Untitled UBND TỈNH BÌNH DƢƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT NG ỄN TRỌNG NG HOÀN THIỆN Ệ T ỐNG Ể T NỘ Ộ TẠI PHÒNG TÀI CHÍNH – KẾ HOẠ T Ị ẾN T TỈN N Ư NG CHUYÊN NGÀNH KẾ TOÁN MÃ SỐ 8340301 N Ư NG – 2018 UB[.]
UBND TỈNH BÌNH DƢƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT NG HỒN THIỆN ỄN TRỌNG NG Ệ T ỐNG CHÍNH – KẾ HOẠ T Ị Ể T NỘ ẾN Ộ TẠI PHỊNG TÀI T TỈN CHUN NGÀNH:KẾ TỐN MÃ SỐ: 8340301 N Ư NG – 2018 N Ư NG UBND TỈNH BÌNH DƢƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT NG HỒN THIỆN ỄN TRỌNG NG Ệ T ỐNG CHÍNH – KẾ HOẠ Ể T NỘ T Ị ẾN Ộ TẠI PHỊNG TÀI T TỈN CHUN NGÀNH:KẾ TỐN MÃ SỐ: 8340301 N NGƯỜ NT Ạ ƯỚNG PG T NG N ỄN N Ọ ÂN Ư NG – 2018 ƯNG N Ư NG UBND TỈNH BÌNH DƢƠNG TRƯỜNG ĐẠ Ọ T Ủ Ầ ỘT ỘNG Ò Ộ Ủ NG ỆT N Độc lập – Tự – ạnh phúc Bình Dương, ngày…… tháng…… năm…… N N ÉT Ủ NGƯỜ Họ tên học viên: NGUYỄN TRỌNG NG ƯỚNG N Ọ , Khoá: 2015-2017 Chuyên ngành: Kế toán, Mã ngành: 8340301 Đề tài nghiên cứu: HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI PHỊNG TÀI CHÍNH – KẾ HOẠCH THỊ XÃ BẾN CÁT TỈN N Ư NG Họ tên Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS NGUYỄN ÂN ƯNG Nhận xét: (Kết cấu luận văn, xác định đề tài nghiên cứu, mục tiêu nghiên cứu, tổng quan lý thuyết, phƣơng pháp nghiên cứu, kết nghiên cứu, thái độ làm việc học viên,…) Kết luận: Chữ ký Ngƣời hƣớng dẫn (ghi rõ họ tên) LỜ Đ N Tôi cam đoan luận văn " Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội phịng Tài chính- Kế hoạch thị xã Bến Cát tỉnh Bình ương" nghiên cứu tơi Ngồi trừ tài liệu tham khảo đƣợc trích dẫn luận văn này, tơi cam đoan tồn phần hay phần nhỏ luận văn chƣa đƣợc công bố đƣợc sử dụng để nhận cấp nơi khác Khơng có sản phẩm nghiên cứu ngƣời khác đƣợc sử dụng luận văn mà khơng đƣợc trích dẫn theo quy định Luận văn chƣa đƣợc nộp để nhận cấp trƣờng đại học sở đào tạo khác Bình Dương, ngày tháng năm 2018 Nguyễn Trọng Nghĩa LỜI CẢ N Xin trân trọng cám ơn Ban Giám hiệu trƣờng Đại học Thủ Dầu Một, Khoa Đào tạo Sau Đại học, toàn thể giảng viên tham gia giảng dạy giúp đỡ, tạo điều kiện cho ngƣời nghiên cứu trình học tập thực đề tài luận văn tốt nghiệp Tôi chân thành cám ơn Lãnh đạo chuyên viên phòng TC-KH thị xã Bến Cát tận tình giúp đỡ tơi việc khảo sát thực trạng hoạt động điều hành quản lý Phòng Xin gửi lời cám ơn đến PGS.TS Nguyễn Xuân Hƣng tận tình cung cấp tài liệu, hƣớng dẫn, giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi suốt trình nghiên cứu thực đề tài Trân trọng cảm ơn Tác giả TÓM TẮT LU N N Phòng Tài chinh – Kế hoạch thị xã Bến Cát tỉnh Bình Dƣơng quan quản lý sử dụng ngân sách, chịu đạo trực tiếp toàn diện Ủy Ban Nhân Dân (UBND) thị xã, Phòng thực chức quản lý nhà nƣớc lĩnh vực tài chính, tài sản theo quy định pháp luật, đó, hệ thống kiểm sốt nội đƣợc đánh giá góp phần cho cơng việc quan hành có phối hợp, hoạt động hiệu quả, hữu hiệu có kỷ cƣơng; sử dụng hiệu bảo vệ nguồn lực; góp phần hồn tốt nhiệm vụ nhà nƣớc giao tuân thủ quy định quản lý tài Tuy nhiên, hạn chế chi phí, ngƣời (nhận thức) thể chế, nên, việc quản lý sử dụng ngân sách thị xã tồn số bất cập, hạn chế Do đó, cần có nghiên cứu khảo sát, đánh giá việc xây dựng vận hành hệ thống KSNB cụ thể, đối chiếu với sở lý luận hệ thống kiểm soát nội từ đƣa giải pháp kiến nghị để hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Những nhận định tác giả khơng khái quát hết thực trạng đơn vị, nhƣng qua tác giả mong muốn góp phần hồn thiện hệ thống kiểm sốt, giúp lãnh đạo Phịng quản lý nguồn lực tốt MỤC LỤC Ờ Ờ Trang N Đ Ả P ẦN N Ở ĐẦ 1 T nh c p thiết củ ề t i T ng qu n nghi n cứu c nghi n cứu nước ngo i 2.1 Ư NG 1.1 Ý Ở Ý N NG Ề N .8 Ể T NỘ Ộ 1.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội .8 1.1.2 Khái niệm HTKSNB khu vục công: 10 1.1.3 Theo hƣớng dẫn INTOSAI năm 2004: 11 1.1.4 Theo hƣớng dẫn INTOSAI năm 2013: 12 1.2 Các thành tố c u thành hệ thống KSNB: 14 1.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt: 14 1.2.2 Đánh giá rủi ro: 16 1.2.3 Hoạt động kiểm soát: 17 1.2.4 Thông tin truyền thông: 18 1.2.5 Giám sát: .18 1.3 Ưu iểm v hạn chế củ N 19 1.3.1 Ƣu điểm: .19 1.3.2 Hạn chế: 19 1.5 h i niệm, ặc iểm củ ngân s ch nh nước c p huyện 23 1.5.1 Khái niệm .23 1.5.2 Vai trò đặc điểm ngân sách nhà nƣớc cấp huyện .23 Ư NG - THỰ TRẠNG TẠ P ỊNG T ÍN - Ế ẠT ĐỘNG Đ Ề Ạ T Ị ẾN N T, TỈN ẢN Ý N Ư NG .25 2.1 T ng qu n thị xã ến t, tỉnh ình ương 25 2.1.1 Đặc điểm kinh tế xã hội cấu tổ chức phòng TC-KH Thị xã Bến Cát 25 2.1.2 Cơ cấu tổ chức phòng Tài – Kế hoạch Thị xã Bến Cát 29 2.2 Thực trạng hoạt ộng iều h nh v quản l ph ng T - thị xã ến t, tỉnh ình ương 36 2.2.1 Các nguồn thu ngân sách Thị xã Bến Cát, tỉnh Bình Dƣơng .36 2.2.2 Các nguồn chi ngân sách Thị xã Bến Cát, tỉnh Bình Dƣơng 37 2.3 Khảo s t thực trạng HTKSNB ph ng T - thị xã ến t: 38 2.3.2 Đ nh gi rủi ro 44 2.3.3 oạt ộng kiểm so t 46 2.3.4 Thông tin truyền thông 48 2.3.5 Giám sát .50 ẾT N Ư NG 52 Ư NG 53 NT ỆN ẾN Ệ T ỐNG T TỈN N Ể T NỘ Ộ TẠ P ÒNG T - T Ị Ư NG .53 3.1 Phương hướng xây dựng 53 3.2 iến nghị số giải ph p ể ho n thiện xã ến T N Ph ng T - thị t tỉnh ình ương .53 3.2.1 ếu tố ôi trường kiểm so t 53 3.2.2 ếu tố Đ nh gi rủi ro 55 3.2.3 Yếu tố Hoạt động kiểm soát 56 3.2.4 ếu tố Thông tin truyền thông 57 3.2.5 ếu tố Gi m s t 58 3.3 ẾT ạn chế củ N ề t i 58 NG 59 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Tiếng nh Viết đầy đủ Tiếng Việt Viết tắt AAA Viết đầy đủ Tiếng Anh Hiệp hội kế toán Hoa Kỳ American Accounting Association Hiệp hội Kế toán viên công American Institute of Certified Public AICPA chứng Hoa kỳ Accountants CAP Ủy ban thủ tục kiểm toán Committee on Auditing Procedure Ủy ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ chống gian lận The committee of Sponsoring COSO lập báo cáo tài Organization ERM Quản trị rủi ro doanh nghiệp Private enterprise FEI Hiệp hội quản trị viên tài Financial Executies Institute IMA Hiệp hội kế toán viên quản trị Institute of Management Accountants Tổ chức Kiểm toán Tối cao International Organization of Supreme INTOSAI Tổ chức Quốc tế Audit Institutions KSNB Kiểm soát nội internal control SAI quan kiểm toán tối cao Supreme Audit Institutions SAP thủ tục kiểm toán Statement on Auditing Procedure SEC Ủy ban chứng khoán Hoa kỳ Securities and Exchange Commission T ẾNG ỆT Viết tắt Tên đầy đủ ANQP An ninh – Quốc Phòng BTC Bộ Tài Chính NSNN Ngân sách nhà nƣớc KT-XH Kinh tế - Xã Hội KBNN Kho Bạc Nhà Nƣớc TC-KH Tài Chính – Kế Hoạch HĐND Hội đồng Nhân Dân HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội