THANH TRA CHÍNH PHỦ BÁO CÁO ĐÁNH GIÁ QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT VỀ PHÒNG, CHỐNG THAM NHŨNG TRONG KHU VỰC NGOÀI NHÀ NƢỚC VÀ ĐỀ XUẤT HƢỚNG DẪN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP, TỔ CHỨC KHU VỰC NGOÀI NHÀ NƢỚC TẠI VIỆT NAM N[.]
BÁO CÁO ĐÁNH GIÁ QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT VỀ PHÒNG, CHỐNG THAM NHŨNG TRONG KHU VỰC NGOÀI NHÀ NƢỚC VÀ ĐỀ XUẤT HƢỚNG DẪN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP, TỔ CHỨC KHU VỰC NGỒI NHÀ NƢỚC TẠI VIỆT NAM Nhóm chun gia UNDP Hà Nội, tháng năm 2020 MỤC LỤC GIỚI THIỆU BÁO CÁO NGHIÊN CỨU Bối cảnh nghiên cứu Mục đích nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu: Kết cấu Báo cáo: CHƢƠNG I: QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT VỀ PHÒNG, CHỐNG THAM NHŨNG TRONG DOANH NGHIỆP, TỔ CHỨC KHU VỰC NGOÀI NHÀ NƢỚC 1.1 Sự cần thiết phải quy định phòng ngừa tham nhũng khu vực nhà nước 1.2 Quy định pháp luật phòng ngừa tham nhũng khu vực nhà nước 1.2.1 Nhóm quy định PNTN áp dụng chung tất doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước 10 1.2.2 Nhóm quy định PNTN bắt buộc áp dụng số loại hình doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước .16 1.2.3 Nhóm quy định nhằm đảm bảo liêm hoạt động kinh doanh tuân thủ quy định phòng ngừa tham nhũng khu vực nhà nước 22 CHƢƠNG II: KINH NGHIỆM QUỐC TẾ TỐT VỀ HƢỚNG DẪN CHO CÁC DOANH NGHIỆP, TỔ CHỨC KHU VỰC NGOÀI NHÀ NƢỚC ĐỂ THỰC HIỆN LUẬT PHÒNG, CHỐNG THAM NHŨNG NĂM 2018 28 Nội dung hƣớng dẫn 28 Phong cách cách trình bày hướng dẫn 31 Kinh nghiệm quốc tế việc cung cấp hướng dẫn 31 Khuyến nghị cho Việt Nam 34 CHƢƠNG III: CÁC PHÁT HIỆN TỪ KHẢO SÁT VỀ NHẬN THỨC QUY ĐỊNH PCTN TRONG DOANH NGHIỆP, TỔ CHỨC KHU VỰC NGOÀI NHÀ NƢỚC ĐƢỢC QUY ĐỊNH TRONG LUẬT PCTN NĂM 2018 36 Thông tin mẫu phƣơng pháp khảo sát 36 2 Kết khảo sát 36 CHƢƠNG IV: ĐỀ XUẤT HƢỚNG DẪN 41 Nội dung hƣớng dẫn 41 Đề xuất tổ chức thực 48 Phụ lục 1: Báo cáo phân tích thơng lệ quốc tế tốt hướng dẫn cho doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước để thực Luật Phòng, chống tham nhũng Phụ lục Khảo sát Phòng, chống tham nhũng Doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước GIỚI THIỆU BÁO CÁO NGHIÊN CỨU Bối cảnh nghiên cứu Nạn tham nhũng vấn đề nhức nhối, gây xúc nhân dân Từ nhiều năm nay, Đảng Nhà nước ta trọng công tác phòng, chống tham nhũng (PCTN) với việc ban hành Nghị Trung ương Đảng, Luật PCTN, Chiến lược Quốc gia PCTN nhiều sách khác; tiến hành nhiều biện pháp PCTN cụ thể với kết định Nỗ lực phòng, chống tham nhũng Việt Nam cộng đồng quốc tế ghi nhận khuôn khổ thực thi Công ước Liên hợp quốc Chống tham nhũng mà Việt Nam thành viên diễn đàn quốc tế song phương đa phương khác Nhiều vụ án tham nhũng nghiêm trọng, phức tạp, dư luận xã hội quan tâm điều tra, xử lý nghiêm minh, dư luận xã hội yêu cầu, thể rõ tâm trị Đảng, Nhà nước phịng, chống tham nhũng Tuy nhiên, đứng trước nguy cơ, thách thức lớn tham nhũng; tình hình tham nhũng diễn biến phức tạp, nghiêm trọng nhiều nơi, ảnh hưởng tiêu cực đến nhiều mặt đời sống xã hội, đặc biệt hoạt động sản xuất kinh doanh tác động xấu đến môi trường đầu tư Thực tiễn nay, tham nhũng vấn nạn thách thức doanh nghiệp hoạt động kinh doanh Việt nam Nó gây hệ lụy nghiêm trọng ổn định, phát triển kinh tế - xã hội, yêu cầu tất yếu đặt phịng, chống tham nhũng khu vực tư Do đó, để hồn thiện thể chế, sách đấu tranh phòng, chống tham nhũng, ngày 20/11/2018, Quốc hội ban hành Luật PCTN sửa đổi năm 2018 ngày 01/7/2019, Chính phủ ban hành Nghị định số 59/2019/NĐ-CP quy định chi tiết số điều Luật PCTN năm 2018 Một nội dung Luật Nghị định mở rộng phạm vi điều chỉnh khu vực nhà nước Theo đó, quy định cơng khai, minh bạch tổ chức hoạt động, kiểm soát xung đột lợi ích chế độ trách nhiệm người đứng đầu áp dụng công ty đại chúng, tổ chức tín dụng tổ chức xã hội Thủ tướng Chính phủ, Bộ trưởng Bộ Nội vụ, Chủ tịch UBND cấp tỉnh định thành lập phê duyệt điều lệ, giám sát khoản đóng góp Nhân dân để hoạt động từ thiện Đồng thời, doanh nghiệp tổ chức kinh tế khác phải ban hành, thực quy tắc ứng xử, chế kiểm sốt nội nhằm phịng ngừa xung đột lợi ích, ngăn chặn hành vi tham nhũng xây dựng văn hóa kinh doanh lành mạnh, khơng tham nhũng Hiệp hội doanh nghiệp, hiệp hội ngành nghề có trách nhiệm tổ chức, động viên, khuyến khích hội viên xây dựng môi trường kinh doanh lành mạnh, không tham nhũng, giám sát việc chấp hành pháp luật PCTN hội viên, tích cực tham gia vào việc hồn thiện sách, pháp luật Đây lần Luật PCTN mở rộng phạm vi điều chỉnh khu vực ngồi nhà nước, vậy, Luật PCTN năm 2018 ban hành, có 10 điều luật quy định phòng, chống tham nhũng khu vực nhà nước, gồm quy định mang tính chất khuyến nghị cho tất loại hình doanh nghiệp, tổ chức nhà nước quy định mang tính chất bắt buộc cho số loại hình doanh nghiệp tổ chức ngồi nhà nước Để hỗ trợ doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước thực Luật PCTN cần thiết phải có hướng dẫn cụ thể Do Luật PCTN việc thi hành Luật PCTN quan trọng Việt Nam để thực UNCAC đạt mục tiêu phát triển bền vững, khuôn khổ Dự án “Thúc đẩy môi trường kinh doanh công ASEAN” Quỹ Thịnh vượng Vương quốc Anh tài trợ, UNDP phối hợp hỗ trợ Thanh tra Chính phủ xây dựng hướng dẫn thi hành quy định pháp luật phòng, chống tham nhũng cho khu vực nhà nước Hỗ trợ UNDP báo cáo thể qua việc đưa đánh giá quy định pháp luật phòng, chống tham nhũng khu vực nhà nước quy định Luật Nghị định nghiên cứu kinh nghiệm nước khác việc triển khai hiệu quy định pháp luật đưa hướng dẫn thi hành tương tự Luật PCTN Việt nam Nghiên cứu giúp TTCP thúc đẩy doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước thi hành Luật PCTN đảm bảo quy định Mục đích nghiên cứu Báo cáo nghiên cứu nhằm giúp Thanh tra Chính phủ xây dựng hướng dẫn doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước thực thi quy định pháp luật PCTN quy định Luật PCTN năm 2018 Nghị định số 59/2019/NĐ-CP ngày 01/7/2019 Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật PCTN Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Báo cáo nghiên cứu vấn đề sau: - Phân tích quy định hành Luật PCTN liên quan đến doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước để phát điều khoản không rõ ràng, cần phải có giải thích hướng dẫn để doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước thực - Phân tích kinh nghiệm quốc tế tốt hướng dẫn cho khu vực nhà nước thực biện pháp phòng, ngừa tham nhũng với ví dụ áp dụng cho Việt Nam - Phân tích ý kiến chuyên gia bên liên quan quy định Luật Nghị định dành cho khu vực nhà nước - Hướng dẫn các doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước thực Luật PCTN năm 2018 Phạm vi nghiên cứu Báo cáo: Báo cáo không nghiên cứu vấn đề khía cạnh pháp luật PCTN Việt Nam Báo cáo nghiên cứu hướng dẫn thực pháp luật PCTN cho doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước Phƣơng pháp nghiên cứu Nhóm nghiên cứu sử dụng phƣơng pháp sau: - Phương pháp nghiên cứu, rà soát chỗ (desk review): phương pháp sử dụng để nghiên cứu văn pháp luật hành, bao gồm Luật PCTN năm 2018, Nghị định số 59/2019/NĐ-CP quy định chi tiết số điều biện pháp thi hành Luật PCTN phân tích số báo cáo, viết liên quan đến phân tích quy định hành Luật PCTN liên quan đến doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước để đánh giá điều khoản không rõ ràng làm để giải thích hướng dẫn thực Luật PCTN Chúng sử dụng phương pháp để xem xét kinh nghiệm quốc tế việc ban hành hướng dẫn cho việc thực Luật PCTN - Phương pháp thảo luận nhóm/hội thảo (group discussion/seminar): nhóm nghiên cứu chuẩn bị nội dung, xây dựng kịch bản, chủ trì/ tham gia trình thảo luận/ tham vấn với bên liên quan hội thảo/ tọa đàm tổng hợp kết thảo luận nhóm - Phương pháp vấn sâu: để củng cố bổ sung cho kết thu phương pháp thảo luận nhóm/hội thảo, nhóm nghiên cứu thực số vấn sử dụng bảng hỏi phương pháp vấn chuyên sâu chuyên gia, đại diện số hiệp hội, doanh nghiệp nhà hoạch định sách vấn đề nghiên cứu, từ có thêm sở cho đánh giá đề xuất hoàn thiện hướng dẫn cho doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước Kết cấu Báo cáo Ngoài phần mục lục, giới thiệu kết luận, Báo cáo chia thành chương: - Chương 1: Các quy định pháp luật phòng, chống tham nhũng doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước - Chương 2: Kinh nghiệm quốc tế tốt hướng dẫn cho khu vực ngồi nhà nước thực biện pháp phịng, ngừa tham nhũng với ví dụ áp dụng cho Việt Nam - Chương 3: Phát từ khảo sát nhận thức quy định PCTN doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước - Chương 4: Đề xuất, hướng dẫn CHƢƠNG I QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT VỀ PHÒNG, CHỐNG THAM NHŨNG TRONG DOANH NGHIỆP, TỔ CHỨC KHU VỰC NGOÀI NHÀ NƢỚC 1.1 Sự cần thiết phải quy định phòng ngừa tham nhũng khu vực nhà nƣớc Trong bối cảnh nay, nạn tham nhũng diễn nghiêm trọng gây nhiều xúc xã hội, đó, Đảng Nhà nước ta coi việc phòng, chống tham nhũng nhiệm vụ trọng tâm, cấp bách PCTN coi nhiệm vụ hệ thống trị, có vai trị người dân doanh nghiệp Trong vấn nạn tham nhũng, doanh nghiệp nhìn nhận góc độ vừa “nạn nhân” vừa “tác nhân” tình trạng Khu vực công khu vực tư nhiều chuyên gia nhìn nhận “bình thơng nhau” có mối quan hệ tác động qua lại, khu vực tư nơi ẩn dấu, sân sau hành vi tham nhũng khu vực cơng Vì vậy, để PCTN có hiệu quả, khơng thể khơng làm lành mạnh hóa môi trường hoạt động, kinh doanh khu vực tư Khái niệm tham nhũng tiếp cận nhiều góc độ khác nhau, phụ thuộc vào lĩnh vực hoạt động chủ thể tham nhũng, vào tính chất, mức độ quy mô tham nhũng, vào loại hành vi tham nhũng, v.v Khoản Điều Luật PCTN năm 2018 quy định: “Tham nhũng hành vi người có chức vụ, quyền hạn lợi dụng chức vụ, quyền hạn vụ lợi” Như vậy, tham nhũng mô tả dạng hành vi, bao gồm yếu tố: Thứ nhất, hành vi thực đối tượng đặc biệt người có chức vụ, quyền hạn; thứ hai, người có chức vụ, quyền hạn có lợi dụng chức vụ, quyền hạn thực nhiệm vụ, công vụ giao thứ ba, hành vi thực với mục đích vụ lợi Yếu tố vụ lợi hiểu không vụ lợi cho cá nhân mà cịn vụ lợi cho quan, tổ chức, đơn vị, địa phương tổ chức, cá nhân khác Lợi ích hướng tới khơng lợi ích vật chất mà lợi ích phi vật chất Lợi ích trực tiếp gián tiếp Được coi hành vi tham nhũng có đủ yếu tố, thiếu yếu tố khơng tham nhũng, hành vi vi phạm pháp luật khác Trong khu vực doanh nghiệp, tham nhũng mối quan hệ doanh nghiệp với khu vực nhà nước mà doanh nghiệp với xảy tượng Trong nội doanh nghiệp nhà nước, xảy tượng số người nắm giữ quyền hạn việc quản lý tiền tài sản doanh nghiệp lợi dụng quyền hạn giao chiếm đoạt tài sản đó; hay thiếu minh bạch giải trình hoạt động ngân hàng, loại quỹ có huy động khoản đóng góp nhân dân gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến đời sống người dân Đồng thời, góc độ kinh tế, tham nhũng khu vực tư tác động tiêu cực đến kinh tế, làm tăng chi phí giảm đáng kể lợi nhuận doanh nghiệp, làm hình thành thói quen kinh doanh thiếu lành mạnh, làm méo mó chất quan hệ kinh tế Trong năm gần đây, nhiều vụ việc liên quan tới tham nhũng, gian lận nghiêm trọng Việt Nam phát như: vụ án Ngân hàng Đại Dương (Ocean Bank), Tập đồn Dầu khí Việt Nam (PVN); vụ án tham ô tài sản xảy Công ty Cổ phần Bất động sản Điện lực Dầu khí Việt Nam (PVP Land), Công ty Minh Ngân hàng loạt vụ án liên quan khác… cho thấy mặt hạn chế hay chí khơng hiệu cơng tác quản lý nói chung, cơng tác phịng chống tham nhũng, tăng cường liêm kinh doanh nói riêng Một phần lớn nguyên nhân vụ án nêu xuất phát từ yếu quản trị cơng ty, hay nói cụ thể hơn, hoạt động kiểm soát nội chưa phát huy hiệu ngăn ngừa, phát xử lý gian lận, sai sót Tại cơng ty có quy mơ lớn, vai trị ban kiểm sốt hoạt động cịn hình thức, chưa thể rõ chức nhiệm vụ yêu cầu cao tính độc lập mà thực tế lại phụ thuộc lớn vào hội đồng quản trị ban điều hành Các báo cáo vi phạm quản trị doanh nghiệp vừa qua phần khẳng định hầu hết vụ việc xảy hậu lực kiểm soát nội yếu kém, thiếu minh bạch Tại công ty nhỏ vừa, thiếu nguồn lực tài nhận thức hạn chế nên hầu hết doanh nghiệp thờ ơ, chưa trọng thiết lập phận kiểm sốt nội bộ/bộ phận kiểm sốt rủi ro khơng có điều kiện tuyển dụng, trả lương nhân chuyên trách phận tuân thủ pháp lý vào làm việc doanh nghiệp Hoạt động kiểm soát nội việc tuân thủ quy tắc ứng xử doanh nghiệp mắt xích quan trọng chuỗi mắt xích quản trị doanh nghiệp công cụ hữu hiệu giúp giảm thiểu rủi ro, phát gian lận đảm bảo tuân thủ quy định Việc mở rộng phạm vi áp dụng số biện pháp PCTN khu vực nhà nước giai đoạn cần thiết, thực tế, tình hình tham nhũng khu vực nhà nước làm ảnh hưởng bất lợi đến hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp, hoạt động bình thường quan nhà nước hiệu công tác PCTN Việc mở rộng phạm vi điều chỉnh khu vực nhà nước phù hợp với quan điểm đạo Kết luận số 10-KL/TW ngày 26/12/2016 Bộ Chính trị việc tiếp tục thực Nghị Trung ương khóa X tăng cường lãnh đạo Đảng cơng tác phịng, chống tham nhũng, lãng phí Bộ luật hình 2015 mở rộng phạm vi điều chỉnh bao gồm khu vực nhà nước tội tham ô, đưa hối lộ, nhận hối lộ mơi giới hối lộ; hồn thiện cấu thành số nhóm tội đáp ứng yêu cầu đấu tranh chống tham nhũng; quy định trách nhiệm hình pháp nhân… Bên cạnh đó, Chu trình đánh giá Chương II phòng ngừa tham nhũng Chương IV thu hồi tài sản Công ước Liên Hợp quốc Chống tham nhũng năm 2016 đặt nhiều thách thức Việt Nam Theo đó, cần thực biện pháp phòng ngừa tham nhũng khu vực nhà nước nhà nước cách toàn diện, sâu rộng biện pháp nhận diện kiểm soát xung đột lợi ích; xây dựng tuân thủ nguyên tắc liêm hoạt động kinh doanh; thực biện pháp chế thu hồi tài sản tham nhũng hiệu quả… Vì điều kiện nay, kết nối mối quan hệ công tư diễn nhiều lĩnh vực, chặt chẽ, đan xen lẫn Bởi vậy, việc phòng, chống tham nhũng khơng có ý nghĩa bỏ qua khu vực tư phòng, chống tham nhũng khu vực tư để phịng, chống tham nhũng khu vực cơng hiệu Chính vậy, Luật PCTN năm 2018 mở rộng phạm vi điều chỉnh khu vực ngồi nhà nước nhằm đáp ứng địi hỏi từ thực tiễn, nâng cao hiệu cơng tác phịng, chống tham nhũng, nâng cao mức độ tuân thủ Công ước Liên hợp quốc Chống tham nhũng, phù hợp với số văn luật có liên quan yêu cầu tất yếu đặt giai đoạn Với việc mở rộng phạm vi điều chỉnh khu vực ngồi nhà nước hành vi tham nhũng khu vực nhà nước hành vi người có chức vụ, quyền hạn doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước thực bao gồm hành vi tham ô tài sản, hành vi nhận hối lộ hành vi đưa hối lộ, môi giới hối lộ để giải công việc doanh nghiệp, tổ chức vụ lợi 1.2 Quy định pháp luật phòng ngừa tham nhũng khu vực nhà nƣớc Để xử lý vụ việc tham nhũng khu vực nhà nước, Luật PCTN năm 2018 quy định phòng, chống tham nhũng tổ chức, doanh nghiệp khu vực nhà nước Để đảm bảo tính khả thi Luật, việc mở rộng phạm vi điều chỉnh sang khu vực nhà nước dựa quan điểm mở rộng bước, có trọng tâm, trọng điểm Trên tinh thần, khu vực nhà nước, Luật PCTN năm 2018 quy định số nguyên tắc: Luật quy định quy định cụ thể tổ chức, doanh nghiệp tự quy định cho phù hợp với chức năng, nhiệm vụ, quy mơ, tính chất hoạt động tổ chức, doanh nghiệp Luật PCTN năm 2018 có 10 điều khoản quy định phịng, chống tham nhũng khu vực nhà nước, cụ thể: (1) Khoản 2, Điều quy định hành vi tham nhũng khu vực ngồi nhà nước người có chức vụ, quyền hạn doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước thực Đây điểm Luật PCTN năm 2018 Luật PCTN cũ quy định hành vi tham nhũng khu vực nhà nước Nhưng để phù hợp với Bộ Luật Hình năm 2015 Luật PCTN năm 2018 quy định hành vi tham nhũng khu vực nhà nước có hành vi (thực chất hành vi) gồm: Tham ô tài sản; nhận hối lộ; đưa hối lộ, môi giới hối lộ để giải công việc doanh nghiệp, tổ chức vụ lợi (2) Điểm d, Khoản 2, Điều quy định người giữ chức danh, chức vụ quản lý doanh nghiệp, tổ chức người có chức vụ, quyền hạn (3) Khoản 2, Điều quy định trách nhiệm doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước (4) Điều 76 quy định trách nhiệm doanh nghiệp, hiệp hội doanh nghiệp, hiệp hội ngành nghề phòng, chống tham nhũng (5-9) Chương VI Luật PCTN với điều quy định phòng, chống tham nhũng doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước gồm: quy tắc đạo đức nghề nghiệp, quy tắc đạo đức kinh doanh (Điều 78); xây dựng quy tắc ứng xử, chế kiểm sốt nội nhằm phịng ngừa tham nhũng (Điều 79); áp dụng biện pháp phòng, chống tham nhũng doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước (Điều 80); tra việc thực pháp luật phòng, chống tham nhũng doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước (Điều 81); phát tham nhũng doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước (Điều 82) (10) Điều 95 quy định xử lý hành vi khác vi phạm pháp luật phòng, chống tham nhũng doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước Với việc tập trung vào 10 điều khoản Luật PCTN quy định phòng, chống tham nhũng doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước quy định mang tính chất định nghĩa (Khoản Điều điểm d, Khoản 2, Điều 3), nhóm nghiên cứu tập trung nghiên cứu nhóm quy định: (1) nhóm quy định phịng ngừa tham nhũng áp dụng chung tất doanh nghiệp, tổ chức khu vực ngồi nhà nước; (2) nhóm quy định áp dụng bắt buộc số loại hình doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước; (3) nhóm quy định nhằm bảo đảm liêm hoạt động kinh doanh tuân thủ quy định phịng ngừa tham nhũng khu vực ngồi nhà nước cách rộng rãi 10 nước chưa nhận thức cách đầy đủ vai trò, trách nhiệm doanh nghiệp, tổ chức trơng cơng tác PCTN b) Xây dựng văn hóa kinh doanh áp dụng Luật PCTN doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước Qua điều tra, khảo sát cho thấy, 41 doanh nghiệp, tổ chức khảo sát thấy cần thiết phải xây dựng văn hóa kinh doanh lành mạnh, không tham nhũng doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước; thấy cần thiết việc xây dựng, thực Quy tắc đạo đức nghề nghiệp, quy tắc đạo đức kinh doanh; quy tắc ứng xử, chế kiểm soát doanh nghiệp, tổ chức - Qua kết khảo sát nhận thấy 22% đối tượng hỏi xây dựng, thực quy tắc đạo đức nghề nghiệp, quy tắc đạo đức kinh doanh 48% xây dựng, thực quy tắc đạo đức nghề nghiệp, quy tắc đạo đức kinh doanh nhằm phòng ngừa tham nhũng, 28% chưa tiến hành xây dựng Trong số 22% đối tượng xây dựng gồm chủ yếu công ty hợp danh công ty cổ phần 48% xây dựng chủ yếu quan nhà nước (72% đối tượng), cơng ty hợp danh cịn lại số công ty cổ phần quy mô lớn Các công ty hợp danh có ý thức cao việc xây dựng quy tắc đạo đức nghề nghiệp, quy tắc đạo đức kinh doanh dịch vụ ngành nghề công ty chủ yếu dịch vụ tư vấn luật pháp dịch vụ tư vấn gắn liền với lực, phẩm chất đạo đức cá nhân thành viên công ty hợp danh Số lượng quan nhà nước xây dựng quy tắc đạo đức nghề nghiệp riêng cho quan/đơn vị khơng cao (4% so với tổng số tổ chức, đơn vị khảo sát 22% so với số lượng quan nhà nước khảo sát) cơng chức, viên chức làm việc khối quan nhà nước điều chỉnh nhiều quy định pháp luật đạo đức công chức, viên chức, việc công chức, viên chức không làm Số lượng 28% tổ chức, doanh nghiệp chưa xây dựng (chủ yếu công ty cổ phần công ty TNHH) 48% xây dựng cho thấy phần lớn tổ chức, doanh nghiệp cần nhận diện hỗ trợ việc xây dựng quy tắc khung chuẩn đạo đức nghề nghiệp đạo đức kinh doanh - Qua kết khảo sát thấy tổ chức, doanh nghiệp nhận thức tương đối tốt việc xây dựng quy tắc ứng xử, chế kiểm sốt doanh nghiệp Đã có 42% xây dựng quy tắc ứng xử, chế kiểm soát; 26% xây dựng có 32% khơng xây dựng Số xây dựng quy tắc ứng xử, chế kiểm sốt đa phần cơng ty cổ phần (45% số công ty cổ phần, 8% so với số tổ chức, đơn vị khảo sát), công ty hợp danh (50% số công ty hợp danh, 8% so với số tổ chức, đơn vị khảo sát), tổ chức nhà nước 45% số tổ chức nhà nước 8% so với số tổ chức, đơn vị khảo sát) có 9% số cơng 37 ty TNHH (2% so với số quan, tổ chức khảo sát) 22% quan nhà nước (4% so với số quan, tổ chức khảo sát) xây dựng chế kiểm soát Việc tổ chức ngồi nhà nước, cơng ty cổ phần cơng ty hợp danh có ý thức việc xây dựng chế kiểm soát đặc điểm ngành nghề hoạt động họ Các công ty cổ phần có quy mơ lớn thường có cán pháp luật, hành chuyên trách nên thường xây dựng hệ quy tắc để thuận lợi cho việc quản lý nhân quản trị hoạt động Các công ty hợp danh ngành nghề chủ yếu dịch vụ tư vấn gắn liền với lực, phẩm chất đạo đức cá nhân thành viên công ty hợp danh, thành viên công ty hợp danh thường hoạt động độc lập, nên quy tức ứng xử hay vấn đề kiểm soát nội sớm đặt Các tổ chức xã hội nhà nước thường tổ chức tự nguyện, hoạt động dựa đóng góp, số lượng thành viên tham gia đóng góp lớn nên sớm ý thức việc kiểm soát tài nội Các doanh nghiệp TNHH dường chưa có ý thức cao vấn đề này, đối tượng thường tập trung vào mục đích kinh doanh, không trang bị đầy đủ kiến thức pháp luật, khơng có cán pháp luật chun trách, đối tượng dễ bị tổn thương tham nhũng lan tràn máy công quyền Đây nhóm đối tượng cần lưu ý việc hỗ trợ tuyên truyền pháp luật, hỗ trợ pháp lý sau Doanh nghiệp vừa nhỏ chiếm 93% số lượng doanh nghiệp tồn quốc, có vai trò to lớn việc phát triển kinh tế đất nước Việc xây dựng sách lớn để thúc đẩy văn hóa kinh doanh lành mạnh, nói không với tham nhũng, hối lộ khối doanh nghiệp đóng vai trị quan trọng chiến lược phòng, chống tham nhũng dài hạn đất nước c) Các biện pháp PCTN công ty đại chúng, tổ chức tín dụng tổ chức xã hội - Hình thức thực việc cơng khai, minh bạch tổ chức tín dụng, tổ chức xã hội công ty đại chúng: Hiện nay, Luật PCTN Nghị định quy định cụ thể hình thức cơng khai, minh bạch quan, tổ chức, đơn vị khu vực nhà nước, khu vực ngồi nhà nước cịn quy định mang tính chất chung chung Điều dẫn đến qua khảo sát, đối tượng hỏi nhận thức cần thiết phải công khai, minh bạch tổ chức hoạt động cơng ty đại chúng, tổ chức tín dụng số tổ chức xã hội Tuy nhiên, doanh nghiệp, tổ chức chưa hiểu hết cần phải công khai, minh bạch hình thức nào, có 35% đối tượng lựa chọn hình thức cơng bố họp quan, tổ chức, đơn vị; 37% chọn 38 phương án niêm yết trụ sở quan, tổ chức, đơn vị 23% chọn phương án thông báo văn đến quan, tổ chức, đơn vị, cá nhân có liên quan - Việc kiểm sốt xung đột lợi ích cơng ty đại chúng, tổ chức tín dụng tổ chức xã hội: Nhóm nghiên cứu đưa phương án cho đối tượng khảo sát việc kiểm soát xung đột lợi ích cơng ty đại chúng, tổ chức tín dụng tổ chức xã hội, cho thấy 47% doanh nghiệp, tổ chức hỏi quy định cụ thể trường hợp xung đột lợi ích, trách nhiệm thông tin, báo cáo trường hợp xung đột lợi ích cơng khai, phổ biến, tập huấn cho toàn thể người lao động, thành viên doanh nghiệp, tổ chức; 23% doanh nghiệp, tổ chức hỏi quy định thiết lập chế tiếp nhận, xử lý thông tin, báo cáo xung đột lợi ích; 24% doanh nghiệp, tổ chức hỏi có biện pháp bảo vệ kịp thời quyền, lợi ích hợp pháp người lao động thông tin, báo cáo xung đột lợi ích; 31% doanh nghiệp, tổ chức hỏi báo cáo quan nhà nước có thẩm quyền theo quy định pháp luật trường hợp xung đột lợi ích dẫn đến hành vi vi phạm pháp luật Qua kết cho thấy, cơng ty đại chúng, tổ chức tín dụng số tổ chức xã hội nhận thức việc phải áp dụng quy định kiểm soát xung đột lợi ích Tuy nhiên, doanh nghiệp, tổ chức nhận thức chưa đầy đủ việc thực quy định cần phải quy định cụ thể doanh nghiệp, tổ chức d) Quy định trách nhiệm người đứng đầu, cấp phó người đứng đầu công ty đại chúng, tổ chức tín dụng tổ chức xã hội để xảy tham nhũng doanh nghiệp, tổ chức quản lý: Qua khảo sát có 59% số người hỏi lựa chọn phương án người đứng đầu quan, tổ chức, đơn vị phải chịu trách nhiệm trực tiếp để xảy tham nhũng người trực tiếp quản lý, giao nhiệm vụ; 23% lựa chọn Cấp phó người đứng đầu quan, tổ chức, đơn vị phải chịu trách nhiệm trực tiếp để xảy tham nhũng lĩnh vực công tác đơn vị giao trực tiếp phụ trách; người đứng đầu quan, tổ chức, đơn vị phải chịu trách nhiệm liên đới Trong có 18% chọn hai phương án Như vậy, cho thấy doanh nghiệp, tổ chức nhận thức trách nhiệm người đứng đàu, cấp phó người đứng đầu doanh nghiệp, tổ chức để xảy tham nhũng Tuy nhiên, chưa hiểu đầy đủ quy định pháp luật 39 e) Kinh nghiệm phòng, chống tham nhũng doanh nghiệp: Các đối tượng khảo sát có nhiều ý kiến, kinh nghiệm từ việc áp dụng pháp luật phòng, chống tham nhũng doanh nghiệp mình, như: thường xuyên thực công tác kiểm tra, giám sát; đẩy mạnh việc công khai minh bạch; quản lý tài sản chặt chẽ; công khai minh bạch hoạt động doanh nghiệp; kiểm sốt tốt sung đột lợi ích; báo cáo tài định kỳ; xây dựng quy định doanh nghiệp cách có hệ thống, đầy đủ f) Biện pháp nâng cao hiệu lực, hiệu việc phịng, chống tham nhũng khu vực ngồi nhà nước: Các đối tượng lấy ý kiến sẵn sàng tăng cường công tác tuyên truyền, phổ biến giáo dục pháp luật PCTN; họ nhấn mạnh tầm quan trọng việc nâng cáo trách nhiệm người đứng đầu doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước; xây dựng quy tắc ứng xử, quy tắc nghề nghiệp, quy tắc đạo đức tuyên truyền tới người lao động; nâng cao ý thức trách nhiệm ý thức pháp luật cho người lao động; tổ chức triển khai tốt công tác kiểm soát nội bộ; thực tốt quy định phòng, ngừa tham nhũng doanh nghiệp khu vực nhà nước; tổ chức hội thảo, diễn đàn để trao đổi thực tiễn tốt phòng, chống tham nhũng… Kết luận: Qua q trình khảo sát, vấn, nhóm nghiên cứu thấy rằng, doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước nhận thức Luật PCTN năm 2018 quy định áp dụng khu vực nhà nước Tuy nhiên, việc hiểu biết quy định Luật PCTN Nghị định quy định chi tiết thi hành chưa đầy đủ, với quy định Để thống thực áp dụng Luật PCTN năm 2018 thời gian tới, nhóm nghiên cứu thấy rằng, quan nhà nước có thẩm quyền cần phải có hướng dẫn cách đầy đủ, rõ ràng, cụ thể doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước việc quy định thực quy định PCTN khu vực nhà nước quy định Luật PCTN 40 CHƢƠNG IV ĐỀ XUẤT HƢỚNG DẪN Nội dung hƣớng dẫn Qua nội dung phân tích, nhóm nghiên cứu đề xuất nội dung để quan, tổ chức có thẩm quyền tham khảo hướng dẫn cho doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước thực quy định pháp luật PCTN Nội dung hướng dẫn giúp doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước thực quy định Luật PCTN năm 2018 Đối với hướng dẫn thực nhóm quy định nhằm đảm bảo liêm hoạt động kinh doanh tuân thủ quy định phịng ngừa tham nhũng khu vực ngồi nhà nước20 không đề cập hướng dẫn phần này, lẽ nội dung chủ yếu liên quan đến trách nhiệm quan nhà nước Nội dung hướng dẫn đề xuất dành cho quan nhà nước để hướng dẫn doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước thực đủ quy định Luật PCTN năm 2018 nhằm nâng cao hiệu hoạt động phòng ngừa rủi ro kinh doanh Doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước, hiệp hội ngành nghề, hiệp hội doanh nghiệp cần nhận thức tầm quan trọng cơng tác PCTN để từ chủ động thực doanh nghiệp, tổ chức, hiệp hội mình; đồng thời có quy định Điều lệ, Quy định doanh nghiệp, tổ chức, hiệp hội trách nhiệm gồm: a) Trong điều kiện mình, doanh nghiệp, tổ chức có trách nhiệm: - Lãnh đạo doanh nghiệp, tổ chức tham gia đầy đủ lớp tuyên truyền, phổ biến, giáo dục pháp luật PCTN tổ chức; tuyên truyền pháp luật PCTN cho cán bộ, người lao động doanh nghiệp, tổ chức mình, đặc biệt trọng phòng, chống tham nhũng khu vực ngồi nhà nước để góp phần thúc doanh nghiệp, tổ chức phát triển; - Vận động cán bộ, người lao động thực quy định Luật PCTN; - Tổ chức hình thức động viên, giáo dục cán bộ, người lao động doanh nghiệp, tổ chức thực quy định, quy tắc ứng xử, điều lệ hoạt động doanh nghiệp, tổ chức để phòng ngừa tham nhũng; - Kịp thời phát hiện, phản ánh, thông báo phối hợp với quan nhà nước có thẩm quyền để ngăn chặn, xử lý tham nhũng xảy doanh nghiệp, tổ chức mình; 20 Đã đề cập điểm 1.2.3 Chương I Báo cáo 41 - Kiến nghị với quan nhà nước có thẩm quyền sửa đổi, bổ sung hủy bỏ văn pháp luật không phù hợp, làm phát sinh tham nhũng; - Áp dụng biện pháp phịng ngừa, phát tham nhũng thơng qua việc thực cạnh tranh lành mạnh hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp; thực đầy đủ nghĩa vụ doanh nghiệp Nhà nước người lao động doanh nghiệp; thực chế độ thống kê, báo cáo theo quy định pháp luật; thực dân chủ, công khai, minh bạch hoạt động doanh nghiệp; khuyến khích việc phát hiện, tố cáo hành vi tham nhũng; nghiêm cấm đưa hối lộ cho quan, tổ chức, cá nhân có thẩm quyền hình thức b) Các hiệp hội doanh nghiệp, hiệp hội ngành nghề có trách nhiệm: - Tổ chức tuyên truyền pháp luật PCTN cho hội viên hiệp hội thơng qua khóa đào tạo, nâng cao nhận thức, tổ chức diễn đàn; - Vận động hội viên thực quy định Luật PCTN; - Tổ chức hình thức động viên, khuyến khích hội viên xây dựng văn hóa kinh doanh lành mạnh, không tham nhũng; - Động viên, khuyến khích hội viên xây dựng, ban hành tổ chức thực quy tắc đạo đức nghề nghiệp, quy tắc đạo đức kinh doanh, quy tắc ứng xử cán bộ, người lao động doanh nghiệp, tổ chức đề phòng ngừa tham nhũng - Kịp thời phát hiện, phản ánh, thông báo phối hợp với quan nhà nước có thẩm quyền để ngăn chặn, xử lý tham nhũng xảy doanh nghiệp, tổ chức - Kiến nghị với quan nhà nước có thẩm quyền sửa đổi, bổ sung hủy bỏ văn pháp luật không phù hợp, làm phát sinh tham nhũng Doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước trọng xây dựng quy tắc ứng xử, quy tắc đạo đức nghề nghiệp, quy tắc đạo đức kinh doanh chế kiểm soát nội Nhằm ngăn chặn hành vi tham nhũng xây dựng văn hóa kinh doanh lành mạnh, không tham nhũng, Doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước cần xây dựng quy tắc ứng xử, quy tắc đạo đức nghề nghiệp, quy tắc đạo đức kinh doanh tuân thủ thực tế Việc sử dụng tiêu chuẩn, đạo đức nghề nghiệp kèm với việc áp dụng thực thi thông qua thiết chế hiệp hội ngành nghề, hiệp hội doanh nghiệp hình thức phát triển tương đối cao công cụ PCTN nội doanh nghiệp, tổ chức Ví dụ như: hiệp hội doanh nghiệp xây dựng ban hành quy tắc ứng xử việc tham gia đấu thầu, theo doanh nghiệp không 42 phép chi hoa hồng 1% tham gia gói thầu Doanh nghiệp vi phạm bị khai trừ khỏi hiệp hội Khi DN khai trừ khỏi hiệp hội đồng nghĩa với việc uy tín DN bị giảm sút, ảnh hưởng trực tiếp đến kết sản xuất, kinh doanh Do vậy, gìn giữ uy tín tỉ lệ thuận với việc trì phát triển DN lãnh đạo DN buộc phải chấp hành nghiêm quy định mang tính nguyên tắc tham gia hiệp hội – có ngun tắc phịng ngừa xung đột lợi ích có tác dụng PCTN hoạt động sản xuất, kinh doanh Doanh nghiệp, tổ chức tự xây dựng quy tắc ứng xử đáp ứng yêu cầu sau: - Bộ quy tắc ứng xử, đạo đức kinh doanh, đạo đức nghề nghiệp cần định hướng hành vi theo tiêu chuẩn cụ thể, rõ ràng dự đoán nhằm ngăn chặn hành vi vi phạm Bộ Quy tắc phải quy định rõ phương thức bao cáo sai phạm, quy tắc làm việc công bẳng, tình xung đột lợi ích phịng ngừa tình Cần xây dựng Bộ quy tắc, chế phòng ngừa tham nhũng chế định để đánh giá trường hợp donah nghiệp vi phạm pháp luật liên quan đến tham nhũng - Bộ quy tắc ứng xử, đạo đức kinh doanh, đạo đức nghề nghiệp cần giúp định hướng doanh nghiệp, đưa tình mà doanh nghiệp phải đối mặt áp dụng với giám đốc, cán bộ, nhân viên, người lao động nhà cung cấp, nhà thầu, đại lý đối tác kinh doanh - Bộ quy tắc cần phải đảm bảo thông tin cho quan nhà nước, hướng tới thúc đẩy nhân viên công quyền thực nhiệm vụ cách phù hợp pháp luật - Bộ quy tắc doanh nghiệp đưa nguyên tắc kinh doanh không tham nhũng, khơng hối lộ, chống xung đột lợi ích - Bộ quy tắc yêu cầu đảm bảo tính tuân thủ đối tượng giám đốc, cán bộ, nhân viên nhà cung cấp, nhà thầu, đại lý, đối tác Doanh nghiệp, tổ chức nên nghiêm túc xây dựng chế kiểm soát nội phù hợp Bên cạnh đó, cần phải tăng cường nhận thức hiểu biết doanh nghiệp kiểm soát nội hoạt động doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp, tổ chức hiểu biết xây dựng quy định kiểm soát nội hay quy tắc ứng xử cần thực nghiêm túc Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế khác khuyến nghị xây dựng thực chế kiểm sốt nội nhằm hạn chế rủi ro phịng ngừa tham nhũng 43 Việc doanh nghiệp xây dựng chế kiểm soát nội cần đưa yêu cầu tn thủ q trình kiểm sốt nội đạt yêu cầu như: - Duy trì kiểm tra việc tn thủ sách có liên quan đến hoạt động donah nghiệp; - Ngăn chặn phát kịp thời, xử lý sai sót, gian lận, vi phạm hoạt động doanh nghiệp; - Đảm bảo ghi chép đầy đủ xác, lập báo cáo tài trung thực, khách quan Doanh nghiệp cần thành lập Ban kiểm soát với quy định rõ ràng quyền nghĩa vụ Ban kiểm soát, tăng cường nhận thức lực Ban kiểm soát, đặc biệt doanh nghiệp có nhiều cổ đơng, vốn góp Như vậy, Bộ quy tắc ứng xử xây dựng, phát triển dựa nhóm nội dung như: tiêu chuẩn đạo đức nghề nghiệp; đạo đức kinh doanh; thông lệ, quy tắc, chuẩn mực xã hội; phịng chống tham nhũng; xung đột lợi ích Bên cạnh đó, cần phải quy định ứng xử yếu nhóm đối tượng, bao gồm: cán nhân viên, đối tác kinh doanh, khách hàng, quan nhà nước Trong Bộ quy tắc ứng xử, cần quy định hành vi cần làm (liêm chính, minh bạch, trách nhiệm, chuyên nghiệp, hiệu ) hành vi không làm (tham nhũng, hối lộ, lợi ích nhóm, xung đột lợi ích, tiết lộ thơng tin bí mật ) Đối với hành vi không làm loại hành vi tiêu cực, vi phạm pháp luật vi phạm đạo đức, chuẩn mực kinh doanh, chuẩn mực nghề nghiệp chuẩn mực xã hội Đồng thời quy tắc đưa xử lý người giữ chức danh, chức vụ quản lý, người lao động doanh nghiệp, tổ chức vi phạm quy định pháp luật PCTN, vi phạm điều lệ, quy chế , quy định doanh nghiệp, tổ chức Các hiệp hội doanh nghiệp, hiệp hội ngành nghề cần tổ chức xây dựng quy tắc đạo đức chung cho doanh nghiệp thành viên doanh nghiệp ngành; cho doanh nghiệp ký cam kết kinh doanh minh bạch, lành mạnh Các hiệp hội doanh nghiệp, hiệp hội ngành nghề xây dựng quy tắc đạo đức mẫu áp dụng chung cho doanh nghiệp hiệp hội mình, doanh nghiệp thành viên dựa vào để xây dựng quy tắc đạo đức kinh doanh cho riêng doanh nghiệp sử dụng quy tắc đạo đức kinh doanh mẫu hiệp hội xây dựng ban hành Áp dụng bắt buộc công ty đại chúng, tổ chức tín dụng tổ chức xã hội a) Yêu cầu công khai, minh bạch tổ chức hoạt động doanh 44 nghiệp, tổ chức Nội dung công khai, minh bạch tổ chức hoạt động doanh nghiệp, tổ chức hiểu hai khía cạnh: là, nghĩa vụ cơng khai thông tin doanh nghiệp, tổ chức theo quy định pháp luật; hai là, công khai, minh bạch nội tổ chức hoạt động doanh nghiệp, tổ chức Để có sở thực tuân thủ quy định pháp luật PCTN, doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước cần phải quy định cụ thể hình thức cơng khai, nội dung, trách nhiệm thực việc công khai Các nội dung cần quy định Quy chế, điều lệ quy định doanh nghiệp, tổ chức Đồng thời quy định này, không trái với quy định Luật PCTN năm 2018, cụ thể: - Đối với nguyên tắc công khai, minh bạch: Cần quy định khơng trái với Điều Luật PCTN Theo đó, việc công khai, minh bạch tổ chức, hoạt động doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước bắt buộc phải thực phải bảo đảm xác, rõ ràng, đầy đủ, kịp thời phù hợp với quy định pháp luật - Đối với hình thức cơng khai: vào đặc thù tổ chức, hoạt động doanh nghiệp, tổ chức quy định hình thức cơng khai theo quy định Điều 11 Luật PCTN năm 2018, cụ thể quy định doanh nghiệp, tổ chức phải lựa chọn hình thức cơng khai như: a) niêm yết trụ sở doanh nghiệp, tổ chức; b) thông báo văn đến quan, tổ chức, đơn vị, cá nhân có liên quan; c) phát hành ấn phẩm; d) thông báo phương tiện thông tin đại chúng; e) đăng tải cổng thông tin điện tử, trang thông tin điện tử doanh nghiệp, tổ chức; f) tổ chức họp báo Đối với hình thức cơng bố họp doanh nghiệp, tổ chức hình thức cung cấp thơng tin theo u cầu quan, tổ chức, đơn vị doanh nghiệp, tổ chức lựa chọn tùy nghi khơng mang tính bắt buộc - Trách nhiệm công khai: vào mô hình tổ chức cơng ty đại chúng, tổ chức tín dụng, tổ chức xã hội mà doanh nghiệp, tổ chức quy định cụ thể trách nhiệm công khai Tuy nhiên, trước hết, trách nhiệm thực hiện, đạo, hướng dẫn việc công khai, minh bạch phải trách nhiệm người đứng đầu, cấp phó người đứng đầu doanh nghiệp, tổ chức b) Nội dung công khai, minh bạch thực theo quy định Khoản Điều 53 Nghị định số 59/2019/NĐ-CP, cụ thể: - Đối với cơng ty đại chúng, tổ chức tín dụng: Phải cơng khai, minh bạch việc thực sách, pháp luật có nội dung liên quan đến quyền, lợi ích hợp pháp người lao động, thành viên; chế độ 45 lương, thưởng; thời làm việc, thời nghỉ ngơi chế độ phúc lợi xã hội khác; quy tắc ứng xử, điều lệ doanh nghiệp; cơng tác tổ chức, bố trí nhân nội dung khác phải công khai, minh bạch theo quy định pháp luật có liên quan Đối với tổ chức xã hội do: + Công khai, minh bạch việc thực sách, pháp luật có nội dung liên quan đến quyền, lợi ích hợp pháp người lao động, thành viên; chế độ lương, thưởng; thời làm việc, thời nghỉ ngơi chế độ phúc lợi xã hội khác; quy tắc ứng xử, điều lệ tổ chức; cơng tác tổ chức, bố trí nhân nội dung khác phải công khai, minh bạch theo quy định pháp luật có liên quan.; + Công khai, minh bạch mục tiêu kết huy động, quản lý sử dụng khoản đóng góp để hoạt động từ thiện; quyền lợi nghĩa vụ người đóng góp, người hưởng lợi, bao gồm: danh sách đối tượng đóng góp, tài trợ, hình thức mức đóng góp, tài trợ đối tượng; kết quản lý, sử dụng khoản huy động vào mục đích từ thiện c) Yêu cầu thực quy định kiểm sốt xung đột lợi ích Trong điều lệ, quy chế hoạt động, doanh nghiệp có trách nhiệm quy định chế kiểm soát nội nhằm phịng ngừa xung đột lợi ích, ngăn chặn hành vi tham nhũng Doanh nghiệp cần đưa loại ứng xử bị cấm pháp luật doanh nghiệp liên quan đến xung đột lợi ích Ví dụ khơng để định, giao dịch bị tác động lợi ích cá nhân hay nhóm dẫn đến gây tổn hại cho lợi ích doanh nghiệp, tổ chức Bên cạnh đó, khơng để thân hay người thân thích nhận lợi ích khơng đáng bắt nguồn từ vị trí cơng việc doanh nghiệp, tổ chức hay từ mối quan hệ doanh nghiệp, tổ chức Ngoài ra, số doanh nghiệp quy định loại ứng xử bị cấm pháp luật hay doanh nghiệp liên quan đến khía cạnh bí mật kinh doanh Nếu nhận thấy thân đồng nghiệp đứng trước tình có xung đột lợi ích áp dụng biện pháp sau: - Ln đặt lợi ích doanh nghiệp, tổ chức lên hết thỏa thuận, định kinh doanh hay quản lý - Kiên áp dụng quy tắc ứng xử từ chối nhận lợi ích bất - Từ chối tham gia vào tình xung đột lợi ích - Báo cáo người có thẩm quyền người quản lý trực tiếp Ban giám đốc, Ban lãnh đạo doanh nghiệp, tổ chức tình hng xung đột lợi ích Như vậy, điều lệ, quy chế hoạt động doanh nghiệp cần đưa cụ thể 46 trường hợp xung đột lợi ích xảy doanh nghiệp, tổ chức; việc thơng tin, báo cáo người có tình xung đột lợi ích quan, tổ chức, đơn vị, cá nhân phát xung đột lợi ích Đồng thời quy định rõ việc: 1) cung cấp, tiếp nhận, xử lý thơng tin, báo cáo tình xung đột lợi ích đó; 2) biện pháp bảo vệ kịp thời quyền, lợi ích hợp pháp người thơng tin, báo cáo xung đột lợi ích doanh nghiệp, tổ chức bị thiệt hại đe dọa gây thiệt hại báo cáo quan nhà nước có thẩm quyền theo quy định pháp luật d) Yêu cầu quy định thực quy định trách nhiệm xử lý trách nhiệm người đứng đầu, cấp phó người đứng đầu để xảy tham nhũng doanh nghiệp, tổ chức Đối với việc thực quy định trách nhiệm, xử lý trách nhiệm người đứng đầu, cấp phó người đứng đầu doanh nghiệp, tổ chức doanh nghiệp, tổ chức phải quy định cụ thể quy định Quy chế hoạt động có quy định riêng Bên cạnh đó, quy chế cần có quy định sau: 1) Quy định cụ thể trách nhiệm người đứng đầu, cấp phó người đứng đầu để xảy tham nhũng doanh nghiệp, tổ chức quản lý 2) Hình thức xử lý trách nhiệm; 3) Các trường hợp xem xét loại trừ, miễn, giảm bị tăng nặng trách nhiệm người đứng đầu, cấp phó người đứng đầu để xảy tham nhũng doanh nghiệp, tổ chức quản lý; 4) Quy định cụ thể trình tự, thủ tục xử lý trách nhiệm người đứng đầu, cấp phó người đứng đầu 5) Quy định xử lý người giữ chức danh, chức vụ quản lý doanh nghiệp, tổ chức mà vi phạm quy định bắt buộc phải thực theo Luật PCTN Khi quy định cụ thể hóa biện pháp phòng, chống tham nhũng bắt buộc theo quy định Luật (bao gồm: công khai, minh bạch tổ chức hoạt động; kiểm soát xung đột lợi ích; trách nhiệm, xử lý trách nhiệm người đứng đầu, cấp phó người đứng đầu doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước để xảy tham nhũng) Quy chế, Điều lệ, Quy định doanh nghiệp, tổ chức phải có biện pháp tự kiểm tra, kiểm soát để đảm bảo quy định tuân thủ cách đắn Có thể nói rằng, việc tự kiểm sốt từ bên nội doanh nghiệp, tổ chức có vai trị quan trọng phương thức hữu hiệu để đảm bảo liêm hoạt động Khi doanh nghiệp, tổ chức thực tốt việc kiểm sốt nội cách thực chí khơng cần tới hoạt động tra, kiểm tra quan có thẩm quyền Bởi lẽ, Luật PCTN Nghị định số 59 quy định tra doanh 47 nghiệp, tổ chức có dấu hiệu rõ ràng việc vi phạm quy định công khai, minh bạch, kiểm sốt xung đột lợi ích, chế độ trách nhiệm người đứng đầu Cụ thể: (1) Có dấu hiệu thực không quy định biện pháp phịng ngừa tham nhũng, bao gồm: khơng ban hành quy định; không thực thực không đúng, khơng đầy đủ biện pháp theo quy định; có thực không kiểm tra, giám sát việc thực theo quy định; (2) Yêu cầu việc giải phản ánh, tố cáo hành vi vi phạm việc thực biện pháp phòng ngừa tham nhũng e) Trách nhiệm doanh nghiệp, hiệp hội doanh nghiệp, hiệp hội nghành nghề, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp - Khi phát có hành vi tham nhũng doanh nghiệp, hiệp hội doanh nghiệp, hiệp hội ngành nghề, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp có trách nhiệm thông báo văn trực tiếp với quan, tổ chức, cá nhân có thẩm quyền hành vi tham nhũng đó; - Bên cạnh đó, doanh nghiệp, hiệp hội doanh nghiệp, hiệp hội ngành nghề, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội nghề nghiệp có trách nhiệm cung cấp thơng tin mà có vụ việc có dấu hiệu tham nhũng theo yêu cầu quan, tổ chức, cá nhân có thẩm quyền; - Phối hợp với quan, tổ chức, cá nhân có thẩm quyền xác minh làm rõ vụ việc tham nhũng, người có hành vi tham nhũng Đề xuất tổ chức thực Nội dung đề xuất hoạt động mà quan nhà nước quan, tổ chức có liên quan doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước tổ chức thực để đảm bảo thực quy định liên quan đến phòng, chống tham nhũng ban hành Quy định, Điều lệ, Quy chế doanh nghiệp, tổ chức a) Đối với quan, tổ chức có liên quan Để doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước hiểu tuân thủ quy định Luật PCTN để thuận lợi cho quan, cá nhân có thẩm quyền tiến hành tra nhóm nghiên cứu thiết nghĩ quan nhà nước cần ban hành văn dạng quy phạm pháp luật để quy định, hướng dẫn cho doanh nghiệp, tổ chức Tuy nhiên, trước mắt, để nội dung hướng dẫn quảng bá có sở để doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước tham khảo thực hiện, nhóm nghiên cứu đề xuất sau: - Thanh tra Chính phủ quan quản lý nhà nước cơng tác phịng, chống 48 tham nhũng, vậy, Thanh tra Chính phủ nghiên cứu có văn đề nghị bộ, ngành, địa phương chức năng, nhiệm vụ mình, tham khảo nội dung hướng dẫn mà nhóm nghiên cứu đề xuất (mục Chương này) để có hướng dẫn cụ thể với doanh nghiệp, tổ chức khu vực ngồi nhà nước; Trong đó: + Bộ quản lý lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh cơng ty đại chúng, tổ chức tín dụng hướng dẫn công ty đại chúng, tổ chức tín dụng hoạt động lĩnh vực, ngành nghề quản lý; + Bộ Nội vụ hướng dẫn tổ chức xã hội Thủ tướng Chính phủ Bộ trưởng Bộ Nội vụ thành lập; + UBND cấp tỉnh hướng dẫn công ty đại chúng, tổ chức tín dụng có trụ sở đóng địa bàn tỉnh tổ chức xã hội- Chính phủ nên xem xét đưa hình thức khuyến khích doanh nghiệp cam kết mạnh mẽ với kinh doanh liêm chính; tăng cường đối thoại thường xuyên bên liên quan Chính phủ doanh nghiệp, tổ chức để hiểu thách thức, khó khăn mà doanh nghiệp, tổ chức gặp phải việc thực quy định pháp luật PCTN Phòng Thương mại cơng nghiệp Việt Nam đứng điều phối đối thoại này; - Phòng Thương mại công nghiệp Việt Nam (VCCI) vào chức năng, nhiệm vụ tổ chức có trách nhiệm truyền thông, hướng dẫn, tập huấn, tư vấn doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước; phối hợp với quan nhà nước tổ chức diễn đàn để trao đổi, cung cấp thông tin cho doanh nghiệp, tổ chức phục vụ công tác PCTN b) Đối với doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước: - Tập huấn, truyền thông quy định ban hành - Phải xây dựng, hoàn thiện quy chế, quy định mang tính chất nội để phịng ngừa, phát xử lý hành vi có dấu hiệu tham nhũng Cần coi trọng việc xây dựng, ban hành thực quy tắc ứng xử, quy tắc đạo đức quy định kiểm soát nội - Lãnh đạo doanh nghiệp, tổ chức gương mẫu việc tuân thủ thực để cán bộ, nhân viên, người lao động noi theo, tuân thủ quy định ban hành - Lãnh đạo chia sẻ tầm nhìn mục tiêu nguyên tắc giá trị doanh nghiệp, tổ chức kiện, họp doanh nghiệp, tổ chức - Thông báo, thơng tin với đối tác bên ngồi nhà cung cấp, nhà phân phối, đại diện bán hàng, quy định có liên quan 49 - Kiểm tra, kiểm sốt, thơng tin nhắc nhở, xử lý vi phạm họp việc vi phạm Đối với doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước, việc thực quy định liên quan đến phòng, chống tham nhũng quy định Quy định, Quy chế, điều lệ doanh nghiệp, tổ chức cần coi trình, cần trì củng cổ Vì thế, việc giám sát đánh giá thực quy định cần đảm bảo tính phù hợp tiến hành sửa đổi, bổ sung, thay kịp thời cần thiết 50 KẾT LUẬN Phòng, chống tham nhũng doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước cần thiết điều kiện cho phát triển kinh tế lành mạnh, ổn định Phòng, chống tham nhũng doanh nghiệp, tổ chức khu vực ngồi nhà nước khơng trách nhiệm doanh nghiệp, tổ chức mà trách nhiệm quan nhà nước Chính vậy, bên cạnh quy định pháp luật phòng, chống tham nhũng quy định Luật PCTN năm 2018 Nghị định số 59/2019/NĐ-CP quan nhà nước, tổ chức, đơn vị có liên quan cần phải có định hướng, hướng dẫn doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước nhằm đảm bảo doanh nghiệp, tổ chức tuân thủ quy định, ngăn chặn hành vi tham nhũng xây dựng văn hóa kinh doanh lành mạnh, khơng tham nhũng Với nghiên cứu cần thiết, quy định pháp luật hành tham khảo kinh nghiệm quốc tế số quốc gia giới, nhóm nghiên cứu đưa cần thiết có hướng dẫn doanh nghiệp, tổ chức khu vực nhà nước thực hiện, tuân thủ quy định Luật PCTN phù hợp với đặc thù doanh nghiệp, tổ chức, đảm bảo phát triển doanh nghiệp 51