LỜI MỞ ĐẦU Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD TS Phan Trung Kiên MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT iii DANH MỤC BẢNG BIỂU iv LỜI MỞ ĐẦU 1 2PHẦN 1 TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ M[.]
Báo cáo thực tập tổng hợp Kiên GVHD: TS Phan Trung MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT III DANH MỤC BẢNG BIỂU IV LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI & CÔNG NGHỆ NAM HẢI .2 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI & CÔNG NGHỆ NAM HẢI .2 1.1.1 Tổng quan công ty 1.1.2 Ngành nghề đăng ký kinh doanh đơn vị bao gồm: .2 1.1.3 Quá trình phát triển Cơng ty Cổ phần Thương mại & Công nghệ Nam Hải … 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI & CÔNG NGHỆ NAM HẢI 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh 1.2.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất - kinh doanh 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI & CÔNG NGHỆ NAM HẢI 1.3.1 Chức năng, nhiệm vụ cụ thể thành viên Ban lãnh đạo: 1.3.2 Chức phòng ban sau: 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI & CÔNG NGHỆ NAM HẢI 11 PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI & CÔNG NGHỆ NAM HẢI .14 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI & CÔNG NGHỆ NAM HẢI 14 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI & CÔNG NGHỆ NAM HẢI 15 SV: Trần Thị Đoan Lớp: Kế toán tổng hợp 42 i Báo cáo thực tập tổng hợp Kiên GVHD: TS Phan Trung 2.2.1 Các sách kế toán chung 15 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chừng từ kế toán 17 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 19 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán .20 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 20 2.3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ 22 2.3.1 Tổ chức hạch tốn cơng nợ phải trả 22 2.3.2 Tổ chức hạch toán hàng hoá .26 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI & CÔNG NGHỆ NAM HẢI .31 3.1 ĐÁNH GIÁ VỀ BỘ MÁY TỔ CHỨC KẾ TOÁN 31 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN 31 3.2.1 Ưu điểm 31 3.2.2 Hạn chế 32 SV: Trần Thị Đoan ii Lớp: Kế toán tổng hợp 42 Báo cáo thực tập tổng hợp Kiên GVHD: TS Phan Trung DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT BCĐKT : Bảng cân đối kế toán TSNH : Tài sản ngắn hạn TSDH : Tài sản dài hạn ĐKKD : Đăng ký kinh doanh PTTH : Phát truyền hình PGĐ : Phó giám đốc CSH : Chủ sở hữu TSCĐ : Tài sản cố định TK : Tài khoản GTGT : Giá trị gia tăng HĐTV : Hội đồng viên BCLCTT : Báo cáo lưu chuyển tiền tệ SV: Trần Thị Đoan iii Lớp: Kế toán tổng hợp 42 Báo cáo thực tập tổng hợp Kiên GVHD: TS Phan Trung DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU A- SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1- Quy tình cơng nghệ sản xuất kinh doanh công ty CP Nam Hải Sơ đồ 1.1 - Sơ đồ tổ chức máy quản lý .8 Sơ đồ 2.1 - Tổ chức máy kế toán 15 Sơ đồ 2.2 - Quy trình ln chuyển chứng từ, vật tư, hàng hố .18 Sơ đồ 2.3 - Quy trình ghi sổ theo hình thức kế tốn máy vi tính 20 Sơ đồ 2.4 – Quy trình lập hệ thống BCTC Công ty cổ phần Thương mại & Công nghệ Nam Hải 21 Sơ đồ 2.5 – Kế tốn mua hàng cơng nợ phải trả .23 Sơ đồ 2.6 – Quy trình hạch tốn cơng nợ phải trả Công ty Cổ phần Thương mại & Công nghệ Nam Hải 24 B- BẢNG Bảng 1.1 Bảng phân tích tình hình tài sản, nguồn vốn cơng ty 11 Bảng 1.2 Đánh giá khái quát tình hình tài Cơng ty Nam Hải .13 Bảng 2.1 Sổ chi tiết công nợ 25 Bảng 2.2 Bảng tổng hợp chi tiết khoản phải trả cho nhà cung cấp 26 Bảng 2.3 – Danh mục số hàng hố Cơng ty Cổ phần Thương mại & Công nghệ Nam Hải 27 Sơ đồ 2.7 – Quy trình hạch tốn hàng hóa Công ty Cổ phần Thương mại & Công nghệ Nam Hải 29 SV: Trần Thị Đoan iv Lớp: Kế toán tổng hợp 42 Báo cáo thực tập tổng hợp Kiên GVHD: TS Phan Trung LỜI MỞ ĐẦU Kế toán vấn đề thực tiễn quan trọng quản lý kinh tế Mỗi nhà đầu tư hay sở kinh doanh cần phải dựa vào cơng tác kế tốn để biết tình hình kết kinh doanh Việc học tập tìm hiểu kế tốn khơng u cầu học tập lý thuyết mà cịn địi hỏi q trình làm việc thực tế Chính vậy, Nhà trường tổ chức cho sinh viên năm đợt thực tập thực tế đơn vị, sở kinh doanh nhằm giúp sinh viên nắm vững kiến thức mình, hiểu sâu hơn, hơn, thực tế công tác tổ chức quản lý, cơng tác kế tốn, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Qua q trình học tập mơn kế toán trường đại học Kinh tế quốc dân tìm hiểu thực tế Cơng ty Cổ phần Thương Mại & Công Nghệ Nam Hải, đồng thời giúp đỡ tận tình thầy giáo hướng dẫn TS Phan Trung Kiên cán công nhân viên Cơng ty, em hồn thành Báo cáo thực tập tổng hợp Báo cáo gồm phần : Phần I: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kỹ thuật tổ chức máy quản lí hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty Cổ phần Thương Mại & Công Nghệ Nam Hải Phần II: Tổ chức máy kế toán hệ thống kế tốn Cơng ty Cổ phần Thương Mại & Công Nghệ Nam Hải Phần III: Một số đánh giá hoạt động kinh doanh tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty Cổ phần Thương Mại & Công Nghệ Nam Hải Do thời gian thực tập chưa nhiều khả thân hạn chế nên Báo cáo thực tập tổng hợp khơng tránh khỏi thiếu sót Mỗi ý kiến góp ý, nhận xét thầy bổ ích, giúp em nhận chỗ cịn thiếu, cịn hiểu chưa để hồn thiện tốt Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 23 tháng 12 năm 2013 SV: Trần Thị Đoan Lớp: Kế toán tổng hợp 42 Báo cáo thực tập tổng hợp Kiên GVHD: TS Phan Trung PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI & CƠNG NGHỆ NAM HẢI 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI & CÔNG NGHỆ NAM HẢI 1.1.1 Tổng quan công ty (Theo giấy phép đăng ký kinh doanh lần gần ngày 20 tháng năm 2011) Tên doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Thương Mại & Công Nghệ Nam Hải Tên giao dịch quốc tế: NamHai Technology and Trading Jont stock company Tên viết Tắt: Nam Hai…,SJC Giám đốc Công ty: Đỗ Văn Hải Ngày thành lập: 17 tháng 04 năm 2003 Trụ sở chính: n Sở - Hồi Đức – Hà Nội Địa chỉ: Số 14 - ngõ - Trần Quý Kiên - Cầu Giấy - Hà Nội Điện thoại: 04.33999973 – 04.39954391 Hotline: Mr Hải : 0915242795 Quyết định thành lập số: 105998593 Vốn điều lệ: 5.500.000.000 (Năm tỷ năm trăm triệu đồng) Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ phần 1.1.2 Ngành nghề đăng ký kinh doanh đơn vị bao gồm: - Đại lý mua bán, ký gửi hàng hoá - Kinh doanh lắp đặt, bảo trì thiết bị camera giám sát, chng cửa có hình, báo động, báo cháy - Lắp đặt, bảo trì thiết bị chấm cơng, khóa vân tay, khóa báo động, máy đếm tiền, bảo trì lắp đặt thiết bị tin học, thiết bị ngoại vi, thiết bị nghe, nhìn - Kinh doanh vật tư, thiết bị, máy móc công nghiệp, thiết bị điện, thiết bị camera, thiết bị viễn thơng thiết bị phát truyền hình - Dịch vụ lắp đặt, bảo dưỡng, bảo trì, sửa chữa thiết bị, máy móc cơng nghiệp, thiết bị điện, thiết bị camera, viễn thơng truyền hình - Kinh doanh vật tư, thiết bị xây dựng, điện nước, thi công hồn thiện cơng trình cơng nghiệp dân dụng - Bán bn máy móc, thiết bị phụ tùng máy móc thiết bị hàng khơng SV: Trần Thị Đoan Lớp: Kế toán tổng hợp 42 Báo cáo thực tập tổng hợp Kiên GVHD: TS Phan Trung - Sửa chữa, bảo dưỡng lắp đặt máy móc thiết bị, máy móc thiết bị hàng khơng - Tư vấn đầu tư (không bao gồm tư vấn pháp luật, tài chính, thuế, kiểm tốn, kế tốn, chứng khốn) Người đại diện theo pháp luật: Ông Đỗ Văn Hải, Chủ tịch hội đồng quản trị Mã số thuế doanh nghiệp: 00105998593 Công ty đề sứ mệnh: cung cấp sản phẩm dịch vụ có chất lượng với giá cạnh tranh để đáp ứng nhu cầu khách hàng cách tốt Mục tiêu dài hạn: Là nhà cung cấp chuyên nghiệp sản phẩm hệ thống thiết bị điện, thiết bị camera, phát truyền hình cảng hàng khơng, sân bay Việt Nam 1.1.3 Q trình phát triển Cơng ty Cổ phần Thương mại & Công nghệ Nam Hải Trải qua gần 10 năm hoạt động, Công ty Cổ phần Thương mại & Cơng nghệ Nam Hải có kết bật sau: Nhà cung cấp trang thiết bị cho Trạm phát sóng Núi Cấm thuộc dự án "Mở rộng vùng phủ sóng truyền hình nâng cao lực làm tin thời cho đài PTTH Hà Giang" Dự án xây dựng năm khánh thành vào ngày 19 tháng 06 năm 2010 Ngày 05 tháng 03 năm 2011, công ty Công ty Cổ phần Thương mại & Công nghệ Nam Hải thương thảo ký hợp đồng cung cấp hệ thống thiết bị dịch vụ bao gồm hệ thống thiết bị đèn hiệu,Camera quan sát, biển báo trạm nguồn đảm bảo an toàn cho máy bay cất hạ cánh với dịch vụ chạy thử, hiệu chỉnh hệ thống đèn hiệu với Tổng Công ty Cụm cảng Hàng không Miền nam với tổng giá trị 20 tỷ đồng dự án cải tạo, nâng cấp đường cất hạ cánh, đường lăn sân đỗ máy bay - Cảng Hàng Không Cần Thơ Ngày 01 tháng 12 năm 2012 đến nay, công ty ký hợp đồng đại lý làm nhà phân phối độc quyền sản phẩm thiết bị chế biến gỗ Hãng Felder Group, Áo - nhà thiết kế, sản xuất thiết bị chế biến gỗ hàng đầu giới… Đối tác công ty Trong lĩnh vực thiết bị điện cho lưới điện truyền tải phân phối, Công ty Cổ phần Thương mại & Công nghệ Nam Hải đại diện cho hãng Vantech, Samtech, Avtech, CCK - Trung Quốc, RITZ, TRIDELTA – Đức, CTC Cable – SV: Trần Thị Đoan Lớp: Kế toán tổng hợp 42 Báo cáo thực tập tổng hợp Kiên GVHD: TS Phan Trung Mỹ… Đây nhà sản xuất chuyên nghiệp thiết bị đóng cắt bảo vệ như: cầu dao cắt tải, dao cách ly, tủ máy cắt, biến dòng điện, biến điện áp, chống sét van, sứ cách điện, …cho hệ thống lưới điện truyền tải phân phối Sản phẩm nhà sản xuất sử dụng rộng rãi lưới điện công ty truyền tải điện, công ty điện lực nước từ cấp điện áp 24kV đến 500kV khách hàng đánh giá cao chất lượng độ tin cậy vận hành Trong lĩnh vực thiết bị truyền hình, Cơng ty Cổ phần Thương mại & Công nghệ Nam Hải đại điện cho nhà sản xuất máy phát hình xe truyền hình lưu động BTESA, anten RYMSA, thiết bị đo kiểm PROMAX, thiết bị chiếu sáng trường quay ARRI… Thiết bị nhà sản xuất sử dụng 20 đài phát truyền hình tỉnh thành phố Cơng ty Cổ phần Thương mại & Công nghệ Nam Hải đại điện nhà phân phối thiết bị hệ thống đèn tín hiệu sân bay, loại thiết bị Camera quan sát hãng Thorn – Pháp, thiết bị khí tượng AWI - Mỹ Thiết bị hãng sử dụng sân bay Cát Bi, Phú Bài, Cam Ranh 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI & CÔNG NGHỆ NAM HẢI 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty Cổ phần Thương mại & Công nghệ Nam Hải đặt mục tiêu đối tác tin cậy tất nhà cung cấp khách hàng: - Tư vấn cho khách hàng giải pháp tốt phù hợp với nhu cầu khả tài khách hàng - Cung cấp thiết bị cho hệ thống lưới điện, đài phát truyền hình cảng hàng khơng, sân bay hãng sản xuất hàng đầu giới - Cung cấp dịch vụ bảo hành, bảo trì, sửa chữa thay thiết bị cách chuyên nghiệp, nhanh chóng, thuận tiện đảm bảo chất lượng - Nhiệm vụ cơng ty hoạt động có hiệu quả, tìm kiếm thêm thị trường mới, sản phẩm mới, nhà cung cấp mới, lĩnh vực mới,…nhằm tạo doanh thu, mang lại lợi nhuận cho thành viên góp vốn, mặt gây dựng uy tín tốt thị trường 1.2.2 Đặc điểm sản phẩm, thị trường Công ty Cổ phần Thương Mại & Công Nghệ Nam Hải doanh nghiệp thương mại Công ty nhập mặt hàng từ Pháp, Trung Quốc, Đức, Mỹ…về SV: Trần Thị Đoan Lớp: Kế toán tổng hợp 42 Báo cáo thực tập tổng hợp Kiên GVHD: TS Phan Trung nhập kho, sau đó, đóng gói lại sản phẩm hàng hóa đó, thơng qua kênh phân phối, hàng hóa phân phối đến tay người tiêu dùng nhiều hình thức khác nhau, qua trung gian phân phối Sản phẩm công ty bao gồm: thiết bị điện, thiết bị camera, thiết bị truyền hình, thiết bị sân bay thiết bị chế biến gỗ Cụ thể: - Sản phẩm Camera: Camera AVTECH, Camera SAMTECH, Camera ngụy trang , Camera QUESTEK, Đầu ghi hình VANTECH, Đầu ghi hình AVTECH, Đầu ghi hình SAMTECH, Đầu ghi hình QUESTEK, Phụ kiện camera, Chng cửa có hình, Hệ thống báo động, cảnh báo cháy, Thiết bị viễn thông, Thiết bị máy văn phịng, Máy tính, Thiết bị mạng, - Thiết bị điện: ,dây lõi nhôm composit, sứ máy biến áp, máy biến dòng & Biến điện áp (CT&CVT), cầu dao phụ tải, sứ composite, máy biến dòng điện, biến điện áp trung áp, cầu dao cách ly cao áp, phụ kiện cho đường dây, chống sét van, tủ máy cắt trung thế, đếm sét - Thiết bị truyền hình: máy phân tích mạng khơng dây, thiết bị đo đạc truyền hình cáp, máy phân tích phổ RF, thiết bị kiểm tra quang, đèn lạnh ARRI Studio Cool, dàn ăng ten phân cực ngang băng IV – UHF, xe truyền hình lưu động, máy phát hình số, dàn ăng ten chấn tử băng III – VHF, máy phát hình tương tự cơng suất 20KW - Thiết bị sân bay: đèn tiếp cận, đèn đường lăn, thiết bị nguồn điện, hệ thống điều khiển giám sát đèn tín hiệu, đèn sân bay trực thăng, đèn báo độ cao, loại thiết bị khác, đèn đường CHC - Thiết bị chế biến gỗ: máy cưa, máy khoan/đục, máy chà nhám/đánh bóng, máy dán cạnh, CNC, máy hút bụi, máy bào, máy qua sử dụng 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ kinh doanh, sản phẩm cơng ty Công ty nhập hàng tiến hành phân phối theo đơn đặt hàng, hợp đồng Mỗi đơn đặt hàng hay hợp đồng nhiều loại hàng hoá hay thiết bị,… Những hàng hoá thường có giá trị lớn cơng ty nhập để phân phối cho dự án, hợp đồng thơng qua đấu thầu Q trình từ đấu thầu đến bàn giao sản phẩm kết thúc bảo hành diễn sau : SV: Trần Thị Đoan Lớp: Kế toán tổng hợp 42 Báo cáo thực tập tổng hợp Kiên GVHD: TS Phan Trung THAM GIA ĐẶT HÀNG VÀ PHƯƠNG BÀN GIAO VÀ ĐẤU THẦU THỨC GIAO NHẬN BẢO HÀNH Sơ đồ 1.1: Quy tình cơng nghệ sản xuất kinh doanh công ty CP Nam Hải Đấu thầu: Khi đơn vị hay tổ chức có nhu cầu việc cung cấp máy móc, vật tư, thiết bị điện, thiết bị camera, đèn sân bay, thiết bị phát truyền hình,…các đơn vị hay tổ chức tiến hành mời thầu Căn vào lĩnh vực, điều kiện khả mình, phịng kinh doanh thơng qua ban lãnh đạo đăng ký dự thầu Phòng dự án tiến hành lập dự án chi phí đấu thầu Dự tốn chi phí đấu thầu lập sở tổng hợp thơng tin giá vốn hàng bán, chi phí vận chuyển, bàn giao,… chi phí tài chính, chi phí rủi ro, chi phí hội Căn vào giá dự toán sở xem xét đối thủ cạnh tranh tham gia dự thầu, Công ty đưa giá thầu Giá phải đưa đủ để thắng thầu củng đảm bảo cơng ty có lãi Việc chọn thầu đơn vị mời thầu không vào giá thầu nhà thầu đưa mà vào lực nhà thầu, vào uy tín, chế độ bảo hành thời hạn cấp hàng cho đơn vị mời thầu Ví dụ chi phí tài dự án mà Công ty Cổ phần Thương mại & Công nghệ Nam Hải thường áp dụng chiếm 1.5% giá mua hàng hoá nhiên thực tế khoản chi phí phụ thuộc vào thời điểm toán tiền trả cho nhà sản xuất thời điểm thu tiền người mua Do chi phí tài phát sinh cho dự án thường bao gồm : - Chi phí lãi vay = 1%/ tháng x thời gian vay (Thời gian vay tính từ công ty trả tiền cho nhà sản xuất đến thu tiền bán hàng Thời gian vay nhà sản xuất khác nhau, phụ thuộc vào chào hàng để tính cụ thể) - Chi phí đảm bảo tỷ giá áp dụng công ty chào bán đồng Việt Nam Chi phí bảo đảm tỷ giá = (Lãi suất tiền VND/ tháng - Lãi suất USD (EUR)/ tháng) x thời gian cần đảm bảo tỷ giá - Chi phí mở L/C = 0.3% giá trị cần mở L/C + 25USD - Phí chuyển tiền T/T = 0.15% giá trị lần chuyển (Nhỏ 5USD lớn 150 USD) - Chuyển tiền nước = 4.400đ/ lần chuyển SV: Trần Thị Đoan Lớp: Kế toán tổng hợp 42