Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại chi nhánh công ty tnhh thương mại tân thành tại an giang

TRƢỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI TÂN THÀNH TẠI AN GIANG SINH VIÊN THỰC HIỆN: LÊ NGỌC HĂN MSSV: DKT181268 LỚP: DH19KT1 NGÀNH: KẾ TOÁN An Giang, Ngày 18 Tháng 05 Năm 2022 TRƢỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI TÂN THÀNH TẠI AN GIANG SINH VIÊN THỰC HIỆN: LÊ NGỌC HĂN MSSV: DKT181268 LỚP: DH19KT1 NGÀNH: KẾ TOÁN GVHD: ThS PHÙNG THỊ THU HƢƠNG An Giang, Ngày 18 Tháng 05 Năm 2022 ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP i LỜI CẢM ƠN Trong suốt bốn năm học Trƣờng Đại học An Giang, xin gửi lời cảm ơn đến quý Thầy Cô Trƣờng Đại học An Giang giảng dạy, truyền đạt kiến thức chun ngành để tơi có đủ kiến thức thực tập Chi nhánh Công ty TNHH Thƣơng mại Tân Thành An Giang Bên cạnh đó, tơi chân thành gửi lời cảm ơn đến cô Phùng Thị Thu Hƣơng đồng hành suốt hai tháng thực tập, cảm ơn cô dạy hƣớng dẫn tận tình để tơi hồn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Sau hai tháng thực tập Chi nhánh Công ty TNHH Thƣơng mại Tân Thành An Giang, xin gửi lời cảm ơn chân thành đến anh/chị phòng ban hỗ trợ giúp đỡ Đặc biệt chị hƣớng dẫn thực tập ln tận tình hƣớng dẫn để tơi có đƣợc kinh nghiệm thực tiễn học quý báu bƣớc vào đời Cuối cùng, tơi xin kính chúc quý Thầy Cô trƣờng Đại học An Giang, Ban lãnh đạo anh/chị Chi nhánh Công ty TNHH Thƣơng mại Tân Thành An Giang có thật nhiều sức khỏe thành công công việc Xin chân thành cảm ơn! An Giang, ngày 18 tháng 05 năm 2022 Sinh viên thực Lê Ngọc Hăn ii MỤC LỤC ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH SÁCH BẢNG vi DANH SÁCH HÌNH vii DANH SÁCH LƢU ĐỒ viii DANH SÁCH SƠ ĐỒ ix DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT x KÝ HIỆU LƢU ĐỒ xi LỊCH LÀM VIỆC CÓ NHẬN XÉT VÀ KÝ XÁC NHẬN CỦA GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN MỖI TUẦN GIỚI THIỆU VỀ CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI TÂN THÀNH TẠI AN GIANG 2.1 Tổng quan Chi nhánh Công ty TNHH Thƣơng mại Tân Thành An Giang 2.2 Cơ cấu tổ chức Chi nhánh Công ty TNHH Thƣơng mại Tân Thành An Giang 2.3 Cơ cấu tổ chức phịng kế tốn Chi nhánh Cơng ty TNHH Thƣơng mại Tân Thành An Giang 2.4 Tổ chức cơng tác kế tốn Chi nhánh Cơng ty TNHH Thƣơng mại Tân Thành An Giang 2.4.1 Chuẩn mực sách kế tốn 2.4.2 Chế độ kế toán 2.4.3 Sổ sách chứng từ kế toán 2.4.4 Hình thức ghi sổ kế tốn 2.5 Nhân BÁO CÁO KẾT QUẢ TÌM HIỂU VỀ KẾ TỐN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ MÔI TRƢỜNG LÀM VIỆC CỦA CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI TÂN THÀNH TẠI AN GIANG 3.1 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh Công ty TNHH Thƣơng mại Tân Thành An Giang 3.1.1 Kế toán khoản doanh thu thu nhập 3.1.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 3.1.1.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 11 iii 3.1.1.3 Kế toán doanh thu hoạt động tài 12 3.1.1.4 Kế toán thu nhập khác 12 3.1.2 Kế toán khoản chi phí 13 3.1.2.1 Kế toán giá vốn hàng bán 13 3.1.2.2 Kế toán chi phí tài 14 3.1.2.3 Kế tốn chi phí bán hàng 14 3.1.2.4 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 15 3.1.2.5 Kế tốn chi phí khác 16 3.1.2.6 Kế tốn chi phí thuế TNDN 17 3.1.3 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 18 3.2 Môi trƣờng làm việc Chi nhánh Công ty TNHH Thƣơng mại Tân Thành An Giang 21 3.2.1 Cơ sở vật chất, trang thiết bị 21 3.2.2 Quy định, quy tắc 21 3.2.3 Mối quan hệ nhân viên, nhân viên lãnh đạo cấp 21 3.3 Nhận xét 22 3.3.1 Nhận xét cơng tác kế tốn xác định kết hoạt động kinh doanh 22 3.3.2 Nhận xét môi trƣờng làm việc 22 NỘI DUNG CÔNG VIỆC ĐƢỢC PHÂN CÔNG HOẶC LỰA CHỌN TÌM HIỂU 23 4.1 Nội dung công việc đƣợc phân công 23 4.2 Nội dung lựa chọn tìm hiểu 23 PHƢƠNG PHÁP THỰC HIỆN CÔNG VIỆC ĐƢỢC PHÂN CƠNG HOẶC LỰA CHỌN TÌM HIỂU 23 5.1 Phƣơng pháp thực công việc đƣợc phân công 23 5.2 Phƣơng pháp lựa chọn tìm hiểu 25 KẾT QUẢ ĐẠT ĐƢỢC QUA ĐỢT THỰC TẬP 26 6.1 Những nội dung kiến thức đƣợc củng cố, vận dụng 26 6.2 Những kỹ cá nhân, cá nhân thực hành nghề nghiệp học hỏi đƣợc 27 6.2.1 Những kỹ cá nhân 27 6.2.2 Những kỹ cá nhân 27 6.2.3 Những kỹ thực hành nghề nghiệp 28 iv 6.3 Những kinh nghiệm học thực tiễn tích lũy đƣợc 29 6.3.1 Kinh nghiệm tích lũy đƣợc 29 6.3.2 Bài học thực tiễn tích lũy đƣợc 29 6.4 Chi tiết kết cơng việc đóng góp cho đơn vị thực tập 30 TÀI LIỆU THAM KHẢO 32 PHỤ LỤC 33 v DANH SÁCH BẢNG Bảng 1: Lịch làm việc Bảng 2: Cơ cấu tổ chức nhân Chi nhánh Công ty TNHH Thƣơng mại Tân Thành An Giang vi DANH SÁCH HÌNH Hình 1: Logo Cơng ty TNHH Thƣơng mại Tân Thành vii DANH SÁCH LƢU ĐỒ Lƣu đồ 1: Lƣu đồ chứng từ mơ tả quy trình bán hàng Chi nhánh Công ty TNHH Thƣơng mại Tân Thành An Giang viii Phụ lục 14 Hình 14: Hóa đơn bán hàng số 0081549 47 Phụ lục 15 CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH THƢƠNG Mẫu số: S03b – DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC MẠI TÂN THÀNH TẠI AN GIANG Khóm Vĩnh Thuận, Thị trấn Vĩnh Thạnh Trung, Huyện Châu Phú, Tỉnh An Giang, Việt Nam Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 12 năm 2021 Tài khoản: 511 – Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Đơn vị tính: VND Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D Số hiệu TK đối ứng Nợ Có H Số tiền - Số dƣ đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 08/12/2021 BH3305/12/20 08/12/2021 19/12/2021 BH3494/12/20 19/12/2021 Bán hàng CHVTNN Thanh Trang theo hóa đơn 0003086 131 Bán hàng Phan Văn Thắm theo hóa đơn 0003268 48 131 68.480.000 95.400.000 29/12/2021 BH3650/12/20 29/12/2021 31/12/2021 NVK04/12/20 31/12/2021 Bán hàng Dƣơng Văn Hung theo hóa đơn 0003427 131 119.150.000 Kết chuyển lãi lỗ tháng 12/2021 - Cộng số phát sinh 911 15.292.541.667 15.292.541.667 15.292.541.667 - Số dƣ cuối kỳ - Cộng lũy kế đầu năm Ngày 31 tháng 01 năm 2021 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng kế tốn) 49 Phụ lục 16 Mẫu số: S03b – DN CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC THƢƠNG MẠI TÂN THÀNH TẠI AN GIANG Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Khóm Vĩnh Thuận, Thị trấn Vĩnh Thạnh Trung, Huyện Châu Phú, Tỉnh An Giang, Việt Nam SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 12 năm 2021 Tài khoản: 515 – Doanh thu hoạt động tài Đơn vị tính: VND Chứng từ Nhật ký chung Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải Trang số STT dòng A B C D E G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có - Số dƣ đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 31/12/2021 NTTK01/12/20 31/12/2021 Thu lãi tiền gửi Ngân hàng Vietinbank 1121 31/12/2021 NVK04/12/20 31/12/2021 Kết chuyển lãi lỗ tháng 12/2021 911 50 119.577 119.577 - Cộng số phát sinh 119.577 119.577 - Số dƣ cuối kỳ - Cộng lũy kế đầu năm Ngày 31 tháng 01 năm 2021 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng kế toán) 51 Phụ lục 17 Mẫu số: S03b – DN CHI NHÁNH CƠNG TY TNHH (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC THƢƠNG MẠI TÂN THÀNH TẠI AN GIANG Khóm Vĩnh Thuận, Thị trấn Vĩnh Thạnh Trung, Huyện Châu Phú, Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Tỉnh An Giang, Việt Nam SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 12 năm 2021 Tài khoản: 632 – Giá vốn hàng bán Đơn vị tính: VND Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Ngày, tháng Diễn giải Số hiệu A B C D Số tiền Số hiệu TK đối ứng Nợ Có H - Số dƣ đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 08/12/2021 XK3305/12/20 08/12/2021 Xuất kho bán hàng CHVTNN Thanh Trang theo hóa đơn 0003086 1561 52 67.812.189 19/12/2021 XK3494/12/20 19/12/2021 29/12/2021 XK3650/12/20 29/12/2021 31/12/2021 NVK04/12/20 31/12/2021 Xuất kho bán hàng Phan Văn Thắm theo hóa đơn 0003268 1561 Xuất kho bán hàng Dƣơng Văn Hung theo hóa đơn 0003427 1561 Kết chuyển lãi lỗ tháng 12/2021 - Cộng số phát sinh 911 94.694.000 118.399.985 14.699.274.200 14.699.274.200 14.699.274.200 - Số dƣ cuối kỳ - Cộng lũy kế đầu năm Ngày 31 tháng 01 năm 2021 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng kế tốn) 53 Phụ lục 18 Mẫu số: S03b – DN CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC THƢƠNG MẠI TÂN THÀNH TẠI AN GIANG Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Khóm Vĩnh Thuận, Thị trấn Vĩnh Thạnh Trung, Huyện Châu Phú, Tỉnh An Giang, Việt Nam SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 12 năm 2021 Tài khoản: 641 – Chi phí bán hàng Đơn vị tính: VND Chứng từ Nhật ký chung Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải Trang số STT dòng A B C D E G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có - Số dƣ đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 09/12/2021 PC3127/12/20 Trả tiền mua 200 lít dầu 09/12/2021 0.001S-V cho Cơng ty TNHH MTV Xăng dầu An Giang 54 1111 3.786.000 10/12/2021 PC3128/12/20 Trả tiền thuê dịch vụ hỗ trợ 10/12/2021 vận tải cho HTX vận tải Tây Nam PC3219/12/20 31/12/2021 NVK04/12/20 31/12/2021 1.880.000 Trả tiền đóng phí tham gia 18/12/2021 HTX năm cho HTX vận tải Tây Nam 18/12/2021 1111 1111 940.000 Kết chuyển lãi lỗ tháng 12/2021 - Cộng số phát sinh 911 105.705.844 105.705.844 105.705.844 - Số dƣ cuối kỳ - Cộng lũy kế đầu năm Ngày 31 tháng 01 năm 2021 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng kế tốn) 55 Phụ lục 19 Mẫu số: S03b – DN CHI NHÁNH CƠNG TY TNHH (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC THƢƠNG MẠI TÂN THÀNH TẠI AN GIANG Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Khóm Vĩnh Thuận, Thị trấn Vĩnh Thạnh Trung, Huyện Châu Phú, Tỉnh An Giang, Việt Nam SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 12 năm 2021 Tài khoản: 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Đơn vị tính: VND Chứng từ Nhật ký chung Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải Trang số STT dòng A B C D E G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có - Số dƣ đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 10/12/2021 PC3130/12/20 Trả tiền mua văn phòng phẩm (mực in, gạt mực, 10/12/2021 drum bao lụa) cho Vi Tính HTC 56 1111 1.010.000 Trả tiền điện cho Công ty 12/12/2021 Điện lực An Giang - Điện lực Châu Phú 12/12/2021 PC3154/12/20 18/12/2021 PC3225/12/20 18/12/2021 31/12/2021 NVK04/12/20 31/12/2021 1111 Trả tiền ăn uống cho Nguyễn Minh Hải Kết chuyển lãi lỗ tháng 12/2021 - Cộng số phát sinh 1111 14.900.820 3.780.000 911 127.302.964 127.302.964 127.302.964 - Số dƣ cuối kỳ - Cộng lũy kế đầu năm Ngày 31 tháng 01 năm 2021 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng kế toán) 57 Phụ lục 20 Mẫu số: S03b – DN CHI NHÁNH CƠNG TY TNHH (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC THƢƠNG MẠI TÂN THÀNH TẠI AN GIANG Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Khóm Vĩnh Thuận, Thị trấn Vĩnh Thạnh Trung, Huyện Châu Phú, Tỉnh An Giang, Việt Nam SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 12 năm 2021 Tài khoản: 821 – Chi phí thuế TNDN Đơn vị tính: VND Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D Số hiệu TK đối ứng Nợ Có H Số tiền - Số dƣ đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 31/12/2021 NVK05/12/20 31/12/2021 KC Chi phí thuế TNDN tạm tính tháng 12/2021 3334 31/12/2021 NVK06/12/20 31/12/2021 Kết chuyển lãi lỗ tháng 12/2021 911 - Cộng số phát sinh - Số dƣ cuối kỳ 58 72.075.647 72.075.647 72.075.647 72.075.647 - Cộng lũy kế đầu năm Ngày 31 tháng 01 năm 2021 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng kế toán) 59 Phụ lục 21 Mẫu số: S03b – DN CHI NHÁNH CƠNG TY TNHH (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC THƢƠNG MẠI TÂN THÀNH TẠI AN GIANG Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Khóm Vĩnh Thuận, Thị trấn Vĩnh Thạnh Trung, Huyện Châu Phú, Tỉnh An Giang, Việt Nam SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 12 năm 2021 Tài khoản: 911 – Xác định kết kinh doanh Đơn vị tính: VND Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D Số hiệu TK đối ứng Nợ Có H Số tiền - Số dƣ đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 31/12/2021 NVK04/12/20 31/12/2021 Kết chuyển lãi lỗ tháng 12/2021 421 31/12/2021 NVK04/12/20 31/12/2021 Kết chuyển lãi lỗ tháng 12/2021 511 15.292.541.667 31/12/2021 NVK04/12/20 31/12/2021 Kết chuyển lãi lỗ tháng 12/2021 515 119.577 60 288.302.589 31/12/2021 NVK04/12/20 31/12/2021 Kết chuyển lãi lỗ tháng 12/2021 632 14.699.274.200 31/12/2021 NVK04/12/20 31/12/2021 Kết chuyển lãi lỗ tháng 12/2021 641 105.705.844 31/12/2021 NVK04/12/20 31/12/2021 Kết chuyển lãi lỗ tháng 12/2021 642 127.302.964 31/12/2021 NVK06/12/20 31/12/2021 Kết chuyển lãi lỗ tháng 12/2021 821 72.075.647 - Cộng số phát sinh 15.292.661.244 15.292.661.244 - Số dƣ cuối kỳ - Cộng lũy kế đầu năm Ngày 31 tháng 01 năm 2021 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng kế tốn) 61