Đề tài phương thức thanh toán tín chứng từ và những vấn đề cần lưu ý khi áp dụng tại việt nam

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH PHÂN HIỆU VĨNH LONG  TIỂU LUẬN Môn học QUẢN TRỊ XUẤT NHẬP KHẨU Đề tài PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN CHỨNG TỪ VÀ NHỮNG VẤN ĐỀ CẦN LƯU Ý KHI ÁP DỤNG TẠI VIỆT[.]

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH PHÂN HIỆU VĨNH LONG - - TIỂU LUẬN Môn học : QUẢN TRỊ XUẤT NHẬP KHẨU Đề tài : PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN CHỨNG TỪ VÀ NHỮNG VẤN ĐỀ CẦN LƯU Ý KHI ÁP DỤNG TẠI VIỆT NAM Mã lớp học phần: 23D9BUS50301201 Giảng viên hướng dẫn: ThS Đặng Thùy Linh Khóa - Lớp: K47 - Kinh doanh quốc tế Sinh viên thực hiện: Nhóm TÊN SINH VIÊN MÃ SỐ SINH VIÊN Đào Hồng Huệ 31211572202 Võ Thị Như Ý 31211572235 Trần Ngọc Hân 31211572199 Trần Minh Phương 31211572220 Phan Ngọc Trinh 31211572231 Bùi Ngọc Bích 31211572192 Vĩnh Long, ngày 05 tháng 02 năm 2023 BẢNG PHÂN CƠNG VÀ MỨC ĐỘ THAM GIA Họ tên Cơng việc Mức độ tham gia Đào Hồng Huệ (Nhóm trưởng) Khuyến nghị, thực trạng, bìa tổng chỉnh hình thức nội dung 100% Võ Thị Như Ý Cơ sở lý luận, thực trạng, lời mở đầu 100% Trần Ngọc Hân Cơ sở lý luận, mục lục, danh mục bảng biểu hình ảnh 100% Trần Minh Phương Lưu ý khuyến nghị, tài liệu tham khảo 100% Phan Ngọc Trinh Thực trạng, ví dụ, bìa 100% Bùi Ngọc Bích Thực trạng, ví dụ, kết luận 100% MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ HÌNH ẢNH .2 LỜI MỞ ĐẦU Lí chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu: 3 Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu NỘI DUNG I Cơ sở lý luận: Khái niệm Đặc điểm phương thức tín dụng chứng từ Các bên tham gia vào phương thức tín dụng chứng từ: Quy trình thực phương thức tín dụng chứng từ: 5 Ưu nhược điểm: 6 Nội dung thư tín dụng L/C: 7 Phân loại thư tín dụng L/C: Vai trị phương thức tốn tín dụng chứng từ: .8 II Thực trạng sử dụng L/C Việt Nam Đối với nhà xuất khẩu: .9 Đối với nhà nhập khẩu: 11 Thực trạng sử dụng phương thức tốn L/C Việt Nam qua góc nhìn Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam (VCB) 13 III Một số lưu ý áp dụng phương thức toán tín dụng chứng từ Việt Nam, cương vị nhà quản trị xuất nhập 14 KẾT LUẬN 18 TÀI LIỆU THAM KHẢO 19 1|Page DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ HÌNH ẢNH Bảng 1: Tỷ trọng phương thức tín dụng chứng từ so với phương thức khác qua năm từ 2002 đến 2004 Bảng 2: Bảng số liệu thể mức sử dụng phương thức tốn tín dụng chứng từ tốn hàng xuất nhập số thị trường qua Ngân hàng Ngoại thương từ năm 1999 đến 2001 Hình 1: Sơ đồ thể quy trình tốn tín dụng chứng từ 2|Page LỜI MỞ ĐẦU Lí chọn đề tài Trong năm qua, kinh tế Việt Nam ngày phát triển, với phát triển giao lưu thương mại ngồi nước Chính thế, phương thức tốn quốc tế xem cầu nối vơ quan trọng quan hệ đối ngoại thương mại quốc gia giới Với khác biệt địa lý chế độ trị, kinh tế xã hội chủ thể mà việc đưa cơng cụ tốn nhanh chóng, thuận tiện, hiệu việc vô thiết Điều làm cho hoạt động tốn quốc tế nước giảm rủi ro đến mức tối thiểu Và đời phương thức tín dụng chứng từ trở thành tất yếu khách quan, đáp ứng mong muốn, nhu cầu từ hai phía người mua người bán Chính ưu điểm vượt trội mà phương thức tín dụng chứng từ phương thức sử dụng rộng rãi phổ biến toàn giới Hiện nay, ngân hàng thương mại Việt Nam nhiều hạn chế áp dụng phương thức tín dụng chứng từ Trên thực tế, ngân hàng chưa đáp ứng yêu cầu ngày cao phát triển nghiệp vụ toán giao dịch thương mại xuất nhập Thêm vào đó, thiếu hiểu biết từ phía đối tác xuất nhập phương thức tín dụng chứng từ nguyên nhân làm gây thiếu hiệu q q trình tốn quốc tế Ngồi chế sách nhà nước cịn gặp phải nhiều vướng mắc Do việc tìm kiếm giải pháp nhằm hồn thiện phương thức tốn tín dụng chứng từ điều cấp bách phương diện lý luận thực tiễn Nhận thức tầm quan trọng vấn đề này, nhóm em thực tiểu luận với đề tài: “Phương thức tốn tín dụng chứng từ vấn đề cần lưu ý áp dụng Việt Nam" Mục tiêu nghiên cứu: Thông qua tiểu luận chúng em hiểu thêm phương thức toán quốc tế L/C Hiểu khái niệm tốn tín dụng chứng từ, vấn đề giải pháp mà doanh nghiệp, ngân hàng Việt Nam áp dụng Phạm vi nghiên cứu Bài tiểu luận xoay quanh vấn đề toán chứng từ doanh nghiệp, ngân hàng Việt Nam với đối tác giới quan hệ giao thương quốc tế Tiểu luận thực từ ngày 12 / 01 / 2023 đến ngày 06 /02/ 2023 3|Page Phương pháp nghiên cứu Nghiên cứu phương pháp phân tích - tổng hợp, đưa minh chứng cụ thể Kết hợp thực tiễn doanh nghiệp tài liệu tham khảo, nguồn web có chọn lọc 4|Page NỘI DUNG I Cơ sở lý luận: Khái niệm ‘Thư tín dụng thương mại (Letter of Credit - L/C) văn Ngân hàng phát hành theo yêu cầu người nhập (người xin mở thư tín dụng) cam kết trả tiền cho người xuất (người hưởng lợi) số tiền định, thời gian định với điều kiện người thực đầy đủ điều khoản quy định thư - xuất trình đầy đủ chứng từ hợp lệ’ (Đồn Thị Hồng Vân, Kim Ngọc Đạt, 2017)  Thư tín dụng hoạt động theo nguyên tắc: Độc lập: L/C hình thành sở hợp đồng mua bán nghĩa phải vào nội dung điều khoản hợp đồng để người nhập làm đơn yêu cầu mở L/C Nhưng sau tài khoản mở, thư tín dụng thương mại L/C lại độc lập với hợp đồng mua bán Ngân hàng mở tài khoản thư tín dụng thương mại L/C vào để thực Vấn đề quy định rõ UCP600  Điều 4: Thư tín dụng thương mại so với hợp đồng: Về chất hợp đồng kinh doanh hợp đồng khác tảng cho đời L/C Các Ngân hàng không bị ảnh hưởng điều khoản hợp đồng kinh doanh Do đó, đảm bảo Ngân hàng để trả tiền hoàn thành nghĩa vụ theo thư tín dụng thương mại quy định khơng phụ thuộc vào hợp đồng người mua người bán  Điều 5: Chứng từ so với hàng hoá, dịch vụ giao dịch Ngân hàng thực nghĩa vụ điều dựa chứng từ không vào hàng hóa, dịch vụ nghĩa vụ khác mà chứng từ có liên quan - Tuân thủ nghiêm ngặt: Ngân hàng thực quy trình tốn chứng từ giao hàng phù hợp với L/C, với dẫn người mua Đặc điểm phương thức tín dụng chứng từ - Quan hệ nhà nhập nhà xuất xác lập hợp đồng mua bán hàng hóa Các bên tham gia hợp đồng mua bán thống phương thức tốn tiền hàng: tín dụng chứng từ, nhờ thu, ghi số, chuyển tiền…Trong trường hợp lựa chọn thư tín dụng thương mại phương thức tốn tài khoản L/C mở Mặc dù hợp đồng mua bán tảng hình thành tín dụng chứng từ chúng lại hoàn toàn độc lập với Vì vậy, dẫn chiếu hợp đồng mua bán đến điều khoản tín 5|Page dụng thư không coi phận cấu thành L/C ngân hàng không xem xét chúng Để mở tài khoản thư tín dụng người nhập phải làm đơn yêu cầu gửi đến Ngân hàng phát hành xin mở tài khoản LC Căn vào đơn yêu cầu Ngân hàng mở thư tín dụng cho người xuất khẩu, người nhập phải chịu khoản phí để mở LC Theo nhà xuất xuất trình chứng từ phù hợp, Ngân hàng toán tiền hàng cho họ tiến hành thu phí người nhập Việc kiểm tra chứng từ ngân hàng chịu trách nhiệm thực trước định thành tốn hay từ chối tốn - Thư tín dụng: Quan hệ Ngân hàng, nhà xuất nhà nhập xác lập LC Ngân hàng phát hành Không nên dẫn chiếu hợp đồng mua bán vào thư tín dụng Việc phát hành thư chứng từ dựa hợp đồng mua bán người nhập thực Và dựa vào thư tín dụng người xuất giao hàng lập chứng từ - Trong phương thức toán L/C, bên giao dịch vào chứng từ không vào hàng hóa: Chứng từ xuất trình để ngân hàng định trả tiền hay từ chối toán cho người hưởng lợi, đồng thời cho người nhập hoàn trả hay từ chối hoàn trả tiền cho ngân hàng Các bên tham gia vào phương thức tín dụng chứng từ: - Người yêu cầu phát hành L/C (Applicant): Người nhập hàng hóa người người nhập ủy thác - Ngân hàng phát hành L/C (Opening bank): Ngân hàng đại diện cho người nhập - Người hưởng lợi L/C (Beneficiary): Người xuất hay người mà hưởng lợi định - Ngân hàng thông báo (Advising bank): Là ngân hàng nước hưởng lợi  Ngoài cịn có số chủ thể khác như: Ngân hàng xác nhận, Ngân hàng định, Ngân hàng tốn, Ngân hàng thương lượng 6|Page Quy trình thực phương thức tín dụng chứng từ: Hình 1: Sơ đồ thể quy trình tốn tín dụng chứng từ  Sơ đồ quy trình tốn tín dụng chứng từ gồm: (1) Hợp đồng thương mại ký kết người xuất người nhập (2) Người nhập thực thủ tục yêu cầu Ngân hàng mở tài khoản L/C Đồng thời khoản phí mở L/C người nhập trả cho ngân hàng Thêm vào đó, Người nhập phải ký quỹ nhỏ giá trị L/C, tùy theo ngân hàng mà hạn mức ký quỹ khác (3) Theo yêu cầu người nhập Ngân hàng tiến hành mở L/C chuyển L/C sang Ngân hàng thông báo để báo cho người xuất việc mở thư tín dụng (4) Ngân hàng tiến hành thông báo L/C mở cho người xuất chuyển cho người xuất nhận gốc thư tín dụng (5) Dựa vào thư tín dụng mà người xuất tiến hàng giao hàng chấp nhận thư tín dụng đề nghị ngân hàng phát hành L/C sửa đổi, bổ sung, điều chỉnh thư tín dụng cho phù hợp với hợp đồng (6) Sau giao hàng người nhập tiến hành lập chứng từ tốn gửi cho Ngân hàng thơng báo để tốn (7) Ngân hàng thơng báo gửi chứng từ toán sang ngân hàng mở L/C xem xét trả tiền (8) sau kiểm tra chứng từ thấy phù hợp Ngân hàng mở L/C tiến hành trả tiền cho người xuất Nếu khơng phù hợp từ chối tốn gửi trả lại toàn chứng từ cho người xuất 7|Page (9) Ngân hàng thơng báo ghi có báo có cho người xuất (10) Ngân hàng mở L/C trích tài khoản báo nợ cho người nhập (11) Người nhập xem xét chấp nhận trả tiền ngân hàng mở L/C trao chứng từ để người nhập nhập hàng Ưu nhược điểm: a Ưu điểm: ● Đối với Nhà xuất Sự cam kết toán Ngân hàng phát hành qua tín dụng chứng từ làm cho người xuất an tâm Khi người mua khơng có khả tốn muốn trì hỗn, ngăn cản việc tốn Ngân hàng phát hành tín dụng chứng từ cam kết toán cho người xuất họ thực điều kiện, điều khoản mà L/C quy định Nếu nghi ngờ khả tốn ngân hàng phát hành L/C người mua người bán áp dụng tín dụng chứng từ xác nhận Trong trường hợp ngân hàng phát hành khơng đủ khả tốn tín dụng chứng từ ngân hàng xác nhận đảm bảo khoản toán L/C ● Đối với Nhà nhập Khi vận dụng phương thức tốn L/C nhà nhập n tâm người xuất tuân thủ điều khoản điều kiện theo quy định L/C Ngân hàng mở L/C thay mặt người mua kiểm tra chứng từ trước toán b Nhược điểm: ● Thủ tục trải qua nhiều giai đoạn, phức tạp, chi phí cao ● Việc vận chuyển hàng hóa, bảo hiểm… nguyên nhân xuất phát rủi ro ● Sử dụng phương thức tốn tín dụng chứng từ khơng đảm bảo an tồn tuyệt đối tốn, ngân hàng khả tốn, yếu trình độ bên mua bên bán cố tình lừa đảo làm ảnh hưởng đến quyền lợi khách hàng Nội dung thư tín dụng L/C: Giấy tờ thư tín dụng phải bao gồm thơng tin sau: số, địa ngày phát hành; loại thư tín dụng; số tiền thư tín dụng; thời hạn hiệu lực, thời hạn toán thời hạn giao hàng; quy định vận chuyển, giao nhận hàng hóa; chứng từ người xuất phải xuất trình; cam kết toán ngân hàng từ phát hành L/C; điều kiện đặc biệt khác ; chữ ký Ngân hàng phát hành L/C, mở L/C thư 8|Page Phân loại thư tín dụng L/C: Trên thực tế, có nhiều loại thư tín dụng sử dụng tốn quốc tế, thư tín dụng thương mại tiến hành phân loại theo tiêu chuẩn định Chủ yếu theo tiêu chuẩn sau: - - Theo phương thức sử dụng (Uses), gồm số loại sau: + Thư tín dụng khơng hủy ngang có giá trị trực tiếp (Straight L/C) + Thư tín dụng khơng hủy ngang có giá trị chiết khấu (Negotiation L/C) + Thư tín dụng khơng hủy ngang khơng chấp nhận (Unconfirmed L/C) + Thư tín dụng khơng khơng hủy ngang có xác nhận (Confirmed L/C) + Thư tín dụng tuần hồn (Revolving L/C) + Thư tín dụng có điều khoản đỏ (Red Clause L/C) + Thư tín dụng dự phịng (Standby L/C) + Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable L/C) + Thư tín dụng giáp lưng (Back to back L/C) Theo loại (Types): Gồm loại chính: + Thư tín dụng hủy ngang/ hủy bỏ (Revocable L/C) + Thư tín dụng khơng thể hủy ngang/ khơng thể hủy bỏ (Irrevocable L/C) Thư tín dụng theo thời hạn tốn, có loại: + Thư tín dụng trả (L/C at sight) + Thư tín dụng trả chậm Bên cạnh đó, cịn có số loại thư tín dụng khác sử dụng thực tế, như: + Thư tín dụng khơng thể hủy bỏ, miễn truy địi (Irrevocable Without Recourse) + Thư tín dụng tốn (Deferred payment) + Thư tín dụng ứng trước (Packing) + Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal) hay cịn gọi thư tín dụng dùng cho mua bán đối lưu (L/C for a Counter Trade – Transaction) + Thư tín dụng có khơng có điều khoản cho phép hoàn trả điện ( Telegraphic Transfer Reimbursement & Non – Telegraphic Transfer Reimbursement) Vai trò phương thức tốn tín dụng chứng từ: Khi mua bán hàng hóa, người mua ln muốn trả tiền cho hàng họ nhận nó; cịn người bán lại muốn nhận tiền trước đưa hàng Do đó, bắt buộc người mua người bán phải tìm phương thức tốn đơi bên có lợi Bên thứ ba này, gọi người trả tiền, cần thiết cho hai bên tham gia giao dịch Những tài liệu sau xuất trình cho người tốn, người tốn giao chúng thay mặt cho hai bên Các ngân hàng có tiềm lực tài mạnh, uy tín có trách nhiệm trung gian nói trên, hứa hẹn có điều kiện với người bán họ xuất trình chứng từ đáp ứng đủ yêu cầu ngân hàng tốn theo quy định mà người xuất quy định a) Đối với nhà xuất khẩu: 9|Page - Thư tín dụng chứng từ hợp đồng độc lập tách biệt với hợp đồng khác liên quan đến việc bán hàng Điều có nghĩa nhà xuất giao hàng nhận chứng từ L/C việc tốn đảm bảo Bất kể điều xảy với hàng hóa vận chuyển, chẳng hạn hư hỏng mát, việc giải tích cực khơng thể ngăn cản ngân hàng tốn cho nhà xuất Nhiều khả năng, nhà nhập phải đối mặt với tình trạng phá sản tài giá cắt cổ tạm thời; họ từ chối chấp nhận toán Điều gây bất lợi cho nhà xuất khuyến khích họ trì hỗn việc nhận toán từ ngân hàng Và điều xảy ra, tất chưa bị mất— ngân hàng tốn miễn họ có chứng từ hồn hảo Khi nhận thư tín dụng, nhà xuất sử dụng tài liệu hỗ trợ mà ngân hàng đề xuất Điều làm giảm rủi ro quản lý ngoại hối thay mặt họ bỏ qua việc xin giấy phép từ quan quản lý ngoại hối - Nhà xuất sử dụng phương thức toán thay chuyển tiền sau giao hàng nhờ thu ngân hàng Nếu nước nhập thay đổi đồng nội tệ để tốn, nhà xuất thư tín dụng phải tự giải rủi ro b) Đối với nhà nhập khẩu: - Khi người xuất người nhập không tin tưởng nhau, người xuất hẳn không muốn chuyển hàng trừ họ nhận tiền Tất nhiên nhà nhập không muốn trả tiền mà không nhận hàng nên nhà xuất không giao hàng cầm đường, ngược lại hàng hóa loại hàng hóa nhà xuất phải sản xuất giao muộn, nhập nhà nhập bị vốn hóa lâu dài Phương thức tốn tín dụng chứng từ lần chứng tỏ ưu điểm vượt trội nó, ngồi việc hứa trả tiền cho người xuất khẩu, ngân hàng tư vấn cho người nhập điều kiện tốn Xác lập tín dụng thư chặt chẽ, có lợi hợp đồng đảm bảo nhận hàng nhanh chóng - Ngồi ra, điều đạt theo phương thức sau nhà nhập thiết lập quan hệ tín dụng với ngân hàng, thơng thường ngân hàng cấp miễn phí khoản tiền để mở thư tín dụng cho khách hàng Có bảo lãnh ngân hàng có lợi cho nhà nhập tránh tình trạng ứ đọng vốn rủi ro bị biển thủ vốn c) Đối với Ngân hàng: - Việc ngân hàng tham gia vào phương thức toán tín dụng chứng từ phá vỡ hợp đồng mua bán ngoại thương hai bên Do đó, ngân hàng khơng quan tâm đến tranh chấp tình trạng hàng hóa tính độc lập với hợp đồng Nếu nhà nhập trả tiền cho ngân hàng, người phải đối mặt với tranh chấp với nhà xuất - Theo đó, ngân hàng phát hành L/C cần tuân theo hướng dẫn cụ thể chấp nhận toán ký quỹ Điều doanh nghiệp gửi toàn số dư tài khoản họ, số tiền mang lại cho ngân hàng khoản vay xuất nhập khẩu, bảo lãnh, xác nhận, v.v Nếu khơng có hướng dẫn này, doanh nghiệp nhận tiền gửi phải vay tiền lúc Điều buộc họ phải tốn nghĩa vụ vốn vay tiền gửi Bằng việc tạo mối quan hệ lâu dài doanh nghiệp ngân hàng, hệ thống giúp khuyến khích doanh nghiệp quay vịng vốn kịp thời 10 | P a g e => Phương thức tốn tín dụng chứng từ cung cấp cho nhà xuất nhà nhập đền bù xứng đáng cho cơng việc họ Nhờ tính chất phát triển nhanh chóng thương mại đại, hình thức thương mại độc đáo phức tạp tạo ngày Sự phức tạp này, với rủi ro gia tăng liên quan đến hình thức, làm cho phương thức tín dụng truyền thống trở nên khó quản lý Việc sử dụng giúp nâng cao uy tín, khả tài thương mại quốc tế kinh tế quốc dân Ngồi ra, cịn hữu ích cho phát triển thương mại quốc tế kinh tế quốc gia cách hỗ trợ dịch vụ toán ngân hàng II Thực trạng sử dụng L/C Việt Nam ‘Hiện nay, ngành thương mại quốc tế, việc mua bán nước ngày gia tăng, khoảng cách địa lý kéo theo mối lo ngại kinh doanh nước ngồi, doanh nghiệp có xu hướng lựa chọn phương thức toán chứng từ giao dịch quốc tế đảm bảo tính an tồn quyền lợi hạn chế số rủi ro định so với phương thức khác, góp phần phát triển ngành kinh doanh xuất nhập quốc gia Doanh nghiệp Việt Nam sử dụng L/C cho đơn hàng mang giá trị cao cần đảm bảo an toàn Tuy nhiên, sử dụng thư tín dụng gặp số rủi ro phía người xuất người nhập khẩu’ (Huyền, 2019) Đối với nhà xuất khẩu: Thứ nhất, rủi ro xuất phát từ ngân hàng phát hành L/C Với rủi ro ngân hàng không giữ cam kết tốn cho người xuất Chính thế, người xuất cần lựa chọn ngân hàng phát hành L/C có uy tín lúc ký kết hợp đồng Chứng từ L/C xác nhận ngân hàng định lựa chọn trước chi nhánh nước xuất Thứ hai, rủi ro từ phía doanh nghiệp xuất khẩu, họ khơng thực theo điều kiện L/C quy định Cụ thể, người xuất giao hàng chậm so với thời gian quy định L/C chuyên chở hàng hóa khơng quy định L/C giao hàng không cấu yêu cầu Để khắc phục rủi ro nhà xuất cần: xem xét kĩ tuyến đường chuyển tải hàng hóa, lựa chọn cảng, sân bay, hãng tàu phù hợp, lập bảng kế hoạch thời gian cụ thể gồm: thời gian sản xuất thu mua hàng hóa thời gian đưa hàng lên phương tiện vận tải tới nơi chuyển giao rủi ro theo định Nếu thời gian không theo quy định L/C phải điều chỉnh lại Trong trường hợp giao hàng phần, doanh nghiệp xuất cần xem xét kỹ quy định L/C, xem xét L/C cho phép người bán giao hàng lần, thời gian khối lượng cho phép lần giao hàng Thứ ba, rủi ro khâu tốn Người xuất lập BCT lập khơng quy định L/C, ngân hàng mở L/C cam kết toán cho người xuất họ xuất trình đầy đủ chứng từ phù hợp với nội dung L/C, ngân hàng làm việc với chứng từ quy định L/C Thư tín dụng yêu cầu xác tuyệt đối chứng từ, cần sai sót nhỏ khâu lập chứng từ nhà xuất bị ngân hàng mở L/C người mua từ chối toán Thêm vào đó, người xuất phải đối mặt với nhiều nguy 11 | P a g e khác: tự xử lý hàng hóa lưu kho, dỡ hàng phải tìm người mua mới, bán đấu giá vận chuyển hàng nước, chịu chi phí lưu tàu q hạn, phí lưu kho….Chính thế, việc lập chứng từ tốn vơ quan trọng dễ gặp rủi ro nhà xuất Nhằm hạn chế tình trạng nhà xuất cần giao trách nhiệm lập chứng từ cho đội ngũ nhân viên có chun mơn nghiệp vụ kinh nghiệm định, đọc kỹ quy định L/C chứng từ Ngoài ra, nhà xuất cần thống với nhà nhập lúc ký hợp đồng ngoại thương chứng từ cần phải xuất trình toán đề xuất chỉnh sửa kịp thời cần thiết  Ví dụ minh họa doanh nghiệp sử dụng phương thức tốn chứng từ L/C: ‘Cơng Ty Cổ Phần Thủ Công Mỹ Nghệ Phong Cách Việt – Vietstyle Handicrafts Corporation Địa chỉ: 16/38 đường 304, phường 25, quận Bình Thạnh, Thành phố Hồ Chí Minh, kinh doanh mặt hàng thủ công mỹ nghệ như: tranh sơn mài, loại bàn ghế làm tre, gỗ, mây mặt hàng chủ yếu cung cấp nước xuất sang Châu Âu Đồng thời, lúc thỏa thuận ký hợp đồng ngoại thương cơng ty ưu tiên lựa chọn phương thức tốn tín dụng chứng từ nhằm đảm bảo an tồn giao dịch quốc tế, phù hợp với trường hợp đơn hàng giá trị cao, cần đảm bảo thời gian nhà nhập trường hợp khách hàng giao dịch lần đầu, cơng ty cịn lo ngại khả tốn hạn họ ví dụ khách hàng Châu Phi Công ty thường chọn L/C không hủy ngang chọn Vietcombank làm ngân hàng phát hành L/C Một trường hợp khác: giao dịch quốc tế Công ty A (bên bán) tỉnh Thừa Thiên-Huế có ký kết hợp đồng xuất cao su sang Pakistan Công ty A lựa chọn tốn tín dụng L/C nhằm đảm bảo an tồn khâu tốn Sau giao hàng, cơng ty A làm thủ tục toán Tuy nhiên, ngân hàng từ chối tốn với lý chứng từ khơng phù hợp với quy định L/C Khi đó, Công ty A liên hệ với bên nhà nhập Pakistan yêu cầu họ chấp nhận toán theo thỏa thuận trước Tuy nhiên, nhà nhập từ chối tốn vào thời điểm đó, dịch Covid 19 diễn phức tạp, giá cao su liên tục giảm mạnh, hàng hóa sản xuất nhiều khơng bán được… mà họ lợi dụng lý chứng từ không phù hợp để khơng tốn tiền hàng cho cơng ty A Khơng cịn cách khác, cơng ty A phải tìm đường khác bán lại lơ hàng cho khách hàng thất bại, cách khác công ty chuyển lô hàng lại Việt Nam nhiên cách không khả thi luật pháp Pakistan quy định việc tái xuất lô hàng nhập mở tờ khai hải quan phải có chấp thuận khách hàng cũ Phía nhà nhập Pakistan cố tình lợi dụng sai sót khâu lập chứng từ cơng ty A để gây sức ép nhằm buộc họ bán rẻ lơ hàng so với thỏa thuận trước đó, cơng ty A đứng trước rủi ro thua lỗ chí trắng lơ hàng’ (Bộ cơng thương Việt Nam, 2020) Đối với nhà nhập khẩu:  Một số rủi ro mà doanh nghiệp nhập gặp phải: - Người bán không cung cấp đủ hàng hóa theo quy định L/C dù người mua khuynh loát vốn cho L/C: nhiều doanh nghiệp gặp phải trường hợp người bán thiện chí, cố ý làm trái với quy định L/C, người bán xuất 12 | P a g e chứng từ giả có bề phù hợp với L/C cho Ngân hàng, dù họ khơng có hàng để giao cho doanh nghiệp, trường hợp đó, doanh nghiệp mua hàng phải tốn đầy đủ cho Ngân hàng dù họ khơng nhận hàng hay hàng hóa khơng đáp ứng yêu cầu ban đầu Thực tế Việt Nam gặp nhiều tình vậy, doanh nghiệp cần nên tìm hiểu kỹ đối tác mua bán trước thực giao dịch, kĩ chi tiết điều khoản hợp đồng để tránh vụ việc đáng tiếc - Doanh nghiệp nhập chấp nhận chứng từ mà người bán lập loại chứng từ không với chứng từ yêu cầu L/C, Doanh nghiệp chấp nhận tốn Khi người bán cung cấp thiếu khơng chứng từ, ngân hàng từ chối việc tốn cho người bán Tuy nhiên, người bán lôi kéo, đưa dụ dỗ cho người mua chấp nhận qua cam kết chất lượng hàng hóa, khuyến hay lợi ích kèm Và người mua nhận hàng tốn hàng hóa khơng theo u cầu lúc đầu chất lượng hay số lượng, từ làm ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh làm uy tín người nhập Chính vậy, Các doanh nghiệp cần ý đến việc đồng ý chấp nhận toán trường hợp người bán không cung cấp đầy đủ chứng từ chứng từ cịn nhiều thiếu sót - Ngân hàng mở L/C khơng có khả đảm bảo an tồn đơn hàng: số doanh nghiệp vài lợi nhuận nhỏ trước mắt hay nghe theo người bán mà làm thủ tục ngân hàng ngân hàng không uy tín, có rủi ro tài chính, làm cho thất thoát tiền hàng, thủ tục sai với yêu cầu L/C, khơng đảm bảo lợi ích cho hai bên trường hợp xấu người bán không giao hàng dù tốn lí thủ tục sai sót - ‘Rủi ro cho doanh nghiệp nhập hợp đồng mua bán LC bị xem xét hai hợp đồng riêng biệt, không bị ảnh hưởng đến hiệu lực Thực tế quốc gia khác nhau, phiên xử khác liên quan hành vi vi phạm phương thức toán L/C việc nhận hàng - toán cho người bán Trong phiên xử, định đưa nhấn mạnh vào nghĩa vụ giao hàng, nhận hàng toán xét L/C giao dịch độc lập Từ đó, người mua phải chịu bồi thường thiệt hại cho người bán không nhận hàng toán cho người bán’ (Firm, 2021) + Doanh nghiệp Việt sốt ruột nóng vội dễ lâm vào tình cảnh "tiền mất, tật mang" + Ví dụ minh họa DN sử dụng L/C : ‘Ngày 07 tháng năm 2011, Công ty TNHH MTV Thương mại Dịch vụ Phát Huy (doanh nghiệp mua) Công ty Ms Nami Commodities Ltd (doanh nghiệp bán) có mua bán hạt điều thô quốc tế với hợp đồng ký số FARCOM/RCN/IVC/036/2011, số lượng điều thỏa thuận 1000 x l 385 50 USD/tấn theo phương thức toán 98% L/C trả chậm vòng 90 ngày kể từ ngày giao hàng dựa vận tải đơn Số lượng điều sau giao đến Cảng Thành phố Hồ Chí Minh- Việt Nam Vinacontrol kiểm tra chất lượng khối lượng đơn hàng Ngày tháng năm 2011, Công ty Phát Huy yêu cầu ThadaBank chi nhánh Đồng Nai mở L/C trả chậm để công ty tiếp tục hồn thiện thủ tục mua lơ hàng từ Công ty Ms Nami 13 | P a g e Ngay nhận hàng, công ty Việt kiểm tra chất lượng số lượng hạt điều Cảng Cát Lái trước giám sát Vinacontrol, sau hồn tất kiểm tra phát hàng hóa Người bán không đảm bảo chất lượng hạt điều yêu cầu, thỏa thuận hai bên Công ty Việt cố gắng liên lạc với doanh nghiệp bán để giải vấn đề phát sinh chất lượng lơ hàng hạt điều phía cơng ty khơng phản hồi lại, khơng có giải thích hay bồi thường chất lượng đơn hàng Sau khởi kiện yêu cầu hủy bỏ Hợp đồng mua bán số FARCOM/RCN/IVC/036/2011 ngày 07 tháng năm 2011 yêu cầu cho doanh nghiệp bán ngân hàng liên quan sau:  Buộc doanh nghiệp bán đến kho Việt Nam để nhận lại lô hàng, sau 30 ngày khơng đến Thi hành án bán lô hạt điều để trả lại mặt kho cho doanh nghiệp mua  Đồng thời Cơng ty Việt Nam u cầu Tịa án áp dụng biện pháp khẩn cấp tạm thời buộc Thadabank tạm ngưng toán số tiền 313 308.85 USD theo L/C trả chậm cho Công ty Ms Nami Commodities Ltd có định khác Tịa án  u cầu hủy nghĩa vụ tốn cơng ty Việt Nam L/C trả chậm Thadabank CN Đồng Nai phát hành ngày 07 tháng năm 2011 yêu cầu Thadabank hoàn trả số tiền ký quỹ để bảo đảm toán L/C 313 308.85 USD cho công ty Việt Nam’ (Caseaw, 2017) Dĩ nhiên Ngân hàng liên quan không đồng ý với yêu cầu công ty Việt Nam buộc Tòa án hủy định Tuy nhiên, trường hợp trả lại lô hàng cho bên bán phù hợp với pháp luật, bên bán khơng hồn thành nghĩa vụ mình, với trường hợp trên, yêu cầu công ty TNHH MTV Thương mại dịch vụ Phát Huy tòa án chấp thuận Thực trạng sử dụng phương thức toán L/C Việt Nam qua góc nhìn Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam (VCB) a Tỷ trọng phương thức tín dụng chứng từ so với phương thức khác Phương thức toán 2002 2003 2004 Nhờ thu 8.6% 3.5% 3.1% Chuyển tiền 6.5% 6.2% 4.9% Tín dụng chứng từ 84.9% 90.3% 92% (Nguồn: luanvan.co) 14 | P a g e Bảng 1: Tỷ trọng phương thức tín dụng chứng từ so với phương thức khác qua năm từ 2002 đến 2004 (Luanvan.co, 2020) Với số liệu thấy, Ngân hàng Ngoại thương thực có kinh ngạch toán xuất chủ yếu sử dụng phương thức toán L/C Cụ thể, với phương thức năm 2002 chiếm tỷ trọng 84.9% đến năm 2003 số tăng lên 90.3% với 92% thuộc năm 2002 Với kim ngạch toán tăng nhanh qua năm cho thấy việc vận dụng phương thức toán L/C hoạt động toán hàng hóa xuất phương án vơ hiệu quả, chiếm tỷ phần vô quan trọng giao dịch tốn quốc tế Điều cho thấy tính ưu việt phương thức tốn tín dụng chứng từ doanh nghiệp kinh doanh xuất nước ngày trọng việc áp dụng L/C cơng cụ tốn xuất b Tình hình tốn tiền hàng xuất L/C thị trường nước qua Ngân hàng Ngoại Thương (VCB)  Dưới số liệu số thị trường sử dụng phương thức thư tín thương mại tham gia tốn hàng xuất qua Ngân hàng Ngoại thương (VCB) Đơn vị: Triệu USD Năm 1999 Năm 2000 Năm 2001 Thị trường Doanh số Tỷ trọng (%) Doanh số Tỷ trọng (%) Doanh số Tỷ trọng (%) EU 641.7 29.6 735.1 25.4 845.5 22.1 ASEAN 457.4 21.1 445.7 15.4 573.9 15 Nhật 424.9 19.4 494.9 17.1 792 20.7 Bắc Mỹ 129.5 246 8.5 306.1 Thị trường khác 518.2 23.9 972.4 33.6 1308.4 34.2 Tổng doanh số 2168 2894 3826 (Nguồn: luanvan.co) Bảng 2: Bảng số liệu thể mức sử dụng phương thức tốn tín dụng chứng từ toán hàng xuất nhập số thị trường qua Ngân hàng Ngoại thương từ năm 1999 đến 2001 (Luanvan.co, 2020) Với số liệu từ bảng trên, thấy thông qua Ngân hàng Ngoại Thương (VCB) việc toán tiền hàng hoá xuất chủ yếu xảy số thị trường lớn, thị trường có kim ngạch xuất lớn có tỷ trọng tốn có thay đổi qua năm Chẳng hạn thị trường EU có tỷ trọng tốn giảm so với tổng doanh số toán xuất 15 | P a g e Cụ thể, năm 1999 tỷ trọng toán xuất L/C chiếm 29.6% lại giảm 22.1% vào năm 2001 Mặc dù vậy, doanh số toán tăng qua năm Chính khủng hoảng tài cuối năm 1997 làm cho doanh số toán thị phần thị trường Châu Á bị giảm xuống, có phục hồi tăng trưởng sau Đối với khu vực ASEAN, Các thị trường mà VCB toán tập trung Indonesia, Singapore, Malaysia, Thái Lan…Đặc biệt, Nhật Bản nước có kim ngạch xuất sử dụng phương thức tín dụng chứng từ lớn Châu Á III Một số lưu ý áp dụng phương thức tốn tín dụng chứng từ Việt Nam, cương vị nhà quản trị xuất nhập  Khuyến nghị + Về phía Ngân hàng nhà nước - Sử dụng công cụ lãi suất, tỷ giá, tăng trưởng tín dụng để thực sách tiền tệ chủ động, thận trọng, linh hoạt, chắn, hiệu quả; khuyến khích Ngân hàng thương mại giảm lãi suất cho vay số ngành - Hiện nay, việc triển khai công tác nghiệp vụ phương thức tốn L/C ứng dụng cơng nghệ Blockchain giao dịch tín dụng chứng từ L/C; sử dụng phương thức tín dụng chứng từ nội địa thương mại quốc tế; hạch tốn nghiệp vụ tín dụng chứng từ thuế giá trị gia tăng khoản thu L/C; nghiệp vụ chiết khấu chứng từ không hối phiếu;… chưa đầy đủ Chính thế, nghiệp vụ L/C, Ngân hàng nhà nước cần hoàn thiện chế quản lý đảm bảo tính phù hợp đầy đủ văn hướng dẫn - ‘Việc hạn chế rủi ro tiềm ẩn tín dụng từ việc phát hành L/C, Ngân hàng nhà nước cần kiểm soát theo hướng cụ thể, chặt chẽ điều kiện phát hành L/C: + Khi tốn trả chậm cầm có thời gian phù hợp cho đơn vị sản xuất khách kinh doanh cho chu kỳ (tối đa 180 ngày) + Tất cấc sản phẩm giao dịch yêu cầu phải đảm bảo ràng hoàn toàn với pháp luật nước sở tại; +Cần phải kiểm tra khách hàng cách có quy trình, phải đảm bảo khách hàng nghười có uy tính cao, khơng thuộc diện nhóm khơng nên khách hàng có nợ xấu hay tệ nợ bán, vòng năm trở lại đây, VAMC tối thiểu năm; giao dịch lớn, cần đảm bảo khách vịng năm trở lại có tối thiểu giao dịch hồn tất, khơng rủi ro khơng có ý kiến độ tin cậy giao dịch từ đơn vị nào.’ (Linh, 2022) + Về phía Ngân hàng thương mại - ‘Trước cấp hạn mức tín dụng cần tiến hành thẩm định khách hàng nhằm đảm bảo khả tài yêu cầu chấp Kiểm tra thông tin khách hàng hàng hóa, để chắn khơng có loại mặt hàng thuộc diện hàng hóa bị cấm vận, hạn chế nhập 16 | P a g e - Sử dụng cơng vụ sẵn có AML (Anti Money Laundering) để kiểm tra uy tín Người thụ hưởng, lập danh sách khách hàng tiềm nhà nhập - Đảm bảo hàng hóa phải mua bảo hiểm - Đối với trường hợp giao hàng đường biển phải xuất trình đủ vận đơn gốc, ký hậu để trống giao hàng theo lệnh - Việc sở hữu, kiểm soát hàng hóa phải đảm bảo - Trình độ chun mơn nghiệp vụ ngày nâng cao - Đảm bảo cập nhật liên tục đổi ICC (International Chamber of Commerce - Phòng thương mại quốc tế) - Để khắc phục rủi ro tỷ giá, Ngân hàng thương mại nên tăng cường việc tiếp thị công cụ phái sinh nhằm hạn chế biến động tỷ giá ngoại tệ cho khách hàng Đồng thời giải pháp giúp ngân hàng hạn chế rủi ro toán tỷ giá ngoại tệ tăng’ (Ánh, 2022) + Về phía doanh nghiệp  Để hạn chế rủi ro từ việc không đủ số lượng hàng người bán giao hàng chất lượng, doanh nghiệp cần đưa số biện pháp sau: - - - - Điều đầu tiên, cần tìm hiểu đối tác thật kỹ lưỡng Đặc biệt, nhóm đối tác thực giao dịch lần đầu Thực tiễn, rủi ro cho tổ chức thủ đoạn gian lận lừa đảo tinh vi đến từ bên đối tác diễn giao dịch Các tổ chức giao dịch cần tìm hiểu kỹ đối tác thơng qua tham tán thương mại Việt Nam thông qua hệ thống ngân hàng hay công ty tư vấn chuyên biệt, Tiếp theo, tổ chức nên có chủ động tìm hiểu quy tắc ứng xử, quy trình pháp lý, pháp luật hành thông lệ quốc tế, cụ thể ISBP giải thích cho UCP, Điển hình như, với nhà nhập điều lệ điều lệ L/C phải rõ ràng, minh bạch, chặt chẽ, không chấp nhận điều lệ bất bình đẳng nhà xuất đề nghị nhà xuất quyền nhận hàng, tiếp đến giám định chất lượng, khối lượng, Cũng phải nói thêm, hợp tác phải đồng hành với tổ chức hệ thống ngân hàng, đặt niềm tin vào giúp đỡ tư vấn ngân hàng thực dịch vụ Cũng phải nhớ thêm rằng, ngân hàng làm tất thay mình, để hạn chế đến mức tối đa rủi ro doanh nghiệp cần có biện pháp phịng ngừa chủ động, “không để bất ngờ” Đồng thời tạo điều kiện phối hợp tối đa với ngân hàng giải tranh chấp xảy ra, bảo vệ quyền lợi tổ chức ngân hàng Tiếp đến tiến hành lập L/C đưa điều khoản điều kiện để nhà xuất thực Kiểm tra chứng từ giám định, kiểm định trước giao hàng Đảm bảo hàng hóa phải mua bảo hiểm thống bên bên mua bảo hiểm Áp dụng tỷ giá kỳ hạn toán L/C Doanh nghiệp nên lựa chọn ngân hàng có khả tài trợ thương mại tốt để phòng ngừa rủi ro tỷ giá, tận dụng cơng cụ tài phái sinh như: hợp đồng 17 | P a g e hốn đổi (SWAP), mua bán ngoại tệ có kỳ hạn, kế hoạch hóa hoạt động xuất nhập cách khoa học  Cụ thể nhà nhập nhà xuất  Đối với nhà nhập Trên nguyên tắc lập thư tín dụng hợp đồng mua bán ký kết Mặc dù vậy, nhà nhập hồn tồn có quyền thêm số điều khoản có lợi cho tổ chức Trên thư tín dụng bắt buộc phải có đầy đủ chữ ký phận liên quan lãnh đạo tổ chức nhập khẩu, tương tự, đơn vị ủy quyền nhập Để hạn chế lỗi, để việc lập L/C cách nhanh chóng, nhà nhập nên gửi email trước cho nhà xuất để xin ý kiến góp ý Nhà nhập nên kiểm tra lại thư tín dụng đề xuất chỉnh sửa lại, thấy điều lệ bất bình đẳng, gây hại đến quyền lợi tổ chức Phải cập nhật kỹ tỷ giá ngoại tệ, ký hợp đồng Cố gắng tối đa ảnh hưởng biến động tỷ giá  Đối với nhà xuất Cũng phải nên tìm hiểu kỹ ngân hàng mở L/C, trước hợp tác Trao đổi trước với ngân hàng thương mại, để xem chấp nhận khoản họ L/C xác nhận quý khách Nhà nhập phải xem xét cẩn thận điều khoản L/C đảm bảo thực giao dịch tổ chức thực được; thấy điều khoản bất thường, mà khơng thực được, phải liên hệ đàm phán với người mở L/C để chỉnh sửa cho phù hợp Lập chứng từ L/C theo khuôn khổ ký kết bên liên quan Cũng cần thiết phải quan tâm vấn đề quy định ngoại hối nước nhà nhập khẩu, hạn chế trường hợp giao hàng mà không khoản 18 | P a g e