Untitled ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN THỪA T[.]
ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ KHOA KẾ TỐN - KIỂM TỐN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KIỂM SỐT RỦI RO TÍN DỤNG QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN THỪA THIÊN HUẾ - CHI NHÁNH NAM SÔNG HƯƠNG NGUYỄN TRẦN MỸ LINH Khóa học: 2015 - 2019 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ KHOA KẾ TỐN - KIỂM TỐN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KIỂM SỐT RỦI RO TÍN DỤNG QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN THỪA THIÊN HUẾ - CHI NHÁNH NAM SÔNG HƯƠNG Ngành: Kiểm Toán Họ tên sinh viên: NGUYỄN TRẦN MỸ LINH Lớp: K49B Kiểm Tốn Niên khóa: 2015-2019 Giảng viên hướng dẫn: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa Huế, tháng 05 năm 2019 LỜI CÁM ƠN Lời đầu tiên, xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến giảng viên – Th.S Hoàng Thị Kim Thoa trực tiếp nhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ tơi hồn thành khóa luận Tôi xin gửi lời cám ơn chân thành đến thầy cô giáo Trường Đại học Kinh tế - Đại học Huế tận tình giảng dạy giúp đỡ tơi q trình học tập trường Kiến thức học sở tảng để giúp tơi hồn thành tốt khóa luận mà hành trang kiến thức giúp vận dụng vào công việc thực tiễn tương lai Tôi xin chân thành cám ơn Ban Giám đốc Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thừa Thiên Huế - Chi nhánh Nam Sông Hương tạo điều kiện thuận lợi để tơi đến thực tập Ngân hàng Bên cạnh đó, tơi cung cấp số liệu cần thiết ý kiến đóng góp để phục vụ cho đề tài nghiên cứu khóa luận Xin chân thành cám ơn! Sinh viên thự c hiệ n Nguyễn Trần Mỹ Linh SVTH: Nguyễ n Trầ n Mỹ Linh i Khóa luậ n tố t nghiệ p GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Agribank Tên thương hiệu Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam BCTC Báo cáo tài CBTD Cán tín dụng CIC Credit Information Center (Trung tâm Thơng tin Tín dụng) DN Doanh nghiệp HĐBĐ Hợp đồng bảo đảm HĐTD Hợp đồng tín dụng IPCAS Interbank Payment and Customer Accounting System (Hệ thống toán kế toán khách hàng) KSNB Kiểm soát nội NHNN Ngân hàng Nhà nước NHNo&PTNT Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn NHTM Ngân hàng thương mại ODA Official Development Assistance (Hỗ trợ phát triển thức) PASXKD/DAĐT Phương án sản xuất kinh doanh/ Dự án đầu tư TCTD Tổ chức tín dụng TSĐB Tài sản đảm bảo SVTH: Nguyễ n Trầ n Mỹ Linh ii Khóa luậ n tố t nghiệ p GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 – Tình hình nhân Ngân hàng Agribank – Chi nhánh Nam Sông Hương giai đoạn 2016-2018 35 Bảng 2.2 – Tình hình tài sản - nguồn vốn Ngân hàng Agribank - Chi nhánh Nam Sông Hương giai đoạn 2016-2018 .38 Bảng 2.3 – Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng Agribank - Chi nhánh Nam Sông Hương giai đoạn 2016- 2018 .41 Bảng 2.4 – Tình hình dư nợ theo thời hạn vay Ngân hàng Agribank – Chi nhánh Nam Sông Hương giai đoạn 2016- 2018 43 Bảng 2.5 – Tình hình dư nợ theo ngành kinh tế Ngân hàng Agribank – Chi nhánh Nam Sông Hương giai đoạn 2016- 2018 46 SVTH: Nguyễ n Trầ n Mỹ Linh iii Khóa luậ n tố t nghiệ p GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 - Bộ máy tổ chức quản lý NHNo&PTNT Thừa Thiên Huế - Chi nhánh Nam Sông Hương 33 SVTH: Nguyễ n Trầ n Mỹ Linh iv Khóa luậ n tố t nghiệ p GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa MỤC LỤC Trang LỜI CÁM ƠN I DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT II DANH MỤC BẢNG BIỂU III DANH MỤC SƠ ĐỒ IV MỤC LỤC .V PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ .1 I.1 Tính cấp thiết đề tài I.2 Mục tiêu nghiên cứu I.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu .2 I.4 Phương pháp nghiên cứu .2 I.5 Kết cấu khóa luận PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG QUY TRÌNH CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái quát ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại 1.1.2 Chức ngân hàng thương mại .6 1.1.3 Khái niệm phân loại hoạt động cho vay ngân hàng thương mại .6 1.1.4.Quy trình cho vay ngân hàng thương mại .9 1.2 Rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại 12 1.2.1 Khái niệm phân loại rủi ro tín dụng 12 1.2.2 Nguyên nhân gây rủi ro tín dụng 14 1.2.3 Hậu rủi ro tín dụng 18 1.3 Kiểm soát rủi ro tín dụng quy trình cho vay ngân hàng thương mại 19 1.3.1 Khái niệm kiểm soát rủi ro tín dụng 19 1.3.2 Đặc điểm kiểm sốt rủi ro tín dụng quy trình cho vay 20 1.3.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát rủi ro tín dụng quy trình cho vay 20 SVTH: Nguyễ n Trầ n Mỹ Linh v Khóa luậ n tố t nghiệ p GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa 1.3.4 Kiểm sốt rủi ro tín dụng quy trình cho vay 25 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SỐT RỦI RO TÍN DỤNG QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN THỪA THIÊN HUẾ - CHI NHÁNH NAM SÔNG HƯƠNG 32 2.1 Khái quát Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thừa Thiên Huế Chi nhánh Nam Sông Hương 32 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Thừa Thiên Huế - Chi nhánh Nam Sông Hương .32 2.1.2 Chức hoạt động NHNo&PTNT Thừa Thiên Huế – Chi nhánh Nam Sông Hương 33 2.1.3 Tổ chức máy quản lý NHNo&PTNT Thừa Thiên Huế – Chi nhánh Nam Sông Hương .33 2.1.4 Các nguồn lực hoạt động NHNo&PTNT Thừa Thiên Huế – Chi nhánh Nam Sông Hương .35 2.2 Thực trạng kiểm sốt rủi ro tín dụng quy trình cho vay NHNo&PTNT Thừa Thiên Huế – Chi nhánh Nam Sông Hương .44 2.2.1 Thực trạng tín dụng NHNo&PTNT Thừa Thiên Huế – Chi nhánh Nam Sông Hương .44 2.2.2 Thực trạng kiểm soát rủi ro tín dụng quy trình cho vay NHNo&PTNT Thừa Thiên Huế - Chi nhánh Nam Sông Hương .48 CHƯƠNG GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT RỦI RO TÍN DỤNG QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN THỪA THIÊN HUẾ - CHI NHÁNH NAM SÔNG HƯƠNG .65 3.1 Đánh giá kiểm sốt rủi ro tín dụng quy trình cho vay NHNo&PTNT Thừa Thiên Huế - Chi nhánh Nam Sông Hương 65 3.1.1 Những kết đạt 65 3.1.2 Tồn nguyên nhân 67 3.2 Một số giải pháp góp phần hồn thiện kiểm sốt rủi ro tín dụng quy trình cho vay NHNo&PTNT Thừa Thiên Huế - Chi nhánh Nam Sông Hương 71 SVTH: Nguyễ n Trầ n Mỹ Linh vi Khóa luậ n tố t nghiệ p GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa 3.2.1 Giải pháp hoàn thiện yếu tố nhân 71 3.2.2 Nâng cao hiệu cơng tác kiểm tra, kiểm sốt hoạt động tín dụng 70 3.2.3 Nâng cấp hoàn thiện hệ thống thơng tin tín dụng .71 3.2.4 Giải pháp hồn thiện thủ tục kiểm sốt rủi ro tín dụng Error! Bookmark not defined PHẦN III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 78 III.1 KẾT LUẬN 78 III.2 KIẾN NGHỊ .79 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC GIẤY XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP SVTH: Nguyễ n Trầ n Mỹ Linh vii Khóa luậ n tố t nghiệ p GVHD: PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ I.1 Tính cấp thiết đề tài Trong phát triển kinh tế nay, hệ thống ngân hàng ln đóng vai trị quan trọng, đặc biệt quốc gia phát triển Việt Nam Hệ thống Ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam đời từ cuối năm 80 kỉ XX kinh tế đất nước giai đoạn chuyển mình, có nhiều thay đổi Các NHTM ngày thể vị trí quan trọng, then chốt việc huy động vốn đầu tư, phân phối nguồn lực xã hội, kích thích tăng trưởng kinh tế, ổn định lạm phát tạo công ăn việc làm cho nhiều người dân Bên cạnh đó, trước hội thách thức tiến trình hội nhập với kinh tế quốc tế, vấn đề khả cạnh tranh NHTM nước cần cải thiện nâng cao so với NHTM nước khác, mà cụ thể nâng cao chất lượng tín dụng, giảm thiểu rủi ro từ việc nợ hạn không thu hồi chuyển dần sang nợ xấu ngày tăng Mặt khác, tín dụng ln hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro, đó, ngân hàng muốn tồn phát triển lâu dài cần phải có chiến lược, giải pháp để tăng khả cạnh tranh nâng cao chất lượng hoạt động kiểm sốt rủi ro tín dụng thích hợp hiệu Các ngân hàng không ngừng đưa biện pháp hạn chế rủi ro tín dụng để quản lý chặt chẽ hoạt động tín dụng hạn chế rủi ro mức thấp Tuy nhiên, cơng việc khó khăn mà ngân hàng chưa thể hoàn thiện cơng tác kiểm sốt rủi ro tín dụng cho vay Trong quản trị rủi ro tín dụng, kiểm sốt rủi ro tín dụng đóng vai trị quan trọng có ảnh hưởng lớn chất lượng tín dụng ngân hàng nói chung Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thừa Thiên Huế – Chi nhánh Nam Sơng Hương nói riêng Xuất phát từ thực trạng thực tế em lựa chọn đề tài “Kiểm sốt rủi ro tín dụng quy trình cho vay Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Thừa Thiên Huế – Chi nhánh Nam Sơng Hương” để nghiên cứu làm đề tài khóa luận, đồng thời SVTH: Nguyễ n Trầ n Mỹ Linh Khóa luậ n tố t nghiệ p GVHD: Thừa Thiên – Huế) nên cán thẩm định CBTD phòng kinh doanh, làm ảnh hưởng đến cơng tác kiểm tra, kiểm sốt cán thẩm định Do vậy, dù đưa nhiều sách chưa phát huy hết vai trị cơng tác giám sát sau cho vay khách hàng sử dụng vốn sai mục đích, khách hàng cố ý báo cáo sai tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, để có biện pháp xử lý thích hợp Bộ phận giám sát thiếu chủ động, khơng dứt khoát điều hành (4) Chi nhánh chưa kiểm soát chặt chẽ hồ sơ đảm bảo tiền vay để đầu tư tín dụng, dẫn đến tình trạng nợ có vấn đề, đặc biệt nợ hạn chiếm tỉ lệ cao so với tổng dư nợ (5) Hệ thống kế tốn phần mềm IPCAS chưa hồn thiện, cán kế toán phải đối chiếu tiến hành số nghiệp vụ tay độc lập, đặc biệt liên quan đến công tác thu nợ, thu lãi Do vậy, việc bỏ sót cập nhật thơng tin khách hàng chưa xác điều xảy 3.1.2.2 Nguyên nhân (1) Nguyên nhân chủ quan Đối với hoạt động tín dụng, thơng tin khách hàng yếu tố quan trọng định đến tất bước quy trình cho vay Thơng tin khách hàng sở quan trọng để đánh giá lực tài khả trả nợ khách hàng Tuy nhiên, nay, Chi nhánh có nguồn khai thác thơng tin xác đáng tin cậy trung tâm thơng tin tín dụng CIC Ngồi ra, thơng tin khác dựa vào khả tiếp cận CBTD với nhà cung ứng, đối tác, khách hàng DN mà thân CBTD thực thẩm định, khó để kiểm tra tính chân thật Trong lúc đó, đặc điểm kinh doanh chủ yếu thành phố Huế sản xuất, buôn bán hàng hóa, hộ cá thể vay DN nhỏ đối tượng chủ yếu, thơng tin khó để xác định có phán đốn xác định cho vay rủi ro tín dụng chủ yếu khách hàng phần lớn ảnh hưởng nhu cầu đời sống người dân điều kiện thời tiết Ngoài ra, cách phân cơng cơng việc, CBTD có nhiệm vụ phân công riêng tùy vào khả trình độ người, đó, dẫn đến lượng công SVTH: Nguyễ n Trầ n Mỹ Linh 68 Khóa luậ n tố t nghiệ p GVHD: việc nhiều ít, CBTD chủ quan việc tìm kiếm thơng tin DN Chính việc khơng xác minh đầy đủ thông tin DN tạo điều kiện cho DN không đủ điều kiện vay vốn có điều kiện tiếp cận với nguồn vốn vay ngân hàng làm gia tăng thêm rủi ro tín dụng cho chi nhánh Cơng tác phân tích, thẩm định cho vay ngắn hạn với hạn mức tín dụng thấp thường sơ sài, mang tính hình thức Khi khách hàng có TSĐB hợp pháp CBTD khơng trọng bước phân tích tính xác TSĐB mà DN cung cấp Do đó, dẫn đến việc CBTD đánh giá khơng lực tài khả trả nợ DN, làm gia tăng rủi ro tín dụng Bên cạnh đó, số CBTD khơng đánh giá tài sản chấp chủ quan ỷ lại vào tài sản chấp thay đánh giá lại tính khả thi phương án kinh doanh (2) Nguyên nhân khách quan Đây xem nguyên nhân ảnh hưởng lớn đến rủi ro tín dụng NHNo&PTNT Thừa Thiên Huế - Chi nhánh Nam Sông Hương chi nhánh khác thành phố Huế Do điều kiện tự nhiên không thuận lợi, Thừa Thiên – Huế tỉnh thuộc khu vực miền Trung, thường xuyên chịu ảnh hưởng từ thiên tai, bão lụt, gây nhiểu tổn thất cho người dân kinh tế, đồng thời gây thiệt hại xấu cho hoạt động sản xuất kinh doanh DN, từ dẫn đến rủi ro khoản tín dụng Chi nhánh không thu hồi khoản vay Trình độ phát triển ngành, thành phần kinh tế không đồng đều, dẫn đến việc phát triển chêch lệch DN hộ kinh doanh nhỏ, lẻ Chính mà dư nợ Chi nhánh cân đối, thể qua việc tỉ lệ cho vay tập trung ngành dịch vụ, sản xuất, buôn bán Điều khiến Chi nhánh không phân tán rủi ro tín dụng cách đồng Các dịch vụ ngân hàng đơn điệu, chưa thu hút mạnh, ví dụ dịch vụ chuyển tiền qua thẻ ATM, số máy rút tiền không nhiều nên không người dân hưởng ứng năm qua tình hình phát tiền lương qua thẻ ngày phổ biến SVTH: Nguyễ n Trầ n Mỹ Linh 69 Khóa luậ n tố t nghiệ p GVHD: Các thay đổi liên tục việc bổ sung sách, quy định nội NHNo&PTNT Việt Nam NHNN: Nguyên nhân xuất phát từ chế quy định có biến động qua năm điều chỉnh lãi suất từ NHNN, hay điều chỉnh biên độ tỉ giá ngoại tệ… Mơi trường pháp lý cịn nhiều vướng mắc: Luật TCTD dù đời lâu chưa phù hợp với thay đổi luật khác Sự chồng chéo văn pháp luật khác gây nhiều bất cập cho Chi nhánh việc áp dụng để xử lí rủi ro, đặc biệt việc thu hồi TSĐB DN khơng cịn đủ khả toán khoản nợ gốc lãi vay Ngân hàng tổ chức kinh tế quan quyền lực Nhà nước nên khơng có quyền cưỡng chế, buộc khách hàng bàn giao TSĐB Vì vậy, thỏa thuận với DN không đạt DN không hợp tác, cố tình kéo dài thời gian trả nợ Chi nhánh tiến hành lập hồ sơ khởi kiện Bên cạnh đó, dù có phán tịa, Chi nhánh cịn gặp trở ngại thời gian thi hành án chậm Tiếp đến phối hợp không đồng quan thẩm định, quan bán đấu giá, nên thời gian từ lúc bắt đầu khởi kiện đến lúc cưỡng chế, thi hành án thu hồi khoản giá trị từ TSĐB nhiều thời gian, gây cản trở cho Chi nhánh công tác thu hồi nguồn vốn Nguồn thông tin DN chủ yếu CBTD thu thập từ trung tâm thông tin tín dụng CIC, vậy, chất lượng nguồn thơng tin thấp, số liệu chưa cập nhật, chưa bổ sung thơng tin phi tài DN, khiến cho việc tìm kiếm, xác minh thơng tin khách hàng cịn gặp nhiều khó khăn, gây rủi ro việc đưa định phê duyệt khoản vay Mơi trường kinh doanh thiếu tính ổn định: Do ảnh hưởng khủng hoảng kinh tế, lạm phát, khiến nhiều DN địa bàn thành phố Huế rơi vào tình trạng khó khăn Người dân gặp hạn chế chi tiêu nên việc trao đổi, tiêu thụ hàng hóa chậm, tình hình hoạt động kinh doanh DN giảm, dẫn đến khả tài khơng đảm bảo, khơng trả nợ cho Chi nhánh hạn Qua đánh giá hoạt động kiểm sốt rủi ro tín dụng Ngân hàng Agribank - Chi nhánh Nam Sơng Hương nói phần cho thấy tầm quan trọng hoạt động SVTH: Nguyễ n Trầ n Mỹ Linh 70 Khóa luậ n tố t nghiệ p GVHD: kiểm sốt rủi ro tín dụng Nhìn chung hoạt động kiểm sốt rủi ro tín dụng Chi nhánh hoàn thiện, đáp ứng kịp thời nhu cầu thay đổi môi trường kinh doanh, tạo điều kiện cho khách hàng tiếp cận với dịch vụ ngân hàng Bên cạnh đó, ngân hàng tồn nhiều hạn chế hoạt động kiểm sốt rủi ro tín dụng Do đó, NHNo&PTNT Thừa Thiên Huế - Chi nhánh Nam Sơng Hương cần có biện pháp khắc phục để ngày hồn thiện hoạt động kiểm sốt rủi ro tín dụng 3.2 Một số giải pháp góp phần hồn thiện hoạt động kiểm sốt rủi ro tín dụng quy trình cho vay NHNo&PTNT Thừa Thiên Huế - Chi nhánh Nam Sơng Hương Trên sở phân tích thực trạng, tìm hiểu nguyên nhân khách quan chủ quan, em xin đề xuất số biện pháp góp phần hồn thiện hoạt động kiểm sốt rủi ro tín dụng NHNo&PTNT Thừa Thiên Huế - Chi nhánh Nam Sơng Hương 3.2.1 Giải pháp hồn thiện yếu tố nhân Trong hoạt động tín dụng, kiểm sốt có đạt hiệu hay khơng yếu tố nhân định Nếu cán quy trình tín dụng thực hoạt động có hiệu quả, nhiệm vụ giao hồn thành tốt rủi ro hạn chế đến mức thấp Nhưng cần hành động sai sót CBTD, hay cán khác thiếu lực, thiếu trách nhiệm dẫn tới khoản vay chất lượng, khả thu hồi hay khoản nợ xấu Trong công tác quản lý rủi ro, bên cạnh việc đề sách tín dụng, quy trình tín dụng hợp lý vấn đề nâng cao chất lượng đội ngũ nhân ban lãnh đạo Chi nhánh quan tâm Để hạn chế rủi ro tín dụng, cần nâng cao trách nhiệm CBTD, gắn trách nhiệm với quyền lợi cán làm cơng tác tín dụng Vì vậy, cần phải: (1) Đẩy mạnh hoạt động thi đua khen thưởng, có chế độ thưởng Chi nhánh dựa kết quả, thành tích đạt trách nhiệm, tính chất cơng việc mà cá nhân CBTD đảm nhận SVTH: Nguyễ n Trầ n Mỹ Linh 71 Khóa luậ n tố t nghiệ p GVHD: (2) Tiêu chuẩn hóa CBTD: CBTD có vai trị quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng, đặc biệt hoạt động tín dụng Đây người có khả mang lại lợi nhuận gây rủi ro cho Chi nhánh Do vậy, để hạn chế rủi ro công tác cho vay, từ giai đoạn tuyển dụng, cần phải tuyển chọn chặt chẽ phải có số tiêu chuẩn sau: + Phải đào tạo quy bản, chun mơn, chun ngành trường đại học có uy tín + Có khả ngoại ngữ, tin học văn phịng, để phục vụ cho việc nghiên cứu tài liệu, gặp gỡ khách hàng sử dụng máy tính cơng việc tính tốn thẩm định dự án, làm báo cáo + Có phẩm chất đạo đức tốt, trung thực: Đây tiêu chuẩn quan trọng CBTD, ảnh hưởng đến vấn đề rủi ro đạo đức ngành + Hiểu biết số ngành nghề khác xã hội, khả giao tiếp lưu loát, tự tin:Với khả giao tiếp linh hoạt, động, CBTD làm tăng khả thu thập nhiều thông tin DN để phục vụ trình xử lý nghiệp vụ tín dụng (3) Tiến hành phân loại đội ngũ CBTD: Chi nhánh cần có phương án chi tiết để đào tạo lại, bổ sung kiến thức pháp lý kiến thức chuyên môn nghiệp vụ tín dụng cho đội ngũ CBTD (4) Chi nhánh cần tăng cường cử cán tập huấn chương trình bồi dưỡng NHNNo&PTNT Việt Nam tổ chức để áp dụng xử lý vào tình thực tế mà Chi nhánh gặp phải; mời chun gia nước nước ngồi có trình độ chuyên môn cao, am hiểu lĩnh vực xử lý rủi ro, đào tạo, chuyển giao công nghệ quản lý tài nói chung quản lý rủi ro tín dụng nói riêng để hướng dẫn cho cán nhân viên Chi nhánh 3.2.2 Nâng cao hiệu cơng tác kiểm tra, kiểm sốt hoạt động tín dụng Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt rủi ro tín dụng hoạt động vơ quan trọng để phát hiện, ngăn ngừa chấn chỉnh kịp thời sai sót, gian lận SVTH: Nguyễ n Trầ n Mỹ Linh 72 Khóa luậ n tố t nghiệ p GVHD: trình thực cho vay Bên cạnh đó, hoạt động kiểm sốt phát ngăn ngừa rủi ro đạo đức CBTD gây Để nâng cao vai trị cơng tác kiểm sốt nhằm hạn chế rủi ro tín dụng gây ra, Chi nhánh cần thực số biện pháp sau: (1) Tăng cường kiểm tra, kiểm soát Chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Thừa Thiên – Huế cần phải kiểm tra thường xuyên hoạt động tín dụng Chi nhánh Nam Sông Hương Đây hoạt động chủ yếu thường xuyên thủ tục kiểm tra, KSNB thực theo quy định NHNo&PTNT Việt Nam Định kỳ hàng quý, phòng Kinh doanh phối hợp với phịng kiểm sốt Chi nhánh khác tổ chức thành lập đoàn kiểm tra kiểm tra chéo Chi nhánh với Kiểm tra, kiểm soát phải bám sát vào nhiệm vụ kinh doanh ngân hàng, giám định việc chấp hành tuân thủ điều lệ, chế độ ngân hàng Thông qua hoạt động mà Chi nhánh phát điểm vi phạm pháp luật chế theo quy định, nhằm giúp CBTD tiếp tục điều chỉnh, củng cố tính pháp lý hồ sơ vay vốn, đồng thời xử lý CBTD vi phạm nguyên tắc, chế độ ngân hàng nhằm nâng cao trách nhiệm CBTD Chi nhánh nói riêng cán ngân hàng nói chung (2) Kiểm tra, kiểm sốt việc sử dụng vốn vay khách hàng liên tục gắt gao Theo Khoản Điều 94 Luật TCTD 2010: “Tổ chức tín dụng phải kiểm tra, giám sát trình vay vốn, sử dụng vốn vay trả nợ khách hàng.” Như vậy, tổ chức cá nhân có vay vốn Chi nhánh chịu kiểm tra, giám sát Chi nhánh sử dụng vốn vay kể từ vay đến trả hết nợ Việc kiểm tra, kiểm soát Chi nhánh nhằm đảm bảo an toàn vốn vay, đồng thời giúp DN sử dụng vốn vay có hiệu mục đích thỏa thuận CBTD phải đến trực tiếp kiểm tra tình hình hoạt động khoản vay DN theo điều khoản cam kết hợp đồng, chấp hành nguyên tắc chế độ tín dụng hành thơng qua BCTC định kì, tờ khai thuế, hóa đơn mua hàng, bán hàng SVTH: Nguyễ n Trầ n Mỹ Linh 73 Khóa luậ n tố t nghiệ p GVHD: phản ánh tình hình doanh thu – chi phí DN, đánh giá lại TSĐB định kì để xác định giá trị hao mòn giá trị đảm bảo khoản vay, yêu cầu DN cung cấp thêm TSĐB nhận thấy tài sản chấp khơng cịn đủ giá trị đảm bảo khoản vay DN xét theo giá nhà nước giá thị trường; liên hệ với đối tác, khách hàng, nhà cung cấp DN cần thêm thơng tin tình hình hoạt động mua bán hàng hóa, kinh doanh DN Thực tế cho thấy, tâm lí đơn vị vay vốn thường khơng muốn kiểm tra ngân hàng Cịn phía ngân hàng dễ bị nhiều khách hàng kiểm tra, kiểm sốt can thiệp sâu vào hoạt động kinh doanh DN, mà ngân hàng chưa thực đề cao hoạt động kiểm tra, kiểm sốt Đây khó khăn lớn buộc Chi nhánh phải thực khéo léo hoạt động kiểm tra để cân mục tiêu đảm bảo an toàn vốn vay tạo điều kiện thuận lợi cho DN Bên cạnh đó, việc cán thẩm định kiểm tra, kiểm soát chung phòng với CBTD gây cản trở việc thẩm định độc lập khách quan Do đó, Chi nhánh cần xem xét, cân nhắc việc tách riêng hai phận gia tăng cán thẩm định để đáp ứng nhu cầu tín dụng ngày tăng tương lai 3.2.3 Nâng cấp hồn thiện hệ thống thơng tin tín dụng Việc thơng tin cung cấp đầy đủ xác khách hàng, biến động thị trường có vai trị quan trọng mục tiêu đảm bảo chất lượng vay vốn hạn chế rủi ro Chi nhánh Do đó, hệ thống thơng tin tín dụng Chi nhánh cần lưu ý sau: (1) Thu thập thông tin khách hàng: Trong hoạt động tín dụng, việc thu thập thơng tin khách hàng có ảnh hưởng trực tiếp đến định cho vay Đối với khách hàng DN, Ngân hàng cần phân tích tư cách pháp nhân thơng qua giấy tờ quan pháp luật có thẩm quyền cấp (quyết định thành lập, định tổ chức, giấy phép kinh doanh), phân tích tình hình kinh doanh (doanh thu, kết kinh doanh), phân tích tình hình tài (BCTC năm gần đây, thu thập thông tin từ đối tác, khách hàng DN, từ ngân hàng mà DN có quan hệ, khả sinh lời, SVTH: Nguyễ n Trầ n Mỹ Linh 74 Khóa luậ n tố t nghiệ p GVHD: khả tốn…), phân tích dự án vay vốn tính khả thi dự án DN cung cấp (2) Thu thập thông tin từ thị trường: Bên cạnh việc tìm hiểu thơng tin liên quan DN, CBTD cịn phải khai thác thơng tin thị trường hàng hóa nhu cầu thị trường lĩnh vực DN hoạt động dự đốn tình hình cung cầu, giá sản phẩm, khả biến động giá trị TSĐB (3) Phân tích xử lý loại thơng tin: Sau thu thập, khai thác nguồn thông tin, CBTD phải chọn lọc nguồn thông tin để phân tích, đánh giá DN, khả tài DN, khả hoàn trả vốn vay DN Dựa phân tích đó, Chi nhánh đưa định đồng ý hay từ chối cho vay, đưa điều kiện cho vay phù hợp để kiểm sốt khoản vay nhằm hạn chế rủi ro xảy cho Chi nhánh Do đó, để thu thập xác thơng tin DN, Chi nhánh cần xây dựng hồn thiện hệ thống thơng tin tín dụng hiệu hơn, tiến hành thu thập thông tin từ nhiều nguồn đa dạng 3.2.4 Giải pháp hoàn thiện thủ tục kiểm sốt rủi ro tín dụng 3.2.4.1 Thiết kế thủ tục kiểm soát hợp lý chi tiết Rủi ro tín dụng lớn thủ tục kiểm sốt rủi ro tín dụng phải rộng để bao quát hết loại rủi ro xảy Rủi ro ước tính dựa hệ thiếu sót hệ thống KSNB xác suất xảy hệ Việc lựa chọn loại thủ tục kiểm soát phải phù hợp với đặc điểm, chất loại hình nghiệp vụ Ban lãnh đạo Chi nhánh cần tiếp nhận ý kiến phản hồi từ CBTD để đánh giá xác loại rủi ro tín dụng đã, xảy ra, từ bổ sung hồn thiện dần thủ tục kiểm sốt cách đầy đủ phù hợp với loại rủi ro định để tránh tốn thời gian chi phí Chi nhánh Bên cạnh đó, giám sát, theo dõi thường xuyên hoạt động quy trình kiểm sốt rủi ro tín dụng vấn đề cần quan tâm trọng kiểm sốt liên quan đến phần lớn trường hợp rủi ro Do đó, Chi nhánh cần nâng cao biện pháp giám sát thường xuyên liên tục SVTH: Nguyễ n Trầ n Mỹ Linh 75 Khóa luậ n tố t nghiệ p GVHD: 3.2.4.2 Tăng cường giám sát sau cho vay Ngân hàng Agribank - Chi nhánh Nam Sông Hương cần nâng cao tăng cường biện pháp giám sát sau cho vay giai đoạn xảy rủi ro cao (1) Theo dõi giám sát chặt chẽ nguồn thu nhập, tình hình tài DN liên tục thông qua việc liên hệ với đối tác, nhà cung cấp, khách hàng DN (2) Nếu có điều kiện, Chi nhánh nên thành lập phận kiểm tra sử dụng chuyên biệt cho khoản vay lớn, có tầm quan trọng đặc biệt, để phát rủi ro tín dụng xử lí kịp thời rủi ro phát sinh 3.2.4.3 Tích cực xử lí nợ hạn nợ khó địi Hàng tháng, CBTD tiến hành kiểm tra danh sách nợ đến hạn khách hàng hệ thống IPCAS tiến hành gọi điện, liên lạc nhắc nợ với khách hàng liên tục để đôn đốc thu hồi nợ Tuy nhiên, trường hợp không liên lạc với khách hàng tài khoản khách hàng không đủ khả tốn xảy ra, dẫn đến xuất nợ hạn, khó thu hồi Do đó, Chi nhánh cần phải có biện pháp tích cực xử lí nợ hạn nợ xấu như: (1) Thu nợ tự động khách hàng có nợ q hạn nợ khó địi: Khi khách hàng có số dư tài khoản Chi nhánh tự động khấu trừ số dư để tốn cho khoản nợ gốc lãi vay đến hạn khách hàng (2) Khi đến hạn trả nợ khách hàng, Chi nhánh có thơng báo cho khách hàng hệ thống ngân hàng điện tử thông qua tin nhắn email, tránh trường hợp khách hàng không nhớ ngày trả nợ số tiền cần phải trả cho ngân hàng (3) Cần tiến hành thường xuyên việc thăm hỏi khách hàng định kỳ đột xuất để đảm bảo chất lượng khoản vay, CBTD cần soạn thảo trước nội dung thông tin cần thu thập trình lãnh đạo phịng phê duyệt (4) Trong trường hợp khách hàng cương khơng tốn nợ gốc lãi vay, Chi nhánh nên áp dụng phương án khởi kiện tòa, nhờ đến can thiệp luật SVTH: Nguyễ n Trầ n Mỹ Linh 76 Khóa luậ n tố t nghiệ p GVHD: pháp Đây biện pháp mạnh cuối phương án xử lí nợ q hạn, nợ khó địi khách hàng SVTH: Nguyễ n Trầ n Mỹ Linh 77 Khóa luậ n tố t nghiệ p GVHD: PHẦN III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ III.1 KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trường nhiều biến động, hoạt động tín dụng tất NHTM gặp nhiều rủi ro Để tồn tại, ngân hàng phải biết vượt lên mình, đẩy lùi khó khăn, vướng mắc, trở ngại kinh doanh, hạn chế rủi ro đến mức thấp nhiều biện pháp khác Song việc ngăn chặn rủi ro cách tuyệt đối hoàn toàn thiếu thực tế, vậy, trình kinh doanh ngân hàng cần phải biết chấp nhận rủi ro mức độ chấp nhận được, đảm bảo cho hoạt động ngân hàng ổn định phát triển vững Với ý nghĩa đó, NHTM nói chung NHNo&PTNT Thừa Thiên Huế Chi nhánh Nam Sơng Hương nói riêng, ln trọng nâng cao chất lượng tín dụng, khơng ngừng nỗ lực phấn đấu vươn lên Tuy nhiên, môi trường kinh tế biến động phức tạp địi hỏi Chi nhánh thời gian tới cần có nhiều sách hợp lý để chất lượng tín dụng đạt hiệu cao Qua trình thực tập Ngân hàng Agribank - Chi nhánh Nam Sông Hương giúp em hồn thiện khóa luận với đề tài “Kiểm sốt rủi ro tín dụng quy trình cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Thừa Thiên Huế – Chi nhánh Nam Sông Hương”, em đạt số mục tiêu sau: - Tìm hiểu thực trạng áp dụng quy trình tín dụng việc thực quy trình tín dụng thực tế NHNo&PTNT Thừa Thiên Huế - Chi nhánh Nam Sông Hương - Tìm hiểu hoạt động kiểm sốt rủi ro tín dụng Chi nhánh như: Cơ cấu tổ chức, hệ thống sách hệ thống kiểm sốt thủ tục kiểm soát áp dụng quy trình tín dụng - Phân tích ngun nhân dẫn đến rủi ro tín dụng, từ đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động kiểm sốt rủi ro tín dụng Bên cạnh đó, q trình thực đề tài, em gặp nhiều hạn chế Do là chuyên ngành nghiên cứu kĩ lưỡng trường nên em bị hạn chế SVTH: Nguyễ n Trầ n Mỹ Linh 78 Khóa luậ n tố t nghiệ p GVHD: hiểu biết hoạt động ngân hàng nói chung hoạt động tín dụng nói riêng, đồng thời thời gian thực tập ngắn, nên việc đánh giá thực trạng gặp nhiều sai sót, chưa sát với tình hình thực tế ngân hàng Các số liệu thông tin thu thập chưa nhiều, chưa tiếp cận nhiều với quy trình cho vay thực tế nên việc đánh giá chưa chi tiết III.2 KIẾN NGHỊ Dưới hướng dẫn giúp đỡ tận tình Th.S Hồng Thị Kim Thoa bảo từ cô chú, anh chị nhân viên phòng kinh doanh NHNo&PTNT Thừa Thiên Huế - Chi nhánh Nam Sông Hương giúp em hồn thành khóa luận Bên cạnh đó, cịn gặp khó khăn thời gian hạn chế kiến thức thân nên khóa luận dừng lại mức tìm hiểu, quan sát hoạt động biện pháp hồn thiện cịn chưa cụ thể Do đó, sau có hội trau đồi học hỏi thêm kiến thức tiếp cận kĩ cơng tác kiểm sốt hoạt động tín dụng ngân hàng, em nghĩ em làm tốt hơn, nghiên cứu sâu để đưa biện pháp hồn thiện khả thi cơng tác kiểm sốt rủi ro hoạt động tín dụng, đặc biệt nghiên cứu nâng cao công tác quản lý rủi ro tín dụng để ngăn ngừa rủi ro tín dụng xảy đến mức thấp ngân hàng Từ hạn chế đề tài em xin đề xuất hướng mở rộng đề tài cho nghiên cứu tiếp theo: - Đánh giá công tác kiểm sốt rủi ro tín dụng quy trình cho vay NHTM khác địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế để so sánh có nhìn khách quan, tồn diện - Đề tài đề cập đến cơng tác kiểm sốt rủi ro tín dụng quy trình cho vay khách hàng DN, mở rộng đánh giá cơng tác kiểm soát rủi ro lãi suất hay rủi ro tỉ giá Ngân hàng Agribank - Chi nhánh Nam Sông Hương SVTH: Nguyễ n Trầ n Mỹ Linh 79 Khóa luậ n tố t nghiệ p GVHD: DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Hiệp ước Basel II (2004) Ủy ban Basel giám sát ngân hàng ban hành đưa nguyên tắc chung luật ngân hàng Luật Tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 Quốc Hội ban hành ngày 16/06/2010, có hiệu lực từ ngày 01/01/2011 Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam (2007), Sổ tay tín dụng NHNo&PTNT Việt Nam, NHNo&PTNT Việt Nam chi nhánh Huế Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2005), Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ban hành quy định phân loại nợ, trích lập dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng NHNo&PTNT Việt Nam (2007), Quyết định số 636/QĐ-HĐQT-XLRR ngày 22/06/2007 Hội đồng quản trị NHNo&PTNT Việt Nam quy định việc phân loại nợ, trích lập dự phịng xử lý rủi ro tín dụng hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam NHNo&PTNT Việt Nam (2017), Quyết định số 838/QĐ-NHNo-KHL ngày 25/05/2017 Tổng Giám đốc Agribank định ban hành quy trình cho vay khách hàng pháp nhân hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam PGS.TS Nguyễn Văn Luân (2007), Các nguyên lý tiền tệ, ngân hàng thị trường tài chính, NXB Đại học Quốc gia Thành phố Hồ Chí Minh Tiêu chuẩn Quốc gia TCVN 9788:2013 Quản trị rủi ro Ban kỹ thuật tiêu chuẩn quốc gia TCVN/TC 176 Quản lý chất lượng đảm bảo chất lượng biên soạn, Tổng cục Tiêu chuẩn Đo lường Chất lượng đề nghị; Bộ Khoa học Công nghệ công bố Thông tư số 13/2018/TT-NHNN ngày 18/05/2018, Thống đốc NHNN Việt Nam ban hành Thông tư quy định hệ thống KSNB NHTM, chi nhánh ngân hàng nước ngồi, có hiệu lực từ ngày 01/01/2019 10 Trường Đại học Kinh tế TP.HCM, Khoa Kế toán – Kiểm tốn, mơn Kiểm tốn (2016), Kiểm sốt nội bộ, NXB Kinh tế TP Hồ Chí Minh 11 Một số khóa luận anh chị khóa trước: SVTH: Nguyễ n Trầ n Mỹ Linh 80 Khóa luậ n tố t nghiệ p GVHD: - Dương Thị Thanh Nga (2010), Khóa luận:“Thực trạng số giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam, Chi nhánh huyện Hương Thủy - Tỉnh Thừa Thiên Huế”, Khoa Kế toán – Tài chính, Trường Đại học Kinh tế Huế - Lê Cơng Thành (2013), Khóa luận:“Đánh giá hệ thống kiểm sốt rủi ro tín dụng cơng tác thẩm định tín dụng khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam – chi nhánh Huế”, Khoa Kế tốn - Tài chính, Trường Đại học Kinh tế Huế 12 Các trang web: www.agribank.com.vn www.google.com.vn www.thuvienphapluat.vn www.vaa.net.vn SVTH: Nguyễ n Trầ n Mỹ Linh 81 Khóa luậ n tố t nghiệ p GVHD: PHỤ LỤC SVTH: Nguyễ n Trầ n Mỹ Linh 82