MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG Bảng 2 1 Một số chỉ tiêu về doanh thu, lợi nhuận qua 3 năm 26 2011, 2012, 2013 26 Bảng 2 2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh qua các năm 2011, 2012, 2013 27 Bảng 2 3 P[.]
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS Đoàn Phương Thảo MỤC LỤC SV: Nguyễn Thị Trang i Lớp: TCDN13B.01 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS Đoàn Phương Thảo DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Một số chỉ tiêu doanh thu, lợi nhuận qua năm 26 2011, 2012, 2013 26 Bảng 2.2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh qua năm 2011, 2012, 2013 .27 Bảng 2.3: Phân tích kết hoạt đợng kinh doanh 28 Bảng 2.4: Bảng cân đối kế toán 30 Bảng 2.5: Bảng cấu vốn lưu động 35 Bảng 2.6: Bảng phân tích cấu vốn lưu đợng 36 Bảng 2.7: Cơ cấu nguồn hình thành VLĐ 40 Bảng 2.8: Bảng phân tích cấu ng̀n hình thành VLĐ 41 Bảng 2.7: Bảng cấu vốn tiền 44 Bảng 2.8: Bảng phân tích vốn tiền 44 Bảng 2.9: Khả toán 45 Bảng 2.10: Cơ cấu khoản phải thu .47 Bảng 2.11: Bảng phân tích cấu khoản phải thu .47 Bảng 2.12: Tình hình khoản phải thu 48 Bảng 2.13: Cơ cấu hàng tồn kho 50 Bảng 2.14: Bảng phân tích hàng tờn kho 50 Bảng 2.15: Tình hình sử dụng hàng tồn kho .51 Bảng 2.16: Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 53 SV: Nguyễn Thị Trang ii Lớp: TCDN13B.01 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS Đoàn Phương Thảo DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT VLĐ TSLĐ VCĐ TSCĐ CTCPPTTM&DLQTN S DN VNĐ ĐVT SV: Nguyễn Thị Trang Vốnlưu động Tài sản lưu động Vốn cố định Tài sản cố định Công ty Cổ phần phát triển thương mại du lịch quốc tế Doanh nghiệp Việt Nam Đồng Đơn vị tính iii Lớp: TCDN13B.01 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS Đoàn Phương Thảo LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn hoạt động khơng thể khơng có vốn Vốn doanh nghiệp nói chung vốn lưu động nói riêng có mặt khâu hoạt động doanh nghiệp Vốn lưu động giúp cho doanh nghiệp tồn hoạt động cách liên tục Tuy nhiên vận động phức tạp trình độ quản lý tài cịn hạn chế nhiều doanh nghiệp Việt Nam, vốn lưu động chưa quản lý, sử dụng có hiệu dẫn đến hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh khơng cao.Chính vậy, vấn đề thiết đặt cho doanh nghiệp phải xác định phải đáp ứng nhu cầu vốn thường xuyên cần thiết hiệu sử dụng đồng vốn để đạt tối đa hóa lợi nhuận Đây vấn đề nóng bỏng có tính chất thời khơng nhà quản lý doanh nghiệp quan tâm, mà thu hút ý nhà đầu tư lĩnh vực tài chính, khoa học vào doanh nghiệp Bằng kiến thức quý báu tài doanh nghiệp, vốn lưu động thầy cô giảng dạy thời gian học tập, nghiên cứu trường đại học kinh tế quốc dân Không vậy, xuất phát từ vị trí vai trị quan trọng vốn lưu động thơng qua q trình thực tập thiết thực Công ty Cổ phần phát triển TM DL Quốc Tế Ngôi Sao, em chọn đề tài: “Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu đợng” làm chun đề thực tập tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hóa vấn đề hiệu sử dụng vốn lưu động - Phân tích thực trạng cơng tác nguồn vốn Công ty Cổ phần SV: Nguyễn Thị Trang Lớp: TCDN13B.01 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS Đoàn Phương Thảo Phát Triển Thương Mại Du Lịch Quốc Tế Ngôi Sao - Đưa biện pháp tạo bước chuyển biến hoạt động sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Phát Triển Thương Mại Du Lịch Quốc Tế Ngôi Sao Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu chuyên đề "Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Phát Triển Thương Mại Du lịch Quốc Tế Ngôi Sao - Phạm vi nghiên cứu: tập trung phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Phát Triển Thương Mại Du lịch Quốc Tế Ngôi Sao Phương pháp nghiên cứu Với phương pháp nghiên cứu kết hợp lý luận với thực tiễn sở phân tích hoạt động tài q trình em thực tập công ty, chuyên đề thực tập tốt nghiệp nhằm nêu rõ chất vai trò vốn lưu động kinh tế thị trường, nguyên tắc nội dung công tác sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp, đồng thời đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần phát triển TM DL Quốc Tế Ngôi Sao Bố cục chuyên đề tốt nghiệp Bố cục chuyên đề thực tập gồm chương: Chương 1: Những vấn đề lí luận chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tình hình sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần phát triển TM DL Quốc Tế Ngôi Sao SV: Nguyễn Thị Trang Lớp: TCDN13B.01 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS Đoàn Phương Thảo Chương 3: Một số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu việc sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần phát triển TM DL Quốc Tế Ngơi Sao Trong q trình làm chun đề, em có nhiều cố gắng nhận hướng dẫn tận tình Đồn Phương Thảo cô chú, anh chị công ty, song trình độ thời gian có hạn nên chuyên đề em không tránh khỏi khiếm khuyết thiếu sót Em mong muốn xin chân thành tiếp thu ý kiến đóng góp, bổ sung thầy cô giáo để chuyên đề tốt nghiệp em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! SV: Nguyễn Thị Trang Lớp: TCDN13B.01 Chuyên đề tốt nghiệp SV: Nguyễn Thị Trang GVHD: TS Đoàn Phương Thảo Lớp: TCDN13B.01 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS Đoàn Phương Thảo CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 VỐN LƯU ĐỘNG VÀ VAI TRÒ CỦA VỐN LƯU ĐỘNG 1.1.1 Vốn lưu động 1.1.1.1Khái niệm, đặc điểm vốn lưu động - Khái niệm: Để tiến hành sản xuất kinh doanh, tư liệu lao động, doanh nghiệp (DN) cần có đối tượng lao động Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động (như nguyên, nhiên, vật liệu, bán thành phẩm…) tham gia vào chu kỳ sản xuất khơng giữ ngun hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm Những đối tượng lao động nói xét hình thái vật gọi tài sản lưu động (TSLĐ), cịn hình thái giá trị gọi vốn lưu động (VLĐ) DN Vốn lưu động biểu tiền TSLĐ nên đặc điểm vận động VLĐ chịu chi phối đặc điểm TSLĐ Trong DN người ta chia TSLĐ thành loại: TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông TSLĐ sản xuất bao gồm loại nguyên, nhiên, vật liệu, phụ tùng thay thế, bán thành phẩm, sản phẩm dở dang…đang trình dự trữ sản xuất sản xuất, chế biến Cịn TSLĐ lưu thơng bao gồm sản phẩm, thành phẩm chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, khoản vốn toán, khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước… Trong điều kiện kinh tế hàng hóa - tiền tệ, để hình thành TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông DN phải bỏ số vốn đầu tư ban đầu SV: Nguyễn Thị Trang Lớp: TCDN13B.01 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS Đoàn Phương Thảo định Vì cũng nói VLĐ DN số vốn tiền tệ ứng trước để đầu tư mua sắm TSLĐ DN Từ phân tích rút ra: VLĐ DN số vốn ứng để hình thành nên TSLĐ nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh DN thực thường xuyên liên tục VLĐ luân chuyển toàn giá trị lần thu hồi tồn bộ, hồn thành vịng ln chuyển kết thúc chu kỳ kinh doanh - Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, bị chi phối đặc điểm TSLĐ nên VLĐ DN có đặc điểm sau: + Ln thay đổi hình thái biểu + Chuyển tồn giá trị lần hoàn lại tồn sau mỡi chu kỳ kinh doanh + Hồn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ kinh doanh 1.1.1.2 Thành phần vốn lưu động - Vốn tiền: Bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, cơng ty tài chính, kho bạc, tiền chuyển Tiền loại tài sản DN mà dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác để trả nợ Do vậy, hoạt động kinh doanh địi hỏi mỡi DN phải có lượng tiền định - Các khoản đầu tư tài ngắn hạn: Đầu tư chứng khoán ngắn hạn, đầu tư ngắn hạn khác Đây khoản đầu tư mặt nhằm đảm bảo khả tốn (do tính khoản tài sản tài ngắn hạn đầu tư), mặt khác tận dụng khả sinh lời tài sản tài ngắn hạn nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ - Các khoản phải thu: Các khoản phải thu khách hàng, thể số tiền mà khách hàng nợ DN phát sinh q trình bán hàng hóa, dịch vụ hình thức bán trước trả sau.Nghiên cứu khoản phải thu giúp doanh nghiệp nắm bắt chặt chẽ đưa sách tín dụng thương mại hợp SV: Nguyễn Thị Trang Lớp: TCDN13B.01 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS Đoàn Phương Thảo lý, đáp ứng nhu cầu khách hàng, nâng cao doanh số bán cũng nâng cao hiệu sử dụng vốn - Các khoản hàng tồn kho: Bao gồm vốn nguyên, nhiên vật liệu, cơng cụ dụng cụ kho, chi phí sản xuất kinh doanh dở dang, thành phẩm tồn kho, hàng gửi bán, hàng mua đường - Các tài sản lưu động khác: Các khoản tạm ứng, chi phí trả trước, chi phí chờ kết chuyển, khoản chấp, ký quỹ, ký cược ngắn hạn 1.1.1.3 Phân loại vốn lưu đợng - Phân loại theo vai trị loại vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh: Theo cách phân loại VLĐ DN chia thành loại: + Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất: Bao gồm giá trị khoản nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu, động lực, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ + Vốn lưu động khâu sản xuất: Bao gồm khoản giá trị thành phẩm, khoản chi phí chờ kết chuyển + Vốn lưu động khâu lưu thông: Bao gồm khoản giá trị thành phẩm, vốn tiền, khoản vốn đầu tư ngắn hạn, khoản chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn, khoản vốn toán Cách phân loại cho thấy vai trò phân bố VLĐ khâu trình sản xuất kinh doanh Từ có biện pháp điều chỉnh cấu VLĐ hợp lý cho có hiệu sử dụng cao - Phân loại theo hình thái biểu hiện: Theo cách phân loại này, VLĐ chia thành loại + Vốn vật tư hàng hóa: Là khoản VLĐ có hình thái biểu hiện vật cụ thể nguyên, nhiên, vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm… SV: Nguyễn Thị Trang Lớp: TCDN13B.01