Báo cáo tại công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại và đầu tư dịch vụ đại an

BÁO CÁO THỰC TẬP KHOA KẾ TOÁN MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ DỊCH VỤ ĐẠI AN 1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Thương mại Đầu tư dịch vụ Đại An 1.2 Đặc điểm hoạt động công ty 1.2.1.Cơ cấu máy quản lý công ty (Phụ lục 1) 1.2.2 Tình hình và kết kinh doanh công ty giai đoạn 2012 – 2014.(Phụ lục 2) PHẦN II: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ DỊCH VỤ ĐẠI AN 2.1 Hình thức tổ chức máy kế tốn tại công ty ( phụ lục 3) 2.2 Các sách, chế độ kế tốn áp dụng tại công ty 2.3 Thực tế cơng tác kế tốn tại Cơng ty 10 2.3.1 Kế toán vốn tiền 10 2.3.2 Kế toán Tài sản cố định 10 2.3.2.1 Kế toán tổng hợp tăng, giảm TSCĐ .11 2.3.2.2 Kế toán khấu hao TSCĐ 12 2.3.3 Kế toán tiền lương và khoản trích theo lương 14 2.3.3.1 Hình thức trả lương và phương pháp tính lươngh 14 2.3.3.2 Nội dung khoản trích theo lương 14 2.3.3.3 Kế toán tổng hợp tiền lương và khoản trích theo lương 15 2.3.4 Kế toán nguyên vật liệu 15 2.3.5 Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành tại cơng ty .16 2.3.5.1.Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất 16 2.3.5.2.Kế tốn tính giá thành tại công ty 18 PHẦN III : THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT 19 NGUYỄN THỊ THU HÀ MSSV: 12405164 LỚP: KT82-LTCD9.2 BÁO CÁO THỰC TẬP KHOA KẾ TOÁN 3.1 Đánh giá khái qt cơng tác kế tốn Công ty TNHH Thương mại Đầu tư dịch vụ Đại An .19 3.1.1 Ưu điểm .19 3.1.2 Tồn tại .19 3.2 Những ý kiến đóng góp nhằm nâng cao chất lượng cơng tác kế tốn tại Cơng ty .20 KẾT LUẬN 22 TÀI LIỆU THAM KHẢO 23 PHỤ LỤC NGUYỄN THỊ THU HÀ MSSV: 12405164 LỚP: KT82-LTCD9.2 BÁO CÁO THỰC TẬP KHOA KẾ TOÁN LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường có quản lí Nhà Nước nay, tổ chức kinh tế, doanh nghiệp có quyền tổ chức và thực hoạt động SXKD mình cách độc lập tự chủ theo quy định pháp luật Họ phải tự hạch toán và đảm bảo doanh nghiệp mình hoạt động có lợi nhuận, và phát triển lợi nhuận đó, từ nâng cao lợi ích doanh nghiệp, người lao động Qua thời gian học tập và trau dồi kiến thức tại trường Đại Học Kinh Doanh và Công Nghệ Hà Nội em có kiến thức tổng quát kế toán tổng hợp Đặc biệt là qua đợt thực tập tại Công ty TNHHH thương mại đầu tư dịch vụ Đại An em càng củng cố vốn kiến thức thân Trong thời gian thực tập tại công ty, em nhận giúp đỡ tận tình ban giám đốc công ty và phịng ban kế tốn liên quan giúp đỡ cô giáo: CN Mai Thị Thim giúp em hoàn thành Báo cáo thực tập này Nội dung Báo cáothực tập tốt nghiệp em gồm phần: Phần 1: Tổng quan Công ty TNHHH thương mại đầu tư dịch vụ Đại An Phần 2: Thực tế cơng tác kế tốn tại Cơng ty TNHHH thương mại đầu tư dịch vụ Đại An Phần 3: Thu hoạch nhận xét Do thời gian thực tập không nhiều, điều kiện tìm hiểu và trình độ hạn chế, em mong nhận ý kiến đóng góp thày để báo cáo thực tập em hoàn thiện nữa! Em xin chân thành cảm ơn! NGUYỄN THỊ THU HÀ MSSV: 12405164 LỚP: KT82-LTCD9.2 BÁO CÁO THỰC TẬP KHOA KẾ TỐN PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ DỊCH VỤ ĐẠI AN 1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Thương mại và Đầu tu tư dịch vụ Đại An Công ty TNHH Thương mại Đầu tư dịch vụ Đại An đăng ký hoạt động kinh doanh lần vào ngày 18/11/2009, với tên cũ là Công ty TNHH Thúy Đỗ Ngày 21/10/2014 đăng ký thay đổi cấp lại mã số doanh nghiệp từ ĐKKD số 0102043397 phòng ĐKKD – Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 18/11/2009 Tên đăng ký (bằng tiếng việt): CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ DỊCH VỤ ĐẠI AN Tên giao dịch tiến anh: DAI AN SERVICE INVESTMENT AND TRADING COMPANY LIMITED Số đăng ký kinh doanh: 0104287903 Phòng Đăng ký kinh doanh – Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp lần ngày 18/11/2009, lần ngày 21/10/2014 Trụ sở chính: Ki ốt 16T, Bến xe vận tải hàng hóa Giáp Bát, Phường Thịnh Liệt, Quận Hoàng Mai, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Điện thoại : 04 36422393 Mã số thuế: 0102043397 Giám đốc : Nguyễn Thị Phương Ly Các lĩnh vực kinh doanh công ty - Sản xuất bê tông, sản phẩm từ xi măng và thạch cao - Xây dựng công trình đường sắt và đường - Xây dựng nhà loại - Khai thác đá, cát , sỏi - Cho th máy móc, thiết bị và đờ dùng hữu hình khác - Đại lý môi giới, đấu giá NGUYỄN THỊ THU HÀ MSSV: 12405164 LỚP: KT82-LTCD9.2 BÁO CÁO THỰC TẬP KHOA KẾ TOÁN - Bán phụ tùng và phận phụ trợ mô tô, xe máy - Bốc xếp hàng hóa ( đường và ga đường sắt) - Vận tải hành khách và hàng hóa đường - Bán lẻ đồ điện gia dụng cửa hàng chun doanh - Gia cơng khí và tráng phủ kim loại 1.2 Đặc điểm hoạt động công ty 1.2.1.Cơ cấu máy quản lý công ty (Phụ lục 1) Chức và nhiệm vụ phận sau: - Giám đốc :là người lãnh đạo cao công ty, chịu trách nhiệm trước Nhà nước hoạt động sản xuất, kinh doanh, đời sống người lao động và nghĩa vụ Nhà nước - Phó giám đốc: là người giúp cho giám đốc và chịu trách nhiệm hoạt động hcác phận phân công Cụ thể là đảm bảo sản xuất ổn định, có hiệu quả, đạt mục tiêu sản xuất sản phẩm công ty đề Trực tiếp giải quyết vướng mắc, cân đối trình sản xuất, đạo trực tiếp việc thu mua nguyên vật liệu để đảm bảo sản xuất ổn định - Phòng kế hoạch kỹ thuật : Thực và triển khai chức nhiệm vụ: tổ chức triển khai công tác thiết kế, thi công công trình, theo dõi giám sát thi công, triển khai công trường, chất lượng, kỹ mỹ thuật công trình, tiến độ thi công, an toàn lao động và vệ sinh môi trường, tham mưu giúp việc cho Ban Giám đốc vấn đề: tiến độ, chất lượng và vấn đề liên quan đến công trình; quản lý tài liệu công trình với BCH công trình làm thủ tục nghiệm thu và qút tốn, bàn giao cơng trình.d - Phịng dự án: Đề xuất với Giám đốc phụ trách bổ nhiệm và miễn nhiệm chức danh BCH công trường: vi phạm quy định, quy phạm thi công; không đảm bảo tiến độ và chất lượng công trình; vi phạm nghiêm trọng chế độ an toàn lao động; chịu trách nhiệm theo dõi việc tuân thủ biện pháp thi công và biện pháp an toàn lao động tại công trường - Phịng tài kế tốn: NGŨN THỊ THU HÀ MSSV: 12405164 LỚP: KT82-LTCD9.2 BÁO CÁO THỰC TẬP KHOA KẾ TOÁN - Phụ trách nghiệp vụ kế toán, đảm bảo tổ chức hạch toán theo quy định Nhà nước - Theo dõi, phản ánh khoản nợ, chi phí, phản ánh trung thực nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày tại công ty - Tổng hợp sổ sách, lập báo cáo tài chính, phân tích kết hoạt động kinh doanh và báo cáo lên Ban giám đốc tình hình , kết hoạt động kinh doanh công ty - Chịu trách nhiệm số tài cung cấp cho phận liên quan, và phận có thẩm quyền khác - Phịng kinh doanh - Quan hệ trực tiếp với khách hàng, đàm phán ký kết hợp đồng, tìm hiểu thị trường - Lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, theo dõi và thống kê trình kinh doanh - Đảm nhận công tác tiếp thị, quảng bá thương hiệu cho công ty - Chiu trách nhiệm trước Ban giám đốc chiến lược kinh doanh ngắn và dài hạn công ty Các phòng ban trên, ngoài việc thực tốt chức mình phải tạo mối quan hệ chặt chẽ với nhằm kiểm tra, đối chiếu số liệu và giúp đỡ hoàn thành tốt công việc chung toàn công ty 1.2.2 Tình hình và kết quả kinh doanh của công ty giai đoạn 2012 – 2014.(Phụ lục 2) Qua bảng báo cáo tình hình kết kinh doanh năm gần đây, ta nhận thấy công ty trì tăng trưởng doanh thu và lợi nhuận suốt năm gần đây, chịu ảnh hưởng thời kỳ suy thối kinh tế Doanh thu tăng góp phần tạo cơng ăn việc làm, nâng cao đời sống vật chất và tinh thần cho toàn thể người lao động công ty Điều này cho thấy thành công lĩnh vực kinh doanh, cũng nhạy bén ban lãnh đạo trình quản lý đầu tư và điều hành hoạt NGUYỄN THỊ THU HÀ MSSV: 12405164 LỚP: KT82-LTCD9.2 BÁO CÁO THỰC TẬP KHOA KẾ TOÁN động công ty Doanh thu tăng liên tiếp năm 2012, 2013, 2014 từ 61.315.392.560 đồng đến 67.774.643.052 đồng tới 78.520.623.810 đồng , với lức tăng tăng 6.459.250.490 đồng lên 10.745.980.768 đồng Doanh thu tăng dẫn đến khoản thuế phải nộp vào Ngân sách Nhà Nước cũng tăng lên Như vậy, phát triển cônng ty cũng góp phần chung vào phát triển Đất Nước Doanh thu tăng kéo theo lợi nhuận tăng từ 2.401.720.457 đồng (năm 2012) đến 3.490.858.029 và 3.755.956.509 đồng (năm 2014) Nhưng mức tăng lợi nhuận lại giảm 1.089.137.572 đờng xuống 265.098.480 đờng Giải thích cho việc giảm này là chi phí cho ́u tố đầu vào tăng, dẫn đến giá thành tăng, làm tốc độ tăng doanh thu lớn tốc độ tăng lợi nhuận NGUYỄN THỊ THU HÀ MSSV: 12405164 LỚP: KT82-LTCD9.2 BÁO CÁO THỰC TẬP KHOA KẾ TOÁN PHẦN II THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ DỊCH VỤ ĐẠI AN 2.1 Hình thức tổ chức máy kế tốn tại công ty ( phụ lục 3) Xuất phát từ điều kiện thực tế, Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Đại An áp dụng hình thức tổ chức kế tốn tập trung Tức là toàn cơng tác kế toán doanh nghiệp tiến hành tập trung tại phịng kế tốn Ở phận khác khơng tổ chức máy kế toán riêng mà bố trí nhân viên làm nhiệm vụ hướng dẫn kiểm tra cơng tác kế tốn ban đầu, thu nhận kiểm tra chứng từ, ghi chép sổ sách hạch toán nghiệp vụ cho nhu cầu quản lý sản xuất kinh doanh phận đó, lập báo cáo nghiệp vụ và chuyển chứng từ báo cáo phòng kế tốn doanh nghiệp xử lý và tiến hành cơng tác kế tốn Phịng kế tốn gờm: - Kế tốn trưởng: là người đứng đầu máy kế toán Công ty, phân công công việc cụ thể cho kế tốn viên phịng kế tốn Chịu trách nhiệm minh bạch số liệu kế toán với phận có liên quan Tổng hợp báo cáo tài định kỳ, dự trù ng̀n tài chính, phân tích và tham mưu cho ban giám đốc hoạt động kinh doanh cơng ty - Kế tốn tổng hợp: Theo dõi tình hình nguồn vốn công ty, tổng hợp khoản chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh kỳ, đảm nhận nhiệm vụ thu chi tiền mặt và ghi sổ hàng ngày, ghi chép sổ tổng hợp, đối chiếu số liệu tổng hợp với chi tiết …xác định kết kinh doanh lập báo cáo tài - Kế tốn cơng nợ: Theo dõi khoản vay ngân hàng, khoản công nợ phải trả phải thu khách hàng Hàng ngày, lập báo cáo công nợ lên Ban giám đốc Chịu trách nhiệm toán khoản nợ cho nhà cung cấp và đưa biện pháp tích cực để thu hời nợ nhanh chóng - Kế tốn lao động – tiền lương: Theo dõi quỹ lương công ty Kiểm tra tình hình thực tế số ngày lao động nhân viên Định kỳ tính lương và phụ cấp, khoản trích theo lương theo quy định nhà nước Lập bảng NGUYỄN THỊ THU HÀ MSSV: 12405164 LỚP: KT82-LTCD9.2 BÁO CÁO THỰC TẬP KHOA KẾ TOÁN phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, Báo cáo lên Ban giám đốc tình hình lao động – tiền lương cơng ty - Kế tốn mua – bán hàng hóa: Theo dõi tình hình xuất nhập tồn nguyên vật liệu, công cụ - dụng cụ, hàng hóa Lập phiếu nhập kho, xuất kho Cuối tháng lập bảng tổng hợp xuất nhập tồn kho hàng hóa và đối chiếu với thủ kho Kiểm kê, đối chiếu số liệu với kế tốn trưởng cuối mỡi tháng, quý - Kế toán thuế: Tổng hợp và kê khai thuế, quản lý hóa đơn GTGT - Thủ quỹ : Cùng với kế toán toán theo dõi tình hình thu chi tiền mặt, kiểm kê báo cáo quỹ ngày 2.2 Các sách, chế độ kế tốn áp dụng tại công ty Để phù hợp với quy mô đặc điểm SXKD cũng nhu cầu quản lý Chế độ kế tốn Cơng ty: Hiện cơng ty áp dụng chế độ kế tốn số 48/QĐ-BTC ban hành ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính - Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đờng Việt Nam (VNĐ) - Niên độ kế toán: Một năm tài chính, bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 - Phương pháp hạch tốn hàng tờn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên - Nguyên tắc xác định giá trị hàng tồn kho: theo giá thực tế - Phương pháp kê khai và tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ thuế - Phương pháp tính trị giá hàng tồn kho: Theo phương pháp bình quân gia quyền kỳ dự trữ - Phương pháp khấu hao tài sản cố định : Theo phương pháp đường thẳng - Phương pháp tính thuế VAT: Theo phương pháp khấu trừ - Hình thức sổ kế toán: Nhật ký chung (Phụ lục 4) NGUYỄN THỊ THU HÀ MSSV: 12405164 LỚP: KT82-LTCD9.2 BÁO CÁO THỰC TẬP KHOA KẾ TOÁN 2.3 Thực tế cơng tác kế tốn tại Cơng ty 2.3.1 Kế toán vốn tiền *Tài khoản sử dụng: TK 111: Tiền mặt TK 112( chi tiết ngân hàng): Tiền gửi ngân hàng TK 113: Tiền chuyển * Chứng từ sử dụng: Phiếu thu, phiếu chi,giấy biên nhận, giấy đề nghị toán tạm ứng, bảng kê chi tiền, giấy báo nợ, giấy báo có, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi * Phương pháp kế tốn: Ví dụ 1: Ngày 2/06/2014 cơng ty tốn tiền mua sắt cho công ty Việt Anh với số tiền là 5.000.000 đồng Căn phiếu chi số 110 ngày 2/6 ( phụ lục 5) kế toán ghi: Nợ TK 152: 5000.000 đờng Nợ TK 133: 500.000 đờng Có TK 111: 5.500.000 đờng Ví dụ 2:Ngày 18/06/2014 cơng ty rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Căn vào phiếu thu số 150 ( phụ lục 6), kế tốn ghi: Nợ TK 111 : 60.000.000 đờng Có TK 112( VCB) : 60.000.000 đờng 2.3.2 Kế tốn Tài sản cố định Gồm tài sản : ô tô, máy tính, máy photocopy, máy cắt, máy ép cọc * Đánh giá TSCĐ Cách xác định nguyên giá TSCĐ: Nguyên giá = Giá mua thực tế + Các khoản thuế + Các chi phí có liên quan Ví dụ 3: Ngày 22/3/2014 công ty mua 01 máy photocoppy giá 50.000.000 chưa VAT Chi phí vận chuyển, lắp đặt, chạy thử là 2.200.000 có VAT Chi phí có liên quan là : 2.200.000/(1*10%) = 2.000.000đ Vậy, nguyên giá TSCĐ này là : 50.000.000 + 2.000.000 = 52.000.000đ NGUYỄN THỊ THU HÀ MSSV: 12405164 LỚP: KT82-LTCD9.2