Kế toán hàng tồn kho tại công ty tnhh mtv duy mô tô

ĐẠI HỌC QUỐC GIA TP.HCM TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN DUY MÔTÔ SINH VIÊN THỰC HIỆN: NGUYỄN ĐỨC MSSV: DKT181394 LỚP: DH19KT1 NGÀNH: KẾ TOÁN An Giang, Ngày 18 Tháng 05 Năm 2022 ĐẠI HỌC QUỐC GIA TP.HCM TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN DUY MÔTÔ SINH VIÊN THỰC HIỆN: NGUYỄN ĐỨC MSSV: DKT181394 LỚP: DH19KT1 NGÀNH: KẾ TOÁN GVHD: Th.S CHÂU HỒNG PHƯƠNG THẢO An Giang, Ngày 18 Tháng 05 Năm 2022 ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP  i LỜI CẢM ƠN  Trước tiên cho phép em bày tỏ lịng biết ơn đến tất thầy khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh tận tình quan tâm, dạy kiến thức quý báu cho chúng em suốt quãng thời gian năm học ghế nhà trường Để hoàn thiện báo cáo thực tập em xin chân thành cảm ơn cô Châu Hồng Phương Thảo, người trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ em nhiều suốt thời gian thực tập quãng thời gian học tập ghế nhà trường Bên cạnh em xin gửi lời cảm ơn đến cô, chú, anh, chị Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Duy Môtô Và em cảm ơn đến thông tin, kinh nghiệm quý báu mà anh chị chia sẽ, tạo điều kiện để giúp cho báo cáo em hoàn thiện Và lần nữa, em xin cảm ơn thầy cô khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh anh chị trong kho hàng hóa Chi nhánh Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Duy Môtô – Nhà phân phối Trần Duy, chúc thầy tồn thể anh chị Cơng ty thật nhiều sức khỏe thành công sống lẫn nghiệp Cuối xin kính chúc sức khỏe Quý Thầy/cô, Ban Lãnh Đạo Anh/Chị Công ty TNHH MTV Duy Môtô dồi sức khỏe, thành công công việc Em xin chân thành cảm ơn! An Giang, ngày 18 tháng 05 năm 2022 Nguyễn Đức ii MỤC LỤC ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC SƠ ĐỒ v DANH MỤC LƯU ĐỒ vi DANH MỤC HÌNH vii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT viii DANH MỤC KÝ HIỆU LƯU ĐỒ ix LỊCH LÀM VIỆC GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH MTV DUY MÔTÔ 2.1 Tổng quan Công ty TNHH MTV Duy Môtô 2.2 Cơ cấu tổ chức Công ty 2.3 Cơ cấu cơng tác kế tốn Cơng ty 2.3.1 Giới thiệu chung chế độ hình thức kế tốn cơng ty áp dụng 2.3.1.1 Chế độ kế tốn cơng ty áp dụng 2.3.1.2 Hình thức kế tốn cơng ty BÁO CÁO KẾT QUẢ TÌM HIỂU VỀ KẾ TỐN HÀNG TỒN KHO VÀ MÔI TRƯỜNG LÀM VIỆC TẠI CÔNG TY TNHH MTV DUY MÔ TÔ 3.1 Môtô Môtô Kế tốn hàng tồn kho Cơng ty TNHH MTV Duy 3.1.1 Đặc điểm hàng tồn kho Công ty TNHH MTV Duy 3.1.2 Quy trình ghi nhận hàng tồn kho 3.1.2.1 Nhập kho hàng hóa 3.1.2.2 Xuất kho hàng hóa 3.1.3 Hệ thống tài khoản công ty sử dụng 10 iii 3.1.4 Một số nghiệp vụ minh họa 10 3.2 Môi trường làm việc 16 3.2.1 Môi trường sở vật chất 16 3.2.2 Môi trường người 16 3.3 Môtô Nhận xét công tác kế tốn cơng ty TNHH MTV Duy 16 NỘI DUNG CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CÔNG HOẶC LỰA CHỌN TÌM HIỂU 17 PHƯƠNG PHÁP THỰC HIỆN CƠNG VIỆC PHÂN CƠNG VÀ TÌM HIỂU 18 TY KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC SAU ĐỢT THỰC TẬP TẠI CÔNG 19 6.1 Nội dung kiến thức củng cố/ vận dụng 19 6.2 Những kỹ cá nhân, cá nhân thực hành nghề học hỏi 20 6.2.1 Kỹ cá nhân 20 6.2.2 Kỹ cá nhân 20 6.2.3 Những kỹ thực hành nghề học hỏi 21 6.3 lũy Những kinh nghiệm học thực tiễn tích 21 6.4 thực tập Chi tiết kế cơng việc mà đóng góp cho đơn vị 22 TÀI LIỆU KHAM KHẢO 23 PHỤ LỤC 24 iv DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Duy Môtô Sơ đồ 2: Hình thức kế tốn máy vi tính v DANH MỤC LƯU ĐỒ Lưu đồ 1: Lưu đồ mơ tả quy trình nhập kho Lưu đồ 2: Lưu đồ mơ tả quy trình nhập kho vi DANH MỤC HÌNH Hình 1: Hình ảnh minh họa hóa đơn 000165430 11 Hình 2: Hình ảnh minh họa hóa đơn 0008595 12 Hình 3: Hình ảnh minh họa hóa đơn 0009336 13 Hình 4: Hình ảnh minh họa hóa đơn 0000150 14 Hình 5: Hình ảnh minh họa hóa đơn 0000148 15 vii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TNHH Trách nhiệm hữu hạn MTV Một thành viên PXK Phiếu xuất kho PNK Phiếu nhập kho GTGT Giá trị gia tăng BQGQ Bình quân gia quyền BVMT Bảo vệ môi trường GVHD Giáo viên hướng dẫn viii PHỤ LỤC 04: HÓA ĐƠN GTGT HÀNG NHẬP KHẨU 28 29 PHỤ LỤC 05: HÓA ĐƠN GTGT SỐ 0008595 30 PHỤ LỤC 06: HÓA ĐƠN GTGT SỐ 0009336 31 PHỤ LỤC 07: HÓA ĐƠN GTGT SỐ 0000150 32 PHỤ LỤC 08: HÓA ĐƠN GTGT SỐ 0000148 33 PHỤ LỤC 09 Đơn vị: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DUY MÔTÔ Địa chỉ: Nền số 27, Lơ 17, Đường số 12, Khóm Xn Biên, Thị Trấn Tịnh Biên, Huyện Tịnh Biên, Tỉnh An Giang, Việt Nam Mẫu số S01-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TTBTC ngày 26/8/2014 Bộ Tài chính) NHẬT KÝ - SỔ CÁI (NHẬP KHO) Quý 01 năm 2022 Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ B Số hiệu Ngày, tháng C D 04/01/2022 N2201/0018 04/01/2022 04/01/2022 N2201/0018 04/01/2022 11/01/2022 N2201/0005 11/01/2022 11/01/2022 N2201/0005 15/01/2022 15/01/2022 15/01/2022 Diễn giải Số tiền phát sinh STT dòng E Số dư đầu kỳ 406.933.043.134 A Mua hàng hóa nợ người bán Thuế GTGT khấu trừ 7060391 706039 193091 23 11/01/2022 Mua hàng hóa tiền mặt Thuế GTGT khấu trừ 19309 24 N2201/0009 N2201/0009 N2201/0009 15/01/2022 15/01/2022 15/01/2022 Mua hàng hóa nợ người bán Thuế BVMT Thuế GTGT Hàng NK 1378533405 45513600 142404701 33 34 35 19/01/2022 N2201/0008 19/01/2022 26806769 47 19/01/2022 N2201/0008 19/01/2022 Mua hàng hóa nợ người bán Thuế GTGT khấu trừ 2680677 48 21/01/2022 N2201/0015 21/01/2022 63487255 55 21/01/2022 N2201/0015 21/01/2022 Mua hàng hóa nợ người bán Thuế GTGT khấu trừ 6348726 56 24/01/2022 N2201/0016 24/01/2022 36963820 68 24/01/2022 N2201/0016 24/01/2022 Mua hàng hóa nợ người bán Thuế GTGT khấu trừ 3696382 69 15/02/2022 N2202/0001 15/02/2022 106062240 103 15/02/2022 N2202/0001 15/02/2022 Mua hàng hóa nợ người bán Thuế GTGT khấu trừ 8484979 104 21/02/2022 N2202/0002 21/02/2022 80876808 111 21/02/2022 N2202/0002 21/02/2022 Mua hàng hóa nợ người bán Thuế GTGT khấu trừ 6470145 112 34 Mua hàng hóa nợ người bán Thuế GTGT khấu trừ 446411600 125 35712928 126 38596502 139 28/02/2022 Mua hàng hóa nợ người bán Thuế GTGT khấu trừ 3087720 140 N2203/0006 N2203/0006 12/03/2022 12/03/2022 Mua hàng hóa nợ người bán Thuế GTGT Hàng NK 135690612 10855249 178 179 14/03/2022 C2203/0018 14/03/2022 1300 183 14/03/2022 N2203/0012 14/03/2022 6078201 184 15/03/2022 N2203/0002 15/03/2022 10570221 189 15/03/2022 N2203/0002 15/03/2022 845618 190 23/03/2022 N2203/0004 23/03/2022 123964536 201 23/03/2022 N2203/0004 23/03/2022 Mua hàng hóa nợ người bán Thuế GTGT khấu trừ 9917163 202 26/03/2022 26/03/2022 26/03/2022 26/03/2022 N2203/0008 N2203/0008 N2203/0008 N2203/0008 26/03/2022 26/03/2022 26/03/2022 26/03/2022 Mua hàng hóa nợ người bán Thuế NK Thuế BVMT Thuế GTGT Hàng NK 187334426 9366721 2400000 19910115 213 214 215 216 30/03/2022 N2203/0007 30/03/2022 176510016 237 30/03/2022 N2203/0007 30/03/2022 14120801 238 252 253 25/02/2022 N2202/0006 25/02/2022 25/02/2022 N2202/0006 25/02/2022 28/02/2022 N2202/0005 28/02/2022 28/02/2022 N2202/0005 12/03/2022 12/03/2022 Thuế GTGT khấu trừ Mua hàng hóa nợ người bán Mua hàng hóa nợ người bán Thuế GTGT khấu trừ Mua hàng hóa nợ người bán Thuế GTGT khấu trừ Tổng cộng phát sinh: Số dư cuối kỳ: In từ phần mềm TinhTien.net 24731567538 431.664.610.672 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 03 năm 2022 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Trần Phước Duy 35 STT dòng A 23 24 33 34 35 47 48 55 56 68 69 103 104 111 112 125 126 139 140 178 179 183 184 189 190 201 202 213 214 215 TK đối ứng Nợ F Có G TK 1111 Nợ Có 585.282.990 TK 1331 Nợ Có 10 11 563.268.764 156 1331 331 331 0 0 706.039 0 156 1331 1111 1111 0 193091 19309 19.309 0 156 156 1331 331 3338 33312 0 0 0 0 142.404.701 0 156 1331 331 331 0 0 2.680.677 0 156 1331 331 331 0 0 6.348.726 0 156 1331 331 331 0 0 3.696.382 0 156 1331 331 331 0 0 848.4979 0 156 1331 331 331 0 0 6.470.145 0 156 1331 331 331 0 0 3.5712.928 0 156 1331 331 331 0 0 3.087.720 0 156 1331 331 33312 0 0 10.855.249 0 1331 156 1121 331 0 0 1.300 0 156 1331 331 331 0 0 845.618 0 156 1331 331 331 0 0 9.917.163 0 156 156 156 331 3333 3338 0 0 0 0 0 0 36 216 237 238 252 253 STT dòng A 23 24 33 34 35 47 48 55 56 68 69 103 104 111 112 125 126 139 140 178 179 183 184 TK đối ứng Nợ F 1331 33312 0 19.910.115 156 1331 331 331 0 0 1.4120.801 0 584.040.630 1242360 384857293 546.239.787 401.886.270 TK 156 Có G Nợ 16 4.427.781.931 TK 331 Nợ 24 159.866.794.411 Có 17 Có 25 156 1331 331 331 7.060.391 0 0 7.060.391 706.039 156 1331 1111 1111 193.091 0 0 0 156 156 1331 331 3338 33312 1.378.533.405 45.513.600 0 0 0 1.378.533.405 0 156 1331 331 331 26.806.769 0 0 26.806.769 2.680.677 156 1331 331 331 63.487.255 0 0 63.487.255 6.348.726 156 1331 331 331 36.963.820 0 0 36.963.820 3.696.382 156 1331 331 331 106.062.240 0 0 106.062.240 8484979 156 1331 331 331 8.0876.808 0 0 8.087.6808 6.470.145 156 1331 331 331 446.411.600 0 0 446.411.600 35.712.928 156 1331 331 331 385.96.502 0 0 38.596.502 3.087.720 156 1331 331 33312 135.690.612 0 0 135.690.612 1331 156 1121 331 6.078.201 0 0 6.078.201 37 189 190 201 202 213 214 215 216 237 238 252 253 156 1331 331 331 10.570.221 0 0 10.570.221 845.618 156 1331 331 331 123.964.536 0 0 123.964.536 9.917.163 156 156 156 1331 331 3333 3338 33312 187.334.426 9366721 2.400.000 0 0 0 0 187.334.426 0 156 1331 331 331 176.510.016 0 0 1.76.510.016 14.120.01 4.251.475.203 3.911.523.935 4.767.733.199 0 155.443.103.729 4.423.690.682 38 PHỤ LỤC 10 Đơn vị: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DUY MÔTÔ Địa chỉ: Nền số 27, Lơ 17, Đường số 12, Khóm Xuân Biên, Thị Trấn Tịnh Biên, Huyện Tịnh Biên, Tỉnh An Giang, Việt Nam Mẫu số S01-DNN (Ban hành theo Thơng tư số 133/2016/TTBTC ngày 26/8/2014 Bộ Tài chính) NHẬT KÝ - SỔ CÁI ( XUẤT KHO) Quý 01 năm 2022 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu B C Diễn giải Số tiền phát sinh E A Số dư đầu kỳ 406.933.043.134 Ngày, tháng D 22/01/2022 148 22/01/2022 22/01/2022 X2201/0001 22/01/2022 22/01/2022 X2201/0001 22/01/2022 Doanh thu bán hàng phải thu Doanh thu bán hàng phải thu Thuế GTGT phải nộp 258.428.302 253.840.100 25.384.010 STT dòng 57 58 59 24/01/2022 149 24/01/2022 24/01/2022 X2201/0002 24/01/2022 24/01/2022 X2201/0002 24/01/2022 Doanh thu bán hàng tiền mặt Doanh thu bán hàng phải thu Thuế GTGT đầu 431.344.544 431.348.400 43.134.840 70 71 72 22/02/2022 0000150 22/02/2022 22/02/2022 X2202/0001 22/02/2022 22/02/2022 X2202/0001 22/02/2022 Doanh thu bán hàng phải thu Doanh thu bán hàng phải thu Thuế GTGT đầu 102.742.532 102.742.800 10.274.280 115 116 117 24/02/2022 0000151 24/02/2022 24/02/2022 X2202/0002 24/02/2022 24/02/2022 X2202/0002 24/02/2022 Doanh thu bán hàng tiền mặt Doanh thu bán hàng phải thu Thuế GTGT đầu 248.658.645 248.010.300 19.840.824 120 121 122 28/02/2022 816620 28/02/2022 28/02/2022 X2202/0003 28/02/2022 Doanh thu bán hàng phải thu Doanh thu bán hàng phải thu 427.745.588 501.466.140 143 144 01/03/2022 0000152 01/03/2022 01/03/2022 X2203/0001 01/03/2022 Doanh thu bán hàng phải thu Doanh thu bán hàng phải 39 179.606.757 151 152 thu 01/03/2022 X2203/0001 01/03/2022 Thuế GTGT đầu 176.601.670 14.128.134 153 16/03/2022 0000154 16/03/2022 16/03/2022 X2203/0003 16/03/2022 16/03/2022 X2203/0003 16/03/2022 Doanh thu bán hàng tiền mặt Doanh thu bán hàng phải thu Thuế GTGT đầu 181.113.368 179.307.850 14.344.628 193 194 195 19/03/2022 0000155 19/03/2022 19/03/2022 X2203/0004 19/03/2022 19/03/2022 X2203/0004 19/03/2022 Doanh thu bán hàng tiền mặt Doanh thu bán hàng phải thu Thuế GTGT đầu 1.145.051.008 1.145.054.880 114.505.488 198 199 200 25/03/2022 0000156 25/03/2022 25/03/2022 X2203/0005 25/03/2022 25/03/2022 X2203/0005 25/03/2022 Doanh thu bán hàng phải thu Doanh thu bán hàng phải thu Thuế GTGT đầu 130.465.217 129.723.260 10.377.861 207 208 209 30/03/2022 0000159 30/03/2022 30/03/2022 X2203/0008 30/03/2022 30/03/2022 X2203/0008 30/03/2022 Doanh thu bán hàng phải thu Doanh thu bán hàng phải thu Thuế GTGT đầu 406.031.312 406.032.186 32.482.575 239 240 241 Tổng cộng phát sinh: Số dư cuối kỳ: 24.731.567.538 252 431.664.610.672 253 In từ phần mềm TinhTien.net Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 03 năm 2022 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Trần Phước Duy 40 STT dòng A 57 58 59 70 71 72 115 116 117 120 121 122 143 144 151 152 153 193 194 195 198 199 200 207 208 209 239 240 241 252 253 TK đối ứng Nợ F Có G TK 156 Nợ 16 4.427.781.931 TK 33311 Nợ 26 Có 17 Có 27 - - - 632 131 131 156 5111 33311 - 258.428.302 - - 25.384.010 632 131 131 156 5111 33311 - 431.344.544 - - 43.134.840 632 131 131 156 5111 33311 - 102.742.532 - - 10.274.280 632 131 131 156 5111 33311 - 248.658.645 - - 19.840.824 632 131 156 5111 - 427.745.588 - - - 632 131 131 156 5111 33311 - 179.606.757 - - 14.128.134 632 131 131 156 5111 33311 - 181.113.368 - - 14.344.628 632 131 131 156 5111 33311 - 1.145.051.008 - - 114.505.488 632 131 131 156 5111 33311 - 130.465.217 - - 10.377.861 632 131 131 156 5111 33311 - 406.031.312 - - 32.482.575 4.251.475.203 3.911.523.935 4.767.733.199 401.886.270 401.886.270 41 STT dòng A 57 58 59 70 71 72 115 116 117 120 121 122 143 144 151 152 153 193 194 195 198 199 200 207 208 209 239 240 241 252 253 TK đối ứng Nợ F Có G TK 5111 Nợ 54 TK 632 Nợ 56 Có 55 Có 57 - - - - 632 131 131 156 5111 33311 - 253.840.100 - 258.428.302 - - 632 131 131 156 5111 33311 - 431.348.400 - 431.344.544 - - 632 131 131 156 5111 33311 - 102.742.800 - 102.742.532 - - 632 131 131 156 5111 33311 - 248.010.300 - 248.658.645 - - 632 131 156 5111 - 501.466.140 427.745.588 - - 632 131 131 156 5111 33311 - 176.601.670 - 179.606.757 - - 632 131 131 156 5111 33311 - 179.307.850 - 181.113.368 - - 632 131 131 156 5111 33311 - 1.145.054.880 - 1.145.051.008 - - 632 131 131 156 5111 33311 - 129.723.260 - 130.465.217 - - 632 131 131 156 5111 33311 - 406.032.186 - 406.031.312 - - 4.831.420.797 4.831.420.797 4.767.733.199 4.767.733.199 42