp DN đưa tài phù ac th 57 si hợp huy động, sử dụng phân phối nguồn lực Một máy tài kế tốn khơng hồn chỉnh, quy trình rõ ràng, yếu trình độ lực ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu sản xuất kinh doanh DN Do đó, đẩy mạnh nâng cao cơng tác quản lý tài Cơng ty TNHH Thương mại dịch vụ hàng hải Atlantic góp phần nâng cao HQSDV Hiện nay, Công ty Atlantic, cơng tác quản lý tài chưa thực quan tâm thỏa đáng Hiện nay, máy kế toán Cơng ty có người (1 kế tốn, thủ quỹ), mà chủ yếu tập trung vào công tác hoạch tốn kế tốn nên cơng tác quản lý tài chưa quan tâm mức Hiện nay, tỷ lệ tài sản dài hạn công ty thấp, ảnh hưởng đến lực sản xuất lu Cơng tyDo thời gian tới Cơng ty cần có biện pháp hồn thiện cơng tác an Thường xun phân tích tình hình tài để đưa định tài n va quản lý tài chính, cụ thế: to gh tn chính, định tài trợ định đầu tư để nâng cao hiệu sử p ie dụng vốn oa nl vốn w Xây dựng định mức tiêu hao vật tư góp phần quản lý tốt cơng tác sử dụng d Phân tích điểm hịa vốn, đánh giá rủi ro kinh doanh rủi ro tài lu an thơng qua mơ hình tài trợ, đánh giá tình hình tài thơng qua phân tích u nf va diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn đồng thời đào tạo phát triển nguồn nhân ll lực cho công tác quản trị tài Cơng ty m oi Thứ nhất, xây dựng hồn thiện quy trình phân tích tài DN Để z at nh đưa định xác quản trị tài tương lại đội ngũ lãnh đạo Atlantic cần cung cấp thơng tin đầy đủ, xác tình hình z gm @ tài DN thời Do đó, xây dựng hồn thiện quy trình phân l tích tài DN Atlantic vấn đề quan trọng Công ty cần xác m co định mục tiêu, phạm vi phân tích rõ ràng từ cơng tác tập hợp số liệu, thu thập an Lu tài liệu liên quan cách đầy đủ có hệ thống, đảm bảo thơng tin xác kịp thời Kế hoạch phân tích cần chuẩn bị từ sớm tiến hành phân tích n va có trọng tâm thơng qua việc xây dựng hệ thống tiêu phân tích ac th 58 si Thứ hai, thời gian tới Công ty TNHH Thương mại dịch vụ hàng hải Atlantic cần hoàn thiện phương pháp đánh giá phân tích tình hình tài DN như: Xây dựng hệ thống tiêu đánh giá tình hình tài DN, phân tích tình hình tài thơng qua bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ Phân tích tài thơng qua phân tích điểm hịa vốn, đánh giá rủi ro kinh doanh rủi ro tài thơng qua mơ hình tài trợ, đánh giá tình hình tài thơng qua phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn đồng thời đào tạo phát triển nguồn nhân lực cho công tác quản trị tài Cơng ty Đồng thời Cơng ty TNHH Thương mại dịch vụ hàng hải Atlantic cần kết hợp tốt cơng tác hạch tốn kế tốn, lu kiểm tốn nội với phân tích tài quản trị tài DN có an n va máy tài chính- kế tốn DN hoạt động đồng bộ, xác từ giúp to ban lãnh đạo Công ty TNHH Thương mại dịch vụ hàng hải Atlantic có gh tn nhìn thấu đáo tình hình tài đưa định xác p ie Thứ ba, Cơng ty TNHH Thương mại dịch vụ hàng hải Atlantic cần cập w nhật thay đổi sách, chế độ tài chính- kế tốn Việc cập nhật tốt oa nl thay đổi giúp Cơng ty hồn thiện cơng tác quản lí tài d phù hợp với quy định pháp luật, tránh xung đột lợi ích lu an thiệt hại sau cho Công ty Song song với việc cập nhật thay đổi u nf va Cơng ty TNHH Thương mại dịch vụ hàng hải Atlantic cần có ll buổi tập huấn phổ biến kiến thức tài kế tốn cho cán cơng m oi nhân viên phịng tài kế tốn để họ nắm rõ thực văn bản, chế z at nh độ nhà nước Thứ tư, Công ty TNHH Thương mại dịch vụ hàng hải Atlantic cần xây z gm @ dựng chiến lược tài dài hạn Căn vào chiến lược kế hoạch phát l triển tương lai Cơng ty cần đưa chiến lược tài có m co tầm nhìn chiến lược kế hoạch huy động vốn để đầu tư giai đoạn tới, an Lu sách cổ tức thời gian tới,… điều thực giúp Công ty chủ động công tác tài có phương án thích nghi với n va kịch khác kinh tế ac th 59 si KẾT LUẬN Nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp đánh giá mục tiêu quan trọng hàng đầu Nâng cao hiệu sử dụng vốn ngày tạo áp lực cho nhà điều hành, quản trị doanh nghiệp đặc biệt nhà quản trị tài chính doanh nghiệp Làm để nâng cao hiệu suất hoạt động, nâng cao khả sinh lời, cải thiện khả tốn từ nâng cao hiệu sử dụng vốn Doanh nghiệp vấn đề sống bối cảnh Trong giai đoạn 2019- 2021, HQSDV Atlantic cải thiện đáng kể, cụ thể: (1)Doanh thu có xu hướng tăng kinh doanh có lãi; (2)Hiệu sử lu dụng vốn ngắn hạn tăng; (3)Tốc độ quay vòng hàng tồn kho ngày an n va cải thiện; Tuy nhiên, công tác quản lý sử dụng vốn Atlantic gặp to số hạn chế như: (1)Cơ cấu vốn nguồn vốn chức thực hợp lý, (2)Khả gh tn tốn Cơng ty thấp; (3)Lượng hàng tồn kho cao, vòng quay p ie hàng tồn kho thấp; (4)Khả sinh lời tổng tài sản, w Nguyên nhân thực trạng do: (1) Công tác quản lý vốn lưu oa nl động hạn chế; (2)Việc đầu tư vốn cố định doanh nghiệp chưa khoa d học, hợp lý; (3)Cơng tác quản lý nhân cịn nhiều bất cập; lu an Nhằm nâng cao HQSDV, thời gian tới Atlantic cần tập trung vào u nf va số biện pháp như: (1)Xây dựng phương thức quản trị vốn kinh doanh; ll (2)Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động; (3)Nâng cao hiệu sử dụng vốn m oi cố định; (4)Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực (5)Hồn thiện cơng tác quản z at nh lý tài doanh nghiệp Do thời gian kiến thức có hạn nên khóa luận khó tránh khỏi z gm @ thiếu sót tác giả hy vọng đề xuất góp phần nâng l cao HQSDV Công ty TNHH Thương mại dịch vụ hàng hải Atlantic Tác m co giả mong nhận góp ý quý Thầy, Cơ bạn đọc để khóa luận an Lu hồn thiện hơn, có ý nghĩa thiết thực vận dụng vào thực tế n va ac th 60 si TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Nguyễn Tấn Bình (2004), Phân tích hoạt động doanh nghiệp, NXB Thống kê, TP Hồ Chí Minh; [2] Nguyễn Tấn Bình (2004), Phân tích quản trị tài chính, NXB Thống kê, TP Hồ Chí Minh; [3] Nguyễn Tấn Bình (2010), Quản trị tài ngắn hạn, NXB Thống kê, TP Hồ Chí Minh; [4] Nguyễn Văn Cơng (2009), Giáo trình phân tích kinh doanh, NXB Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội; [5] Ngô Thế Chi, TS Nguyễn Trọng Cơ (2015), Giáo trình phân tích Tài lu doanh nghiệp, NXB Tài chính; an nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội; n va [6] Ngô Thế Chi, TS Nguyễn Trọng Cơ (2016), Giáo trình tài doanh gh tn to [7] Cơng ty TNHH Thương mại dịch vụ hàng hải Atlantic (2019, 2020, p ie 2021), Báo cáo tài năm 2019, 2020, 2021, Hải Phịng; w [8] Cơng ty TNHH Thương mại dịch vụ hàng hải Atlantic (2019, 2020, oa nl 2021), Báo cáo tổng kết năm 2019, 2020, 2021, Hải Phòng; d [9] Dương Văn Chung (2013), Nghiên cứu hiệu sử dụng vốn số lu an biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp nhà nước u nf va xây dựng giao thơng, Hà Nội; ll [10] Hồng Trần Hậu (2012), Nghiên cứu đánh giá tình hình quản lý sử m oi dụng vốn doanh nghiệp đầu tư thương mại Việt Nam, Hà Nội z at nh [11] Nguyễn Đình Kiệm, Bạch Đức Hiển (2008), Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội z gm @ [12] Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt nam (2014), Luật doanh l nghiệp 2014, Hà Nội m co [13] Phan Hồng Mai (2012), Quản lý tài sản công ty cổ phần ngành xây an Lu dựng niêm yết Việt Nam, Hà Nội; [14] Cao Văn Kể (2015), Nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp n va xây Việt Nam, Hà Nội; ac th 61 si [15] Trần Thị Thu Phong (2013), Hoàn thiện phân tích hiệu sử dụng vốn cơng ty cổ phần niêm yết thị trường chứng khoán Việt Nam, Hà Nội [16] Đoàn Minh Tuấn (2015), Một số vấn đề doanh nghiệp thương mại, Hà Nội; [17] Trang web www.hnx.vn www.hsx.vn www.vietstock.vn www.cafef.vn Các trang web khác lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th 62 si