Bài tập lớn môn học ngân hàng thương mại chủ đề tài sản và quản lý tài sản trong nhtm

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN NGÂN HÀNG-TÀI CHÍNH _ _ BÀI TẬP LỚN MƠN HỌC: Ngân hàng thương mại CHỦ ĐỀ: TÀI SẢN VÀ QUẢN LÝ TÀI SẢN TRONG NHTM Giảng viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Ngọc Diệp Nhóm: Lớp: NHTM1_05 Hà Nội – 2023 THÀNH VIÊN NHĨM Lê Đình Hồng Giang – 11211756 Lương Tiến Nam – 11218886 Hoàng Thanh Ngọc – 11218892 Lại Phương Thảo – 11215378 Chu Thùy Trang – 11215736 Đào Thị Cẩm Vi – 11218904 Bùi Gia Bảo – 11218850 Phạm Quang Minh – 11213920 Hoàng Thị Việt Linh – 11218876 Trần Ngọc Diệu Linh – 11213444 MỤC LỤC A CƠ SỞ LÝ THUYẾT I KHÁI QUÁT VỀ CƠ CẤU TÀI SẢN CỦA NHTM Khái niệm cấu tài sản nhtm 2  Các khoản mục tài sản đặc điểm khoản mục 2.1 Ngân quỹ (Tiền mặt + tiền gửi NHTW tổ chức tín dụng) 2.2 Chứng khoán 2.3 Tín dụng .7 2.4 Tài sản nội bảng (Tài sản uỷ thác, Phần hùn vốn, Tài sản cố định) .9 2.5 Tài sản ngoại bảng 10 II KHÁI QUÁT VỀ NỘI DUNG QUẢN LÝ TÀI SẢN TRONG NHTM .11 1.  Khái niệm quản lý tài sản nhtm 11 Nội dung quản lý tài sản 11 2.1 Quản lý ngân quỹ .11 2.2 Quản lý chứng khoán 12 2.3 Quản lý tín dụng 12 2.4 Quản lý nội bảng 13 2.5 Quản lý ngoại bảng 14 B Thực trạng “ Phân tích cấu đặc điểm tài sản BIDV TPBank.” 14 Ngân quỹ 17 1.1 Tiền mặt, kim khí quý, đá quý quỹ 19 1.2 Tiền gửi NHNN 20 1.3 Tiền gửi cho vay TCTD khác .22 Chứng khoán 24 2.1 Chứng khoán kinh doanh ( chứng khoán nợ, chứng khoán vốn) 24 2.2 Chứng khoán đầu tư (Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn) 26 Tín dụng .28 3.1 Theo đối tượng cho vay 30 3.2 Theo chất lượng nợ cho vay 33 3.3 Theo kỳ hạn khoản vay 35 3.4 Theo ngành nghề kinh tế 37 Các tài sản nội bảng khác 40 4.1 Tài sản cố định (hữu hình, vơ hình) .40 4.2 Góp vốn, đầu tư dài hạn 42 Tài sản ngoại bảng .43 5.1 Các công cụ tài chính phái sinh và các tài sản/công nợ tài chính khác .43 C Những thuận lợi khó khăn NHTM quản lý tài sản? 44 I THUẬN LỢI .44 II KHÓ KHĂN 47 III Các quy định đảm bảo an toàn hoạt động quản lý tài sản NHTM Việt Nam? 51 Quy định quản lý tiền ngân quỹ 51 Quy định quản lý chứng khoán 52 Quy định quản lý tín dụng 54 Quy định quản lý tài sản nội bảng khác 58 Quy định quản lý tài sản ngoại bảng 59 A CƠ SỞ LÝ THUYẾT I KHÁI QUÁT VỀ CƠ CẤU TÀI SẢN CỦA NHTM Khái niệm cấu tài sản nhtm Ngân hàng thương mại doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ Vì vậy, phần lớn tài sản nhtm tài sản tài chính, là: hợp đồng cho vay, hợp đồng thuê mua, chứng khoán, khoản tiền gửi, Mỗi loại tài sản hình thành theo cách thức khác mục tiêu khác song tập trung đảm bảo an toàn sinh lời cho ngân hàng Các khoản mục tài sản bao gồm: Ngân quỹ, chứng khốn, tín dụng, tài sản nội bảng, tài sản ngoại bảng 2  Các khoản mục tài sản đặc điểm khoản mục 2.1 Ngân quỹ (Tiền mặt + tiền gửi NHTW tổ chức tín dụng) A, Tiền mặt Tiền mặt bao gồm nội tệ, ngoại tệ Ưu điểm của loại tài sản này là chi trả nhanh chóng, nhiên có nhược điểm là không sinh lời, và làm cho ngân hàng trở thành mục tiêu của trộm cướp, làm giả, làm phát sinh chi phí bảo quản, vận chủn…  Tiền mặt có tính khoản cao loại tài sản ngân hàng thương mại công cụ trực tiếp dùng để để tốn, lưu thơng, tích trữ Số lượng tiền mặt ngân hàng phụ thuộc vào yếu tố lạm phát, lãi suất tái cấp vốn, lãi suất liên NH, tỷ lệ dự trữ bắt buộc,   B, Tiền gửi NHTW tổ chức tín dụng Tiền gửi ngân hàng trung ương nhằm tăng khả chi trả cho ngân hàng thương mại, góp phần giúp ngân hàng trung ương thực thi sách tiền tệ, kiểm soát kinh tế sở để ngân hàng trung ương tạo tiền Ngân hàng thương mại phải thực dự trữ bắt buộc Hình thức và tỷ lệ dự trữ bắt buộc có thể khác giữa các nước Nhiều ngân hàng trung ương yêu cầu ngân hàng thương mại phải trì dự trữ bắt buộc dưới hình thức tiền gửi tại ngân hàng trung ương.  Tiền gửi tổ chức tín dụng nhằm gia tăng tính khoản cho ngân hàng thương mại, tránh tình trạng thiếu hụt dự trữ nhờ lãi suất liên ngân hàng, giúp ngân hàng có lượng vốn tức để hoạt động mà không bị gián đoạn Việc nhận tiền gửi tổ chức tín dụng chia thành nhiều hình thức: Tiền gửi khơng kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm, phát hành chứng tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu hình thức nhận tiền gửi khác theo ngun tắc có hồn trả đầy đủ tiền gốc, lãi cho người gửi tiền theo thỏa thuận 2.2 Chứng khoán   Ngân hàng nắm giữ chứng khoán vì mục tiêu: Để làm tài sản đệm cho ngân quỹ sinh lời Chứng khoán ngân hàng xếp loại theo nhiều tiêu thức, phổ biến xếp loại theo mục tiêu nắm giữ theo tính khoản Khi xếp loại theo mục tiêu nắm giữ chứng khoán ngân hàng bao gờm: Chứng khoán kinh doanh và chứng khoán đầu tư, chứng khoán đầu tư có chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn và chứng khoán sẵn sàng để bán  Đối với chứng khoán kinh doanh, loại tài sản ngắn hạn, giao dịch khoảng thời gian ngắn, với mục tiêu trao đổi sinh lời cho ngân hàng.   Cịn chứng khốn đầu tư, tài sản dài hạn, chia thành chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn chứng khoán sẵn sàng để bán Chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn chứng khốn Ngân hàng mua với mục đích đầu tư để hưởng lãi suất, cịn chứng khốn sẵn sàng để bán chứng khoán Ngân hàng nắm giữ với mục đích đầu tư sẵn sàng bán.  Cịn xếp loại theo tính khoản, chứng khốn ngân hàng bao gồm: Chứng khoán khoản cao chứng khoán khoản  Chứng khoán khoản cao có đặc điểm an tồn, dễ bán, giảm giá tỷ lệ sinh lời vô thấp  Chứng khốn khoản rủi ro cao song tỷ lệ sinh lời cao 2.3 Tín dụng Tín dụng là loại tài sản chiếm tỷ trọng lớn nhất ở phần lớn các ngân hàng thương mại, phản ánh hoạt động đặc trưng của ngân hàng Loại tài sản này được phân chia theo nhiều tiêu thức khác Phân loại tín dụng theo thời gian Phân chia theo thời gian có ý nghĩa quan trọng đối với ngân hàng vì thời gian liên quan mật thiết đến tính an toàn và sinh lợi của tín dụng cũng như khả năng hoàn trả của khách hàng Theo thời gian, tín dụng được phân thành:  Tín dụng ngắn hạn: từ 12 tháng trở xuống, chủ yếu tài trợ cho tài sản lưu động  Tín dụng trung hạn: từ trên năm đến năm, chủ yếu tài trợ cho các tài sản cố định như phương tiện vận tải, trang thiết bị chóng hao mòn  Tín dụng dài hạn: trên năm, chủ yếu tài trợ cho công trình xây dựng như nhà, sân bay, cầu, đường, máy móc thiết bị có giá trị lớn, thường có thời gian sử dụng lâu Phân loại tín dụng theo hình thức (cho vay, chiết khấu, cho thuê, bảo lãnh, bao toán)  Cho vay việc ngân hàng đưa tiền cho khách hàng với cam kết khách hàng phải trả gốc lẫn lãi khoảng thời gian xác định Cho vay tài sản lớn khoản mục tín dụng  Chiết khấu giấy tờ có giá việc ngân hàng mua giấy tờ có giá trước đến hạn bảo lưu quyền truy đòi  Cho thuê việc ngân hàng bỏ tiền mua tài sản khách hàng thuê theo thoả thuận định  Bảo lãnh việc ngân hàng cam kết thực nghĩa vụ tài bên thứ khách hàng ngân hàng khơng thực  Bao tốn việc ngân hàng mua lại (có bảo lưu) từ khách hàng, quyền truy đòi từ khoản phải thu việc mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ theo hợp đồng mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ tương ứng Phân loại tín dụng theo đảm bảo  Tín dụng dựa trên cam kết đảm bảo yêu cầu ngân hàng và khách hàng phải kí hợp đồng đảm bảo Ngân hàng phải kiểm tra, đánh giá được tình trạng của tài sản đảm bảo (quyền sở hữu, giá trị, khả năng bán, khả năng tài chính của người thứ ba ) phải có khả năng giám sát việc sử dụng hoặc có khả năng bảo quản tài sản đảm bảo  Tín dụng không cần tài sản đảm bảo được cấp cho các khách hàng có uy tín, thường là khách hàng làm ăn thường xuyên có lãi, tình hình tài chính vững mạnh, ít xảy tình trạng nợ nần, hoặc món vay tương đối nhỏ so với vốn của người vay Các khoản cho vay theo chỉ thị của Chính phủ yêu cầu không cần tài sản đảm bảo Các khoản cho vay đối với các tổ chức tài chính lớn, các công ty lớn, hoặc những khoản cho vay thời gian ngắn mà ngân hàng có khả năng giám sát cũng có thể không cần tài sản đảm bảo Phân loại tín dụng theo rủi ro  Nhóm (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ hạn TCTD đánh giá có khả thu hồi đầy đủ gốc lãi thời hạn Tỷ lệ trích lập dự phịng 0%  Nhóm (Nợ cần ý) bao gồm: Các khoản nợ hạn 90 ngày Tỷ lệ trích lập dự phịng 5%  Nhóm (Nợ tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ hạn từ 90 ngày đến 180 ngày Tỷ lệ trích lập dự phịng 20%  Nhóm (Nợ nghi ngờ) bao gồm: Các khoản nợ hạn từ 181 đến 360 ngày Tỷ lệ trích lập dự phịng 50%  Nhóm (Nợ có khả vốn) bao gồm:  Các khoản nợ hạn 360 ngày khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý Tỷ lệ trích lập dự phịng 100% Phân loại tín dụng theo loại khách hàng theo loại hình doanh nghiệp  Cơng ty cổ phần  Công ty hợp danh  Doanh nghiệp tư nhân  Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước  Hợp tác xã  Hộ kinh doanh, cá nhân, Phân loại tín dụng theo ngành kinh tế  Nông nghiệp, lâm nghiệp, thuỷ sản  Công nghiệp chế biến, chế tạo  Xây dựng  Dịch vụ lưu trú ăn uống  Cho vay tiêu dùng… 2.4 Tài sản nội bảng (Tài sản uỷ thác, Phần hùn vốn, Tài sản cố định) A, Tài sản uỷ thác Tài sản ủy thác là tài sản được hình thành theo sự uỷ thác của khách hàng Ngân hàng làm dịch vụ uỷ thác cho vay cho các ngân hàng khác, các tổ chức chính phủ hoặc phi chính phủ Hợp đồng uỷ thác đa dạng uỷ thác cho vay, đầu tư, quản lý, Tuy chiếm tỷ trọn không lớn tổng tài sản, song tài sản uỷ thác ít rủi ro và mang lại thu nhập đáng kể cho ngân hàng Qui mô của tài sản uỷ thác phụ thuộc vào khả năng cung cấp dịch vụ uỷ thác có chất lượng cao của ngân hàng B, Phần hùn vốn (liên kết) Ngân hàng có thể tham gia góp vốn với các tổ chức khác (không thể hiện dưới hình thức nắm giữ chứng khoán), ví dụ như tham gia hùn vốn vào các ngân hàng liên doanh, các công ty… Loại tài sản thể đầu tư dài hạn ngân hàng doanh nghiệp khác Mức độ an toàn sinh lợi loại tài sản phụ thuộc vào công ty liên doanh, liên kết C, Tài sản cố định  Nhà cửa và trang thiết bị của ngân hàng phục vụ cho quá trình kinh doanh của ngân hàng và cho thuê Toà nhà ngân hàng là tài sản cố định lớn nhất của ngân hàng Tuy chiếm tỷ trọng nhỏ tổng tài sản song các tài sản này ảnh hưởng tới vị thế, năng suất lao động của ngân hàng.  Tài sản cố định chia làm loại: tài sản cố định hữu hình tài sản cố định vơ hình  Tài sản cố định hữu hình tài sản có hình thái vật chất ngân hàng nắm giữ, ví dụ như: trụ sở làm việc, phương tiện vận chuyển, máy móc cơng nghệ,  Tài sản cố định vơ hình tài sản khơng có hình thái vật chất cụ thể đem lại lợi ích cho ngân hàng, ví dụ như: hợp đồng cho thuê tài chính, danh sách thơng tin khách hàng mở tài khoản, giấy xác nhận ký quỹ, 2.5 Tài sản ngoại bảng  Ngân hàng đưa những cam kết của mình đối với khách hàng, hình thành nên một loại tài sản là hợp đồng cam kết, ví dụ như hợp đồng bảo lãnh, hợp đồng tương lai, hợp đồng quyền chọn ngân hàng có thể quản lý hộ tài sản cho khách hàng, cất giữ hộ Những loại tài sản này không trực tiếp hình thành sử dụng nguồn vốn mà ngân hàng huy động nên được xếp vào tài sản ngoại bảng Tài sản ngoại bảng phản ánh dung lượng công tác của ngân hàng, tạo nên thu nhập và rủi ro cho ngân hàng 10   Thanh khoản danh mục chứng khoán đáp ứng mục tiêu khả nǎng sinh lời, mục tiêu lợi nhuận, điều hòa rủi ro kinh doanh  Về hoạt động cho vay, cấu cho vay chuyển dịch tích cực, đặc biệt cấu vùng kinh tế, thành phần kinh tế, loại hình doanh nghiệp thời hạn cho vay   Các ngân hàng thương mại kiểm soát tốt rủi ro tín dụng, cấu khoản nợ xấu, nợ cần ý giảm dần đảm bảo tỷ lệ nợ xấu tổng dư nợ bảo đảm theo định hướng NHNN; khoản hợp lý, củng cố tiền gửi ổn định khả tiếp cận nguồn vốn từ Chính phủ nguồn vốn hỗ trợ cho dự án phát triển từ tổ chức quốc tế *TP BANK Các biện pháp kiểm soát rủi ro TPBank thực nghiêm ngặt Ngân hàng đánh giá khoản vay tiềm ẩn rủi ro để phân loại trích lập dự phòng cao so với tuổi nợ khoản vay, đảm bảo ln đủ tiềm lực tài để xóa nợ cần thiết Bên cạnh đó, chi phí trích dự phịng rủi ro tín dụng q IV/2022 giảm 445 tỷ đồng so với kỳ, cho thấy TPBank kiểm sốt tốt rủi ro tín dụng từ khách hàng, gia tăng lợi nhuận cho Ngân hàng ln đảm bảo trích lập dự phịng theo quy định NHNN Nhờ vậy, tính đến năm 2020, tỷ lệ nợ xấu TPBank kiểm sốt mức thấp, chí 1,1% Tỷ lệ nợ xấu TPBank năm 2022 cải thiện trì mức 0,84% 47 *BIDV Sau giai đoạn tập trung tái cấu, nợ xấu BIDV giảm đáng kể tỷ lệ bao phủ nợ xấu tăng lên Tính đến cuối năm 2021, tỷ lệ nợ xấu theo Thơng tư 11/2021/TT-NHNN BIDV kiểm sốt mức 0,81% Tỷ lệ bao phủ nợ xấu đạt 245%, mức cao năm gần Hiện quỹ dự phòng rủi ro BIDV lên tới khoảng 40.000 tỷ đồng Nhờ chất lượng tín dụng kiểm soát chặt, lợi nhuận BIDV cải thiện Chất lượng tài sản BIDV ngày tốt Ngoài ra, tỷ lệ trang trải nợ xấu (dư quỹ dự phòng rủi ro/dư nợ xấu tiếp tục tăng mạnh) lên 245%, mức cao năm gần Việc ngân hàng nợ xấu VAMC nợ xấu nội bảng chuyển biến tích cực động lực lớn Điều cho nhờ cách tiếp cận thận trọng sách trích lập dự phịng tỷ lệ dự phịng bao nợ xấu chuyển sang mức ba số kể từ đầu năm 2021 trì mức cao thời điểm tại, điều thúc đẩy khả phục hồi BIDV để đối phó với bất ổn tới Về dài hạn, chi phí tín dụng biên dự kiến giảm dần xuống mức bền vững nhờ vào đệm vững trước chuyển đổi tồn diện theo hướng mở rộng tài sản lành mạnh 48 II KHÓ KHĂN  Một là: Khó khăn việc thực quyền thu giữ tài sản Theo quy định pháp luật, TCTD - người nhận bảo đảm người xử lý tài sản quyền thu giữ tài sản để xử lý tài sản bảo đảm Theo điều 63 Nghị định 163/2006/NĐ-CP ngày 29 tháng 12 năm 2006 Chính phủ giao dịch bảo đảm, Điều Thông tư liên tịch số 16/2014/TTLT- BTP-BTNMT-NHNN ngày 06 tháng năm 2014 hướng dẫn số vấn đề xử lý tài sản có quy định: Người giữ tài sản bảo đảm phải giao tài sản cho người xử lý tài sản, hết thời hạn theo thông báo bên giữ tài sản không giao tài sản người xử lý tài sản có quyền thu giữ tài sản bảo đảm Người xử lý tài sản có quyền yêu cầu Ủy ban nhân dân cấp xã Cơ quan công an áp dụng biện pháp để thực quyền thu giữ Quy định thực tế phần lớn việc thu giữ tài sản bảo đảm tổ chức tín dụng không thực quyền bên bảo đảm không hợp tác, chống đối Nhiều trường hợp giao lại cho bên bảo đảm khai thác sử dụng tài sản bảo đảm đấu giá tài sản thành công, bên giữ tài sản chống đối, cản trở không bàn giao tài sản bảo đảm Không thu giữ tài sản bảo đảm ngân hàng thương mại khơng xử lý tài sản, chí có nguy vi phạm hợp đồng bán tài sản quy định Bộ luật dân thỏa thuận Hợp đồng bảo đảm trường hợp bán tài sản bên giữ tài sản bảo đảm không giao tài sản cho bên mua tài sản Họ buộc phải khởi kiện - thực theo đường tố tụng, thi hành án  Hai là: Khó khăn việc thực quyền định giá xử lý tài sản Định giá, giá bán xử lý tài sản việc ảnh hưởng đến hiệu xử lý tài sản, ảnh hưởng đến lợi ích bên Mong muốn TCTD xử lý tài sản bảo đảm nhanh với số tiền thu nợ từ xử lý tài sản cao Trong thực xử lý tài sản có trường hợp xảy trái ngược không mong muốn TCTD: Định giá bán (giá khởi điểm đấu giá) cao để kéo dài việc bán tài sản; ngược lại định giá bán thấp gây thiệt hại cho ngân hàng 49  Ba là: Mâu thuẫn khoản khả sinh lời: Vấn đề xem trung tâm việc quản lý tài sản ngân hàng Trước hết, xem xét vấn đề khoản tài sản ngân hàng Có thể hiểu cách đơn giản khoản đặc tính tài sản khiến dễ dàng chuyển tiền mặt với rủi ro khơng có rủi ro Như vậy, khoản tiền mặt, tiền dự trữ xem có tính khoản tuyệt đối Trong q trình kinh doanh ngân hàng ln phải đối mặt với thay đổi dòng tiền ròng vào ngân hàng, đáp ứng yêu cầu gửi hay rút tiền gửi tiết kiệm, hay đáp ứng nhu cầu vay trả nợ khoản vay khách hàng Như vậy, đòi hỏi việc quản lý tài sản ngân hàng phải trì khả khoản tài sản Tức tài sản phải chuyển đổi tiền mặt dễ dàng để sẵn sàng đáp ứng thay đổi luồng tiền hay vào ngân hàng Tuy nhiên, ta lại nhận thấy tài sản tính khoản cao tính sinh lời thấp Chẳng hạn tiền có hệ số rủi ro khoản không so với việc nắm giữ chứng khốn việc nắm giữ tiền mặt khơng đem lại thu nhập cho ngân hàng Ngược lại khoản đầu tư cho vay mang tính khoản thấp chúng đem lại thu nhập chủ yếu cho ngân hàng chúng có hệ số rủi ro cao hẳn loại tài sản khác lãi suất đem lại cao tài sản khác Từ đó, nhận điều tính khoản tài sản cao tính sinh lời tài sản thấp ngược lại Tuy nhiên, nhà quản lý chịu áp lực từ phía người gửi tiền quan chức Chính phủ buộc họ phải trì khả khoản ngân hàng mức đáp ứng linh hoạt yêu cầu rút tiền nhu cầu tín dụng xuất mà việc tăng khả sinh lời đưa ngân hàng đến chỗ khó có khả đáp ứng yêu cầu khoản.  *BIDV 50 *TPBank  Bốn là: Có nguy dẫn đến rủi ro vỡ nợ Rủi ro vỡ nợ cao bất ngờ gây khó khăn đặc biệt cho ngân hàng khoản nợ ngân hàng, cụ thể tiền gửi khách hàng, rút nhanh chóng, nhiều tài sản ngân hàng khoản vay trái phiếu hồn trả nhiều năm chí hàng chục năm Sự không khớp thời gian tài sản- trách nhiệm pháp lý – khoản nợ ngân hàng rút thời gian ngắn hạn tài sản ngân hàng hồn trả thời gian dài – gây vấn đề nghiêm trọng cho ngân hàng Nếu khơng tăng lãi suất mà trả cho người gửi tiền, tiền gửi chảy sang tổ chức khác cung cấp lãi suất cao phổ biến Tuy nhiên, ngân hàng tăng lãi suất mà ngân hàng trả cho người gửi tiền, ngân hàng tồn dài hạn họ trả lãi cho người gửi tiền nhiều lãi suất họ nhận từ người vay *BIDV *TPBank  Năm là: Khó khăn xử lý khoản nợ hạn có tài sản đảm bảo 51 Vấn đề xử lý nợ hạn để lành mạnh hóa tình hình tài NHTM vấn để xúc, tốc độ xử lý chậm, hiệu không cao thời gian hội nhập ngày rút ngắn Còn số nợ có tài sản bảo đảm, cụ thể tài sản chấp, khối lượng lớn tài sản chấp liên quan chưa xử lý, xử lý tiên trình bàn giao chậm nên dẫn đến tình trạng tài sản hư hỏng, xuống cấp Nếu ngân hàng muốn bán, khai thác cho thuê buộc phải sửa chữa, đầu tư thêm Điều làm cho chi phí hoạt động ngân hàng tăng lên giá trị thu hồi từ tài sản chưa thu đủ nợ gốc Mặt khác, tài sản có vướng mắc hồ sơ, thủ tục, nên giá bán thực tế thấp dự kiến Giá trị tài sản chấp lớn gây khó khǎn cho ngân hàng việc thu hồi nợ Một số điểm chế pháp lý chưa rõ ràng, đặc biệt quyền sử dụng đất Phần lớn tài sản đảm bảo cho vay có giá trị lớn NHTM đất đai, nhà cửa  ⇒ Nếu ngân hàng quản lý khơng tốt, làm suy giảm thuận tiện an toàn giao dịch toàn kinh tế Nếu ngân hàng gặp căng thẳng tài chính, giá trị tài sản họ sụt giảm diện rộng, khoản vay trở nên khả dụng hơn, điều giáng địn mạnh vào lĩnh vực kinh tế phụ thuộc vào tiền vay đầu tư kinh doanh, xây dựng nhà cửa, sản xuất ô tô III Các quy định đảm bảo an toàn hoạt động quản lý tài sản NHTM Việt Nam? Quy định quản lý tiền ngân quỹ 1.1 Đảm bảo dự trữ bắt buộc Các tổ chức tín dụng có nhận tiền gửi phải mở tài khoản tiền gửi Ngân hàng nhà nước trì số dư bình qn khơng thấp mức dự trữ bắt buộc Ngân hàng nhà nước quy định (Theo Khoản Điều 65 Luật tổ chức tín dụng): “Dự trữ bắt buộc tỷ lệ phần trăm tiền gửi mà ngân hàng thương mại buộc phải giữ làm dự trữ theo 52 yêu cầu ngân hàng trung ương Thông thường, ngân hàng thương mại phải gửi số tiền vào tài khoản đặc biệt ngân hàng trung ương Đây công cụ Ngân hàng trung ương nhằm thực sách tiền tệ cách làm thay đổi số nhân tiền tệ.” Các Ngân hàng giữ tiền mặt cao tỷ lệ dự trữ bắt buộc khơng phép giữ tiền mặt tỷ lệ Nếu thiếu hụt tiền mặt Ngân hàng thương mại phải vay thêm tiền mặt, thường từ Ngân hàng trung ương để đảm bảo tỷ lệ dự trữ bắt buộc Ví dụ: Thơng tư số 30/2019 quy định thực dự trữ bắt buộc tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi (gọi chung TCTD) có hiệu lực từ 1/3/2020: 1.2 Đảm bảo dự trữ tốn: Ngân quỹ ngồi đảm bảo dự trữ bắt buộc phải đáp ứng yêu cầu chi trả Ngân hàng phải trì khả chi trả cách trì ngân quỹ với tỷ lệ thích hợp với nhu cầu tốn khách hàng Ngân quỹ ngân hàng sinh lời thấp, giữ ngân quỹ nhiều không kinh tế Quản lí ngân quỹ, thực chất tính tốn số ngân quỹ tối thiểu cần giữ thời kì khác nhau, đồng thời cân đối phận ngân quỹ (tiền mặt, tiền gửi…) cách phù hợp với nhu cầu sử dụng khách hàng Duy trì ngân quỹ với quy mơ cấu trúc thích hợp 53 Ngồi số ngân hàng cịn phát triển kinh doanh ngân quỹ (cho vay qua đêm, cho vay ngắn hạn…) nhằm tăng khả sinh lời cho ngân hàng Cho vay qua đêm: Lãi suất cao - Thời hạn ngắn (qua đêm) - Hầu không rủi ro Quy định quản lý chứng khoán Chứng khốn phân chia theo nhiều tiêu thức Tuy nhiên ngân hàng quan tâm tới chứng khoán giác độ chính: an tồn sinh lợi chứng khốn Vì ngân hàng phân loại chứng khốn thành nhóm chính: Ngun tắc quản lí: Ngân hàng thường xem xét số tiêu liên quan đến danh mục chứng khoán rủi ro thu nhập từ chứng khoán, xu hướng vận động giá chứng khoán nhân tố ảnh hưởng, tỷ lệ chứng khoán khoản ngân quỹ tiền gửi… Tỷ lệ khoản chứng khoán  Chứng khoán khoản có tính khoản thấp ngân quỹ song lại cao tín dụng => Ngân hàng thường phân tích lựa chọn chứng khốn khoản mục tiêu quan trọng quản lý chứng khoán 54  Quản lý chứng khoán thực nguyên tắc quản lí danh mục đầu tư Các chứng khốn thường xuyên phân tích với giá thị trường cuối ngun tắc đa dạng hóa "khơng bỏ trứng vào giỏ"  Chứng khoán ghi nhận Báo cáo tài theo giá gốc (giá mua)  Nếu giá chứng khốn giảm → Trích lập dự phịng giảm giá đầu tư chứng khốn = Giá trị giảm xuống chứng khoán  Nếu giá chứng khoán tăng → Khơng ghi tăng giá trị chứng khốn → Ngun tắc thận trọng  Chứng khốn bán dựng làm tài sản cầm cố vay vốn NHTW TCTD khác  NH thường đầu tư vào chứng khốn an tồn Trái phiếu CP, Tín phiếu kho bạc… Quy định quản lý tín dụng Theo thơng tư số 36/2014/TT-NHNN, Thơng tư quy định giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an tồn hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi:  Điều 11 Trường hợp khơng cấp tín dụng Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng cấp tín dụng đối tượng quy định Điều 126 Luật tổ chức tín dụng Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng cấp tín dụng cho khách hàng để đầu tư, kinh doanh trái phiếu doanh nghiệp chưa niêm yết Điều 12 Hạn chế cấp tín dụng Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng cấp tín dụng khơng có bảo đảm, cấp tín dụng với điều kiện ưu đãi (ưu đãi lãi suất, hồ sơ, trình tự, thủ tục xét duyệt cấp tín dụng, biện pháp bảo đảm nghĩa vụ nợ biện pháp xử lý thu hồi nợ so với quy định pháp luật quy định Quy định nội cấp tín dụng, quản lý tiền vay để bảo đảm việc sử dụng vốn vay mục đích áp dụng khách hàng người có liên quan) cho đối tượng sau đây: 55  Tổ chức kiểm toán, kiểm toán viên kiểm toán tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi; tra viên tra tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi;  Kế tốn trưởng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi;  Cổ đơng lớn, cổ đơng sáng lập;  Doanh nghiệp có đối tượng quy định khoản Điều 126 Luật tổ chức tín dụng sở hữu 10% vốn điều lệ doanh nghiệp đó;  Người thẩm định, xét duyệt cấp tín dụng;  Các công ty con, công ty liên kết tổ chức tín dụng doanh nghiệp mà tổ chức tín dụng nắm quyền kiểm sốt Việc cấp tín dụng đối tượng quy định khoản Điều phải Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc (đối với chi nhánh ngân hàng nước ngồi) thơng qua cơng khai tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi theo quy định khoản Điều 10 Thơng tư Tổng mức dư nợ cấp tín dụng đối tượng quy định điểm a, điểm b, điểm c, điểm d điểm đ khoản Điều không vượt 5% vốn tự có tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Tổng mức dư nợ cấp tín dụng đối tượng quy định điểm e khoản Điều không vượt 10% vốn tự có tổ chức tín dụng; tất đối tượng quy định điểm e khoản Điều không vượt 20% vốn tự có tổ chức tín dụng Điều 13 Giới hạn cấp tín dụng Tổng mức dư nợ cấp tín dụng khách hàng khơng vượt 15% vốn tự có ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi; tổng mức dư nợ cấp tín dụng khách hàng người có liên quan khơng vượt q 25% vốn tự có ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước Tổng mức dư nợ cấp tín dụng khách hàng khơng vượt q 25% vốn tự có tổ chức tín dụng phi ngân hàng; tổng mức dư nợ cấp tín dụng 56 khách hàng người có liên quan khơng vượt q 50% vốn tự có tổ chức tín dụng phi ngân hàng Mức dư nợ cấp tín dụng quy định khoản khoản Điều không bao gồm:  Các khoản cho vay theo ủy thác Chính phủ, tổ chức (bao gồm tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khác Việt Nam) cá nhân mà rủi ro liên quan đến khoản cho vay Chính phủ, tổ chức cá nhân ủy thác chịu;  Các khoản cho vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác;  Các khoản cho vay có bảo đảm đầy đủ tiền gửi tiết kiệm cá nhân thời hạn giá trị;  Các khoản bảo lãnh cho bên bảo lãnh tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác;  Các khoản bảo lãnh sở bảo lãnh đối ứng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khác;  Các khoản bảo lãnh sở thư tín dụng dự phịng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác phát hành;  Các khoản xác nhận bảo lãnh theo đề nghị bên bảo lãnh tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khác bên liên quan thỏa thuận (bằng văn bản) việc bên xác nhận bảo lãnh quyền hạch toán ghi nợ yêu cầu bên bảo lãnh hoàn trả số tiền mà bên xác nhận bảo lãnh trả thay cho bên bảo lãnh thực nghĩa vụ bảo lãnh;  Các khoản bảo lãnh cam kết phát hành hình thức tín dụng chứng từ có tài sản bảo đảm đầy đủ tiền gửi đồng Việt Nam; ngoại tệ; vàng; trái phiếu Chính phủ bên bảo lãnh và/hoặc người thứ ba  Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tự xác định tỷ lệ khấu trừ loại tài sản bảo đảm theo quy định điểm này, sở đánh giá khả thu hồi nợ xử lý tài sản bảo đảm đó, không vượt tỷ lệ 57 khấu trừ tối đa tài sản bảo đảm theo quy định Ngân hàng Nhà nước phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phịng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Các giới hạn quy định khoản 1, khoản Điều áp dụng trường hợp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước đầu tư vào trái phiếu doanh nghiệp trái phiếu người có liên quan doanh nghiệp phát hành Trường hợp nhu cầu vốn khách hàng, khách hàng người có liên quan vượt giới hạn cấp tín dụng quy định khoản 1, khoản Điều tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi cấp tín dụng hợp vốn theo quy định Ngân hàng Nhà nước Trong trường hợp đặc biệt, để thực nhiệm vụ kinh tế - xã hội mà khả hợp vốn tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi chưa đáp ứng yêu cầu vay vốn khách hàng Thủ tướng Chính phủ định mức cấp tín dụng tối đa vượt giới hạn quy định khoản 1, khoản Điều trường hợp cụ thể Tổng khoản cấp tín dụng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước quy định khoản Điều không vượt bốn lần vốn tự có tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Căn vào kết giám sát, kiểm tra, tra Ngân hàng Nhà nước tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi:  Trường hợp xét thấy có rủi ro tập trung tín dụng, Ngân hàng Nhà nước xem xét, yêu cầu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước áp dụng nguyên tắc thận trọng việc xét cấp tín dụng xử lý khoản cấp tín dụng cấp để bảo đảm an tồn hoạt động;  Trường hợp xét thấy tổ chức, cá nhân khơng thuộc người có liên quan theo quy định khoản 15 Điều Thông tư có lợi ích liên quan với khách hàng vay tiềm ẩn rủi ro cho tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, Ngân hàng Nhà nước xem xét, yêu cầu tổ chức tín dụng, 58 chi nhánh ngân hàng nước coi tổ chức, cá nhân người có liên quan khách hàng áp dụng nguyên tắc thận trọng xem xét cấp tín dụng xử lý khoản cấp tín dụng cấp để bảo đảm an tồn hoạt động trường hợp cụ thể * Một số biện pháp NH thực để hạn chế rủi ro  Nghiên cứu tìm giải pháp để hạn chế rủi ro, xử lí nợ hạn  Xây dựng quy trình phân tích tín dụng phổ biến rộng rãi quy trình cho khách hàng  Thiết lập quỹ hợp đồng tài phái sinh nhằm bù đắp tổn thất xảy ra, thiết lập ràng buộc pháp lý NH với khách hàng, NH với cán tín dụng Trích lập dự phịng tổn thất: Trích lập dự phòng việc ngân hàng ước lượng tổn thất, chuyển tổn thất vào chi phí để lập quỹ dự phịng tổn thất nhằm bù đắp/xử lí khoản tín dụng khơng thu hồi  Dự phịng biện pháp nhiều NH áp dụng để ước lượng giá trị khoản cho vay có khả thu hồi  Dự phịng tổn thất chi phí trích trước, tính khoản vay có rủi ro  NH tính toán cho thu nhập sau thuế đủ để tăng vốn chủ sau lập dự phòng tổn thất  Dự phịng rủi ro tín dụng cụ thể xác định dựa việc sử dụng tỷ lệ dự phòng sau khoản nợ gốc sau trừ giá trị tài sản bảo đảm chiết khấu: 59 Quy định quản lý tài sản nội bảng khác 4.1 Quản lý tài sản uỷ thác:  Tài sản uỷ thác khách hàng giao cho ngân hàng có nhiều loại  Nhiệm vụ ngân hàng:  Phải bảo quản, theo dõi (có thể) tăng thu nhập cho khách hàng  Các khoản cho vay uỷ thác ngân hàng phải theo dõi để giải ngân, thu nợ kịp thời  Nhiều khoản đầu tư, khách hàng uỷ thác cho ngân hàng định mua, bán  Những ngân hàng lớn phát triển phòng uỷ thác cung cấp cho khách hàng dịch vụ uỷ thác kèm theo tư vấn  Mục tiêu: Mở rộng thị trường uỷ thác sở nâng cao chất lượng dịch vụ 4.2 Quản lí trang thiết bị, nhà cửa ngân hàng:  Ngân hàng thường phân loại tài sản để tính khấu hao phù hợp  Ngân hàng thường đưa quy định quản lý trang thiết bị để hạn chế trộm cắp, sử dụng lãng phí bừa bãi gây hỏng, quy định sửa chữa, bảo dưỡng, mua bảo hiểm tài sản Quy định quản lý tài sản ngoại bảng  Tài sản ngoại bảng mang lại thu nhập cho ngân hàng đồng thời gắn với rủi ro 60  Về chất, quản lý tài sản ngoại bảng quản lí rủi ro  Ngân hàng phân loại tài sản ngoại bảng theo thời gian, chủ thể, tính chất rủi ro  Ngân hàng phải thực nghiên cứu dự báo nhân tố ảnh hưởng đến tài sản ngoại bảng thị trường nguồn vốn, tỷ giá, lãi suất, thành công đối tác…  Cho phép ngân hàng xếp loại tài sản ngoại bảng hoạch định sách cung cấp hợp đồng tài tương lai  Ngân hàng cần dự phịng trước nguồn tài trợ cho tài sản ngoại bảng, gia tăng ngân quỹ, chứng khoán khoản với lãi suất sinh lời thấp, dự trù vay mượn cấp bách với lãi suất cao, trích quỹ dự phịng tổn thất Note: Một số tài sản nội bảng đưa ngoại bảng để theo dõi, khoản nợ khơng có khả thu hồi, lãi treo Ngân hàng sử dụng quỹ dự phòng để bù đắp cho tài sản song theo dõi ngoại bảng để có hội tìm cách thu hồi 61