Đang tải... (xem toàn văn)
LU N VĂN BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH T Ế TP HCM ����� NGUYỄN THỊ HOÀNG ANH HOÀN THI ỆN HỆ THỐNG KI ỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP HCM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH T Ế TP[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM - - NGUYỄN THỊ HỒNG ANH HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HCM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh - Năm 2012 123doc BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM - - NGUYỄN THỊ HOÀNG ANH HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HCM Chuyên ngành: Kế toán - Kiểm toán Mã số: 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS PHẠM VĂN DƯỢC TP Hồ Chí Minh - Năm 2012 123doc LỜI CAM ĐOAN Luận văn với đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.HCM” nghiên cứu thực Các thông tin luận văn thông tin thu thập thực tế từ phía Nhà trường Tơi xin chịu trách nhiệm hồn tồn lời cam đoan Tp.Hồ Chí Minh, ngày 23 tháng 11 năm 2012 Tác giả Nguyễn Thị Hoàng Anh 123doc LỜI CẢM ƠN Sau thời gian tìm hiểu nghiên cứu đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.HCM”, tác giả hy vọng ý kiến đóng góp giúp Nhà trường cải thiện nâng cao hệ thống kiểm soát nội vận hành cách hữu hiệu Nhân đây, tác giả xin gởi lời cảm ơn đến thầy cô trường Đại học Kinh tế TP.HCM truyền đạt kiến thức quý báo thời gian tác giả học tập trường Đặc biệt, tác giả xin bày tỏ lòng chân thành sâu sắc tới thầy Phạm Văn Dược, người tận tình hướng dẫn giúp đỡ tác giả trình làm luận văn tốt nghiệp Tác giả xin cảm ơn Ban Giám hiệu, anh chị, bạn đồng nghiệp hỗ trợ cho tác giả nhiều q trình hồn thành luận văn Trong q trình nghiên cứu, luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót, mong Q thầy độc giả đóng góp để luận văn hoàn thiện Xin trân trọng cảm ơn 123doc MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ Ở ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP CĨ THU 1.1 TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ .3 1.1.1 Lịch sử đời phát triển hệ thống kiểm soát nội 1.1.1.1 Giai đoạn từ năm 1992 trở trước 1.1.1.2 Giai đoạn từ năm 1992 trở sau .5 1.1.2 Khái niệm KSNB theo INTOSAI 1992 INTOSAI 2004 1.1.2.1 Theo Hướng dẫn INTOSAI năm 1992 1.1.2.2 Theo Hướng dẫn INTOSAI 2004 1.1.2.3 So sánh INTOSAI 1992 INTOSAI 2004 1.1.3 Các phận hợp thành hệ thống kiểm sốt nội .10 1.1.3.1 Mơi trường kiểm soát 11 1.1.3.2 Đánh giá rủi ro 13 1.1.3.3 Hoạt động kiểm soát 15 1.1.3.4 Thông tin truyền thông 18 1.1.3.5 Giám sát .18 1.1.4 Những hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội 19 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA HỆ THỐNG KSNB Ở ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP CĨ THU 20 123doc 1.2.1 Đặc điểm đơn vị hành nghiệp có thu 20 1.2.1.1 Khái niệm 20 1.2.1.2 Phân loại 21 1.2.1.3 Nguồn tài đơn vị nghiệp có thu 21 1.2.2 Hoạt động hệ thống kiểm soát nội đơn vị hành nghiệp có thu .22 1.2.2.1 Đối với mục tiêu hoạt động 22 1.2.2.2 Đối với mục tiêu báo cáo 23 1.2.2.3 Đối với mục tiêu tuân thủ 23 1.3 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA HỆ THỐNG KSNB Ở CƠ SỞ GIÁO DỤC ĐẠI HỌC .23 1.3.1 Đặc điểm sở giáo dục đại học 23 1.3.2 Hoạt động hệ thống kiểm soát nội sở giáo dục đại học 24 KẾT LUẬN CHƯƠNG .26 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HCM 27 2.1 TỔNG QUAN VỀ TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HCM 27 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển trường 27 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ trường 27 2.1.3 Bộ máy tổ chức .28 2.1.4 Sứ mạng trường .28 2.1.5 Thành tích trường 28 2.1.6 Những định hướng lớn phát triển trường giai đoạn 2011-2015 tầm nhìn đến 2020 29 2.2 THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HCM 30 123doc 2.2.1 Khái quát trình khảo sát 30 2.2.1.1 Mục đích khảo sát 30 2.2.1.2 Đối tượng khảo sát .30 2.2.1.3 Phương pháp khảo sát .30 2.2.2 Thực trạng hệ thống KSNB trường ĐH SPKT TP.HCM .31 2.2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 31 2.2.2.2 Đánh giá rủi ro 41 2.2.2.3 Hoạt động kiểm soát 43 2.2.2.4 Thông tin truyền thông 51 2.2.2.5 Giám sát .53 2.3 ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TẠI TRƯỜNG ĐHSPKT 55 2.3.1 Đánh giá chung .55 2.3.2 Đánh giá phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội 56 2.3.2.1 Mơi trường kiểm sốt 56 2.3.2.2 Đánh giá rủi ro 57 2.3.2.3 Hoạt động kiểm soát 58 2.3.2.4 Thông tin truyền thông 62 2.3.2.5 Giám sát .62 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 63 KẾT LUẬN CHƯƠNG .64 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG ĐH SPKT TP.HCM 65 3.1 PHƯƠNG HƯỚNG XÂY DỰNG CÁC GIẢI PHÁP .65 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TRƯỜNG ĐHSPKT TP.HCM 65 3.2.1 Giải pháp liên quan đến yếu tố hệ thống KSNB 65 3.2.1.1 Mơi trường kiểm sốt 65 3.2.1.2 Đánh giá rủi ro 70 123doc 3.2.1.3 Hoạt động kiểm soát 74 3.2.1.4 Thông tin truyền thông 77 3.2.1.5 Hoạt động giám sát 79 3.2.2 Giải pháp hỗ trợ .81 3.2.2.1 Từ phía Nhà trường 81 3.2.2.2 Từ phía quan Nhà nước 82 KẾT LUẬN CHƯƠNG .82 KẾT LUẬN CHUNG 83 TÀI LIỆU THAM KHẢO 84 PHỤ LỤC 2.1 - SƠ ĐỒ TỔ CHỨC TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP HCM 86 PHỤ LỤC 2.2 - QUY TRÌNH HÀNH ĐỘNG KHẮC PHỤC VÀ PHÒNG NGỪA 87 PHỤ LỤC 3.1 - BẢNG ĐÁNH GIÁ THI ĐUA GIẢNG VIÊN THEO KPI 90 123doc DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT * Tiếng Việt: BGH : Ban Giám hiệu CBVC : Cán bộ, viên chức CBGD : Cán giảng dạy CGCN : Chuyển giao công nghệ CHUD : Cơ học ứng dụng CN : Công nghệ CNMT : Công nghệ môi trường ĐH SPKT : Đại học Sư phạm Kỹ thuật HTQT : Hợp tác quốc tế KSNB : Kiểm soát nội NN : Nhà nước QLKH : Quản lý khoa học TB-VT : Thiết bị - vật tư TNCS : Thanh niên cộng sản TP.HCM : Thành phố Hồ Chí Minh TSCĐ : Tài sản cố định TT : Trung tâm 123doc * Tiếng Anh: AICPA : American Institute of Certified Public Accountants CAP : Committee on Auditing Procedure CoBIT : Control Objectives for Information and Related Technology COSO : Committee of Sponsoring Organization ERM : Enterprise Risk Management Framework INTOSAI : International Organization of Supreme Audit Institutions KPI : Key performance indicators SAP : Statement on Auditing Procedure SAS : Statement on Auditing Standard SEC : Securities and Exchange Commission 123doc ... sở lý luận hệ thống kiểm soát nội Chương 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.HCM Chương 3: Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật. .. nghiệp, qua đưa kiến nghị nhằm hoàn thiện hệ thống này, người viết chọn đề tài: ? ?Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.HCM” Mục tiêu nghiên cứu Qua việc tìm hiểu hệ thống. .. tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội trường đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.HCM, người viết đánh giá ưu điểm tồn hệ thống này, từ đ? ?, đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm soát nội đơn vị Phương