Mot so van de co ban ve von va ke toan huy dong 178172

1 Mục lục Lời nói đầu lý luận vốn huy động kế toán huy Chơng I: động vốn Ngân hàng thơng mại I nguồn vốn huy ®éng huy ®éng kinh doanh cđa nhtm Các hoạt động chủ yếu để huy động vốn Nguồn vốn huy động 2.1 Khái niệm 2.2 ý nghĩa cđa ngn vèn huy ®éng huy ®éng kinh doanh Ngân Hàng Thơng Mại 2.3 Vai trò nguồn vốn huy động huy động kinh doanh Ngân Hàng Thơng Mại 2.4 Các hình thức huy động vốn NHTM Một số biện Ngân Hàng Thơng Mại để huy động vốn Ii Kế toán huy động vốn nhtm Nhiệm vụ kế toán Ngân Hàng, kế toán huy động vốn Nguyên tắc thủ tục mở tài khoản Tài khoản chứng từ sử dụng kế toán huy động vốn Kế toán nghiệp vụ huy động vốn Chơngii thực trạng nghiệp vụ kế toán huy động vốn chi nhánh NHNN & PTNN Quận Tây Hồ I tình hình huy động kinh doanh Ngân hàng Ii phân tích tổng quát nguồn vốn huy động chi nhánh NHNN & PTNN Quận Tây Hồ Cơ cấu nguồn vốn 2.Sử dụng vốn Kết kinh doanh Sinh viên: Vị Qc Néi 1 iii thùc tr¹ng nghiƯp vơ kế toán huy động vốn chi nhánh NHNN & PTNN Quận Tây Hồ Tình hình mở tài khoản chi nhánh NHNN & PTNN Quận Tây Hồ Phân tích tình hình loại tài khoản tiền gửi chi nhánh NHNN & PTNN Quận Tây Hồ 2.1 Phân tích cấu chung nguồn vốn tiền gửi 2.1 Tài khoản tiền gửi tổ chức kinh tế 2.3 Tài khoản tiền gửi tiết kiệm 2.4 Tài khoản tiền gửi cá nhân Chơng iii: số kiến nghị giải pháp nhằm nâng cao hiệu nghiệp vụ huy động vốn kế toán huy động vốn chi nhánh NHNN & PTNN Quận Tây Hồ I kiến nghị nâng cao hiệu nghiệp vụ huy động vốn kế toán huy động vốn chi nhánh NHNN & PTNN Quận Tây Hồ Kiến nghị với Nhà nớc Kiến nghị với Ngân Hàng nhà nớc Kiến nghị với chi nhánh NHNN & PTNN Quận Tây Hồ iI số giải pháp nhằm nâng cao hiệu cộng tác huy động vốn kế toán huy động vốn chi nhánh NHNN & PTNN Quận Tây Hồ Đa dạng hoá hình thức huy động vốn 1.1 Đa dạng hoá kỳ hạn gửi tiền 1.2 Phát triển tài khoản cá nhân sử dụng séc cá nhân 1.3 Triển khai hình thức tiết kiệm Vận dụng sách lÃi suất hợp lý Mở rộng loại hình dịch vụ Ngân Hàng Cải tiến nghiệp vụ toán thủ tục gưi, rót tiỊn Sinh viªn: Vị Qc Néi Thực tốt sách khách hàng tích cực tìm kiếm, chọn lọc khách hàng lớn Nâng cao trình độ đội ngũ cán công nhân viên Tiếp tục hoàn thiện hệ thống bảo hiểm tiền gửi Kết luận Danh mục tài liệu tham khảo: Lời Nói Đầu Ngân Hàng loại hình doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực đặc biệt, kinh doanh(Tiền tệ) Nên Ngân Hàng nắm giữ vai trò vô quan trọng trình phát triển đất nớc Đó góp phần giúp nhà nớc điều tiết kinh tế vĩ mô, thông qua vai trò trung gian tài Nghĩa thực điều tiết nguồn vốn khu vực kinh tế quốc dân Để thực tốt vai trò đòi hỏi Ngân Hàng phải có đầu t vốn lớn động Một số nhà kinh tế học cho rằng: Ngân Hàng sản phẩm kỳ vị phát minh nhân loại Ngân Hàng đời nh đứa u tú kinh tế hàng hoá đến Ngân Hàng đà dẫn dắt kinh tế đạt đợc bớc tiến to lớn Tăng trởng phát triển kinh tế xà hội đà mục tiêu tất quốc gia giới nói chung Việt Nam nói riêng Mặc dù năm qua Việt Nam đà đạt đợc nhiều thành tựu to lớn, trở thành hình tợng khu vực Đông Nam á, song kết khiêm tốn.Trong khu vực công nghiệp việc áp dụng công nghệ khoa Sinh viên: Vũ Quốc Nội học, đa thiết bị vào sản xuất hạn chế, khu vực nông nghiệp cha đợc giới háo nhiều kỹ thuật canh tác chủ yếu kỹ thuật truyền thống chậm đổi mới, sở hạ tầng nhiều yếu kém, hạn chế bất cập Đó nhân tố quan trọng làm giảm tốc độ phát triển kinh tế đất nớc thời gian tới mà đặc biệt gia nhập AFTA vào năm 2006 tơng lai gia nhập WTO Vì vậy, thời gian tới muốn đạt đợc phát triển vợt bậc kinh tế, ổn định trị - xà hội nguồn lực có ý nghĩa định kông thể thiếu đợc, vốn, đặc biệt nguồn vốn trung dài hạn Đối với Ngân Hàng, nh nói nguồn vốn tự có sở để tổ chức hoạt động kinh doanh, tiền đề cho sử khởi đầu hoạt động kinh doanh Ngân Hàng nguồn vốn huy động đóng vai trò chủ đạo cho mở rộng hoạt đông kinh doanh, đảm bảo sở tài cho hoạt động kinh doanh Vì song song sách, chiến lợc khách hàng chiến lợc nguồn vốn hai chiến lợc quan trọng định thành công hay thất bại Ngân Hàng Mặt khác, để tăng trởng nguồn vốn hoạt động đòi hỏi Ngân Hàng phải có hệ thống chiến lợc sản phẩm hiệu nghĩa biện pháp huy động vốn phải đạt hiệu Trong giai đoạn Ngân Hàng đặt công tác huy động vốn thành mục tiêu hoạt động bản, đâu có hội tạo vốn đó, lúc Ngân Hàng có mặt Để đáp ứng nhu cầu vốn ngày nhiều cho tăng trởng kinh tế điều quan trọng, nhng điều quan trọng Ngân Hàng Thơng Mại phải bớc nâng cao Sinh viên: Vũ Quốc Nội hiệu công tác huy động vốn, để đứng vững nên kinh tế thị trờng Chính qua học tập, khảo sát thực tế nghiên cứu em thấy vấn đề vốn kế toán huy động vốn Ngân Hàng quan trọng cần thiết , nên em chọn đề tài: Một số vấn đề vốn kế toán huy động vốn chi nhánh NHNN & PTNN Quận Tây Hồ để nghiên cứu Do thời gian nghiên cứu ngắn nên chuyên đề không tránh khỏi hạn chế, mong đợc sử quan tâm giúp đỡ thầy, cô giáo, động chí lÃnh đạo chi nhánh NHNN & PTNN Quận Tây Hồ để chuyên đề em đợc hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn Hà nội, ngày 12 tháng 04 năm 2003 Sinh viên: Vũ Quốc Nội Chơng I Lý luận vốn huy động kế toán vốn huy động ngân hàng thơng mại Ngân Hàng Thơng Mại(NHTM) loại hình doanh nghiệp đặc biệt thùc hiƯn kinh doanh trªn lÜnh vùc tiỊn tƯ, tøc lµ ngn vèn cđa NHTM chđ u lµ ngn vèn huy động từ kinh tế thông qua cá nhân, tổ chức kinh tế nớc Do vấn đề huy động vốn nh cho hợp lý, đồng thời quản trị tài chính, phân bổ sử dụng, bảo đảm phát triển vốn nh để đảm bảo hoạt động kinh doanh ngân hàng an toàn đạt hiệu cao lẽ sống ngân hàng, đặc biệt điều kiện vô phức tạp kinh tế thị trờng Nền kinh tế thị trờng kinh tế hàng hoá, tiền tệ hạch toán kinh doanh, nên giao dịch kinh doanh tổ chức kinh tế thông qua thị trờng Vì vậy, điều kiện biến động vô phức tạp kinh tế thị trờng "Đặc biệt biến động nhạy cảm tiền tệ" Hoạt động kinh doanh NHTM nói chung, hoạt động huy động vốn nói riêng đợc quy định điều khoản sau: Điều khoản Pháp lệnh số 38, ngày 25/5/1990 Ngân Hàng, hợp tác xà tín dụng Công ty Tài quy định "NHTM tổ chức kinh doanh tiền tệ, hoạt động chủ Sinh viên: Vũ Quốc Nội yếu thờng xuyên nhận tiền gửi khách hàng, với trách nhiệm hoàn trả sử dụng số tiền vay, thực nghiệp vụ chiết khấu làm phơng tiện toán" Điều 20: Luật tổ chức tín dụng có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/10/1998 quy định : " Ngân Hàng loại hình tổ chức tín dụng đợc thực toàn hoạt động Ngân Hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan Theo tính chất mục tiêu hoạt động, loại hình Ngân hàng gồm: NHTM, NHPT, NHĐT, NHCS , NHHTX loại hình Ngân Hàng khác" Lúc đầu hoạt động Ngân Hàng đơn giản dịch vụ đổi tiền, dịch vụ đơn giản phù hợp với buổi bình minh sản xuất hàng hóa Ngày kinh tế thị trờng phát triển đến trình độ cao kinh tế hàng hoá Ngân Hàng có vị trí nắm giữ vai trò vô quan trọng Ngoài chức thông thờng mình, Ngân Hàng công cụ để Nhà nớc thực thi sách tiền tệ kinh tế vĩ mô quản lý ®iỊu tiÕt nỊn kinh tÕ cã hiƯu qu¶ HƯ thèng Ngân Hàng máy tuần hoàn kinh tÕ qc d©n Mét nỊn kinh tÕ chØ cã thĨ phát triển với tốc độ cao có hệ thống Ngân Hàng phát triển ổn định vững mạnh, có kinh tế tăng trởng nhanh hệ thống tổ chức hoạt động Ngân Hàng yếu kém, lạc hậu Nhng Ngân Hàng loại hình doanh nghiệp đặc biệt, loại hình doanh nghiệp tự chủ tài thấp vốn tự có chiếm tỷ trọng nhỏ nguồn vốn loại hình kinh doanh có nhiều rủi ro, ngành kinh doanh đợc tổ chức theo hệ thống mạng liên hệ chặt chẽ víi Sinh viªn: Vị Qc Néi TÊt vấn đề an toàn kinh doanh, đảm bảo khả toán, đảm bảo mục tiêu hoạt động Khả sinh lời hoạt động quản trị đợc đặt dới giám sát, kiểm soát hệ thống văn pháp quy chặt chẽ Nhà nớc nói chung, Ngân Hàng nói riêng Bởi rủi ro toán dẫn đến khủng hoảng "phá sản" Ngân Hàng kéo theo rủi ro toàn hệ thống, dẫn đến khủng hoảng kinh tế tài Quốc gia Điều đà phản ¸nh râ nÐt vai trß hÕt søc to lín cđa nguồn vốn, đặc biệt nguồn vốn huy động trình hoạt động kinh doanh hệ thống Ngân Hàng I Nguồn vốn huy động hoạt động kinh doanh NHTM Các hoạt động chủ yếu để huy động vốn 1.1 Nhân tố ảnh hởng: 1.1.1 Nhân tố mang tính khách quan: - Điều kịên kinh tế: "Những biến động kinh tế mang tính chu kỳ" Khi kinh tế phát triển ổn định, đảm bảo đợc giá trị đồng tiền từ tiền gửi khách hàng vào Ngân Hàng đợc bảo toàn, tạo đợc yên tâm tâm lý cho khách hàng tạo điều kiện thuận lợi cho Ngân Hàng thu hút đợc nguồn vốn, mở tiềm mở rộng phạm vi đầu t, lĩnh vực kinh doanh cho NHTM Khi nỊn kinh tÕ ph¸t triĨn ổn định, doanh nghiệp gặp thuận lợi trình sản xuất kinh doanh, sản phẩm sản xuất đợc tiêu thụ nhanh chóng Doanh nghiệp có doanh thu, tăng lợi nhuận, qua khả toán doanh nghiệp đợc đảm bảo, tạo Sinh viên: Vũ Quốc Nội môi trờng an toàn lành mạnh cho hoạt động kinh doanh Ngân Hàng Thơng Mại Ngợc lại kinh tế phát triển không ổn định, sản xuất bị đình trệ, nhân công bị thất nghiệp, lạm phát gia tăng Các doanh nghiệp gặp khó khăn rủi ro sản xuất kinh doanh Các tầng lớp dân c lòng tin vào giá trị đồng tiền dẫn tới an toàn rủi ro cho đồng vốn kinh doanh NHTM khả huy động vốn Ngân Hàng bị thu hẹp - Cơ chế sách pháp luật Nhà nớc Cơ chế sách pháp luật Nhà nớc chặt chẽ, đồng định hớng phát triển kinh tế xà hội Nhà nớc mang tính ổn định lâu dài tạo điều kiện thuận lợi cho việc mở rộng sản xuất kinh doanh, tạo ổn định tâm lý cho nhà đầu t qua giúp NHTM mở rộng đợc thị trờng huy động vốn, nh thị trờng đầu t kinh doanh ngợc lại - Các nhân tố khác: nh điều kiện trị xà héi, sù tiÕn bé khoa häc kü thuËt, phong tôc tập quán v.v 1.1.2 Nhân tố mang tính chủ quan - Hình thức huy động vốn phải đa dạng, phong phú mang tính đơn điệu để tạo cho khách hàng quyền đợc lựa chọn phơng thức gửi tiền, có nh thu hút đợc nhiều khách hàng - Các sách lÃi suất, sách khách hàng, sách liên quan đến việc hoạch định chiến lợc Sinh viên: Vũ Quốc Nội huy động vốn phải linh hoạt, phù hợp, có nh thích nghi đợc với thay đổi kinh tế thị trờng - Về chiến lợc ngời: Các NHTM phải lựa chọn cán bộ, bố trí cán cho có phù hợp lực chuyên môn tính chất công việc để đáp ứng đợc đòi hỏi khách hàng nhu cầu mà khách hàng mong muốn - Về công nghệ Ngân Hàng: Công nghệ Ngân Hàng đại, tiên tiến giúp cho Ngân Hàng giảm đợc chi phí huy động vốn đồng thời tạo thuận lợi cho khách hàng sử dụng Đảm bảo đợc yêu cầu kinh doanh Ngân Hàng nhanh chóng, thuận tiện, an toàn hiệu 1.2 Các hoạt động chủ yếu ®Ĩ huy ®éng vèn 1.2.1 NhËn tiỊn gưi - TiỊn gửi không kỳ hạn: Là khoản tiền gửi mà ngời gưi tiỊn cã qun rót sư dơng bÊt cø lúc Ngân Hàng phải thoả mÃn yêu cầu khách hàng Đây nguồn vốn có tính ổn định thấp, song chi phí huy động vốn lại tơng đối rẻ Hầu hết nguồn vốn đợc sử dụng vào mục đích khoản, sử dụng hạn chế cho vay đầu t - Tiền gửi có kỳ hạn: Đây khoản tiền gửi đợc xác định thời hạn rút tiền Đại phận nguồn vốn có nguồn gốc từ tích luỹ mục đích gửi tiền hởng lÃi Đây nguồn vốn không đợc sử dụng cho mục đích khoản nguyên tắc khách hàng không đợc phép rút tiền cha đến hạn, song thực tế Ngân Hàng cho phép khách hàng rút tiền trớc thời hạn họ có nhu cầu, nhng với điều kịên họ đợc hởng lÃi suất không kỳ hạn Sinh viên: Vũ Quốc Néi