Untitled 0 1 TỔNG LIÊN ĐOÀN LAO ĐỘNG VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC TÔN ĐỨC THẮNG KHOA KẾ TOÁN ĐỖ NGUYỄN NGỌC HÂN HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÔNG TÁC THU TẠI CƠ QUAN BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH GIA LAI Chu[.]
TỔNG LIÊN ĐOÀN LAO ĐỘNG VIỆT NAM 0.1 TRƢỜNG ĐẠI HỌC TƠN ĐỨC THẮNG KHOA KẾ TỐN ĐỖ NGUYỄN NGỌC HÂN HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÔNG TÁC THU TẠI CƠ QUAN BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH GIA LAI Chuyên ngành: Kế Toán Mã ngành: 60 34 03 01 THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH, THÁNG 08/2017 i TỔNG LIÊN ĐỒN LAO ĐỘNG VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC TƠN ĐỨC THẮNG KHOA KẾ TOÁN ĐỖ NGUYỄN NGỌC HÂN HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÔNG TÁC THU TẠI CƠ QUAN BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH GIA LAI Chuyên ngành: Kế Toán Mã ngành: 60 34 03 01 THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH, THÁNG 08/2017 ii LỜI CẢM ƠN Xin trân trọng cảm ơn quan tâm, giúp đỡ nhiệt tình Ban lãnh đạo Bảo Hiểm Xã Hội tỉnh Gia Lai đồng nghiệp trình thực luận văn Xin trân trọng cảm ơn sâu sắc đến TS HOÀNG CẨM TRANG hƣớng dẫn tận tình giúp đỡ cho em mặt để hoàn thành luận văn Xin trân trọng cảm ơn q Thầy, Cơ Khoa Kế Tốn, Phịng Quản Lý Đào Tạo sau Đại Học hƣớng dẫn giúp đỡ em q trình hồn thành luận văn Xin trân trọng cảm ơn quý Thầy, Cô Hội Đồng chấm luận văn có ý kiến đóng góp để luận văn em đƣợc hoàn thiện Cuối cho em xin chân thành cảm ơn đến Quý Thầy Cô trƣờng Đại Học Tôn Đức Thắng thời gian qua truyền đạt cho em kiến thức, kinh nghiệm quý báu làm tảng cho luận TP Hồ Chí Minh, ngày 18 tháng 08 năm 2017 Tác giả Đỗ Nguyễn Ngọc Hân iii CƠNG TRÌNH ĐƢỢC HOÀN THÀNH TẠI TRƢỜNG ĐẠI HỌC TƠN ĐỨC THẮNG Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng đƣợc hƣớng dẫn khoa học TS Hoàng Cẩm Trang Các nội dung nghiên cứu, kết đề tài trung thực chƣa cơng bố hình thức trƣớc Những số liệu bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá đƣợc tác giả thu thập từ nguồn khác có ghi rõ phần tài liệu tham khảo Ngoài ra, luận văn sử dụng số nhận xét, đánh giá nhƣ số liệu tác giả khác, quan tổ chức khác có trích dẫn thích nguồn gốc Nếu phát có gian lận tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm nội dung luận văn Trƣờng Đại học Tôn Đức Thắng không liên quan đến vi phạm tác quyền, quyền gây trình thực (nếu có) TP Hồ Chí Minh, ngày 18 tháng 08 năm 2017 Tác giả Đỗ Nguyễn Ngọc Hân Cán hƣớng dẫn khoa học: TS Hoàng Cẩm Trang Trường đại học Tôn Đức Thắng Cán phản biện 1:…………………………………………………………… Cán phản biện 2:…………………………………………………………… Luận văn thạc sĩ đƣợc bảo vệ HỘI ĐỒNG CHẤM BẢO VỆ LUẬN VĂN THẠC SĨ TRƢỜNG ĐẠI HỌC TÔN ĐỨC THẮNG, ngày … tháng … năm … theo Quyết định số ……./20……/TĐT-QĐ-SĐH ngày … /…./…… iv TÓM TẮT LUẬN VĂN Cùng với phát triển kinh tế - xã hội đất nƣớc, sách an sinh xã hội ngày phát triển Trong đó, chế độ sách BHXH đƣợc quan tâm to lớn Nhà nƣớc nhƣ tổ chức kinh tế - xã hội, quan đoàn thể nhà nƣớc toàn xã hội Bảo hiểm xã hội đảm bảo thay đƣợc bù đắp phần thu nhập cho ngƣời lao động họ bị giảm thu nhập bị ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, tàn tật, thất nghiệp, tuổi già, tử tuất, , dựa sở quỹ tài đóng góp bên tham gia BHXH, có bảo hộ Nhà nƣớc theo pháp luật, nhằm bảo đảm an tồn đời sống cho ngƣời lao động gia đình họ, đồng thời góp phần bảo đảm an tồn xã hội Chế độ BHXH phát triển với phát triển kinh tế – xã hội đất nƣớc Việc thực việc thu BHXH để chi trả lƣơng hƣu chế độ theo quy định pháp luật, quyền lợi ngƣời tham gia ngày đƣợc mở rộng đối tƣợng tham gia Việc giám sát, kiểm sốt ngăn ngừa rủi ro phát sinh hoạt động BHXH cần thiết Mục đích nghiên cứu đề tài đƣa giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động BHXH Tỉnh Gia Lai; hoạt động đáng quan tâm công tác quản lý thu BHXH Hệ thống hóa lý luận kiểm soát nội đơn vị hành nghiệp Qua tiến hành phân tích, đánh giá thực trạng kiểm soát nội BHXH Tỉnh Gia Lai Trên sở khảo sát dựa khung lý thuyết INTOSAI 2004 phân tích ƣu, nhƣợc điểm nghiên cứu đề xuất giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội hoạt động thu BHXH BHXH Tỉnh Gia Lai Hy vọng với kết nghiên cứu đề tài “Hoàn thiện kiểm sốt nội cơng tác thu BHXH Tỉnh Gia Lai” góp phần hồn thiện bƣớc cơng tác kiểm sốt nội hoạt động thu BHXH giai đoạn tƣơng lai để hoạt động BHXH Việt Nam nói chung v BHXH Tỉnh Gia Lai nói riêng ngày có hiệu quả, thực mạng lƣới an toàn xã hội góp phần đẩy nhanh nghiệp cơng nghiệp hố đất nƣớc, làm cho dân giàu nƣớc mạnh, xã hội công bằng, dân chủ, văn minh vi MỤC LỤC Trang phụ bìa i Lời cảm ơn ii Lời cam đoan iii Tóm tắt luận văn iv Mục lục vi Danh mục từ viết tắt viii Danh mục bảng biểu ix Danh mục hình vẽ x PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Những đóng góp chủ yếu luận văn Kết cấu luận văn CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU TRƢỚC CÓ LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI 1.1 Các nghiên cứu công bố nƣớc 1.2 Các nghiên cứu cơng bố ngồi nƣớc KẾT LUẬN CHƢƠNG CHƢƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT 10 2.1 Khái quát hệ thống KSNB 10 2.1.1 Lịch sử đời phát triển KSNB 10 2.1.2 Bản chất hệ thống KSNB 15 KẾT LUẬN CHƢƠNG 38 CHƢƠNG 3: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 39 3.1 Quy trình nghiên cứu 39 vii 3.2 Mục đích, phƣơng pháp nghiên cứu thu thập liệu 39 3.2.1 Mục đích khảo sát 39 3.2.2 Đối tƣợng khảo sát 40 3.2.3 Phƣơng pháp nghiên cứu 40 3.2.4 Thu thập liệu 41 3.2.5 Phƣơng pháp khảo sát 41 3.2.6 Phƣơng pháp xử lý liệu 43 KẾT LUẬN CHƢƠNG 45 CHƢƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ BÀN LUẬN 46 4.1 KSNB khoản thu Bảo hiểm xã hội 46 4.1.1 Tổng quan hoạt động thu chi Bảo hiểm xã hội 46 4.2 Thực trạng kiểm soát nội quan bảo hiểm xã hội tỉnh Gia Lai 86 4.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 90 4.2.2 Đánh giá rủi ro 94 4.2.3 Hoạt động kiểm soát 98 4.2.4 Thông tin truyền thông .100 4.2.5 Giám sát 102 KẾT LUẬN CHƢƠNG 104 CHƢƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .105 5.1 Kết luận 105 5.1.1 Các nguyên nhân chủ quan 105 5.1.2 Các nguyên nhân khách quan 107 5.2 Đề xuất hƣớng nghiên cứu tƣơng lai .111 5.2.1 Mục tiêu phƣơng hƣớng nghiên cứu 111 5.2.2 Đề xuất hƣớng nghiên cứu tƣơng lai 112 5.3 Giới hạn luận văn đề xuất hƣớng nghiên cứu 121 KẾT LUẬN CHƢƠNG 123 TÀI LIỆU THAM KHẢO 125 PHỤ LỤC xi viii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT ASXH : An sinh xã hội BHXH: Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm y tế BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp COSO: Committee of Sponsoring Organizations - Uỷ ban COSO INTOSAI: International Organization of Supreme Audit Institutions Tổ chức quốc tế quan kiểm toán tối cao LĐTB&XH: Lao động thƣơng binh xã hội KSNB: Kiểm soát nội HTKSNB: Hệ thống kiểm soát nội NĐ – CP: Nghị định phu NLĐ: Ngƣời lao động NSDLĐ: Ngƣời sử dụng lao động QĐ: Quyết định QLNN: Quản lý nhà nƣớc TNHH: Trách nhiệm hữu hạn TP HCM: Thành phố Hồ Chí Minh TT LB: Thơng tƣ liên ix DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 3.1: Phân loại cấp bậc quản lý ngƣời tham gia khảo sát 42 Bảng 4.1: Tình hình thu BHXH bắt buộc qua năm 2014 – 2016 62 Bảng 4.2: Tình hình thu BHYT qua năm 2014 – 2016 62 Bảng 4.3: Tổng hợp đối tƣợng đƣợc khảo sát 94 Bảng 4.4: Thống kê kết khảo sát câu hỏi chung 94 Bảng 4.5: Bảng thống kê kết khảo sát nhân tố Mơi trƣờng kiểm sốt 98 Bảng 4.6: Bảng thống kê kết khảo sát nhân tố Đánh giá rủi ro 102 Bảng 4.7: Bảng thống kê kết khảo sát nhân tố Hoạt động kiểm soát 105 Bảng 4.8: Bảng thống kê kết khảo sát nhân tố Thông tin truyền thông 108 Bảng 4.9: Bảng thống kê kết khảo sát nhân tố Giám sát 110 120 - Tăng cƣờng công tác vận động đơn vị đăng ký tham gia BHXH cho NLĐ, tăng cƣờng tuyên truyền BHXH tự nguyện phƣờng xã để NLĐ địa phƣơng nhận thức đƣợc tính ƣu việt việc tham gia BHXH tự nguyện Tổ chức buổi tiếp xúc, tọa đàm nhằm tăng cƣờng ý thức NSDLĐ việc thực sách an sinh xãhội - Hồn thiện hệ thống sở liệu để ứng dụng công nghệ thôngtin - Thông tin văn bản, quy định thay đổi sách BHXH, BHYT Nhà nƣớc, Bộ ngành quan để kịp thời triển khai, hƣớng dẫn cán viên chức thựchiện - Hoàn thiện chế độ mẫu biểu, chứng từ, văn bản, báo cáo có tiêu chuẩn rõ ràng để phù hợp với việc áp dụng cơng nghệ thơngtin Hồn thiện hoạt động giámsát Cần nâng cao công tác kiểm tra, giám sát cho loại rủi ro chủ yếu hoạt động BHXH Nguyên tắc giám sát phải có kiểm tra độc lập q trình loại hoạt động BHXH Mỗi phát sinh vấn đề có liên quan đến hoạt động BHXH, quan BHXH TP Biên Hịa cần phải phân tích, đánh giá lại nguyên nhân khách quan chủ quan gây yếu để chấn chỉnh kịpthời Đối với đơn vị sử dụng lao động Có chế tài mạnh để xử lý quan đơn vị không chấp hành nghiêm pháp luật BHXH, BHYT theo quy định Điều 134 luật BHXH Điều 11 luật BHYT cách nâng mức xử phạt đơn vị vi phạm với lãi suất cao (gấp đôi mức lãi suất đầu tƣ tăng trƣởng quỹ nhƣ theo quy định khoản điều 138 luật BHXH) Phối hợp với quan chức nhƣ Sở Kế hoạch - Đầu tƣ doanh nghiệp đăng ký kinh doanh, ngành nghề theo phƣơng án có SDLĐ thực việc đăng ký tham gia BHXH cho NLĐ doanh nghiệp cấp giấy phép hoạt động Đối với doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây lắp, nhƣ doanh Tên đề tài LVThS: Hồn thiện kiểm sốt nội công tác thu BHXH Tỉnh Gia Lai 121 nghiệp lĩnh vực khác,… hồ sơ mời đấu thầu, hồ sơ tham gia định thầu cần đƣa tiêu chí bắt buộc đơn vị tham gia BHXH đƣợc dự thầu, định thầu; nhƣ ngành chức xét thi đua khen thƣởng xét thi đua đƣa tiêu chí tham gia BHXH trích nộp đầy đủ vào quỹ theo quy định luật tiêu chí bắt buộc để xét thành tích năm Các doanh nghiệp thực chế độ tiền lƣơng chủ doanh nghiệp tự định bắt buộc phải đăng ký xây dựng thang lƣơng, bảng lƣơng phù hợp với loại hình doanh nghiệp, vị trí việc làm NLĐ đƣợc đồng ý thống quan quản lý lao động tỉnh để thựchiện Nêu danh doanh nghiệp vi phạm pháp luật BHXH, BHYT phƣơng tiện thông tin đại chúng tiến tới khởi kiện Tòa án để thu hồi quỹ BHXH, quỹ BHYT mà đơn vị SDLĐ chiếmdụng Đối với đơn vị quốc doanh cần phải thiết lập tổ chức cơng đồn để bảo vệ quyền lợi đáng choNLĐ Đối với ngƣời laođộng Tuyên truyền cho NLĐ biết rõ nghĩa vụ quyền lợi tham gia BHXH thơng qua quy định tỷ lệ % nộp hàng tháng NSDLĐ, trách nhiệm thân NLĐ việc đƣợc hƣởng chế độ BHXH, yêu cầu cần phải có điều kiện cần đủ NSDLĐ NLĐ đóng theo tỷ lệ % tiền lƣơng nộp vào quỹ BHXH (hiện 32,5%, NSDLĐ 22%, NLĐ 10,5%), từ NLĐ tự kiểm sốt q trình đóng, mức đóng chế độ đƣợc hƣởng sau Yêu cầu NSDLĐ, quan BHXH thực cung cấp thơng tin mức đóng, thời gian đóng tham gia BHXH nhằm kiểm soát số tiền nộp vào quỹ quan BHXH 5.3 Giới hạn luận văn đề xuất hƣớng nghiên cứu Do giới hạn thời gian phạm vi khảo sát nên nghiên cứu tác giả dừng lại mức đánh giá chung KSNB hoạt động BHXH mà chƣa chi tiết vào nội dung cụ thể thành phần KSNB hoạt động BHXH Tác giả hy vọng đề xuất luận văn đề dù hạn chế áp Tên đề tài LVThS: Hồn thiện kiểm sốt nội cơng tác thu BHXH Tỉnh Gia Lai 122 dụng vào thực tế nhƣng phần góp phần cho hệ thống KSNB quan BHXH ngày hoàn Tuy nhiên, tác giả kỳ vọng nghiên cứu mở hƣớng nghiên cứu mang tính ứng dụng nghiên cứu sau hoàn thiện hơn, sâu cụ thể đến phần, chế hoạt động hệ thống KSNB hoạt động ngành BHXH nói chung quan BHXH tỉnh Gia Lai nói riêng Tên đề tài LVThS: Hồn thiện kiểm sốt nội cơng tác thu BHXH Tỉnh Gia Lai 123 KẾT LUẬN CHƢƠNG Luật BHXH đời sở vững đảm bảo việc thực hoạt động BHXH Việt Nam quy định, nguyên tắc Luật BHXH giúp hệ thống BHXH Việt Nam có định thống nhất, phù hợp phạm vi nƣớc Nâng cao trách nhiệm đơn vị BHXH ý thức thực nghĩa vụ đối tƣợng tham gia BHXH Qua phần trình bày trên, nhận thấy mục tiêu phƣơng hƣớng nghiên cứu đƣa nhằm giải vần đề giảm thiểu quản lý đƣợc rủi ro hoạt động BHXH Để kiểm soát nội thực hữu hiệu hiệu quả, BHXH tình Gia Lai phải đƣa cơng nghệ thơng tin tiên tiến để rà sốt đƣợc mã cá nhân phạm vi nƣớc vào hoạt động quản lý BHXH điều cần thiết Từ nghiên cứu chung BHXH kinh nghiệm thực tiễn hoạt động BHXH, luận văn làm rõ củng cố thêm vai trò quan trọng BHXH, nhƣ việc sửa đổi, bổ sung để hoàn thiện cơng tác kiểm sốt nội BHXH tất yếu, xét phƣơng diện lý luận thực tiễn, đặc biệt công đổi đất nƣớc Hy vọng với kết nghiên cứu luận văn góp phần hồn thiện bƣớc cơng tác kiểm sốt nội hoạt động BHXH giai đoạn tƣơng lai để hoạt động BHXH Việt Nam ngày có hiệu quả, thực mạng lƣới an tồn xã hội góp phần đẩy nhanh nghiệp cơng nghiệp hố đất nƣớc, làm cho dân giàu nƣớc mạnh, xã hội công bằng, dân chủ, văn minh Trong điều kiện kinh tế nay, công tác kiểm soát nội BHXH ngày nảy sinh nhiều vấn đề cần tiếp tục nghiên cứu Do hạn chế thời gian phạm vi khảo sát nên nghiên cứu tác giả dừng lại mức đánh giá chung KSNB hoạt động BHXH mà chƣa chi tiết vào nội dung cụ thể thành phần Tên đề tài LVThS: Hoàn thiện kiểm sốt nội cơng tác thu BHXH Tỉnh Gia Lai 124 KSNB hoạt động BHXH Tác giả hy vọng đề xuất luận văn đề dù hạn chế áp dụng vào thực tế nhƣng phần góp phần lý luận thực tiễn việc hoàn thiện cơng tác KSNB quan BHXH ngày hồn Tuy nhiên, tác giả kỳ vọng nghiên cứu mở hƣớng nghiên cứu mang tính ứng dụng nghiên cứu sau hồn thiện hơn, sâu cụ thể đến phần, chế hoạt động hệ thống KSNB hoạt động ngành BHXH nói chung quan BHXH Tỉnh Gia Lai nói riêng Luận văn khơng thể tránh khỏi thiếu sót Kính mong đƣợc góp ý phê bình nhà khoa học ngƣời quan tâm đến đề tài để luận văn đƣợc hoàn thiện Tên đề tài LVThS: Hồn thiện kiểm sốt nội cơng tác thu BHXH Tỉnh Gia Lai 125 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Lê Thị Kim Nguyệt (2010), “Bàn quỹ bảo hiểm y tế Việt Nam giai đoạn nay”, Tạp chí Khoa học ĐHQGHN, Luật học, 26, 44-49 Trần Thị Giang Tân (2012), Kiểm sốt nội bộ, NXB Phƣơng Đơng, TP Hồ Chí Minh, 288 trang Ngơ Thị Thục Vĩnh (2013), Hồn thiện hệ thống quản lý kiểm soát nội bảo hiểm xã hội tỉnh Vĩnh Phúc, Luận văn Thạc sĩ kinh tế, Trƣờng Đại học Thái Nguyên Nguyễn Thi Hồng Oanh (2013), Hồn thiện kiểm sốt chi Bảo hiểm xã hội tỉnh Phú Yên, Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Trƣờng Đại học Đà Nẵng Trần Ngọc Tuấn (2013), Hồn thiện cơng tác quản lý thu Bảo hiểm xã hội Khu vực kinh tế tƣ nhân địa bàn tỉnh Gia Lai, Luận văn Thạc sĩ kinh tế, Trƣờng Đại học Đà Nẵng Tiêu Thị Thu Hiền (2014), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Bảo hiểm xã hội Thành phố Hồ Chí Minh, Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Trƣờng Đại học Cơng nghệ TP Hồ Chí Minh Liên Bộ Tài - Bộ Lao động-Thƣơng binh xã hội (1994), Thông tƣ Liên số 19/TT-LB hƣớng dẫn tạm thời thu quỹ 15% BHXH ngành Lao động Thƣơng binh Xã hội quản lý Liên Bộ Tài - Bộ Lao động-Thƣơng binh xã hội (1994), Thông tƣ Liên số 33/TT-LB hƣớng dẫn bổ sung thông tƣ số 19/TT-LB ngày 17/3/1994 việc quản lý thu-chi quỹ BHXH ngành Lao động Thƣơng binh Xã hội quản lý Quốc Hội Nƣớc Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam (2006), Luật Bảo hiểm xã hội Tên đề tài LVThS: Hoàn thiện kiểm sốt nội cơng tác thu BHXH Tỉnh Gia Lai 126 10 Thủ tƣớng Chính phủ (2006), Nghị định số 152/2006/NĐ-CP Chính phủ hƣớng dẫn số điều Luật BHXH Bảo hiểm xã hội bắt buộc 11 Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2011), Quyết định số 1111/QĐ-BHXH phƣơng pháp lập biểu mẫu quản lý thu BHXH, BHYT, BHTN 12 Thủ tƣớng Chính phủ (2012), Nghị định số 31/2012/NĐ-CP quy định mức lƣơng tối thiểu chung 13 BHXH Việt Nam (2017), Quyết định số 595/QĐ-BHXH ngày 14/4/2017 Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam việc ban hành quy định quản lý thu BHXH, BHYT; quản lý sổ BHXH, thẻ BHYT Tiếng Anh 14 Lisic, L L., Neal, T L., & Zhang, Y (n.d.).(2015), “CEO Power, Internal Control Quality, and Audit Committee Effectiveness in Substance vs in Form”, SSRN Electronic Journal, 33(3), pp 1199 - 11237 15 Rizaldi, A (2015), “Control Environment Analysis at Government Internal Control System: Indonesia Case”, Procedia-Social and Behavioral Sciences, 211, pp 844-850 16 Akinteye, S A., York, D O., & Madarasz, N (2015), “Corporate Governance: An Investigation of Interaction between the Audit Committee and the Internal Audit Function in Nigerian Listed Firms”, International Journal of Innovative Research and Development, 4(4), pp 193 – 206 17 Chen, J V., Lu, I H., Yen, D C., & Widjaja, A E (2016), “Factors affecting the performance of internal control task team in high-tech firms”, Information Systems Frontiers, pp 1-16 Tên đề tài LVThS: Hồn thiện kiểm sốt nội công tác thu BHXH Tỉnh Gia Lai xi PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1: PHIẾU LẢO SÁT PHIẾU KHẢO SÁT BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT Thân chào Anh/Chị, Tôi tên Đỗ Nguyễn Ngọc Hân, học viên cao học ngành Kế tốn thuộc Trƣờng Đại học Tơn Đức Thắng Tp Hồ Chí Minh Tơi làm việc Bảo hiểm xã hội tỉnh Gia Lai Hiện thực nghiên cứu đề tài luận văn Thạc sĩ “Hoàn thiện kiểm sốt nội cơng tác thu Bảo hiểm xã hội tỉnh Gia Lai” Rất mong Anh/chị dành thời gian để trả lời bảng câu hỏi dƣới giúp thu thập liệu để nghiên cứu Sự hồi đáp Anh/chị có ý nghĩa quan trọng chất lƣợng nghiên cứu đề tài Xin Anh/chị lƣu ý khơng có ý kiến hay sai mà tất có giá trị cho nghiên cứu Tơi cam kết giữ bí mật ý kiến trả lời Anh/Chị sử dụng ý kiến trả lời Anh/Chị để tổng hợp liệu cho nghiên cứu Nếu Anh/Chị quan tâm đến kết nghiên cứu này, vui lòng để lại địa email, tơi gửi kết đến Anh/Chị hồn thành đề tài nghiên cứu HƢỚNG DẪN TRẢ LỜI: Anh/chị vui lịng đánh dấu X vào thể mức độ đồng ý Anh/Chị Mức độ đƣợc xếp từ đến thể mức độ đồng ý tăng dần nhƣ sau: Rất quan Quan trọng Bình Khơng quan Hoang tồn khơng thƣờng trọng quan trọng trọng Anh/chị vui lòng đánh dấu X vào ô trả lời câu hỏi Anh/Chị Mức độ đƣợc xếp từ đến thể mức độ đồng ý tăng dần nhƣ sau: xii Có Khơng PHẦN I: NỘI DUNG KHẢO SÁT PHẦN A: CÂU HỎI ĐÁNH GIÁ CHUNG STT Câu hỏi khảo sát Theo ý kiến Anh/ Chị nguồn nhân lực cán làm việc Bảo hiểm xã hội tỉnh Gia Lai đáp ứng đủ cho nhu cầu công việc hay chƣa Theo ý kiến Anh/ Chị trình tuyển dụng viên chức công khai, minh bạch, phù hợp với lực trình độ chun mơn ngƣời đƣợc tuyển dụng hay khơng Theo ý kiến Anh/ Chị quy trình quản lý thu Bảo hiểm xã hội tỉnh Gia Lai có thực theo quy trình mà Bảo hiểm xã hội Việt Nam đƣa không Khi có Luật, Nghị định, Thơng tƣ ban hành Bảo hiểm xã hội tỉnh Gia Lai có mở buổi tập huấn để hƣớng dẫn để hƣớng dẫn ngƣời nộp bảo hiểm xã hội cách thực với quy định hay không Cơ quan Bảo hiểm xã hội có xây dựng quy trình kiểm sốt rủi ro ảnh hƣởng đến công tác thu bảo hiểm xã hội hay không Kết trả lời (1) (2) xiii Cơ quan Bảo hiểm xã hội có xây dựng nhiệm vụ thu đơn vị phù hợp với tình hình thực tế địa bàn quản lý khơng Tại Bảo hiểm xã hội tỉnh Gia Lai việc kiểm tra, giám sát cơng việc phịng ban có đƣợc thực chặt chẽ hay khơng Anh/ Chị đánh giá tình hình chấp hành pháp luật bảo hiểm xã hội ngƣời nộp bảo hiểm xã hội nhƣ PHẦN B: CÂU HỎI ĐƢỢC PHÂN LOẠI THEO NHĨM Mã hóa Các biến quan sát “Mơi trƣờng kiểm sốt” Bảo hiểm xã hội tỉnh Gia Lai có quy định MTKS1 việc lập báo cáo định kỳ chấp nhận cho điều chỉnh có sai sót MTKS2 MTKS3 MTKS4 Ban lãnh đạo Bảo hiểm xã hội tiếp xúc, trao đổi trực tiếp với nhân viên đơn vị Đơn vị có phân chia trách nhiệm quyền hạn rõ ràng cho phận Nhân viên đƣợc phân công công việc phù hợp với khả năng, trình độ chun mơn Mức độ đồng ý (1) (2) (3) (4) (5) xiv Đơn vị có xây dựng chuẩn mực đạo MTKS5 đức công vụ, cách ứng xử quy trình làm việc cho nhân viên đơn vị Nâng cao trình độ ứng dụng cơng nghệ MTKS6 thông tin công tác quản lý thu bảo hiểm xã hội Cơ cấu tổ chức tạo điều kiện thuận lợi cho MTKS7 việc truyền đạt thông tin công tác quản lý thu bảo hiểm xã hội MTKS8 MTKS9 Các hình thức khen thƣởng kỷ luật Đánh giá chung anh/ chị mơi trƣờng kiểm sốt “Đánh giá rủi ro” ĐGRR1 ĐGRR2 Rủi ro đƣợc nhận diện đƣợc truyền đạt đến phòng ban Xây dựng tiêu chí phân bổ nguồn lực đánh giá, đối phó rủi ro Thất thu bảo hiểm xã hội xảy trình ĐGRR3 độ chun mơn quản lý thu BHXH viên chức ngành BHXH Thất thu bảo hiểm xã hội xảy ĐGRR4 chồng chéo văn quy phạm pháp luật ĐGRR5 Thất thu bảo hiểm xã hội bao che viên chức ngành bảo hiểm xã hội xv Thất thu bảo hiểm xã hội liên kết ĐGRR6 thông tin quan quản lý chức Việc xử lý viên chức bảo hiểm xã hội tiếp ĐGRR7 tay cho DN thực hành vi gian lận nộp BHXH Chế tài, mức phạt cho hành vi giận ĐGRR8 bảo hiểm xã hội, chƣa đủ sức răn đe, thấp so với giá trị thu BHXH mà DN nhận đƣợc gian lận Gian lận nộp BHXH chủ yếu xảy ĐGRR9 DN lớn, kinh doanh đa ngành nghề, DN có chi nhánh lớn nhiều tỉnh thành ĐGRR10 Đánh giá chung anh/ chị Đánh giá rủi ro “Hoạt động kiểm soát” HĐKS1 HĐKS2 HĐKS3 HĐKS4 HĐKS5 Phải đảm bảo nghiệp vụ có thực đƣợc phê duyệt Thực luân chuyển nhân phòng ban Thực phân chia quyền hạn, trách nhiệm phòng cách rõ ràng Việc tiếp cận tài sản, sổ sách, phần mềm đƣợc giới hạn, phân quyền Sử dụng phần mềm hỗ trợ quản lý xvi HĐKS6 HĐKS7 Thực kiểm tra, đối chiếu sổ sách với chứng từ thu thực tế Quy trình quản lý thu BHXH đƣợc đơn giản hố, giảm bớt trình tự thủ tục Cơ chế giám sát việc tuân thủ pháp luật HĐKS8 đóng BHXH, BHYT DN hạn chế HĐKS9 Đánh giá chung anh/ chị Đánh giá rủi ro “Thông tin truyền thông” Bảo hiểm xã hội thƣờng xuyên tổ chức TTVTT1 buổi tập huấn hƣớng dẫn sách, nghiệp vụ thu BHXH cho cán BHXH DN Sự liên kết thơng tin quan TTVTT2 quản lý có liên quan nhằm thu thập thông tin đáng tin cậy, cần thiết cho công tác quản lý thu BHXH Ứng dụng công thông tin đƣợc đƣợc cập TTVTT3 nhập kịp thời, xác dễ dàng truy cập, kết xuất liệu cần thiết Quy trình quản lý thu BHXH đƣợc cập TTVTT4 nhập thay đổi kịp thời, phù hợp với sách BHXH xvii Ứng dụng đề xuất cải tiến, sửa đổi TTVTT5 hạn chế, bất cập quản lý thu BHXH từ nhân viên đơn vị Việc tìm hiểu thơng tin DN với TTVTT6 góp phần giảm bpts hội gian lận nộp BHXH DN TTVTT7 Đánh giá chung anh/ chị Thông tin truyền thông “Giám sát” GS1 GS2 Đƣợc phép báo cáo trực tiếp cho Ban lãnh đạo Chú trọng nâng cao trình độ chun mơn cho đội ngũ viên chức BHXH Kiểm tra DN sau DN nộp BHXH GS3 DN tiến hành chi trả chế độ BHXH cho ngƣời lao động GS4 GS5 Quan tâm đến ý kiến nhân viên đơn vị, ngƣời nộp BHXH Đánh giá chung anh/ chị giám sát PHẦN II: THÔNG TIN CÁ NHÂN ữ Giới tính: Độ tuổi: ới 30 tuổi 30 đến 40 ổi đến 10 triệu ệu Thu nhập (tháng): ới triệu xviii Trình độ học vấn: ấp/Cao Đẳng ại học ại học Thâm niên: ới năm 3-5 năm Bộ phận/ Phịng ban: ế tốn ểm sốt chất lƣợng ệp vụ hợp Chân thành cảm ơn h p tác hỗ tr Anh/Chị Kính chúc Anh/Chị sức khỏe, thành công hạnh phúc!