Báo cáo kiến tập tổng hợp tại công ty tnhh tm & qc Xuân Duy

Báo cáo kiến tập tổng hợp tại công ty tnhh tm & qc Xuân Duy

-1- Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TRONG BÁO CÁO Chữ viết đầy đủ Chứng từ ghi sổ Chữ viết tắt CTGS Doanh thu DT Đơn vị tính ĐVT Giá vốn GV Hoá đơn HĐ Ngân hàng NH Ngày tháng NT Ngày tháng ghi sổ NTGS Phiếu chi PC Phiếu thu PT Sản xuất kinh doanh Số hiệu Số hiệu chứng từ Số hiệu tài khoản đối ứng SXKD SH SHCT SHTKĐƯ Số thứ tự STT Tài khoản TK Tài khoản đối ứng TKĐƯ Tài sản cố định TSCĐ Tiền mặt SV: Đinh Việt Dũng TM Lớp: Kế Toán C- K30 Báo cáo Thực tập tổng hợp -2- GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Biểu đồ 1.1 Biểu đồ q trình phát triển cơng ty Sơ đồ 1.1 Sơ đồ máy tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty .9 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ máy tổ chức quản lý Công ty 10 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty .12 Sơ đồ 1.4 Quy trình ghi sổ theo “Chứng từ - ghi sổ” 14 Sơ đồ 2.1 Quy trình ghi sổ nghiệp vụ liên quan đến sản phẩm, hàng hố .16 Sơ đồ 2.2 Quy trình ghi sổ nghiệp vụ liên quan đến vốn tiền 38 Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 45 Sơ đồ 2.4 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký- Sổ Cái .56 SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30 Báo cáo Thực tập tổng hợp -3- GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ LỜI NÓI ĐẦU Trong năm qua, lãnh đạo Đảng Nhà nước công đổi mới, nên kinh tế nước ta có chuyển biến vững chắc, từ mở nhiều hội song khơng thách thức cho doanh nghiệp Điều địi hỏi doanh nghiệp phải khơng ngừng đổi mới, hồn thiện cơng cụ quản lý kinh tế, đặc biệt cơng tác kế tốn tài Tổ chức cơng tác kế tốn nhiệm vụ quan trọng tất doanh nghiệp muốn thành công thương trường Nếu doanh nghiệp tổ chức tốt cơng tác kế tốn, doanh nghiệp kiểm soát vấn đề doanh nghiệp như: TSCĐ, khoản thu chi, cơng nợ phải trả, lập kế hoạch dài hạn cách tốt như: đầu tư mở rộng sản xuất,kinh doanh, đổi dây chuyền cơng nghệ…Nó định tồn tại, phát triển hay suy vong doanh nghiệp Chính vậy, cơng tác kế tốn thực đầy đủ chức doanh nghiệp cần phải quản lý tạo điều kiện cho cơng tác kế tốn hoạt động có hiệu phát triển phù hợp với đặc biệt doanh nghiệp Xuất phát từ ý nghĩa tầm quan trọng trên, qua thực tế nghiên cứu, tìm hiểu Cơng ty TNHH TM & QC Xuân Duy nhận giúp đỡ Cô Lê Thị Thanh Mỹ cô chú, anh chị Cơng ty, em hồn thành báo cáo Nội dung báo cáo gồm phần sau: PHẦN 1: Giới thiệu khái quát Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy PHẦN 2: Thực hành ghi sổ kế toán PHẦN 3: Một số ý nhận xét hình thức kế tốn áp dụng Cơng ty hình thức kế tốn cịn lại Trong khoảng thời gian thực tập ngắn công ty, công tác kế toán phong phú cộng với kiến thức cịn hạn hẹp nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến bổ sung Cô ban lãnh đạo Công ty để em hoàn báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Quy Nhơn, ngày 30 tháng 07 năm 2010 Sinh viên thực Đinh Việt Dũng SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30 -4- Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ PHẦN GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH TM & DV XUÂN DUY 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty: 1.1.1 Giới thiệu khái quát Công ty: - Tên Doanh nghiệp : CÔNG TY TNHH TM & QC XUÂN DUY - Tên giao dịch quốc tế: Xuan Duy Commerce-Advertising Company Limited - Tên viết tắt : XUANDUYCO.,LTD - Trụ sở : 16 Nguyễn Trung Trực - TP Quy Nhơn- Bình Định - Điện thoại : 056.3646566 - Tài khoản giao dịch: 102010000408996 Ngân hàng TMCP Cơng thương CN Bình Định - MST : 4100510153 - Giám đốc : Cao Xuân Lam - Vốn điều lệ Cơng ty: Góp vốn Số tiền % Vốn góp Cao Xuân Lam 1.362.000.000 63% Văn Thị Thi Thơ 800.000.000 37% Từ có định Sở kế hoạch & Đầu tư Bình Định, Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy tổ chức kinh tế có tư cách pháp nhân, hạch tốn độc lập, có tài khoản ngân hàng Cơng thương Bình Định, có dấu riêng, mang tên Cơng ty TNHH TM & QC Xn Duy Từ Công ty bắt đầu tổ chức sản xuất kinh doanh với nghề kinh doanh sau: - Mua bán dầu nhớt, nhựa đường, khí đốt hố lỏng, hố chất hố dầu - Bình ắc quy, săm, lốp, phụ tùng xe máy tơ - Máy móc cơng nghiệp - Dịch vụ quảng cáo thương mại SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30 Báo cáo Thực tập tổng hợp -5- GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ 1.1.2 Quá trình hình thành: Tỉnh Bình Định tỉnh có tiềm kinh tế, vị trí thuận lợi, nguồn lao động dồi dào, thuộc Nam Trung Bộ có đường Quốc lộ 1A qua hầu hết thị trấn thành phố Quy Nhơn, cửa ngõ phía Đơng Tây Ngun đưịng 19, có cảng biến lớn nước sâu Cùng với phát triển kinh tế đất nước, đời sống nhân dân Bình Định khơng ngừng cải thiện Trước hội đó, sáng lập viên bàn bạc thống thành lập Công ty TNHH TM & QC Xn Duy Cơng ty có thành viên trở lên tổ chức hoạt động theo Luật Doanh nghiệp Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam khoá X kỳ họp thứ thông qua ngày 12/06/1999 Ngày 23/12/2003 Công ty đời thức vào hoạt động Cơng ty hoạt động theo phương pháp tự quản lý, tự bỏ vốn chịu trách nhiệm với phần vốn mình, đáp ứng đủ yêu cầu mà Nhà nước đề loại hình Cơng ty TNHH, Cơng ty TNHH TM & QC Xuân Duy đời quan tâm giúp đỡ đạo trực tiếp ban ngành liên quan, Công ty tiến hành triển khai chiến lược kinh tế, theo đề án xếp lại thật gọn nhẹ, tuyển dụng lao động, cơng nhân lành nghề, cán nhân viên có nghiệp vụ vững vàng, có ý thức chấp hành kỷ luật cao, động sáng tạo công việc, chịu khó học hỏi, tiếp thu khoa học kỹ thuật mới, áp dụng thực tế vào cơng việc Vì vậy, Cơng ty bước hồ nhập vào thị trường nước nước ngoài, chủ động việc kinh doanh, mặt hàng phân phối thị trường chất lượng tốt tạo uy tín cho khách hàng 1.1.3 Quá trình phát triển: Trong năm đầu thành lập, Công ty phải đương đầu với khó khăn thời kỳ chế thị trường có cạnh tranh gay gắt thành phần kinh tế Thị trường đầu Công ty chưa mở rộng cơng nghệ sản xuất cịn lạc hậu, thủ cơng, chi phí sản xuất lớn, giá thành cao chất lượng chưa đạt yêu cầu khách hàng SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30 Báo cáo Thực tập tổng hợp -6- GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ Với khó khăn sớm nhận được, Ban lãnh đạo Công ty huy động nguồn lực lực mình, đề chiến lược kinh doanh, đầu tư đổi dây chuyền công nghệ, trang bị thêm nhiều máu móc, phương tiện vận tải, thiết bị đại, cải thiện điều kiện lao động cho cơng nhân, phát huy tính tự chủ dáng tạo cán nhân viên, mở rộng thị trường, nâng cao chất lượng, hạ giá thành, chiếm lĩnh thị trường Bình Định, Gia Lai, Kom Tum, Quảng Ngãi, Đà Nẵng Phú Yên Trải qua giai đoạn khó khăn, Cơng ty TNHH TM & QC Xn Duy ln có vận động để phù hợp với xu hướng phát triển chung Công ty cố gắng mở rộng SXKD, mở rộng thị trường… Trong năm qua, tổng giá trị doanh thu, thu nhập bình quân người lao động ngày tăng Hiện Cơng ty có 38 cán công nhân viên với tổng số vốn 13 tỷ đồng Quá trình phát triển Công ty thể qua biểu đồ sau: BIỂU ĐỒ Q TRÌNH PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY Biểu đồ 1.1 Biểu đồ q trình phát triển cơng ty 1.2 Chức nhiệm vụ Công ty: 1.2.1 Chức Công ty: Công ty đơn vị sản xuất kinh doanh hạch tốn độc lập, có dấu riêng mở tài khoản giao dịch Ngân hàng SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30 Báo cáo Thực tập tổng hợp -7- GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ Chấp hành nghiêm chỉnh chủ trương sách Đảng, Pháp luật Nhà nước, quy định Bộ, Ngành Ngoài chịu quản lý hành chính, an ninh… UBND cấp nơi đặt trụ sở Công ty 1.2.2 Nhiệm vụ Công ty: Cơng ty TNHH TM & QC Xn Duy có nhiệm vụ tổ chức SXKD ngành nghề đăng ký, theo quy chế hoạt động Công ty trả nợ hạn, hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ theo quy định pháp luật Mở rộng quan hệ thị trường, đồng thời tìm kiếm thị trường mới, kinh doanh mặt hàng nhớt, bình ắc quy, săm lốp công việc khác theo giấy phép đăng ký kinh doanh Công ty Tổ chức thực tốt nhiệm vụ kinh doanh, chấp hành nghiêm chỉnh chế độ hạch toán, kế toán thống kê, thực chế độ báo cáo chịu quản lý quan ban ngành Hợp tác với đơn vị ngành địa phương để thực nhiệm vụ SXKD Phát triển đơn vị theo chức năng, quyền hạn phép Phối hợp giúp đỡ lẫn đơn vị trực thuộc Công ty làm địa bàn tỉnh lân cận 1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty: 1.3.1 Đặc điểm mặt hàng kinh doanh: Mặt hàng chủ yếu Cơng ty nhớt, bình ắc quy săm lốp bảng hiệu quảng cáo… phục vụ cho nhu cầu tồn xã hội Cơng ty TNHH TM & QC Xuân Duy chuyên thi công panô lắp đặt hoàn chỉnh khai thác với mặt hàng kinh doanh sau: Mua bán dầu nhớt, nhựa đường, khí đốt hố lỏng, hố chất hố dầu, bình ắc quy, săm, lốp, phụ tùng xe máy ô tô, máy móc cơng nghiệp, dịch vụ quảng cáo thương mại Trong q trình hoạt động, Cơng ty ln nhận quan tâm, giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi ban ngành địa phương Tuy nhiên, Công ty phải đương đầu với khó khăn thời kỳ chế thị trường có cạnh tranh gay SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30 -8- Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ gắt thành phần kinh tế, vấn đề tránh khỏi Công ty việc chiếm lĩnh thị trường cạnh tranh Hiện nay, giá số nguyên, nhiên vật liệu có xu hướng tăng cao (như sắt, thép, xăng dầu, phí vận chuyển…) làm giá thành mặt hàng lớn gây nhiều khó khăn cho việc kinh doanh, thi cơng cơng trình Panơ, bảng hiệu Cơng ty 1.3.2 Thị trường đầu vào, đầu Công ty:  Thị trường cung cấp đầu vào Công ty: Thị trường cung cấp đầu vào Công ty tất sở SXKD, tập thể quốc doanh có kinh doanh mặt hàng mà Cơng ty có nhu cầu mua để phục vụ SXKD Cơng ty như: Công ty Shell VN TNHH, Công ty TNHH ắc quy GS Việt Nam, Công ty TNHH cao su Inoue Việt Nam, Cơng ty TNHH xích KMC Việt Nam… Những nhà cung cấp đầu vào Công ty hội đủ điều kiện giá cả, số lượng, chất lượng, chủng loại, phương thức mua bán phù hợp với đặc điểm kinh doanh Công ty  Thị trường đầu mặt hàng Công ty: Thị trường đầu mặt hàng Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy DN Nhà nước, DN Tư nhân, Sở ban ngành, Cơng ty, Xí nghiệp… ngồi tỉnh có nhu cầu kinh doanh, đại lý, hay làm nhà phân phối Công ty TNHH TM Cường Sơn - Quảng Cáo, DNTN Thuỷ Chung – Gia Lai 1.3.3 Vốn kinh doanh Công ty: Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy đơn vị hạch tốn độc lập nên nguồn vốn Cơng ty là: 13.176.139.000 VN đồng Trong đó: Vốn cố định : 6.851.441.000 VN đồng Vốn lưu động : 6.324.698.000 VN đồng 1.3.4 Nguồn lực chủ yếu Công ty:  Lao động: SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30 -9- Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ Hiện Cơng ty có 38 cán công nhân viên Công ty áp dụng thời gian làm việc theo hành cho cán cơng nhân viên  Tài sản cố định: Công ty ngày đầu thành lập nay, có số lượng lớn máy móc, thiết bị, văn phịng, cơng cụ, dụng cụ…; Trong có số máy móc, thiết bị mua sắm số tài sản mua lại bị hao mòn với giá trị hao mòn 80% nguyên giá TSCĐ Công ty dự kiến mua sắm, lắp đặt thêm số máy móc, thiết bị để phục vụ cho nhu cầu kinh doanh sản xuất 1.4 Tổ chức sản xuất kinh doanh máy quản lý Công ty: 1.4.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty: Tổ chức sản xuất, kinh doanh phương pháp thủ thuật kết hợp yếu tố trình sản xuất cách có hiệu Việc tổ chức sản xuất Cơng ty phụ thuộc vào chất lượng, quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm, tiến độ cung ứng vật tư, hàng hố thời gian hồn thành loại sản phẩm Sơ đồ máy tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty: Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy CN Công ty CN Công ty TNHH TM & TNHH TM & QC Xuân Duy QC Xuân Duy Phú Yên Đà Nẵng Ghi chú: : Quan hệ đạo Sơ đồ 1.1 Sơ đồ máy tổ chức sản xuất kinh doanh Cơng ty SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Tốn C- K30 -10- Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ 1.4.2 Đặc điểm tổ chức quản lý Cơng ty: • Sơ đồ máy tổ chức quản lý Cơng ty: GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC Phịng tổ chức Phòng tài Phòng kế hoạch- Phòng vật tư -hành chính-kế tốn kỹ thuật dịch vụ Bộ phận Bộ phận Bộ phận Quảng cáo bán hàng thị trường Ghi chú: : Quan hệ đạo Sơ đồ 1.2 Sơ đồ máy tổ chức quản lý Công ty • Chức nhiệm vụ phận Công ty: Ban Giám đốc gồm Giám đốc, Phó Giám đốc có nhiệm vụ đạo trực tiếp chịu trách nhiệm chung hoạt động SXKD Công ty: - Giám đốc: Là người quản lý cao Công ty đại diện cho cán công nhân viên, quản lý Công ty theo chế thủ trưởng Giám đốc có quyền định hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty - Phó Giám đốc: người Giám đốc uỷ quyền giải công việc vắng người chịu trách nhiệm cơng việc giao Phịng tổ chức hành có nhiệm vụ quản lý cán bộ, đề bạt cán bộ, tổ chức biên chế lao động Công ty, lập bảng lương, khen thưởng, nhận xét, đánh giá cán hàng năm, nâng lương, nâng bậc thực sách chế độ có liên SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30 -54- Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ Tháng 05/2010 NTGS Chứng từ SH Đơn vị tính: Đồng ĐG SC DIỄN GIẢI NT 02/05 PT05 02/05 Thu tiền từ Công ty TNHH TM DV An Hưng Phát 03/05 PT08 03/05 Thu tiền từ Cơng ty TNHH Hiệp Hồ Số TT dòng SHT KĐƯ R 1111 5111 R 1111 5111 R 131 5111 131 5111 35.550.700 … ……… …… 1.500.739.939 1.500.739.939 04/05 HĐ145 27 04/05 CN Công ty TNHH TM – XD 06/05 HĐ145 99 06/05 Xuất hàng cho Công ty TNHH TM-DV Thịnh Phát R … … … …… … … Cộng phát sinh tháng 05 Số phát sinh NỢ CĨ 53.450.000 53.450.000 18.834.000 18.834.000 25.362.000 25.362.000 35.550.700 Cơng ty TNHH TM & QC Xuân Duy 16-Nguyễn Trung Trực-TP Quy Nhơn SỔ CÁI Trang số 01 TK 5111 : Doanh thu bán hàng NTG S Chứng từ SV: Đinh Việt Dũng DIỄN GIẢI Đơn vị tính: Đồng NKC SHT KĐƯ Số phát sinh Lớp: Kế Toán C- K30 -55- Báo cáo Thực tập tổng hợp SH NT GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ Trang Dòng NỢ Số dư đầu tháng 05 02/05 PT05 02/05 Thu tiền từ Công ty TNHH TM DV An Hưng Phát 01 1111 53.450.000 03/05 PT08 03/05 Thu tiền từ Cơng ty TNHH Hiệp Hồ 01 1111 18.834.000 04/05 HĐ14527 04/05 CN Công ty TNHH TM – XD 01 131 25.362.000 06/05 HĐ14599 06/05 Xuất hàng cho Công ty TNHH TM-DV Thịnh Phát 01 131 35.550.700 … … … …… … …… …… CÓ …… Cộng phát sinh tháng 05 1.500.739.939 Tổng cộng 1.500.739.939 Chứng từ kế tốn 2.1.3.2 Hình thức ghi sổ “Nhật ký- Sổ Cái”: Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại NHẬT KÝ – SỔ CÁI SV: Đinh Việt Dũng Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Lớp: Kế Toán C- K30 BÁO CÁO TÀI CHÍNH -56- Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ Sơ đồ 2.4 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký- Sổ Cái Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu, kiểm tra: Điều kiện vận dụng: Trình tự ghi sổ kế toán: + Hàng ngày, kế toán vào chứng từ gốc chứng từ kế toán loại kiểm tra dùng làm ghi sổ, xác định TK ghi Nợ, TK ghi Có để ghi vào Sổ Nhật ký- sổ Cái Đồng thời chứng từ kế toán ghi vào sổ chi tiết có liên quan SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30 -57- Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ + Cuối tháng, kế toán cộng số liệu cột phát sinh phần Nhật ký cột Nợ, cột Có tài khoản phần sổ Cái để ghi vào dòng cột số phát sinh cuối tháng Căn vào số phát sinh tháng trước số phát sinh tháng tính số phát sinh luỹ kế đầu quý đến cuối tháng Căn vào số dư đầu quý số phát sinh q kế tốn tính số dư cuối quý tài khoản Nhật ký- sổ Cái + Khi kiểm tra đối chiếu cộng số cuối quý Nhật ký- sổ Cái đảm bảo: Tổng số tiền cột phát sinh phần Nhật Tổng số phát sinh Nợ = tất tài ký Tổng số phát = khoản Tổng số dư Nợ TK = sinh Có tất tài khoản Tổng số dư Có TK Các sổ chi tiết khóa sổ để cộng số phát sinh Nợ, số phát sinh Có tính số dư cuối tháng đối tượng Căn vào số liệu khoá sổ đối tượng lập bảng tổng hợp chi tiết Số liệu Nhật ký- sổ Cái bảng tổng hợp chi tiết khớp với làm để lập Báo cáo tài Nhật ký- sổ Cái ghi sau:  Hàng hoá: Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy 16-Nguyễn Trung Trực-TP Quy Nhơn NHẬT KÝ – SỔ CÁI Tháng 05/2010 Đơn vị tính: Đồng SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30 -58- Báo cáo Thực tập tổng hợp ST Chứng từ SH SỐ TIỀN NT PT05 02/05 PT08 03/05 HĐ14527 04/05 … DIỄN GIẢI GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ … … 10 HĐ14599 06/05 … 28 … … TK 1111 Nợ 398.253.825 Số dư đầu tháng Thu tiền từ Công ty TNHH TM DV An Hưng Phát Thu tiền từ Cơng ty TNHH Hiệp Hồ 53.450.000 75.263.000 53.330.150 50.000.000 ………… …… ………… 85.250.120 49.699.420 74.550.000 … … Nợ 35.420.120 Có 18.834.000 Nhập hàng cho CN Cơng ty TNHH TM – XD Có 53.450.000 18.834.000 TK 131 Xuất hàng cho Công ty TNHH TM-DV Thịnh Phát …… Tổng phát sinh 29 STT SV: Đinh Việt Dũng TK 511 Có … … … … … 656.117.125 TK 156 Nợ …… 35.550.700 1.120.330.900 Số dư cuối tháng 25.362.000 Nợ 68.234.520 TK 632 Có Nợ Có 53.450.000 18.834.000 Lớp: Kế Toán C- K30 -59- Báo cáo Thực tập tổng hợp … 75.263.000 … 10 28 29 GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ … … 13.863.153.915 53.330.150 … 74.550.000 … 1.180.114.750 53.330.150 … … … 85.250.120 74.550.000 … … 1.500.739.939 1.180.114.750 …  Tiền mặt: NHẬT KÝ – SỔ CÁI Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy 16-Nguyễn Trung Trực-TP Quy Nhơn NT Chứng từ SH DIỄN GIẢI Tháng 05/2010 TK 1111 SỐ TIỀN NT NỢ Số dư đầu tháng SV: Đinh Việt Dũng 398.253.825 Đơn vị tính: Đồng TK 1331 CĨ NỢ CĨ TK 3331 NỢ CĨ 398.253.825 Lớp: Kế Tốn C- K30 -60- Báo cáo Thực tập tổng hợp …… Thanh toán tiền chuyển phát nhanh Thu tiền từ Công ty TNHH TM DV An Hưng Phát Thu tiền từ Cơng ty TNHH Hiệp Hồ Nhập Nhớt LG ULTRA 4T 20W/50 - 1L ……… 06/05 Nhập Bình GS NS (NS4) 01/05 PC01 01/05 02/05 PT05 02/05 03/05 PT08 03/05 PNK 01 03/05 06/05 … PNK 02 07/05 PC13 07/05 … … … 31/05 PC54 GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ 31.099.200 31.099.200 2.827.200 58.804.000 58.804.000 5.345.000 20.717.400 20.717.400 1.883.400 69.232.800 69.232.800 …… 2.904.000 60.736.000 31/05 Tạm ứng lương cho nhân viên Cộng phát sinh T5 60.736.000 ……… Trả tiền nợ gốc cho NH ViêttinBank …… 2.904.000 ……… 28.905.000 28.905.000 3.358.558.300 Số dư cuối tháng 1.808.210.800 1.550.347.500 656.117.125 Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy 16-Nguyễn Trung Trực-TP Quy Nhơn NHẬT KÝ – SỔ CÁI (Tiếp theo) Tháng 05/2010 NT Chứng từ SH TK 1111 DIỄN GIẢI NT SV: Đinh Việt Dũng NỢ Đơn vị tính: Đồng TK 311 CĨ NỢ TK 334 CĨ NỢ TK 5111 CĨ NỢ Lớp: Kế Tốn C- K30 CĨ -61- Báo cáo Thực tập tổng hợp 01/05 PC01 01/05 02/05 PT05 02/05 03/05 PT08 03/05 …… … … Thu tiền từ Công ty TNHH TM DV An Hưng Phát Thu tiền từ Cơng ty TNHH Hiệp Hồ ……… 398.253.825 31.099.200 20.717.400 31/05 PC54 … 31/05 18.834.000 … … Trả tiền nợ gốc cho NH ViêttinBank …… Tạm ứng lương cho nhân viên 1.808.210.800 ……… … … ……… …… Số dư cuối tháng … 07/05 53.450.000 58.804.000 Tổng số phát sinh 07/05 PC13 … Số dư đầu tháng Thanh toán tiền chuyển phát nhanh GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ 656.117.125 60.736.000 60.736.000 28.905.000 28.905.000 1.550.347.500 Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy NHẬT KÝ – SỔ CÁI 16-Nguyễn Trung Trực-TP Quy Nhơn Tháng 05/2010 NTGS Chứng từ SH SV: Đinh Việt Dũng NT TK 1111 NỢ (Tiếp theo) Đơn vị tính: Đồng TK 642 TK 156 CĨ NỢ CĨ Lớp: Kế Tốn C- K30 -62- Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ 398.253.825 01/05 PC02 01/05 31.099.200 02/05 PT05 02/05 58.804.000 03/05 PT08 PNK 01 03/05 20.717.400 … …… 06/05 07/05 PNK02 PC13 06/05 … … … 31/05 PC54 31/05 28.272.000 03/05 69.232.800 … …… …… 2.904.000 60.736.000 07/05 …… 28.905.000 Tổng số phát sinh 1.808.210.800 Số dư cuối tháng 1.550.347.500 656.117.125 Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy 16-Nguyễn Trung Trực-TP Quy Nhơn Mẫu số F01 – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐ-BTC ngày 14/ 9/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH Năm 2009 SH TK TÊN TÀI KHOẢN SV: Đinh Việt Dũng SỐ DƯ ĐẦU KỲ PHÁT SINH TRONG KỲ Đơn vị tính: Đồng SỐ DƯ CUỐI KỲ Lớp: Kế Toán C- K30 -63- Báo cáo Thực tập tổng hợp 111 112 131 133 138 142 152 153 154 156 211 214 311 331 333 334 338 411 Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Thuế GTGT khấu trừ Phải thu khác Chi phí trả trước ngắn hạn Nguyên liệu, vật liêu Công cụ, dụng cụ Chi phí SXKD dở dang Hàng hố Tài sản cố định Hao mòn tài sản cố định Vay ngắn hạn Phải trả người bán Thuế & khoản phải nộp NN Phải trả người lao động Phải trả & phải nộp khác Nguồn vốn kinh doanh SV: Đinh Việt Dũng NỢ 28.864.064 224.912.567 42.172.725 CÓ GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ NỢ CÓ 35.468.957.851 35.366.937.886 17.342.791.936 17.383.511.933 14.353.449.123 14.123.884.441 3.911.950.963 3.557.431.641 NỢ 126.848.029 184.192.570 271.787.407 354.519.322 910.281.556 41.603.128 5.784.654.358 5.182.807.671 41.603.128 1.512.128.243 3.150.000 44.207.653 322.676.122 39.799.508 645.627.697 307.042.201 41.993.580 645.627.697 CÓ 18.783.921 41.993.581 6.935.677.025 1.498.617.125 446.518.813 6.869.099.450 346.113.605 382.395.192 38.673.005.929 32.538.971.438 13.249.711.516 243.907.792 1.742.524.917 252.884.535 44.844.598.765 52.086.124.433 43.551.713.740 42.944.262.699 3.772.434.194 4.155.917.073 16.639.000 864.063.000 118.057.788 209.940.993 11.110.625.118 261.337.436 1.087.687 667.424.000 164.340.444 699.403.348 2.163.669.576 256.223.649 2.163.669.576 Lớp: Kế Toán C- K30 -64- Báo cáo Thực tập tổng hợp 414 415 421 511 515 632 642 711 811 821 911 Quỹ phát triển kinh doanh Quỹ dự trữ Lợi nhuận chưa phân phối Doanh thu bán hàng Doanh thu hoạt đọng tài Giá vốn hàng bán Chi phí quản lý kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Chi phí thuế TNDN Xác định kết kinh doanh Tổng cộng Lập biểu SV: Đinh Việt Dũng GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ 13.138.620 13.138.620 132.714 5.463.186 18.586.154 132.714 24.049.340 38.277.618.576 38.277.618.576 2.988.567 2.988.567 35.895.195.342 35.895.195.342 1.162.346.086 1.162.346.086 104.531.952 104.531.952 1.500.000 1.500.000 3.942.518 3.942.518 38.385.139.095 38.385.139.095 10.107.881.035 10.107.881.035 324.481.818.634 Kế toán trưởng 324.481.818.634 17.351.095.679 17.351.095.679 Quy nhơn, ngày tháng….năm 2010 Giám đốc Lớp: Kế Toán C- K30 Báo cáo Thực tập tổng hợp -65- GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ PHẦN MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VỀ HÌNH THỨC KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI CƠNG TY TNHH TM & QC XN DUY VÀ CÁC HÌNH THỨC KẾ TỐN CỊN LẠI 3.1 NHỮNG ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TÁC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY TNHH TM & QC XN DUY: Trong năm gần kinh tế giới nước gặp nhiều khó khăn Cơng ty TNHH TM & QC Xuân Duy làm ăn có lãi Điều thể cố gắng khơng ngừng ban lãnh đạo, tồn thể cán cơng nhân viên đóng góp phận kế tốn Qua thời gian thực tập Cơng ty, em tìm hiểu máy tổ chức quản lý doanh nghiệp, chức năng, nhiệm vụ phận… Cơng ty khắc phục khó khăn ban đầu như: nguồn vốn, nguồn nhân công, thị trường tiêu thụ… Công ty không ngừng đầu tư, phát triển chiều rộng lẫn chiều sâu, không ngừng mở rộng quy mô sản xuất thị trường tiêu thụ Sản phẩm Công ty dần chiếm lĩnh thị trường, uy tín chất lượng ngày cao… Về máy kế tốn Cơng ty, tổ chức tương đối phù hợp với đặc điểm mô hình sản xuất kinh doanh Cơng ty Mỗi cán kế tốn bố trí, phân cơng, theo dõi khâu cơng việc lại có mối quan hệ mật thiết với nhau, không chồng chéo trách nhiệm cơng việc nhiều Tổ chức máy kế tốn tập trung đảm bảo lãnh đạo thống cơng tác kế tốn tạo thuận lợi cho cho công việc kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh sở thông tin phận kế tốn cung cấp, giảm bớt chi phí nhân cơng quản lý Công ty, thông báo số liệu nhanh Là đơn vị kinh doanh nên số lượng hàng hoá nhiều, kế toán mở sổ sách theo dõi kịp thời dầy đủ loại hàng hoá, phản ánh ghi chép kịp thời tình SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30 Báo cáo Thực tập tổng hợp -66- GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ hình nhập, xuất, tồn số lượng lẫn giá trị cuối quý, cuối kỳ, hạch toán đối chiếu, kiểm kê với thủ kho lập báo cáo tài kịp thời Đồng thời, việc áp dụng máy tính phục vụ vào cơng tác kế toán giảm bớt khối lượng, rút ngắn thời gian để tổng hợp, phản ánh số liệu kế toán cung cấp thông tin cho lãnh đạo Công ty 3.2 NHẬN XÉT CÁC HÌNH THỨC KẾ TỐN CỊN LẠI: 3.2.1 Hình thức cơng ty áp dụng:  Ưu điểm: Hình thức “ Chứng từ- ghi sổ” phù hợp với loại hình Cơng ty Kết cấu mẫu sổ đơn giản, dễ làm, dễ hiểu, thuận lợi cho việc phân cơng lao động kế tốn, dễ ghi chép nên phù hợp điều kiện kế tốn thủ cơng kế tốn máy Hiện Cơng ty sử dụng phương pháp thủ cơng việc áp dụng hình thức hoàn toàn phù hợp  Hạn chế: Tuy hình thức phù hợp nhiên việc ghi chép dễ trùng lặp, khối lượng công việc ghi chép nhiều, công việc đối chiếu kiểm tra dồn vào cuối kỳ nên việc tính tốn vất vả bận rộn, làm ảnh hưởng đến thời hạn lập gửi báo cáo tài 3.2.2 Các hình thức khác:  Hình thức Nhật ký chung: - Hình thức Nhật ký chung có đặc điểm: tách rời trình tự ghi sổ theo thời gian theo nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Hình thức Nhật ký chung có ưu điểm: + Dễ lập, dễ hiểu, dễ phát sai sót, mẫu sổ đơn giản + Hình thức phù hợp với việc áp dụng kế toán máy Hiện doanh nghiệp có xu hướng áp dụng phần mềm kế toán nên việc sử dụng loại sổ đơn giản sổ Nhật ký chung làm cho trình đạt hiệu - Hình thức có hạn chế lớn là: + Trong q trình ghi chép cịn phát sinh trùng lặp không xác định rõ Chứng từ gốc làm ghi sổ SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30 Báo cáo Thực tập tổng hợp -67- GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ + Khối lượng ghi chép nhiều, công tác kiểm tra thường dồn vào cuối kỳ làm ảnh hướng đến việc lập gửi Báo cáo tài Vì hình thức thường áp dụng cho doanh nghiệp vừa nhỏ, có số lượng nghiệp vụ phát sinh khơng nhiều Vì hình thức Nhật ký chung không phù hợp với đặc điểm Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy, việc áp dụng hình thức khơng quản lý phần hành kế tốn cách chặc chẽ hình thức Chứng từ ghi sổ  Hình thức Nhật ký- Sổ Cái: Nhật ký – Sổ Cái kết hợp trình tự ghi sổ theo thời gian theo nội dung nghiệp vụ sổ Do đặc điểm mà Nhật ký- Sổ Cái có ưu điểm sau: - Hạch tốn đơn giản, sổ sách sử dụng - Số liệu cho biết hai tiêu: thời gian, nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Cuối kỳ việc kiểm tra đối chiếu tiến hành nhanh chóng , không cần phải lập Bảng cân đối số phát sinh Hạn chế hình thức là: - Các TK kê ngang sổ nên khuôn khổ sổ cồng kềnh - Hơn nữa, số lượng sổ tổng hợp có nên việc phân cơng lao động kế tốn khó khăn Kế tốn kiêm nhiệm nhiều phần hành, tính chun mơn hóa cơng việc thấp - Hình thức phù hợp cho doanh nghiêp có quy mơ nhỏ, có nghiệp vụ phát sinh, TK sử dụng SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Tốn C- K30 Báo cáo Thực tập tổng hợp -68- GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ KẾT LUẬN Trong trình chuyển đổi kinh tế, chế quản lý Nhà nước đổi với chế mở cửa, mang lại hội thách thức cho phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, đòi hỏi doanh nghiệp phải nghiên cứu biện pháp tăng cường công tác, quản lý phương tiện kinh tế Với chức quản lý, hoạt động cơng tác kế tốn liên quan trực tiếp đến việc hoạch định chiến luợc phát triển hiệu kinh doanh doanh nghiệp Do vậy, việc hồn thiện cơng tác kế tốn nội dung quan trọng gắn liền với việc đánh giá nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Qua thời gian thực tập Công ty TNHH TM & QC Xn Duy em tìm tịi, học hỏi nắm bắt kiến thức thực tế chuyên ngành kế toán Em sâu tìm hiểu, nghiên cứu thực trạng tổ chức cơng tác kế toán đơn vị đồng thời đưa tồn cách khắc phục nhằm hoàn thiện cơng tác tổ chức kế tốn đơn vị Trên toàn báo cáo thực tập em Công Ty TNHH TM & QC Xuân Duy Để có kết này, em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình Lê Thị Thanh Mỹ, giúp đỡ tạo điều kiện cán bộ, nhân viên Phịng Kế tốn Nhưng thời gian có hạn trình độ nhận thức thân hạn chế nên báo cáo em có thiếu sót định Vì vậy, em mong góp ý bảo thầy cô giáo Em xin chân thành cảm ơn Quy Nhơn, ngày 30 tháng 07 năm 2010 Sinh viên Đinh Việt Dũng SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30 ... sản phẩm Sơ đồ máy tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty: Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy CN Công ty CN Công ty TNHH TM & TNHH TM & QC Xuân Duy QC Xuân Duy Phú Yên Đà Nẵng Ghi chú: : Quan hệ đạo Sơ... nhà phân phối Công ty TNHH TM Cường Sơn - Quảng Cáo, DNTN Thuỷ Chung – Gia Lai 1.3.3 Vốn kinh doanh Công ty: Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy đơn vị hạch toán độc lập nên nguồn vốn Công ty là: 13.176.139.000... TRÍCH YẾU Xuất hàng cho CN Công ty TNHH TM – XD Xuất hàng cho Công ty TNHH TM- DV Thịnh Phát … Xuất hàng cho Công ty TNHH Thanh Duy … Xuất hàng cho Công ty TNHH Trường Huy Tổng cộng Số hiệu TK Nợ