Một số vấn đề về công tác quản lý tài chính tại công ty dệt kim thăng long đánh giá phân tích các giải pháp

Phần II Thực trạng công tác quản lý tài Công ty dệt kim Thăng Long I/ Giới thiệu tổng quát công ty Quá trình hình thành phát triển công ty Đặc điểm tổ chức sản xuất, đặc điểm sản phẩm, đặc điểm tổ chức quản lý tổ chức công tác kế toán công ty II/ Thực trạng tổ chức công tác tài công ty dệt kim Thăng Long Quản lý chi phí, thu nhập lợi nhuận công ty Quyết định sử dụng vốn công ty 2.1 Hiệu sử dụng vốn công ty 2.2 Tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh 2.3 Kết cấu vốn nguồn vốn công ty Đánh giá tình hình tài công ty Dệt kim Thăng Long 3.1 Tình hình công nợ khả toán công nợ 3.2 Một số tiêu tỷ lệ tài chủ yếu công ty Phần III Đánh giá công tác quản lý tài công ty Dệt kim Thăng Long I/ Ưu điểm II/ Một số điểm tồn Phần IV Phân tích số giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tá quản lý tài công ty Dệt kim Thăng Long I/ Quản lý, tiết kiệm chi phí hạ giá thành sản phẩm công ty II/ Quản lý tốt thu nhập lợi nhuận công ty III/ Quản lý chặt chẽ, phấn đấu nâng cao hiệu sư dơng vèn ChiÕn lỵc sư dơng vèn cđa công ty Giải pháp tạo vốn cho công ty 2.1 Khai thác triệt để nguồn vốn cho công ty 2.2 Huy động nguồn vốn bên doanh nghiệp 2.3 Tạo dựng bảo vệ uy tín Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn 3.1 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 3.2 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động IV/ Hoàn thiện công tác tổ chức quản lý cán Kết luận Tài liệu tham khảo Lời mở đầu Những năm qua, kinh tế Việt Nam nh quốc gia giới, đặc biệt quốc gia khu vực Đông Nam đà chịu ảnh hởng tác động tiêu cực khủng hoảng tài tiền tệ Trong bối cảnh hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nói chung, công ty Dệt kim Thăng Long nói riêng gặp khó khăn Các vấn đề quản lý sử dụng tài trở nên có vai trò quan trọng điều hành hoạt động doanh nghiệp nhằm trì ổn định hoạt động thị trờng Các vấn đề tài doanh nghiệp ngày có biến đổi phức tạp sâu sắc môi trờng kinh tế Do công tác quản lý sử dụng tài cần phải có thay đổi củng cố lại để đáp ứng cho phù hợp với tình hình Bên cạnh đó, quản lý Nhà nớc vấn đề có vai trò lớn Một mặt Nhà nớc ngời lập sách, pháp luật tạo hành lang pháp lý cho hoạt động tài doanh nghiệp Mặt khác, Nhà nớc lại đóng vai trò ủng hộ, giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động nhằm thúc đẩy tăng trởng kinh tế khu vực kinh tế trình công nghiệp hoá, đại hoá đất nớc Công tác quản trị tài ngày có ý nghĩa sống phát triển đơn vị sản xuất Vì việc sâu nghiên cứu để phân tích, đánh giá từ đề xuất giải pháp thích hợp nhằm nâng cao hiệu công tác quản trị tài vô quan trọng cần thiết Do trình học tập trờng Đại học Đông Đô Hà Nội qua thời gian thực tập tốt nghiệp công ty Dệt kim Thăng Long, đợc bảo tận tình thầy cô giáo trờng, cán bộ, CNV công ty đặc biệt cô giáo Dr Phan Thị Cẩm Vân, em đà tiếp cận với thực tiễn, sở kết hợp với phần lý luận đà đợc học trờng qua thực tiễn hoạt động kinh doanh công ty, em đà mạnh dạn sâu nghiên cứu hoàn thành luận văn tốt nghiệp với đề tài "Một số vấn đề công tác quản lý tài công ty Dệt kim Thăng Long Đánh giá phân tích giải pháp" Nội dung đề tài đợc chia làm phần Phần I: Cơ sở lý luận Phần II: Thực trạng công tác quản lý tài công ty Dệt kim Thăng Long Phần III: Đánh giá công tác quản lý tài công ty Dệt kim Thăng Long Phần IV: Phân tích số giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý tài công ty Dệt kim Thăng Long Vì thời gian thực tập có hạn, trình độ hiểu biết nhiều hạn chế nên nghiên cứu đề tài chắn không tránh khỏi sơ xuất, thiếu sót Kính mong góp ý, phê bình cô giáo hớng dẫn thầy, cô giáo trờng Em xin chân thành cảm ơn thầy cô, cô giáo trờng ĐHDL Đông Đô Đặc biệt hớng dẫn giúp đỡ tận tình cô giáo - Dr Phan Thị Cẩm Vân Các cán bộ, nhân viên phòng kế toán công ty Dệt kim Thăng Long đà giúp đỡ em hoàn thành luận văn Hà Nội ngày tháng năm 2002 Sinh viên Vũ Thị Thanh Thuỷ Phần I: Cơ sở lý luận I/ Những vấn đề tài doanh nghiệp Khái niệm chung tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp khâu quan trọng hệ thống tài kinh tế thị trờng, phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với đời kinh tế hàng hoá - tiền tệ, tính chất mức độ phát triển tài doanh nghiệp đợc đặc trng hai nội dung chủ yếu sau: - Tài doanh nghiệp phản ánh luồng chuyển dịch giá trị kinh tế Luồng chuyển dịch vận động nguồn tài gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đó vận động nguồn tài đợc diễn nội doanh nghiệp để tiến hành trình sản xuất, kinh doanh đợc diễn doanh nghiệp với ngân sách Nhà nớc (thông qua nộp thuế tài trợ tài chính), doanh nghiệp với thị trờng hàng hoá, sức lao động, tài chính, thông tin dịch vụ việc cung ứng yếu tố sản xuất (đầu vào) nh bán hàng hoá dịch vụ (đầu ra) trình kinh doanh Rõ ràng vận động nguồn tài nêu đợc nảy sinh gắn liên với khâu trình tái sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp Sự vận động nguồn tài doanh nghiệp không khỏi diễn cách hỗn loạn mà đợc hoà nhập vào chu trình kinh tế kinh tế thị trờng Đó vận động chuyển hoá từ nguồn tài thành quỹ vốn kinh doanh doanh nghiệp ngợc lại Sự chuyển hoá qua lại đợc điều chỉnh hệ thống quan hệ phân phối dới hình thức giá trị nhằm tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ phục vụ cho mục tiêu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Từ đặc trng nêu rút khái niệm tài doanh nghiệp: TCDN hệ thống luồng chuyển dịch giá trị, luồng vận động chuyển hoá nguồn tài trình phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ nhằm đạt tới mục tiêu kinh doanh cđa doanh nghiƯp khu«n khỉ cho phÐp pháp luật Vai trò tài doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh Vai trò tài doanh nghiệp trở nên tích cực thụ động chí tiêu cực kinh doanh nhiều yếu tố tác ®éng Së dÜ nh vËy lµ tµi chÝnh doanh nghiệp không phạm trù kinh tế khách quan nh m«i trêng kinh doanh, lÜnh vùc kinh doanh chế quản lý kinh tế vĩ mô Nhµ níc Cïng víi viƯc chun sang nỊn kinh tÕ thị trờng, Nhà nớc đà hoạch định hàng loạt sách đổi nhằm xoá bỏ chế tập trung bao cấp, xác định chế quản lý động nh sách khuyến khích đầu t kinh doanh, khuyến khích giao lu vốn, đẩy mạnh kinh tế đối ngoại Trong điều kiện môi trờng kinh doanh đà bớc cải thiện, tài doanh nghiệp có đủ điều kiện thuận lợi để phát huy vai trò mặt sau đây: - Tài doanh nghiệp đóng vai trò công cụ khai thác, thu hút nguồn tài nhằm đảm bảo nhu cầu cho đầu t kinh doanh doanh nghiệp - Tài doanh nghiệp có vai trò việc sử dụng vốn cách có tiết kiệm có hiệu - Tài doanh nghiệp công cụ quan trọng kiểm tra, kiểm soát hoạt ®éng s¶n xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp Chøc tài doanh nghiệp hoạt động sản xt kinh doanh Tµi chÝnh doanh nghiƯp cã hai chøc chức phân phối chức giám sát Chức phân phối: - Phân phối góp phần đổi lại trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp bán đợc hàng Số tiền bán đợc dùng để bù đắp hao phí sản xuất, để lại cho nhu cầu mở rộng quy mô, đầu t thêm chiều sâu doanh nghiệp Nhờ có chức phân phối doanh nghiệp có khả khai thác, thu hút nguồn tài kinh tế để hình thành vốn kinh doanh doanh nghiệp Cũng nhờ có khả phân phối mà vốn kinh doanh đợc sử dụng vào mục tiêu kinh doanh để tạo thu nhËp vµ tÝch l tiỊn tƯ cđa doanh nghiệp Lợi nhuận thu đợc mục đích kinh doanh, yếu tố quan trọng định phơng hớng cách thức phân phối tài doanh nghiệp Song song với chức phân phối tài doanh nghiệp có chức giám sát Đó khả giám sát, dự báo tính hiệu trình phân phối Nhờ khả giám sát tài chính, doanh nghiệp phát thấy khuyết tật kinh doanh để kịp thời điều chỉnh nhằm thực mục tiêu kinh doanh đà đợc hoạch định Nội dung chủ yếu công tác tài doanh nghiệp Công tác tài mét doanh nghiƯp thêng bao gåm nh÷ng néi dung chđ yếu sau: - Tham gia đánh giá lựa chọn dự án đầu t kế hoạch kinh doanh Việc xây dựng, đánh giá lựa chọn dự án đầu t nhiều phận hợp tác thực Trên góc độ tài chính, điều chủ yếu cần phải xem xét hiệu tài dự án tức cần xem xét cân nhắc chi phí bỏ ra, rủi ro gặp phải khả thu lợi nhuận thực dự án Việc đánh giá, phân tích thớc đo tài nhằm lựa chọn dự án đầu t, tài doanh nghiệp tham gia định hớng phát triển doanh nghiệp Trong xem xét việc bỏ vốn đầu t thực dự án cần ý tới việc tăng cờng khả cạnh tranh doanh nghiệp để bảo đảm đạt hiệu kinh tế cao trớc mắt nh lâu dài - Xác định nhu cầu vốn tổ chức huy động nguồn vốn đáp ứng cho hoạt động doanh nghiệp Tất hoạt động doanh nghiệp đòi hỏi phải có vốn Tài doanh nghiệp xác định nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động doanh nghiệp kỳ hay nói cách khác phải trả lời câu hỏi phải cần vốn? Bao hàm vốn dài hạn vốn ngắn hạn điều quan trọng tài doanh nghiệp tổ chức huy động nguồn vốn bảo đảm kịp thời, đầy đủ có lợi cho hoạt động doanh nghiệp Điều có nghĩa phải trả lời câu hỏi lấy vốn từ đâu? Việc tổ chức huy động nguồn vốn ảnh hởng lớn đến hiệu hoạt động doanh nghiệp Để đến việc định lựa chọn hình thức phơng pháp huy động vốn thích hợp cần xem xét cân nhắc nhiều mặt Trong cần phải ý đến số vấn đề chủ yếu sau: Kết cầu nguồn vốn, điểm lợi bất lợi hình thức huy ®éng vèn, chi phÝ cho viƯc sư dơng ngn vèn - Tỉ chøc sư dơng tèt vèn hiƯn cã, quản lý chặt chẽ khoản phải thu - chi bảo đảm khả toán doanh nghiệp Tài doanh nghiệp phải thờng xuyên tìm biện pháp góp phần huy động tối đa số vốn có vào hoạt động kinh doanh, giải phóng kịp thời số vốn bị ứ đọng Theo dõi chặt chẽ thực tốt việc toán thu hồi tiền bán hàng khoản thu khác, đồng thời phải quản lý chặt chẽ khoản chi tiêu phát sinh trình hoạt động doanh nghiệp Thờng xuyên tìm biện pháp thích hợp trì cân thu chi tiền bảo đảm cho doanh nghiệp có khả toán Đây vấn đề quan trọng công tác tài doanh nghiệp - Thực tốt việc phân phối lợi nhuận, trích lập sử dụng quỹ doanh nghiệp Đây nội dung công tác tài doanh nghiệp Thực phân phối hợp lý lợi nhn sau th cịng nh trÝch lËp vµ sư dơng tốt quỹ doanh nghiệp góp phần quan trọng vào việc phát triển doanh nghiệp cải thiện đời sống cán công nhân viên doanh nghiệp - Kiểm soát thờng xuyên hoạt động doanh nghiệp thực tốt việc phân tích tài Thông qua tình hình thu chi hàng ngày tình hình thực tiêu tài cho phép thờng xuyên kiểm soát đợc tình hình hoạt động doanh nghiệp Qua việc phân tích cần đánh giá đợc hiệu sử dụng vốn, điểm mạnh yếu quản lý dự báo trớc tình hình tài doanh nghiệp, từ phục vụ đắc lực cho công tác điều chỉnh kinh doanh - Thực tốt việc kế hoạch hoá tài Các hoạt động tài doanh nghiệp cần đợc dự kiến trớc thông qua việc thiết lập kế h oạch tài Thực tốt việc lập kế hoạch tài công việc cần thiết cho doanh nghiệp chủ động đa giải pháp kịp thời có biến động thị trờng Quá trình thực kế hoạch tài trình định tài thích hợp nhằm đạt tới mục tiêu doanh nghiệp II/.Vốn nguồn vốn kinh doanh cđa doanh nghiƯp Vèn kinh doanh cđa doanh nghiệp 1.1 Các đặc trng vốn kinh doanh Vốn kinh doanh cđa doanh nghiƯp lµ biĨu hiƯn b»ng tiỊn toàn t liệu sản xuất đợc doanh nghiệp sử dụng cách hợp lý có kế hoạch vào hoạt động kinh doanh nhằm đạt mục tiêu định Các đặc trng vốn kinh doanh bao gồm: + Vốn phải đợc biểu giá trị tài sản hữu hình tài sản vô hình doanh nghiệp + Vốn phải vận động để sinh lời, đạt đợc mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp + Vốn có giá trị mặt thời gian, điều có ý nghĩa bỏ vốn vào đầu t tính hiệu đồng vốn + Vốn phải gắn liền với chủ sở hữu định, có đồng vốn vô chủ không quản lý + Vốn không biểu tiền tài sản hữu hình mà biểu tiền tài sản vô hình (tài sản vô hình doanh nghiệp vị trí kinh doanh, lợi sản xuất, phát minh sáng chế, bÝ qut vỊ c«ng nghƯ ) Néi dung cđa vèn vèn kinh doanh cđa doanh nghiƯp bao gåm vèn cè định vốn lu động