SHADOW ECONOM TAX MORALE GOVERNANCE AND INSTITUTIONAL QUALITY a PANEL ANALYSIS

Tóm tắt Bài nghiên cứu này phân tích năng lực quản trị/chất lượng thể chế và đạo đức thuế ảnh hưởng như thế nào đến nền kinh tế ngầm bằng cách sử dụng bảng dữ liệu gồm nhiều quốc gia trên thế giới và sử dụng dữ liệu của các bang trong một quốc gia. Các tài liệu nghiên cứu về vấn đề này thì nhấn mạnh tầm quan trọng của định lượng trong việc hiểu mức độ cũng như sự thay đổi của nền kinh tế ngầm. Tuy nhiên, hạn chế của một số bài nghiên cứu trước là sử dụng dữ liệu chéo với số quan sát tương đối nhỏ và chưa có nhiều bài viết nghiên cứu về đạo đức thuế cũng như đưa ra bằng chứng mà sử dụng dữ liệu của một quốc gia. Với việc sử dụng hơn 25 biến để đo lường năng lực quản trị và chất lượng thể chế, tác giả đã tìm ra bằng chứng mạnh mẽ là năng lực quản trị và chất lượng thể chế là yếu tố tác động lớn nhất trong việc làm giảm quy mô nền kinh tế ngầm. 1. Giới thiệu Tầm quan trọng trong việc xác định nguyên nhân của kinh tế ngầm và những hoạt động bất hợp pháp khác đã tăng mạnh trong những năm gần đây. Tuy nhiên, điều tra nguyên nhân vẫn là một lĩnh vực chưa được nhiều người phát triển và nghiên cứu. Sự chuyển đổi của nền kinh tế xã hội chủ nghĩa là một trong những lý do chính cho sự quan tâm của năng lực quản trị cũng như điểm yếu của thể chế và tham nhũng xuất hiện cũng là những cản trở chính đến việc cải cách thị trường (Abed and Gupta, 2002). Tuy nhiên, những bộ phận phi chính thức cho thấy vai trò quan trọng của nó không chỉ ở các quốc gia trong thời kỳ quá độ mà còn ở những nước phát triển. Việc làm việc trong những khu vực phi chính thức dường như có liên quan đến nguồn thu nhập của nhiều người. Sự quan tâm về vấn đề này ngày càng gia tăng và tập hợp dữ liệu mới đã giúp các nghiên cứu thực nghiệm về những hoạt động bất hợp pháp, nền kinh tế ngầm, tham nhũng phát triển nhanh chóng . (see Schneider and Enste, 2000, 2002; Treisman, 2000, and Lambs dorff, 1999 for reviews). Hơn thế nữa, mối quan tâm của tác giả trong bài nghiên cứu không chỉ về chất lượng thể chế/năng lực quản trị mà còn về chuẩn mực xã hội hoặc đạo đức thuế - động lực nội tại để nộp thuế - cái mà đang được sự quan tâm lớn, cũng như kết quả thực nghiệm và kinh nghiệm cho thấy các biện pháp răn đe dẫn đến kết quả là có quá ít sự tuân thủ và có quá nhiều sự trốn thuế. (for an overview, see Alm, 1999; Torgler, 2002). Các kết quả tìm kiếm có thể không được giải thích được bởi mức độ tránh né rủi ro cũng như các bài nghiên cứu cho rằng có khoảng cách lớn giữa mức độ tránh né rủi ro được báo cáo và báo cáo về số yêu cầu đảm bảo sự tuân thủ (Graetz and Wilde, 1985, Alm, McClelland, and Schulze, 1992, Frey and Feld, 2002). Bài nghiên cứu của tác giả đề cập đến năng lực quản trị/ chất lượng thể chế và đạo đức thuế ảnh hưởng như thế nào đến nền kinh tế ngầm. Để kiểm tra độ tin cậy, tác giả đã sử dụng 3 nguồn dữ liệu khác nhau bao gồm hơn 25 biến đo lường năng lực quản trị/chất lượng thể chế. Mặc dù có nhiều bài luận nghiên cứu về nguyên nhân của nền kinh tế ngầm và chúng thường có khuynh hướng quản lý các hoạt động bất hợp pháp thông qua các biện pháp như trừng phạt, truy tố… (Schneider and Enste, 2002), tuy nhiên vẫn có nhiều phương pháp đo lường tạo ra nhiều sự chú ý trong các bài nghiên cứu này. Nó không chỉ đề cập đến tầm quan trọng của các biến khách quan cũng như gánh nặng thuế, cơ cấu ngành, sự giàu có của quốc gia hoặc các điều kiện thị trường lao động, mà còn chất lượng thể chế /năng lực quản trị, những kỳ vọng, thái độ, động cơ, cũng như đao đức thuế cái mà tác giả xác định như tổ chức xã hội. Nguồn dữ liệu được phát triển gần đây cung cấp cơ sở để điều tra tầm quan trọng của lý thuyết tinh vi hơn ở tầm vi mô và vĩ mô. Do đó, giả thuyết làm nền tảng căn bản của tác giả cho thấy rằng nếu người dân nhận thức được các tổ chức chính trị là đại diện cho quyền lợi của họ và chính phủ làm việc hữu ích hơn lãng phí, họ sẵn sàng lựa chọn ở lại trong khu vực chính thức và họ sẽ tuân thủ các nghĩa vụ cao hơn. Hơn nữa, trong một tình huống như vậy, vi phạm chuẩn mực xã hội khi đang hoạt động trong lĩnh vực phi chính thức sự được kết nối với chi phí đạo đức cao hơn. Để giải thích sự khác biệt giữa các quốc gia và trong nước thì sự thay đổi theo thời gian của quy mô nền kinh tế ngầm là rất hữu ích để nghiên cứu xem phạm vi chuẩn mực xã hội và chất lượng của các vấn đề quản trị. 2. Các giả thuyết tác giả đưa ra trong bài nghiên cứu này.  Giả thuyết 1: Việc tăng cường năng lực quản trị và chất lượng thể chế sẽ làm giảm quy mô của nền kinh tế ngầm với điều kiện các yếu tố khác không đổi. Chế độ chính trị ảnh hưởng một cách trực tiếp lẫn gián tiếp đến các hoạt động kinh tế. Bird et al. (2006) đã nhấn mạnh rằng “Các quốc gia luôn cố gắng đạt được một trạng thái cân bằng về quy mô và bản chất của hệ thống tài chính để thể hiện sự cân bằng của sức mạnh và thể chế chính trị, họ sẽ cố gắng giữ tình trạng đó cho đến khi bị một cú sốc và chuyển sang một trạng thái cân bằng mới”. Đồng thời, ông cũng khẳng định: “Một hệ thống thuế bền vững là một hệ thống thuế công bằng và thuận tiện, để đạt được điều đó cần có sự liên quan chặt chẽ giữa tiền thuế phải đóng và hàng hóa công được hưởng” Điều này được giải thích bởi các nhà kinh tế chính trị đang cố gắng tìm hiểu về những yếu tố làm thay đổi quy mô của nền kinh tế ngầm, nếu người dân nhận thấy quyền lợi của mình luôn được đảm bảo bởi chính quyền cũng như được nhận các hàng hóa công xứng đáng thì sự gắn bó cũng như tính tự nguyện đóng góp cho nhà nước sẽ gia tăng và ngược lại. Friedman et al. ( 2000 ) cho rằng nền kinh tế ngầm của các quốc gia có tham nhũng sẽ chiếm một tỷ lệ cao hơn so với các quốc gia khác. Dreher và Schneider ( 2006 ) cũng đã điều tra mối tương quan giữa nền kinh tế ngầm và tình trạng tham nhũng bằng việc quan sát khuynh hướng thay thế của nền kinh tế ngầm và tình trạng tham nhũng tại các quốc gia có thu nhập cao, nhưng chưa hoàn tất tại các quốc gia có thu nhập thấp. Nếu như các nhà cầm quyền, các nhà quản lý và các nhà lập pháp có quyền chuyên quyết khi các cơ quan không những không đáng tin cậy mà còn không làm việc tốt thì sẽ giúp ngăn chặn sự mất lòng tin của người dân đối với chính quyền. Sự bất ổn trong tổ chức cũng như sự thếu sót về tính minh bạch và quy tắc pháp lý đang ngầm phá hoại lòng tin của những người dân hoạt động trong nền kinh tế. Bên cạnh đó, việc có nhiều quy định ràng buộc và thủ tục hành chính quan liêu không chỉ làm hạn chế sức cạnh tranh và hoạt động của thị trường mà còn tạo điều kiện cho tham nhũng phát triển. Nếu người dân cảm thấy tham nhũng tràn lan, chính phủ không có trách nhiệm và gánh nặng thuế của họ không được sử dụng tốt cũng như không được bảo vệ bởi hệ thống pháp lý thì quy mô của nền kinh tế ngầm sẽ ngày càng gia tăng.  Giả thuyết 2: Quyền chính trị của người dân càng cao thì quy mô của nền kinh tế ngầm càng thấp. Trong các cuộc điều tra, các nhà nghiên cứu thường tập trung vào sự ảnh hưởng của nền dân chủ tuyệt đối đến quy mô của nền kinh tế ngầm, nếu chính phủ không tốt, các cử tri trực tiếp bỏ phiếu hoàn toàn có thể thay đổi quyền lực của các nhà chính trị và điều đó giúp hạn chế việc lạm dụng quyền lực của các chính khách chỉ biết nghĩ đến lợi ích của bản thân. Với nền dân chủ tuyệt đối, người dân đã được trao một công cụ để kiểm soát quyền lực của chính phủ, chính điều đó đã ảnh hưởng đến việc xây dựng chính sách của người được đắc cử vì họ luôn phải tính đến khả năng can thiệp của các cử tri. Levi ( 1988 ) đã chỉ ra một khả năng để tạo ra hay duy trì sự hài lòng của người dân đó là tạo cho họ sự yên tâm, khi chính phủ đặt ra luật dân chủ và bắt buộc chính mình phải tuân thủ thì sẽ làm cho người dân cảm thấy việc đóng thuế là trách nhiệm của họ. Chính phủ cần phải đề cao ý kiến của người dân trong tiến trình chính trị, sự biểu quyết của người dân cũng mang lại lợi ích cho họ ví dụ như có thể tìm ra những thủ tục thuận tiện, phù hợp với người dân. Nếu người đóng thuế có thể bỏ phiếu cho cách sử dụng tiền thuế thì họ sẽ cảm thấy có lòng tin và họ sẽ không tham gia vào nền kinh tế ngầm và ngược lại. Điều luật được thông qua nhờ sự góp ý của tất cả mọi người sẽ có được tính tuân thủ và tính hợp tác cao của người dân vì họ cảm thấy mình có trách nhiệm trong việc thực hiện những điều mà mình đã góp phần đề ra. Việc cho người nộp thuế biểu quyết về luật thuế sẽ làm tăng tính tự nguyện và đạo đức thuế của họ đồng thời sẽ giúp luật hoàn thiện và thuận tiện hơn cho cả hai bên, chính vì vậy, nó là một tác động tiêu cực đối với quy mô của nền kinh tế ngầm.  Giả thuyết 3: Đạo đức thuế càng cao thì dẫn đến tính tự giác tuân thủ tăng và điều này sẽ làm giảm quy mô của nền kinh tế ngầm. Các tài liệu về tuân thủ thuế cho thấy cách tiếp cận nhu cầu tự do hoạt động của các lực lượng trên thị trường là quá xa khi cố hiểu tại sao công dân nộp thuế. Mô hình mang tính đột phá của Allingham và Sandmo (1972) cho rằng mức độ trốn thuế tỷ lệ nghịch với khả năng phát hiện và phạm vi hình phạt bị chỉ trích (chẳng hạn như, Graetz và Wilde, 1985 ; Alm, McClelland, và Schulze, 1992 ; Frey và Feld, 2002). Như đã đề cập, ở nhiều quốc gia, cấp độ ngăn chặn thấp đến nỗi không thể giải thích sự tuân thủ thuế (the high degree of tax morale). Để giải quyết câu đố về sự tuân thủ thuế, nhiều nhà nghiên cứu đã cho rằng đạo đức thuế có thể giúp giải thích sự tuân thủ thuế (the high degree of tax morale ) (xem tổng quan Torgler, 2007). Đạo đức thuế, khác với trốn thuế, không đo lường hành vi mà là đo thái độ của cá nhân. Đạo đức thuế không là khái niệm mới nhưng đã nhận được rất ít sự chú ý trong các tài liệu về tuân thủ thuế. Có thể định nghĩa đạo đức thuế là nghĩa vụ nộp thuế, niềm tin khi đóng góp cho xã hội bằng cách nộp thuế. Đạo đức thuế liên quan chặt chẽ với đạo đức người nộp thuế, “Những tiêu chuẩn về hành vi của việc quản lý công dân hay người nộp thuế trong mối quan hệ của họ với chính phủ” (Song and Yarbrough, 1978, p. 443). Giá trị và thái độ có thể tác động hành vi của cá nhân (Ajzen và Fishbein 1980 và Lewis 1982). Spicer và Lundstedt (1974) cho rằng lựa chọn giữa tuân thủ thuế và trốn thuế không chỉ do biện pháp trừng phạt mà còn là thái độ và các chuẩn mực. Lewis (1982) chỉ ra “Trốn thuế có lẽ là hành động duy nhất của người nộp thuế mà qua đó thể hiện sự ác cảm của họ… Qua dự báo, tác giả có thể tự tin rằng nếu thái độ của thuế ngày càng tệ thì trốn thuế sẽ ngày càng tăng” (p.165, 177). Đạo đức thuế giảm làm giảm chi phí tuân thủ của các hành vi bất hợp pháp và khuyến khích tăng hoạt động trong nền kinh tế ngầm. Vấn đề liên quan đến sự khác biệt về đạo đức thuế trong nghiên cứu ở các quốc gia được phản ánh thực tế hoặc quan sát các hành vi. Vì vậy, tác giả tin rằng đạo đức thuế thật sự ảnh hưởng đến quy mô nền kinh tế ngầm. Đồng thời, Alm, Martinez-Vazquez, và Schneider (2004) cho rằng quy mô nền kinh tế ngầm có thể hữu ích, nhưng không hoàn toàn, dùng để đo lường mức độ trốn thuế, do đó quy mô của nền kinh tế ngầm tỷ lệ nghịch với đạo đức thuế, hành động của cá nhân liên quan đến quan điểm của họ về đóng thuế. Một số nghiên cứu trước đây đã nghiên cứu về mối hệ giữa đạo thức thuế và quy mô nền kinh tế ngầm. Alm và Torgler (2006) tập trung nghiên cứu ở Châu Âu và Hoa Kỳ, họ tìm thấy mối quan hệ nghịch với mức ý nghĩa 0.05. Khi phân tích mối quan hệ trong mô hình hồi quy tuyến tính, các nhà nghiên cứu thấy rằng biến đạo đức thuế có thể giải thích hơn 20% sự thay đổi quy mô nền kinh tế ngầm. Vì vậy, mức độ đạo đức thuế gây ra hậu quả về hành vi và tác nhân chính tác động đến quy mô nền kinh tế ngầm: Nếu đạo đức thuế giảm, thì quy mô nền kinh tế ngầm sẽ gia tăng. Alm, Martinez-Vazquez và Torgler (2006) cũng đã sử dụng cách tiếp cận tương tự ở các quốc gia đang trong thời kỳ quá độ. Với mức ý nghĩa 0.01, từ dữ kiệu của Worlld Values Survey 1999 – 2000 cho thấy mối quan hệ tỷ lệ nghịch giữa hai biến (-0.657). Khi thêm dữ liệu của WVS từ 1995 – 1997 và tăng số quan sát thì mối quan hệ vẫn là tỷ lệ nghịch (Pearson r = -0.551), với mức ý nghĩa 0.01. Như vậy, đạo đức thuế thấp ở nhiều nước cho thấy xu hướng quy mô nền kinh tế ngầm sẽ lớn hơn. Mô hình hồi quy tuyến tính trên cho thấy khi đạo đức thuế giảm 1 đơn vị thì quy mô nền kinh tế ngầm sẽ tăng 20% và biến đạo đức thuế có thể giải thích hơn 30% tổng thay đổi của nền kinh tế ngầm. Torgler (2005b) nghiên cứu mối tương quan giữa quy mô nền kinh tế ngầm và đạo đức thuế ở Mỹ Latinh sử dụng Latinobarómetro, cuộc khảo sát hằng năm tại 17 quốc gia của Mỹ La-tinh (dữ liệu năm 1998), là dữ liệu để đo đạo đức thuế. Cuộc khảo sát đã cho thấy ý kiến, thái độ và hành vi của khoảng 400 triệu dân trên hầu hết Châu Mỹ Latinh (trừ Cuba, the Dominican Republic, and Puerto Rico) và đã đưa ra thông tin thực tế và khách quan là có mối quan hệ nghịch biến giữa hai biến (-0.511) với mức ý nghĩa 0.05. Các nghiên cứu có thể giải thích được sự ảnh hưởng của đạo đức lên của quy mô của nền kinh tế ngầm, nhưng điều quan trọng là phải nghiên cứu nguyên nhân phụ thuộc lẫn nhau của chúng và các nghiên cứu tập trung vào mối tương quan giữa chúng đã phần nào bị hạn chế. Do đó, hồi quy đa biến như là một công cụ giúp phân biệt những nhân tố tác động và ảnh hưởng của đạo đức thuế.  Giả thuyết 4: Thu nhập bình quân đầu người càng cao thì mức độ của nền kinh tế ngầm càng giảm với các yếu tố khác không đổi. “GDP bình quân đầu người là một chỉ số thể hiện cho trình độ phát triển của một quốc gia. Trình độ phát triển cao luôn đi kèm với việc phải vận hành một hệ thống thuế phức tạp để thu và nộp thuế cũng như có yêu cầu cao hơn về hàng hóa và dịch vụ công (theo Chelliah, 1971; Bahl, 1971). Nói chung, tác giả mong chờ một mối quan hệ nghịch biến giữa biến số thu nhập bình quân đầu người và quy mô của nền kinh tế ngầm”  Giả thuyết 5: Gánh nặng tài khóa càng lớn thì nền kinh tế ngầm càng cao với các yếu tố khác không đổi. “Gánh nặng tài khóa cũng được mong đợi là có ảnh hưởng tích cực đến quy mô của nền kinh tế ngầm. Nó có thể được lập luận rằng gánh nặng càng cao thì nguy cơ dẫn đến vi phạm pháp luật càng lớn. Như một biến mà tác giả sử dụng các mức thuế suất cao nhất (cái ngưỡng thu mà nó được áp dụng) được cung cấp bởi cở sở dữ liệu của Economic Freedom of the word. Tác giả hi vọng rằng có mối tương quan thuận giữa gánh nặng tài khóa và quy mô của nền kinh tế ngầm. Tuy nhiên việc sử sụng mức thuế suất biên thì có một số hạn chế. Nó có thể dẫn đến tranh cãi rằng không có nhiều mức thuế suất theo luật định có liên quan trong việc ra các quyết định hành xử bất hợp pháp, mà ứng dụng của họ chủ yếu cung cấp các trường hợp ngoại lệ hay là ưu đãi về thuế cái mà ảnh hưởng đến các quyết định cá nhân ( theo Friedman và các cộng sự, 2000). Tác giả đã không thể tìm thấy bằng chứng cho thấy mức thuế suất thuế gián thu hay trực thu cao hơn có liến quan đến quy mô của nền kinh tế ngầm lớn hơn. Ngược lại, họ lại tìm thấy một số bằng chứng cho thấy mức thuế suất thuế trực thu cao hơn thì lại có liên quan đến nền kinh tế ngầm nhỏ hơn. Kết quả này cũng được đưa ra bởi Dreher and Schneider năm 2006”  Giả thuyết 6: Tốc độ đô thị hóa và quy mô dân số càng tăng thì quy mô nền kinh tế ngầm càng cao với các yếu tố khác không đổi. “Đặc điểm dân số và lao động là quy mô dân số hoặc lực lượng lao động cũng có thể ảnh hưởng đến nền kinh tế ngầm. Theo Bahl (2003, trang 13) chỉ ra rằng: ở các nước có dân số tăng nhanh thì hệ thống thuế có thể bị tụt hậu trong khả năng nắm bắt đối tượng nộp thuế mới. Điều này có thể khuyến khích mở rộng quy mô của nền kinh tế ngầm, hơn nữa mật độ dân số cao trong đô thị có thể dẫn đến tình trạng không khai báo nhân khẩu cho cơ quan quản lý và kết quả là làm giảm trách nhiệm của công dân đối với chính quyền địa phương và điều này có thể dẫn đến mức độ của nền kinh tế ngầm cao hơn. Như là các lĩnh vực nền tảng của thành phố, các lĩnh vực được coi như là khuyến khích hành động trong nền kinh tế ngầm tinh vi hơn, đặc biệt là khi các hoạt động và dịch vụ của chính phủ không đáp ứng được nguyện vọng của người dân”  Giả thuyết 7: Với các yếu tố khác không đổi thì lực lượng lao động tăng thì nền kinh tế ngầm thấp hơn. Biến số lực lượng lao động dùng để đo lường the potential pool cái được xem như là điều kiện tiên quyết để làm việc trong khu vực shadow economy, mặt khác những người có nghề nghiệp ổn định thì họ lại có ít thời gian để nghĩ ngơi. Do đó thời gian hoạt động như là một hạn chế trong shadow economy. Những người thất nghiệp thì có động cơ không khai báo giờ làm thêm của họ vì nếu khai báo họ sẽ bị mất khoản trợ cấp từ chính phủ. Nếu tiền lương không hợp pháp cộng với tiền trợ cấp từ chính phủ mang lại thu nhập cao hơn công việc thường xuyên và làm thêm giờ đồng thời cũng tính đến các chi phải gánh chịu khi bị phát hiện và giả định rủi ro có tính trung lập. Giả sử các yếu tố khác không đổi thì công việc bất hợp pháp toàn thời gian mà vẫn được coi như người thất nghiệp thì thiết thực hơn. Trong tình huống như vậy thì mối nguy hiểm của một người ở lại trong The shadow economy và từ bỏ công việc tăng (theo Schneider and Enste, 2002) (Tác giả chưa thể tìm thấy mối tương quan có ý nghĩa thống kê giữa thất nghiệp và quy mô của shadow economy)  Giả thuyết 8: Tỉ trọng của ngành nông nghiệp càng cao thì nền kinh tế ngầm càng cao với các yếu tố khác không đổi. “Cơ cấu ngành của các sản phẩm nội địa cũng có thể ảnh hưởng đến quy mô của nền kinh tế ngầm. Tỉ trọng nông nghiệp trên GDP là phương pháp truyền thống để xác định thuế nội địa đầu ra thì gặp nhiều khó khăn. Thêm vào đó các tài liệu về tuân thủ thuế cho thấy xu hướng những người lao động tự do như là nông dân thì có xu hướng trốn thuế nhiều hơn các ngành nghề khác.( xem them ví dụ của Torgler 2007)”  Giả thuyết 9: Giao dịch thương mại càng cao thì quy mô nền kinh tế ngầm càng thấp với các yếu tố khác là không đổi. “Tác giả đánh giá tính minh bạch tập trung vào giao dịch thương mại. Giao dịch thương mại thì minh bạch và dễ dàng hơn cho việc thực hiện nghĩa vụ thuế, do đó thì nó sẽ khó khăn hơn trong việc che giấu kinh tế ngầm. Vì vậy kim ngạch thương mại cao hơn so với GDP có thể dẫn đến nền kinh tế ngầm thấp hơn với các yếu tố khác không đổi.”  Giả thuyết 10: Chính phủ can thiệp càng nhiều vào nền kinh tế thì quy mô của nền kinh tế ngầm càng lớn với các yếu tố khác không đổi. “Luật cũng có thể ảnh hưởng đến quy mô của nền kinh tế ngầm, đặc biêt là các quy định về lao động. Các quy định về lao động có tác động mạnh mẽ đến lựa chọn xuất cảnh, vì nó làm phức tạp hóa vấn đề này ( theo Schneider and Enste, 2002). Tác giả đã đi nghiên cứu luật lao động ( như là tác động của mức lương tối thiểu, hoạt động thuê và sa thải, chia sẻ của những người lao động có mức lương theo thương lượng, trợ cấp thất nghiệp, sử dụng những người lính nhập ngũ để có được nhân viên sĩ quan quân đội). Thêm vào đó tác giả sử dụng một biến để đo lường phạm vi mà doanh nghiệp được định giá về lương của riêng họ, ngoài ra luật doanh nghiệp cũng được tác giả nghiên cứu khi có các nghiệp vụ phát sinh phản ánh năng lực quản trị và chất lượng thể chế, dữ liệu từ The Economic Freedom of the World (EFW) cho phép tác giả sử dụng các biến này, chất lượng càng cao thì sai sót càng ít.” 3. Phương pháp kiểm định giả thuyết của tác giả. 3.1. Phương trình kiểm định Để kiểm tra xem nếu cải thiện năng lực quản trị cũng như chất lượng thể chế và đạo đức thuế có làm giảm quy mô của nền kinh tế ngầm, tác giả đề xuất phương trình cơ bản sau: SHADOW it = α + β 1 CTRL it + β 2 GOVINST it + β 3 TAXMORALE it + TD t + REGION + ε it (1). Với i là nước i trong mẫu, để kiểm soát được thời gian cũng như các yếu tố bất biến địa phương, tác giả lấy thời gian cố định, TD t , và các yếu tố bất biến địa phương cố định, REGION i (có sự phân biệt giữa nước phát triển, Châu Á, đang phát triển và các nước trong giai đoạn quá độ). Và cuối cùng ε it biểu thị sai số. 3.2. Biến phụ thuộc SHADOW it , phương pháp xây dựng và lấy số liệu của tác giả Biến phụ thuộc SHADOW it miêu tả quy mô của nền kinh tế ngầm được thể hiện qua tỉ lệ phần trăm của nền kinh tế ngầm/GDP thực. Nền kinh tế ngầm bao gồm tất cả các sản xuất hợp pháp dựa trên thị trường hàng hóa và dịch vụ được cố ý che dấu từ cơ quan chính quyền vì những lý do sau đây (theo Schneider 2005a): 1) Để tránh chi trả thu nhập, giá trị gia tăng hoặc các loại thuế khác, 2) Để tránh thanh toán các khoản đóng góp an sinh xã hội, 3) Để tránh việc phải đáp ứng một số tiêu chuẩn thị trường lao động hợp pháp, chẳng hạn như mức lương tối thiểu, giờ làm việc tối đa, tiêu chuẩn an toàn 4) Để tránh việc tuân thủ các thủ tục hành chính nhất định, chẳng hạn như hoàn thành bảng câu hỏi thống kê hoặc các hình thức hành chính khác. Do đó, trong bài nghiên cứu này, tác giả sẽ không đề cập đến các hoạt động kinh tế ngầm có liên quan đến tính chất tội phạm hình sự như là trộm, cướp, buôn bán ma túy và tác giả cũng không đề cập đến các hoạt động sản suất kinh doanh của các hộ gia đình phi chính thức. Để đo lường nền kinh tế ngầm theo thông số tỷ lệ phần trăm của nền kinh tế ngầm trên GDP chính thức, tác giả sử dụng phương pháp DYMIMIC- để ước lượng các thông số để xác định quy mô của nền kinh tế ngầm và sử dụng phương pháp the Currency Demand để hiệu chỉnh các hệ số của DYMIMIC thành những con số tuyệt đối. Tác giả xây dựng một bảng dữ liệu với các giá trị cho các năm 1990, 1995, và 2000, cơ sở dữ liệu căn bản đã được đưa ra trong nghiên cứu trước đây do đó tác giả sẽ không thảo luận trong bài viết này (xem thêm Schneider, 2005a, 2005b). 3.3. Biến độc lập GOVINST it , phương pháp xây dựng và lấy số liệu của tác giả [...]... Kaufmann, Kraay and Zoido-Lobatόn, 1999; Bai and Wei, 2000; Kaufmann, Mehrez and Gurgur, 2002) Các nghiên cứu gần đây cũng nhấn mạnh đến việc cân nhắc xem các đặc trưng lịch sử và đ a lý c a các nước như là một biến mà họ cho rằng nó chi phối đến kết quả thông qua việc tác động vào môi trường thể chế chính trị Chẳng hạn như bài nghiên cứu c a Alesina et al (2003) or La Porta et al (1999) đã đ a ra... ngh a thống kê, đồng thời để kiểm tra các kết quả trước đó tác giả đã bổ sung thêm các yếu tố cụ thể như là TOP MARGINAL TAX RATE, PRICE CONTROLS AND LABOR MARKET REGULATIONS lần lượt vào trong các phương trình từ 19 đến 26 Để đơn giản h a thì ở bảng 3 tác giả chỉ đ a ra kết quả liên quan đến chỉ số POLITICAL RISK RATING chứ không đ a ra tất cả các yếu tố phụ, nhưng cần lưu ý rằng kết quả có ý ngh a. .. thể: BUREAUCRATIC QUALITY, CORRUPTION, GOVERNMENT ACCOUNTABILITY, GOVERNMENT STABILITY, LAW & ORDER, MILITARY CONFLICT và MILITARY IN POLITICS Một số lượng các điểm chỉ ra một nguy cơ tiềm năng thấp hơn và do đó điểm số cao hơn là phù hợp với năng lực quản trị và chất lượng thể chế cao hơn • BUREAUCRATIC QUALITY: Chất lượng thể chế c a bộ máy hành chính “Điểm cao được trao cho các quốc gia mà có bộ... biến đại diện cho biến GOVERNANCE AND INSTITUTIONAL QUALITY, tuy nhiên các kết quả cũng có ý ngh a thống kê khi sử dụng các biến đại diện khác Trong bảng 6 tác giả đ a thêm biến TAX MORALE vào phương trình Trong bước đầu tiên tác gải sử dụng biến công cụ CLOUDINESS để đại diện cho cho biến TAX MORALE (xem phương trình 75 đến 79, 85 và 86) Trong bước 2 này tác giả xem INDEX MORAL VALUES như là một biến... xem thêm Kaufmann, Kraay, and Mastruzzi, 2003) Một cái bất lợi là không có dữ liệu cho năm 1990 Vì vậy, có những biến chỉ chỉ có dữ liệu ở hai năm còn lại Các biến d a trên hàng tram các biến đo lường về quan niệm quản trị và có nguồn gốc từ 25 nguồn dữ liệu khác nhau Kaumann và cộng sự c a ông ta phân loại các chỉ số quản trị thành 3 nhóm chính sau: Một là quy trình bầu cử, giám sát và thay thế chính... hồi quy Ph a bên tay trái trong bảng 4 trình bày 18 kết quả hồi quy mà không bao gồm đạo đức thuế Các biến kiểm soát ở phương trình 20 cũng bao gồm mức thuế suất biên Ph a bên tay phải đ a ra kết quả khi thêm đạo đức thuế trong các biến quan sát Và hầu hết các kết quả trước đ a ra đều được th a nhận Trong tất cả 18 phương trình thì biến TAXMORALE đều có ý ngh a thống kê, tương tự, chúng ta cũng có thể... thủ tục hành chính trong hoạt động cuar thị trường cạnh tranh • LEGAL SYSTEM: Sự liêm chính c a hệ thống pháp luật và quyền sở hữu (bao gồm các chỉ số: JUDICIAL INDEPENDENCE (mức độ đọc lập c a hệ thống tư pháp), IMPARTIAL COURTS (sự công bằng c a t a án) and PROPERTY RIGHTS ( quyền sở hữu) • LAW AND ORDER: Chỉ số LAW đo lường tính nghiêm minh và sự công bằng c a hệ thống luật pháp, chỉ số ORDER đánh... trị • ADMINISTRATIVE CONDITIONS: Sự cản trở c a thủ tục hành chính trong việc bắt đầu một công việc mới • BUREAUCRACY (TIME): Thời gian dành cho các hoạt động quan liêu c a chính phủ - quản lý cao cấp dành nhiều thời gian trong giao dịch với bộ máy quan liêu c a chính phủ • STARTING BUSINESS: Bắt đầu một công việc kinh doanh mới - để bắt đầu một công việc kinh doanh mới thường dễ dàng • IRREGULAR PAYMENTS:... khoảng thời gian và một vài là hai hoặc chỉ duy nhất một khoảng thời gian Tác giả điều tra nhiều biến số đo lường kết cấu c a luật pháp, sự an toàn trong quyền sở hữu và các quy định trong kinh doanh Các biến INDEPENDENCE, số LEGAL SYSTEM, LAW AND IMPARTIAL COURTS, PROPERTY ORDER, JUDICIAL RIGHTS, MILITARY INTERFERENCE, ADMINISTRATIVE CONDITIONS đo tính công minh c a hệ thống pháp luật, bảo vệ sở hữu... thuyết tác giả đ a ra Biến TAX MORALE thì luôn có ý ngh a thống kê cho dù giá trị t-values cao (hầu hết có ý ngh a thống kê ở mức 1%) và các biến đo lường năng lực quản trị và chất lượng thể chế cũng tương tự như vậy 4.3 Quan hệ nhân quả Mối quan hệ nhân quả c a hai giả thuyết chính c a tác giả có thể bị phản đối Thực hiện một ý thức thuế cao hơn, quản trị công tốt hơn và chất lượng thế chế cao hơn có góp . e.g., Kaufmann, Kraay and Zoido-Lobatόn, 1999; Bai and Wei, 2000; Kaufmann, Mehrez and Gurgur, 2002). Các nghiên cứu gần đây cũng nhấn mạnh đến việc cân nhắc xem các đặc trưng lịch sử và đ a lý. kiểm tra tính thiết thực c a các chỉ số thống kê. Các biến c a bộ dữ liệu ICRG và Aggregate Governance Indicators liên quan chặt chẽ với nhau. Ví dụ, mối tương quan gi a the POLITICAL RISK RATING. Schneider and Enste, 2002) (Tác giả ch a thể tìm thấy mối tương quan có ý ngh a thống kê gi a thất nghiệp và quy mô c a shadow economy)  Giả thuyết 8: Tỉ trọng c a ngành nông nghiệp càng cao thì