Hoàn thiện công tác kế toán thanh toán với người mua, người bán tại công ty tnhh thương mại và dịch vụ vận tải biển ngô đam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2015 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN - KIỂM TOÁN Sinh viên : Phạm Minh Nguyệt Giảng viên hướng dẫn: Th.S Nguyễn Thị Thúy Hồng HẢI PHÒNG – 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THANH TỐN VỚI NGƯỜI MUA, NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VẬN TẢI BIỂN NGƠ ĐAM’’ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN - KIỂM TOÁN Sinh viên : Phạm Minh Nguyệt Giảng viên hướng dẫn: Th.S Nguyễn Thị Thúy Hồng HẢI PHÒNG - 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Phạm Minh Nguyệt Mã SV: 1512404010 Lớp: QT1903K Ngành: Kế toán - Kiểm toán Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn tốn với người mua, người bán Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Vận tải biển Ngô Đam NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) - Khái quát hóa vấn đề lý luận tổ chức công tác kế tốn hàng hóa doanh nghiệp vừa nhỏ - Phản ánh thực trạng công tác kế tốn tốn người mua , người bán cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Vận tải biển Ngô Đam - Đánh giá ưu, nhược điểm cơng tác kế tốn hàng hóa Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Vẩn tải biển Ngô Đam Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính toán Sử dụng số liệu năm 2018 Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Vẩn tải biển Ngô Đam CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên :Nguyễn Thị Thúy Hồng Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Nội dung hướng dẫn : Hồn thiện cơng tác kế tốn hàng hóa Cơng ty Cổ phần xây lắp Thương mại Phú Thành Người hướng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày tháng năm 2019 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày tháng năm 2020 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Sinh viên Phạm Minh Nguyệt Th.S Nguyễn Thị Thúy Hồng Hải Phòng, ngày tháng năm 2020 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Họ tên giảng viên: Đơn vị công tác: Nguyễn Thị Thúy Hồng Trường Đại học dân lập Hải Phòng Họ tên sinh viên: Phạm Minh Nguyệt - QT1903K Chuyên ngành: Kế toán - kiểm tốn Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện cơng tác kế toán toán với người mua, người bán công ty TNHH TM DV vận tải biển Ngô Đam Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp + Cần cù, chịu khó sưu tầm số liệu, tài liệu cho viết có tinh thần học hỏi + Ln chủ động nghiêm túc công tác nghiên cứu Đánh giá chất lượng đồ án/khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…) Chương 1: Trong chương tác giả hệ thống hóa cách chi tiết đầy đủ vấn đề công tác kế toán toán với người mua, người bán vừa nhỏ theo quy định hành Chương 2: Trong chương tác giả giới thiệu nét cơng ty lịch sử hình thành phát triển, đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, mơ hình tổ chức máy quản lý, máy kế tốn Đồng thời tác giả trình bày tương đối chi tiết cụ thể thực trạng cơng tác kế tốn tốn với người mua, người bán công ty TNHH TM DV vận tải biển Ngơ Đam, có số liệu minh họa cụ thể (Năm 2018) Số liệu minh họa viết phong phú có tính logic Chương 3: Tác giả đánh giá ưu điểm, nhược điểm cơng tác kế tốn tốn với người mua, người bán cơng ty, sở đưa số biện pháp phù hợp với tình hình thực tế cơng ty có tính khả thi Ý kiến giảng viên hướng dẫn tốt nghiệp Được bảo vệ Không bảo vệ Điểm hướng dẫn Hải Phòng, ngày … tháng … năm Giảng viên hướng dẫn Ths Nguyễn Thị Thúy Hồng QC20-B18 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA, NGƯỜI BÁN TRONG DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ 1.1 Những vấn đề chung kế toán toán với người mua, người bán doanh nghiệp nhỏ vừa 1.1.1 Khái niệm toán 1.1.2 Phương thức toán 1.1.3 Hình thức toán 1.1.4 Nguyên tắc toán với người mua, ngườibán 1.1.5 Nhiệm vụ cơng tác kế tốn tốn với người mua, người bán 1.2 Nội dung tổ chức kế toán toán với người mua doanh nghiệp vừa nhỏ 1.2.1 Chứng từ sử dụng 1.2.2 Tài khoản sử dụng: 1.3 Nội dung kế toán toán với người bán 10 1.3.1 Nguyên tắc kế toán toán với người bán 10 1.3.2 Chứng từ sử dụng 10 1.3.3 Tài khoản sử dụng: 10 1.4 Nội dung kế tốn nghiệp vụ tốn có liên quan đến ngoại tệ 13 1.4.1 Tỷ giá quy định sử dụng tỷ giá kế toán 13 1.4.2 Kế toán nghiệp vụ tốn với người mua, người bán có liên quan đến ngoại tệ 14 1.5 Vận dụng hệ thống sổ sách vào cơng tác kế tốn toán với người mua, người bán doanh nghiệpnhỏ vừa 15 1.5.1 Nguyên tắc ghi sổ Nhật Ký Chung 15 1.5.2 Hình thức Nhật ký - Sổ 16 1.5.3 Hình thức Chứng từ ghi sổ 17 1.5.4 Hình thức kế tốn máy vi tính 18 CHƯƠNG THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA, NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VẬN TẢI BIỂN NGÔ ĐAM 20 2.1 Khái quát Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ vận tải biển Ngô Đam 20 2.1.1 Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty 20 2.1.2 Những thuận lợi, khó khăn cơng ty q trình hoạt động 20 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty 21 2.1.4 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 23 2.1.4.1 Mơ hình tổ chức máy kế tốn cơng ty 23 2.1.4.2 Hình thức kế tốn, chế độ sách phương pháp kế tốn áp dụng công ty 23 2.2 Thực trạng công tác kế toán toán với người mua, người bán Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ vận tải biển Ngô Đam 25 2.2.1 Phương thức tốn hình thức tốn với người mua, người bán Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ vận tải biển Ngô Đam 25 2.2.2 Thực trạng kế toán toán với người mua Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ vận tải biển Ngô Đam 26 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng 26 2.2.2.2 Tài khoản sử dụng 26 2.2.2.3 Quy trình hạch tốn 26 2.2.2.4 Ví dụ minh họa 28 2.2.3 Thực trạng kế tốn tốn với người bán Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ vận tải biển Ngô Đam 39 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯỜNG MAI DỊCH VỤ VẬN TẢI BIỂN NGÔ ĐAM 52 3.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn tốn với người mua, người bán Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Vận tải biển Ngô Đam 52 3.1.1 Ưu điểm 52 3.1.2 Hạn chế 53 3.2 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tốn với người mua, người bán Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Vận tải biển Ngô Đam 54 KẾT LUẬN 67 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 68 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch toán nghiệp vụ toán với người mua theo TT 133/2016/TT-BTC Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch toán nghiệp vụ toán với người bán theo TT133/2016/TT-BTC 12 Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế tốn tốn với người mua, người bán theo hình thức nhật ký chung 16 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán toán với người mua, người bán theo hình thức Nhật ký – Sổ 17 Sơ đồ 1.5: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn tốn với người mua, người bán theo hình thức Chứng từ ghi sổ 18 Sơ đồ 1.6: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán toán với người mua, người bán theo hình thức kế tốn máy 19 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Vận tải biển Ngô Đam 21 Sơ đồ 2.2: Bộ máy kế tốn cơng ty Cơng ty TNHH TM - DV Vận tải biển Ngô Đam 23 Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế toán Nhật ký chung 24 Sơ đồ 2.4: Quy trình kế tốn tốn với người mua Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ vận tải biển Ngô Đam 27 DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu số 2.1: Hóa đơn GTGT số 0000842 30 Biểu số 2.2: Hóa đơn GTGT số 0001245 31 Biêu số 2.3: Giấy báo có 32 Biểu số 2.4: Giấy báo có 33 Biểu số 2.5: Trích sổ nhật ký chung 34 Biểu số 2.6: Trích sổ TK 131 35 Biểu số 2.7: Trích sổ chi tiết tốn với người mua 36 Biểu số 2.8: Trích sổ chi tiết toán với người mua 37 Biểu số 2.9: Trích bảng tổng hợp toán với người mua 38 Biểu số 2.10: Hóa đơn GTGT số 0001846 42 Biểu số 2.11: Hóa đơn GTGT số 0001254 43 Biểu số 2.12: Phiếu chi 44 Biểu số 2.13: Ủy nhiệm chi 45 Biểu số 2.14: Giấy báo nợ 46 Biểu số 2.15: Trích sổ nhật ký chung 47 Biểu số 2.16: Trích sổ TK 331 48 Biểu số 2.17: Trích sổ chi tiết toán với người bán 49 Biểu số 2.18: Trích sổ chi tiết toán với người bán 50 Biểu số 2.19: Trích bảng tổng hợp toán với người bán 51 Biểu số 3.1: Báo cáo tình hình cơng nợ 60 Biểu số 3.2: Trích bảng lập dự phịng phải thu khó địi 61 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG - Hiện cơng ty khơng có trích dự phịng cho khoản nợ khó địi kỳ có phát sinh khoản nợ phải thu khó địi - Măc ̣ dù đươc ̣ trang bi ̣hê ̣thống máy tính đại, ṭhống đơn áp dun ̣g cho việc soạn thảo hợp đồng, việc lập sổ, chưa áp dun ̣g kế toán máy vào q trình hach tốn 3.2 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tốn với người mua, người bán Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Vận tải biển Ngô Đam  Kiến nghị 1: Về việc xây dựng biện pháp cụ thể để thu hồi nợ phải thu  Áp dụng sách chiết khấu toán Chiết khấu toán: biện pháp thúc đẩy việc thu hồi vốn nâng cao hiệu kinh doanh Để thúc đẩy trình thu hồi nợ với biện pháp cơng ty nên áp dụng hạch tốn chiết khấu toán cho khách hàng toán nhanh, tốn trước hạn Sẽ giúp thúc đẩy q trình thu hồi vốn nhanh Cơ sở xây dựng mức chiết khấu tốn: Cơng ty tham khảo lãi suất huy động lãi suất cho vay ngân hàng để quy định mức chiết khấu toán cho phù hợp Mức chiết khấu toán phải lớn mức lãi suất ngân hàng huy động nhỏ mức lãi suất ngân hàng cho vay * Phương pháp hạch toán: - Khi áp dụng chiết khấu toán cho khách hàng: Nợ TK 635: Chi phí tài Có TK 131,111,112… - Cuối kỳ kết chuyển chi phí tài sang TK 911: Nợ TK911: Xác định kết kinh doanh Có TK 635: Chi phí tài Năm 2018, doanh nghiệp chủ yếu giao dịch qua tài khoản ngân hàng Techcombank Tại thời điểm mức lãi suất gửi tiết kiệm ngân hàng VIB năm 2018 6.75%/ năm, mức lãi suất cho vay 8.25%/ năm SV: Phạm Minh Nguyệt - QT1903K 54 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Để khuyến khích khách hàng tốn sớm, doanh nghiệp nên chọn tỷ lệ chiết khấu toán cao mức lãi suất tiết kiệm, không vượt mức lãi suất cho vay ngân hàng Doanh nghiệp nên chọn tỉ lệ chiết khấu toán 7.5%/ năm dựa theo lãi suất ngân hàng VIB Chiết khấu toán hưởng = Tổng số tiền toán trước hạn x (Tỷ lệ chiết khấu/360) x Số ngày toán trước hạn * Ví dụ:Giả sử ngày 12/10/2018,cơng ty bán hàng cho công tyTNHH TM Nam Anh số tiền 60.350.000 đồng (chưa bao gồm thuế VAT) Định khoản: Nợ TK 131: 66.385.000 Có TK 511: 60.350.000 Có TK 3331: 6.035.000 Ngày 22/10/2018 công ty TNHH TM Nam Anh tốn tồn 100% tiền hàng mua ngày 12/10/2018, theo hợp đồng ngày 31/10/2018 công ty phải tốn tiền hàng Cơng ty TNHH TM Nam Anh toán trước ngày huởng chiết khấu toán với tỷ lệ chiết khấu toán 7.5%/năm Kế tốn tính chiết khấu tốn cơng ty TNHHTM Nam Anhnhư sau: Tiền chiết khấu = 66.385.000 x (7.5%/360) x = 124.472 Kế toán định khoản sau: Nợ TK 635: 124.472 Có TK 111: 124.472  Đối chiếu cơng nợ định kì doanh nghiệp: Đối chiếu công nợ định kỳ diễn cuối tháng nhằm giúp cho công ty quản lý chặt chẽ, không bỏ sót khoản nợ người mua, người bán theo dõi chi tiết khoản công nợ phải thu, phải trả để có kế hoạch đơn đốc khoản cơng nợ phải thu, phải trả để có kế hoạch toán khoản nợ phải trả tránh để nợ dài hạn Với công nợ phải trả cho cơng ty u cầu nhà cung cấp gửi biên đối chiếu công nợ SV: Phạm Minh Nguyệt - QT1903K 55 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG Với cơng nợ phải thu, cơng ty tham khảo biên đối chiếu công nợ cho khách hàng theo mẫu sau: SV: Phạm Minh Nguyệt - QT1903K 56 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG CƠNG TY TNHH THƯƠNG MAI DỊCH VỤ VẬN TẢI BIỂN NGƠ ĐAM CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc Hải Phòng, Ngày… tháng… năm… BIÊN BẢN ĐỐI CHIẾU CÔNG NỢ - Căn vào hợp đồng kinh tế - Căn vào tình hình tốn thực tế Hơm nay, ngày…tháng…năm…Tại văn phịng Cơng ty…,chúng tơi gồm có: Bên A (Bên bán): CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VẬN TẢI BIỂN NGÔ ĐAM - Địa chỉ:Khu Vực 10, Phường Châu Văn Liêm, Quận Ơ Mơn, Thành phố Cần Thơ - Điện thoại: 0225 3645 392 Fax: 540419 - Đại diện: Chức vụ: Bên B (Bên mua):…………………………………………………………… - Địa chỉ: ……………………………………………………………………… - Điện thoại:……………… Fax:…………………………… - Đại diện:…………………………………… Chức vụ:……………………… Cùng đối chiếu giá trị cụ thể sau : Công nợ đầu kì: đồng Số phát sinh kì: Ngày tháng Số hóa đơn Tiền hàng Tiền thuế Thành tiền Số tiền bên B toán: đồng Kết luận: Tính đến hết ngày…………bên B phải tốn cho Cơng Ty TNHH Thương mại Dịch vụ Vận tải Ngô Đam số tiền là:………………… - Biên lập thành 02 có giá trị Mỗi bên giữ 01 làm sở cho việc toán sau hai bên Trong vòng 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận biên đối chiếu công nợ mà Cơng ty cổ phần đầu tư khống sản Việt Long khơng nhận phản hồi từ Q cơng ty công nợ coi chấp nhận ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B SV: Phạm Minh Nguyệt - QT1903K 57 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG Kiến nghị 2: Về việc trích lập dự phịng nợ phải thu khó địi * Đớ i tượng điều kiện lập dự phòng phải thu khó địi: Là khoản nợ phải thu đảm bảo điều kiện sau: -Khoản nợ phải có chứng từ gốc, có đối chiếu xác nhận nợ bên khách hàng nợ số tiền nợ, bao gồm :Hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ , lý hợp đồng, cam kết nợ, đối chiếu công nợ chứng từ khác Các khoản phải thu không đủ xác định nợ phải thu thwo quy định phải xử lý khoản tổn thất - Có đủ xác định khoản phải thu khó địi: + Nợ phải thu q hạn toán ghi hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ cam kết nợ khác + Nợ phải thu chưa đến hạn toán tổ chức kinh tế lâm vào tình trạng phá sản làm thủ tục giải thể, người nợ tích, bỏ trốn , bị quan pháp luật truy tố,… - Những khoản nợ năm trở lên khơng có khả thu hồi nợ xử lý xóa nợ * Phương pháp lập dự phịng: Doanh nghiệp phải dự kiến mức tổn thất xảy tuổi nợ hạn khoản nợ tiến hành lập dự phòng cho khoản nợ phải thu khó địi, kèm theo chứng từ chứng minh khoản nợ khó địi nói * Mức trích lập dự phịng mà cơng ty áp dụng: Thời gian q hạn Mức trích lập dự phịng Từ tháng đến năm 30% Từ năm đến năm 50% Từ năm đến năm 70% Từ năm trở lên 100% SV: Phạm Minh Nguyệt - QT1903K 58 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG * Tài khoản sử dụng: Theo Thông tư 133/2016/TT-BTC để theo dõi khoản dự phịng nợ phải thu khó địi kế tốn sử dụng TK 2293- Dự phịng phải thu khó địi * Phương pháp hạch tốn: NV1: Nếu số dự phịng phải trích lập năm cao số dư khoản dự phịng nợ phải thu khó địi trích lập cuối niên độ kế tốn trước doanh nghiệp phải trích thêm vào chi phí quản lý doanh nghiệp phần chênh lệch: Nợ TK 6422 - Chi phí quản lý kinh doanh Có TK 2293 - Dự phịng phải thu khó địi NV2: Nếu số dự phịng phải trích lập năm nhỏ số dư khoản dự phịng nợ phải thu khó địi trích lập cuối niên độ kế tốn trước doanh nghiệp phải hồn nhập phần chênh lệch ghi giảm chi phí quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 2293 - Dự phòng phải thu khó địi Có TK 6422 - Chi phí quản lý kinh doanh NV3: Các khoản nợ phải thu khó địi xác định thực khơng địi được, phép xoá nợ Việc xoá nợ khoản nợ phải thu khó địi phải theo sách tài hành Căn vào định xoá nợ khoản nợ phải thu khó địi, ghi: Nợ TK 2293 - Dự phịng phải thu khó địi (Nếu lập dự phịng) Nợ TK 6422 - Chi phí quản lý doanh nghiệp (Nếu chưa lập dự phịng) Có TK 131 - Phải thu khách hàng Có TK 138 - Phải thu khác NV4: Đối với khoản nợ phải thu khó địi xử lý xố nợ, sau lại thu hồi nợ, kế tốn vào giá trị thực tế khoản nợ thu hồi được, ghi: Nợ TK 111, 112, Có TK 711 - Thu nhập khác SV: Phạm Minh Nguyệt - QT1903K 59 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Biểu số 3.1: Báo cáo tình hình cơng nợ Đơn vị: Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Vận tải biển Ngô Đam Địa chỉ: Khu Vực 10, Phường Châu Văn Liêm, Quận Ơ Mơn, Thành phố Cần Thơ BÁO CÁO TÌNH HÌNH CƠNG NỢ ĐẾN HẾT 31/12/2018 Đơn vị tính: VNĐ STT Tên công ty Số tiền nợ Chưa đến hạn Đến hạn Quá hạn Ghi Công ty TNHH Minh Hải 93.558.141 93.558.141 tháng Cty CP vận tải biển Hải Long 55.266.917 55.266.917 năm tháng Công ty TNHH TM DV Tân Đảo 25.266.220 25.266.220 tháng Cty TNHH Long Tỉnh 102.135.256 … …… 122.135.256 … Tổng cộng 1.251.675.233 … 1.054.126.142 628.713.964 … 168.835.127 Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Người lập ( Ký, họ tên) SV: Phạm Minh Nguyệt - QT1903K Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) Giám đốc ( Ký, họ tên) 60 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG Biểu số 3.2: Trích bảng lập dự phịng phải thu khó địi Đơn vị: Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Vận tải biển Ngô Đam Địa chỉ: Khu Vực 10, Phường Châu Văn Liêm, Quận Ô Mơn, Thành phố Cần Thơ BẢNG TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG PHẢI THU KHĨ ĐỊI STT Tên cơng ty Số tiền nợ Thời gian hạn Tỷ lệ trích (%) Số tiền trích Cơng ty TNHH Minh Hải 93.558.141 tháng 30% 28.067.442 Cty CP vận tải biển Hải Long 55.266.917 năm tháng 50% 27.633.459 Công ty TNHH TM DV tháng 30% 7.579.866 25.266.220 168.835.127 X x 63.280.767 Tân Đảo Tổng cộng Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Người lập ( Ký, họ tên) SV: Phạm Minh Nguyệt - QT1903K Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) 61 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG Định khoản bảng trích lập dự phịng nợ phải thu khó địi Nợ TK 6422: 63.280.767 Có TK 2293: 63.280.767  Kiến nghị 3: Về việc sử dụng phần mềm kế tốn chun nghiệp Cơng ty nên nhanh chóng đưa phần mềm kế tốn vào sử dụng nhằm giảm bớt gánh nặng cho nhân viên phòng kế tốn mang lại hiệu cao cơng việc Hiện nay, có nhiều phần mềm kế tốn MISA, FASR, BRAVO, SASINNOVA … Công ty nên chọn phần mềm kế toán phù hợp với đặc điểm Cơng ty Việc áp dụng phần mềm kê tốn vào doanh nghiệp thể nhanh chóng thích nghi với công nghiệp đại.Công ty thực tốt việc áp dụng phần mềm kế toán giúp cải thiện hiệu công việc Công ty, tiết kiệm chi phí thời gian nâng cao hiệu cho Cơng ty Khi áp phần mềm kế tốn giúp cho máy kế toán đơn giản, gọn nhẹ đảm bảo hồn thành tốt cơng việc Sau em xin giới thiệu phần mềm phổ biến doanh nghiệp nhỏ vừa sử dụng:  Phần mềm kế toán Misa: http://www.misa.com.vn/ SV: Phạm Minh Nguyệt - QT1903K 62 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG Phần mềm kế tốn MISA SME.NET phần mềm tạo chuyên để phục vụ cho cơng việc kế tốn doanh nghiệp vừa nhỏ, đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ kế toán: Quỹ, Ngân hàng, Mua hàng, Thuế, Kho, TSCĐ, CCDC, lương, Giá thành, Hợp đồng, Ngân sách, Tổng hợp, Bán hàng, Quản lý hóa đơn,… Ưu điểm: + Giao diện: Phần mềm kế tốn Misa có ưu điểm dễ sử dụng giao diện trực quan thân thiện với người dùng, người bắt đầu sử dụng phần mềm cảm thấy thoải mái, không nhức mắt, cho phép cập nhật liệu nhiều hóa đơn phiếu chi cách linh hoạt, mẫu giấy tờ chứng từ tuân theo quy định ban hành + Điểm cộng: Phần mềm cho phép tạo nhiều sở liệu - đơn vị thao tác sở liệu khác nhau, độc lập Một điểm cộng khả thao tác lưu, ghi sổ liệu cực tốt, + Độ xác cao: Có thể khẳng định số liệu tính tốn phần mềm MISA xác, khả xảy sai sót bất thường lỗi phần mềm cực Điều giúp người làm kế toán an tâm nhiều so với phương thức kế toán khác + Khả bảo mật: Công nghệ bảo mật liệu cao, gần tuyệt đối an tồn phần mềm Misa chạy sở liệu SQL, doanh nghiệp phải đau đầu vấn đề phần mềm kế toán chạy tảng khác Nhược điểm: + Vì có SQL nên MISA nên máy tính cài đặt MISA QUÁ YẾU chạy ì ạch + Tốc độ xử lý liệu chậm  Phần mềm kế toán Fast : http://fast.com.vn SV: Phạm Minh Nguyệt - QT1903K 63 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG FAST giải pháp cho loại hình doanh nghiệp có quy mơ từ nhỏ đến cấp tập đoàn Các doanh nghiệp lớn đến cấp tập đồn nên dùng phần mềm kế tốn fast Và MISA, Fast có nhiều ưu điểm như: giao diện thân thiện, cập nhật thay đổi sách điều khoản thuế, thơng tư nghị định Bộ tài chính, bám sát chế độ kế toán hành, cho phép kết xuất báo cáo Excel Ưu điểm: + Giao diện dể sử dụng, sổ sách chứng từ kế toán cập nhật bám sát chế độ kế toán hành Cũng giống MISA, fast có hệ thống báo cáo đa dạng, người dùng yên tâm yêu cầu quản lý (Báo cáo quản trị báo cáo tài chính) + Tốc độ xử lý tương đối tốt + Cho phép kết xuất báo cáo Excel + Không cần cài đặt phần mềm máy chủ hay phần mềm hỗ trợ khác + Dễ dàng truy xuất thông tin SV: Phạm Minh Nguyệt - QT1903K 64 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Nhược điểm: + Dung lượng lớn, người dùng khó phân biệt data + Độ bảo mật chưa thực ấn tượng + Các hướng dẫn đính kèm sơ sài, chưa rõ ràng, làm thành video MISA  Phần mềm kế toán FTS Accounting: Ưu điểm: – Thời gian làm quen nhanh chóng, nhận hỗ trợ nhiệt tình cơng ty FTS – Giảm thiểu thời gian làm việc lẫn công sức làm việc, dễ dàng cho việc điều phối nhân – Dễ sử dụng, thao tác đơn giản – Lưu trữ liệu xuyên suốt năm; Tra cứu nhanh chóng để tìm kiếm liệu – Đa chức từ báo nghiệp vụ kế toán báo cáo tài – Khả bảo mật cao, có sai sót SV: Phạm Minh Nguyệt - QT1903K 65 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG – Khi muốn cải tiến phần mềm, bạn chuyển sang phần mềm FTS Accouting phiên Professional phần mềm kế toán khác FTS Nhược điểm: Thời gian đầu sử dụng, khách hàng cần hỗ trợ thường xuyên từ FTS SV: Phạm Minh Nguyệt - QT1903K 66 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG KẾT LUẬN Đề tài: “Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn tốn với người mua, người bán Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Vận tải biển Ngô Đam” nêu vấn đề thực tiễn lý luận sau đây:  Lý Luận : Nêu vấn đề lý luận công tác kế toán toán với người mua, người bán doanh nghiệp vừa nhỏ theo Thông tư 133/2016/TTBTC Bộ tài  Thực Tiễn : Nêu thực trạng cơng tác tổ chức kế tốn tốn với người mua, người bán Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Vận tải biển Ngô Đam ( Số liệu năm 2018 ) Nêu góp ý, kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tốn với người mua, người bán Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Vận tải biển Ngô Đam Do thời gian viết có hạn kiến thức lý luận hiểu biết chưa nhiều nên khóa luận tốt nghiệp tránh khỏi hạn chế sai sót.Em mong tiếp thu cảm ơn chân thành ý kiến đóng góp, bảo thầy giáo để viết hồn thiện Một lần nữa, em gửi lời sâu sắc, chân thành đến giảng viên hướng dẫn – ThS Nguyễn Thị Thúy Hồng ban lãnh đạo, anh chị phịng kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại Vận tải biển Ngô Đam giúp em nhiều để hồn thiện khóa luận tốt nghiệp Hải Phịng, ngày tháng năm 20 Sinh Viên SV: Phạm Minh Nguyệt - QT1903K 67 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2016), Chế độ kế tốn doanh nghiệp vừa nhỏ Hệ thố ng tài khoản kế tốn, Nhà xuất Tài Bộ tài (2016), Chế độ kế tốn doanh nghiệp vừa nhỏ Báo cáo tài chính, chứng từ, sổ sách kế toán sơ đồ kế toán, Nhà xuất Tài Thơng tư 133/2016/TT-BTC (2016), Hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ, Bộ tài Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Vận tải biển Ngô Đam (2018), Sổ sách kế tốn Cơng ty Các tài liệu khác mạng internet SV: Phạm Minh Nguyệt - QT1903K 68