Việc sửa đổi, bổ sung chế độ báo cáo thống kê thuế và kế toán thuế

Việc sửa đổi, bổ sung chế độ báo cáo thống kê thuế và kế toán thuế

BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ -Số: 259/QĐ-TCT CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Hà Nội, ngày 17 tháng 03 năm 2006 QUYẾT ĐỊNH VỀ VIỆC SỬA ĐỔI, BỔ SUNG CHẾ ĐỘ BÁO CÁO THỐNG KÊ THUẾ VÀ KẾ TOÁN THUẾ TỔNG CỤC TRƯỞNG TỔNG CỤC THUẾ Căn Luật thuế, Pháp lệnh thuế, Luật ngân sách Nhà nước hành; Căn Quyết định số 218/2003/QĐ-TTg ngày 28/10/2003 Thủ tướng Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Tổng cục Thuế trực thuộc Bộ Tài chính; Căn yêu cầu cải cách, đại hóa hệ thống thuế; Theo đề nghị Trưởng Ban dự toán thu thuế - Tổng cục Thuế, QUYẾT ĐỊNH: Điều Ban hành kèm theo Quyết định quy định sửa đổi, bổ sung “Hệ thống mẫu biểu báo cáo thống kê thuế kế toán thuế” Điều Các mẫu biểu sửa đổi, bổ sung lần áp dụng thống hệ thống ngành thuế từ ngày 01/01/2006 thay cho mẫu biểu báo cáo thống kê thuế, kế toán thuế tương ứng quy định Quyết định số 255TCT/QĐ/KH ngày 28/3/2001 việc ban hành hệ thống mẫu biểu báo cáo thống kê thuế, Quyết định số 564 TCT/QĐ/KH ngày 22/12/1993 việc sửa đổi, bổ sung chế độ kế toán thuế văn khác Tổng cục Thuế hướng dẫn sửa đổi mẫu biểu có liên quan Những quy định khác chế độ thống kê thuế, kế tốn thuế khơng sửa đổi có hiệu lực thi hành Điều Cục trưởng Cục Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Trưởng Ban đơn vị tương đương thuộc trực thuộc Tổng cục Thuế chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./ Nơi nhận: KT TỔNG CỤC TRƯỞNG PHÓ TỔNG CỤC TRƯỞNG - Cục Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc TW; - Các đơn vị thuộc trực thuộc TCT; - Lưu: VT, DTTT, TH-TK Nguyễn Đình Vu QUY ĐỊNH SỬA ĐỔI, BỔ SUNG VỀ HỆ THỐNG MẪU BIỂU BÁO CÁO THỐNG KÊ THUẾ, KẾ TOÁN THUẾ (Ban hành kèm theo Quyết định số 259/QĐ-TCT ngày 17 tháng 03 năm 2006 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế) I DANH MỤC MẪU BIỂU BÁO CÁO THỐNG KÊ THUẾ, KẾ TOÁN THUẾ SỬA ĐỔI, BỔ SUNG: Mẫu biểu báo cáo thống kê thuế: 1.1 Các mẫu biểu báo cáo sửa đổi: - Thống kê thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ (TKT 3A); - Thống kê thuế thu nhập người có thu nhập cao (TKT 8A); 1.2 Các mẫu biểu báo cáo bổ sung mới: - Thống kê thuế thu nhập doanh nghiệp (TKT 6B); - Thống kê miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp năm (TKT 6C); - Thống kê kết nộp xử lý tờ khai thuế (TKT 21A); - Thống kê kết nộp xử lý tờ khai thuế (TKT 21B); - Thống kê tình hình quản lý đối tượng nộp thuế (TKT 25); Mẫu biểu báo cáo kế toán thuế: 2.1 Các mẫu biểu báo cáo sửa đổi: - Báo cáo ước thu nhanh (BC 2B), gồm: + Báo cáo chi tiết (BC2B-CT); + Báo cáo tổng hợp (BC2B-TH) - Báo cáo tổng hợp thu nội địa (BC 3A), gồm: + Báo cáo chi tiết (BC3A-CT); + Báo cáo tổng hợp (BC3A-TH) - Báo cáo chi tiết số nộp ngân sách doanh nghiệp (BC4), gồm: + Báo cáo chi tiết số nộp ngân sách doanh nghiệp Nhà nước (BC4A) + Báo cáo chi tiết số nộp ngân sách doanh nghiệp có vốn đầu tư nước (BC4B): Tách riêng số thu, nộp ngân sách dầu thô doanh nghiệp báo cáo chi tiết số nộp ngân sách doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi (BC4B) thành mục riêng “Thu dầu thô”, không cộng vào tổng thu khu vực doanh nghiệp có vốn đầu tư nước - Bảng đối chiếu số nộp kho bạc nhà nước (BC 10) 2.2 Các mẫu biểu báo cáo bổ sung mới: - Báo cáo toán ngân sách nhà nước năm (BC 3B): để tổng hợp số nộp NSNN năm báo cáo, bao gồm số nộp NSNN thời gian chỉnh lý toán (1/1 đến 31/3 năm sau) sau khóa sổ BC3A, gồm: + Báo cáo chi tiết (BC3B-CT); + Báo cáo tổng hợp (BC3B-TH) - Báo cáo chi tiết số nộp ngân sách doanh nghiệp khu vực NQD (BC5C) II HƯỚNG DẪN LẬP BÁO CÁO: Để thuận lợi cho công tác lập mẫu biểu báo cáo, Tổng cục Thuế hướng dẫn chi tiết mục đích, yêu cầu, nội dung, phương pháp lập kèm theo loại mẫu biểu báo cáo thống kê thuế, kế tốn thuế III THỜI GIAN KHĨA SỔ KẾ TỐN THUẾ: Để đảm bảo xác việc tổng hợp số liệu thu ngân sách hệ thống thuế đối chiếu với Kho bạc Nhà nước, quy định thời gian khóa sổ thuế báo cáo kế tốn thuế sau: Thời gian khóa sổ thuế báo cáo kế toán thuế: Báo cáo tổng hợp thu nội địa (BC3A-TH, BC3A-CT), Báo cáo chi tiết số nộp NS doanh nghiệp (BC4), Báo cáo thu khu vực quốc doanh (BC5) ngày 15 tháng sau (đối với Chi cục thuế) ngày 18 tháng sau (đối với Cục thuế) Sau thời gian khóa sổ thuế, có phát sinh chứng từ nộp ngân sách tháng trước, điều chỉnh số nộp vào tháng báo cáo, không điều chỉnh vào tháng phát sinh chứng từ; đồng thời quan Thuế thực điều chỉnh nợ thuế sổ nợ theo kỳ thuế tương ứng với thời gian Kho bạc Nhà nước hạch toán thu ngân sách Báo cáo toán thu NSNN năm (BC3B-TH BC3B-CT): Thời gian khóa sổ báo cáo BC3B ngày 31/3 năm sau (đối với khoản nộp NSNN KBNN địa phương) ngày 31/5 năm sau (đối với khoản nộp NSNN Sở Giao dịch KBNN); Trong thời gian chỉnh lý toán (từ 1/1 - 31/3 năm sau): có phát sinh chứng từ thu vào tài khoản 742 (thu ngân sách năm trước) chứng từ nộp vào tài khoản 741 năm trước chuyển sau thời gian khóa sổ thất lạc phản ánh vào cột “số liệu điều chỉnh” báo cáo toán năm, đồng thời quan Thuế thực điều chỉnh nợ thuế sổ nợ theo kỳ thuế kỳ thuế tương ứng với thời gian Kho bạc Nhà nước hạch toán thu ngân sách IV KỲ BÁO CÁO, THỜI GIAN VÀ HÌNH THỨC GỬI BÁO CÁO: Kỳ báo cáo, thời gian lập hình thức gửi báo cáo thống kê thuế, kế toán thuế Cục Thuế, Chi cục Thuế cho quan thuế cấp thực theo Phụ lục số 01 - TKKT ban hành kèm theo Quyết định V TỔ CHỨC THỰC HIỆN: Cục trưởng Cục Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương có trách nhiệm tổ chức, hướng dẫn, đạo, kiểm tra phòng, Chi cục Thuế thực Quyết định Trong trình thực hiện, có vướng mắc, đề nghị Cục thuế tổng hợp, báo cáo kịp thời Tổng cục Thuế để nghiên cứu, sửa đổi bổ sung cho phù hợp./ PHỤ LỤC SỐ 01-KTTK QUY ĐỊNH VỀ THỜI GIAN VÀ HÌNH THỨC GỬI BÁO CÁO KẾ TỐN VÀ THỐNG KÊ THUẾ (Ban hành kèm theo Quyết định số 259/QĐ-TCT ngày 17 tháng năm 2006 Tổng cục trưởng Tổng cục thuế) ST LOẠI BÁO CÁO KÝ ĐỊN THỜI GIAN GỬI BÁO CÁO T HIỆU H CHI CỤC THUẾ CỤC THUẾ KỲ BÁO CÁO I QUY ĐỊNH KHÁC HÌNH THỨC GỬI BÁO CÁO GHI CHÚ BÁO CÁO KẾ TOÁN Báo cáo ước thu nhanh BC2B Thán Trước ngày 18 g tháng báo cáo Trước ngày 20 - Gửi đường Từ ngày 20 đến tháng báo cáo truyền tin ngày 31 tháng, địa phương có - Trường hợp đường truyền tin thay đổi số ước thu có cố gửi tự động truyền Fax Trường hợp tin ghi đè lên có thay đổi File gửi trước số liệu truyền, Cục Thuế, Chi cục Thuế phải lập truyền báo cáo thay báo cáo gửi Báo cáo kế toán tổng hợp thu nội địa BC3A Thán Chậm ngày Chậm ngày g 16 tháng sau 19 tháng sau - BC3A-TH: Gửi văn đường truyền tin - BC3A-CT: Gửi đường truyền tin Báo cáo toán ngân sách nhà nước năm BC3B Năm Trước ngày 10 Trước ngày 15 tháng năm sau tháng năm sau - BC3B-TH: Gửi văn đường truyền tin - Trường hợp khơng có số liệu điều chỉnh số liệu báo cáo - BC3B-CT: Gửi tốn năm số liệu đường truyền tin báo cáo BC3A tháng 12 - Trường hợp có số liệu điều chỉnh số liệu toán năm (=) số liệu BC3A-TH BC3A-CT tháng 12 cộng (+) số liệu điều chỉnh - Chi cục gửi Cục: Trước ngày 10 tháng năm sau - Cục gửi Tổng cục: Trước ngày 15 tháng năm sau - Trường hợp sau thời hạn gửi báo cáo nêu trên, có phát sinh số liệu nộp NSNN chỉnh lý Sở Giao dịch KBNN, quan Thuế phải lập báo cáo toán (BC3B-TH BC3B-CT) thay gửi Cục thuế trước ngày 10 tháng năm sau (đối với Chi cục thuế), gửi Tổng cục thuế trước ngày 15 tháng năm sau (đối với Cục thuế) - Để thuận lợi cho việc hạch toán kế toán, “Báo cáo toán nộp NSNN” năm 2005 sử dụng hệ thống tiêu theo “Báo cáo thu nội địa - BC3” năm 2005 Báo cáo chi tiết BC4A Thán Chậm ngày Chậm ngày số nộp ngân sách g 16 tháng sau 19 tháng sau doanh nghiệp Nhà nước Gửi đường truyền tin Báo cáo chi tiết BC4B Thán Chậm ngày Chậm ngày số nộp ngân sách g 16 tháng sau 19 tháng sau doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi Gửi đường truyền tin Báo cáo chi tiết BC5C Thán Chậm ngày Chậm ngày số nộp ngân sách g 16 tháng sau 19 tháng sau doanh nghiệp khu vực NQD Gửi đường truyền tin Bảng đối chiếu số nộp Kho bạc BC10 Trước ngày 10 tháng sau Gửi bảng đối - BC10-TH: Gửi chiếu số nộp ngân văn Nhà nước sách tháng 12 hàng năm Tổng cục thuế trước ngày 15/1 năm sau đường truyền tin Trước ngày 30 tháng sau tháng kê khai - TKT3A-TH: Gửi văn đường truyền tin - BC10-CT: Gửi đường truyền tin II BÁO CÁO THỐNG KÊ Thống kê thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ TKT3 Thán Trước ngày 20 A g tháng sau tháng kê khai - TKT3A-CT: Gửi đường truyền tin Thống kê thuế thu nhập doanh nghiệp TKT6 Năm Trước ngày 15/5 Trước ngày 25/5 B năm sau năm sau - TKT6B-TH: Gửi văn đường truyền tin - TKT6B-CT: Gửi đường - Căn mẫu biểu ban hành kèm theo Thông tư 80/2004/TT-BTC ngày 13/8/2004 Bộ Tài hướng dẫn thi hành Quyết định số 75/1998/QĐ-TTg ngày tháng năm 1998 Thủ tướng Chính phủ quy định mã số ĐTNT, Quyết định 1209 TCT/QĐ/TCCB ngày 29/7/2004 việc ban hành quy trình quản lý thuế doanh nghiệp (viết tắt quy trình 1209) Quyết định 1201 TCT/QĐ/TCCB ngày 26/7/2004 việc ban hành quy trình quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể Tổng cục Thuế (viết tắt quy trình 1201) - Căn vào Sổ ghi nhận tờ khai thuế (Mẫu số 01/QTR, 01/HKD); Thông báo hồ sơ thuế chưa thủ tục; Các tệp tờ khai theo loại hộ Chi cục; Danh sách tờ khai lỗi (Mẫu số 05/QTR); Danh sách DN chậm nộp, không nộp tờ khai thuế (mẫu số 07/QTR, 07/HKD); Danh sách ấn định thuế (Mẫu số 08/QTR, 08/HKD) Phương pháp lập báo cáo: 2.1- Báo cáo TKT 21A: a) Chỉ tiêu phản ánh theo hàng: - Chỉ tiêu I “Tờ khai thuế GTGT”: Tổng hợp kết nộp, kiểm tra xử lý tờ khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, số liệu dòng tổng dòng từ đến tiêu I + Chỉ tiêu “Doanh nghiệp nhà nước”: Kết nộp, kiểm tra xử lý tờ khai thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp nhà nước + Chỉ tiêu “Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài”: Kết nộp, kiểm tra xử lý tờ khai thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi + Chỉ tiêu “Doanh nghiệp quốc doanh”: Kết nộp, kiểm tra xử lý tờ khai thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp quốc doanh + Chỉ tiêu “Hộ cá thể”: Kết nộp, kiểm tra xử lý tờ khai thuế giá trị gia tăng hộ cá thể + Chỉ tiêu “Các đơn vị khác”: Kết nộp, kiểm tra xử lý tờ khai thuế giá trị gia tăng đơn vị khác không thuộc loại hình doanh nghiệp hộ cá thể trên, ví dụ: đơn vị nghiệp, đơn vị vũ trang, đơn vị kinh tế tổ chức trị, tổ hợp tác… - Chỉ tiêu II “Tờ khai thuế Tiêu thụ đặc biệt”: Tổng hợp kết nộp, kiểm tra xử lý tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt, số liệu dòng tổng dòng từ đến tiêu II Cách lập dòng mục II tương tự dòng mục I - Chỉ tiêu III “Tờ khai thuế Thu nhập cá nhân”: Tổng hợp kết nộp, kiểm tra xử lý tờ khai thuế thu nhập cá nhân, số liệu dòng tổng dòng tiêu III + Chỉ tiêu “Cơ quan chi trả thu nhập”: Kết nộp, kiểm tra xử lý tờ khai thuế thu nhập cá nhân đối tượng quan chi trả thu nhập kê khai nộp hộ Chi tiết theo loại hình doanh nghiệp chi trả thu nhập doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi, doanh nghiệp ngồi quốc doanh dịng đơn vị khác ví dụ văn phịng đại diện, tổ chức khác khơng thuộc loại hình doanh nghiệp + Chỉ tiêu “Đối tượng nộp thuế nộp trực tiếp”: Kết nộp, kiểm tra xử lý tờ khai thuế thu nhập cá nhân đối tượng nộp thuế trực tiếp kê khai nộp thuế trực tiếp cho quan thuế b) Chỉ tiêu phản ánh theo cột: * Nhóm “Các cột A B”: Số thứ tự tiêu - Cột A “STT”: Ghi số thứ tự - Cột B “Chỉ tiêu”: Tập hợp kết nộp xử lý tờ khai loại thuế theo loại hình doanh nghiệp * Nhóm “Kết nộp tờ khai”: Các cột đến cột thể chi tiết thông tin nộp tờ khai ĐTNT kỳ báo cáo - Cột “Số ĐTNT phải nộp tờ khai thuế”: Tổng hợp thông tin mục 18 tờ khai đăng ký thuế đối tượng nộp thuế (mẫu số: 01-ĐK-TCT, Thông tư 80/2004/TT-BTC), vào tiêu kê khai loại thuế phải nộp để xác định số đối tượng phải nộp tờ khai thuế theo sắc thuế - Cột đến cột “Số ĐTNT nộp tờ khai thuế”: + Cột “Tổng số”: Cột = cột + cột Số liệu lấy từ sổ nhận hồ sơ thuế (sổ nhận tờ khai thuế) mẫu 01/QTR mẫu 01/HKD mở riêng cho loại thuế theo loại hình doanh nghiệp + Cột “Đúng hạn”: Tập hợp số tờ khai thuế nộp hạn Lấy từ sổ nhận hồ sơ thuế (sổ nhận tờ khai thuế) mẫu số 01/QTR quy trình 1209 mẫu 01/HKD quy trình 1201, ngày nhận tờ khai mà phòng Hành ghi đếm số ĐTNT nộp tờ khai thuế hạn để lấy số liệu, tổng hợp theo loại thuế + Cột “Nộp chậm”: Tập hợp số tờ khai thuế nộp không hạn, nộp sau thời hạn quy định Đếm số đối tượng nộp tờ khai muộn theo sắc thuế mẫu 07/QTR mẫu 07/HKD - Cột “Số ĐTNT không nộp tờ khai thuế”: Cột = Cột - Cột * Nhóm 3, Kết kiểm tra tờ khai: Các cột đến cột thể kết kiểm tra tờ khai quan thuế tờ khai nộp kỳ nộp tờ khai Ví dụ: kết kiểm tra tờ khai thuế tháng quan thuế tờ khai nộp tháng - Cột “Số tờ khai hợp lệ”: Số tờ khai thuế nộp mẫu, kê khai đầy đủ tiêu, có xác nhận doanh nghiệp - Cột “Số tờ khai không hợp lệ”: Số tờ khai nộp chưa mẫu tờ khai theo quy định luật thuế, chưa kê khai đầy đủ tiêu, chưa có xác nhận doanh nghiệp Đếm số tờ khai quan thuế kiểm tra đánh dấu không hợp lệ thông báo hồ sơ thuế chưa thủ tục theo 03/QTR quy trình 1209 - Cột “Số tờ khai lỗi số học”: Là số tờ khai kê khai sai, tiêu tính tờ khai khơng đúng, sai số làm tròn, tiêu tờ khai không khớp với tiêu phụ lục gửi kèm Đếm số tờ khai lỗi số học mẫu số 05/QTR quy trình 1209 tệp tờ khai lỗi chi cục * Nhóm “Kết xử lý tờ khai”: Các cột đến cột 12 thể kết xử lý tờ khai quan thuế trường hợp nộp chậm tờ khai, không nộp tờ khai, không điều chỉnh tờ khai, vi phạm kê khai kỳ nộp tờ khai kỳ nộp tờ khai trước Ví dụ: kết xử lý tờ khai quan thuế thực tháng khơng phân biệt kết xử lý cho tờ khai tháng - Phạt vi phạm hành chính: + Cột “Số đối tượng nộp thuế bị phạt”: Số ĐTNT bị quan thuế định phạt nộp chậm tờ khai không nộp tờ khai thuế Đếm số đối tượng bị phạt theo định mẫu 07/QTR quy trình 1209 07/HKD quy trình 1201 + Cột 10 “Số tiền phạt” (đơn vị: đồng): Cộng số tiền phạt định phạt đối tượng chậm nộp tờ khai, không nộp tờ khai Cộng số tiền bị phạt mẫu số 07/QTR quy trình 1209 07/HKD quy trình 1201 - Ấn định thuế: + Cột 11 “Số đối tượng bị ấn định thuế: Số đối tượng sau bị quan thuế định xử phạt hành thuế hành vi không nộp tờ khai thuế, không sửa lỗi tờ khai, không nộp tờ khai thuế, tờ khai thay cho tờ khai lỗi Đếm số đối tượng bị ấn định thuế lập mẫu 08/QTR quy trình 1209 08/HKD quy trình 1201 + Cột 12 “Số tiền ấn định thuế”: Là số tiền thuế mà quan thuế ấn định đối tượng cột 11 mẫu Cộng số tiền ấn định thuế mẫu 08/QTR quy trình 1209 08/HKD quy trình 1201 * Riêng tờ khai thuế thu nhập người có thu nhập cao (TNC): Thống kê kết nộp xử lý tờ khai thuế thu nhập người có thu nhập cao phản ánh vào mẫu TKT 21A lập cột 2, 3, 4, 6, 7, 8, 9, 10 2.2- Báo cáo TKT 21B: - Các cột A, B…, 11: Căn lập tương tự TKT 21A - Chỉ lập cho tờ khai thuế TNDN tờ khai tự toán thuế TNDN (không kể tờ khai điều chỉnh) TỔNG CỤC THUẾ CỤC THUẾ:………… CHI CỤC THUẾ:…… Mẫu TKT 21A Ban hành kèm theo QĐ số 259/QĐ-TCT ngày 17 tháng năm 2006 THỐNG KÊ KẾT QUẢ NỘP VÀ XỬ LÝ TỜ KHAI THUẾ Tháng… năm… ST T CHỈ TIÊU KẾT QUẢ NỘP TỜ KHAI KẾT QUẢ KIỂM TRA TỜ KHAI KẾT QUẢ XỬ LÝ TỜ KHAI SỐ ĐTNT ĐÃ NỘP TỜ KHAI THUẾ SỐ SỐ ĐTNT ĐTNT KHÔ PHẢI TRONG NG NỘP ĐÓ NỘP TỜ TỔN ĐÚ TỜ NỘP KHAI G SỐ NG KHAI CHẬ THUẾ HẠ THUẾ M N A B I TỜ KHAI THUẾ GTGT Doanh nghiệp Nhà nước Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi Doanh nghiệp quốc doanh Hộ cá thể Các đơn vị khác SỐ TỜ KHA I HỢP LỆ PHẠT VI PHẠM HÀNH CHÍNH ẤN ĐỊNH THUẾ SỐ SỐ TỜ TỜ KHAI KHAI SỐ KHÔN SỐ SỐ SỐ LỖI THUẾ G HỢP ĐTNT TIỀN ĐTNT SỐ ẤN LỆ BỊ PHẠT BỊ ẤN HỌC ĐỊNH PHẠT (Đồng) ĐỊNH (Đồng) 10 11 12 II TỜ KHAI THUẾ TTĐB Doanh nghiệp Nhà nước Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước Doanh nghiệp quốc doanh Hộ cá thể Các đơn vị khác III TỜ KHAI THUẾ TNCN x x x x x x x x 1.1 Doanh nghiệp Nhà nước x x x x 1.2 Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi x x x x 1.3 Doanh nghiệp quốc doanh x x x x 1.4 Khác x x x x CƠ QUAN CHI TRẢ THU NHẬP SỐ ĐTNT NỘP TRỰC TIẾP x x x TỔNG CỤC THUẾ CỤC THUẾ:………… CHI CỤC THUẾ:…… x Mẫu TKT 21B Ban hành kèm theo QĐ số 259/QĐ-TCT ngày 17 tháng năm 2006 THỐNG KÊ KẾT QUẢ NỘP VÀ XỬ LÝ TỜ KHAI THUẾ Quý… năm… ST T CHỈ TIÊU KẾT QUẢ NỘP TỜ KHAI SỐ SỐ ĐTNT ĐÃ ĐTN NỘP TỜ KHAI T THUẾ PHẢI TỔN TRONG NỘP G SỐ ĐÓ TỜ ĐÚ NỘP KHAI NG CHẬ THU HẠ SỐ ĐTNT KHÔ NG NỘP TỜ KHAI THUẾ KẾT QUẢ KIỂM TRA TỜ KHAI SỐ TỜ KHA I HỢP LỆ KẾT QUẢ XỬ LÝ TỜ KHAI SỐ TỜ SỐ PHẠT VI ẤN ĐỊNH KHAI TỜ PHẠM HÀNH THUẾ KHƠN KHAI CHÍNH G HỢP LỖI SỐ SỐ SỐ SỐ LỆ SỐ ĐTNT TIỀN ĐTNT THUẾ HỌC BỊ PHẠT BỊ ẤN ẤN PHẠT (Đồng) ĐỊNH ĐỊNH (Đồng) A B I TỜ KHAI THUẾ TNDN Doanh nghiệp Nhà nước Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước Doanh nghiệp quốc doanh Hộ cá thể Các đơn vị khác II TỜ KHAI TỰ QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN Doanh nghiệp Nhà nước Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi Doanh nghiệp quốc doanh Ế N M 10 11 12 Hộ cá thể Các đơn vị khác HƯỚNG DẪN LẬP BÁO CÁO THỐNG KÊ TÌNH HÌNH QUẢN LÝ ĐỐI TƯỢNG NỘP THUẾ KÝ HIỆU: TKT25 (Theo biểu đính kèm) I MỤC ĐÍCH, U CẦU Mục đích: - Phân tích, theo dõi tình hình biến động số ĐTNT: Bỏ trốn, tích, giải thể… - Phục vụ cho cơng tác lập dự toán thu hàng năm; Thanh tra, kiểm tra tình hình thực nghĩa vụ thuế ĐTNT Yêu cầu: Cơ quan thuế cấp vào hồ sơ, tờ khai đăng ký thuế đối tượng nộp thuế địa bàn… để tổng hợp số ĐTNT phát sinh tăng giảm kỳ kịp thời, đầy đủ, xác phải truyền tin Tổng cục theo thời gian quy định II NỘI DUNG Phản ánh số ĐTNT quản lý tăng, giảm kỳ theo loại hình kinh tế, khu vực kinh tế III PHƯƠNG PHÁP LẬP BÁO CÁO Căn lập báo cáo: Căn để lập báo cáo là: Hồ sơ đăng ký thuế; tờ khai đăng ký thuế; thơng báo đóng MST; Hồ sơ đề nghị khơi phục MST… Phương pháp lập báo cáo: 2.1- Các tiêu phản ánh theo cột: a Cột B “Chỉ tiêu”: Phản ánh theo loại hình kinh tế khu vực kinh tế b Số ĐTNT quản lý đầu kỳ: Bao gồm cột cột 1, 2, 3, - Cột “Tổng số ĐTNT quan thuế quản lý thời điểm đầu kỳ lập báo cáo”: Cột = cột + cột + cột - Cột “Số ĐTNT hoạt động”: Là số đối tượng phân theo loại hình kinh tế quan thuế cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế giấy thông báo MST hoạt động thời điểm đầu kỳ lập báo cáo - Cột “Số ĐTNT tạm nghỉ kinh doanh”: Là số doanh nghiệp tạm ngừng hoạt động có đăng ký tạm ngừng hoạt động Cục thuế hộ cá thể đăng ký tạm ngừng hoạt động Chi cục thời điểm đầu kỳ lập báo cáo - Cột “Số ĐTNT ngừng hoạt động đóng mã số thuế ngừng hoạt động chưa đóng mã số thuế”: Là số đối tượng ngừng hoạt động đóng MST đối tượng ngừng hoạt động chưa có đầy đủ thủ tục để thực đóng MST cịn nợ thuế, bỏ trốn,… c Số ĐTNT tăng kỳ: Là số đối tượng nộp thuế cấp MST thành lập mới, tổ chức xếp lại doanh nghiệp, chuyển địa điểm đối tượng khác (là đối tượng tăng không lý trên) Gồm cột: cột 5, 6, 7, 8, - Cột “Tổng số ĐTNT tăng kỳ”: Cột = cột + cột + cột + cột - Cột “Thành lập mới”: Là số ĐTNT tiến hành đăng ký MST quan thuế cấp mã số thuế Tất tiêu hàng ngang I, II III lấy theo tiêu số 13 - Loại hình kinh tế, tờ khai 01-ĐKTCT, 02-ĐK-TCT Đối với tiêu III/6 - hộ cá thể: Tổng hợp theo tiêu số 13 - tình trạng đăng ký thuế tờ khai dành cho cá nhân sản xuất kinh doanh 03-ĐK-TCT, 03.1-ĐK-TCT Chỉ tiêu V - Cá nhân thu nhập cao: Lấy theo tiêu số 10 - tình trạng đăng ký thuế tờ khai số 05 ĐK-TCT - Cột “Tổ chức xếp lại doanh nghiệp, chuyển địa điểm” + Đối với đối tượng nộp thuế tăng kỳ tổ chức xếp lại doanh nghiệp: Chỉ tổng hợp loại hình kinh tế doanh nghiệp Các tiêu hàng ngang cột lấy theo tiêu số 13 “loại hình kinh tế” tờ khai số 01-ĐK-TCT, 02-ĐKTCT + Đối với đối tượng tăng kỳ chuyển địa điểm kinh doanh, ĐTNT phải khai báo với quan thuế trực tiếp quản lý sau làm thủ tục kê khai điều chỉnh đăng ký kinh doanh Có trường hợp chuyển địa điểm KD: • Trường hợp chuyển địa điểm kinh doanh địa bàn tỉnh: Căn vào tiêu 13 tờ khai 03-ĐK-TCT 03.1-ĐK-TCT, tiêu 10 tờ khai 05-ĐK-TCT tờ khai điều chỉnh đăng ký thuế theo mẫu số 08-MST mẫu số 09-MST • Trường hợp chuyển địa điểm kinh doanh tỉnh: Căn vào tiêu 13 tờ khai 03-ĐK-TCT 03.1ĐK-TCT, tiêu 10 tờ khai 05-ĐK-TCT, tờ khai điều chỉnh đăng ký thuế theo mẫu số 09-MST - Cột “Tái hoạt động”: Là số đối tượng đăng ký tạm ngừng hoạt động xin tái hoạt động trở lại + Các loại hình doanh nghiệp đăng ký ngừng hoạt động chưa đóng MST hệ thống liệu quan thuế lại đăng ký tiếp tục hoạt động + Doanh nghiệp tư nhân hộ kinh doanh cá thể ngừng hoạt động (kể đóng MST hay chưa đóng MST) hoạt động trở lại quan thuế khôi phục MST cũ - Cột “Khác”: Là số đối tượng nộp thuế tăng kỳ lý khác lý nêu Các tiêu hàng: Tổng hợp vào mẫu 07-MST (Hồ sơ đề nghị cấp MST); tiêu số 13 - loại hình doanh nghiệp”; tiêu số 21 - tình trạng đăng ký thuế, tờ khai ĐKT số 01-ĐK-TCT, 02-ĐK-TCT; tiêu 13 - tình trạng đăng ký thuế, tờ khai ĐKT số 03-ĐK-TCT, 03.1-ĐK-TCT Chỉ tiêu V - Cá nhân có thu nhập cao: Căn vào tiêu số 10 - tình trạng đăng ký thuế, tờ khai số 05-ĐKTCT d Số ĐTNT giảm kỳ: Là số đối tượng ngừng hoạt động đóng MST, ngừng hoạt động chưa đủ điều kiện đóng MST kỳ với lý do: Giải thể, phá sản; bỏ trốn, tích; chuyển địa điểm lý khác lý Gồm cột: cột 10, 11, 12, 13, 14 - Cột 10 “Tổng số ĐTNT giảm kỳ”: Cột 10 = cột 11 + cột 12 + cột 13 + cột 14 - Cột 11 “Giải thể, phá sản”: Là số đối tượng gửi hồ sơ xin đóng MST với lý giải thể (để thành lập doanh nghiệp doanh nghiệp bị chia, bị hợp nhất, bị sáp nhập) lý phá sản biểu tổng hợp hàng tháng quan thuế - Cột 12 “Bỏ trốn, tích”: Là số đối tượng ngừng hoạt động không gửi thông báo hồ sơ xin đóng MST đến quan thuế Những đối tượng phát thông qua công tác xác minh, kiểm tra tồn doanh nghiệp quan thuế, quan, ban ngành liên quan: Sở Kế hoạch đầu tư, Cục thống kê… - Cột 13 “Chuyển địa điểm”: Là số đối tượng chuyển từ địa điểm kinh doanh đến địa điểm kinh doanh khác tỉnh khác tỉnh - Cột 14 “Khác”: Là số đối tượng ngừng hoạt động với lý khác lý trên: Doanh nghiệp chuyển phần vốn nước ngoài, bán doanh nghiệp, trường hợp chuyển đổi doanh nghiệp chủ quản; Các doanh nghiệp, hộ cá thể nghỉ kinh doanh khơng có lý do… phải làm thủ tục đóng MST với quan thuế e Số ĐTNT quản lý cuối kỳ: Là số đối tượng hoạt động, tạm nghỉ kinh doanh, ngừng hoạt động đóng MST, ngừng hoạt động chưa đủ điều kiện đóng MST; đối tượng chuyển địa điểm đối tượng khác Gồm cột: cột 15, 16, 17, 18 - Cột 15 “Tổng số ĐTNT giảm kỳ”: Cột 15 = cột 16 + cột 17 + cột 18 Cột 15 = cột + cột - cột 10 - Cột 16 “Số ĐTNT hoạt động” - Cột 17 “Số ĐTNT tạm nghỉ kinh doanh” - Cột 18 “Số ĐTNT ngừng hoạt động đóng mã số thuế ngừng hoạt động chưa đóng mã số thuế” Căn tổng hợp số liệu từ cột 16 đến cột 18 tương tự tổng hợp số liệu từ cột đến cột thời điểm cuối kỳ 2.2- Các tiêu phản ánh theo hàng: a Tổng số: Là tổng tiêu từ I đến V b Chỉ tiêu I - Khu vực Nhà nước: Tổng tiêu từ hàng 1, 2, 3, 4, * Chỉ tiêu “DNNN trung ương”: Là tổng tiêu 1.1; 1.2; 1.3 - Chỉ tiêu 1.1 “Doanh nghiệp 100% vốn nhà nước hoạt động theo luật doanh nghiệp” - Chỉ tiêu 1.2 “Công ty cổ phần nhà nước”: Là công ty cổ phần thành lập chuyển đổi từ doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp tổ chức trị, tổ chức trị - xã hội, nhà nước cổ đơng có cổ phần chi phối cổ phần đặc biệt Cụ thể: + Cổ phần chi phối cổ phần Nhà nước nắm giữ 50% tổng số cổ phần doanh nghiệp cổ phần nhà nước phải gấp lần số cổ phần cổ đông lớn khác doanh nghiệp + Cổ phần đặc biệt cổ phần mà Nhà nước không nắm giữ cổ phần chi phối có quyền định số vấn đề quan trọng doanh nghiệp - Chỉ tiêu 1.3 “Công ty TNHH Nhà nước”: Gồm công ty TNHH Nhà nước 01 thành viên công ty TNHH Nhà nước 02 thành viên + Công ty TNHH Nhà nước 01 thành viên: Là cơng ty TNHH có vốn nhà nước thành lập chuyển đổi từ doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp tổ chức trị, trị - xã hội + Cơng ty TNHH nhà nước 02 thành viên: Có loại: • Cơng ty TNHH có 02 thành viên trở lên thành viên Nhà nước có 100% vốn tham gia vốn nhà nước • Cơng ty TNHH có 02 thành viên trở lên mà Nhà nước, tổ chức trị, trị - xã hội nắm giữ vốn góp chi phối 50% vốn nhà nước trở lên tổng số nguồn vốn chủ sở hữu • Cơng ty TNHH có 02 thành viên trở lên mà Nhà nước tổ chức trị, trị - xã hội nắm giữ vốn góp từ 50% vốn nhà nước trở xuống tổng số nguồn vốn chủ sở hữu * Chỉ tiêu “DNNN địa phương”: Tổng tiêu 2.1; 2.2; 2.3 * Chỉ tiêu “Đơn vị nghiệp, đơn vị vũ trang” * Chỉ tiêu “Tổ chức kinh tế tổ chức trị” * Chỉ tiêu “Khác” Cơ sở lập tiêu từ hàng 1, 2, 3, 4, 5: Là tiêu số 13 tờ khai ĐKT mẫu số 01-ĐKT-TCT, 02-ĐKT-TCT c Chỉ tiêu II - Khu vực kinh tế có vốn ĐTNN: Tổng tiêu từ hàng 1, 2, 3, 4: - Chỉ tiêu “DN 100% vốn nước ngoài” - Chỉ tiêu “DN liên doanh với nước ngồi” - Chỉ tiêu “Cơng ty nước ngồi khơng theo Luật ĐTNN VN" - Chỉ tiêu “Khác”: Bao gồm Hợp đồng hợp tác kinh doanh; quan đại diện ngoại giao, tổ chức quốc tế Việt Nam, nhà thầu, nhà thầu phụ Cơ sở lập tiêu từ hàng 1, 2, 3, 4: Là tiêu số 13 tờ khai ĐKT mẫu số 01-ĐKT-TCT, 02-ĐKT-TCT d Chỉ tiêu III - Khu vực kinh tế quốc doanh: Tổng tiêu từ hàng 1, 2, 3, 4, 5, 6: - Chỉ tiêu “Công ty cổ phần” - Chỉ tiêu “Công ty TNHH” - Chỉ tiêu “Doanh nghiệp tư nhân” - Chỉ tiêu “Công ty hợp doanh” - Chỉ tiêu “Hợp tác xã” - Chỉ tiêu “Hộ cá thể”: Bao gồm hộ kê khai hộ khoán + Chỉ tiêu 6.1 “Hộ kê khai” + Chỉ tiêu 6.2 “Hộ khoán” + Chỉ tiêu 6.3 “Hộ có thu nhập thấp”: Bao gồm hộ nộp thuế Môn Cơ sở lập tiêu từ hàng 1, 2, 3, 4, 5: Là tiêu số 13 tờ khai ĐKT mẫu số 01-ĐKT-TCT, 02-ĐKT-TCT Cơ sở lập tiêu 6, gồm 6.1 6.2: Là thông tin dựa phần dành cho quan thuế ghi (phương pháp tính thuế) mẫu tờ khai ĐKT mẫu số 03-ĐK-TCT, 03.1-ĐK-TCT (loại hình kinh tế phần khu vực kinh tế) đ Chỉ tiêu IV - khác: Tổng hợp thông tin đối tượng liệt kê vào dạng “Khác” tờ khai đăng ký thuế mẫu số 01-ĐK-TCT, 02-ĐK-TCT e Chỉ tiêu V - Cá nhân có thu nhập cao: Tổng hợp thông tin dựa tiêu “nộp trực tiếp quan thuế” phần đăng ký phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân tờ khai số 05-ĐK-TCT FILE ĐƯỢC ĐÍNH KÈM THEO VĂN BẢN Mẫu TKT 25 ... cục trưởng Tổng cục Thuế) I DANH MỤC MẪU BIỂU BÁO CÁO THỐNG KÊ THUẾ, KẾ TOÁN THUẾ SỬA ĐỔI, BỔ SUNG: Mẫu biểu báo cáo thống kê thuế: 1.1 Các mẫu biểu báo cáo sửa đổi: - Thống kê thuế giá trị gia... trưởng Tổng cục thuế) ST LOẠI BÁO CÁO KÝ ĐỊN THỜI GIAN GỬI BÁO CÁO T HIỆU H CHI CỤC THUẾ CỤC THUẾ KỲ BÁO CÁO I QUY ĐỊNH KHÁC HÌNH THỨC GỬI BÁO CÁO GHI CHÚ BÁO CÁO KẾ TOÁN Báo cáo ước thu nhanh... xác việc tổng hợp số liệu thu ngân sách hệ thống thuế đối chiếu với Kho bạc Nhà nước, quy định thời gian khóa sổ thuế báo cáo kế toán thuế sau: Thời gian khóa sổ thuế báo cáo kế tốn thuế: Báo cáo