MỤC LỤC Báo cáo thực tập Khoa kế toán MỤC LỤC 2PHẦN I ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ KINH DOANH Ở CÔNG TY CỔ PHẦNXÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THỊNH YÊN 21 1 Quá trình hình thành và phát triển 21[.]
Báo cáo thực tập Khoa kế toán MỤC LỤC PHẦN I: ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ KINH DOANH Ở CÔNG TY CỔ PHẦNXÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THỊNH YÊN .2 1.1 Quá trình hình thành phát triển 1.2 Chức năng, nhiệm vụ, lĩnh vực kinh doanh sản phẩm chủ yếu công ty Cổ phần XD & TM Thịnh Yên 1.3.Đặc điểm tổ chức quản lý tổ chức kinh doanh công ty 1.4 Kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2011- 2012 PHẦN II: HÌNH THỨC KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XD & TM THỊNH YÊN 2.1 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn, đặc điểm cơng tác kế tốn 2.1.1 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ phận phịng kế tốn 2.2 Các sách kế tốn áp dụng PHẦN III: ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XD & TM THỊNH YÊN .10 3.1 Kế toán vốn tiền .10 3.2 Kế toán TSCĐ .28 3.3 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 35 3.3.1 Hình thức bán hàng: .35 3.3.2 Kế toán doanh thu: 36 3.3.3 Kế toán giá vốn hàng bán: 36 3.3.4 Kế toán chi phí bán hàng: 36 3.3.5 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 36 3.3.6 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 37 PHẦN IV: NHẬN XÉT VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XD VÀ TM THỊNH YÊN .48 4.1 Ưu điểm 48 4.2 Những vấn đề tồn tại: 49 4.3 Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao chất lượng cơng tác kế tốn công ty 49 SV: Hoàng Vũ Hải Lớp LCD5-KT6 Báo cáo thực tập Khoa kế toán PHẦN I: ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ KINH DOANH Ở CÔNG TY CỔ PHẦNXÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THỊNH YÊN 1.1 Quá trình hình thành phát triển Tên công ty: Công ty Cổ phần XD & TM Thịnh Yên Địa chỉ: Số 36/603, Lạc Long Quân, Xuân La, Tây Hồ, Hà Nội Điện thoại: +84-4-66845449 Mã số thuế: Fax: +84-4-37558094 0101386247 Email: thinhyen2011@gmail.com Website: ArchGreenTY.com Công ty Cổ phần XD & TM Thịnh Yên công ty cổ phần hoạt động lĩnh vực theo đăng ký kinh doanh số 0103002488 Sở Kế hoạch Đầu tư Hà Nội cấp Từ ngày thành lập, hoạt động Công ty gặp nhiều khó khăn vốn, sở vật chất kỹ thuật.Tuy nhiên, có cải tiến khơng ngừng phương thức kinh doanh tổ chức máy cán công nhân viên nên hiệu kinh doanh Công ty ngày cải thiện Đến Công ty đứng vững thị trường kinh doanh có lợi nhuận, doanh thu ngày lớn, đời sống công nhân viên ngày nâng cao, thu nhập bình quân đầu người ngày tăng 1.2 Chức năng, nhiệm vụ, lĩnh vực kinh doanh sản phẩm chủ yếu công ty Cổ phần XD & TM Thịnh Yên Công ty cung cấp sản phẩm thương mại vật liệu xây dựng cho đại lý nước; Nhằm nâng cao hiệu kinh doanh, Công ty cố gắng đáp ứng u cầu hàng hố cơng nghệ phẩm cho Công ty đại lý khách hàng thị trường 1.3.Đặc điểm tổ chức quản lý tổ chức kinh doanh công ty Sơ đồ tổ chức máy quản lý: SV: Hoàng Vũ Hải Lớp LCD5-KT6 Báo cáo thực tập Khoa kế toán Giám đốc Phó Giám đốc Phịng Kế tốn Phịng Tổ chức hành Phịng Kinh doanh SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THỊNH YÊN Chức nhiệm vụ phận: - Giám đốc: Là người đứng đầu Cơng ty có nhiệm vụ tổ chức điều hành hoạt động Công ty người chịu trách nhiệm cao trước pháp luật; Giám đốc người định hướng đường lối trước mắt lâu dài nhằm thúc đẩy Cơng ty phát triển - Phó giám đốc: người trợ giúp giám đốc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty - Phịng kế tốn: có nhiệm vụ tổ chức hạch tốn thông tin kinh tế cho giám đốc biết kết kinh doanh tình hình thực nghĩa vụ ngân sách Nhà nước giúp giám đốc điều hành quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao SV: Hoàng Vũ Hải Lớp LCD5-KT6 Báo cáo thực tập Khoa kế toán - Phịng kinh doanh: Có nhiệm vụ tìm kiếm mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm, ký kết hợp đồng bán hàng; Xây dựng phương án, kế hoạch tổ chức mạng lưới kinh doanh Cơng ty - Phịng tổ chức hành chính: Tham mưu cho giám đốc tình hình tiền lương, xếp công việc, chế dộ khen thưởng…tổ chức bồi dưỡng nghiệp vụ cho người lao động hợp lý, đảm bảo cho người lao động công ty chấp hành nghiêm chỉnh quy chế hợp đồng lao động 1.4 Kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2011- 2012 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2011-2012 TÌNH HÌNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH ( Năm 2011 - 2012 ) S T T 10 11 CHÊNH LỆCH (+-) CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ DTT bán hàng cung cấp dịch vụ 2011 2012 Tuyệt đối tỷ lệ (%) 18.319.751.706 24.043.584.456 5.723.832.750 31,24 18.319.751.706 24.043.584.456 5.723.832.750 31,24 12.734.034.754 15.719.295.742 2.985.260.990 23,44 5.585.716.942 8.324.288.714 2.738.571.772 49,02 629.754.482 694.557.728 64.803.246 10,29 Chi phí tài 1.980.759.484 3.166.151.138 1.185.391.654 59,84 :chi phí lãi vay 1.580.759.484 2.786.505.438 1.205.745.954 76,27 Chi phí bán hàng 879.637.600 1.146.658.400 267.020.800 30,35 1.705.020.762 2.658.666.416 953.645.654 55,93 1.650.053.578 2.047.370.488 397.316.910 24,08 412.513.395 2.047.370.488 397.316.910 24,08 1.237.540.183 511.842.622 99.329.227 21,42 Gía vốn hàng bán lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động SXKD Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Chi phí thuế thu nhập SV: Hồng Vũ Hải Lớp LCD5-KT6 Báo cáo thực tập 12 doanh nghiệp hành Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Khoa kế toán 5.585.716.942 1.535.527.866 297.987.683 24,08 Qua bảng báo cáo kết kinh doanh ta thấy doanh thu năm 2012 tăng so với năm 2011: Qua bảng ta thấy năm 2012 tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ công ty tăng 5.723.832.750 đồng, tương ứng 31,24 % so với năm 2011 chứng tỏ thị trường Công ty ngày mở rộng với tín nhiệm khách hàng; Bên cạnh đó, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng Do tốc độ tăng doanh thu năm 2012 so với năm 2011lớn tốc độ tăng giá vốn nên lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2012 tăng 397.316.910 đồng, tương ứng 24,08 % so với năm 2011; Điều cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh có chuyển biến tích cực vững mạnh cho phát triển Cơng ty tương lai SV: Hồng Vũ Hải Lớp LCD5-KT6 Báo cáo thực tập Khoa kế toán PHẦN II: HÌNH THỨC KẾ TỐN VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XD & TM THỊNH YÊN 2.1 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn, đặc điểm cơng tác kế tốn 2.1.1 Cơ cấu tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán thuế thủ quỹ Kế toán tổng hợp Kế toán ngân hàng toán Kế toán bán hàng SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TỐN CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THỊNH YÊN 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ phận phịng kế tốn - Kế tốn trưởng: Là người có nhiệm vụ hướng dẫn, đạo cơng việc kế tốn việc lập chứng từ, vào sổ sách, hạch toán… đồng thời có nhiệm vụ tổng hợp, kết chuyển số liệu tốn tài Kế tốn trưởng chịu trách nhiệm trước giám đốc cơng tác kết tốn Cơng ty, người có trách nhiệm cao tính xác thực thơng tin kế tốn tất báo cáo kế tốn tài lập SV: Hoàng Vũ Hải Lớp LCD5-KT6 Báo cáo thực tập Khoa kế toán - Kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm tập hợp kết chuyển chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm, tổng hợp số liệu để xác định kết kinh doanh kỳ, lập báo cáo tài Đồng thời theo dõi khối lượng thành phẩm tiêu thụ kỳ, đảm bảo theo dõi số lượng, giá thành hàng xuất ra, nhập vào Cơng ty - Kế tốn ngân hàng kế toán toán tiền lương: Theo dõi hạch tốn, quản lý tiền gửi, tiền vay Kiểm tra tính hợp lý chứng từ trước thực nghiệp vụ thu chi Theo dõi, nhận kiểm tra trình lãnh đạo khoản toán tạm ứng Theo dõi quản lý thu chi tiền mặt, tổ chức toán lương, BHXH, BHYT, BHTN cho đối tượng sử dụng liên quan - Kế tốn thuế: Thực cơng tác kê khai thuế đầu vào, đầu loại thuế khác, lập báo cáo toán loại thuế, cân đối số thuế phải nộp - Thủ quỹ: Quản lý quỹ quan; Thực bảo mật tiền Căn vào tính hợp lệ phiếu thu, phiếu chi để thực nghiệp vụ thu chi Cuối ngày vào sổ quỹ, báo cáo lãnh đạo tình hình thu chi, tồn quỹ tiền mặt có biện pháp bảo vệ 2.2 Các sách kế tốn áp dụng * Hình thức tổ chức máy kế tốn: theo hình thức tập trung * Hình thức kế tốn: theo hình thức chứng từ ghi sổ Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn : SV: Hồng Vũ Hải Lớp LCD5-KT6 Báo cáo thực tập Khoa kế toán Chứng từ kế tốn Sổ quỹ Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ TK Bảng tổng hợp chi tiêt Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài SV: Hồng Vũ Hải Lớp LCD5-KT6 Báo cáo thực tập Khoa kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi định kỳ ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu SƠ ĐỒ HÌNH THỨC KẾ TỐN CHỨNG TỪ GHI SỔ - Phương pháp kê khai tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp khấu hao tài sản cố định: theo phương pháp đường thẳng - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho áp dụng kê khai thường xuyên - Niên độ kế toán: từ 01/01/N đến 31/12/N - Đơn vị tiền tệ sử dụng: VNĐ - Nguyên tắc phương pháp chuyển đổi đồng tiền khác theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng - Phương pháp tính giá vốn hàng bán : phương pháp thực tế đích danh - Hình thức kế tốn: chứng từ ghi sổ Chế độ kế tốn Cơng ty áp dụng theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng năm 2006 Bộ trưởng Bộ tài SV: Hoàng Vũ Hải Lớp LCD5-KT6 Báo cáo thực tập Khoa kế tốn PHẦN III: ĐẶC ĐIỂM KẾ TỐN MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TỐN CHỦ YẾU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XD & TM THỊNH YÊN 3.1 Kế toán vốn tiền * Kế toán tiền mặt: - Tài khoản sử dụng: TK 111 - Chứng từ sử dụng: phiếu thu, phiếu chi, hóa đơn, giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tạm ứng … - Quy trình luân chuyển chứng từ: Sổ quỹ tiền mặt Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Phiếu thu, phiếu chi, biên lai thu tiền Sổ chi tiết TK 111 Chứng từ ghi sổ Sổ TK 111 SV: Hoàng Vũ Hải Bảng cân đối số phát sinh 10 Bảng kế toán tổng hợp chi tiết TK 111 Lớp LCD5-KT6