LỜI NÓI ĐẦU Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học kinh doanh và công nghệ Hà Nội LỜI NÓI ĐẦU Bộ mặt đất nước thay đổi từng ngày, cơ sở hạ tầng được hiện đại hoá diễn ra trên tất cả mọi nơi từ thành phố,[.]
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học kinh doanh cơng nghệ Hà Nội LỜI NĨI ĐẦU Bộ mặt đất nước thay đổi ngày, sở hạ tầng đại hoá diễn tất nơi từ thành phố, đồng đến vùng miền núi hải đảo doanh nghiệp lĩnh vực XDCB có tiềm phát triển.Các doanh nghiệp lĩnh vực XDCB ngày phát triển theo chiều rộng chiều sâu, cạnh tranh thị trường sánh vai công ty, tập đoàn lớn giới Trải qua năm hoạt động phát triển với khơng khó khăn đặc biệt năm gần kinh tế nước ta hội nhập với kinh tế giới, Công ty không ngừng nỗ lực vươn lên, tạo uy tín, khẳng định chỗ đứng lĩnh vực XDCB Địa bàn hoạt động công ty ngày mở rộng quy chế đấu thầu áp dụng rộng rãi xây dựng cơng trình hạ tầng sở Trong thời gian thực tập tai Cơng ty TNHH thành viên cơng trình giao thông Hà Nội Em thấy doanh nghiệp đà phát triển manh mẽ Em xin trình bầy khái quát tình hình hoạt động tổ chức máy công ty Báo cáo thực tập gồm phần : Phần 1:Tổng quát chung cơng ty TNHH thành viên cơng trình giao thơng Hà Nội Phần :Tình hình thực tế tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty TNHH thành viên cơng trình giao thơng Hà Nội Phần :Thu hoạch nhận xét Em xin gửi lời cám ơn chân thành đến anh chị phòng kế tốn cơng ty TNHH thành viên cơng trình giao thông Hà Nội tạo điều kiện giúp đỡ em trình thực tập đồng thời em xin cám ơn hướng dẫn bảo tận tình cô giáo hướng dẫn T.S Nguyễn Thị Nhung giúp em hoàn thiện báo cáo Sinh viên: Trịnh Nguyệt Ánh Mã sinh viên: 09D00455 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học kinh doanh công nghệ H Ni Phn I: KHI QUT CHUNG V CÔNG TY TNHH thành viên công trình giao thông Hà Nội 1.Q trình hình thành phát triển cơng ty TNHH thành viên cơng trình giao thơng Hà Nội Tiền thân công ty TNHH thành viên công trình giao thơng Hà Nội Cơng ty sửa chữa cầu đường nội thành Hà Nội thành lập theo định số 1239/TCCQ Ủy ban hành thành phố Hà Nội - Q trình phát triển: Cơng ty TNHH thành viên cơng trình giao thơng Hà Nội thành lập ban đầu công ty nhỏ, số công nhân 100 người, số vốn điều lệ 10.000.000.000đ quy mô làm việc nhỏ, thị trường cạnh tranh chưa nhận nhiều mối làm ăn nhiều đơn đặt hàng lớn Nhưng nay, sách nhà nước , nhu cầu thị trường ngày tăng lao động tích cực phận công ty nên công ty ngày lên với số công nhân 500 người, vốn điều lệ lên đến 50 tỷ đồng làm việc với quy mô ngày lớn + Vốn điều lệ :50 000.000.000 đồng + Số đăng ký kinh doanh : 0100105292 + Tài khoản : 10201000019495 Ngân hàng CP Công ThươngViệt Nam -CN Hai Bà Trưng Hà Nội - Tr s chớnh: Số 434 Trần Khát Chân- H Nội - Số điện thoại: 043.9761422 2.Chức năng, nhiệm vụ sản xuất cơng ty (Phụ lục 01-Qui trình cơng ngh sn xut) Công ty TNHH thành viên công trình giao thông Hà Nội có chức năng, nhiệm vụ sản xuất sau -Thi công xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, cấp thoát nớc Sinh viên: Trịnh Nguyệt Ánh Mã sinh viên: 09D00455 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học kinh doanh v cụng ngh H Ni công trình đờng thủy, sở hạ tầng kỹ thuật công nghiệp, khu dân c,khu đô thị mới; - Thu lm cu ng, qun lý bảo trì đường bộ,xây dựng khai thác kết cấu hạ tng giao thụng ng b -Phá dỡ san lấp mặt xử lý móng, hoàn thiện công trình xây dựng; -T vấn đầu t,t vấn lập quản lý dự án đầu t (Không bao gồm t vấn luật, t vấn tài kế toán.kiểm toán, thuế, chứng kho¸n ); * Cơ cấu ngành nghề phân xưởng: Năm 2000 cơng ty TNHH thành viên cơng trình giao thông Hà Nội lập điều lệ tổ chức hoạt động công ty, định ban hành quy chế công tác quản lý kinh tế,thành lập nên xí nghiệp trực thuộc , gồm : - Xí nghiệp quản lý cơng trình giao thơng số - Xí nghiệp quản lý cơng trình giao thơng số - Xí nghiệp quản lý cơng trình giao thơng số - Xí nghiệp quản lý cơng trình giao thơng s Đặc điểm tổ chức máy quản lý 3.1.Sơ đồ tổ chức máy quản lý( Phụ lục 02.- Sơ đồ máy) 3.2.Tổ chức máy qu¶n lý Các phịng ban: + Phịng Tổ chức hành chính: có chức quản lý mặt nhân theo đạo từ ban giám đốc, bao gồm từ việc tuyển dụng, đào tạo xếp điều chuyển nhân phù hợp với tính chất, u cầu cơng việc khả người, theo dõi nâng bậc lương, đóng bảo hiểm cho người lao động + Phịng Kế hoạch – kỹ thuật: có nhiệm vụ kiểm tra thực việc lập kế hoạch sản xuất, xây dựng định mức kỹ thuật, lập đơn giá dự tốn cơng trình đấu thầu ký kết hợp đồng kinh tế với đối tác Theo dõi, kiểm tra việc thi cơng cơng trình mặt tiến độ thi công, nghiên cứu Sinh viên: Trịnh Nguyệt Ánh Mã sinh viên: 09D00455 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội cải tiến máy móc thết bị, đề xuất biện pháp thi công, thẩm định đưa định mức + Phòng vật tư – thiết bị – xe máy: Có chức giúp ban giám đốc quản lý, điều hành công việc vật tư, thiết bị, xe máy lập kế hoạch thực mua loại vật tư, thiết bị… Bàn giao, lập kế hoạch bảo dưỡng máy móc, thiết bị, tham gia xây dựng định mức kinh tế – kỹ thuật nội máy móc, thiết bị , vật tư + Phịng tài – kế tốn: Do kế tốn trưởng trực tiếp đạo theo phân cấp nhiệm vụ quyền hạn, có nhiệm vụ tổ chức thực cơng tác kế tốn doanh nghiệp nhằm cung cấp thơng tin kịp thời, đầy đủ xác phục vụ quản trị nội bộ, theo dõi tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty, hiệu hoạt động tình hình thực nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, kiểm tra ngăn chặn hành vi vi phạm quy định tài kế tốn có hiệu lực 3.3 Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây dựng nên hoạt động sản xuất kinh doanh trải qua nhiều giai đoạn từ giai đoạn thiết kế lập dự toán, giai đoạn đấu thầu, giai đoạn thi công, nghiệm thu… nên vấn đề đặt doanh nghiệp phải quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh cách chặt chẽ khoa học cho hiệu đạt cao 3.4 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2012( Phụ lục 03) PhÇn II Sinh viên: Trịnh Nguyệt Ánh Mã sinh viên: 09D00455 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học kinh doanh cơng nghệ Hà Nội TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CễNG TY TNHH thành viên công trình giao thông hà nội A.tổ chức máy kế toán công t¸c kÕ to¸n doanh nghiƯp Tổ chức máy kế tốn Cơng ty thực theo phương thức tập trung, công việc liên quan đến nghiệp vụ kinh tế - tài diễn phịng kế tốn toµn bé tµi liƯu kinh tÕ phát sinh từ tất xí nghiệp gửi đến, lập báo cáo chung toàn đơn vị, hớng dẫn kiểm tra toàn công tác kế toán, kiểm tra kế toán toàn đơn vị Các nhân viên kế toán xÝ nghiƯp cã nhiƯm vơ thu thËp chøng tõ, kiĨm tra xử lý chứng từ, định kỳ gửi chứng từ kế toán phòng kế toán trung tâm Sơ đồ( Phụ lục 04- Sơ đồ tổ chức máy kế toán) Chức năng, nhiệm vơ cđa tõng bé phËn - Kế tốn trưởng: Là người đứng đầu máy kế tốn cơng ty có chức giám sát hoạt động phịng kế tốn, người chịu trách nhiệm giải trình trức tiếp báo cáo tài cho quan chức năng, tư vấn lên tổng giám đốc để vận hành việc sản xuất kinh doanh vạch kế hoạch cho tương lai Kế tốn trưởng cịn người thay tổng giám đốc tổ chức cơng tác hạch tốn tồn cơng ty thực khoản đóng góp với nhà nước Giúp Tổng giám đốc công tác tổ chức đạo thực tồn cơng tác kế tốn tài chính, thơng tin kinh tế tồn cơng ty theo chế quản lý kinh tế theo luật kế toán , điều lệ tổ chức kế toán nhà nước điều lệ kế toán trưởng hành Kế tốn trưởng chịu trách nhiệm tồn hoạt động kế tốn thống kê cơng ty xí nghiệp trực thuộc, trực tiếp giải cơng việc: -Lập báo cáo tốn năm theo chế độ -Phân tích kết hoạt động kinh doanh -Lập kế hoạch tài hàng năm Sinh viên: Trịnh Nguyệt Ánh Mã sinh viên: 09D00455 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội - Kế toán toán: Chịu trách nhiệm theo dõi, tốn cơng nợ, tốn tình hình thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, thuế giá trị gia tăng khấu trừ Theo dõi khoản tạm ứng, khoản toán với đơn vị mua, bán, toán với ngân sách nhà nước, khoản phải trả CB CNV nghiệp vụ phát sinh khác có liên quan đến tình hình tốn khác Phản ánh xác khoản cơng nợ, theo dõi chi tiết theo đối tượng, phân loại công nợ có kế hoạch cụ thể cho nợ - Kế toán nguyên vật liêu, tài sản cố định, máy thi công: Chịu trách nhiệm quản lý theo dõi tình hình tăng giảm ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ, tăng giảm tài sản cố định Tổ chức ghi chép, phản ánh, tổng hợp số liệu cách xác đầy đủ kịp thời số lượng, trạng giá trị vật tư, tài sản công ty Kiểm kê kiểm tra định kỳ hay bất thường vật tư tài sản đánh giá lại tài sản cần thiết Theo dõi chi tiết NVL vật tư tài sản theo yêu cầu quản lý - Kế toán vốn tiền: Phản ánh xác, đầy đủ kịp thời số có, tình hình biến động sử dụng tiền mặt, kiểm tra chặt chẽ việc chấp hành chế độ thu chi quản lý tiền mặt - Kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh thu : Có nhiệm vụ tập hợp, phân bổ xác, kịp thời loại chi phí sản xuất theo đối tượng, tập hợp chi phí đối tượng tính giá thành Ghi chép phản ánh doanh thu khoản giảm trừ doanh thu theo dõi tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước - Thủ quỹ: Giữ quỹ tiền mặt công ty, mở sổ ghi chép việc thu- chi quỹ tiền mặt, hàng ngày cộng sổ rút số dư quỹ thực kiểm kê quỹ Sinh viên: Trịnh Nguyệt Ánh Mã sinh viên: 09D00455 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội - Nhân viên kinh tế đơn vị sản xuất: Khơng thuộc danh sách phịng tài – kế tốn cơng ty mà nhân viên đơn vị sản xuất có nhiệm vụ quản lý chi phí tập hợp chứng từ nghiệp vụ kinh tế phát sinh đơn vị mình, định kỳ báo cáo phịng kế tốn – tài Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty TNHH thành viên cơng trình giao thơng Hà Nội - Cơng ty hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ - Niên độ kế toán: Bắt đầu từ 01/01 đến 31/12 hàng năm - Đơn vị tiền tệ: VNĐ - Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng thống theo quy định nhà nước - Hệ thống báo cáo tài lập trình bày phù hợp với chuẩn mực kế tốn chế độ sách kế tốn hành - Hệ thống sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ - Công ty ghi nhận tài sản cố định theo nguyên giá trích khấu hao tài sản cố định theo phương pháp bình quân - Cơng tác kế tốn thực theo quy định nhà nước quy định cơng ty - Cơng ty ln hồn thành nghĩa vụ với nhà nước B Một số vận hành doanh nghiệp Tiền mặt Các chứng từ chủ yếu dùng kế toán tiền mặt: Phiếu thu, phiếu chi, hóa đơn GTGT, Đơn xin tạm ứng, Biên toán tạm ứng… + Tài khoản sử dụng kết cấu tài khoản: Sinh viên: Trịnh Nguyệt Ánh Mã sinh viên: 09D00455 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học kinh doanh cơng nghệ Hà Nội -Kế tốn sử dụng tài khoản 111: tiền mặt để hạch toán + Tài khoản tiền mặt có tài khoản cấp sau: TK 1111: Tiền Việt Nam TK 1112: Ngoại tệ Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Ví Dụ 1: Phiếu chi số 344 (Phụ lục 06 ) Ngày 12/7/2012, trả tiền mua 300 kg nguyên vật liệu trị giá 82.000.000đ (đã bao gồm 10% thuế GTGT) Kế toán ghi sổ sau: Nợ TK152(1) : 82.000.000đ Nợ TK 133(1) : 8.200.000đ Có TK 1111 : 90.200.000đ Ví Dụ 2: Phiếu thu số 232 (Phụ lục 03) Ngày 13/7/2012 Chị Hải rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt là: 19.500.000đ Nợ TK 111: 19.500.000đ Có TK 112: 19.500.000đ Đồng thời kế tốn lên sổ quỹ tiền mặt, sổ nhật ký chung sổ tài khoản 111, 152, 133 (Phụ lục 07- Phiếu chi; phụ lục 08-HDGTGT) 2.Tiền gửi ngân hàng Các chứng từ chủ yếu dùng kế toán tiền mặt: Giấy báo có, giấy báo nợ, hóa GTGT, Sao kê chi tiết tài khoản, Giấy lĩnh tiền mặt, Ủy nhiệm chi, Séc……… + Tài khoản sử dụng kết cấu tài khoản: -Kế toán sử dụng tài khoản 112: Tiền gửi để hạch toán Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Ví Dụ 1: Giấy lĩnh tiền mặt ngày 08/05/2012 chị Hải rút tiền gửi ngân hàng nhậ quỹ tiền mặt số tiền 90.000.000 đ Kế toán định khoản: Sinh viên: Trịnh Nguyệt Ánh Mã sinh viên: 09D00455 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội Nợ TK 111: 90.000.000,® Có TK 112: 90.000.000,® Đồng thời kế toán lên sổ quỹ tiền mặt số tiền gửi ngân hàng sổ nhật ký chung sổ tài khoản 111,112.(Phụ lục 09- Giấy lĩnh tiền mặt) Báo cáo ngân hàng ngày 09/09/2012 BQLDA trả tiền khối lượng hồn thành cơng trình xí nghiệp quản lý sửa chữa đường Phạm Hùng số tiền 600.000.000 đ Kế toán định khoản sau: Nợ TK 112: 600.000.000 Có TK 131: 600.000.000 Đồng thời kế tốn lên sổ tiền gửi ngân hàng, sổ theo dõi dự án, sổ nhật ký chung sổ tài khoản 112, 131 Ví dụ 2: Giấy báo nợ ngày 13/06/2012 chuyển tiền toán tiền mua nguyên vật liệu trị giá chưa thuế là: 850.000.000đ, thuế GTGT 10% trả tiền gửi ngân hàng Nợ TK 152 : 850.000.000đ Nợ TK 133 : Có TK 1121 : 935.000.000đ 85.000.000đ 3.Kế tốn ngun vật liệu, hàng hóa.(Cơng ty sử dụng tài khoản nguyên vật liệu trực tiếp 621 Trừ số trường hợp đặc biệt) (Phụ lục 10) 3.1 Chứng từ sử dụng + Chứng từ vật tư bao gồm: -Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội - Biên kiểm phiếu xuất kho - Hóa đơn cước phí vận chuyển Sinh viên: Trịnh Nguyệt Ánh Mã sinh viên: 09D00455 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học kinh doanh cơng nghệ Hà Nội - Chứng từ, hóa đơn thuế GTGT -……………… +) Các vật tư hàng hóa công ty: Xi măng, Sắt thép, Gỗ trống, cốt pha, Đá xây dựng, Cát sỏi, Tơn, Thảm bê t«ng nhựa……… 3.2 Tài khoản sử dụng Để hạch toán nguyên vật liệu kế toán sử dụng tài khoản sau để hạch toán: -Tài khoản 152- Nguyên vật liệu 3.3 Một số nghiệp vụ chủ yếu: - Ngày 4/12/2012 chị Hương mua xi măng phục vụ thi cơng cơng trình cầu dành cho người số tiền 28.700.000 đ Nợ TK 152 : 26.090.909 Nợ TK 133(1): 2.609.091 Có TK 1121 : 28.700.000 Đồng thời kế toán lên thẻ kho,sổ tiền gửi ngân hàng , nhật ký chung sổ tài khoản 1121, 152, 133( Phụ lục 11) -Ngày 08/12/2012 chị Hơng xuất kho xi măng phục vụ công trình cầu đI TháI Hà Nợ TK 621 : 12.000.000 Cã TK 152 : 12.000.000 §ång thêi kế toán lên thẻ kho, viết phiếu xuất kho, sổ nhật ký chung, sổ cáI tài khoản 621,152.(Phụ lục 12) Kế toán tài sản cố định 4.1 Các tài sản cố định có doanh nghiệp : Ô tô, máy xúc Cẩu tự hành, Máy lu xốp, Xe máy, Nhà xởng, nhà điều hành, Máy nén khí, Máy hàn, Máy đầm, Máy phô tô, Nguyên tắc đánh giá tài sản cố định: Là toàn số tiền doanh nghiệp bỏ để đa tài sản cố định vào sử dụng (Bảo gồm chi phÝ vËn chun, ch¹y thư… ) Sinh viên: Trịnh Nguyệt Ánh 10 Mã sinh viên: 09D00455