(Luận văn) hiệu quả kinh doanh tại công ty cho thuê tài chính ngân hàng công thương việt nam

an lu n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf a nv a lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Tôi tên : PHẠM THỊ THU SƢƠNG Sinh ngày : 01 tháng 04 năm 1964 Hà Nội Quê quán : Tịnh Phong – Sơn Tịnh – Quảng Ngãi Hiện công tác tại: Công ty Cho thuê tài TNHH MTV Ngân hàng TMCP CTVN lu an Là học viên cao học khóa trƣờng Đại học Ngân hàng TPHCM va Mã số học viên: 020108060027 n to tn Cam đoan đề tài “Hiệu kinh doanh Cơng ty Cho th tài Ngƣời hƣớng dẫn đề tài: TS NGUYỄN VĂN LƢƠNG p ie gh Ngân hàng Công thương Việt Nam” oa nl w Luận văn đƣợc thực trƣờng Đại học Ngân hàng TPHCM d Đề tài cơng trình nghiên cứu riêng tơi, kết nghiên cứu có tính lu an độc lập riêng, khơng chép tài liệu chƣa đƣợc cơng bố tịan nội u nf va dung đâu; số liệu, nguồn trich dẫn luận văn đƣợc thích nguồn gốc rõ ràng, minh bạch ll m oi Tơi xin hịan tịan chịu trách nhiệm lời cam đoan danh dự z at nh TP Hồ Chí Minh, ngày 18 tháng năm 2011 z Tác giả m co l gm @ Phạm Thị Thu Sƣơng an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT lu an n va Cán cơng nhân viên CTTC Cho th tài DN Doanh nghiệp DN QD Doanh nghiệp quốc doanh DNVĐT Dƣ nợ đầu tƣ GTVT Giao thông vận tải HTSH Hình thức sở hữu KH khách hàng LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trƣớc thuế MMTB Máy móc thiết bị gh tn to CBCNV Nợ hạn p ie NQH Ngân hàng NH Ngân hàng Công thƣơng Việt Nam an Ngân hàng thƣơng mại cổ phần va Rủi ro tín dụng u nf RRTD Ngân hàng thƣơng mại lu NHTMCP Ngân hàng nhà nƣớc d NHTM oa NHNN nl w NHCT VN Sở hữu TCTD Tổ chức tín dụng TNHH Trách nhiệm hữu hạn TS Tài sản VT Vận tải ll SH oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC BẢNG SỐ LIỆU: Bảng 2.1 Kết hoạt động kinh doanh Vietinbank 30 Bảng 2.2 Tình hình huy động vốn qua năm 2007 – 2010 39 Bảng 2.3 Kết kinh doanh năm 2007 – 2010 40 Bảng 2.4 Cơ cấu dƣ nợ đầu tƣ theo hình thức sở hữu nhóm tài sản 43 Bảng 2.5 Cơ cấu dƣ nợ đầu tƣ theo ngành kinh tế đến 31/12/2010 .44 Bảng 2.6 Cơ cấu dƣ nợ đầu tƣ theo loại hình doanh nghiệp đến 31/12/2010 45 Bảng 2.7 Cơ cấu dƣ nợ đầu tƣ theo loại tài sản thuê đến 31/12/2010 46 lu an Bảng 2.8 Dƣ nợ cho thuê nợ hạn 47 va Bảng 2.9 Tỷ lệ nợ hạn theo ngành kinh tế đến 31/12/2010 49 n Bảng 2.10 Tỷ lệ nợ hạn theo loại hình doanh nghiệp đến 31/12/2010 50 tn to Bảng 2.11 Tỷ lệ nợ hạn theo loại tài sản thuê đến 31/12/2010 51 ie gh Bảng 2.12 Cơ cấu dƣ nợ đầu tƣ năm 2007 – 2010 52 p Bảng 2.13 So sánh số tiêu công ty cho thuê tài 59 nl w DANH MỤC BIỂU ĐỒ: d oa Biểu đồ 2.1.Tổng thu, tổng chi lợi nhuận năm 2007 – 2010 ……………….41 lu Biểu đồ 2.2 Cơ cấu dƣ nợ đầu tƣ theo ngành kinh tế đến 31/12/2010 .……… 45 ll u nf DANH MỤC SƠ ĐỒ: va an Biểu đồ 2.3 Cơ cấu dƣ nợ đầu tƣ năm 2007 – 2010…… ……………………….53 oi m Sơ đồ 1.1 Quy trình cho th tài …………………………………………………….7 Sơ đồ 1.2 Quy trình cho thuê vận hành ……………………………………………………9 z at nh Sơ đồ 2.1 Bộ máy tổ chức công ty ……………………………………………… 35 Sơ đồ 2.1 Bộ máy tổ chức Chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh 35 z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỞ ĐẦU v Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH VÀ HIỆU QUẢ KINH DOANH TRONG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH 1.1 TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH 1.1.1 Khái niệm cho thuê tài 1.1.2 Sự đời phát triển hoạt động cho thuê tài 1.1.3 Đặc điểm hoạt động cho thuê tài lu 1.1.4 Các hình thức hoạt động cho th tài 1.1.4.1 Bản chất hoạt động CTTC 1.1.4.2 Cho thuê vận hành 1.1.5 Vai trò hoạt động Cho thuê tài 12 an n va 1.2 HIỆU QUẢ KINH DOANH TRONG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH 14 p ie gh tn to 1.2.1 Hoạt động kinh doanh hoạt động cho thuê tài 14 1.2.2 Khái niệm hiệu kinh doanh hoạt động cho thuê tài 14 1.2.3 Những nhân tố ảnh hƣởng đến hiệu kinh doanh công ty cho thuê tài 15 1.2.3.1 Thông tin không cân xứng, chọn lựa đối nghịch rủi ro đạo đức 15 d oa nl w 1.2.3.2 Tác động chế thị trƣờng - Sự điều khiển “bàn tay vơ hình” 16 1.2.3.3 Chính sách kinh tế vĩ mơ phủ 17 1.2.3.4 Những biến động lớn kinh tế, trị giới 18 1.2.3.5 Các nguyên nhân gây rủi ro hoạt động kinh doanh CTTC 19 1.2.4 Chỉ tiêu phản ảnh hiệu kinh doanh hoạt động cho th theo mơ hình Camels 19 1.2.4.1 Khái quát mơ hình CAMELS 19 1.2.4.2 Đánh giá hiệu kinh doanh hoạt động cho th tài theo mơ hình CAMELS 20 ll u nf va an lu oi m z at nh z 1.3 KINH NGHIỆM VỀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH CTTC CỦA MỘT SỐ CÔNG TY TRÊN THẾ GIỚI VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM ĐỐI VỚI VIỆT NAM 24 @ m co l gm 1.3.1 Kinh nghiệm số nƣớc 24 1.3.1.1 Giải pháp nâng cao hiệu CTTC Nhật Bản 24 1.3.1.2 Giải pháp nâng cao hiệu cho thuê tài Hàn Quốc 25 1.3.1.3 Giải pháp nâng cao hiệu cho thuê tài Malaysia 26 1.3.2 Bài học kinh nghiệm hoạt động cho thuê tài Việt Nam 26 an Lu Kết luận chƣơng 28 n va ac th si Chƣơng 29 THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CHO TH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CƠNG THƢƠNG VIỆT NAM 29 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 29 2.2 HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CHO TH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CƠNG THƢƠNG VIỆT NAM 34 2.2.1 Giới thiệu Công ty Cho thuê tài NHCTVN 34 2.2.2 Thực trạng kết hoạt động kinh doanh Công ty cho thuê tài NHCTVN 39 lu 2.2.2.1 Kết họat động huy động vốn 39 an 2.2.2.2 Kết hoạt động kinh doanh (kết hoạt động cho thuê tài chính) 40 va n 2.2.3 Thực trạng hiệu họat động kinh doanh công ty 42 tn to 2.2.3.1 Mức độ an toàn vốn 42 2.2.3.3 Năng lực quản lý 52 p ie gh 2.2.3.2 Chất lƣợng họat động tài sản có 43 w 2.2.3.4 Lợi nhuận 55 oa nl 2.2.4 So sánh hiệu hoạt động kinh doanh công ty Cho thuê tài NHCTVN với số cơng ty CTTC khác 55 d an lu 2.2.4.1 Cơng ty cho th tài ngân hàng Á Châu 56 va 2.2.4.2 Cơng ty cho th tài Ngân hàng Sài Gịn Thƣơng Tín 57 u nf 2.2.4.3 Cơng ty cho th tài Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Ngoại thƣơng ll Việt Nam 58 m oi 2.2.4.4 So sánh số tiêu cơng ty cho th tài 59 z at nh 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ HIỆU QUẢ KINH DOANH TRONG HOẠT ĐỘNG CHO TH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY 60 z gm @ 2.3.1 Kết đạt đƣợc 61 2.3.2 Những tồn nguyên nhân 62 l 2.3.2.1 Những tồn 62 m co 2.3.2.2 Những nguyên nhân 63 an Lu Kết luận chƣơng 65 n va ac th si Chƣơng 66 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CHO TH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CƠNG THƢƠNG VIỆT NAM 66 3.1 ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN KINH DOANH TẠI CƠNG TY CHO TH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CƠNG THƢƠNG VIỆT NAM 66 3.1.1 Định hƣớng chung 66 3.1.2 Những tiêu cụ thể năm 2011 70 3.2.GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CƠNG THƢƠNG VIỆT NAM 71 3.2.1 Nhóm giải pháp lực tài 71 lu an 3.2.1.1 Gia tăng vốn chủ sở hữu 71 va 3.2.1.2 Đẩy mạnh công tác huy động vốn 72 n 3.2.1.3 Mở rộng mạng lƣới phục vụ, thị trƣờng cho thuê tài 72 to 3.2.2.1 Xây dựng sách CTTC phù hợp 73 3.2.2.2 Đẩy mạnh hoạt động Marketing công tác khách hàng 74 p ie gh tn 3.2.2 Nhóm giải pháp quản trị điều hành 73 3.2.2.3 Công tác tổ chức, tuyển chọn cán đào tạo 74 nl w 3.2.2.4 Thực nghiêm túc quy trình nghiệp vụ CTTC 75 d oa 3.2.2.5 Nâng cao hiệu lực công tác kiểm tra, kiểm soát nội 75 lu 3.2.2.6 Phân tán hạn chế rủi ro 76 va an 3.2.2.7 Đẩy mạnh việc ứng dụng công nghệ thông tin 77 u nf 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 78 ll 3.3.1 Kiến nghị Chính phủ 78 oi m 3.3.2 Kiến nghị Bộ, Ban, Ngành chức 79 z at nh 3.3.3 Kiến nghị Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam 81 3.3.4 Kiến nghị Ngân hàng Công thƣơng Việt Nam 82 z Kết luận chƣơng 83 @ KẾT LUẬN 84 m co l gm an Lu n va ac th si MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Kinh tế thị trƣờng ngày phát triển, xu hội nhập kinh tế quốc tế diễn mạnh mẽ, đồng thời khủng hoảng tài diễn vào năm 2008 để lại hậu nặng nề phát triển kinh tế giới Để hội nhập quốc tế, Việt Nam năm qua nhiều loại hình dịch vụ tài ngân hàng đời, ngày đƣợc hồn thiện hoạt động có hiệu lu Cho thuê tài (Finance Leasing) loại hình dịch vụ an Nghiệp vụ đƣợc đánh giá hình thức phát triển cao tín dụng th mua, va n hình thức đầu tƣ vốn có hiệu Với ƣu hạn chế rủi ro, tiết kiệm tn to chi phí, khơng phải chấp, thủ tục đơn giản,… cho thuê tài dịch vụ ie gh đƣợc ƣa chuộng giới, đặc biệt nƣớc phát triển Cho thuê tài p dạng đầu tƣ máy móc, thiết bị động sản phục vụ hoạt động sản xuất oa nl w kinh doanh thành phần kinh tế xã hội d Tại Việt Nam, theo Quyết định số 149/QĐ-NHNN ngày 17/5/1995 an lu ngân hàng Nhà nƣớc, nghiệp vụ cho thuê tài (CTTC) đƣợc áp dụng thí u nf va điểm Đến ngày 02/05/2001 Chính phủ ban hành Nghị định 16/NĐ-CP tổ chức hoạt động Cơng ty cho th tài Kể từ đó, đời dịch vụ cho ll oi m thuê tài đánh dấu bƣớc ngoặt lớn phát triển hội nhập z at nh dịch vụ tài chính, ngân hàng Trong đó, cho th tài dịch vụ đầy tiềm Thực tế cho thấy tốc độ tăng trƣởng dƣ nợ cho thuê cơng ty z gm @ cho th tài tăng nhanh l Hiệp hội cho thuê tài Việt Nam đƣợc thành lập vào ngày 15/12/2006 m co bao gồm thành viên thức, đến tăng lên thành hội viên [41] có cơng ty cho th tài Ngân hàng Cơng thƣơng Việt Nam (NHCTVN) an Lu n va ac th si Công ty cho thuê tài TNHH thành viên NHCTVN đƣợc thành lập vào năm 1998 Trong trình hình thành phát triển 10 năm qua, công ty đạt đƣợc nhiều thành tựu hoạt động kinh doanh đến trở thành công ty CTTC có vốn điều lệ lớn (500 tỷ đồng) công ty CTTC thuộc Hiệp hội CTTC Việt Nam [42] Tuy nhiên, q trình hoạt động cịn số hạn chế định Để góp phần thúc đẩy hoạt động kinh doanh Công ty cho thuê tài NHCTVN phát triển có hiệu bền vững, cần có nghiên cứu cụ thể mặt lý luận thực tiễn để đƣa giải pháp phù hợp Xuất phát từ lý trên, Tôi chọn đề tài : “Hiệu kinh doanh lu Cơng ty Cho th tài Ngân hàng Cơng thương Việt Nam” làm nội dung an nghiên cứu luận văn va n Mục đích nghiên cứu luận văn to tn - Tổng quan sở lý luận hoạt động cho thuê tài hiệu kinh - Trên sở đánh giá thực trạng hiệu kinh doanh Công ty cho thuê p ie gh doanh hoạt động cho thuê tài nl w tài Ngân hàng Cơng thƣơng Việt Nam để phân tích, xác định d kinh doanh oa mặt mạnh hạn chế nguyên nhân hạn chế việc nâng cao hiệu lu va an - Đề xuất số giải pháp nâng cao hiệu kinh doanh cho thuê tài u nf Cơng ty cho th tài ngân hàng Công thƣơng Việt Nam ll Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu oi m z at nh Hoạt động kinh doanh Cơng ty cho th tài Ngân hàng Công thƣơng Việt Nam năm 2007, 2008, 2009, 2010; từ đƣa giải l gm Phƣơng pháp nghiên cứu @ Ngân hàng Công thƣơng Việt Nam z pháp kiến nghị nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Công ty cho thuê tài m co Từ thực tiễn hoạt động ngân hàng, luận văn chủ yếu sử dụng phƣơng hợp so sánh đối chiếu để nghiên cứu an Lu pháp luận vật biện chứng kết hợp phƣơng pháp thống kê, phân tích, tổng n va ac th si Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài nghiên cứu - Giúp nhà quản trị, cán nhân viên công ty cho thuê tài xác định rõ yếu tố tác động đến hoạt động hiệu hoạt động kinh doanh cho th tài chính, sở tạo điều kiện thuận lợi phù hợp việc phát huy yếu tố quan trọng nhằm thu hút ngày nhiều doanh nghiệp đến với cơng ty cho th tài - Đề tài đề xuất số giải pháp thiết thực phù hợp với thực tiễn nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh cho th tài Từ giúp nhà lu quản trị ngân hàng tập trung nguồn lực để đầu tƣ đƣa sách chiến an lƣợc phù hợp nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty cho thuê va n tài Ngồi lời mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo phụ lục, luận văn p ie gh tn to Kết cấu luận văn w gồm 03 chƣơng với nội dung: oa nl Chƣơng 1: Cơ sở lý luận cho thuê tài hiệu kinh doanh d hoạt động cho thuê tài lu an Chƣơng 2: Thực trạng hiệu kinh doanh Công ty cho thuê tài u nf va Ngân hàng Cơng thƣơng Việt Nam ll Chƣơng 3: Giải pháp nâng cao hiệu kinh doanh hoạt động cho m oi thuê tài Cơng ty cho th tài Ngân hàng Cơng thƣơng Việt Nam z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 75 Công tác đào tạo cần tập trung theo trọng điểm đào tạo cách toàn diện để thực có cán đủ lực phục vụ yêu cầu công tác quản lý, kinh doanh, tránh đào tạo tràn lan, khơng sâu vừa lãng phí thời gian tiền bạc Việc đào tạo phải kết hợp với kiểm tra kiến thức công khai chất lƣợng để CBCNV chủ động Việc mở thêm chi nhánh địi hỏi có chuẩn bị kỹ nhân sự, cần chủ động kế hoạch bồi dƣỡng đào tạo, thực công khai danh sách cán đƣợc bồi dƣỡng bổ nhiệm Song song với việc đề tiêu chuẩn yêu cầu chất lƣợng cơng lu tác, cần phải có chế độ đãi ngộ xứng đáng lƣơng, thƣởng cán CTTC để khuyến khích, động viên kịp thời cán có thành tích cơng tác, tránh bình qn chủ nghĩa thu nhập, cơng tác thực nặng nề, nhiều rủi ro nên đòi hỏi cán phải nỗ lực cố gắng an n va p ie gh tn to 3.2.2.4 Thực nghiêm túc quy trình nghiệp vụ CTTC Thực tế cho thấy, hầu hết khoản CTTC để phát sinh nợ q hạn, khó địi cán thực không quy chế CTTC, tuỳ trƣờng hợp cụ thể mà mức độ vi phạm có khác nhau, dẫn đến việc xử lý khó khăn Quy trình nghiệp vụ CTTC công ty đời vào tháng năm 2008 tạo điều kiện thuận lợi nhiều cho cán CTTC, số cán trẻ, kinh d oa nl w nghiệm Quy trình góp phần khơng nhỏ việc hạn chế rủi ro hoạt động CTTC công ty Nhƣng để hạn chế tối đa rủi ro kinh doanh ngồi việc giáo dục, đào tạo ý thức cho cán cần phải nâng cao cơng tác kiểm tra, kiểm sốt việc chấp hành quy trình nghiệp vụ nhƣ nào, từ có quy chế trách nhiệm, thƣởng, phạt vật chất thật nghiêm minh rõ ràng u nf va an lu ll 3.2.2.5 Nâng cao hiệu lực cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội - Kiểm soát chặt chẽ, hạn chế đến mức tối thiểu loại chi phí , chi phí hành nhằm tối đa hóa lợi nhuận; - Để hoạt động CTTC đƣợc an tồn cơng tác trƣớc, sau cho thuê quan trọng Công tác thẩm định trƣớc cho thuê phải thật chất lƣợng, thu thập, xử lý thông tin đầy đủ, kịp thời nhằm hạn chế mầm mống nợ hạn phát sinh từ giải cho thuê - Để phát kịp thời sai phạm khách hàng có biện pháp xử lý đắn, cần khơng ngừng tăng cƣờng hịan thiện đội ngũ cán làm công tác kiểm tra, thành lập phịng kiểm tra nội ban kiểm sốt HĐQT, từ thành lập đồn kiểm tra, khách hàng xa để phát hiện, nắm bắt thông tin kịp thời, hạn chế rủi ro xảy oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 76 3.2.2.6 Phân tán hạn chế rủi ro Nhằm góp phần nâng cao hiệu kinh doanh công ty cần quan tâm thực tốt công tác quản trị rủi ro, bao gồm rủi ro tín dụng, lãi suất, rủi ro thị trƣờng Cụ thể cần thực ácc nguyên tắc sau: - Không tập trung cho thuê tài ngành, lĩnh vực hay khu vực: Đây khuyến cáo học có ý nghĩa mà nhà kinh doanh trƣớc rút họ phải gánh chịu thiệt hại đổ vỡ không tuân thủ nguyên tắc - Không nên dồn vốn vào khách hàng: Cho dù khách lu hàng kinh doanh hiệu hay có quan hệ lâu năm với cơng ty đến đâu khó an tránh khỏi khó khăn, rủi ro đột xuất Điều gây tổn thất lớn cho va n cơng ty to gh tn - Đa dạng hố tài sản cho thuê, mở thêm nhiều chi nhánh: Đa dạng hố tài p ie sản cho th có tác dụng phân tán rủi ro theo danh mục tài sản, giảm thiệt hại có rủi ro vài loại tài sản định Ngoài ra, họat động nhiều chi oa nl w nhánh công ty có tác dụng giảm rủi ro thơng qua bù trừ lỗ lãi đơn vị d - Cho thuê hợp vốn, đồng tài trợ: Cơng ty phối hợp với công ty an lu CTTC khác thực hợp đồng CTTC hợp vốn để phân tán đƣợc rủi ro u nf va mà không bị nguồn thu từ phƣơng án kinh doanh khả thi nhƣng quy mô lớn so với tiềm lực công ty ll m oi Thực hiệu cơng tác thơng tin phịng ngừa rủi ro z at nh Thu thập, phân tích, xử lý kịp thời, xác thơng tin tình hình tài chính, quan hệ tín dụng, lực kinh doanh doanh nghiệp, thông tin thị z gm @ trƣờng, tài sản cho thuê… trƣớc đƣa định CTTC đƣợc coi quan trọng hàng đầu cơng tác thẩm định Do đó, ngồi việc phối hợp chặt chẽ l m co với Trung tâm thơng tin phịng ngừa rủi ro Ngân hàng Nhà nƣớc, công ty phải tận dụng triệt để trợ giúp đắc lực Internet phƣơng tiện truyền thơng, nhằm an Lu khai thác thơng tin, phịng ngừa hạn chế rủi ro phục vụ hoạt động kinh doanh n va ac th si 77 Xử lý khoản nợ hạn Nâng cao chất lƣợng hoạt động CTTC song song với việc thực giải pháp nhằm hạn chế phát sinh khoản nợ hạn Việc xử lý khoản nợ hạn quan trọng định đến khả thu hồi vốn nhƣ ảnh hƣởng đến kết kinh doanh, hiệu hoạt động, phát triển công ty Nhằm xử lý tốt khỏan nợ hạn, giảm tỷ lệ trích dự phịng rủi ro làm tăng lợi nhuận họat động kinh doanh công ty, Ban Giám đốc công ty cần thực bƣớc cơng việc sau: - Phân tích khoản nợ hạn để tìm hiểu rõ nguyên nhân phát sinh, từ đƣa hƣớng xử lý thích hợp Chẳng hạn, bên mua chậm tốn hƣớng tháo gỡ từ phía đối tác khách hàng Nếu nguyên nhân lu sản phẩm, hàng hố ứ đọng, chậm tiêu thụ u cầu doanh nghiệp nên hạ giá bán an sản phẩm, phát triển màng lƣới tiêu thụ, tăng cƣờng chiến dịch quảng cáo…, đồng va n thời phải nghiên cứu lại việc sản xuất thay đổi mẫu mã, chất lƣợng, chủng loại, tn to giá sản phẩm Nếu doanh nghiệp chây ỳ cố tình khơng trả nợ doanh gh nghiệp khơng có khả tốn, phá sản phải nhanh chóng thu hồi tài sản p ie cho thuê, phát mại để thu hồi vốn - Thành lập tổ thu nợ gồm số cán có kinh nghiệm chun mơn để đẩy nl w nhanh tốc độ thu hồi nợ hạn, có mối quan hệ quen biết rộng dƣới đạo lu để thu nợ d oa trực tiếp Giám đốc để có điều kiện theo dõi sát doanh nghiệp, tận dụng khả va an - Xử lý kịp thời thích đáng nhƣ ngừng giải đầu tƣ khoản u nf CTTC cán CTTC thiếu tinh thần trách nhiệm, cố ý vi phạm ll quy trình nghiệp vụ, ý thức đạo đức không tốt dẫn đến phát sinh nợ hạn để tập oi m trung thu nợ, kỷ luật chuyển công tác khác bồi thƣờng vật chất z at nh Nếu đạo thực tích cực đồng giải pháp khả thu hồi khoản nợ hạn khả quan z 3.2.2.7 Đẩy mạnh việc ứng dụng công nghệ thông tin @ Nhanh chóng thiết kế xây dựng phần mềm quản lý nhân sự, quản lý gm khách hàng, quản lý vốn giải ngân chƣơng trình giao dịch cho thuê l đánh giá tài sản đƣợc xác nhanh chóng m co Triển khai thực phần mềm định lƣợng giúp cho việc thẩm định dự án huy hiệu hệ thống thông tin quản lý công ty an Lu Xây dựng kế hoạch tuyển đào tạo cán công nghệ thông tin nhằm phát n va ac th si 78 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 3.3.1 Kiến nghị Chính phủ - Đề nghị Chính phủ ban hành văn hƣớng dẫn, khuyến khích doanh nghiệp nƣớc thuê tài để giúp doanh nghiệp hiểu lợi ích hoạt động Để phát triển hoạt động cho thuê, theo kinh nghiệm nƣớc, Chính phủ nên định phần vốn máy móc, thiết bị kế hoạch chƣơng trình, dự án Nhà nƣớc đƣợc hình thành từ nguồn thuê tài - Đề nghị Chính phủ xúc tiến thành lập thị trƣờng mua bán máy móc, thiết bị cũ: Khi kết thúc hợp đồng CTTC lý hợp đồng CTTC phải chấm lu dứt trƣớc hạn, Công ty CTTC buộc phải thu hồi máy móc, thiết bị cho th Để tìm an đƣợc khách hàng thuê lại máy móc, thiết bị việc làm khó khăn, va n máy móc đặc chủng Vì vậy, Cơng ty CTTC cần có thị tn to trƣờng chun mơn để xử lý máy móc, thiết bị để thu hồi vốn Chính phủ ie gh cần xây dựng số trung tâm giao dịch, mua bán, mơi giới mua bán máy móc, p thiết bị cũ (có thể xuất khẩu) để tháo gỡ khó khăn cho Công ty CTTC việc thu hồi vốn nl w oa - Ở Việt Nam có nhiều tổ chức đứng thành lập Công ty d kiểm tra, giám định chất lƣợng máy móc (nhất thiết bị nhập thiết bị lu va an cũ), nhiều lý khác nhau, giấy chứng nhận phản ánh không thật, u nf gây rủi ro cho Công ty cho thuê bỏ tiền mua máy móc th ll Đề nghị Chính phủ thành lập trung tâm kiểm định chất lƣợng theo chuẩn mực quốc m oi gia với đầy đủ trình độ lực theo yêu cầu công việc cách khoa học, xây z at nh dựng quan giám định chất lƣợng máy móc, thiết bị theo chuẩn mực quốc gia; z - Sớm thành lập Toà án thƣơng mại để xét xử tranh chấp hợp đồng l Tồ án nhân dân khơng giải đƣợc gm @ CTTC liên quan đến tài sản cho thuê, chức Trọng tài kinh tế an Lu nghiệp m co - Chính phủ cần quy định chế độ kiểm toán bắt buộc tất doanh n va ac th si 79 - Các sách hỗ trợ phát triển khác: Chính phủ cần quan tâm tổ chức Hội thảo khoa học có tầm cỡ quốc gia, quốc tế hoạt động cho thuê nhằm giúp Công ty CTTC tìm đƣợc đối tác nƣớc ngồi để hợp tác, liên doanh, liên kết, học hỏi kinh nghiệm nâng cao trình độ nghiệp vụ CTTC cho cán Công ty CTTC Việt Nam Ngịai cần có sách ƣu đãi để khuyến khích Cơng ty CTTC tài trợ cho th dự án thuộc diện đƣợc khuyến khích đầu tƣ thu hút Công ty CTTC quốc tế tăng cƣờng đầu tƣ Việt Nam 3.3.2 Kiến nghị Bộ, Ban, Ngành chức Để thị trƣờng CTTC Việt Nam phát triển an toàn bền vững vai trị lu an Nhà nƣớc, Chính phủ, Bộ, Ban, Ngành hữu quan việc tạo hành lang pháp n va lý ổn định, đồng ban hành sách, chế độ khuyến khích, ƣu đã, hỗ trợ tn to quan trọng ie gh Kiến nghị với Bộ Thƣơng mại, Tổng cục Hải quan: Chính phủ ban hành p Nghị định số 16/2002/NĐ-CP ngày 02/05/2001 cho phép Công ty CTTC đƣợc xuất nhập trực tiếp máy móc, thết bị CTTC Tuy nhiên, đa số Cơng ty w oa nl CTTC Việt Nam gặp nhiều khó khăn hoạt động xuất d nhập trực tiếp lý sau: lu va an + Thứ : Các công ty bị địi hỏi xuất trình giấy phép nhập cho u nf lần nhập Bộ thƣơng mại chƣa xác định đƣợc mã số nhập trực tiếp ll cho công ty CTTC không trực tiếp sử dụng tài sản m oi + Thứ hai: Do thủ tục cịn rƣờm rà, Cơng ty CTTC chƣa quen với nghiệp z at nh vụ z + Thứ ba: Thiếu văn hƣớng dẫn cụ thể quan, ban ngành gm @ hữu quan quản lý hoạt động m co l Do vậy, đề nghị Bộ Thƣơng mại, Tổng cục Hải quan Bộ, Ban, Ngành hữu quan khác cần sớm ban hành văn hƣớng dẫn cụ thể hoạt động xuất an Lu nhập trực tiếp máy móc, thiết bị Cơng ty CTTC n va ac th si 80 Kiến nghị với Bộ Công an, Bộ Giao thông vận tải ban hành văn hƣớng dẫn chi tiết việc lƣu hành phƣơng tiện vận tải thuê tài với Giấy đăng ký có chứng nhận Cơng chứng Nhà nƣớc xác nhận Công ty Công ty CTTC để đảm bảo cho Công ty cho thuê giữ quyền sở hữu tài sản bên thuê vận chuyển, lƣu hành phƣơng tiện vận tải cách hợp pháp Kiến nghị với Bộ Tƣ pháp khẩn trƣơng hƣớng dẫn chi tiết việc đăng ký tài sản CTTC Trung tâm đăng ký giao dịch có bảo đảm Kiến nghị với Bộ Tài Chính: * Khấu trừ thuế giá trị gia tăng (VAT) Nghị định 16 giải đƣợc vấn đề quan trọng thuế, chẳng hạn nhƣ nộp thuế trƣớc bạ chuyển quyền sở hữu từ công ty CTTC sang bên thuê kết thúc thời hạn thuê lu an Nhƣng qui định hành thuế VAT tài sản cho thuê có VAT đầu vào, va bên thuê phải khấu trừ dần suốt thời hạn thuê Nhƣ vậy, coi bên thuê n phải thuê thuế VAT, vay vốn ngân hàng để mua thiết bị họ tn to đƣợc khấu trừ VAT lần Để tạo bình đẳng hoạt động CTTC ie gh cho vay ngân hàng thƣơng mại đề nghị việc khấu trừ thuế VAT áp dụng p nhƣ hoạt động tín dụng * Miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp cho Công ty CTTC: w oa nl Hiện nay, Công ty CTTC thƣờng thành lập vào hoạt d động, việc nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 28% cao, khơng khuyến khích lu an Cơng ty đầu tƣ tiền Vì vậy, Cơng ty CTTC nên đƣợc hƣởng ƣu va thuế Thu nhập doanh nghiệp Hơn nữa, Luật khuyến khích đầu tƣ nƣớc ll u nf có quy định trƣờng hợp đƣợc giảm thuế thu nhập doanh nghiệp : oi m + Đầu tƣ mua sắm thiết bị phục vụ xây dựng cơng trình; đầu tƣ xây dựng z at nh khu thƣơng mại, loại nhà phục vụ nhu cầu nhân dân thành phố đô thị… + Đầu tƣ thành lập phân xƣởng sản xuất mới, lắp đặt thêm máy móc dây z truyền sản xuất có, lắp đặt máy móc, thiết bị thay thiết bị có… gm @ Nếu xem xét hoạt động Công ty CTTC hầu hết làm cơng việc Chính vậy, Cơng ty CTTC đóng góp phần lớn l m co việc đổi nâng cao trình độ cơng nghệ cho doanh nghiệp Ngồi ra, Cơng ty CTTC theo quan điểm xem xét nhƣ Ngân hàng phát triển, cầu doanh nghiệp trực tiếp đổi công nghệ an Lu nối chuyển giao công nghệ, nên xứng đáng đƣợc hƣởng mức thuế ƣu đãi nhƣ n va ac th si 81 Kiến nghị với Bộ Tài nên miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp cho công ty cho thuê năm đầu hoạt động cho phép Công ty CTTC đƣợc hƣởng mức thuế thu nhập doanh nghiệp ƣu đãi phần lợi nhuận tạo từ việc cho thuê tài sản đƣợc đánh giá tạo đổi công nghệ * Tăng mức chi quảng cáo, tiếp thị cho Công ty CTTC: Do Công ty CTTC đời hoạt động, nghiệp vụ cho thuê mẻ doanh nghiệp Việt Nam Do vậy, nhƣ quy định nay, chi phí quản cáo, tiếp thị Công ty CTTC giống nhƣ tổ chức tín dụng từ 5% đến 7% tổng chi phí chƣa phù hợp, tổ chức tín dụng ngồi chi tiêu nội cịn có phần chi lớn chi trả lãi tiền gửi Vì vậy, kiến nghị với lu an Bộ Tài cần quy định mức chi quảng cáo, tiếp thị Công ty CTTC với n va tỷ lệ cao so với tổ chức tín dụng gh tn to 3.3.3 Kiến nghị Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam - Về thông tin phòng ngừa rủi ro : p ie Hiện hoạt động Trung tâm thơng tin phịng ngừa rủi ro NHNN nl w đạt đƣợc số kết định, cung cấp cho công ty CTTC tình hình dƣ d oa nợ doanh nghiệp, tình hình biến động thị trƣờng… nhƣng chƣa đáp ứng an lu đƣợc yêu cầu thực tế lƣợng thơng tin cịn q ít, khơng kịp thời nhiều va khơng xác Một lý chủ yếu tổ chức tín dụng cung cấp thông tin u nf không đầy đủ, chậm thiếu xác Do NHNN phải có chế tài quy định chặt ll chẽ việc bắt buộc tổ chức tín dụng phải cung cấp thơng tin xác, đầy đủ, m oi kịp thời Nếu không bị xử phạt thật nghiêm khắc, quyền lợi z at nh nghĩa vụ tổ chức tín dụng Đồng thời cần tăng cƣờng z phƣơng tiện, trang thiết bị truyền thông đại, phần mềm tiên tiến cán có gm @ trình độ cho Trung tâm để nâng cao hiệu hoạt động l - Việc huy động vốn trung dài hạn thuê tài điều kiện m co tƣơng lai có nhiều khó khăn, tính chất nguồn vốn vốn trung an Lu dài hạn, cơng ty CTTC lại khơng có lợi số lƣợng lao động hạn chế, mạng lƣới hẹp Lãi suất huy động vốn cao với khối lƣợng huy động thấp giải n va ac th si 82 đƣợc nhƣng với nhu cầu vốn lớn ngày tăng vơ khó khăn Do vậy, cần quan tâm NHNN tháo gỡ chế sách nhƣ cho phép cơng ty CTTC tham gia thị trƣờng liên ngân hàng, đƣợc tiếp xúc với tổ chức đầu tƣ quốc tế tiếp nhận nguồn vốn tài trợ phủ phi phủ để tạo nguồn vốn lớn hơn, ổn định cho đầu tƣ 3.3.4 Kiến nghị Ngân hàng Công thƣơng Việt Nam - Về công tác thu thập thông tin cung cấp cho NHNN, NHCT Việt Nam có phịng Quản lý chi nhánh thơng tin đảm nhiệm Do lƣợng thông tin cung cấp cho NHNN nhƣ thông tin rủi ro phản hồi đến chi nhánh, cơng ty trực thuộc cịn sơ sài, khơng đáp ứng đƣợc u cầu lu an cơng tác phịng ngừa hạn chế rủi ro Chính vậy, đề nghị NHCT va Việt nam nhanh chóng thành lập Trung tâm thơng phịng ngừa rủi ro, nâng cấp n tn to hệ thống trang thiết bị truyền thông nhƣ tăng cƣờng đội ngũ cán làm công - Với thực trạng sử dụng vốn nhƣ huy động vốn Công ty p ie gh tác thơng tin phịng ngừa rủi ro số lƣợng nhƣ chất lƣợng nay, đề nghị Ngân hàng Công thƣơng Việt Nam giúp Công ty nguồn vốn Ngân w oa nl hàng cho Công ty vay vốn với lãi suất ƣu đãi (lãi suất điều hoà nội bộ) d thuê Đặc biệt, kiến nghị với Ngân hàng Công thƣơng Việt Nam thực việc bảo lu an lãnh phát hành trái phiếu cho Công ty để tăng thêm vốn hoạt động, đồng thời nâng u nf va cao vị Công ty CTTC - Ngân hàng Công thƣơng Việt Nam ll - Ngân hàng Cơng thƣơng Việt Nam cần có sách đào tạo, bồi dƣỡng m oi nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ cho cán nhân viên Công ty z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 83 Kết luận chƣơng Từ thực tiễn kết thu đƣợc từ chƣơng 2, chƣơng luận văn đề xuất đƣợc số giải pháp nâng cao hiệu kinh doanh CTTC cơng ty cho th tài TNHH thành viên ngân hàng Công thƣơng Việt Nam với nội dung cụ thể sau: Trình bày đƣợc định hƣớng chung mục tiêu cụ thể nhằm nâng cao hoạt động kinh doanh CTTC công ty Các giải pháp nêu luận văn với mục đích nâng cao hiệu kinh doanh CTTC công ty Các giải pháp đƣợc đề xuất bao gồm: giải pháp sách lu CTTC phù hợp – bảo đảm CTTC phù hợp với diễn biến thị trƣờng với an khả tài nguồn nhân lực cơng ty; Giải pháp đẩy mạnh công tác va n huy động vốn - chủ động, tích cực tìm nguồn vốn có lãi suất thấp để đáp ứng đủ tn to vốn cho tăng trƣởng đầu tƣ cho thuê khách hàng; Giải pháp mở rộng mạng ie gh lƣới phục vụ, thị trƣờng cho th tài – trì mở rộng thị trƣờng CTTC, p bảo đảm công ty gia tăng thị phần CTTC,… d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 84 KẾT LUẬN Họat động kinh doanh Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam Cơng ty Cho th tài NHCTVN thành viên với nhiều sản phẩm dịch vụ ngày phong phú, đa dạng mang lại hiệu ngày cao có nhiều đóng góp tích cực cho kinh tế Việt Nam nói chung ngành ngân hàng nói riêng Tuy nhiên, bên cạnh thành đạt đƣợc thời gian qua, họat động kinh doanh công ty CTTC ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam cịn có tồn nhƣ: vốn họat động, thị phần mạng lƣới phục vụ tăng trƣởng, lu kinh nghiệm dự báo phát triển ngành… ảnh hƣởng tới khả cạnh tranh an kết kinh doanh công ty va n Để hƣớng đến công ty CTTC hàng đầu Việt Nam với phƣơng châm: gh tn to “An toàn – Hiệu - Hiện đại – Tăng trƣởng bền vững” tất yếu phải không ngừng nâng cao hiệu kinh doanh CTTC p ie Với mục tiêu nghiên cứu đề tài sở đánh giá thực trạng hiệu nl w kinh doanh Công ty cho thuê tài Ngân hàng Cơng thƣơng Việt Nam, phân d oa tích đánh giá hiệu kinh doanh cơng ty đề xuất số giải pháp, luận văn an lu thực đƣợc số nội dung chủ yếu: va Một là, Luận văn trình bày cách tổng quan khái niệm cho thuê tài ll u nf chính, đặc điểm CTTC Trên sở nêu bật đƣợc vai trị CTTC đối oi m với kinh tế - xã hội Về hiệu kinh doanh cho thuê tài nêu phân tích z at nh đƣợc hoạt động CTTC công ty CTTC; đồng thời sâu phân tích nhân tố tác động đến hiệu kinh doanh CTTC z Hai là, trình bày đƣợc q trình hình thành phát triển cơng ty; phân @ gm tích thực trạng hoạt động kinh doanh CTTC công ty từ năm 2007 đến năm nguyên nhân m co l 2010 Từ kết phân tích thực trạng rút đƣợc công hạn chế an Lu n va ac th si 85 Ba là, sở kết thu đƣợc từ chƣơng trƣớc, đề xuất số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu kinh doanh CTTC công ty thời gian tới Vấn đề cho th tài cịn vấn đề Việt Nam, đồng thời tính đa dạng phong phú đề tài nghiên cứu, có nhiều nỗ lực trình thực hồn thành đề tài nhƣng luận văn không tránh khỏi hạn chế định, tác giả mong nhận đƣợc góp ý quý thầy cô, bạn đồng nghiệp quan tâm đến lĩnh vực để luận văn đƣợc hoàn thiện lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 86 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG VIỆT Tác giả: TS Hồ Diệu (Chủ biên, 2001), Tín dụng ngân hàng, Nhà xuất Thống kê TS Hồ Diệu (2002), Giáo trình quản trị ngân hàng, Nhà xuất Thống kê Phan Thị Thu Hà, Nguyễn Thị Thu Thảo (2002), Ngân hàng thƣơng mại: Quản trị nghiệp vụ, Nhà xuất Thống kê ThS Trần Vũ Hải (2007), Bản chất pháp lý hoạt động cho thuê tài chính, lu tạp chí Luật học 3/2007 an Lƣu Thị Hƣơng (2005), Giáo trình tài doanh nghiệp, Khoa Ngân hàng tài va n chính, Đại học Kinh tế quốc dân, Nhà xuất Thống kê gh tn to Mai Siêu, Đào Minh Phúc, Nguyễn Quang Tuấn (2004), Cẩm nang quản lý tín p ie dụng ngân hàng, Nhà xuất Thống kê w Nguyễn Hải Sản - Trần Tô Tử (1996), Tìm hiểu sử dụng Tín dụng th mua, oa nl Nhà xuất Trẻ d ThS Bùi Thanh (2007), Phát triển dịch vụ cho thuê tài Việt Nam, Tạp lu va an chí Kinh tế châu Á – Thái Bình Dƣơng số 14 (3/4/2007) u nf PGS.TS Sử Đình Thành, TS Vũ Thị Minh Hằng (2006), Nhập mơn tài – ll tiền tệ, Nhà xuất Đại học Quốc gia TP Hồ Chí Minh m oi 10 TS Nguyễn Quang Thu (2007), Quản trị tài bản, Nhà xuất z at nh Thống kê z 11 Nguyễn Văn Tiến (2002), Đánh giá phòng ngừa rủi ro kinh doanh m co l Tài liệu: gm @ ngân hàng, Nhà xuất Thống kê 12 Công ty cho thuê tài Ngân hàng Cơng thƣơng Việt Nam, Báo cáo tổng kết an Lu năm từ năm 2007 đến năm 2010, Hà Nội n va ac th si 87 13 Cơng ty cho th tài Ngân hàng Cơng thƣơng Việt Nam, Báo cáo thƣờng niên năm từ năm 2007 đến năm 2010, Hà Nội 14 Hiệp hội cho thuê tài Việt Nam, Báo cáo Tổng kết hoạt động kinh doanh năm 2007, 2008, 2009 15 Hiệp hội cho thuê tài Việt Nam, quan thƣờng trú (2011) Kết hoạt động kinh doanh năm 2010 cơng ty cho th tài hội viên Hiệp hội cho thuê tài Việt Nam 16 Luật số: 46/2010/QH12, Luật Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam, đƣợc Quốc hội nƣớc Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa XII, kỳ họp thứ thơng qua lu ngày 16 tháng năm 2010 an va 17 Luật số: 47/2010/QH12, Luật tổ chức tín dụng, đƣợc Quốc hội nƣớc n Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa XII, kỳ họp thứ thơng qua ngày 16 gh tn to tháng năm 2010 p ie 18 Nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 02/05/2001 Chính Phủ ban hành thay Nghị định số 64/CP “Tổ chức hoạt động Công ty cho thuê tài oa nl w ” d 19 Nghị định số 65/2005/NĐ-CP ngày19/05/2005 quy định số điều sửa đổi, bổ cho thuê tài u nf va an lu sung Nghị định số 16/2001/NĐ-CP tổ chức hoạt động Công ty ll 20 Nghị định số 95/2008/NĐ-CP ngày 25/8/2008 Chính phủ việc sửa đổi bổ m oi sung số điều Nghị định số 6/2001/ND-CP ngày 02/05/2001 Chính z at nh phủ tổ chức hoạt động công ty cho thuê tài 21 Quyết định số 731/2004/QĐ-NHNN ngày 15/6/2004 Thống đốc ngân hàng z cơng ty cho th tài l gm @ Nhà nƣớc việc Ban hành Quy chế tạm thời hoạt động cho thuê vận hành m co 22 Quyết định số 2934/QĐ- NHNN, ngày 08/12/2009, Thống đốc Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam việc chấp thuận việc tăng vốn điều lệ Công ty cho an Lu thuê tài trách nhiệm hữu hạn thành viên Ngân hàng thƣơng mại cổ n va phần Công thƣơng Việt Nam (Vietinbank) ac th si 88 23 Quyết định số 349/QĐ-NHNN, ngày 24/2/2010, Thống đốc Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam việc chấp thuận cho Công ty cho thuê tài trách nhiệm hữu hạn thành viên Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam (Vietinbank) đƣợc bổ sung nội dung hoạt động 24 Thông tƣ số 03/2005/TT-NHNN, ngày 25/05/2005 Ngân hàng Nhà nƣớc Hƣớng dẫn cơng ty cho th tài thực việc cấu lại thời hạn trả nợ, chuyển nợ hạn hoạt động cho thuê tài 25 Thơng tƣ số 08/TT-NHNN ngày 06/09/2001 Thống đốc NHNN Việt Nam việc hƣớng dẫn thực Nghị định 16/2001/NĐ-CP lu 26 Thông tƣ liên tịch số 08/2007/TTLT-NHNN-BCA-BTP, ngày 10/12/2007 an Hƣớng dẫn thu hồi xử lý tài sản Cho th tài Cơng ty cho thuê tài va n to gh tn TIẾNG NƢỚC NGOÀI p ie Tác giả: w 27 Eward W Reed, Eward K Gill (2004), Ngân hàng thƣơng mại, Nhà xuất oa nl Thống kê d 28 Peter S.Rose (2001), Quản trị ngân hàng thƣơng mại, Nhà xuất Tài va an lu Tài liệu: ll u nf 29 Joel Bessis (1998), Risk Management in Banking, John Wiley & Son oi m 30 John B Caouette, Edwrd I Altman and paul Narayanan (1998), Managing z at nh credit risk – The next great Financial Challenge, John Wiley & Son 31 Shelagh Heffernan (2005), Modern banking, John Wiley & Son z gm @ 32 Financial Stability Review (1999), The nature of credit risk – The effect of maturity, type of obligor, and country of domicile 34 http://www.bidv.com.vn an Lu http://www.acbl.com.vn m co 33 l Tài liệu điện tử: n va ac th si 89 35 http://lc.vietinbank.vn 36 Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Công thƣơng Việt Nam, Báo cáo thƣờng niên năm từ năm 2007 đến năm 2009, Hà Nội 37 Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Công thƣơng Việt Nam, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm từ năm 2007 đến năm 2010, Hà Nội 38 Củng cố động hoạt cơng ty cho th tài chính, http://www.congnghemoi.net, 23/01/2007 39 Cơng ty cho thuê tài Vietinbank đƣợc tăng vốn điều lệ lên 500 tỷ, http://www.nganhangonline.com, 10/12/2009 lu 40 Công ty cho thuê tài Vietinbank tổ chức Đại hội CNVC lần thứ 12 năm an 2011, http://lc.vietinbank.vn, ngày 19/02/2011 va n 41 Hiệp hội cho thuê tài Việt Nam (2010), Đại hội nhiệm kỳ II Hiệp hội cho gh tn to thuê tài Việt Nam, http://lc.vietinbank.vn p ie 42 Cho thuê tài chính, kênh tín dụng hữu hiệu cho doanh nghiệp, http://tailieu.vn, w ngày 29/12/2009 oa nl 43 http://www.sacombankleasing.com d 44 Đỗ Thu Ngân – TGĐ Sacombank Leasing, Thị trƣờng cho thuê tài Việt lu va an Nam tiềm phát triển Sacombank Leasing, http://sacombanksbl.com 46 http://www.vcbl.com.vn ll u nf 45 Khủng hoảng tài Hoa Kỳ 2007-2009, http://vi.wikipedia.org oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si