BÀI TẬP MÔN KẾ TOÁN TRONG ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP Bài số 1 Tài liệu cho tại đơn vị hành chính sự nghiệp A tháng 4N (đơn vị 1000đ) I Số dư đầu kỳ TK 111 (1111) 300 000 TK 112 (1121) tiền gửi kho b.
BÀI TẬP MƠN: KẾ TỐN TRONG ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP Bài số Tài liệu cho đơn vị hành nghiệp A tháng 4/N (đơn vị: 1000đ) I Số dư đầu kỳ: - TK 111 (1111): 300.000 - TK 112 (1121): tiền gửi kho bạc: 240.000 II Các nghiệp vụ phát sinh: Ngày 4/4 Rút tạm ứng dự toán chi hoạt động quỹ tiền mặt đơn vị để chi tiêu: 380.000 Ngày 6/4 Chi tiền mặt mua vật liệu văn phòng nhập kho (lấy từ nguồn NSNN) phục vụ cho hoạt động thường xuyên: 135.000 Ngày 6/4 Rút tiền gửi kho bạc quỹ tiền mặt để chi lương: 120.000 Ngày 8/4 Chi quỹ tiền mặt trả lương: 108.000 Ngày 12/4 Chi mua TSCĐ tiền mặt: 150.000, bàn giao cho phận văn phòng sử dụng cho hoạt động thường xuyên Ngày 18/4 Thu phí, lệ phí tiền mặt: 112.500 Ngày 19/4 Thu bán lý TSCĐ tiền mặt: 18.000, thuế GTGT phải nộp 1.800, chi phí nhượng bán 5.000 chưa toán Biết chênh lệch từ lý để lại đơn vị Ngày 24/4 Nộp tiền mặt cho nhà nước khoản thu phí, lệ phí: 112.500 Ngày 25/4 Thanh toán cho người bán tiền mặt: 82.500 Yêu cầu Định khoản ghi vào sơ đồ tài khoản nghiệp vụ Mở ghi vào: Nhật ký chung, Sổ TK 111, 112 hình thức Nhật ký chung Bài số Tài liệu đơn vị hành - nghiệp B hoạt động lĩnh vực nghiệp Giáo dục Đào tạo, tháng 8/N có tài liệu sau (Đơn vị: 1000 đồng) I Số dư đầu kỳ: TK 111: 60.000 II Các nghiệp vụ phát sinh: Ngày 2/8 Rút tạm ứng dự toán tài khoản TGKB để chi hoạt động: 980.000 Ngày 3/8 Rút TGKB quỹ tiền mặt thuộc kinh phí hoạt động thường xuyên 980.000 Ngày 4/8 Chi tiền mặt trả lương viên chức 640.000 Ngày 6/8 Nhận viện trợ khơng hồn lại tiền gửi ngân hàng: 1.060.000 Ngày 8/8 Nộp thuế giá trị gia tăng hoạt động kinh doanh số tiền mặt 260.000 Ngày 11/8 Thu học phí hệ đào tạo tiền mặt: 1.240.000 Ngày 14/8 Thanh tốn chi phí hoạt động thường xun TGNH: 280.000 Ngày 17/8 Chi tiền mặt tạm ứng cho viên chức công tác: 15.200 Ngày 17/8 Chuyển khoản mua vật liệu văn phòng nhập kho theo giá mua 68.800 (lấy từ nguồn NSNN) 10 Ngày 18/8 Chi phí hội họp định kỳ ghi chi thường xuyên tiền mặt: 16.000 11 Ngày 20/8 Mua đồ dùng văn phòng trang bị cho đơn vị trường chi tiền mặt 36.000, thuộc NSNN 12 Nhận viện trợ khơng hồn lại tiền gửi ngân hàng 2.500.000 13 Ngày 21/8 Chuyển khoản mua máy tính văn phịng trang bị trung tâm nguồn viện trợ khơng hồn lại 160.000 14 Ngày 24/8 Thanh toán số thực chi hoạt động thường xuyên (NV8) từ tiền tạm ứng 11.200, số cịn lại nộp hồn quỹ tiền mặt 4.000 Yêu cầu Định khoản phản ánh vào tài khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Mở ghi vào: Nhật ký chung, Sổ TK 111 hình thức Nhật ký chung Bài số Tài liệu cho trường Đại Học C tháng 6/N (đơn vị: 1000đ) I Số dư đầu kỳ: - TK 111: 45.000 II Các nghiệp vụ phát sinh: Ngày 3/6 Rút tạm ứng dự toán tài khoản TG thuộc NSNN 810.000 Ngày 4/6 Rút TGKB quỹ tiền mặt thuộc NSNN 690.000 Ngày 6/6 Chi tiền mặt trả lương viên chức khoản phải trả khác cho viên chức 480.000, trả học bổng sinh viên 22.500 Ngày 8/6 Chi tạm ứng cho dự án - đề tài nghiên cứu khoa học 90.000 Ngày 10/6 Thu học phí tiền mặt 795.000 Ngày 12/6 Nộp tiền mặt vào tài khoản TGKB 750.000 Ngày 14/6 Chi tạm ứng tiền cơng tác phí 11.400 Ngày 16/6 Chi tiền mua vật liệu văn phòng nhập kho: 51.600 Ngày 18/6 Chi hội họp định kỳ tiền mặt cho hoạt động thường xuyên 4.500, cho đầu tư XDCB: 200.000 (nguồn NSNN) 10 Ngày 20/6 Mua đồ dùng văn phòng thuộc TSCĐ trang bị cho phận sử dụng 27.000, chi tiền mặt thuộc NSNN 11 Ngày 22/6 Chi tiền mặt mua máy móc đầu tư cho dự án đề tài khoa học 114.500 từ nguồn viện trợ nước ngồi 12 Ngày 24/6 Thanh tốn tiền tạm ứng cơng tác phí, ghi chi hoạt động thường xuyên 8.400, số lại nhập quỹ tiền mặt Yêu cầu Định khoản ghi vào sơ đồ tài khoản nghiệp vụ Mở ghi sổ quỹ tiền mặt Bài số Tại đơn vị hành - nghiệp H tháng 12/N có tình hình tồn kho nhập xuất vật liệu X sau: I Vật liệu tồn 1/12: 2.000 kg x 9.000đ/kg = 18.000.000 II Tháng 12/N Có nghiệp vụ sau phát sinh: Ngày 6/12 Mua nhập kho vật liệu X chưa tốn 1.500 kg, giá mua chưa có thuế GTGT 9.300đ/kg, thuế xuất GTGT 5%, vật liệu mua cho hoạt động thường xuyên Ngày 8/12 Xuất vật liệu X cho hoạt động thường xuyên 2.200 kg Ngày 10/12 Mua vật liệu X nhập kho dùng cho hoạt động thường xuyên 1.600 kg, giá mua chưa có thuế GTGT 9.360đ/kg, thuế xuất GTGT 5%, chưa trả tiền cho người bán Ngày 13/12 Xuất vật liệu X dùng cho hoạt động thường xuyên 1.100 kg Ngày 15/12 Rút dự toán chi hoạt động thường xuyên chuyển trả nợ người bán vật liệu X Ngân sách Nhà nước cấp kinh phí lệnh chi tiền thực chi vào tài khoản NH là: 520.000 Ngày 18/12 Chuyển khoản mua vật liệu X 2.500 kg, đơn giá chưa có thuế GTGT 9.200 đ/kg, thuế suất GTGT 5% (nguồn NSNN) Ngày 20/12 Xuất vật liệu cho hoạt động thường xuyên 2.400 kg Tổng trị giá NVL, CCDC xuất dùng kỳ: - Nguyên vật liệu: + Dùng cho hoạt động nghiệp: 600.000 + Dùng cho hoạt động thu phí: 235.000 + Dùng từ nguồn vay viện trợ nước ngoài: 146.000 - CCDC: + Dùng cho hoạt động nghiệp: 390.000 + Dùng cho hoạt động thu phí: 124.000 + Dùng từ nguồn vay viện trợ nước ngoài: 32.000 Yêu cầu: Định khoản kế tốn trường hợp đơn vị tính giá vật liệu X xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước phương pháp bình quân kỳ dự trữ Mở ghi sổ Tài khoản 152 Bài số Tài liệu cho đơn vị hành - nghiệp Hoa Đăng tháng 6/N (đơn vị: 1000đ) I Vật liệu P tồn kho ngày đầu kỳ - Số lượng: 1.600 - Đơn giá: 6.000 đồng/chiếc II Tháng 6/N có nghiệp vụ nhập, xuất vật liệu P dùng cho hoạt động thường xuyên sau: Ngày 6/6 Mua nhập kho vật liệu P: - Số lượng: 1.200 - Giá mua chưa có thuế GTGT: 6.500 đ/chiếc, thuế suất GTGT 5%, tiền hàng toán lệnh chi tiền thực chi Ngày 8/6 Xuất vật liệu P cho hoạt động thường xuyên 1.500 Ngày 10/6 Mua vật liệu P nhập kho: - Số lượng: 2.400 - Giá mua chưa có thuế GTGT 5% 6.360đ/chiếc Đơn vị toán chuyển khoản (Nguồn phí khấu trừ để lại) Ngày 13/6 Xuất vật liệu P cho hoạt động thường xuyên 1.100 chiếc, cho hoạt động thu phí 200 Ngày 15/6 Rút dự toán mua dụng cụ xuất thẳng cho phịng ban hành chính, giá mua chưa thuế 20.000, thuế GTGT 10% Ngày 20/6 Xuất vật liệu P cho hoạt động thường xuyên 1.000 Cuối kỳ kết chuyển giá trị vật liệu xuất dùng Yêu cầu: Tính giá vật liệu P theo phương pháp: Nhập trước - xuất trước; bình quân kỳ dự trữ, định khoản nghiệp vụ phát sinh Mở ghi sổ Tài khoản 152