Đang tải... (xem toàn văn)
Chương 1 TỔNG QUAN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÁC DOANH NGHIỆP Luận văn tốt nghiệp GVHD GS ,TS Vũ Văn Hóa MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT 1LỜI MỞ ĐẦU 2CHƯƠNG 1 TỔNG[.]
Luận văn tốt nghiệp GVHD: GS.,TS Vũ Văn Hóa MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Một số nội dung vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động 1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động .3 1.1.2 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.3 Bảo toàn vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.3.1 Khái niệm bảo toàn vốn lưu động 1.1.3.2 Nguyên tắc bảo toàn vốn lưu động 1.1.3.3 Sử dụng quỹ bảo toàn vốn lưu động 1.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động số tiêu chí đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động 1.2.2 Một số tiêu chí đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Chỉ tiêu cho biết kỳ đặt hàng bình quân doanh nghiệp ngày 12 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 12 1.3 Ý nghĩa việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 14 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN CƠNG NGHỆ HỒNG VIỆT .15 2.1 Một số nét khái quát Công ty CP Hoàng Việt 15 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 15 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy Công ty CP thương mại & PTCN Hoàng Việt 16 2.1.3 Chức nhiệm vụ phịng Cơng ty 17 SVTH: Phạm Thùy Giang Lớp: TC1406 Luận văn tốt nghiệp GVHD: GS.,TS Vũ Văn Hóa 2.2 Thực trạng quản lý vốn lưu động công ty CP Thương mại & PTCN Hoàng Việt 17 2.2.1 Kết hoạt động Sản xuất - Kinh doanh .17 Đơn vị tính: nghìn đồng 18 2.2.2 Phân tích cấu vốn lưu động Công ty CP Thương mại & PTCN Hoàng Việt 19 2.2.3 Đánh giá tình trạng quản lý sử dụng vốn lưu động 22 2.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty CP Thương mại & PTCN Hoàng Việt 24 2.3.1 Những kết đạt .24 2.3.2 Một số tồn chủ yếu 25 2.3.3 Nguyên nhân 25 Chương 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY CP ĐẦU TƯ CƠNG NGHỆ HỒNG VIỆT 28 3.1 Kế hoạch sản xuất – Kinh doanh sử dụng vốn lưu động công ty CP công nghệ Hoàng Việt đến năm 2015 28 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty CP cơng nghệ Hồng Việt 29 3.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động hợp lý giai đoạn Sản xuất – kinh doanh 29 3.2.2 Nâng cao lực tài chính, đảm bảo tự chủ tài Doanh nghiệp .30 3.2.3 Khai thác nguồn vốn rẻ, giảm bớt tiền vay Ngân hàng thương mại 30 3.2.4 Giảm thấp khoản chi phí: 32 3.2.5 Đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm hàng hóa, giảm hàng tồn kho .32 3.2.6 Giảm thấp khoản phải thu 34 3.2.7 Lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng dư nợ khó địi 35 3.2.8 Nâng cao lực cán quản lý kinh tế - tài doanh nghiệp 36 3.3 Một số điều kiện để thực giải pháp 36 KẾT LUẬN 38 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 39 SVTH: Phạm Thùy Giang Lớp: TC1406 Luận văn tốt nghiệp GVHD: GS.,TS Vũ Văn Hóa DA NH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CP : Cổ phần PTCN : Phát triển công nghệ NN : Nhà nước HĐKD : Hoạt động kinh doanh HĐTC : Hoạt động tài TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TSLĐ : Tài sản lưu động VLĐ : Vốn lưu động VLĐTX : Vốn lưu động thường xuyên SVTH: Phạm Thùy Giang Lớp: TC1406 Luận văn tốt nghiệp GVHD: GS.,TS Vũ Văn Hóa LỜI MỞ ĐẦU Sau 25 năm đổi mới, Việt Nam đạt thành tựu phát triển kinh tế tiến xã hội vượt bậc, dư luận nước quốc tế thừa nhận rộng rãi, kinh tế tăng trưởng liên tục với tốc độ bình quân 7,5%/năm, hội nhập quốc tế sâu rộng toàn diện đánh dấu việc Việt Nam trở thành thành viên thứ 150 Tổ chức Thương mại Thế giới, bầu Ủy viên không thường trực Hội đồng Bảo an Liên hợp quốc Việt Nam ln thành viên tích cực Hiệp hội quốc gia Đông Nam Á (Association of Southeast Asian Nations ASEAN), Diễn đàn hợp tác kinh tế Châu Á Thái bình Dương APEC nhiều Diễn đàn, tổ chức quốc tế khác,… Điều vừa hội vừa thách thức doanh nghiệp Việt Nam, đặt cho doanh nghiệp Việt Nam phải giải nhiều tốn khó khăn, chủ doanh nghiệp phải khai thác hiệu nguồn lực sẵn có mình, có việc nâng cao hiệu dòng vốn lưu động doanh nghiệp Làm để sử dụng có hiệu dịng vốn lưu động Qua thời gian thực tập Công ty, với giúp đỡ tận tình thầy GS.,TS Vũ Văn Hoá em lựa chọn nghiên cứu đề tài: “Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Thương mại Phát triển Cơng nghệ Hồng Việt” làm đề tài nghiên cứu cho luận văn tốt nghiệp Nội dung luận văn chia thành chương: Chương 1: Tổng quan vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Thương mại Phát triển Cơng nghệ Hồng Việt Chương 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Thương mại Phát triển Cơng nghệ Hồng Việt Em xin chân thành cảm ơn thầy GS.,TS Vũ Văn Hóa hướng dẫn, giúp đỡ em tận tình để em hồn thiện luận văn Và đồng cảm ơn thầy cô khoa Tài Chính dạy dỗ tạo điều kiện cho em hoàn thành tốt luận văn SVTH: Phạm Thùy Giang Lớp: TC1406 Luận văn tốt nghiệp GVHD: GS.,TS Vũ Văn Hóa CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Một số nội dung vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm Vốn lưu động 1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Vốn lưu động yếu tố quan trọng gắn liền với tồn q trình sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp Vốn lưu động biểu tiền tài sản lưu động vốn lưu động, tham gia trực tiếp vào q trình sản xuất, kinh doanh Vốn lưu động kinh doanh thương mại nói chung kinh doanh xuất nhập nói riêng có vai trị định việc thành lập, hoạt động, phát triển loại hình doanh nghiệp theo luật định Vốn lưu động biểu tiền tài sản lưu động vốn lưu thông vốn lưu động sử dụng hồn tồn vịng lưu chuyển lưu thơng hàng hố chu kỳ sản xuất, dịch vụ phụ thuộc Dưới góc độ tài sản vốn lưu động sử dụng để tài sản lưu động - hay vốn lưu động giá trị TSLĐ Tài sản lưu động tài sản biến thành tiền mặt thời gian ngắn thường xuyên luân chuyển trình kinh doanh Trong bảng cân đối tài sản tài sản lưu động thường biểu phận là: tiền mặt, chứng khốn có tính khoản cao, khoản phải thu dự trữ tồn kho Vốn lưu động doanh nghiệp thương mại gồm có: - Vốn tiền: tiền gửi ngân hàng, tiền mặt tồn quỹ, khoản phải thu khách hàng, tiền mặt tạm ứng mua hàng - Các tài sản có khác: Bao bì, vật liệu bao gói; phế liệu thu nhặt, vật liệu phụ, dụng cụ, phụ tùng, công cụ nhỏ dùng kinh doanh Trong doanh nghiệp thương mại vốn lưu động ln chiếm tỷ lệ lớn so với tổng số vốn kinh doanh (thường chiếm 70 - 80% vốn kinh doanh) Tóm lại, vốn lưu động doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên TSLĐ nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực SVTH: Phạm Thùy Giang Lớp: TC1406 Luận văn tốt nghiệp GVHD: GS.,TS Vũ Văn Hóa thường xuyên, liên tục Vốn lưu động chuyển toàn giá trị chúng vào lưu thông từ lưu thông toàn giá trị chúng hoàn lại lần sau chu kỳ kinh doanh 1.1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động Vốn lưu động hoàn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ sản xuất Trong q trình đó, vốn lưu động chuyển tồn bộ, lần giá trị vào giá trị sản phẩm, kết thúc q trình sản xuất, giá trị hàng hóa thực vốn lưu động thu hồi Trong trình sản xuất, vốn lưu động chuyển qua nhiều hình thái khác qua giai đoạn Các giai đoạn vịng tuần hồn ln đan xen với mà khơng tách biệt riêng rẽ Vì vậy, trình sản xuất kinh doanh, quản lý vốn lưu động có vai trị quan trọng Việc quản lý vốn lưu động đòi hỏi phải thường xuyên nắm sát tình hình luân chuyển vốn, kịp thời khắc phục ách tắc sản xuất, đảm bảo đồng vốn lưu chuyển liên tục nhịp nhàng Trong chế tự chủ tự chịu trách nhiệm tài chính, vận động vốn lưu động gắn chặt với lợi ích doanh nghiệp người lao động Vịng quay vốn quay nhanh doanh thu cao tiết kiệm vốn, giảm chi phí sử dụng vốn cách hợp lý làm tăng thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp có điều kiện tích tụ vốn để mở rộng sản xuất, khơng ngừng cải thiện đời sống công nhân viên doanh nghiệp Đặc điểm Vốn lưu động tóm tắt cụ thể sau: - Vốn lưu động lưu chuyển nhanh; - Vốn lưu động dịch chuyển lần vào trình sản xuất, kinh doanh; - Vốn lưu động hồn thành vịng tuần hồn sau hồn thành trình sản xuất kinh doanh Quá trình vận động vốn lưu động chu kỳ khép kín từ hình thái sang hình thái khác trở hình thái ban đầu với giá trị lớn giá trị ban đầu Chu kỳ vận động vốn lưu động sở đánh giá khả toán hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp SVTH: Phạm Thùy Giang Lớp: TC1406 Luận văn tốt nghiệp GVHD: GS.,TS Vũ Văn Hóa 1.1.2 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp Vốn lưu động doanh nghiệp chia theo nhiều tiêu thức khác số tiêu thức để tiến hành phân loại vốn lưu động là: * Dựa theo hình thái biểu vốn chia vốn lưu động thành loại: - Vốn tiền khoản phải thu: + Vốn tiền: Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển Tiền loại tài sản doanh nghiệp mà dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác để trả nợ Do vậy, hoạt động kinh doanh địi hỏi doanh nghiệp phải có lượng tiền định + Các khoản phải thu: Chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng, thể số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh q trình bán hàng hóa, dịch vụ hình thức bán trước trả sau - Vốn vật tư, hàng hóa: Bao gồm loại gọi chung hàng tồn kho + Nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ + Sản phẩm dở dang + Thành phẩm Việc phân loại vốn lưu động theo cách tạo điều kiện thuận lợi cho việc xem xét, đánh giá khả toán doanh nghiệp * Dựa theo vai trị vốn lưu động q trình sản xuất kinh doanh chia vốn lưu động thành loại chủ yếu sau: - Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất, gồm khoản: + Vốn nguyên liệu, vật liệu + Vốn phụ tùng thay + Vốn công cụ, dụng cụ + Vốn nhiên liệu + Vốn vật liệu phụ - Vốn lưu động khâu sản xuất: + Vốn sản phẩm dở dang + Vốn chi phí trả trước - Vốn lưu động khâu lưu thông + Vốn thành phẩm + Vốn tiền SVTH: Phạm Thùy Giang Lớp: TC1406 Luận văn tốt nghiệp GVHD: GS.,TS Vũ Văn Hóa + Vốn đầu tư ngắn hạn chứng khoán loại khác + Vốn toán: khoản phải thu tạm ứng * Theo nguồn hình thành - Nguồn vốn pháp định: Nguồn vốn Nhà nước cấp, xã viên, cổ đơng đóng góp chủ doanh nghiệp tự bỏ - Nguồn vốn tự bổ sung: Đây nguồn vốn doanh nghiệp tự bổ sung chủ yếu phần lấy từ lợi nhuận để lại - Nguồn vốn liên doanh, liên kết - Nguồn vốn huy động thông qua phát hành cổ phiếu - Nguồn vốn vay Đây nguồn vốn quan trọng mà doanh nghiệp sử dụng để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động thường xuyên kinh doanh Tuỳ theo điều kiện cụ thể mà doanh nghiệp vay vốn ngân hàng tổ chức tín dụng khác vay vốn tư nhân đơn vị tổ chức nước - Căn vào biện pháp quản lý vốn lưu động: + Vốn lưu động định mức: vốn lưu động quy định cần thiết, thường xuyên cho hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp bao gồm: vốn trữ sản xuất, vốn thành phẩm Vốn lưu động định mức sở quản lý vốn đảm bảo bố trí vốn lưu động hợp lý sản xuất, kinh doanh xác định mối quan hệ doanh nghiệp với Nhà nước ngân hàng việc huy động vốn + Vốn lưu động không định mức: phận vốn lưu động trực tiếp phục vụ cho giai đoạn lưu thông thành phẩm gồm: vốn toán, vốn tiền 1.1.3 Bảo toàn vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.3.1 Khái niệm bảo toàn vốn lưu động Bảo toàn vốn lưu động đảm bảo trì giá trị thực vốn lưu động thời điểm so với lượng vốn ban đầu Do đặc điểm vốn lưu động luân chuyển nhanh, chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm nên nội dung bảo toàn vốn chủ yếu bảo toàn mặt giá trị Bảo toàn vốn lưu động thực chất bảo đảm cho số vốn cuối kỳ mua đủ lượng vật tư, hàng hoá tương đương với đầu kỳ giá tăng Thực chất bảo toàn vốn lưu động doanh nghiệp đảm bảo số vốn lưu động thu hồi sau chu kỳ kinh doanh đủ để doanh nghiệp tiếp tục sản SVTH: Phạm Thùy Giang Lớp: TC1406 Luận văn tốt nghiệp GVHD: GS.,TS Vũ Văn Hóa xuất kinh doanh kỳ đồng thời bổ sung thêm cho nguồn vốn doanh nghiệp đầu tư thêm trang thiết bị, máy móc…phục vụ sản xuất 1.1.3.2 Nguyên tắc bảo toàn vốn lưu động - Về vật: Tổng VLĐ đầu kỳ Giá đơn vị hàng hóa = Tổng VLĐ cuối kỳ Giá đơn vị hàng hóa - Về giá trị: phải xác định số vốn lưu động phải bảo toàn đến cuối năm Vốn lưu động đầu kỳ cuối kỳ phải tương đương (có sức mua nhau) - Xác định đắn, xác nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - Định kỳ kiểm kê để xác định vốn lưu động lâu dài - Lựa chọn cân nhắc để đầu tư vốn lưu động vào khâu để có lợi tiết kiệm - Các biện pháp cụ thể là: + Xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp hợp lý, xác định mức dự trữ nguyên vật liệu, hàng hoá vừa đủ để đảm bảo đủ nguyên vật liệu cho sản xuất đủ hàng để bán, không gây thiếu hụt, ứ đọng sản xuất, kinh doanh + Một mặt hạn chế hàng hoá kém, phẩm chất tăng cường công tác bảo quản; mặt khác tích cực xử lý hàng hố chậm ln chuyển, hàng hoá ứ đọng + Tăng cường luân chuyển hàng hoá biện pháp khác + Xác định cấu nhóm hàng hố làm sở tính tốn bảo tồn vốn lưu động phận dự trữ hàng hoá + Tổ chức tốt cơng tác tốn, giảm cơng nợ dây dưa + Thành lập quỹ dự phịng tài để bù đắp trượt giá bảo toàn vốn 1.1.3.3 Sử dụng quỹ bảo tồn vốn lưu động - Thành lập quỹ dự phịng tài để bù đắp trượt giá bảo tồn vốn vốn lưu động Quỹ dự phịng tài để bảo toàn vốn lưu động xác định doanh số bán kỳ nhân với tỷ lệ bảo toàn vốn lưu động - Tổ chức khai thác nguồn tài trợ vốn lưu động SVTH: Phạm Thùy Giang Lớp: TC1406 Luận văn tốt nghiệp GVHD: GS.,TS Vũ Văn Hóa - Sử dụng quỹ bảo toàn vốn lưu động cách hiệu quả, chủ động đảm bảo cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh bình thường doanh nghiệp gặp rủi ro bất thường sản xuất kinh doanh thị trường, kinh tế bị lạm phát… 1.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động số tiêu chí đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động Hiệu sử dụng vốn lưu động phạm trù kinh tế phản ánh trình độ sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp để đạt kết cao trình sản xuất kinh doanh với tổng chi phí thấp Khi đề cập đến vấn đề hiệu đứng nhiều góc độ khác để xem xét Nếu hiểu theo mục đích cuối trình sản xuất kinh doanh hiệu hiệu số kết thu chi phí bỏ để đạt kết đứng góc độ mà xem xét phạm trù hiệu phạm trù lợi nhuận Nếu đứng góc độ sử dụng lao động xem xét hiệu sử dụng lao động thể tiêu: hệ thống sử dụng số lượng, thời gian tính tốn tiêu số cụ thể Trừu tượng chỗ yêu cầu phân tích vai trò, tác dụng tiêu Hiệu kinh doanh doanh nghiệp tính cách so sánh kết đạt chi phí bỏ Đứng từ góc độ kinh tế nhìn nhận hiệu kinh doanh doanh nghiệp hiểu lợi nhuận tối đa Trong trình sản xuất kinh doanh yếu tố trình sản xuất kinh doanh thể hình thức hai loại vốn: vốn cố định vốn lưu động Nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất biện pháp quan trọng để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong điều kiện kinh tế gặp suy thoái phát triển mơi trường cạnh tranh ngày khó khăn, khốc liệt Và vấn đề hiệu phải mối quan tâm hàng đầu, yêu cầu sống doanh nghiệp Điểm xuất phát để tiến hành sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải có lượng vốn định nguồn tài trợ tương ứng Có “dầy vốn” “trường vốn” tiền đề tốt để sản xuất kinh doanh song việc sử dụng đồng vốn SVTH: Phạm Thùy Giang Lớp: TC1406