Đang tải... (xem toàn văn)
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI NGÔ THỊ THANH HƯƠNG HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HÓA CHẤT 21 CHUYÊN NGHÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH LUẬN VĂ[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI NGƠ THỊ THANH HƯƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HÓA CHẤT 21 CHUYÊN NGHÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH LUẬN VĂN THẠC SĨ KỸ THUẬT QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS NGHIÊM SỸ THƯƠNG Hà Nội, Năm 2013 MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, PHẦN MỞ ĐẦU Chương I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Vị trí, vai trò quản lý tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Vị trí, vai trị quản lý tài doanh nghiệp 10 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 11 1.2.1 Mục đích phân tích tài doanh nghiệp 11 1.2.2 Căn để phân tích tài 13 1.2.3 Nội dung phân tích tài 21 1.2.4 Các tiêu tài 37 1.2.5 Quy trình phân tích 37 1.2.6 Tổ chức phân tích 38 1.3.1 Các yếu tố khách quan 40 1.3.2 Các yếu tố chủ quan 40 Chương II 42 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 42 TẠI CÔNG TY TNHH MTV HÓA CHẤT 21 42 2.1 Khái quát chung Công ty 42 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty 42 2.1.2 Khái quát cấu tổ chức Công ty 45 2.1.3 Khái quát hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty - 47 2.1.4 Bộ máy kế tốn Cơng ty - 48 2.2 Thực trạng phân tích tài cơng ty TNHH MTV Hóa chất 21 - 49 2.2.1 Xác định mục tiêu phân tích - 49 2.2.2 Căn phân tích tài - 50 2.2.3 Phương pháp nội dung phân tích - 51 2.2.4 Quy trình phân tích tài - 54 2.2.5 Tổ chức phân tích tài Cơng ty Hóa chất 21 - 55 2.3 Nhận xét thực trạng phân tích tài cơng ty TNHH thành viên hóa chất 21 - 56 2.3.1 Những kết đạt - 56 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân - 57 Chương III - 61 - GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV HÓA CHẤT 21 - 61 3.1 Sự cần thiết hoàn thiện cơng tác phân tích tài cơng ty TNHH MTV Hóa chất 21 - 61 3.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài cơng ty TNHH MTV Hóa chất 21 - 67 3.2.1 Hồn thiện mục tiêu phân tích - 68 3.2.2 Hoàn thiện phân tích tài - 69 3.2.3 Hoàn thiện nội dung tiêu phân tích - 76 3.2.4 Hồn thiện phương pháp phân tích - 95 3.2.4 Hồn thiện qui trình phân tích - 97 3.2.5 Hồn thiện tổ chức phân tích - 99 KẾT LUẬN - 102 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO - 103 PHỤ LỤC - 104 - LỜI CẢM ƠN Với lòng biết ơn sâu sắc, em xin gửi lời cảm ơn đến thầy giáo PGS.TS Nghiêm Sĩ Thương – cán giảng dạy Viện Kinh tế Quản lý – Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội, tận tình hướng dẫn giúp đỡ em suốt khoảng thời gian em thực luận văn Tôi xin chân thành gửi lời cảm ơn đến đồng chí trung tá Bùi Quang Giáp - Kiểm sốt viên Cơng ty TNHH MTV Hóa chất 21 anh chị phịng Kế tốn Cơng ty giúp đỡ tơi tận tình suốt thời gian thực luận văn đơn vị Em xin bảy tỏ lòng biết ơn thầy cô giáo Viện Kinh tế Quản lý - Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội viện truyền thụ cho em kiến thức quí giá suốt thời gian em học tập trường tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em chuyên môn lẫn tinh thần em thực luận văn Xin chân thành cảm ơn bạn ngồi lớp giúp đỡ tơi nhiệt tình để luận văn hoàn thành tốt đẹp Phú Thọ, ngày 08 tháng năm 2013 Học viên Ngô Thị Thanh Hương DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ trang Tên bảng biểu, sơ đồ Sơ đồ 1.1: Đối tượng sử dụng thơng tin phân tích tài doanh nghiệp 12 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ Công ty TNHH thành viên hóa chất 21 46 Bảng 2.1 Một số kết sản xuất kinh doanh tổng quát 52 Bảng 2.2 Bảng tổng hợp tiêu phân tích tài cơng ty TNHH MTV Hóa chất 21 53 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ qui trình phân tích tài cơng ty TNHH MTV Hóa chất 21 55 Bảng 3.1: Phương án xếp lại kết cấu tài sản dài hạn Bảng cân đối kế toán: 71 Bảng 3.2: Phương án hoàn thiện báo cáo kết kinh doanh (ví dụ cho năm 2011) 72 Bảng 3.3 Bảng phân tích cấu tài sản nguồn vốn cơng ty hóa chất 21 77 Bảng 3.4 Bảng cân đối kế tốn dạng kết cấu Cơng ty Hóa chất 21 năm 2011 77 Bảng 3.5 Bảng cân đối kế toán dạng kết cấu Cơng ty Hóa chất 21 năm 2010 78 Bảng 3.6 Phân tích báo cáo thu nhập Cơng ty TNHH MTV Hóa chất 21 năm 2011 79 Bảng 3.7 Bảng tóm tắt tính tốn số phân tích khả sinh lợi cơng ty TNHH MTV Hóa chất 21 83 Bảng 3.8 Bảng tóm tắt tính tốn số phân tích rủi ro tài cơng ty TNHH MTV Hóa chất 21 88 Bảng 3.9 Bảng tính đẳng thức Dupont áp dụng cho Cơng ty hóa chất 21 91 Sơ đồ 3.1 Sơ đồ Dupont Cơng ty TNHH MTV Hóa chất 21 năm 2011 92 Sơ đồ 3.2 Sơ đồ Dupont Cơng ty TNHH MTV Hóa chất 21 năm 2010 92 Bảng 3.10 báo cáo thu nhập cơng ty TNHH MTV Hóa chất 21 dùng cho phân tích địn bẩy năm 2011 93 Bảng 3.11 Tính tốn tác động đòn bẩy tài trợ đến EBIT doanh nghiệp 94 Sơ đồ 3.3 Sơ đồ hoàn thiện qui trình phân tích tài cơng ty TNHH MTV Hóa chất 21 98 PHẦN MỞ ĐẦU Lí chọn đề tài Sự tồn phát triển doanh nghiệp kinh tế thị trường phụ thuộc vào nhiều nhân tố mơi trường kinh doanh, trình độ quản lý nhà doanh nghiệp, đặc biệt trình độ quản lý tài Trình độ quản lý tài nhà quản lý thể qua hiểu biết tài mình, tức khơng nắm vững tình hình tài cơng ty mà cịn có khả xử lý thơng tin tài thị trường Nắm vững tình hình tài cơng ty nắm vững sống cịn cơng ty, phân tích tài đóng vai trị quan trọng cơng tác quản lý nhà doanh nghiệp Tuy nhiên dường phân tích tài chưa trọng nhiều doanh nghiệp Việt Nam, nhiều người cịn mang suy nghĩ đánh đồng cơng tác kế tốn với cơng tác phân tích tài cơng ty Cơng ty TNHH MTV Hóa chất 21 khơng ngoại lệ, điều nên em chọn đề tài cho chuyên đề là: "Hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp Cơng ty TNHH MTV Hóa chất 21 " nhằm mục đích nắm bắt tình hình tài cơng ty từ đưa vấn đề cần quan tâm phía Cơng ty TNHH MTV Hóa chất 21 , việc nêu lên tầm quan trọng công tác phân tích tài Cơng ty TNHH MTV Hóa chất 21 Tài cơng ty hệ thống quan hệ kinh doanh nảy sinh trình phân phối khoản tiền gắn với việc tạo lập sử dụng quỹ tiền mặt công ty để phục vụ cho yêu cầu sản xuất kinh doanh Trong đó, máy kế tốn điều hành tồn hoạt động tài cơng ty Vai trị việc quản lí tài quan trọng, tồn tuân theo quy luật khách quan, bị chi phối mục tiêu phương hướng kinh doanh công ty Thực tế rằng: Việc quản lí tài khơng có hiệu nguyên nhân lớn dẫn đến thất bại công ty, không kể công ty vừa nhỏ hay tập đồn cơng ty lớn Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Hóa chất 21 – ( tên gọi tắt là: công ty Hóa chất 21 đơn vị trực thuộc Tổng cục Cơng nghiệp Quốc phịng - Bộ Quốc phịng có trụ sở nằm địa bàn xã PHú Hộ - thị xã Phú Thọ - tỉnh Phú Thọ, văn phòng đại diện đặt 65- Hàng Bún – Hà Nội Qua 45 năm tồn phát triển, Công ty ngày mở rộng quy mô sản xuất chiều rộng chiều sâu Tuy nhiên hầu hết doanh nghệp nhà nước khác, hoạt động tài đặc biệt cơng tác phân tích tài Cơng ty cịn bộc lộ số mặt yếu cần phải sớm khắc phục để nâng cao vị Công ty thị trường Sau thời gian nghiên cứu, khảo sát Cơng TNHH MTV hóa chất 21, tác giả định chọn đề tài : “ Hồn thiện cơng tác phân tích tài Cơng ty TNHH MTV hóa chất 21 “ làm luận văn thạc sĩ Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài: Vấn đề phân tích hoạt động kinh doanh, phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp, phân tích tài doanh nghiệp ln thu hút ý, nghiên cứu tổng hợp: sử dụng thơng tin kế tốn phân tích ứng dụng nguyên lý khoa học để làm sở cho việc định tài tối ưu cho chủ thể Phân tích tài muốn đạt hiệu tối ưu đòi hỏi kết hợp đồng nhóm giải pháp mục tiêu phân tích, quy trình phân tích cơng tác tổ chức phân tích đội ngũ nhân lực thực cơng tác phân tích tài Cơng ty Mục đích, nhiệm vụ luận văn: a Mục đích luận văn: nghiên cứu phân tích tài doanh nghiệp nói chung, Cơng ty TNHH MTV hóa chất 21 nói riêng, sở đánh giá thực trạng phân tích tài doanh nghiệp, xác định phương hướng, giải nhằm hồn thiện tài doanh nghiệp Cơng ty TNHH MTV hóa chất 21 b Để thực mục đích trên, nhiệm vụ luận văn là: - Làm rõ vấn đề vị trí, vai trị quản lý tài doanh nghiệp, mục đích, cứ, nội dung phương pháp, tiêu, quy trình, tổ chức phân tích tài doanh nghiệp - Đánh giá thực trạng phân tích tài Cơng ty TNHH MTV Hóa chất 21 qua năm 2009,2010,2011 - Đề xuất giải pháp hoàn thiện phân tích tài Cơng ty TNHH MTV Hóa chất 21 Đối tượng phạm vi nghiên cứu: a Đối tượng nghiên cứu : Đối tượng nghiên cứu luận văn bao gồm nhóm vấn đề: - Nhóm 1: sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp - Nhóm : Đánh giá thực trạng phân tích tài Cơng ty TNHH MTV Hóa chất 21 - Nhóm 3: Giải pháp hồn thiện phân tích tài Cơng ty TNHH MTV Hóa chất 21 b Phạm vi nghiên cứu : Luận văn tập trung nghiên cứu phân tích tài Cơng ty TNHH MTV Hóa chất 21 Phương pháp nghiên cứu: Các phương pháp luận sử dụng luận văn phương pháp vật biện chứng, phương pháp vật lịch sử số phương pháp nghiên cứu kinh tế khác như: phương pháp tổng hợp, phương pháp phân tích, phương pháp so sánh, phương pháp hệ số 6.Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài: a Ý nghĩa khoa học đề tài: Luận chứng nhu cầu đòi hỏi việc hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp, đồng thời xác định phương hướng hoàn thiện phân tích tài doanh nghiệp b Ý nghĩa thực tiễn đề tài: Trên sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp, phân tích đề xuất số giải pháp giúp cho Công ty TNHH MTV Hóa chất 21 thực tốt phân tích tài chính, nhằm nâng cao hiệu quản lý tài từ nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Công ty Kết cấu luận văn: Ngoài phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, kết cấu nội dung luận văn bao gồm ba chương: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng phân tích tài Cơng ty TNHH MTV Hóa chất 21 Chương 3: Giải pháp hồn thiện phân tích tài Cơng ty TNHH MTV Hóa chất 21 Chương I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Vị trí, vai trò quản lý tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp "Tài doanh nghiệp hiểu mối quan hệ mặt giá trị biểu tiền lòng doanh nghiệp với chủ thể có liên quan bên ngồi mà sở giá trị doanh nghiệp tạo lập" 1.1.1.1 Nội dung quan hệ kinh tế thuộc phạm vi tài doanh nghiệp, bao gồm: - Quan hệ doanh nghiệp với Nhà nước: Đây mối quan hệ phát sinh doanh nghiệp thực nghĩa vụ thuế Nhà nước, Nhà nước góp vốn vào doanh nghiệp - Quan hệ doanh nghiệp với thị trường tài chính: Quan hệ thể thơng qua việc doanh nghiệp tìm kiếm nguồn tài trợ Trên thị trường tài doanh nghiệp vay ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn, phát hành cổ phiếu trái phiếu để đáp ứng nhu cầu vốn dài hạn Ngược lại, doanh nghiệp phải trả lãi vay vốn vay, trã lãi cổ phần cho nhà tài trợ Doanh nghiệp gửi tiền vào ngân hàng, đầu tư chứng khoán số tiền tạm thời chưa sử dụng - Quan hệ doanh nghiệp với thị trường khác: Trong kinh tế doanh nghiệp có quan hệ chặt chẽ với doanh nghiệp khác thị trường hàng hóa, dịch vụ thị trường sức lao động Đây thị trường mà doanh nghiệp tiến hành mua sắm máy móc thiết bị, nhà xưởng, tìm kiếm lao động Điều quan trọng thông qua thị trường, doanh nghiệp xác định nhu cầu hàng hóa dịch vụ cần thiết cung ứng Trên sở đó, doanh nghiệp hoạch định ngân sách đầu tư, kế hoạch sản xuất , tiếp thị nhằm thỏa mãn nhu cầu thị trường